ИП и ООО смогут быстрее и проще исправлять нарушения в сфере неприменения ККТ, благодаря этому избегать штрафов

Штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП в 2020 году не единственная мера против недобросовестного предпринимателя. Следует знать, какие наказания предусмотрены для ИП при отсутствии оборудования и нарушении кассовой дисциплины, как избежать проблем и в каких случаях санкций не избежать.

ИП и ООО смогут быстрее и проще исправлять нарушения в сфере неприменения ККТ, благодаря этому избегать штрафов

Штрафы за отсутствие кассы у ИП в 2020 году

С 1 июля 2020 года в соответствии с 54-ФЗ большая часть предпринимателей обязана перейти на онлайн-кассы.

Помимо того, что ИП и организации в обязательном порядке должны приобрести, установить и зарегистрировать онлайн-кассы, они обязаны соблюдать все законные требования.

Есть много нюансов, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю, чтобы избежать любых штрафов в 2020 году.

Многие бизнесмены уже давно начали пользоваться онлайн-кассами. Для многих ИП на патенте обязательная установка ККТ отсрочена до 1 июля 2021 года благодаря 129-ФЗ от 06.06.2019. В этот список входит следующая деятельность:

  • продажа печатных периодических изданий;
  • ремонт обуви;
  • торговля лотерейными билетами;
  • продажа различной религиозной атрибутики в церкви и в ее близости;
  • розничная продажа молочных коктейлей или мороженого;
  • безалкогольные напитки в бочках;
  • различные автоматы, уход за больными, присмотр за детьми, сдача жилых помещений (если они в собственности);
  • спортивные услуги;
  • садоводческие услуги;
  • образовательные услуги;
  • услуги домов творчества, культуры и т. п.

Большая часть этого списка относится к льготным видам деятельности по ст. 2 54-ФЗ и в этом случае применяется УСН — упрощенная система налогообложения, с особым порядком уплаты налогов. По этой системе в основном работают предприниматели, у которых менее 100 сотрудников и доход меньше 150 млн рублей в год.

ИП и ООО смогут быстрее и проще исправлять нарушения в сфере неприменения ККТ, благодаря этому избегать штрафов

Важно! Нарушение правил работы с онлайн-кассами регулируется административным кодексом РФ.

Но выявить явные нарушения в работе предпринимателя часто бывает сложно.

Для того, чтобы обнаружить и зафиксировать нарушения, необходимы весомые доводы, жалоба от потребителя — один из самых весомых аргументов.

Например, если в такси отсутствует онлайн-касса пассажир может подать жалобу — с 1 июля перевозчики обязаны соблюдать 54-ФЗ.

На данный момент к явным нарушениям в работе, помимо полного отсутствия ККТ относятся:

  • использование онлайн-кассы, не зарегистрированной в налоговой и в госреестре;
  • если пробит чек с суммой меньше, чем стоимость товара или услуги ИП, придется оплатить штраф;
  • использование ККТ без фискальной памяти, с меньшей фискальной памятью, с вышедшим из строя фискальным накопителем;
  • непробитый чек.

ИП и ООО смогут быстрее и проще исправлять нарушения в сфере неприменения ККТ, благодаря этому избегать штрафов

Размеры штрафа за работу без кассы для ИП в 2020 году за неприменение ККТ, штрафные санкции за невыдачу кассового чека для ИП и другие нарушения работы с онлайн-кассами подробно описаны в административном кодексе РФ:

  • За отсутствие онлайн-кассы у ИП на данный момент размер штрафа составит 5-10 тысяч рублей в соответствии с ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Если применяется устаревший аппарат, то это также будет считаться отсутствием онлайн-кассы полностью и размер штрафа не уменьшится. Штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП в 2020 году нельзя назвать несущественным. При первичном нарушении он составит 75-100% прибыли, но не менее 30000 рублей в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
  • При повторном нарушении и в случае, когда расчет без ККТ выше 1 млн рублей, административное наказание — приостановление деятельности до 90 дней.

Наказание за нарушение кассовой дисциплины

Иметь официально зарегистрированную онлайн-кассу недостаточно. Не только неустановка ККТ и непробитие чеков являются нарушением. Еще одним важнейшим фактором является соблюдение кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина — особые правила, которые касаются правильности проведения операций, хранения денег, работы с ККМ и так далее.

За нарушения кассовой дисциплины легко можно получить штраф. Важно не только следить за исправностью оборудования — нужно соблюдать все правила использования кассы, а также следить за работой сотрудников.

Размер наказания:

  • Штраф за непробитый чек 2020 для ИП составит от 2 до 10 тысяч рублей так же, как и невыдача чека покупателю.
  • Применение неправильно зарегистрированной ККМ — просрочки, неверный порядок регистрации, несвоевременная подача отчетности ОФД облагаются штрафом от 1,5 до 3 тыс. рублей.
  • Если кассовый аппарат не соответствует всем необходимым требованиям, штраф составит от 1,5 до 3 тыс. рублей.

ИП и ООО смогут быстрее и проще исправлять нарушения в сфере неприменения ККТ, благодаря этому избегать штрафов

В этих случаях необходимо помнить о сроках давности, которые регулируются ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ. Обычно они исчисляются с момента совершения нарушения или с момента его обнаружения.

Важной составляющей правильной работы онлайн-кассы является выдача чека. Это основной документ, который свидетельствует о покупке товара или об оказании услуги.

Если покупателю не был выдан чек — он имеет полное право подать жалобу. В обязанности продавца входит предоставление клиенту бумажного и электронного чека. Помимо штрафа в 2 тыс.

рублей ИП будет долго избавляться от плохой репутации и регулярных проверок.

  • За фальсификацию информации о выданных чеках предприниматель будет обязан выплатить штраф до 1 млн рублей.
  • Помимо этого, в нарушения также входит эксплуатация устаревшего оборудования и, естественно, неиспользование необходимого оборудования.
  • К нарушениям кассовой дисциплины еще можно отнести:
  • несоблюдение правил хранения наличных;
  • превышение допустимого количества наличных в кассе;
  • превышение размера наличных расчетов, обычно по договору эта сумма составляет 100000 рублей;
  • недостаточное количество наличных в кассе, например, если было продано товара за наличный расчет на 5 тысяч, а в кассе всего 2 — пробивать чек необходимо даже при самых маленьких продажах;

Важно! Если нарушения кассовой дисциплины будут регулярными, то ограничиться одними штрафами не получится — может дойти до того, что предпринимателя вынужденно лишат лицензии на неопределенный срок.

Возможно ли освобождение от штрафа

В некоторых случаях ИП может быть освобожден от выплаты штрафа. В случае, если предприниматель первый раз замечен первый раз за подобным нарушением, можно ограничиться предупреждением (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Штраф для ИП за работу без онлайн кассы может быть отменен, если ИП сам сообщил о своем нарушении в ИФНС. Это можно сделать в интернете, через личный кабинет ККТ. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление. Также в некоторых случаях потребуется приложить некоторые документы.

Как пример — по независящим от ИП обстоятельствам в помещении было отключено электроснабжение и несколько часов кассы не могли нормально функционировать, а некоторые вышли из строя.

Для того, чтобы не платить штраф в подобных случаях, необходимо подать заявление в ИФНС и приложить справку из энергоснабжающей организации о том, что в помещении не было возможности использовать кассы из-за отключения света.

ИП и ООО смогут быстрее и проще исправлять нарушения в сфере неприменения ККТ, благодаря этому избегать штрафов

Также, если у предпринимателя получится избавиться от проблемы до обнаружения налоговыми органами, можно избежать штрафов и последствий.

Во всех этих случаях ИП либо будет полностью освобожден от штрафа, либо ограничится предупреждением. Есть также вариант выплаты минимального штрафа.

Если ИП считает, что его оштрафовали без видимых причин или, например, он не согласен с назначенным наказанием, есть возможность его оспаривания. Для этого необходимо написать жалобу в налоговую инспекцию в течение 10 дней. Если решение не изменится, то далее можно обратиться в суд. В случае, если суд признает действия работников налоговой инспекции правомерными, штраф придется оплатить.

Важно! Стоит соблюдать закон в случае назначения штрафа и постараться выплатить его в течение назначенных 30 дней, так как последствия могут быть катастрофическими — помимо удвоения штрафа, предприниматель может быть лишен права заниматься своей деятельностью на срок до 2 лет.

Как избежать проблем

Избежать любых проблем с приобретением и эксплуатацией онлайн-касс не так уж и просто. Для этого необходимо правильно выбрать кассу именно для своего направления предпринимательской деятельности, вовремя зарегистрировать во всех необходимых органах, а после этого соблюдать все правила отчетности и контролировать работу сотрудников.

Есть несколько правил, как правильно организовывать свою деятельность с появлением онлайн-кассы:

  1. Правильный выбор оборудования — одна из самых важных составляющих. Если вы покупаете кассу для такси, то она должна быть легкой и компактной, если в заведение общественного питания — с большей памятью, качественную и надежную. Это влияет не только на работу с ней, но также и на правильное оформление кассы в налоговой инспекции. Необходимо, чтобы касса полностью соответствовала всем требованиям 54-ФЗ.
  2. Регистрация кассы в ФНС — второй важнейший шаг перед началом работы. Можно пройти ее как онлайн, непосредственно на сайте ОФД, так и оффлайн.
  3. Подключить кассу к программе, которая будет передавать все данные в налоговую.
  4. Обязательно не только зарегистрировать онлайн-кассу, но и свою деятельность как минимум для того, чтобы правильно и грамотно выплачивать налоги как, например, ЕНВД и ЕСХН.
  5. Дальше идет постоянный контроль за деятельностью сотрудников и проверка состояния кассы. Касса должна соответствовать всем требованиям закона, как и ее работа.
Читайте также:  Какой выбрать оквэд для продажи через интернет рыболовной прикормки?

Таким образом, для того чтобы полностью избежать проблем, необходимо не только соблюдать все требования 54-ФЗ. Нужно следить за состоянием оборудования, а также за тем, как сотрудники работают с кассами.

Полный контроль и идеальная своевременная отчетность помогут избежать штрафов и других неприятных последствий. Хорошая репутация как ИП намного важнее, чем несколько непробитых чеков в качестве экономии.

Как избежать штрафа в случае неприменения ККТ

ИП и ООО смогут быстрее и проще исправлять нарушения в сфере неприменения ККТ, благодаря этому избегать штрафов

Согласно федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ИП и организации при расчетах обязаны применять ККТ, а все сведения о них должны передаваться оператору фискальных данных (ОФД).

30 января 2020 1623

При этом в процессе расчетов нередко могут возникать ошибки, связанные с неприменением онлайн-кассы. В свою очередь ИП и организации несут за это ответственность (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Штраф для ИП составляет не менее 10 тысяч рублей, а для юрлиц – не менее 30 тысяч рублей.

Неприменение ККТ может происходить из-за ошибки кассира, технических неполадок, либо обычного заблуждения. В последнем случае пользователь может ошибочно полагать, что в применении кассы нет необходимости, хотя такая обязанность существует.

К примеру, при дистанционной безналичной оплате товара или услуг не всегда понятно, требуется ли применение онлайн-кассы и оформление чека. Согласно п. 5 ст. 1.2 54-ФЗ, при оплате товаров/услуг через интернет-банкинг и другие электронные средства платежа продавцы обязаны применять кассу и выдавать чеки.

Однако, если оплата, допустим, совершается через платежное поручение/квитанцию в отделении банка, такой обязанности нет. Поэтому продавец может не применить онлайн-кассу, полагая, что платеж прошел из отделения банка через расчетный счет, в то время как оплата была совершена покупателем через интернет-банкинг.

Есть ли возможность в подобных ситуациях избежать ответственности за неприменение ККТ?

Что такое чек коррекции и в каких случаях он формируется

Кассовый чек коррекции необходим для оформления расчета, который произошел без применения ККТ, либо для исправления ошибок, допущенных при ее применении (п. 4 ст. 4.3 54-ФЗ).

Формирование такого чека – простейший способ решить вопрос с избыточным или недостаточным количеством денежных средств в кассе. Такая проблема может возникнуть в нескольких случаях:

  • кассир не пробил чек покупателю;
  • касса не работала в момент совершения покупки;
  • пробит чек на сумму, которая не соответствует стоимости товара;
  • по ошибке пробит чек «возврат прихода».

Кроме оформления коррекционного чека, кассир обязан также подготовить соответствующий акт и приложить к нему объяснительную.

Основные реквизиты, которые должны быть указаны на чеке коррекции, так же как и реквизиты для других видов кассовых чеков, перечислены в ст. 4.7 54-ФЗ. В их список входят ИНН, наименование организации, номер ККТ, адрес торговой точки, система налогообложения и прочее.

Отличие от списка реквизитов других фискальных документов заключается в том, что коррекционный чек не отображает наименование и количество товара, в нем указывается общая сумма денежных средств. Связано это с тем, что такой чек необходим только налоговой службе. Покупателю коррекционный чек не предоставляется.

Кроме того, чек коррекции содержит:

  • признаки расчета: «приход» (в случае неприменения ККТ при приеме денег) и «расход» (в случае неприменения кассы при выплате денег из кассы);
  • тип операции: коррекция производится самостоятельно или по предписанию ФНС;
  • основания для проведения коррекции: наименование и дата подписания акта или постановления налоговой службы.

Признаки расчета «возврат прихода» и «возврат расхода» в коррекционном чеке не указываются.

Чек коррекции формируется в онлайн-кассе после создания отчета об открытии смены, но до того, как будет напечатан отчет о закрытии рабочего дня.

Порядок формирования коррекционного чека в случае, если ККТ не применялась

Порядок действий зависит от того, по какой версии формата фискальных данных (ФФД) касса формирует чеки (1.05 или 1.1).

Версия ФФД 1.05

Необходимо поступить следующим образом:

  1. 1. В свободной форме составляем акт, в котором нужно перечислить каждый расчет, осуществленный без ККТ, там же указываем дату, наименование товара, его цену, количество, стоимость и причину, по которой онлайн-касса не применялась. Акту нужно присвоить номер и дату.

  2. 2. Формируем чек коррекции:

    • указываем признак расчета «Приход», если касса не применялась при приеме денег, или «Расход», если касса не применялась во время выплаты средств.
    • указываем основания для коррекции:
      • «самостоятельная операция», если вы сами обнаружили ошибку или «по предписанию», если ошибку обнаружила ФНС;
      • номер и дату документа-основания для коррекции.
  3. 3. Сообщаем в ФНС о факте неприменения кассы и о формировании чека коррекции.

Версия ФФД 1.1

В этой ситуации нужно сформировать чек коррекции, указав в нем следующие данные:

  • 1. Признак расчета «Приход», если касса не применялась при приеме денег, или «Расход», если касса не применялась во время выплаты средств;
  • 2. Основания для коррекции:
    • «самостоятельная операция», если вы сами обнаружили ошибку или «по предписанию», если ошибку обнаружила ФНС;
    • номер предписания ФНС;
    • дату, когда была совершена ошибка;
  • 3. Наименование товара, услуги, работы, адрес счета и другие данные (приказ ФНС от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@).

Каждая корректируемая сумма должна быть отражена в чеке коррекции в отдельной строке.

Кроме того, чек коррекции следует оформить по каждой операции, при которой не применялась онлайн-касса или данные о которой не были переданы ОФД. Формирование одного чека допускается только при условии массового сбоя в работе ККТ.

Когда оштрафовали за неприменение ККТ

ИП и ООО смогут быстрее и проще исправлять нарушения в сфере неприменения ККТ, благодаря этому избегать штрафов

Для кого (для каких случаев): Когда оштрафовали за неприменение ККТ.

Сила документа: Постановление Арбитражного Суда Округа РФ.

Схема ситуации: Организация «забыла» купить ККМ и преспокойно принимала наличные в своей торговой точке до тех пор, пока не нагрянула проверка полноты учета выручки и применения ККТ в соответствии с законом 54-ФЗ. ИФНС привлекла организацию к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ и назначила штраф в размере 5 113 842 руб. 15 коп.

Организация обратилась в суд и попросила либо изменить постановление ИФНС, применив положения о малозначительности согласно ст. 2.9 КоАП РФ, либо применив положения ст. 4.1.1 КоАП РФ, считать её подвергнутой административному наказанию в виде предупреждения, либо уменьшить административное наказание в виде штрафа до 50 000 рублей.

Суд на основании ст. 4.1.1 КоАП РФ счел возможным признать незаконным и отменить решение ИФНС и заменить штраф на предупреждение, поскольку Организация являлась субъектом МСП, совершила правонарушение впервые, оперативно приобрела и зарегистрировала за собой ККТ. Т.е. свою ошибку признала, раскаялась и встала на путь исправления.

ИФНС не сдалась и продолжила спорить. По ее мнению, ст. 4.1.1 КоАП РФ применяется только в случаях привлечения к ответственности при проведении контрольных мероприятий в соответствии с законом от 26.12.2008 N 294-ФЗ. На проверку, проведенную ИФНС, его действие не распространяется.

В ответ суд указал, что положения части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ в части способа выявления правонарушения следует толковать расширительно, включая в понятие государственного (муниципального) контроля любые меры по выявлению правонарушений, в том числе непосредственное обнаружение, а не только контрольные мероприятия, предусмотренные Законом N 294-ФЗ.

Апелляция и кассация не согласились с выводом суда первой инстанции об отсутствии в действиях Организации угрозы общественной безопасности. Согласно п. 56 Стратегии национальной безопасности РФ главными стратегическими угрозами национальной безопасности в области экономики является сохранение значительной доли теневой экономики, условий для коррупции и криминализации.

Читайте также:  Можно ли ИП сразу оплатить всю сумму фиксированных страховых взносов?

Ип и фирмы смогут проще избежать штрафа за некорректную работу с кассами

В государственной думе были одобрены законодательные корректировки, вносящие изменения в алгоритм действия индивидуальных предпринимателей и организаций при обнаружении ошибок, допущенных при работе с контрольно-кассовым оборудованием. С введением изменений ИП смогут избежать множества штрафных санкций.

Работа с ККТ

В кодексе об административных нарушениях прописаны штрафные санкции, которые применяются по отношении к ИП и компаниям при обнаружении ошибок, допущенных при работе с контрольно-кассовым оборудованием.

За каждую допущенную ошибку или нарушение к ответственным лицам, к руководству и компании применяются штрафные санкции. Как правило, они выражаются в виде денежного штрафа. В зависимости от классификации допущенного нарушения сумма взыскания может составлять:

  • для ответственных за ошибку работников – от 1 тыс. до 50 тыс. руб.;
  • для руководителей и ИП – от 3 тыс. до 20 тыс. руб.;
  • для юридических лиц – от 10 тыс. до 1 млн. руб.

Законопроект, внесенный на рассмотрение под №81820-7 еще в конце 2019 г. был принят в третьем чтении, проведенном председателями государственной думы. Основная цель документа – это внесение поправок в ст. 14.5 КоАП РФ.

Новые правила упростят процесс подачи отчетности о допущенных нарушениях и позволят организациям и индивидуальным предпринимателям самостоятельно исправить ошибки. После издания корректировок и внесения их в содержании статьи 14.5 КоАП РФ для должностных лиц и руководителей станет доступна возможность выпуска чека коррекции.

При его печати контрольно-кассовое оборудование, подключенное к интернету, по заранее предусмотренному алгоритму отправит информацию о допущенном нарушении и сведения о его успешном исправлении в налоговую службу.

Введение такой возможности позволит:

  • снизить количество штрафов, назначаемых за незначительные ошибки и неточности, допущенные при работе с контрольно-кассовой техникой;
  • сократить количество документации, которую нужно оформлять для регистрации факта нарушения;
  • упростит и ускорит алгоритм исправления допущенных нарушений.

До момента введение поправок налоговая система также позволяет индивидуальным предприятиям и организациям избежать санкций при нарушениях. Однако в отличие от простого алгоритма, вводимого с принятием поправок, ответственному должностному лицу необходимо выполнить ряд действий.

  1. Составить письменное разъяснение по допущенному нарушению и предоставить ее на рассмотрение в налоговую службу.
  2. Открыть чек коррекции.
  3. Отправить в налоговую службу заявление о допущенном нарушении вместе с резолюцией об его успешном устранении.

Причем вся процедура должна быть сделана до момента, пока в систему учета в ФНС не поступили сведения о нарушении. То есть, до момента окончания рабочего дня, когда снимается контрольно-кассовое оборудование.

Новая система сэкономит много времени и денежных средств. Предприниматели и организации смогут самостоятельно без участия ФНС исправлять допущенные ошибки, что в свою очередь позволит избежать назначения штрафов.

Чек коррекции и штраф за неприменение ККТ по ст. 14.5 КоАП РФ с 31.07.2020

При ошибках в расчетах без применения онлайн-кассы с 31 июля 2020 года чек коррекции онлайн ККТ помогает избежать штрафа за неприменение кассы по ст. 14.5 КоАП РФ. В этой статье разбираем, какие условия нужно соблюсти, чтобы уйти от административной ответственности.

Также смотрите:

Для избежания привлечения к административной ответственности необходимо было выполнить два действия-условия:

  1. Сообщить в ИФНС о допущенном правонарушении.
  2. Направить в налоговые органы документы, подтверждающие соответствующее исправление допущенного нарушения.

Однако эти действия предполагали направление налоговикам отдельных комплектов документов по каждому совершенному правонарушению либо группе однородных нарушений. Понятно, что это сопряжено со значительными затратами усилий и времени налогоплательщика.

Что изменилось

Федеральный закон от 20.07.2020 № 240-ФЗ внёс изменения в ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Он действует с 31 июля 2020 года.

Согласно новой редакции примечания к ст. 14.

5 КоАП РФ, с 31 июля 2020 года организации и индивидуальные предприниматели могут избежать административной ответственности, если добровольно направят чек коррекции онлайн кассы в налоговые органы.

Установлено два новых условия отсутствия штрафа по ст. 14.5 КоАП РФ, которые должны соблюдаться одновременно:

  1. На момент направления в налоговый орган кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) ИФНС не располагала соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении.
  2. Кассового чека коррекции (БСО коррекции) достаточно для установления события административного правонарушения.

Как применять новые правила

Чтобы уйти от штрафа, пользователь онлайн-кассы обязан обеспечить достаточность сведений в чеке коррекции: чтобы из него было понятно, в отношении какого именно расчета сделана корректировка. Например, сослаться на фискальный признак некорректного документа.

Налоговые органы теперь не штрафуют юридических лиц и ИП по ст. 14.5 КоАП РФ, если пользователь онлайн-кассы сформировали чек коррекции до того, как налоговикам стало известно о нарушении.

Такой чек коррекции выступает одновременно и подтверждением исполнения обязанности по исправлению ошибки, и уведомлением о нарушении со стороны пользователя кассы. ККТ автоматически направит его в налоговые органы, поэтому никаких дополнительных действий предпринимать не нужно.

Заключение

Новая редакция примечания к ст. 14.5 КоАП РФ упростила процедуру самостоятельного исправления допущенных налогоплательщиками ошибок в целях освобождения от административной ответственности.

Она улучшила положение налогоплательщика и создала легальное поле для избежания привлечения налогоплательщика к административной ответственности, допустившего нарушение требований законодательства о применении ККТ, путем формирования кассового чека коррекции.

Как можно избежать штрафа за нарушение порядка применения ККТ

Вероятность поломки контрольно-кассовой техники исключать совсем нельзя. Ведь это — техника! Но за неисправность такой техники могут наказать штрафом, поскольку применение онлайн-кассы при расчетах с покупателями обязательно для всех предпринимателей и организаций на территории РФ, за отдельными исключениями, прописанными в законе №54-ФЗ.

Однако избежать штрафа в случае ведения расчетов без ККТ тогда, когда кассовый аппарат должен применяться, все-таки можно! Как это правильно сделать и какие условия при этом должны быть выполнены читайте далее в статье.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Общие и исключительные правила работы с ККТ

Применение онлайн-кассы регулируется в первую очередь законом №54-ФЗ. Его положения можно условно разделить на общие и исключительные правила. К общим правилам использования ККТ относятся обязанности:

  • применять ККТ на всей территории РФ всеми предпринимателями и юрлицами;
  • при расчете с покупателем выдавать ему кассовый чек либо бланк строгой отчетности в бумажном виде и (или) в электронной форме. Получить электронный кассовый документ покупатель может только, если предоставил продавцу до момента расчета адрес своей электронной почты либо номер мобильного устройства;
  • применять онлайн-кассу, которая отвечает требованиям, указанным в п. 1 статьи 4 закона №54-ФЗ. В частности, ККТ должна иметь фискальный накопитель, печатать или формировать в электронном виде фискальные документы установленного образца, передавать фискальные документы оператору ОФД, и т.д.
  • применять в работе кассового аппарата фискальный накопитель, соответствующий критериям, установленным статьей 4.1 закона №54-ФЗ;
  • использовать онлайн-кассу только после ее регистрации (перерегистрации) в налоговом органе в порядке, утвержденном статьей 4.2 закона №54-ФЗ;
  • применять кассу только на месте, где осуществляются расчеты с покупателями, в момент выполнения таких расчетов и тем лицом, которое данные расчеты с покупателем производит;
  • соблюдать порядок и условия работы на онлайн-кассе, прописанные в статье 4.3 закона №54-ФЗ;
  • формировать кассовый чек или бланк строгой отчетности установленного в статье 4.7 закона №54-ФЗ образца.

Кроме того, федеральный закон №54-ФЗ обязывает применять онлайн-кассу при осуществлении расчетов:

  • наличными денежными средствами (банкнотами и (или) монетами) и (или) электронными средствами платежа;
  • за товары, работы и услуги;
  • в случае приема ставок и выплаты денег в качестве выигрыша (при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр);
  • при продаже лотерейных билетов, в том числе электронных их аналогов, и при приеме лотерейных ставок и при выплате денежных выигрышей (при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей).
Читайте также:  Как закрыть ООО с двумя учредителями, если один из них умер?

Так же стоит отметить, что онлайн-касса применяется и в случае продаж через Интернет, и при непосредственном контакте продавца с покупателем.

Александр Сорокин, ФНС России: «Признание и устранение ошибки в использовании ККТ снижает сумму штрафа»

Александр Сорокин, заместитель начальника управления оперативного контроля, ФНС России, и спикер Четвертой конференции «Налоговое планирование в ритейле», рассказал CFO Russia, что изменилось в использовании контрольно-кассовой техники в 2020 году и насколько можно снизить сумму штрафа при согласии с вмененным правонарушением.

Какие ключевые изменения в применении ККТ произошли в 2020 году?

Наибольшее влияние на применение ККТ в этом году оказала маркировка товаров. Появились новые требования к новым фискальным накопителям, связанные с работой в системе маркировки, обновились форматы фискальных документов.

Самих фискальных документов стало на четыре больше (запрос о коде маркировке, ответ на запрос, уведомление о реализации маркированного товара, квитанция на уведомление).

Главное, что такие изменения можно реализовать, только обновив саму модель фискального накопителя.

Перечислите, пожалуйста, основные контрольные функции налоговых органов, которые касаются применения ККТ.

Основная функция – это оперативные проверки – контроль применения ККТ, которые выражаются в проведении контрольной закупки, либо используются данные, полученные от покупателей (клиентов).

При этом запланирован переход на дистанционный контроль с использованием автоматизированного анализа фискальных данных.

Это поэтапный переход: в этом году проходят тестовые испытания на отдельной группе добровольцев.

Что подразумевает понятие ответственности при работе с онлайн-кассами и что требуется от ритейлера для снижения рисков в этой сфере? Насколько может снизиться сумма штрафа при согласии с вмененным правонарушением?

Основная ответственность предусмотрена ч.2 и ч.3 ст. 14.5 КоАп РФ. Это штраф и приостановление деятельности за неприменение ККТ. Чтобы избежать этого, необходимо применять ККТ при каждом расчете. Если допускаются ошибки, незамедлительно исправлять их. Это поможет избежать ответственности.

Если ошибка не устранена своевременно, и налоговый орган первым вменяет правонарушение налогоплательщику, то признание ошибки и ее добровольное устранение снижает сумму штрафа до 1/3 его минимального размера. Указанное правило работает для неприменения ККТ, применения ККТ с нарушением и для невыдачи чека покупателю (клиенту).

Например, покупатель направляет в ФНС России, используя мобильное приложение проверки чеков, жалобу на неприменение ККТ. На основе обработки такой жалобы автоматизированной информационной системой ФНС России предполагаемому правонарушителю направляется информация о допущенном нарушении.

При согласии с таким правонарушением и исправлением ошибки сумма штрафа снижается, в частности, с 15 тысяч рублей до 500 рублей для ИП за применение ККТ с нарушениями, или для ЮЛ в случае неприменения ККТ – с 30 тысяч рублей или более до 10 тысяч рублей.  

Задать свои вопросы Александру и узнать больше об актуальных правилах использования ККТ вы сможете наЧетвертой конференции «Налоговое планирование в ритейле», которая состоится 28 августа 2020 года.

Алиса Попова

Освобождение от штрафа за непробитый чек упрощено

Освобождение от штрафа за непробитый чек упрощено

13 июля Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

Чтобы получить освобождение от штрафа за неприменение ККТ, пользователю онлайн-кассы достаточно будет направить в налоговую инспекцию чек коррекции. Дополнительно сообщать контролерам о допущенном нарушении больше не потребуется. Соответствующие изменения в статью 14.5 КоАП РФ приняты Госдумой в третьем чтении 7 июля. 

Как известно, осуществление расчетов без применения ККТ влечет за собой меры административной ответственности в соответствии с частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ (штраф на должностных лиц в размере не менее 10 тыс. руб., на организацию — не менее 30 тыс. руб.). 

В настоящее время штрафа за неприменение онлайн-кассы можно избежать при соблюдении следующих условий:

  • пользователь онлайн-кассы добровольно заявил в налоговый орган в письменной форме о неприменении им онлайн-кассы и впоследствии добровольно исполнил обязанность по применению ККТ до вынесения постановления по делу об административном правонарушении;
  • на момент обращения лица с указанным заявлением налоговый орган не располагал сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
  • представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.
  • Таким образом, сейчас для того, чтобы не платить штраф, пользователь онлайн-кассы, который осуществлял расчеты без кассового аппарата (например, по причине его поломки), должен направить в налоговый орган соответствующее заявление.
  • Также после возобновления нормальной работы кассы он обязан составить чек коррекции по каждому расчету, произведенному без применения ККТ. 
  • Закажите полный комплект по 54‑ФЗ (касса, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система) со скидкой 15%

Новые правила

Согласно принятым поправкам, штрафа можно будет избежать, если пользователь ККТ:

  • либо добровольно заявит в налоговый орган в письменной форме о неприменении им онлайн-кассы и впоследствии добровольно исполнит обязанность по применению ККТ до вынесения постановления по делу об административном правонарушении; 
  • либо направит в налоговый орган чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции).

Таким образом, для освобождения от ответственности достаточно будет направить в инспекцию чек коррекции. При этом штрафа не будет, если одновременно соблюдены следующие условия:

  • на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
  • представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Принятый закон не предусматривает особого порядка вступления их в силу. Это означает, что применяется общее правило: поправки вступят в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования. Напомним, что федеральные законы должны быть официально опубликованы в течение 7 дней после подписания президентом РФ. 

Рассчитать стоимость готового решения для подключения онлайн-кассы

Штрафы за нарушение правил применения ККТ и как их избежать | IT-компания Простые решения

С 15 июля 2016 года для владельцев касс увеличилась ответственность за нарушение правил работы с ККТ. Введены новые штрафные санкции, увеличился срок привлечения к ответственности, но одновременно с этим появилась возможность избежать наказания за ряд нарушений.

Теперь штраф за неприменение ККТ зависит от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, то есть от суммы, внесенной не через кассу.

Для должностных лиц и ИП штраф составляет от ¼ до ½ размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей. Для юридических лиц — от ¾ до 1 размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Напомним, что до реформы 54-ФЗ штрафы за данное нарушение были следующими: для граждан — от 1 500 до 2 000 руб., для должностных лиц — от 3 000 до 4 000 руб., для юридических лиц — от 30 000 до 40 000 руб.

Введены новые санкции

Владельцам ККТ необходимо обратить внимание, что при выявлении повторного неприменения ККТ организации и ИП могут получить приостановление деятельности на срок до 90 суток, если совокупная сумма расчетов, проведенных без кассы, составит один млн рублей или более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Ответственность за прочие нарушения, касающиеся применения ККТ

Нарушение Санкции
Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, нарушение порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения. Для должностных лиц и ИП —  предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей, для организаций —  предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). Cанкция за нарушение порядка и условий применения ККТ будет действовать только с 1 февраля 2017 года.  
Непредставление документов и информации по запросам налоговых органов, нарушение сроков представления. Для должностных лиц или ИП —  предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей, для организаций —  предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. рублей (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).
Невыдача покупателю кассового чека или БСО на бумажном носителе, ненаправление этих документов в электронной форме. Для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф 2 тыс. рублей, для организаций —  предупреждение или штраф 10 тыс. рублей (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).    

Разумеется, санкции, касающиеся онлайн-касс, например, за ненаправление чека или БСО в электронной форме, будут вводиться в период обязательного применения «новых» ККТ.

Увеличен срок привлечения к ответственности

Теперь срок привлечения к ответственности за нарушения в области применения ККТ составляет один год, а не два месяца, как раньше. Таким образом, постановление по делу о нарушении в сфере применения ККТ ИФНС может вынести в течение года со дня, когда было совершено нарушение.

Возможность избежать штрафа

Согласно новой редакции 54-ФЗ (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ) у владельцев касс появилась возможность избежать наказания за ряд нарушений:

  • за неприменение ККТ,
  • за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям,
  • за применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, порядка, сроков и условий ее перерегистрации и порядка ее применения.  

Для этого необходимо сначала добровольно исполнить обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, сообщить в налоговую инспекцию о своем нарушении и доказать факт совершенного — представить сведения и документы, достаточные для установления события административного нарушения. Второе условия — чтобы на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *