Коэффициенты k1 и К2 для ЕНВД на 2020 год

Корректирующий коэффициент К2 оказывает влияние на размер единого налога на вмененный доход, учитывая различные факторы, влияющие на базовую доходность бизнеса. Предельные значения параметра могут находиться в границах 0,005 до 1.

Итоговый размер налога исчисляется, применяя два показателя – коэффициент-дефлятор К1 и коэффициент базовой доходности К2. Рассмотрим подробнее, как найти К2 в 2020 году.

Показатель К2 отражается в налоговой декларации по ЕНВД, раздел 2 строка 060 — инструкция заполнения.

Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?

Определение К2 дается в ст. 346.27 Налогового кодекса. Этот коэффициент корректирует базовую доходность, учитывая совокупность ведения предпринимательской деятельности. На него оказывают влияние:

  • разнообразие (ассортимент) товаров, работ и услуг, которые позволяют бизнесмену извлекать доходность из своего дела;
  • режим работы;
  • размер получаемого дохода;
  • сезонность работы;
  • любые особенности места, где ведется бизнес;
  • площадь поля информационного табло, наружной рекламы;
  • масштаб использования транспорта любого типа для размещения рекламы;
  • иные факторы.

Значение К2 устанавливается ежегодно местными органами власти, которое действует на конкретной территории. Найти значение для своего региона можно на официальном сайте налогового органа или в таблице ниже.

Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.

На примере Санкт-Петербурга рассмотрим изменение значений К2 по видам деятельности и территориям ведения бизнеса. Все они действуют в 2020 году в соответствии с Законом СПб от 17.06.2003 № 299-35.

Вид предпринимательской деятельностиКоэффициента К2 для СПбКоэффициента К2 для Ленинградской области
Ремонт обуви 0,4 0,2
Ремонт оборудования 0,8 0,6
Парикмахерские услуги и салон красоты 0,6 0,4
Уход за домашними животными 0,6 0,4
Ветеринарные услуги в специализированных лечебницах 0,6 0,6
Транспортные пассажироперевозки 1,0 1,0

Если на 2020 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать, то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.

Документ представляет решение, которое перечисляет все виды деятельности, облагаемые ЕНВД. В нем же закрепляется порядок расчета К2.

Ставка ЕНВД установлена п. 1 ст. 346.31 НК и составляет 15% величины вмененного дохода.

Таблица по ЕНВД коэффициента К2 на 2020 год

Следует отметить, что самостоятельный расчет К2 в 2020 году может привести к недоимке по налогу. Не следует также производить исчисление ЕНВД, применяя коэффициент К2 равный 1. Впоследствии сформируется переплата, которую довольно сложно вернуть.

Показатель можно узнать одним из способов:

  • проконсультироваться в территориальной инспекции ФНС;
  • на официальном сайте ФНС;

Как найти корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД

На примере Челябинской области найдем коэффициент K2:

  1. В поисковой строке выше вбейте код или интересующий регион и перейдите по ссылке.Коэффициенты k1 и К2 для ЕНВД на 2020 год
  2. Откроется страница с разделом «Особенности регионального законодательства», из перечня муниципальных районов выберите нужный. В нашем случае кликаем по г. Челябинск.Коэффициенты k1 и К2 для ЕНВД на 2020 год
  3. Откроется страница «Решение» ниже скачайте документ нажав на кнопку «Загрузить».Коэффициенты k1 и К2 для ЕНВД на 2020 год

Расчет коэффициента К2

По каждому из регионов утверждаются не только сами размеры коэффициентов, но и порядок их применения. Для одного вида деятельности может быть установлено несколько К2, тогда потребуется их перемножить.

Итоговое значение не может оказаться больше 1 и меньше 0,005, согласно п. 7, п. 11 ст. 346.29 НК.

На примере г. Челябинска, региональным законом установлено 2 показателя определяющий коэффициент К2. Для расчета применяется формула:

К2 = Кас × Кз, где:

  • Кас — коэффициент, зависящий от ассортимента оказываемых услуг;
  • Кз – коэффициент, на который влияют особенности ведения деятельности предпринимателя в пределах городского округа;
  • Рассчитываем значение Кас.
  • Например — индивидуальный предприниматель оказывает в салоне красоты две услуги.
  • Получаем:
УслугиКоэффициент Кас
Парикмахерские 0,3
Косметические 0,83

Кас = 0,3 × 0,83 = 0,255

Находим значение Кз. Территория города условно поделена на зоны, в каждую из которых входят свои улицы.

Салон красоты находится на ул. Воровского, 19А и принадлежит ко второй зоне, получаем Кз = 0,8  (согласно Постановления от 30 ноября 2004 года № 2161-п «О зонировании территории» г. Челябинска).

УслугиКоэффициент Кз
зона 1 0,9
зона 2 0,8
зона 3 0,7
зона 4 0,6
зона 5 0,5

Все данные теперь известны, определяем коэффициент базовой доходности:

К2 = 0,255 × 0,8 = 0,204.

Если при перемножении часть после запятой оказывается больше тысячных (0,567777777), то допустимо сократить ее до трех знаков (0,568), применяя правила сокращения.

В видео пошагово показывают, как найти коэффициент К2 в Санкт-Петербурге:

Коэффициент дефлятор К1 и корректирующий коэффициент К2 на 2020 год для ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

Налоговая база по ЕНВД корректируется с помощью двух коэффициентов (ст. 346.27 НК РФ): коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

Особенности коэффициента К1

Коэффициент К1 определяется на государственном уровне. Он един для предпринимателей и организаций.

Цены на товары и услуги растут ежегодно, и величина вмененного дохода, на основе которого рассчитывается ЕНВД, тоже увеличивается. Базовая доходность в месяц по видам деятельности, подпадающим под ЕНВД, установлена в ст. 346.29 гл.

26 НК РФ. Чтобы ежегодно не пересматривать величину доходности, используется повышающий коэффициент. Раз в год до 20 ноября величина коэффициента устанавливается Министерством экономики и развития России на следующий отчетный год.

Величина коэффициента-дефлятора К1 по ЕНВД на 2018 год составила 1,868 ед. (установлено Приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 №579). В 2019 году коэффициент К1 по ЕНВД был установлен в раземере 1,915 ед Приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 N 595. 

На 2020 год установлен коэффициент для ЕНВД в размере 2,005 на основании приказа Минэкономразвития РФ от 10.12.2019 № 793.

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Выбирайте новую выгодную систему налогообложения с помощью нашего калькулятора. Ищите ответы на популярные вопросы о переходе с ЕНВД в нашей статье. Если вы не нашли ответа на свой вопрос — задавайте его в х к тексту с вопросами, мы обязательно ответим.

Особенности коэффициента К2

Коэффициенты k1 и К2 для ЕНВД на 2020 год

Для этого перейдите на страницу ЕНВД, выберите в верхней части экрана свой регион и прокрутите страницу до раздела «Особенности регионального законодательства». Там будут даны ссылки на нормативно-правовые акты, установившие коэффициент.

При утверждении корректирующего коэффициента К2 местные власти учитывают вид предпринимательской деятельности, номенклатуру реализуемых товаров, сезонность, режим работы и место ведения деятельности. Коэффициент К2 зависит от «прибыльности» того или иного района. Если в регионе отсутствуют нормативные акты, утверждающие величину коэффициента К2, то по умолчанию он принимается равным 1.

Более подробно об особенностях ЕНВД, и о том, как и когда его применять, читайте в этой статье.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

С 2021 года режим ЕНВД перестанет действовать. Чиновники периодически предлагают продлить вмененку, но Минфин и ФНС твердо настаивают на ее отмене.

А значит компании и предприниматели на ЕНВД должны до конца 2020 года выбрать новую систему налогообложения (СНО) и подготовиться к работе в новых условиях.

В нашем обзоре — пошаговая инструкция по смене режима и калькулятор для выбора новой СНО.

, Елена Космакова

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

Коэффициенты к1 и к2 для енвд на 2019-2020 год

Коэффициенты k1 и К2 для ЕНВД на 2020 год

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: «коэффициенты к1 и к2 для енвд на 2019-2020 год». Мы постарались в полной мере раскрыть тему и объяснить все доступным языком. Все свои вопросы вы можете задавать в х к статье. Наш эксперт будет оперативно на них отвечать.

30 октября 2018 году на сайте Минэкономразвития опубликован приказ о повышении коэффициента-дефлятора К1, используемого для расчета ЕНВД, на 2,5% по сравнению с прошлым годом. Что касается региональных дефляторов К2, то их значения, в большинстве своем, сохранены на прежнем уровне. В статье разберем действующие коэффициенты К2 для ЕНВД в 2019 году по регионам.

ВНИМАНИЕ!

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]

Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

К1 и К2 – корректирующие коэффициенты, которые используются при расчете единого налога на вмененных доход (ЕНВД).

К1 – федеральный дефлятор, действующий по всей территории РФ, вне зависимости от региона регистрации субъекта хозяйствования либо от фактического места ведения деятельности. Значение К1 является фиксированным и ежегодно устанавливается соответствующим приказом Минэкономразвития.

Аналогично К1, коэффициент К2 ежегодно фиксируется на основании законодательных документов. Однако, в отличие от К1, значение коэффициента К2 определяется в соответствие с регионом ведения коммерческой деятельности.

Нет видео.

Читайте также:  Нужна ли онлайн касса для аптеки на УНС с 01.07.2020г.?
Видео (кликните для воспроизведения).

Формула расчета ЕНВД с учетом коэффициентов К1 и К2 имеет следующий вид:

ЕНДВгодовой = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2,

где БазД – показатель базовой доходности, установленный п.3 ст. 346.29 НК РФ; ФизП – физический показатель деятельности организации/ИП (количество квадратных метров торговой точки, количество сотрудников, т.п.); К1 – федеральный коэффициент-дефлятор; К2 – региональный коэффициент-дефлятор.

Коэффициент К2 при ЕНВД 2020

Величина базовой доходности по каждому из видов деятельности, ведение которых допускается при ЕНВД, подлежит обязательной корректировке, осуществляемой с помощью двух коэффициентов. Одному из этих коэффициентов (обозначаемом К2) посвящен наш материал.

Коэффициент К2 для ЕНВД — что это?

Применение спецрежима ЕНВД оказывается возможным лишь для видов деятельности, указанных в НК РФ (п. 2 ст. 346.26).

Каждый из видов характеризуется определенным физическим показателем (в их числе — количество работников, число единиц используемого имущества или его частей, площадь) и величиной доходности этого показателя (она может как совпадать, так и не совпадать для разных видов деятельности).

Величина доходности каждого из видов деятельности также установлена в НК РФ (п. 3 ст. 346.29). Но получить налоговую базу по определенному виду деятельности, ограничившись перемножением числа имеющихся у налогоплательщика показателей и величины их доходности, не получится.

Нужно использовать еще и два коэффициента (п. 4 ст. 346.29):

  • К1 — он равен коэффициенту-дефлятору, действующему в отчетном году по стране в целом;
  • К2 — его величину определяет субъект РФ, поскольку ему дано право участия в формировании правил применения ЕНВД.

В отношении правил применения вмененки у субъектов РФ есть возможность (ст. 346.26 НК РФ):

  • вводить или не вводить у себя этот спецрежим (п. 1);
  • выбирать из приведенного в НК РФ списка виды деятельности, в отношении которых ЕНВД будет действовать (подп. 2 п. 3);
  • устанавливать величину показателя, учитывающего условия ведения деятельности в конкретном регионе (подп. 3 п. 3).

Последний показатель выражается через коэффициент К2. В нем могут учитываться (список не ограничен) особенности:

  • товарного ассортимента;
  • сезонности;
  • режима работы;
  • величины доходов;
  • конкретного места, предназначенного для ведения деятельности;
  • площади информационного поля объектов наружной рекламы;
  • использования транспортных средств для рекламы.

Каждая особенность выражается через свой коэффициент, и если особенностей несколько, то соответствующие им коэффициенты перемножаются (п. 6 ст. 346.29 НК РФ).

Величина коэффициента К2 и его отражение в декларации

Пределы, в которых может находиться величина коэффициента К2, ограничены цифрами 0,005 и 1 (включая оба значения). Устанавливает пределы НК РФ (п. 7 ст. 346.29).

Но конкретное значение коэффициента (или те показатели, которые нужно подвергнуть перемножению) можно найти лишь в региональном нормативном акте.

Результат перемножения коэффициентов следует округлить до 3-его знака после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Устанавливается коэффициент К2 на год, но если изменения в региональный нормативный акт к наступлению следующего года не внесены, то в начавшемся году продолжают свое действие величины, применявшиеся в предшествующий год (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Поскольку 2020 год — последний в периоде действия режима ЕНВД, внесение обновлений в региональные акты маловероятно. Но проверить, сохранили ли они свою ранее действовавшую редакцию для последнего года работы, все-таки необходимо.

Коэффициенты k1 и К2 для ЕНВД на 2020 год

Коэффициент К2 найдет отражение в налоговой декларации. Там он будет показан в разделе 2 по строке 060, — непосредственно под строкой 050, где указывается величина коэффициента К1.

Подводим итоги

  • При ЕНВД в расчете налоговой базы участвуют две величины: физический показатель, характерный для вида деятельности, и его доходность. Доходность — величина расчетная, несмотря на то что ее значение приводится в НК РФ. Сумму доходности, указанную в НК РФ, необходимо умножить на 2 коэффициента (К1 и К2).
  • К1 представляет собой коэффициент-дефлятор, применяемый на всей территории РФ. А К2 является показателем, устанавливаемый по-отдельности каждым из регионов с учетом особенностей тех условий, в которых будет осуществляться деятельность на вмененке. При этом К2 тоже может оказаться рассчитываемой (путем перемножения) величиной, если необходимо учесть несколько разных региональных коэффициентов.
  • Величина К2 должна находиться в пределах от 0,005 до 1 (включая оба этих значения). Конкретные цифры, относящиеся к этому показателю, берутся из регионального нормативного акта.

Коэффициенты-дефляторы К1 и К2 на 2020 год для ЕНВД

Коэффициенты k1 и К2 для ЕНВД на 2020 годДля чего же нужны коэффициенты? Итак, коэффициенты-дефляторы необходимы для расчета и исчисления налогов и сборов от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Устанавливаются они из расчета потребительских цен и, как правило, ежегодно повышаются.

Существует 2 вида: это К1 и К2. Коэффициент К1 обязан увеличивать вмененный доход на величину роста от промышленных цен, он меняется ежегодно, это своего рода корректирование с учетом инфляции, т. к. инфляция влияет не только на товары социума, услуги, но и на промышленные тоже.

Корректирует коэффициент-дефлятор Минэкономразвития России. Обычно коэффициенты устанавливаются в конце года, но не позднее 20 ноября, а если корректировки нет, то предыдущий приказ продлевается еще на 1 год.

Коэффициент-дефлятор К2 является понижающим, т. е. он необходим для того, чтобы уравнять ведение бизнеса в разных регионах страны. Как правило, в большинстве своем он остается неизменным.

Данный коэффициент учитывает в себе совокупность тезисов при ведении предпринимательской деятельности, а именно:

  • величина доходов,
  • режим работы;
  • сезонность;
  • ассортимент товаров;
  • количество используемого транспорта (автомобили, трамваи, автобусы, троллейбусы) при условии размещения рекламы;
  • К2 не меняется в течение года, однако согласно Налоговому кодексу РФ статьи № 4,5, предусматривают исключение из этого правила.
  • Оплата командировки длительностью в один день
  • Согласно приказу № 772 от 20 октября 2015 года правительство утвердило новые коэффициенты К1 и К2 на текущий год при расчете ЕНВД.

Какие произошли изменения в ЕНВД

Главной особенностью ЕНВД в 2020 году является утверждение льготной налоговой ставки. Это абсолютное нововведение. Известно, что налоговая ставка составляет 15%, а согласно Федеральному закону № 232, разрешено на уровне региона самостоятельно устанавливать размер данной льготы.

Он может варьироваться в пределах от 7,5 до 15%, соответственно, исходя из этого можно увидеть, что налог может быть уменьшен в 2 раза. Также стоит отметить, что размер ставки принимается на уровне региона и для каждого вида деятельности в отдельности.

Для того чтобы узнать льготную ставку, необходимо обратиться за информацией, которая размещена на официальном сайте городской или районной администрации.

Также подобную консультацию можно получить и в ИФНС (налоговая инспекция), специалисты предоставят полную консультацию, помогут в расчетах, заполнении бланков отчетности, а также дадут разъяснение, на какой процент льготы вы можете рассчитывать.

В формуле для расчета налога, к счастью, ничего не изменилось.

Как правильно рассчитать ЕНВД по формуле

ЕНВД = (БД × ФП × К1 × К2 × 15%), где:

  1. ЕНВД – это размер налога, предпринимателем указан размер налогов, умноженный на 3 (с разбивкой за каждый месяц уплаты). Стоит также отметить, что форма отчетности изменилась, согласно приказу ФНС России от 22 декабря 2015, № ММВ-7-31590. Бланк декларации можно взять на сайте ИФНС (налоговая инспекция) или у своего налогового инспектора. Очень важно не пропустить сроки подачи отчетности, дабы не попасть в число оштрафованных. Рекомендуемые сроки подачи деклараций за 1-й квартал – до 25 апреля 2020 года, 2-й квартал – до 25 июля 2020 года, 3-й квартал – до 25 октября 2020 года и 4-й квартал – 25 января 2020 года. Также стоит отметить, что данную отчетность можно сдавать с помощью Интернета.
  2. БД – это базовая доходность, устанавливается она согласно налоговому законодательству для каждого вида предпринимательской деятельности, например, для автотранспортных услуг доходность составляет 6 000 тысяч рублей и зависит от количества транспортных средств, которые задействованы в перевозке пассажиров или грузов. В текущем году базовая доходность не изменилась.
  3. ФП – это физический показатель, по каждой базовой доходности есть свой физический показатель предпринимательской деятельности, которые тесно связаны между собой. Например, для бытовых услуг физическим показателем является количество работников, которые задействованы в выполнении своих обязанностей (включая и самого индивидуального предпринимателя и юридическое лицо).
  4. К1 – корректирующий коэффициент дефлятор, он является единственным для всех предпринимателей, юридических лиц и всех видов деятельности. Размер коэффициента устанавливается каждый год правительством и считается неизменным до следующего отчетного года. Стоит отметить, что К1 ежегодно повышается.
  5. К2 – понижающий коэффициент дефлятор, данный коэффициент устанавливается на уровне города, чаще всего он неизменный. К2 служит для статистической отчетности, т. е. благодаря ему реально проследить, выгодна ли та или иная предпринимательская деятельность в регионе, городе. Размер данного коэффициента можно узнать в налоговой инспекции. Если ваша деятельность ведется сразу в нескольких городах (например, перевозки), то узнать К2 необходимо по месту регистрации организации или предпринимателя.
Читайте также:  Нужно было платить авансовый платеж за первый квартал, если не платили фиксированные платежи?

15% – налоговая ставка

Согласно приказу Минэкономразвития № 722 от 20 октября 2015, в редакции Приказа Минэкономразвития № 854 от 18 ноября 2015 коэффициент К1 составляет 1,891, если сравнить предыдущие годы, то можно увидеть следующее:

  • 2014 год – 1,569;
  • 2015 год – 1,672;
  • 2016 год – 1,798;
  • 2017 год – 1,798.

Как видим, коэффициент остался неизменным, а это означает, что малому бизнесу будет легче, т. к. нагрузка на бизнес не увеличится. Коэффициент-дефлятор для иностранных граждан, которые трудоустроены у физических лиц, на основании патента составляет 1,329. Обратите внимание, что если годовой доход составляет 60 миллионов рублей, то по коэффициенту-дефлятору корректирование не нужно.

Согласно законодательству Российской Федерации иностранные граждане, которые осуществляют трудовую деятельность на основании патента (согласно Федеральному закону № 115-Ф3 от 25 июля 2002) года обязаны ежемесячно рассчитывать и проплачивать налоги на доходы (согласно статье № 227 Налогового кодекса РФ) в размере 1 200 рублей. Данные платежи подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

Примеры расчетов для наиболее распространенных видов деятельности.

Грузоперевозки

  • БД составит 6 000 рублей;
  • ФП 5 (число автомобилей, задействованных в перевозках);
  • К1 – 1,798;
  • К2 – допустим, 2.

Расчет: 6 000 × 5 × 1,798 × 2 × 15% = 16 тысяч 182 рубля, что за квартал составит 16 182 × 3 = 48 тысяч 546 рублей.

Розничная торговля

  • БД – помещение площадью 1800 м;
  • ФП – количество квадратных метров, которые вы арендуете, например, 25 м;
  • К1 – 1,798;
  • К2 – допустим, 1,5.

Расчет: 1 800 × 25 × 1,798 × 1,5 × 15% = 18 тысяч 204 рубля, что за квартал составит 18 204 × 3 = 54 тысячи 612 рублей.

Аренда жилой недвижимости

  • БД для жилой недвижимости составит 1 000 тысячу рублей;
  • ФП составит размер площади, которая сдается в аренду, допустим, 30 метров;
  • К1 – 1,798;
  • К2 – допустим, 1;
  • 15% – налоговая ставка.

Расчет: 1 000 × 30 × 1,798 × 1 × 15% = 8 тысяч 91 рубль, что за квартал составит 8 091 × 3 = 24 тысячи 273 рубля.

Реклама в транспорте

  • БД – 15 000;
  • ФП – количество задействованных транспортных средств, к примеру, 5;
  • К1 – 1,798;
  • К2 – допустим, 1;
  • 15% – налоговая ставка.

Сбербанк — коммерческий или государственный банк

Расчет: 15 000 × 5 × 1,798 × 1 × 15% = 20 тысяч 227 рублей.

На нашем сайте вы можете получить совершенно бесплатно консультацию профессионального юриста!

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2020 год

При расчете ЕНВД применяются два коэффициента: К1 и К2. Давайте выясним, как они используются, и какие установлены коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2020 год.

К1 — это коэффициент-дефлятор, который учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ. Т. е. происходит сравнение цен текущего и ожидаемого годов. Таким образом, К1 — это коэффициент, повышающий сумму налога.

К2 — это коэффициент, принимаемый местными властями субъектов РФ, способный понизить налоговую нагрузку плательщиков ЕНВД.

Итак давайте подробно рассмотрим коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2020 год.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2020 год

Размер К1 устанавливается на каждый календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ. Данные о принятом К1 на следующий год публикуются в двадцатых числах ноября. Применяют новый К1 с начала нового календарного года. Причем К1 одинаков для всех регионов и всех видах деятельности, разрешенных для ЕНВД.

Значение К1 играет существенную роль. Так, К1 в 2017 году составлял 1,798, а в 2018 году К1 установлен в размере 1,868, рост коэффициента произошел на 3,4 % , в результате, например, нагрузка на 1 кв. м.

при розничной торговле выросла на 126 рублей за квадратный метр из расчета одного месяца. Если площадь торгового зала при ЕНВД составляет 110 квадратных метров, то с учетом К1 разница между 2017 и 2018 годами составила на 13860 рублей больше.

Увеличение К1 в 2018 году произошло впервые с 2015 года.

На 2018 год К1 в размере 1,868 установлен Приказом Минкэкономразвития от 30.10.2017 № 579.

  • На 2019 год К1 определен в размере 1,915.
  • На 2020 год К1 повышен до 2,009.
  • В декларации по налогу ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 вписывается в строку 050 раздела 2.

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год

  1. Далее перейдем к коэффициенту-дефлятору К2.
  2. К2, в отличие от К1, принимается на местном региональном уровне.
  3. К2 — это коэффициент, максимальное значение которого не может быть больше единицы.

    Местные органы власти при установлении К2 учитывают:

  • вид деятельности;
  • особенности места ведения предпринимательской деятельности;
  • сезонность;
  • режим работы и т. д.

Например, в одном из регионов для налогоплательщиков единого налога на вмененный доход, у которых более 70% от общей среднесписочной численности работающих составляют инвалиды, К2 понижен в два раза. Это существенно снижает налоговые затраты ИП на ЕНВД.

Вводится К2 не менее, чем на год, а его значение ограничено пределами от 0,005 до 1. Согласно п.7 ст.346.29 НК РФ, если региональные власти не изменили действующее значение К2 до начала года, то К2 в данном регионе будет действовать в значении прошлого года.

 С учетом того, что изменение значения К2 происходит довольно редко, можно предположить, что коэффициенты К2 для ЕНВД в 2020 году по сравнению с К2 2019 меняться не будут. Некоторые регионы определяют размер К2 как 1, и, таким образом, этот коэффициент не влияет на расчет вмененного налога.

Например, для таких видов деятельности как ремонт, техобслуживание и мойка автотранспортных средств и перевозка грузов в г. Санкт-Петербург К1 равен 1.

В налоговой декларации по ЕНВД, значение К2 указывается в строке 060 раздела 2.

Узнать конкретные значения К2 для своего региона ИП может в налоговом органе по месту осуществления своей деятельности или на сайте ФНС. Например, при виде деятельности по указанию услуг ремонта, ТО и мойка автотранспорта в г. Владивосток К 2 составляет — 0,74; в Нижнем Новгороде — 0,9, а в Новосибирске равен 1.

Влияние К1 и К2 на размер ЕНВД в 2020 году

  • Формула расчета ЕНВД представляет собой следующий расчет:
  • Σ = (БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3)) × 3 × ставку ЕНВД, где:
  • БД — ежемесячная базовая доходность (установлена для каждого вида деятельности);К1 и К2 — меняющиеся по решению федеральных и региональных властей коэффициенты;ФП1, ФП2 и ФП3 — физические показатели в каждом из трех месяцев квартала (площадь, число работников, количество машин);
  • 3 — количество месяцев в квартале.

Первый показатель БД – базовая доходность, определен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, как постоянная величина и на протяжении нескольких лет остается неизменным.

Уменьшение или увеличение налога на вмененный доход происходит именно из-за изменений К 1 и К 2.

С учетом увеличения К1 в 2020 году по сравнению с 2019 годом на 4,9% вырастет и сам налог ЕНВД.

Пример расчета ЕНВД на 2020 год

Базовая доходность для оказания услуг по ремонту обуви составляет 7500 рублей. ИП работает без применения наемного труда.

  1. В 2019 году за три месяца работы ИП должен будет заплатить:
  2. (7500 х 1,915 х 1 х 3) х 15% = 6 463 рубля
  3. В 2020 году при аналогичных исходных данных, но с учетом увеличения К1, ИП заплатит:
  4. (7500 х 2,009 х1 х3) х 15% = 6 780 рублей.

Расчет сделан с применением К2 равным 1. Если бы в данном случае К2 был равен 0,2 (такой К2 установлен для данного вида деятельности в г. Зеленогорске), то расчет выглядел бы следующим образом:

  • (7500 х 2,009 х 0,2 х 3) х 15% = 1 356 рублей.
  • Размер ЕНВД при применении К2 значительно уменьшен.
  • Если вы рассчитывали и уплачивали налог на вмененный доход, применяя К2 равным 1, в связи с тем, что просто не поинтересовались местным законодательством, а фактически в вашем регионе К2 был меньше 1, то необходимо произвести перерасчет и вернуть переплаченную сумму налога.

Зачесть излишне уплаченную сумму можно двумя способами: вернуть ее или учесть в счет оплаты будущих периодов. И в том и другом случае необходимо написать заявление в ИФНС.

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2019–2020 годы

^

  • Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
  • Форма декларации
  • Утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]
  • Контрольные соотношения к налоговой декларации
  • Используются для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности:
  • отражения вида осуществляемой деятельности;
  • применения корректирующих коэффициентов;
  • применения базовой доходности;
  • отражения физических показателей;
  • исчисления налоговой базы;
  • определения суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период.

  • ^
  • Налоги, которые заменяет ЕНВД:
  • Для юридических лиц:
  1. Налог на прибыль организаций

    В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

  2. Налог на имущество организаций

    В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)

  3. Налог на добавленную стоимость

    В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Для индивидуальных предпринимателей:

  1. Налог на доходы физических лиц

    В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

  2. Налог на имущество физических лиц

    В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

  3. Налог на добавленную стоимость

    В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

^

  • Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
  • Форма декларации
  • Утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]
  • Контрольные соотношения к налоговой декларации
  • Используются для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности:
  • отражения вида осуществляемой деятельности;
  • применения корректирующих коэффициентов;
  • применения базовой доходности;
  • отражения физических показателей;
  • исчисления налоговой базы;
  • определения суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период.

^

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

  • развозной или разносной розничной торговли;
  • размещения рекламы на транспортных средствах;
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган.

К2 по ЕНВД на 2020 год – таблица по регионам:

Код субъекта РФ Наименование субъекта РФ
Республики:
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
91
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Края:
22
75
41
23
24
59
25
26
27
Области:
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
76
Другие субъекты федерации:
77
78
92
79
86
87
89

Общий алгоритм поиска нужного К2 с применением приведенной выше таблицы таков:

  • Находим в таблице нужный регион и нажимаем на ссылку.
  • Выбираем на открывшейся странице сайта ФНС нормативный акт для интересующего муниципалитета (города, района) или города федерального значения.
  • На открывшейся странице внизу находим и загружаем DOC-файлы, связанные с актом (один или несколько), либо файлы, представленные в иных форматах (могут встречаться документы PDF).
  • В открытых документах, находим положения о корректирующем коэффициенте К2.

Рассмотрим несколько практических примеров нахождения показателя К2 по приведенному выше алгоритму.

Как найти К2 ЕНВД в 2020 году: Ставрополь

Видим, что в городе определены коэффициенты К2 ЕНВД 2020 по видам деятельности в количестве более 20 позиций.

В числе самых больших по величине — коэффициенты для размещения рекламы на ТС, автогрузоперевозок, торговля через автоматы и др. (1,000), на услуги по проживанию, торговлю продтоварами (0,750).

К самым низким относятся К2 для рекламы на баннерах — обычных (0,175) и автоматических (0,180).

К2 на 2020 год ЕНВД: Волгоград

В Волгограде расчет К2 ЕНВД в 2020 году, в соответствии с принятыми в муниципалитете правилами, ведется по сложной формуле: для этого перемножаются два показателя — Кас и Кио.

К2 на 2020 год ЕНВД: Мурманск

К2 по Мурманску определены в Приложении к Решению городского Совета депутатов № 13-158 от 07.11.2005 в привязке к виду деятельности и зонам ведения бизнеса.

К2 по ЕНВД на 2020 год: Оренбург

Енвд в москве: для ип, корректирующий коэффициент, виды деятельности, ставки

«Вмененный» режим («вмененка») — один из режимов налогообложения, который вправе применять ИП и организации при осуществлении только определенных видов деятельности. Об этом свидетельствует п.2 ст.346.26 НК РФ.

Условия перехода на ЕНВД (каким требованиям должен отвечать плательщик) Когда на территории муниципального образования РФ применяется ЕНВД
Критерии «оценки», соответствия для плательщика ЕНВД устанавливает п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.

  • ИП (организация) вправе работать на ЕНВД, если целиком и полностью им соответствуют.
  • К примеру, одним из главных критериев по соответствию выдвигается требование по среднесписочной численности наемного персонала плательщика.
  • Она за предшествующий год должна быть менее 100 чел.
Если на территории конкретной местности в РФ местным законом введен «вмененный» режим по отдельным видам деятельности, которые в виде списка определены этим же законом.Важно! Деятельность ИП (организации) должна входить в данный список, т. к. только тогда становится возможным применение ЕНВД 

Переход на «вмененку» по большей части носит принудительный характер, но возможен только при соблюдении перечисленных условий.

статью ⇒ ЕНВД в Москве в 2020 году.

2020 год: при каких обстоятельствах можно работать с применением ЕНВД в Москве

Данные обстоятельства вытекают из общих условий применения ЕНВД. В частности, ИП, как и организации, могут работать на ЕНВД в пределах Москвы в 2020 г., если:

  1. По столице на законодательном уровне введен и действует «вмененный» режим.

К сведению, этим же законом, как правило, определяется список конкретных видов деятельности для ЕНВД.

  1. Деятельность плательщика (ИП, организации), отвечающего требованиям п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, подпадает под данный утвержденный перечень.

Соответственно, если на законодательном уровне «вмененный» режим по Москве не закреплен, либо законодательный акт, который его ранее предусматривал, отменен, то ЕНВД никто применять не вправе.

Как узнать через сайт ФНС, введен или нет «вмененный» режим на территории в конкретном регионе (городе) РФ

Исчерпывающая информация по применению ЕНВД в пределах территорий муниципальных образований РФ размещена и доступна для всех заинтересованных пользователей на сайте ФНС РФ. Здесь можно узнать:

  1. Что собой представляет «вмененный» режим (общая характеристика).
  2. Описание процедуры перехода на ЕНВД.
  3. Порядок калькуляция, учета «вмененного» налога.
  4. Когда и как можно уменьшить сумму налога на общеобязательные взносы и соцпособия.
  5. Нужную для плательщика информацию по уплате налога, декларировании доходов.
  6. Нарушения действующего порядка по «вмененному» режиму и ответственность за них.
  7. Сведения о применяемом местном законодательстве в субъектах РФ по части ЕНВД.

Авторизоваться для этого не нужно. Следует для начала зайти на сайт «https://www.nalog.ru/». Далее, необходимо найти интересующий регион. Каждому из них на сайте ФНС РФ присвоен свой номер. Так, к примеру, при выборе российской столицы во вкладке «регион»» будет значиться, дословно: «77 город Москва».

Информацию о том, действует в 2020 г. (действовал ли в иные периоды) ЕНВД на конкретной территории субъекта РФ или нет, можно узнать в самом конце страницы. Раздел, в котором она публикуется, именуется как «Особенности регионального законодательства».

Орехово—Зуево относится к Московской области. Для того, чтобы узнать сведения о действующих правовых актах данного района по части ЕНВД, следует на сайте ФНС РФ выбрать «Московскую область» под соответствующем номером «50». Затем в самом конце страницы (раздел «Особенности регионального законодательства») найти Орехово—Зуево.

По Орехово—Зуевскому муниципальному району на сайте ФНС РФ представлена следующая информация. «Вмененный» режим на территории избранного района введен согласно Решению местного Совета депутатов № 142/13 от 23.11.2016.

На текущий 2020 г. настоящее Решение актуально и никем не отменялось. Соответственно, ИП (организации) вправе работать на территории Орехово-Зуево с применением ЕНВД. Текст обозначенного правового документа размещен тут же и доступен для скачивания.

Особенности применения «вмененного» режима в Москве согласно опубликованным на сайте ФНС РФ сведениям

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *