Енвд, 2 торговые точки, расположенные в разных города?

ЕНВД, 2 торговые точки, расположенные в разных города?

Для расчета ЕНВД используется корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он устанавливается местными региональными законами.

Чтобы определить К2 для своего вида деятельности воспользуйтесь сайтом ФНС России. Информация на сайте ФНС не всегда актуальная, её необходимо перепроверять в правовых базах данных, например, Гарант и Консультант.

Переходим на сайт https://www.nalog.ru/ В левом верхнем углу выберете регион, для которого необходимо найти значение коэффициента К2, например, Санкт-Петербург.

ЕНВД, 2 торговые точки, расположенные в разных города?

Навигация по сайту ФНС на видео

Теперь найдем на сайте Налогообложение в РФ -> Действующие в РФ налоги и сборы и перейдем в раздел Специальные налоговые режимы -> ЕНВД.

Для определения К2 переходим в раздел Особенности регионального законодательства. В этом разделе представлен список законов, которыми устанавливается применение ЕНВД и значение К2.

Так, для Санкт-Петербурга применение ЕНВД регламентируется Законом от 17.06.2003 № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В этом законе установлены значения К2 по видам деятельности и территориальному признаку.

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД

Ниже ссылки на сайт ФНС в раздел Особенности регионального законодательства в части ЕНВД.

01 Республика Адыгея
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия-Алания
16 Республика Татарстан
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область и Ненецкий ао
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 город Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
87 Чукотский АО
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
91 Республика Крым
92 город Севастополь

Коэффициент К2 в 2019 году

Значение корректирующего коэффициента К2 за 2019 год и предыдущие годы определяем по такому же алгоритму и изучаем особенности местного законодательства.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2020 год

Для расчета налога на вмененный доход базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2.

В 2020 году корректирующий коэффициент-дефлятор К1 установлен приказом Минэкономразвития России от 21.10.2019 N 684 и соответствует значению 2,005.

ЕНВД, 2 торговые точки, расположенные в разных города?

Размер коэффициентов К1 приведен в таблице ниже.

Таблица коэффициента-дефлятора К1

Период действия К1
Размер коэффициента-дефлятора К1
2020 год 2,005
2019 год 1,915
2018 год 1,868

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год

Виды предпринимательской деятельности

Базовая доходность в месяц (рублей)

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Остались вопросы? Задайте в х или напишите мне в WhatsApp, Telegram, Viber по ссылке https://mssg.me/iphelper

ЕНВД, 2 торговые точки, расположенные в разных города?

Единый налог на вмененный доход: пошаговое заполнение декларации на примере ИП (инструкция)

В данной статье мы рассмотрим, что такое единый налог на вмененный доход и на примере разберем, как заполнить декларацию по ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой систему налогообложения определенного вида предпринимательской деятельности, которая осуществляется организацией или индивидуальным предпринимателем.

Список видов деятельности, подходящих для использования системы налогообложения ЕНВД можно найти в статье 346.

26 Налогового Кодекса РФ (например, бытовые услуги, ветеринарные услуги, услуги по перевозке пассажиров и грузов и т.д.). Виды деятельности и ставки определяются нормативным документом каждого конкретного региона.

На сегодняшний день самым распространенным видом предпринимательской деятельности остается розничная торговля.

Читайте также:  Какую декларацию по усн нужно сдать при закрытии ип?

Расчет ЕНВД на примере магазина косметики и хозтоваров 160 кв. м

Возьмем для примера магазин, открытый индивидуальным предпринимателем и попробуем рассмотреть механизм заполнения декларации по ЕНВД.

Предположим, что предприниматель зарегистрировал ИП (в том числе и как плательщик ЕНВД) 10 марта 2015 года в г. Смоленске. Он занимается розничной торговлей косметики и хоз.

товарами в арендованном помещении общей площадью 160 м2 (из которых 130 м2 — торговая площадь), деятельность ведет самостоятельно, не привлекая наемных сотрудников.

Условия ведения ЕНВД

Исходя из ст.346.26 НК РФ, такими условиями применительно к нашему примеру являются:

  • средняя численность работников менее 100 человек
  • торговая площадь не более 150 м2.

Обратим внимание, что для расчета налоговой базы по ЕНВД учитывается именно торговая площадь, к которой относятся площадь, оборудованная для демонстрации товара, а также кассовые зоны, проходы для покупателей и рабочие места продавцов. Иные же помещения, используемые для хозяйственных нужд (подсобки, кухни, сан.узлы и т.д.

), а также площади, не предназначенные для обслуживания покупателей, к торговой площади не относятся. В случае запросов из налоговых органов подтверждения правомерности применения спец.

режима ЕНВД, у предпринимателя должен быть договор аренды на арендованное помещение, а также документ, содержащий информацию о размерах, планировке и назначении помещения.

Индивидуальный предприниматель (или юридическое лицо), находящийся на специальном налоговом режиме в виде ЕНВД, обязан раз в квартал заполнять и предоставлять в налоговые органы декларацию по ЕНВД.

Соответственно, наш гипотетический торговец косметикой не позднее 20-го апреля, 20-го июля, 20-го октября и 20-го января тоже обязан отчитаться перед налоговыми органами.

За предоставление с опозданием декларации ЕНВД предусмотрен штрафов размере 5% от суммы налога, но не менее 1000 руб.

Порядок заполнение декларации ЕНВД

Что же представляет собой данная декларация, и как ее заполнять? Рассмотрим подробнее механизм заполнения.

Пример1. Расчет ЕНВД Торговый зал 130 м2, наемных сотрудников нет

=> Шаг1. Титульный лист

На титульном листе необходимо указать данные о налогоплательщике, налоговом периоде и налоговом органе в соответствующих полях. Графа “по месту учета” в нашем случае заполняется кодом «120» — по месту жительства индивидуального предпринимателя.  ЕНВД, 2 торговые точки, расположенные в разных города?

=>  Шаг2. Заполняем первый раздел декларации ЕНВД

Переходим ко второму листу или первому разделу декларации. Данный раздел необходимо заполнить уже после заполнения Разделов 2 и 3, так как в строке 020 необходимо указать сумму исчисленного налога ЕНВД, который мы сможем рассчитать лишь после заполнения всех разделов декларации. Поэтому пропускаем этот раздел, к нему мы еще вернемся.

=>  Шаг3. Заполняем второй раздел декларации ЕНВД

Данный раздел необходимо заполнять для каждого вида деятельности по каждому из адресов (если их несколько), относящихся к одной определенной налоговой инспекции.

Важно:

  • если предприниматель откроет две точки торговли в одном регионе, который относится к одной налоговой, то раздел 2 будет необходимо заполнить 2 раза.
  • если же на одной из торговых точек ИП будет вести 2 вида деятельности по ЕНВД, то раздел 2 придется заполнить уже три раза.
  • если предпринимательская деятельность будет вестись в двух разных местах, относящихся к разным налоговым, то потребуется сдавать разные декларации в соответствующие инспекции.

В нашем случае второй раздел декларации ЕНВД заполняем один раз (см. рисунок 2)

ЕНВД, 2 торговые точки, расположенные в разных города?

Енвд в разных районах куда сдавать отчет

ЕНВД, 2 торговые точки, расположенные в разных города?

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • ИП решил открыть еще одну торговую точку в другом районе или городе. И тут возникает масса вопросов: куда сдавать отчеты и платить ЕНВД, НДФЛ и страховые взносы?

    Согласно законодательству, при осуществлении деятельности на ЕНВД, ИП обязан в качестве налогоплательщика зарегистрироваться по месту нахождения торговой точки в течение 5 дней с начала осуществления деятельности по форме ЕНВД-2. Соответственно, и отчеты по ЕНВД сдаются в те налоговые, где зарегистрированы торговые точки.

    Если ИП осуществляет деятельность на ЕНВД в разных районах (городах), куда платить НДФЛ?

    Если у предпринимателя есть наемные работники, то в отношении их налогоплательщик является налоговым агентом. Соответственно, с их заработка налогоплательщик обязан начислить, удержать и оплатить НДФЛ (ст. 224 НК).

    Начисление и уплата производится по месту получения доходов (п. 1 ст. 226), т.е. по месту осуществления деятельности. О чем свидетельствует статья 226 п.

    7 НК, где говорится, что совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.

    Соответственно, если налоговые органы разные, то и НДФЛ уплачивается в разные налоговые органы на тех работников, которые задействованы непосредственно в отношении данной деятельности по ЕНВД.

    Если предприниматель дополнительно не зарегистрирован в налоговой по месту осуществления деятельности, НДФЛ платится по месту жительства предпринимателя.

    Закон не дает однозначного ответа на этот вопрос, поэтому при споре с налоговой нужно руководствоваться следующими статьями:

    — удержания и оплата НДФЛ произведены по месту регистрации ИП как плательщика ЕНВД (п. 1 ст. 83, п. 2 ст. 346.28 НК РФ, письмо Минфина № 03-04-05/8-1145 от 4 октября 2012 г.);

    — удержания и оплата НДФЛ произведены по месту постановки на налоговый учет (месту жительства) в качестве предпринимателя (п. 1 ст. 83 НК, п. 3 ст. 8 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).

    При полной оплате сумм НДФЛ независимо от выбранного варианта, обязанность ИП как плательщика НДФЛ считается исполненной.

    Бесплатная книга

    • Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
    • Скорее в отпуск!
    • Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Фиксированные взносы в зачет ЕНВД по трем торговым точкам

    Здравствуйте, я ИП на ЕНВД. Похоже я сделал ошибку в своих декларациях ЕНВД. В первом квартале открыл в дополнение к первому, еще два магазина в разных районах города. Теперь отчитываюсь в трех разных налоговых. В каждом магазине работает только по одному сотруднику.

    Из налога ЕНВД я вычел страховые взносы на сотрудников (для каждого магазина соответственно свои суммы), а половину от своих взносов я разделил просто на три части.

    В результате, там где площадь и выручка маленькие получилась сумма страховых взносов больше, чем налог, а в двух других магазинах налог получился к уплате.

    Вчера узнал, что фиксированные взносы на себя делить надо пропорционально чему-то. Чему? Выручке или торговой площади? Или я правильно сделал, что разделил на три равные части? Если произошла ошибка, то я должен подавать во все налоговые уточненки, или можно со следующего квартала все в норму привести?

    Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

    Ну все понятно, конечно накосячил! А я раньше сам торговал в одной точке и не знал как с работниками вычеты делаются. Почему-то понял, что фиксированный платеж принимается в зачет не полностью, а на 50%.

    Значит надо подавать уточненки? Никак нельзя это уладить в следующем квартале, например?

    Уточненные декларации подавать надо обязательно, и желательно до того, как налоговая укажет вам на них! И оплачивать налог тоже нужно обязательно, и лучше это сделать до того, как декларации уточненные попадут в руки налоговых инспекторов! Если этого не сделать, то «уладить» в следующем квартале можно, оплатив доначисленный ИФНС налог и штрафы. Оно вам надо?

    Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

    Да конечно можно, venera.v, но выгоднее обычно делить пропорционально выручке либо площади, каждый сам для себя эту выгоду рассчитывает. Даже смею предположить, что чем больше площадь торгового зала, тем больше ассортимент магазина, а следовательно, больше объем продаж.

    Конечно, есть такие понятия как проходимость, удобное расположение торговой точки, но все равно, если больше налоговая база, то и вычета туда побольше хочется отнести.

    Читайте также:  Как правильно рассчитать доход при использование эквайринга?

    Ведь так? Тут главный вопрос в том, что автор вопроса уменьшил ЕНВД практически на всю сумму перечисленных страховых взносов, в то время, как может уменьшить налог лишь на половину.

    Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Читайте так же:  Вызов сотрудника из отпуска как оформить

    Ип применяет енвд, открывает новую торговую точку по другому адресу. новый объект розничной торговли начнет работу 27.04.2019, он находится на территории, подведомственной той же налоговой, что и существующий. и на действующем и на вновь открываемом объекте работают наемные работники. какие документы нужно представить в налоговый орган? при сдаче налоговой декларации по енвд нужно ли раздел 2 заполнять по двум торговым точкам?

    обязан ли ип применять кассовый аппарат?

    1. Обоснование позиции:
    2. ЕНВД
    3. Применение ККТ
    4. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    5. Волкова Ольга
    6. Ответ прошел контроль качества
    7. 24 апреля 2019 г.
    8. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    «Вмененка»: работаем на два региона

    Многие «вмененные» компании ведут деятельность сразу в нескольких регионах. Казалось бы, что тут сложного? «Вмененщики» не платят ни налог на прибыль, ни НДС, ни налог на имущество.

    Значит, делить им со своими филиалами нечего. Однако вопросов здесь и без того хватает.

    А именно: куда нужно перечислять «зарплатные» налоги? Как распределять страховые взносы по административно-управленческому персоналу? В каком порядке следует уменьшать на них сумму ЕНВД?

    Для начала разберемся с порядком регистрации «вмененных» компаний, имеющих обособленные подразделения. Ведь именно он и предопределяет «налоговую» судьбу филиала. По общему правилу встать на учет в качестве плательщика ЕНВД организация должна по месту ведения деятельности.

    То есть, собираясь вести бизнес на территории другого региона, компании необходимо зарегистрироваться в инспекции, которой подведомственна эта территория. Соответственно, и платить «вмененный» налог нужно будет по правилам, которые действуют в этом регионе.

    Если же на его территории уплата ЕНВД не предусмотрена, то доходы филиала будут облагаться налогами в рамках традиционной или упрощенной системы налогообложения (см. схему на с. 61). Даже несмотря на то, что сама организация при этом является плательщиком ЕНВД.

    Данным правилом предусмотрено одно исключение. Оно касается таких «вмененных» видов деятельности, как:

    • развозная или разносная розничная торговля;
    • размещение рекламы на транспорте;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

    Компании, которые занимаются указанной деятельностью, в том числе имеющие филиалы в других регионах, встают на учет в инспекции по своему месту нахождения 1 . Рассмотрим ситуацию. В регионе, где зарегистрирована сама организация, «вмененка» не введена, а в регионе, где расположен филиал, в отношении данных видов бизнеса нужно платить ЕНВД. В таком случае вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД по месту нахождения подразделения все равно не придется. По мнению Минфина России, деятельность филиала не будет подпадать под «вмененку» 2 . Подчеркнем, что данный порядок применяют, когда компания начинает новую деятельность в другом муниципальном образовании (регионе, субъекте РФ). Филиал, который расположен в другом районе (городском округе), но в том же муниципальном образовании, что и сама организация, регистрировать не нужно. Даже несмотря на то, что компания и подразделение будут находиться на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям.

    «Зарплатные» налоги

    Распределяем взносы и платим ЕНВД

    При ведении деятельности в нескольких муниципальных образованиях компания должна исчислять суммы ЕНВД отдельно по каждому региону. Уплачивать налог, как и отчитываться по нему, также следует по каждому месту ведения «вмененной» деятельности.

    При этом подавать декларацию за подразделение будет головная организация, поскольку именно она является налогоплательщиком 5 . Механизм расчета ЕНВД по подразделению предусмотрен разделом IV Порядка заполнения «вмененной» декларации 6 .

    Сначала исчисляют налоговую базу:

    • по каждому муниципальному образованию (по одному коду ОКАТО);
    • в целом по организации (по всем кодам ОКАТО).
    • Компания открывает филиал в другом регионе: уплата ЕНВД
    • Расчетные данные для примера
    • С выплат административно-управленческого персонала

    Енвд по нескольким адресам: скажи мне, где работаешь

    ЕНВД – особый налоговый режим, на который переводится не сама организация или ИП, а определенные виды деятельности. Для его применения нужно вставать на учет в налоговой инспекции (п.2 ст.346.28 НК). И если ведется один вид деятельности в одном месте, то вопроса, а где именно становиться на учет обычно не возникает: там, где осуществляется предпринимательская деятельность.

    А если нужно применять ЕНВД по нескольким адресам, в одном городе или в разных, по одинаковым или разным видам деятельности, как быть в таком случае? Как считать налог и сдавать отчетность?

    Код ОКАТО одинаковый

    Первая ситуация – деятельность, переведенная на ЕНВД, осуществляется в одном муниципальном образовании (код ОКАТО одинаковый), но по разным адресам. Когда эти адреса относятся к одной налоговой инспекции, то тут ситуация самая простая: регистрация происходит в этой инспекции.

    Если виды деятельности одинаковые (например, это несколько торговых точек), то при начале ведения той же деятельности, но по новому адресу (открыта новая торговая точка), заявление ЕНВД-2 подавать не нужно.

    Это следует из инструкций по заполнению форм ЕНВД-2: они используются для снятия с учета или постановки на учет плательщика ЕНВД. Этот документ не является уведомлением об изменении площади, смене адреса и т.п.

    Ооо с енвд в разных городах — правовед.ru

    484 юриста сейчас на сайте

    Доброго дня!!!

    На данный момент оказываем услуги централизованной организации питания работников на территории Заказчика. (1 столовая — налогообложение ЕНВД).

    Поступило предложение от Заказчика поработать на 8 столовых в разных регионах страны.

    Офис ООО официально один.

    Будут ли является столовые доп. офисами? т.к. мы будет ставить на учет столовые в налоговом органе.

    Может ли наша ООО по закону работать на ЕНВД в разных местах одновременно?

    Все столовые до 150 м.кв.

    Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

    Ответы юристов (3)

    • 9,9рейтинг
    • 10459отзывов
    • эксперт

    Может ли наша ООО по закону работать на ЕНВД в разных местах одновременно?

    Данил

    Здравствуйте.

     Если Ваша деятельность подпадает под ЕНВД и Вы осуществляете ее в другом муниципальном образовании, Вам необходимо встать на учет в налоговый орган по месту осуществления деятельности. Определяющим тут будет код ОКАТО. Т.е.

    если ОКАТО мест нахождения столовых не совпадают, и деятельность Вы ведете в нескольких городах (муниципальных образованиях), подведомственных разным ИФНС, то Вам придется становиться на учет в каждом из муниципальных образований, где ведется деятельность (п.2 ст.346.28 НК).

    Декларации по ЕНВД сдаются отдельно в налоговую инспекцию по месту деятельности каждой точки, показатели при этом не суммируются. Налог также уплачивается отдельно. 

    Из правила о необходимости постановки на учет и уплате ЕНВД по месту осуществления деятельности есть исключения, но Ваш вид деятельности под них не попадает (перевозка пассажиров и грузов, развозная (разносная) торговля, размещение рекламы на транспортных средствах — п.2 статьи 346.28 НК РФ).

    Для постановки на учет Вам нужно подать заявление по форме № ЕНВД-2 в инспекцию по месту нахождения каждой столовой, в которой Вы будете оказывать услуги.

    Заявление необходимо подать в течение 5 дней с даты, когда Вы начали вести вмененную деятельность. В течение 5 рабочих дней инспекция уведомит вас о регистрации.

    Читайте также:  Что нужно для открытия блинной?

    За несвоевременную постановку на учет может быть применен штраф 10 000 рублей.

    • 10,0рейтинг
    • 3593отзыва
    • эксперт

    Добрый день. Поддержу коллегу Колковского. В данном случае Вам будет необходимо встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в каждом образовании, если речь идет о том, чтотони подведомственны разным налоговым, где Вы предполагаете вести деятельность.Посмотрите по этому поводу позицию Минфина, изложенную в 

    Письмо

    Расчет ЕНВД в розничной торговле в 2020 году

    Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения Единый налог на вмененный доход, то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора. А их в нем немало. Начнем по порядку.

    Основные моменты

    По закону, работать по ЕНВД имеют право те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности.

    Перечень их прописан в Общероссийском классификаторе услуг населению и частично в ОКВЭД. Однако, конкретные сферы деятельности, при которых возможно использование ЕНВД в каждом регионе определяется индивидуально на уровне местных властей.

    В свою очередь, они руководствуются экономическими и территориальными особенностями региона.

    Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет. Важно это по той причине, что если применение «вменёнки» возможно, то компания или индивидуальный предприниматель могут существенно сэкономить на налогах.

    Переход на ЕНВД является строго добровольной процедурой.

    Чем отличается ЕНВД от других форм налогов

    Самое главное отличие ЕНВД заключается в том, что налог здесь выплачивается не с фактически полученной прибыли, а с предполагаемого будущего дохода. При этом единый налог заменяет сразу несколько налоговых выплат, таких как НДФЛ, НДС, налог на имущество и на прибыль.

    Енвд для розничной торговли

    Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли. Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов.

    Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется.

    Условия применения ЕНВД для розницы

    Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:

    • площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
    • учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
    • не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
    • предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.

    Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.

    Формула и основные параметры для расчета ЕНВД в розничной торговле

    Как и при расчете любого другого налога, бухгалтеры предприятий и организаций, находящихся на ЕНВД, должны знать формулу, по которым данный налог рассчитывается. По ЕНВД она будет такой:

    БД х ФП х К1 х К2 х 15% = ЕНВД

    Пояснения:
    БД – базовая доходность. По своей сути это предполагаемый ежемесячный доход по тем или иным видам деятельности. На 2016 год в рознице он равен 1800 рублей с одного квадратного метра (подробнее о базовой доходности).

    ФП – физический показатель. Для разных сфер физическим показателем могут быть разные явления, например, для транспортных компаний – это автомобили, задействованные в работе, для компаний, оказывающих бытовые услуги населению – это количество персонала. Если говорить о розничной торговле, то физическим показателем здесь будет площадь торгового зала.

    К сведению: для сокращения налоговых выплат при заключении договора по аренде магазина или торгового отдела, лучше сразу разграничить торговые и складские помещения. Это важно, поскольку для расчета налога используется только площадь торгового зала, то есть объект для извлечения прибыли.

    К1 – коэффициент, устанавливаемый на федеральном уровне и отображающий размер инфляции. На языке экономистов этот коэффициент иначе называется дефлятором. Данный показатель меняться один раз год специальным приказом Министерства экономического развития (подробнее о К1).

    К2 — коэффициент, который разрабатывается регионами РФ на местном уровне. В нем учитывается сразу множество факторов: таких как, сезонность, режим работы предприятия или ИП, заработная плата сотрудников и т.д. Для того, чтобы узнать К2, необходимо обращаться в налоговую службу по месту регистрации (подробнее о К2).

    % — размер ставки по налогу.

    Рассмотрим примеры расчетов ЕНВД в разных случаях. Все начальные данные берутся на 2016 год.

    Пример 1 (площадь торгового зала 5-150 кв.м.)

    В первом примере возьмем площадь торгового помещения в 70 кв.м. Магазин находится в регионе, где К 2 равен 0,6.

    • Итого мы имеем:
    • Базовый доход – 1800;
      Физический показатель – 70;
      % — 15;
      К1 — 1,798;
    • К2 — 0,6;
    • Теперь переходим непосредственно к расчету:
    • ЕНВД = 1800 х 70 х 1,798 х 0,6 х 15% = 20389,32 рублей
    • Это сумма налога, которую налогоплательщик должен оплачивать за один месяц.

    Пример 2 (площадь торгового зала менее 5 кв.м.)

    Если площадь торгового места не превышает 5 кв.м., то надо применять другую формулу для расчета. В данном случае такие параметры как базовая доходность и физический показатель будут составлять строго определенное неизменное значение 9000.

    В приводимом ниже примере пусть площадь торговой точки будет равна 3 кв.м. Регион тот же с К 2 равному 0,6.

    1. Исходные данные такие:
    2. Базовый доход + физический показатель – 9000;
      % — 15;
      К1 – 1, 798;
    3. К2 – 0.6;
    4. Считаем ЕНВД:
    5. ЕНВД = 9000 х 1,798 х 0,6 х 15% = 1456,38 рублей

    – именно столько должен заплатить в казну по ЕНВД за один месяц работы владелец, к примеру, киоска с торговой площадью в 3 кв.м.

    Пример 3 (торговля смешанными товарами)

    Здесь приведем более подробный расчет с учетом некоторых факторов, влияющих на снижение налога.

    Внимание! Если предприятие ведет торговлю сразу по множеству видов товаров, следует очень внимательно изучать региональный К 2. В некоторых случаях это может существенно снизить налог. Приведем конкретный пример.

    За объект налогообложения возьмем винный магазин, площадью 25 кв.м. Региональный К 2 по алкоголесодержащим напиткам в данном регионе будет равен 1.

    Считаем по вышеприведенной формуле:

    1800*25*1.798*1*0,15=12136,5 рублей.

    Поскольку ЕНВД надо оплачивать поквартально, то умножаем полученную сумму на 3.

    В итоге имеем 36409,5 – столько надо заплатить в государственный бюджет за один квартал

    Однако в данном случае существует небольшая хитрость, которой можно вполне законно воспользоваться для снижения налога. Винный магазин торгует не только алкоголем, но и различного вида продуктами (в т.ч. закусками), значит, его можно расценивать, как смешанный продовольственный. А для этой категории коэффициент уже совсем другой – всего 0, 27.

    • Считаем:
    • 1800*25*1.798*0, 27*0,15=3, 276,85 * 3 = 9830,5 рублей
    • Таким образом, разница между первым и вторым расчетом составляет 26 579 рублей.

    Но и это еще не предел. Если рассматривать этот расчет с точки зрения индивидуального предпринимателя, то он может уменьшить этот налог на взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС за себя в 100% размере, но только при условии, что они производились регулярно и без задержек. При наличии продавцов данный налог уменьшается на 50% произведенных за них выплат во внебюджетные фонды.

    При грамотном подходе и учете всех факторов налог, оплачиваемый по ЕНВД можно существенно уменьшить. Как видно из вышеприведенного примера на его размер влияют выплаты в ПФР и ФОМС, кроме того, если правильно учитывать базовую доходность (а она для каждого вида деятельности своя), то можно оптимизировать ЕНВД еще интереснее.

  • Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *