Какое налогообложение выбрать?

Какое налогообложение выбрать?

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

  • Где будете вести деятельность?
  • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
  • На какую годовую выручку рассчитываете?
  • Сколько стоят активы?
  • Какие затраты будете нести?

Какое налогообложение выбрать?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно.

Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели.

Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

Какое налогообложение выбрать?

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

  • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
  • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
  • Нет филиалов и представительств;
  • Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

С 2020 года отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте.

Прочитайте публикацию с актуальной информацией:
Какое налогообложение выбрать?

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли.

ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля.

Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
  • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
  • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
  • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  • Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

  1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
  2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
  3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
  4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Какое налогообложение выбрать?

Онлайн-кассы для любой системы налогообложения
Фискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Какое налогообложение выбрать?

Еще статьи на эту тему

Как выбрать вид налогообложения в 2020 году

В этой статье:

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.

Основные составляющие системы налогообложения выглядят следующим образом:

  1. Объект налогообложения – прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует появлению обязательства по уплате налогов.
  2. Налоговая база – объект налогообложения, выраженный в денежном эквиваленте.
  3. Налоговый период – временной промежуток, по завершению которого производятся расчеты, связанные с уплатой налогов, определяется налоговая база с последующим исчислением налога.
  4. Налоговая ставка – норма, имеющая конкретный размер в соответствии с единицей налогообложения в виде прибыли, земельной площади и т. д.
  5. Срок уплаты – дата, с наступлением которой завершается период, отведенный для уплаты налога.
  6. регламентируют как исчисляются и уплачиваются налоги, – соблюдение конкретного порядка действий.

2. Режимы налогообложения в 2020 году

Существует несколько подходов к тому, как именно будут рассчитываться, и уплачиваться налоговые платежи:

  1. ОСНО – общая система налогообложения, которая назначается по умолчанию всем, кто прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ).

    Чтобы был выбор, необходимо в процессе регистрации ЮЛ или ИП подать заявление для перехода на другой режим налогообложения. Эта система подразумевает ведение бухгалтерской отчётности, как правило, самая не выгодная в плане величины уплачиваемых налогов, предполагает уплату НДС.

    Рассматривать её стоит только если среди ваших бизнес-партнёров будут преобладать контрагенты, работающие с НДС.

  2. УСН – упрощенная система налогообложения, отличается удобством применения, с точки зрения экономической выгоды и простоты ведения отчетности.

    Переход на УСН предполагает обращение к одному из двух вариантов уведомления налоговой: не позднее 30 дней после даты открытия бизнеса и тогда УСН можно будет применять сразу, в другом случае использовать УСН можно будет только с 1 января следующего года.

  3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, находящий применение тогда, когда виды деятельности обусловливаются производством продукции сельскохозяйственного назначения. Ключевой момент применения этого режима заключается в том, что выручка, от реализации сельхозпродукции, не должна быть менее 70%.

  4. ЕНВД – единый налог на вмененный доход, действующий в отношении конкретных видов деятельности, к которым, например, относится розничная торговля. В этом случае отсутствует связь между выручкой и налогом в части суммы его отчисления. Используется фиксированное значение налога.

    Для применения ЕНВД требуется соблюдение нескольких условий. Он должен действовать в регионе, где зарегистрирован предприниматель или юридическое лицо. Количество наемных работников не должно превышать 100 человек.

    Если одним из учредителей компании является другая организация и ее доля превышает 25%, то это делает невозможным применение ЕНВД.

    Переход на эту систему возможен, если налоговая будет поставлена в известность не позднее 5 дней после начала деятельности по ЕНВД.

  5. ПСН – патентная система налогообложения, обращение к которой допустимо только индивидуальным предпринимателям с годовым доходом в пределах 60 млн. руб., обеспечивающих работой не более 15 человек.

    Действие патента ограничивается одним годом и использовать его можно только в той территориально-административной единице, в кторой он выдан. При необходимости допустимо получение нескольких патентов. Заявление о переходе на патентную систему подается за 10 рабочих дней до начала работы по патенту.

Читайте также:  Изменения в КУДИР с 1 января 2020 года

3. Основные элементы налоговых систем

Режим Объект База Период Ставки
УСН Доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов Доходы или разница между доходами и расходами в денежном эквиваленте Год 1-6% от величины дохода или 5-15% от доходов минус расходы. Величина может варьироваться в зависимости от конкретного региона
ЕНВД Вмененный налог Денежный эквивалент этого вида налога Квартал 15% от дохода, выраженного в денежном эквиваленте
ЕСХН Доходы минус расходы Доходы минус расходы в денежном эквиваленте Год 6% от суммы дохода минус расходы
ПСН Доход за год, с точки зрения прогноза такого вида поступлений Денежное выражение возможного дохода за год Календарный год или период, обусловленный сроком действия патента 6% от суммы в виде потенциального дохода за год
ОСНО Налог на прибыль Налог на прибыль и имущество – 1 раз в год, НДС – квартал
  • Налог на прибыль – 20% или 0-30% при определенных условиях
  • НДС – 0, 10, 20%
  • НДФЛ – 13-30%
  • Имущественный налог применительно к физическим лицам – до 2%, юридическим – до 2,2%
Доходы минус расходы Доходы минус расходы в денежном эквиваленте
НДС
Доход от продажи товаров, оказания услуг и т.д.; Прибыль от продажи, проведения работ и т.д.
НДФЛ
Доходы физического лица Доходы в денежном эквиваленте
Имущественный налог
Разного вида имущество, включая недвижимость Эквивалент, выражающий среднюю стоимость имущества для компаний, или инвентаризационная цена для ИП.

4. Факторы, учитываемые при выборе системы налогообложения

Чтобы правильно определиться с системой налогообложения, надо учитывать следующие моменты:

  • вид деятельности в соответствии с определенными кодами ОКВЭД;
  • форма ведения предпринимательской деятельности с организационно-правовой точки зрения, например, это может быть ООО или ИП;
  • количество сотрудников, числящихся в штате;
  • стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия и используемого для достижения целей компании;
  • величина прибыли;
  • системы налогообложения, применяемые покупателями и ключевыми поставщиками;
  • деятельность, связанная с операциями экспорта и импорта;
  • нюансы налоговых режимов на уровне региона и др.

5. Процесс выбора конкретного режима налогообложения

Системы налогообложения, действующие в РФ, подразделяются на 5 видов, что заставляет внимательно рассматривать плюсы и минусы каждой из них, чтобы найти наиболее подходящий вариант налогового режима. Для этого сначала рассмотрим такие аспекты:

  1. Вид деятельности – специфика бизнеса определяет, какой режим налогообложения больше подходит. Если это ИП в сфере розничной торговли, то следует выбирать ЕНВД, УСН, ПСН или ОСНО, а для тех, кто производит сх продукцию, подойдет ЕСХН, ОСНО или УСН.
  2. Организационно-правовая форма – важный параметр, оказывающий значительное влияние на процесс выбора системы налогообложения.
  3. Наемные сотрудники – от количества рабочей силы по найму на основе зачисления в штат, зависят ограничения по выбору налогового режима. Если таких сотрудников более 15 человек, то это исключает возможность применения ПСН, а 100 человек – УСН.
  4. Верхняя планка дохода – более 60 млн. руб. в год – нельзя применять ПСН, а 150 млн. руб. – УСН.
  5. Налоговая нагрузка – рассчитывается после выбора режима налогообложения.

ОСНО (основной режим налогообложения) отличается трудностью ведения бухгалтерского учета. Ему присуща излишняя трудоёмкость. Использовать её стоит только если среди ваших контрагентов много тех, кто платит НДС. В иных случаях лучше сразу воспользоваться возможностью перехода на другой режим налогообложения.

Оптимальный вариант в этом плане – так называемая упрощенка (УСН), характеризуемая тем, что три налога, как это установлено в ОСНО, заменяются одним.

В этом случае бюджет компании нагружается по минимальной схеме: налог приходится уплачивать лишь один раз в год.

Также предприниматель получает право выбора в части определения налоговой базы: 6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов.

Выбор в пользу «вмененки» (ЕНВД) оправдан, если вид предпринимательской деятельности предполагает применение ЕНВД. Здесь сумма сбора не привязана к доходам и расходам. Важны другие характеристики такой деятельности, например, численность сотрудников, количество единиц оборудования и площадь зала, используемая для непосредственной торговли.

Применительно к ИП интерес может представлять режим ПСН, отличающийся простотой применения. Достаточно приобрести патент на 1 год. Подобный подход избавляет от каких-либо других отчислений и исключает обязанность ведения налоговой отчетности. Со стороны предпринимателя требуется одно – своевременно платить за патент на определенные виды деятельности.

Для сельского хозяйства подойдёт ЕСХН, как оптимальный в этой ситуации. Предлагаемая система сопоставима по своим характеристикам с «упрощенкой», но с некоторыми отличиями в виду специфики такого направления деятельности.

6. Расчет налоговой нагрузки

Рассмотрим пример с предприятием, занимающимся розничной реализацией свежей выпечки с помощью собственного магазина. Начальные характеристики торговой точки этого вида следующие:

  • прогноз товарооборота – 700 000 руб./мес. без учета НДС;
  • ожидаемые расходы, связанные с приобретением продукции, арендой, заработной платой и др. – 400 000 руб./мес.;
  • общая площадь зала, используемого для торговли, – 40 м2;
  • штат сотрудников на условиях найма – 3 человека;
  • страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с количеством трудоустроенных людей, – 9 000 руб./мес.

Для того чтобы определиться с режимом налогообложения, проведем необходимые расчеты.

ЕНВД

При выборе этого режима надо иметь в виду, что размер доходов и расходов не влияет на величину налоговой нагрузки. Расчет производится на основании следующей формулы:

СН = БД * ФП * К1 * К2 * 15%,

где СН – сумма налога, предназначенного для уплаты в бюджет государства;

БД – базовый доход, соотносящийся с направлением деятельности и отличающийся единой величиной вне зависимости от региона РФ. Его величина составляет 1 800 руб.;

  • ФП – фактический параметр, под которым в нашем случае подразумевается площадь торгового зала, определяемая нашими условиями как 40 м2;
  • К1 – коэффициент дефляции, имеющий фиксированную величину на территории РФ. В 2020 году он установлен на уровне 1,915;
  • К2 – коэффициент корректировки (от 0,005 до 1), устанавливается на уровне администрации города.
  • В итоге показатели для расчета будут следующие:
  • БД – 1 800;
  • ФП – 40;
  • К1 – 1,915;
  • K2 – 0,40, что в нашем случае условный показатель без привязки к конкретному городу.

Подставляем обозначенные цифры в формулу и получаем результат:

  • 55 152 руб. в месяц – сумма вмененного дохода;
  • 8 273 руб. в месяц – ЕНВД по ставке в 15%, что в годовом исчислении составляет 99276 руб.;
  • 9 000 руб. в месяц – сумма страховых взносов на сотрудников, которая может быть направлена на уменьшение ЕНВД. За год это составит 108 000 руб. Уменьшение допускается в пределах половины суммы налога этого вида;
  • 49 638 руб. в год – сумма ЕНВД, предназначенная для уплаты, которая рассчитывается и вносится поквартально.

УСН

Алгоритм с учетом только доходов следующий:

  1. Определить сумму дохода за год – 700 000 руб. * 12 = 8 400 000 руб.
  2. Применить ставку в 6% – 8 400 000 руб. * 6% = 504 000 руб.
  3. Уменьшить на сумму страховых взносов (в пределах половины обозначенной в п. 2 суммы) – 504 000 руб. – (9 000 руб. * 12) = 396 000 руб.
  4. К уплате – 396 000 руб. за год

Если объект налогообложения – «доходы минус расходы», то расчет выглядит так:

  1. Доходы за год – 8 400 000 руб.
  2. Расходы за год – 4 800 000 руб.
  3. Налогооблагаемая база – 8 400 000 руб. – 4 800 000 руб. = 3 600 000 руб.
  4. Применение установленной ставки – 3 600 000 руб. * 15% = 540 000 руб.
  5. К уплате – 540 000 руб. за год.

Важно! Когда расходы превышают доходы, возникает обязательство по уплате налога по ставке 1% применительно к сумме дохода, что составляет 84 000 руб. в соответствии с заданными нами условиями.

  1. Прибыль – 8 400 000 руб. – 4 800 000 руб. = 3 600 000 руб.
  2. Применение установленной ставки – 3 600 000 руб. * 20% = 720 000 руб.
  3. Добавление НДС – 8 400 000 руб. * 20% = 1 680 000 руб. Эта сумма плюсуется к тому, что было определено в п. 2, но не в полном объеме. Поставщик также уплачивает НДС, большая часть которого возвращается. Поэтому итоговая сумма оказывается не столь значительной.
Читайте также:  Как уменьшить налог енвд на страховые взносы ип без работников?

Вывод:

Приведенные расчеты показывают, что наиболее выгодный режим налогообложения – это ЕНВД. Хотя здесь не все так однозначно. Зачастую бизнес на старте приносит лишь убытки.

Проходит достаточно много времени до того момента, как компания начинает выходить в уверенный плюс.

Если это так, то выгоднее оказывается применение УСН в связи с тем, что обязательство уплаты этого налога возникает, если образуется доход.

Все документы для регистрации ИП или ООО за 15 минут

Подготовка документов — рутинная задача. Доверьте её нашему сервису. Это сэкономит время и защитит от возможных ошибок.

  1. Укажите свои данные в форме, следуя подсказкам.
  2. Программа сформирует верные документы.
  3. Скачайте и распечатайте готовый пакет документов
  4. Это бесплатно и займёт не более 15 минут.

Документы для ИП Документы для ООО

Как выбрать систему налогообложения для ИП — Сбербанк

  20 МИН

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Чтобы не попасть на штрафы, платить меньше налогов и как можно реже отчитываться.

Недавно знакомый предприниматель рассказал, как налоговая беспечность обошлась ему в 1,5 млн рублей. Два года назад Николай решил заняться бизнесом и зарегистрировал ИП. Он ничего не знал о налоговых режимах и не подозревал, что определиться надо сразу. Его автоматически поставили на общую систему налогообложения.

Когда пошли продажи, понял, что работать на общей системе невыгодно, и решил перейти на упрощенку. Николай нанял бухгалтера и поручил это дело ей. Бухгалтер подготовила документы, отправила их в налоговую и вскоре уволилась.

Николай стал платить налоги по упрощенке и очень удивился, когда получил акт камеральной проверки. В нем говорилось, что Николай не доплатил налоги.

Оказалось, бухгалтер что-то напутала, и в налоговой не знают о его переходе на упрощенку. Предъявить бухгалтеру претензии Николай не может, потому что не заключил с ней договор о полной материальной ответственности.

Теперь Николай должен государству 1,5 млн рублей налогов и штрафов.

Цена выбора системы налогообложения для ИП — десятки тысяч рублей в год: столько можно сэкономить или потерять. Разбираемся, как новичку выбрать налоговый режим: какие параметры учесть и на что обратить внимание.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Вид деятельности: любойРегион: любойКоличество работников: любоеГодовой доход: любойДругие ограничения: нет

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вид деятельности: отдельные виды деятельности. Местные власти могут сокращать список, ст.346.26 НК РФРегион: применяют в некоторых регионах. Проверьте регионы на сайте ФНСКоличество работников: не больше 100 человекГодовой доход: любой

Узнайте условия применения ЕНВД в вашем регионе — они отображаются в конце страницы

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Вид деятельности: сельхозпроизводители, в том числе рыболовецкие хозяйства, кроме подакцизных товаров; нужно выполнить условия ст.346.

2 НК РФРегион: любойКоличество работников: не больше 300 человек для рыболовецких хозяйств, любое — для остальныхГодовой доход: доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть не меньше 70% всех доходовДругие ограничения: не могут применять предприниматели, которые перерабатывают сельскохозяйственную продукцию

Патентная система налогообложения (ПСН)

Вид деятельности: отдельные виды деятельности. Местные власти могут дополнять список, ст.346.43 НК РФРегион: любой, особенности своего региона узнайте на сайте ФНСКоличество работников: не больше 15 человекГодовой доход: не больше 60 млн рублейДругие ограничения: торговая площадь не больше 50 м2

Предположим, мы хотим открыть магазин непродовольственных товаров площадью 30 м2 в Калининграде, нанять двух работников и заработать за год 12 млн рублей. Для нашего случая подходят четыре системы:

  • ОСНО — универсальная, поэтому подходит всем.
  • УСН — розничной торговли нет в списке бизнесов, которым запрещено работать на УСН, мы нанимаем меньше 100 работников, планируем заработать до 150 млн рублей за год, основных средств у нас меньше, чем 150 млн рублей.
  • ЕНВД — в Калининграде действует ЕНВД для розничной торговли с площадью зала до 150 м2, проверили на сайте ФНС, нанимаем меньше 100 человек.
  • ПСН — для розничной торговли патент предусмотрен, у нас меньше 15 работников, не больше 60 млн рублей дохода и торговая площадь меньше 50 м2.

Не подходит ЕСХН, потому что мы не производим сельскохозяйственную продукцию.

Выберите из доступных режимов подходящие

Теперь давайте выберем из нескольких доступных режимов оптимальный. Для этого разберемся, как работает каждый налоговый режим: сколько и как придется платить, как вести учет и сдавать отчетность. Пока не будем вдаваться в подробности: изучать льготы, дополнительные условия, отчеты — это всё потом. Сначала расскажу про общие принципы работы каждого режима.

Если коротко: малому бизнесу сложнее всего работать на общей системе налогообложения, а проще всего купить патент. Но патент доступен не каждому и не всегда выгоднее по деньгам. Изучите режимы, чтобы выбрать лучший вариант.

Если сотрудничаете с корпорациями

Подходит, если будете торговать оптом или сотрудничать с крупными фирмами, которые работают с НДС.

От чего зависит сумма налога. От доходов и стоимости недвижимого имущества. Если доходов и имущества нет, платить не нужно.

Сколько платить. Самая дорогая система. Предприниматель обязан платить три налога:

  • НДФЛ: 13% с дохода, ст. 224 НК РФ;
  • НДС: 0%, 10%, 18% с дохода от реализации товаров, работ и услуг в зависимости от вида бизнеса, ст. 164 НК РФ;
  • налог на имущество: до 2% от стоимости недвижимого имущества в зависимости от его вида, ст. 406 НК РФ.

Как платить. По каждому налогу отдельно.

  • НДФЛ: три авансовых платежа в течение года, окончательный платеж по результатам года до 15 июля следующего года, ст.227 НК РФ;
  • НДС: раз в квартал до 25 числа следующего месяца, ст.174 НК РФ;
  • налог на имущество: раз в год не позднее 1 декабря следующего года, ст.409 НК РФ.

Как вести учет. Нанять бухгалтера или бухгалтерскую компанию, чтобы отчитаться и заплатить налоги. Самая сложная система.

Как отчитываться. Отдельно по НДФЛ и НДС, нет отчетности по налогу на имущество:

  • НДФЛ: раз в год — до 30 апреля следующего года, ст.229 НК РФ;
  • НДС: раз в квартал — декларация до 25 числа следующего месяц, ст.174 НК

Если «вмененный» доход меньше реального

Подходит, если знаете, сколько заработаете, и заплатить расчетную фиксированную сумму налога выгоднее, чем в процентах от дохода.

От чего зависит сумма налога. От вида бизнеса и региона. Если доходов нет, платить все равно придется.

Сколько платить. 15% от вмененного дохода, ст. 346.31 НК РФ.Вмененный доход — это сколько гипотетически должен заработать предприниматель. Доход рассчитывается по физическим показателям: количеству сотрудников, торговых мест и другим.

Физические показатели для своего бизнеса возьмите из ст.346.29 НК РФ

Как платить. Раз в квартал до 25 числа следующего месяца, ст. 346.32 НК РФ.

Как вести учет. Фиксировать количество сотрудников, площадь торгового зала, число торговых мест. Никакой бухгалтерии.

Как отчитываться. Квартальная декларация до 25 числа следующего месяца, 346.32 НК РФ.

Если расходы меньше 60% доходов

Подходит, если расходы на бизнес небольшие. Самая простая система налогообложения после патента.

От чего зависит сумма налога. От доходов. Если доходов нет, платить не нужно.

Сколько платить. 1–6% с дохода в зависимости от региона, ст.346.20 НК РФ. Ставку для своего региона узнайте на сайте ФНС.

Как платить. Авансовые платежи раз в квартал до 25 числа, окончательный платеж — до 30 апреля следующего года, ст.346.21 НК РФ.

Как вести учет. Считать доходы, никакой бухгалтерии, ст.346.24 НК РФ.

Как отчитываться. Годовая декларация до 30 апреля следующего года, ст.346.23 НК РФ.

Если расходы 60% доходов и больше

Подходит, если расходы на бизнес больше 60% доходов. Тогда есть смысл учитывать расходы и платить налог с разницы. Все расходы нужно подтвердить документами.

От чего зависит сумма налога. От разницы между доходами и расходами. Если ничего не заработал, платить не нужно.

Сколько платить. 5–15% с разницы между доходами и расходами в зависимости от региона, ст.346.20 НК РФ. Но не меньше, чем 1% от доходов за год — минимальный налог. Ставку для своего региона узнайте на сайте ФНС.

Читайте также:  ИП больше не нужно регистрировать в качестве работодателей

Как платить. Авансовые платежи раз в квартал до 25 числа, окончательный платеж — до 30 апреля следующего года, ст.346.21 НК РФ.

Как вести учет. Вести книгу доходов и расходов, никакой бухгалтерии, ст.346.24 НК РФ.

Как отчитываться. Годовая декларация до 30 апреля следующего года, ст.346.23 НК РФ.

Если хотите заняться бизнесом временно

Подойдет, если хотите попробовать себя в малом бизнесе. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Этого достаточно, чтобы понять, пойдет бизнес или нет. Также патентная система подойдет тем, кто занимается бизнесом несколько месяцев в году. Например, работает инструктором по пляжной йоге с июня по август.

От чего зависит сумма налога. От вида бизнеса и региона. Если доходов нет, платить все равно придется.

Сколько платить. 6% с потенциального дохода, ст. 346.50 НК РФ. Сумму налога для своего бизнеса рассчитайте на сайте ФСН.

Как платить. До окончания срока действия патента, ст. 346.51 НК РФ.

Как вести учет. Считать доходы, никакой бухгалтерии, ст. 346.53 НК РФ.

Как отчитываться. Не нужно, ст. 346.5 НК РФ.

Если производите сельхозпродукцию

Если производите сельскохозяйственную продукцию, это наиболее выгодный режим.

От чего зависит сумма налога. От разницы между доходами и расходами.

Сколько платить. 6% с потенциального дохода, ст.346.50 НК РФ. Сумму налога для своего бизнеса можно рассчитать на сайте ФСН.

Как платить. Авансовый платеж по результатам полугода до 25 числа следующего месяца, окончательный — по результатам года до 31 марта следующего года, ст. 346.9 НК РФ.

Как вести учет. Книга доходов и расходов, никакой бухгалтерии, ст.346.5 НК РФ

Как отчитываться. Годовая декларация, ст.346.10 НК РФ.

Даже если вам подходит самый простой режим и захотелось поскорее перейти на патентную систему, не стоит спешить. Возможно, по деньгам она окажется не самой выгодной.

Выберите самый выгодный режим

Налоговые калькуляторы:

  • УСН «Доходы»
  • УСН «Доходы — расходы»
  • ЕНВД
  • ПСН

Посчитать налоги можно на специальных калькуляторах — в интернете их несколько. Но чтобы понять, откуда берется сумма налога, посчитаем вручную.

Чтобы упростить задачу, определим годовую сумму налогов по базовым формулам. Так мы сможем прикинуть, какая система обойдется нам дешевле. Это грубый подсчет, но он поможет разобраться, почему самый простой налоговый режим не всегда самый выгодный.

Предположим, мы запланировали:

  • Ежемесячный доход без НДС — 1 000 000 ₽;
  • Ежемесячные расходы на аренду, товары, зарплату, страховые взносы за себя и сотрудников — 700 000 ₽;
  • Площадь торгового зала — 30 м2.

Мы не производим сельхозпродукцию, поэтому ЕСХН нам не подойдет. Посчитаем, сколько заплатим за год на УСН, ЕНВД и ПСН. Для расчетов возьмем показатели и коэффициенты за 2017 год.

Формула. Доходы за мес. × 12 мес. × 6%Расчет. 1 000 000 ₽ × 12 мес. × 6%Сумма налога. 720 000 ₽Откуда данные. Результат работы магазина

Платим большую из двух сумм:

  • НалогФормула. (Доходы за мес. — расходы за мес.) × 12 мес. × 15%Расчет. (1 000 000 ₽ — 700 000 ₽) × 12 мес. × 15%Сумма налога. 540 000 ₽Откуда данные. Результат работы магазина
  • Минимальный налогФормула. Доходы за мес. × 12 мес. × 1%Расчет. (1% от дохода за год): 1 000 000 ₽ × 12 мес. × 1%Сумма налога. 120 000 ₽Откуда данные. Результат работы магазина

Формула. Базовая доходность × физический показатель × К1 × К2 × 15%Расчет. 21 600 ₽ × 30 м2 × 1,798 × 1,0 × 15%Сумма налога.

174 766 ₽Откуда данные. Месячную базовую доходность и физический показатель для розничной торговли берем из ст.346.29 НК РФ.

Базовая доходность нашего магазина — 1 800 ₽ в месяц, то есть 21 600 ₽ в год.

Физический показатель — площадь торгового зала, у нас 30 м2.

Коэффициенты К1 и К2 берем на сайте ФНС. В шапке сайта выбираем нужный регион, тогда в конце страницы отобразятся данные по нему. К1 на 2017 год = 1,798; К2 для розничной торговли непродовольственными товарами в Калининграде = 1,0

Формула.

Потенциальный доход × 6%Расчет. 2 000 000 ₽ × 6%Сумма налога. 120 000 ₽Откуда данные. Потенциальный доход берем на сайте ФНС.

В шапке сайта выбираем наш регион, тогда в конце страницы отобразятся данные по нему.

Уменьшаем налог на сумму страховых взносов

На налог влияют страховые взносы, которые платит каждый предприниматель.В наших расчетах мы учли страховые взносы только в режиме УСН «Доходы — расходы». В расчетах для других режимов страховые взносы не участвовали.

Но по закону вы можете уменьшить налог еще на УСН «Доходы» (ст.346.21 НК РФ) и ЕНВД (ст.346.32 НК РФ), а на ПСН — нельзя. Уменьшить налог можно максимум на 50%.

В нашем магазине страховые взносы за работников — 4500 ₽ в месяц, то есть 54 000 ₽ в год.

Сумма налога для нашего магазина за год

Расчеты подтвердили, что упрощенная система «Доходы» не подходит для нашего бизнеса. Выходит слишком дорого — наши расходы составляют больше 60% доходов. Отбрасываем её. Остается три варианта.

В нашем случае патентная система оказалась не только самой простой, но и самой дешевой. Чуть дороже обойдется ЕНВД. Намного больше придется заплатить на упрощенной системе налогообложения «Доходы — расходы». Так бывает не всегда.

Например, если мы арендуем помещение размером 25 м2, ЕНВД снизится до 91 638 ₽ и станет выгоднее, чем патент. То же самое случится, если мы откроем магазин в другом регионе, где коэффициент К2 равен 0,9. Тогда ЕНВД составит 103 289 ₽. Каждый случай индивидуален.

Просчитываем, что будет, если план не сработает

Расчеты «на коленке» могут не оправдаться на практике. Мы посчитали сумму налога на разных режимах исходя из идеальных условий, но если за год мы заработаем меньше, чем планировали, выгода ПСН и ЕНВД окажется не столь очевидной. Предположим, что-то пошло не так, и мы получили не тот результат, который планировали:

  • Ежемесячный доход без НДС не 1 000 000 ₽, а 800 000 ₽;
  • Ежемесячные расходы на аренду, товары, зарплату, страховые взносы не 700 000 ₽, а 750 000 ₽.

Рассчитаем сумму налога на УСН «Доходы — расходы»: заработали меньше, чем планировали

Платим большую из двух сумм:

  • НалогФормула. (Доходы за мес. — расходы за мес.) × 12 мес. × 15%Расчет. (800 000 ₽ — 750 000 ₽) × 12 мес. × 15%Сумма налога. 90 000 ₽
  • Минимальный налогФормула. Доходы за мес. × 12 мес. × 1%Расчет. (1% от дохода за год): 800 000 ₽ × 12 мес. × 1%Сумма налога. 96 000 ₽

Сумма налога на ПСН и ЕНВД не изменится, потому что не зависит от нашего успеха или провала.

Сумма налога для нашего магазина за год: заработали меньше, чем планировали

Теперь УСН «Доходы — расходы» выгоднее, чем ПСН и ЕНВД. Представим, что бизнес совсем не пошел: мы получили еще меньше доходов и вышли в убыток. Тогда выгода УСН будет очевидной. Прежде чем выбрать, какая система налогообложения подойдет для ИП, нужно тщательно спланировать бизнес и рассмотреть разные варианты его развития.

Узнайте про налоговые льготы

Государство устанавливает льготы для видов бизнеса, которые считает приоритетными. Например, в некоторых регионах действуют преференции для сельского хозяйства, в других — для туристического бизнеса.Региональные документы о налоговых каникулах

Если открываете ИП впервые и выбираете УСН или ПСН, есть шанс попасть под налоговые каникулы — нулевую ставку налога. Программа действует до 2020 года для конкретных видов бизнеса и не во всех регионах (№ 477-ФЗ от 29.12.2014).

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *