Декларация по налогу на прибыль организаций в 2020 году (за 1,2,3 и 4 квартал)

Декларация по налогу на прибыль организаций в 2020 году (за 1,2,3 и 4 квартал) Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Бюджет Российской Федерации пополняется главным образом за счет налогов, самым существенным из которых является налог на прибыль. Ежегодно проценты с дохода платят в казну государства компании, находящиеся на общей системе налогообложения. Помимо этого, ежемесячно или раз в квартал они перечисляют авансовые платежи. Отчетом налогоплательщиков перед ФНС служит декларация по налогу на прибыль. Рассмотрим тонкости ее составления в статье.

Декларацию по итогам расчета налога на прибыль сдают:

  • российские юрлица;
  • иностранные компании, имеющие представительства в РФ;
  • иностранные фирмы, получающие прибыль в России.

Важно знать периоды сдачи отчетности. Она сдается поквартально или помесячно, а также по итогам года. Отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

Обратите внимание!

Ежемесячно отчислять авансы должны компании с доходом более 15 млн руб. за квартал в среднем за 4 последних квартала. Остальные могут делать это раз в 3 месяца. Аванс они уплачивают из фактической прибыли.

Рассмотрим, как сдавать декларации по налогу на прибыль в 2019 году:

  • за 1 квартал — до 28 апреля;
  • за полугодие — до 28 июля;
  • за 9 месяцев — до 30 октября;
  • за год — до 28 марта 2020.

Ежемесячная отчетность сдается до 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Разделы декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль организаций в 2020 году (за 1,2,3 и 4 квартал)

Заполнению декларации по налогу на прибыль посвящен приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. В этом документе подробно расписано, как заполнять форму, что и где указывать. Рассмотрим, из чего состоит налоговая декларация по налогу на прибыль:

  • титульный лист;
  • подразделы 1.1 Раздела 1;
  • лист 02 с приложениями 1 и 2.

Это обязательная часть документа. Остальные листы заполняются при определенных условиях:

  • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
  • приложения 3, 4, 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  • приложения 1 и 2 к декларации.

Новшества в заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль

Последний актуальный порядок заполнения налога на прибыль содержится в приказе ФНС России от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572@. Форма претерпела изменения. В новый бланк добавили:

  • штрих-коды на всех листах;
  • код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
  • данные о сделке, по которой была проведена самостоятельная, симметричная или обратная корректировка.

Поправки уже действуют, и налогоплательщики использовали их, сдавая отчетность за 1 квартал 2018 года.

Нюансы декларации по налогу на прибыль

Нужно знать некоторые особенности оформления и заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. На титульном листе появилось место для правопреемников компаний, которые были реорганизованы. Они указывают свои ИНН и КПП, полученные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации можно посмотреть в приложении 1 к порядку составления декларации.

Появились 2 дополнительных листа — 08 и 09. Первый заполняют компании, которые занизили свой налог за счет использования цен ниже рыночных при сделках с зависимыми контрагентами. Ранее эти сведения вносили в приложении 1 к листу 02. Лист 09 заполняют контрольные органы, когда учитывают доходы иностранных фирм.

На листе 02 появились поля для введенного не так давно кода налогоплательщика 6 — для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития. Выделили место под строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и для участников региональных инвестиционных проектов.

В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе Б теперь нужно указывать коды: 1 при ставке по пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ, 2 — по пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.

В листе есть строчки 241 и 242. В них отражаются отчисления на имущество для уставной деятельности и страхового резерва. А вот строк для отражения убытка нет.

Обратите внимание!

Внереализационный доход по итогам самостоятельной корректировки налоговой базы отражается в листе 08.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Рассмотрим, как заполнить декларацию по налогу на прибыль. На титульном листе нужно указать сведения об организации. Это ИНН, КПП, название полностью. Во всех свободных ячейках ставятся прочерки.

Важный момент — номер корректировки. Если декларация по налогу на прибыль сдается за этот отчетный период впервые, ставится 0.

Если вносятся изменения, каждая новая декларация нумеруется 001, 002, 003 и т.д. Также на титульном листе содержится код отчетного периода. Он зависит от того, за какой квартал/месяц вы сдаете декларацию. Если вносятся квартальные платежи:

  • 1 квартал — 21;
  • полугодие — 31;
  • 9 месяцев — 33;
  • год — 34.

Если авансы вносятся ежемесячно:

  • 1 месяц — 35;
  • 2 месяц — 36;
  • 3 месяц — 37;
  • 4 месяц — 38;
  • 5 месяц — 39;
  • 6 месяц — 40;
  • 7 месяц — 41;
  • 8 месяц — 42;
  • 9 месяц — 43;
  • 10 месяц — 44;
  • 11 месяц — 45;
  • год — 46.

На титульном листе также указываются код налогового органа и код по месту учета (крупнейший налогоплательщик — 213, российский — 214, подразделение российской компании с отдельным балансом — 221, иностранная компания — 245), код вида экономической деятельности, контакты, ФИО плательщика, количество листов декларации, дата сдачи.

Переходим к листу 01, разделу 1, подразделу 1.1. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль построчно:

  • 010 — код муниципального образования;
  • 030 и 060 — КБК для перевода денег в региональный и федеральный бюджет;
  • 040 и 070 — доплата, разбитая по бюджетам — федеральному и региональному. Для расчета вычитаем из прибыли за год прибыль за 9 месяцев и умножаем на ставку.

Далее по порядку заполнения налога на прибыль идет подраздел 1.2 раздела 1. Его заполняют плательщики, перечисляющие авансы ежемесячно. Указывается квартал, помесячные платежи распределяются по бюджетам.

Подраздел 1.3 раздела 1 заполняют те, кто уплачивает налог с дивидендов. Указываются сроки уплаты и суммы налога для перечисления в казну.

Далее в инструкции заполнения декларации налога на прибыль идет лист 02. Он показывает, из каких доходов плательщик считал свою прибыль. Прописываем построчно:

  • 010 — все доходы от реализации товара;
  • 020 — внереализационные доходы (в сумме);
  • 030 — расходы при продажах;
  • 040 — внереализационные расходы;
  • 050 — убытки, которые не считаются при вычислении налога на прибыль;
  • 060 — сумма прибыли;
  • 070 — доходы, которые не включены в прибыль;
  • 080–110 — не облагаемые налогом доходы, льготы или убытки;
  • 120 — налоговая база;
  • 140–170 — ставки (по-прежнему 3% в федеральный и 17% в региональный бюджет);
  • 180 — налог за год (не путайте с доплатой);
  • 190 — сумма в федеральную казну;
  • 200 — сумма в местную казну.

Также на листе 02 указывается авансовый платеж прошлого периода. Сумма берется из декларации за 9 месяцев (если сдается отчетность за год). В конце года нужно доплатить образовавшийся остаток.

Выручка в декларации по налогу на прибыль указывается в приложении 1 к листу 02. В строке 010 прописывается вся выручка за год, далее конкретизируется: 011 — продажа продукции своего производства, 012 — реализация приобретенной продукции. В строке 040 прописывается сумма всех доходов от продажи, 100 — нереализационные доходы.

Расходы вносятся в приложение 2 к листу 02. Порядок зависит от того, каким методом пользуется фирма. Если это способ начисления, информация вносится в строки 010-030, если кассовый — эти строки остаются нетронутыми. Заполняется построчно:

  • 010 — расходы на продажу своих товаров;
  • 020 — расходы на продажу чужих товаров;
  • 030 — стоимость продукции, купленной для перепродажи;
  • 040 — косвенные расходы;
  • 041 — суммы налогов и сборов;
  • 042 — расход в виде капитального вложения размером 10% от суммы.

В строке 080 указывается остаточная стоимость основных средств, в 130 — сумма всех перечисленных в начале расходов. Расходы на амортизацию прописываются в строках 131, 132.

Приложение 3 к листу 02 нужно заполнять, только если компания:

  • продает амортизируемое имущество;
  • не закрыла дебиторку;
  • потратилась на обслуживание производства;
  • получила доход по договорам доверительного управления;
  • продает землю, приобретенную до 2011 года.

В этом случае заполняются строки: 010 — количество реализованных объектов, 030 — полученная выручка, 040 — остаточная стоимость, 050 — прибыль (разница между строками 030 и 040).

Бланк декларации по налогу на прибыль

Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль по форме ищите в приложении 1 к приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Пример налоговой декларации на прибыль можно найти в интернете, но актуальность и достоверность данных, полученных таким образом, никто не гарантирует.

Также в приказе содержится формат предоставления декларации по налогу на прибыль в электронной форме. Она создается в виде XML-файла. Форму ищите в приложении 3 к приказу.

Образец заполнения декларации в 2018 году

Рекомендуем пользоваться пошаговым руководством, чтобы не ошибиться в информации и числовых показателях.

За несвоевременное заполнение декларации по налогу на прибыль начисляются штрафные санкции. Непредоставление декларации по налогу на прибыль в ФНС в установленные сроки обернется для компании штрафом в размере 5% неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц со дня возникновения просрочки. Максимальный размер санкции — 30% от размера налога, минимальный — 100 руб.

Читайте также:  Образцы заполнения трудовой книжки в 2020 году. запись о приеме на работу, увольнении по собственному желанию

Если налогоплательщик тянет с предоставлением декларации более полугода, его ждет штраф — треть суммы налога за каждый месяц по декларации со дня возникновения просрочки, а также 10% за каждый месяц, начиная со 181 дня.

Просрочка считается в рабочих, а не календарных днях. Ответственность наступит даже при однодневном нарушении. Из-за этого налогоплательщиков просят не откладывать визит в налоговую на последний день, поскольку очереди могут помешать отдать документы вовремя.

Удобный вариант — предоставление декларации по налогу на прибыль в электронной форме.

Если компания не успевает заполнить документ в электронном виде, она может сдать его в бумажном, а потом донаправить в привычной форме. В таком случае ответственность за несвоевременное предоставление не наступит.

Она установлена только за нарушение сроков, а не за подачу документов по неустановленной форме. Это подтверждается судебной практикой.

Обратите внимание!

Если организацию привлекли к ответственности за нарушение в налоговой сфере, например, за несвоевременное заполнение декларации по налогу на прибыль, этот факт не освобождает от санкций ее отдельных должностных лиц, включая руководство и бухгалтеров. Могут быть назначены административные, уголовные или иные меры ответственности.

Административная санкция за непредоставление отчетности вовремя установлена в ст. 15.5 КоАП РФ. За нарушение установленных сроков должностные лица платят штраф от 300 до 500 руб. Должностное лицо может быть привлечено к ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих служебных обязанностей.

Согласно судебной практике должностными лицами считаются в том числе сотрудники, выполняющие организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции, то есть руководители.

Резюме

Налог на прибыль — весомый источник пополнения российской казны. Платят его ежегодно те компании, которые находятся на общей системе налогообложения. Декларации обязаны сдавать российские юрлица, а также зарубежные фирмы, которые имеют у нас представительства или получают на прибыль территории РФ.

Инструкция по декларации налога на прибыль новичкам может показаться непростой. Сама декларация представляет из себя многостраничную форму. Однако по умолчанию нужно заполнять только титульный лист, подраздел 1.1, лист 02, который содержит основной расчет налога, а также приложения 1 и 2 ко 2-му листу.

Сроки заполнения налога на прибыль и сдачи отчетности разнятся в зависимости от того, по какому порядку организация вносит авансовые платежи. Если раз в квартал, то декларация сдается 4 раза: за 1 квартал, за полгода, 9 месяцев и год. Если ежемесячно, налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть сдана до 28 числа каждого месяца, идущего за отчетным.

За непредоставление декларации вовремя налогоплательщику грозит ответственность. Это фиксированный штраф по КоАП РФ и процент от суммы налога, установленный в НК РФ.

Если у вас возникли сложности с ФНС из-за предоставления декларации, вы подозреваете работников налоговой в нарушении своих прав, незаконных действиях или бездействии, проконсультируйтесь у опытного юриста компании Правовед.

Декларация по налогу на прибыль организаций в 2020 году (за 1,2,3 и 4 квартал) Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Инструкция: заполняем новый бланк декларации по налогу на прибыль 2020 года

  • Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года (пустой бланк)
  • Скачать пример заполнения декларации на прибыль для чайников за 3 квартал 2020 года (заполненный образец)
  • Скачать пример — нулевая декларация по налогу на прибыль в Excel и PDF за 3 квартал 2020 года

Никаких изменений в текущей форме декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года не произошло: отчет подавайте на бланке из приказа ФНС № ММВ-7-3/475@. Предельный срок сдачи — 28.10.2020.

Итоговую отчетность за 2020 год (ту, которую сдают в 2021) придется направлять по новой форме (приказ ФНС № ЕД-7-3/655@). Приказом утвержден новый бланк и порядок его заполнения. Основные новшества:

  1. Изменили назначение приложения № 2. Новое название: «Сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, а также о налоговой базе и сумме налога».
  2. Поменяли штрихкоды.
  3. Доработали лист 02, приложения № 4 (признаки налогоплательщика), №5 (расчет распределения налога для обособленных подразделений), № 7 (разделы А и Г) к листу 02.
  4. Добавили лист 04 с расчетом по ставкам, которые отличаются от п. 1 ст. 284 НК РФ.
  5. Включили в лист 08 страницу со штрихкодом «00214339».

С 2021 в декларации учтут льготный порядок налогообложения для:

  • резидентов Арктики (российской части);
  • IT-компаний;
  • предприятий, которые перерабатывают углеводород в продукты нефтехимии и производят сжиженный природный газ.

Новый бланк в 2020 году

Чиновники утвердили новый бланк: декларация по прибыли некоммерческой организации утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Изменения в бланке 2020 года:

  1. Новые штрихкоды формы — «0021 4018».
  2. На титульном листе больше нет поля для отражения кода ОКВЭД.
  3. Еще титульный лист дополнен полями для отражения информации, если фирма изменяет полномочия обособленного подразделения или закрывает его. Тогда указывается код, ИНН и КПП такого подразделения.
  4. Код признака налогоплательщика отражаем двумя цифрами, а не одной, как это было раньше. Код 01 подойдет для большинства организаций. Например, новые коды и категории компаний на 2020 год:
    • 09 — для образовательной организации;
    • 10 — для медицинской организации;
    • 11 — для компании, совмещающей оба вида деятельности (образование и медицина);
    • 12 — для юрлиц, занимающихся социальным обслуживанием населения;
    • 13 — для юрлиц, которые осуществляют туристско-рекреационную деятельность;
    • 14 — для региональных операторов по обращению с ТКО;
    • иные коды приведены в приказе ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
  5. На листе 02 введена строка 171 для отражения реквизитов регионального законодательства при условии, что установлены пониженные ставки налога для зачисления в бюджет субъекта РФ. Требуется последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона региона.

Декларация по налогу на прибыль организаций в 2020 году (за 1,2,3 и 4 квартал) Новый бланк декларации применяется к итоговым отчетам за 2019 год. Готовить декларацию в 2020 придется по новым правилам. Иначе налоговики забракуют отчет и выставят штрафы.

Кто сдает декларацию

Декларация по форме КНД 1151006 предоставляется в территориальную налоговую инспекцию учреждениями, которые непосредственно платят налог в бюджет. Бланк и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2020 году закреплены приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Перечень всех налогоплательщиков приведен в статье 246 Налогового кодекса РФ. К организациям-плательщикам относятся:

  • отечественные предприятия, компании и производства, находящиеся на общей системе налогообложения;
  • иностранные компании, ведущие деятельность и получающие прибыль от источников, расположенных в России;
  • зарубежные фирмы, имеющие представительство в России.

Когда сдавать

Отчет по налогу на прибыль сдается либо раз в месяц, либо раз в квартал. Следовательно, налоговым периодом для декларации является квартал или месяц. По окончании отчетного года подается итоговая декларация. Порядок подачи определяется периодичностью оплаты аванса по сбору (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). По положениям Налогового кодекса, авансовые платежи отправляют:

  1. Ежемесячно (до 28-го числа месяца, следующего за отчетным) — на основании фактической величины прибыли.
  2. Ежеквартально. Образец предоставляют организации, получившие за предшествующие четыре квартала сумму дохода, не превышающую 15 млн руб.

Если отчетность предоставляется в территориальную инспекцию каждый квартал, то отчитывайтесь в сроки (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ):

  • за 2019 год — 30.03.2020;

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2020: образец

]]>Декларация по налогу на прибыль организаций в 2020 году (за 1,2,3 и 4 квартал)]]>

Декларация на прибыль за 3 квартал 2020, а точнее, за 9 месяцев (поскольку год является налоговым периодом и, следовательно, информация в отчете накапливается с начала года) – обязательная налоговая отчетность для предприятий, применяющих ОСНО. Бланк декларации утвержден приказом ФНС № ММВ-7-3/475 от 23.19.2019 и актуален с отчетности за 2019 год (пока новых изменений законодатель не вносил), а алгоритмы формирования отчета изложены в Порядке заполнения, утвержденном этим же распоряжением. Напомним основные моменты, связанные с заполнением этого документа, его особенности и сроки представления.

Кто сдает декларацию на прибыль, сроки сдачи за 3 квартал

Кроме компаний, работающих на ОСНО, составлять и сдавать декларацию по налогу на прибыль (ННП) должны:

На основании закона № 172-ФЗ от 08.06.2020 предприятия, включенные в реестр МСП и относящиеся к отраслям, наиболее пострадавшим от пандемии, получили льготы – налог на прибыль и ряд иных налогов за 2 квартал они не платили.

Тем не менее, оформление декларации с указанием всех начисленных сумм налога для этих предприятий явилось обязательным.

Подобных преференций законодатель больше не вводил, отчетность по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 формируется в соответствии с действующим Порядком заполнения.

Срок подачи отчета зависит от метода уплаты авансов. Фирмы, перечисляющие авансы по ННП ежеквартально или ежемесячно с последующей доплатой, должны отчитаться за 9 месяцев 2020 г.

не позднее 28 октября 2020 г., те же компании, что рассчитывают налог ежемесячно по фактической прибыли, сдают его не позже 28 числа каждого месяца текущего года.

Сдавать декларации необходимо и при нулевых показателях (ст. 289 НК РФ).

Заполнение декларации по налогу на прибыль

В обязательный состав сформированной декларации входят:

  • титул (лист 01);
  • подраздел 1.1 (1.2 или 1.3 в зависимости от особенностей деятельности и периодичности уплаты ННП) раздела 1. Подразделы оформляют:
    • 1.1 — при поквартальной уплате налога;
    • 1.2 — при ежемесячных перечислениях;
    • 1.3 — составляют фирмы-инвесторы и компании, получающие доходы от дивидендов;
  • лист 02 (Л02) – расчет налога;
  • прил. № 1 к Л02 — доходы;
  • прил. № 2 к Л02 – расходы и убытки.
Читайте также:  Ип, оказывающий услуги населению по пошиву одежды, не попадает по енвд?

Остальные разделы заполняют, если в течение квартала появились данные для их внесения в декларацию.

Оформление декларации за 3 квартал «Налог на прибыль» начинают с титула, где указывают код периода — за 9 месяцев это «33» (или «15», если плательщик-участник КГП), для деклараций за январь-сентябрь – «43» («65» для участников КГП). Также указывается номер корректировки, код ИФНС и реквизиты декларанта (ИНН, КПП, наименование).

Далее заполняют подразделы к Л02, детализируя доходы в приложении № 1, а расходы – в приложении № 2 к Л02:

Полученные итоги переносят в лист 02 «Расчет налога». Если результатом расчетов становится убыток, то его указывают в стр. 060 Л02 со знаком минус, отрицательное значение налоговой базы по стр. 100 Л02 отражают с минусом, а в стр. 120 Л02 (налоговая база для исчисления налога) проставляют 0.

При формировании данных в листе 02 необходимо помнить, что в стр. 210 Л02 должен быть зафиксирован общий размер начисленных авансов по ННП, независимо от того, были они уже уплачены или нет.

Раздел 1 (подразделы 1.1, 1.2 или 1.3) формируется на основе расчета из листа 02. Кроме полученных итогов в нем отражают разделение суммы ННП побюджетам: (3% в федеральный, 17% в региональный).

Декларация на прибыль 3 квартал 2020: пример заполнения

Продемонстрируем пример составления отчета на базе следующих данных:

Производственная компания ООО «Уралсервис», применяющая ОСНО, уплачивает налог на прибыль ежемесячно авансовыми платежами и ежеквартально представляет в территориальную ИФНС налоговую декларацию.

Декларация «Налог на прибыль» за 3 квартал 2020 оформляется на основе данных:

Показатели За 3 кв. 2020 (руб.) С начала 2020 года (руб.)
Выручка от продаж (без НДС) 14 200 000 32 600 000
Внереализационные доходы 500 000 720 000
Расходы по выпуску продукции 5 900 000 20 280 000
Внереализационные расходы 88 000 260 000

На основании закона № 172 от 08.06.2020 компания была освобождена от уплаты аванса по ННП за 2 квартал 2020 г.

При этом отчетность по налогу за полугодие была составлена по общим правилам с указанием полной суммы начисленного налога – ИФНС самостоятельно произвела учет сумм аванса за 2 квартал 2020 г.

, которые не подлежали уплате. Соответственно, декларация за 9 месяцев 2020 г. заполняется в обычном порядке.

Оформление декларации начинают с формирования приложений 1 и 2 к листу 02, далее заполняется лист 02 и раздел 1:

Раздел Код строки Сумма Расшифровка
Прил.1 Л02 010 32 600 000 Выручка, в т.ч.:
011 32 600 000 от продажи своей продукции
040 32 600 000 Итого доход от продаж
100, 102 720 000 Внереализационные доходы
Прил. 2 Л02 010 20 280 000 Расходы, связанные с реализацией
130 2 028 000 Итоговая строка по признаваемым затратам
200 260 000 Внереализационные расходы
Л02 010 32 600 000 Доходы от продаж (стр. 040 прил. 1 Л02) с начала года
020 720 000 Доходы внереализационные (стр. 100 прил. 1 Л02)
030 20 280 000 Признанные расходы по основной деятельности (стр. 130 прил. 2 Л02)
040 260 000 Внереализационные расходы (стр. 200 прил. 2 Л02)
60 12 780 000 Результат – прибыль с начала года (3 260 000 + 720 000 – 2 028 000 – 260 000)
100 12 780 000 Налоговая баз по ННП
140, 150, 160 Ставки налога с разбивкой по бюджетам
180 2 556 000 Сумма начисленного ННП всего, в т.ч.:
190 383 400 — в ФБ – 1 278 000 х 3%
200 2 172 600 — в РБ – 1 278 000 х 17%
210 1 742 400 Начислен налог за отчетный квартал (14 200 000+500 000 – 5 900 000 – 88 000) х 20%, в т.ч.:
220 261 360 — в ФБ
230 1 481 040 — в РБ
270 122 040 ННП к доплате в ФБ (383 400 – 261 360)
280 691 560 ННП к доплате в РБ (2 172 600 –1 481 040)
Раздел 1 подр. 1.2 010 Код ОКТМО
110 КБК для ННП, уплачиваемого в ФБ
120, 130, 140 40 680 Сумма ежемесячного авансового платежа (122 040 / 3)
210 КБК для ННП, уплачиваемого в РБ
220, 230, 240 230 520 Сумма ежемесячного платежа (691 560 / 3)

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 по ООО «Уралсервис» будет сформирована так:

Налог на прибыль за полугодие: особенности, расчет, документация

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 1 полугодие 2020 года, в связи с пандемией коронавируса в стране, перенесли. Ознакомьтесь с нововведениями и заполните требуемые строки в отчетности, корректно рассчитав все суммы доходов и расходов.

Понятие налога на прибыль

Налог на прибыль — ключевой платёж для крупного и среднего бизнеса, а также части малых компаний, которые не перешли на специальные режимы. Это прямой налог, который юридические лица уплачивают с того, что они заработали. Он относится к налогам федерального исчисления и регламентируется соответствующим законодательством.

Декларация по налогу на прибыль организаций в 2020 году (за 1,2,3 и 4 квартал)

Его платят компании, которые работают на общей системе налогообложения. Величина напрямую зависит от финансовых результатов фирмы.

Если организация ничего не заработала, то и делать эту выплату ей не придется.

Особенности начисления и уплаты

При расчете учитывают только доходы и расходы, которые признаются в этом периоде. Даты определяются следующими методами:

  • Начисления. Не зависит от фактического поступления денег. Признаются в том налоговом периоде, к которому они относятся.
  • Кассовый. Учитываются по фактическому поступлению денежных средств.

Организация вправе сама выбрать, какой из методов она будет применять. Но существует ограничение: метод начисления может использовать любое предприятие, а кассовый метод запрещено применять банкам.

Для перехода на кассовый метод должно выполняться условие: выручка от реализации без учета НДС в среднем за предыдущие 4 квартала не может превышать 1 млн. рублей за квартал. Этот же лимит должен сохраняться и при кассовом методе.

Ставка налога на прибыль (согласно ст. 284 НК РФ) составляет 20 %. Для перечисления аванса, составьте 2 платежных поручения, так как оплачивается в разные бюджеты:

  • федеральный — 3 %, оплачивается за всю организацию в целом;
  • региональный — 17 %, уплата производится отдельно за головную и за обособленные подразделения.

Сдача декларации некоммерческими организациями

Некоммерческие общественные организации тоже должны сдавать декларацию по налогу на прибыль организаций.

На основании пункта 3 ст. 286 Налогового Кодекса Российской Федерации некоммерческие организации, у которых отсутствует доход от реализации товаров (работ, услуг), определяемый в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

Платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий период. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, сдают декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода.

Сроки уплаты налога на прибыль за полугодие

Если отчетным периодом является полгода, то авансовые платежи по итогам отчетного периода делаются не позднее 28 июля.

Общие сроки уплаты установлены различными нормами Налогового кодекса РФ. В дополнение к ним, в связи с коронавирусом, Правительство России приняло постановление от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».

Документом Правительство ввело меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших отраслях, включая малое и среднее предпринимательство. Он принят в рамках дополнительных полномочий по регулированию отдельных положений налогового законодательства, определенных в Законе от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

На 6 месяцев перенесли сроки уплаты:

  • налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;
  • налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами).

Требуемые даты оплаты предоставлены в таблице ниже. Но в связи со сложившейся ситуацией в России, сроки переносятся от 4 до 6 месяцев.

Наименование платежа Срок уплаты
Только ежеквартальные авансовые

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 года

Организации, которые вносят авансовые платежи по налогу на прибыль в бюджет ежемесячно и ежеквартально, должны подать декларацию за 9 месяцев 2020 года не позже 28 октября.

Для подачи декларации по налогу на прибыль используется форма, утвержденная Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

Состав декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев

В зависимости от отчетного периода, режима налогообложения, наличия обособленных подразделений и других факторов в декларацию могут входить разные разделы и приложения.

Состав декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев и последовательность внесения данных:

Другие страницы включаются в состав декларации при наличии сведений для их заполнения. Например, если есть обособленные подразделения, по каждому из них необходимо заполнить приложение № 5 к листу 02, а при применении инвестиционного налогового вычета – приложение № 7.

Для компаний, уплачивающих только ежеквартальные платежи, порядок заполнения декларации за 9 месяцев немного отличается от обычного:

Если организация вносит ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, в отчете за 9 месяцев не заполняется подраздел 1.2 раздела 1.

Независимо от порядка уплаты авансовых платежей в декларацию за 9 месяцев не следует включать:

Читайте также:  Могу ли я использовать патентную систему налогооблажения для своего бизнеса?

Заполнение декларации по налогу на прибыль

На титульной странице указываются сведения о юридическом лице, номер корректировки («0—», если подается впервые), код налогового периода («33»).

В подразделе 1.1 первого раздела отражаются суммы налога к уменьшению или доплате по результатам отчетного периода.

Подраздел 1.2 служит для расчета ежемесячных авансовых платежей, которые необходимо будет уплатить в 4 квартале. Платежи в бюджет рассчитываются так:

В листе 02 рассчитывается сумма налога: определяется налоговая база, указываются ставки налога и т.д. – показатели итоговых сумм доходов, расходов и убытков берутся из приложений:

В приложении 1 нужно отразить выручку от реализации и внереализационные доходы компании за 9 месяцев. Внереализационные расходы, а также затраты на производство и реализацию и убытки указываются в приложении 2.

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев

Согласно общему регламенту декларацию по налогу на прибыль следует представлять в электронном формате. На бумаге имеют право подать отчет компании со среднесписочной численностью работников за предыдущий год менее 100 человек. Организации с обособленными подразделениями направляют декларацию в электронной форме как по месту нахождения головного офиса, так и по месту нахождения «обособок».

Заполните форму и получите доступ к бесплатной демоверсии КонсультантПлюс! Система содержит законодательные документы и последние новости в кадровой и бухгалтерской сфере, комментарии экспертов, рекомендации, образцы заполнения деклараций и расчетов, готовые решения и т.д.

Декларация по налогу на прибыль (КНД 1151006): бланк и пример заполнения

Источник/официальный документ: приказ ФНС от 19. 10.

2016 года №ММВ-7-3/572 Куда сдавать: ФНС Способ сдачи: электронно или бумажно Периодичность сдачи: месяц Название документа: Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006) Формат: .

xls Размер: 892 кб Скачать Печать Предварительный просмотр В закладки
Сдайте декларацию по налогу на прибыль правильно и онлайн

Бланк декларации по налогу на прибыль представляет собой документ, в котором организация  добровольно отчитывается  перед налоговыми органами.

В нём прописывается общая сумма прибыли, которая была получена в результате проведения бухгалтерского анализа  документации компании.  Также в декларации учитывается сумма налога с дохода, который подлежит перечислению в государственный или региональный бюджет.

В 2016 году была принята новая форма по КНД 1151006 для заполнения декларации на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 19. 10. 2016 года  №ММВ-7-3/572. В нем закреплен порядок заполнения и разрешенные форматы для сдачи документа.

Правильность заполнения всех частей документа фиксируется подписью руководителя, а также печатью организации. Скачать декларацию по налогу на прибыль можно для программы Excel.

Декларация по налогу на прибыль имеет ограниченные сроки предоставления:

  • Если вам необходимо предоставить ее первый квартал, полугодие или 9 месяцев, то руководство предприятия должно направить документ в Налоговую Инспекцию не позже 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
  • Не позднее 28 марта года, который следует за отчётным, представляется годовая декларация по налогу на прибыль организации.

Стоит отметить, что статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляет, что декларация по налогу фактической полученной  прибыли при исчислении суммы авансовых платежей должна предоставляться в налоговую службу каждый месяц. Пример заполнения декларации на прибыль можно просмотреть в формате .xls.

Существует несколько способов для предоставления декларации по налогу на прибыль организаций:

  • Компания может предоставить документы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета. Это необходимое условие для крупных холдингов и компаний;
  • Декларация может быть отправлена в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета каждого обособленного подразделения.

Компания может подготовить документ для сдачи в ИФНС в нескольких вариантах:

  • Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах. Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
  • Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного. Для того чтобы подтвердить отправку документов, нужно сохранить квитанцию;
  • По ТКС можно подготовить файл документа в электронной форме, также можно предоставить его на флешке. Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль можно на нашем сайте.

За несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль организации, статьи 119 и 126 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают выплату штрафов:

  • В том случае, если компания не предоставила годовой отчетный документ, при этом выплатила все налоги, с нее взимается 1000 руб;
  • За каждый просроченный месяц — 5% от суммы налога, который необходимо уплатить в соответствии с декларацией;
  • Если декларация по одному из отчётных периодов не была предоставлена в Налоговую инспекцию, компания обязана уплатить штраф в размере 200 руб.

Сдайте декларацию по налогу на прибыль правильно и онлайн

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года: срок сдачи и уплаты

Прежде всего это организации, которые применяют общую систему налогообложения и платят налог на прибыль. Если прибыли в отчетном периоде не было, отчитываться все равно нужно.

Кроме этого, декларацию сдают:

  • налоговые агенты, которые платили налог не за себя. Например, фирма на УСН выплатила долю прибыли другой фирме-учредителю. В этом случае тот, кто выплачивает доход, должен удержать и перечислить налог за получателя, а потом сдать декларацию как налоговый агент. При этом не имеет значения, что компания на УСН;
  • организации на УСН и ЕСХН, которые платят налог на прибыль с доходов по государственным ценным бумагам и облигациям (кроме случаев, когда налог удерживает налоговый агент);
  • организации – контролирующие лица контролируемой иностранной компании.

С этого года действует новая форма. Ее утвердили приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Уже с декларации за 2019 год и за 1 квартал 2020 года нужно заполнять новую форму.

Обязательные листы:

  • лист 01 (титульный);
  • раздел 1;
  • лист 02 с приложениями 1 и 2.
  • Остальные листы нужно включать в декларацию только если есть данные для заполнения.
  • Иностранные фирмы, которые ведут деятельность в России через постоянное представительство, отчитываются по другой форме, утвержденной приказом МНС России № БГ-3-23/1 от 5 января 2004г.
  • В общем случае – в налоговую инспекцию по месту нахождения фирмы.
  • Но есть и исключения:
  1. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где они состоят на учете как крупнейшие налогоплательщики.
  2. Ответственные участники консолидированной группы налогоплательщиков отчитываются в ИФНС по месту регистрации договора о создании КГН.
  3. Декларации по обособленным подразделениям сдают и в ИФНС по месту нахождения головной компании, и в инспекцию по месту нахождения каждого подразделения (за исключением крупнейших налогоплательщиков, КГН и организаций, которые платят налог по «обособкам» на территории одного субъекта РФ централизованно).
  1. В бумажном виде сдают 1 экземпляр, но лучше сделать второй для себя и попросить инспектора проставить отметку о приеме и дату.
  2. Годовую декларацию все сдают в срок до 28 марта года, следующего после отчетного.
  3. А вот в какой срок отчитываться в течение года зависит от того, какой вариант уплаты авансов выбрала фирма.

По умолчанию предприятия платят авансы ежемесячно исходя из показателей предыдущего квартала с доплатой по итогам отчетного квартала. В этом случае организация делает доплату (если есть) и сдает декларацию в течение 28 дней после отчетного квартала. То есть за 1 квартал года нужно отчитаться в срок до 28 апреля.

В тот же срок нужно отчитаться за 1 квартал и заплатить, если фирма платит налог поквартально исходя из фактической прибыли за отчетный квартал.

Напомним, такой способ расчетов доступен не всем, а только предприятиям, у которых среднеквартальная выручка за последние 4 квартала была не больше 15 миллионов рублей (п. 3 ст.

286 НК РФ), и вновь созданным организациям при соблюдении лимита выручки (5 млн. руб. в месяц или 15 млн. руб. в квартал).

Если компания выбрала ежемесячное перечисление авансов от фактической прибыли, отчитываться и платить нужно в течение 28 дней после окончания каждого месяца, кроме отчета за декабрь – вместо него будет годовой, который сдают в срок до 28 марта. Таким образом, за 1 квартал фирма сдаст три декларации.

Такой способ уплаты налога могут выбрать все компании по желанию, но перейти на него можно только с 1 января. Для этого в срок до 31 декабря предшествующего года нужно отправить заявление в налоговую инспекцию.

Вновь созданные организации могут перейти на ежемесячную уплату по фактической прибыли сразу после регистрации.

Сроки платежей и сдачи деклараций за 1 квартал 2020 года при каждом способе уплаты авансовых платежей с учетом переноса с выходного дня смотрите в таблице ниже. Не забудьте, что в марте нужно еще заплатить и отчитаться по итогам 2019 года.

Способ уплаты авансовых платежей
Сроки платежей за 1 квартал
Сроки сдачи декларации за 1 квартал
Ежемесячно исходя из показателей предыдущего квартала с доплатой по итогам отчетного квартала

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *