Лого Sportstyle

Признаки преднамеренного банкротства физических и юридических лиц

Признаки преднамеренного банкротства физических и юридических лиц

Из этой статьи вы узнаете:

  • Что такое преднамеренное банкротство
  • Какие признаки преднамеренного банкротства существуют
  • Как расследовать преднамеренное банкротство

В условиях рыночной экономики не исключено возникновение ситуаций, в которых компания не может выполнить взятые на себя денежные обязательства, поскольку размер их превышает получаемый доход. Первым признаком того, что предприятие обанкротилось, является превышение издержек над доходом, когда платить по кредиту становится невозможно. Увеличение долга может вызвать желание у бизнесмена или директора провести денежную аферу. Возможно, фиктивное банкротство и поможет выйти из кризиса, однако оно противозаконно и является уголовно наказуемым. Читайте в нашей статье о том, каковы основные признаки преднамеренного банкротства.

Что значит преднамеренное банкротство юридического лица

Преднамеренное банкротство – это ситуация, когда руководитель, директор фирмы либо индивидуальный предприниматель умышленно создает или увеличивает неплатежеспособность организации, действуя в личных интересах или интересах других лиц и причиняя при этом крупный ущерб либо вызывая другие тяжкие последствия.

Для успешного функционирования бизнеса недостаточно хорошей идеи и ее воплощения в проекте, поскольку если неверно спланировать свои действия и спрогнозировать отклик рынка, то велик риск превышения денежных обязательств над размером оборотных средств из-за необходимости снизить рыночную стоимость продукции или маленького товарооборота.

Если издержки организации превышают доход длительное время, то это ведет к прекращению деятельности, поскольку счета в такой ситуации оплачивать возможности нет. В таких случаях предприятие становится банкротом: бизнес уничтожается, а обязательства перед кредиторами, сотрудниками и федеральными структурами снимаются.

Признаки преднамеренного банкротства

Процедура банкротства является законной и позволяет избежать полного погашения займов и выплат по обязательствам. Поэтому она привлекательна для недобросовестных игроков рынка, которые могут намеренно создать условия для банкротства. Сейчас преднамеренное, фиктивное и скрытое банкротство далеко не редкость.

Итак, действительно ли есть случаи преднамеренного банкротства? Говорить о том, что руководитель, собственник или учредитель предприятия намеренно осуществлял действия с целью прекратить функционирование бизнеса, можно только при наличии доказательств того, что принимаемые им решения и последствия их реализации взаимосвязаны и должностное лицо было осведомлено об этой взаимосвязи.

Поскольку преднамеренное банкротство является преступлением финансового характера, то требуется тщательно анализировать экономические аспекты осуществления деятельности при выявлении намерения разорить организацию и незаконно присвоить себе средства займодателей.

Основные признаки преднамеренного банкротства

Уголовный кодекс РФ (ст. 195) определяет следующие общие критерии банкротства:

Выявлять и подтверждать признаки намеренного ухудшения финансового положения организации обязан арбитражный управляющий. Для установления фактов, являющихся прямым или косвенным свидетельством подготовительных действий к афере, можно провести аудиторскую проверку или инвентаризацию состояния активов и финансов должника (ПП РФ № 367, 25.06.2003).

На что следует обращать внимание в ходе проверки:

  1. есть ли дебиторская задолженность в крупном размере;
  2. скрывает ли должник свои обязательства или активы (имущество);
  3. инвестировала ли компания средства в реализацию каких-либо проектов в период, когда выплаты по кредитам были приостановлены;
  4. вовремя ли и в полном объеме были предоставлены документы, нет ли поддельных бухгалтерских форм, в том числе документов по учету, доходным и расходным операциям;
  5. имеются ли значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и активах);
  6. не увеличилось (уменьшилось) ли резко количество запасов;
  7. были ли увеличены размеры дивидендов, налоговых взносов, зарплаты, не выплаченных вовремя.

Признаки преднамеренного банкротства

Обязателен анализ следующих документов финансового характера:

Анализировать необходимо оформленные за последние 2-3 года перед процедурой банкротства сделки, в том числе те, которые касаются продажи или покупки неликвидных фондов, содержат нерыночные (невыгодные для компании) условия, не подкреплены материальным имуществом. Нередко после совершения таких сделок финансовое состояние предприятия значительно ухудшается, оно становится неплатежеспособным.

Если потребуется, то могут проверить, являлись ли правомерными сделки, ставшие причиной неплатежеспособности организации, совершенные за все время ее функционирования.

Признаки преднамеренного банкротства

Арбитражный управляющий отражает результаты проверки признаков преднамеренного банкротства в специальном заключении, прикладывая обнаруженные доказательства и расчеты, свидетельствующие о том, что проблема существует.

К сведению! Если заинтересованное лицо владеет фактами, свидетельствующими о подготовке финансовой аферы, то оно может ходатайствовать о проверке в арбитражном суде. После обращения поступившая информация проверяется путем проведения экспертизы. По ее результатам сведения могут быть подтверждены или опровергнуты.

Перечислим признаки, наиболее явно указывающие на то, что руководство организации намеренно осуществляет действия, которые неизбежно приведут бизнес к банкротству и ликвидации предприятия:

  1. организация ведет взаиморасчеты с контрагентами (поставщиками и покупателями), используя счета сторонних или дочерних компаний;
  2. компания приобрела ценные бумаги, фактически не имеющие ценности и неликвидные, при этом руководство об этом знает, а продавец – подставное заинтересованное лицо;
  3. средства компании были перераспределены в уставные капиталы фирм, не ведущих никакой хозяйственной деятельности, которые являются пособниками или были специально созданы для проведения денежной аферы;
  4. размер выплаченных за последнее время штрафов или компенсаций превышает ставки, общепринятые в деловом окружении фирмы;
  5. предприятие ведет некорректную политику инвестиций, которая противоречит его актуальным потребностям (приобретает дорогостоящее оборудование высокой производительности, хотя на данный момент возможности увеличить объемы производства нет);
  6. производятся выплаты поставщикам в качестве аванса, размер которых слишком большой и которые не обеспечиваются товаром; при этом договор не оформлен, есть лишь устная договоренность;
  7. сырье и материалы закупаются по ценам, которые гораздо выше среднерыночных, посредниками при этом выступают подставные организации;
  8. руководство дает займы компаниям-однодневкам, которые не подтверждены активами и на которые не начисляет проценты; заемщик же в скором времени исчезает с рынка и средства не возвращает;
  9. организация берет кредиты, ставки по которым очень высокие (к примеру, в микрофинансовых организациях), хотя необходимости в этом нет; из-за этого пассивы превышают оборотные средства;
  10. производимые товары реализуются по ценам, которые ниже средних на рынке и обеспечивают только покрытие производственных и логистических затрат;
  11. кредитные средства оформляются под залог имущества и ценного оборудования, чтобы в случае ликвидации его передача была в приоритете.

Если руководство компании грамотное, то оно не допустит реализации ни одного из обозначенных действий, поскольку все они ведут к снижению дохода, уменьшению размера оборотных средств и увеличению задолженности, а соответственно, разорению.

Как раскрыть преднамеренное банкротство

Уверенно говорить о том, что банкротство является фиктивным, то есть имело место преступление, можно, если сочетаются несколько условий:

Признаки преднамеренного банкротства

Если при выявлении преднамеренного банкротства большое значение имеет отношение краткосрочных долгов к средствам, инвестированным в оборот продукции, то при расследовании преступления в первую очередь опираются на результаты анализа условий и оформленных сделок. Их экспертиза позволяет сделать следующие выводы:

  1. Отсутствие индикаторов фиктивного банкротства можно констатировать если:
  2. - не наблюдалось изменения гарантий по требованиям кредиторов в сторону ухудшения за время проведения аудита;

    - претензии кредиторов за период проверки экспертов стали удовлетворяться гораздо хуже, но бизнесмен взаимодействует с контрагентами в рамках общепринятых деловых норм и ставок, сделки оформляются в соответствии со всеми требованиями.

  3. Признаки преднамеренного банкротства налицо, если гарантии по выданным компании кредитам снижены, в то же время обнаружены признаки фиктивных сделок или сделок со злым умыслом, противоречащих здравому смыслу и принятым в деловых кругах правилам и нормам.

Фиктивное и преднамеренное банкротство имеют разные цели, уровень ответственности за эти преступления тоже различен.

Цель преднамеренного банкротства, как правило, – незаконно присвоить активы компании путем приведения ее к состоянию неплатежеспособности вследствие предумышленного совершения определенных действий/бездействия граждан (руководителей, собственников предприятия). Если должностные лица намеренно небрежно ведут дела компании, то она через некоторое время на самом деле не сможет выполнять свои обязательства по кредитам.

Фиктивное банкротство имеет целью отсрочку выплат по задолженностям либо уклонение от исполнения денежных обязательств. Для достижения этой цели руководство организации обращается в арбитражный суд с заявлением о том, что компания разорена и не может выплачивать долги займодателям, хотя существенных причин для такого обращения нет.

Фиктивное банкротство является уголовно наказуемым (ст. 197 Уголовного кодекса РФ), если суд признает, что причинен ущерб в крупном размере. Виды наказания за это преступление – штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб., принудительные работы сроком до 5 лет либо лишение свободы на срок до 6 лет. Административные санкции – штраф в размере 50–100 минимальных затрат либо дисквалификация на срок от 3 до 6 лет.

Последствия преднамеренного банкротства

При проведении процедуры банкротства в соответствии с нормами Уголовного кодекса РФ субъектом преступления считается гражданин (физическое лицо), достигшее 16 лет на момент совершения деяния. Преступлением признаются действия или бездействие физического лица/лиц, следствием которых явилось появление признаков банкротства организации (ФЗ № 127 от 26.10.2002).

Признаки преднамеренного банкротства

Уголовный кодекс РФ запрещает совершать действия противоправного характера и определяет нормы наказания за такие деяния, в том числе при:

Если появляется информация о том, что преступление было совершено преднамеренно, то она передается в структуру ОВД, где проверяется, либо расследование ведут представители структур, выявивших факт преступления.

Дела в отношении преднамеренного приведения организации в состояние неплатежеспособности направляются в районный суд, где и рассматриваются. Определение подследственности преступных деяний осуществляется по месту окончания суда.

В соответствии со ст. 196 Уголовного кодекса РФ признание директора, учредителя компании, бизнесмена виновными в совершении умышленного преступления возможно в случае, если в результате реализации принимаемых ими решений или бездействия организация понесла крупный ущерб и стала неспособной производить выплаты по своим денежным обязательствам перед кредиторами.

Наказание за преднамеренное банкротство может быть следующим:

  • штраф в размере от 200 000 до 500 000руб.;
  • работы принудительного характера на срок до 5 лет;
  • лишение свободы сроком до 6 лет с выплатой штрафа (до 200 000 руб.).

Крупным считается ущерб, размер которого превышает 1 500 000 руб., особо крупным – ущерб в размере более 6 000 000 руб. Если в результате умышленного преступления был понесен ущерб в размере, меньшем указанных значений, то виновник привлекается к административной ответственности (ст. 14 Кодекса РФ об административных правонарушениях):

  1. применительно к гражданину (физическому лицу) — от 1000 руб. до 3000 руб.;
  2. в отношении должностного лица – от 5000 руб. до 10000 руб. или дисквалификация (от 12 месяцев до 3 лет).

Признаки и последствия преднамеренного банкротства физического лица

На самом деле иногда и физические лица подготавливают и проводят денежные аферы с целью признания себя финансово несостоятельными. Они продают дорогостоящее имущество, при этом неликвидная часть остается под угрозой реструктуризации, оформляют сделки, заведомо обреченные на провал и совершают другие действия с целью вывести активы и подготовиться к процедуре признания неплатежеспособности.

Выше мы говорили, что преднамеренное банкротство – это совокупность заранее спланированных действий, следствием которых является значительное ухудшение финансового состояния. С какой целью проводится такая афера? Для списания имеющихся задолженностей ввиду неплатежеспособности, подтвержденной в суде. Как правило, на такое преступление идут юридические лица и иногда ИП.

Признаки преднамеренного банкротства

Происходит это примерно так. ИП подает заявку на получение кредита в банк. Предоставляет при этом доказательства своей благонадежности. После рассмотрения заявки кредитный комитет одобряет запрашиваемую сумму, и предприниматель получает средства. Сначала он исправно выплачивает долг, а затем его дела идут под откос, и платить по кредиту становится невозможно. Когда инициируется исследование документов (его осуществляют эксперты банка или арбитражные управляющие), то оказывается, что в последнее время осуществлялись переводы денег большими траншами на счета других организаций и бизнесменов.

При отсутствии в документах данных ИП доказательство его причастности является делом непростым. Тем не менее преднамеренное банкротство суды выявляют в большинстве случаев.

Когда компании отказываются выплачивать средства по кредитным обязательствам, наибольший ущерб несут финансовые организации. А дебиторы, избавляясь от всех долгов, имеют минимальные потери.

Выявление признаков преднамеренного банкротства и сбор доказательств осуществляется в два этапа. Сначала анализируются коэффициенты, характеризующие платежеспособность заемщика, – их значения и динамика изменений. Если выясняется, что в рассматриваемом периоде значения коэффициентов (не менее двух) значительно снизились, то переходят ко второму этапу.

Признаки преднамеренного банкротства

На втором этапе анализируют сделки должника и ищут причины значительного ухудшения его финансового положения.

Изучаются двусторонние договоры о выполнении определенных обязательств с целью установить, соответствовали ли действия требованиям законов РФ, и выявить операции, проведение которых противоречило механизмам рыночной экономики.

Противозаконными могут быть признаны следующие сделки:

  1. продажа недвижимого имущества по очевидно заниженной стоимости;
  2. оплата услуг сторонних организаций по расценкам выше среднерыночных;
  3. слишком большие премиальные выплаты персоналу;
  4. отчуждение имущества и замена его другим, с меньшей ликвидностью;
  5. замена текущих обязательств новыми, менее выгодными.

Вынесение заключения о наличии признаков преднамеренного банкротства осуществляет финансовый управляющий, которого назначает суд. Однако он может вступить в сговор с недобросовестным заемщиком и закрыть глаза на некоторые факты, явно свидетельствующие о преступлении. Поэтому крайне необходим комплексный контроль движений активов предпринимателя-афериста. Принимать в нем участие должны и представители кредитной организации, и независимые эксперты. Арбитражному управляющему всецело доверять не стоит.

Фиктивное банкротство физического лица

Термины «фиктивное» и «преднамеренное банкротство» пересекаются. Тем не менее в эти понятия вложен различный смысл, и ответственность за преступления предусмотрена разная.

Фиктивное банкротство (ст. 197 Уголовного кодекса РФ) заключается в предоставлении уполномоченным органам ложных сведений, чтобы избавиться от долгов.

То есть предприниматель действует с целью ввести в заблуждение кредиторов и органы контроля относительно платежеспособности организации. Но при этом не продает имущество, не выводит активы и т. п. Такие действия являются признаками преднамеренного банкротства. Соответственно, между фиктивным и преднамеренным банкротством есть связь.

К примеру, если владелец компании имеет большую задолженность и хочет уклониться от исполнения обязательств перед кредиторами, то он может инициировать процедуру банкротства. К ней подготавливаются заранее: выводят капитал и продают ликвидное имущество. Некоторые создают новые организации и осуществляют перевод на них активов старой компании либо выводят средства в офшорные зоны. Каждое из этих действий можно рассматривать как признак преднамеренного банкротства.

Признаки преднамеренного банкротства

Затем ИП обращается в суд, чтобы его признали неплатежеспособным. На этом этапе бизнесмен публично заявляет о финансовой несостоятельности. Это фиктивное банкротство.

После предоставления требуемой информации в арбитраж начинает работать финансовый управляющий. Он должен выяснить, насколько обоснованным является требование о признании ИП банкротом.

Преднамеренное и фиктивное банкротство физического лица имеют определенные признаки, которыми и руководствуется управляющий.

Перечислим основные из них, которые аналогичны признакам преднамеренного банкротства юридического лица:

  • компания переводила средства отдельными траншами на счета аффилированных лиц;
  • дорогостоящее имущество было продано и заменено другим, с меньшей ликвидностью;
  • капитал был обналичен;
  • руководство заключало заведомо невыгодные сделки, явно нарушая интересы фирмы;
  • при оформлении кредита были предоставлены ложные сведения в подтверждение благонадежности.

Для подтверждения наличия признаков преднамеренного и фиктивного банкротства необходим всесторонний анализ финансовым управляющим денежных операций и имеющихся документов. На основании его результатов определяется, насколько долги компании обеспечены ее оборотом.

По итогам деятельности финансовый управляющий выносит заключение о признаках преднамеренного банкротства на основании полученного результата, выраженного в коэффициентах:

В первом случае начинают выяснять, какие способы были использованы для вывода денег. Возможно оспаривание части сделок.

К таковым относятся:

  1. любые действия, относящие к погашению задолженности;
  2. приказы об увеличении заработка сотрудников (назначение премий, надбавки к зарплате, подарки);
  3. сделки, оформленные в течение года до и после объявления компании банкротом;
  4. заключение двусторонних договоров, наносящих финансовый вред кредиторам (реализация ликвидного имущества).

Стоит отметить, что возможно оспаривание не только действий ИП, но и действий третьих лиц, если они осуществлялись на деньги ИП.

В частности:

  • списание ресурсов со счета недобросовестного заемщика;
  • перевод денег одному из кредиторов в нарушение очередности платежа (при реализации активов дебитора);
  • отказ от возврата залогового имущества.

Банкротство – это важный механизм существования рыночной экономики. Эта процедура дает передохнуть от трудностей в бизнесе, восстановить отношения с контрагентами и займодателями. Но не все так просто.

Есть факты использования процедуры банкротства предпринимателями с целью обогатиться. Они отказываются платить по своим кредитным обязательствам и оформляют страховку на имущество, чтобы не допустить реструктуризации.

Подобные аферы могут иметь последствия более глобальные, нежели обман одного кредитора: они влияют на стабильность в экономике в целом. Поэтому фиктивное и преднамеренное банкротство уголовно наказуемо. Результатом незаконного объявления банкротства может стать не только потеря имущества и порча репутации, но и наступление уголовной ответственности. К виновному могут быть применены различные санкции.

Признаки преднамеренного банкротства

Получить консультацию