Когда платить страховые взносы и налог на Усн 6%?

Чтобы на территории РФ гражданин мог осуществлять коммерческую деятельность, ему необходимо выбрать организационно-правовую форму. Следующими шагами станут прохождение процедуры государственной регистрации и получение статуса индивидуального предпринимателя.

В ходе подачи в ФНС заявления в течение месяца после госрегистрации начинающий бизнесмен должен выбрать налоговый режим, иначе его в автоматическом порядке переведут на ОСНО. Одной из самых популярных среди начинающих предпринимателей системой является упрощенка.

Но, прежде чем осуществлять переход, нужно узнать, какие предусмотрены для ИП УСН 6 без работников платежи и отчетность в 2019 году.

ИП: налоги и обязательные платежи 2019, упрощенка без работников

Налог УСН 6 процентов в 2019 году для ИП способен существенно упростить работу. Это обусловлено довольно простым механизмом исчисления налоговых обязательств, а также минимальным количеством отчетности.

ИП без наемных работников, выбравший упрощенный налоговый режим, может осуществлять различные виды деятельности. Ему не нужно ежеквартально либо ежемесячно отчитываться в ФНС, как другим субъектам предпринимательской деятельности, например, на ЕНВД.

Для такой категории ИП со стороны законодательства предусмотрены разные поблажки в виде завышенных лимитов относительно численности сотрудников, дохода.

Когда платить страховые взносы и налог на Усн 6%?

Регистрация ИП

Важно! Одним из преимуществ УСН является метод расчета налоговых обязательств, не предусматривающий исчисление потенциального дохода либо задействование дополнительных коэффициентов.

Каждый налогоплательщик, выбравший упрощенную систему, по которой обязательства перед бюджетом рассчитываются по формуле «база налогообложения х 6,00 %», освобождается от обязанности платить:

  • НДФЛ (с дохода от предпринимательства);
  • налога на имущество;
  • НДС.

Обратите внимание! Если за индивидуальным предпринимателем числится объект недвижимости, который в особом порядке подлежит налогообложению, то на него начисляется имущественный налог, исчисленный от его кадастровой стоимости.

Когда платить страховые взносы и налог на Усн 6%?

Сдача отчетности

Предпринимателям на упрощенном режиме не нужно вести бухучет, что существенно упрощает весь процесс построения документооборота. Но, для того чтобы осуществлять исчисление налоговых обязательств перед бюджетом, необходимо регулярно заполнять книгу учета доходов и расходов. Порядок заполнения учетного регистра регламентирован НК РФ (ст.

 346), форма КУДиР утверждена Минфином в Приказе № 135н от 22.10.2012 г. Книга предназначена для фиксации всех полученных доходов, также субъект предпринимательской деятельности должен вносить в соответствующие графы суммы уплаченных страховых взносов. В дальнейшем эти платежи могут быть задействованы при расчетах для уменьшения налога.

С работниками

Отчетность ИП на УСН — что и когда нужно сдавать на упрощенке

Если ИП, применяющий упрощенный режим, имеет наемных работников, то ему придется, помимо 6 % налога, делать за них отчисления во внебюджетные фонды с заработной платы. Также за такой категорией предпринимателей закреплена сдача таких отчетов:

  • налоговая декларация — до 30.04.;
  • 2НДФЛ (справка) — до 01.04.;
  • среднесписочная численность работников — до 20.01.;
  • справка о подтверждении видов деятельности (ФСС) — до 15.04.;
  • 6НДФЛ (ФНС);
  • СЗВ-М (ПФ);
  • расчеты по страховым взносам.

Ип без работников: какую сдавать отчетность

ИП на ОСНО какую отчетность сдает без работников и с ними

Начинающих бизнесменов интересует, какие предусмотрены для ИП налоги и обязательные платежи (2019 г.). Упрощенка без работников не отличается высокой налоговой нагрузкой. В то же время индивидуального предпринимателя на УСН федеральное законодательство обязывает, помимо 6,00 % налога, перечислять за себя страховые взносы:

  • ФФОМС. Величина страхового взноса на обязательное медицинское страхование зафиксирована на уровне 6884 руб. за 2019 г. (2020 г. — 8426 руб*.);
  • ПФ РФ. Величина страхового взноса может быть фиксированной, при условии, что совокупный доход ИП за отчетный год не превышает 300 тыс. руб. В этом случае предпринимателю придется заплатить за 2019 г. 26 354 руб. (2020 г. — 32 448 руб.). Если величина совокупного дохода превысит установленную планку, то к фиксированной сумме сбора субъект предпринимательской деятельности должен причислить еще 1,00 % от получившегося излишка.

Обратите внимание! Максимальная величина страхового взноса в ПФ РФ не может превышать фиксированную сумму в восьмикратном размере (212 360 руб.).

Когда платить страховые взносы и налог на Усн 6%?

ИП: какие налоги надо платить, 2019 без работников

Все начисленные страховые взносы субъект предпринимательской деятельности должен уплатить в бюджет до завершения отчетного периода (календарного года) не позднее 31 декабря. Если совокупный доход индивидуального предпринимателя превысил планку 300 тыс. руб., то страховой сбор с суммы превышения (1,00 %) он должен заплатить в бюджет по завершении отчетного периода не позднее 01.07.

Важно! Сумма страхового взноса, которая рассчитана с суммы дохода, не превышающего 300 тыс. руб., может уплачиваться авансами либо одним платежом.

В классификаторе КБК упрощенному режиму 6,00 % присвоен код «18210501011011000110», который указывается при заполнении отчетности, платежки. ОМС «182 102 02103 08 1013 160», ПФ «182 102 02140 06 1110 160».

Сдача отчетности

В НК РФ указано, какую нужно сдавать отчетность ИП без работников. Им следует по окончании отчетного периода подать в местный орган ФНС декларацию не позднее 30 апреля. Это можно сделать при личном посещении налогового органа, через Интернета, по почте.

Сроки оплаты

Налог за 2019 г. индивидуальный предприниматель на упрощенном режиме платит до 30 апреля 2020 г. Предварительно он сдает в ФНС отчетность ИП на УСН без наемных работников за 2019 год.

Как рассчитать налоги

Калькулятор ИП УСН — как расчитать налог на упрощенке

Если субъект предпринимательской деятельности не знает, как считать налоговые обязательства перед бюджетом, рекомендуется использовать специальную программу. Онлайн-калькулятор поможет посчитать, сколько нужно уплатить аванса, и какая сумма налога выйдет по итогу года.

  • ИП, работающие на УСН по ставке 6 %, должны считать налог по специальной формуле:
  • Совокупный годовой доход х 6 % — авансовые платежи (уплаченные) — страховые взносы (перечисленные в течение отчетного периода)
  • Чтобы понять, как проводится расчет налога, индивидуальным предпринимателям стоит посмотреть данный процесс на примере:

За 1 кв. 2019 г. совокупный доход — 800 тыс. руб.

Уплачены страховые взносы — 9000 руб.

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2019 г. рассчитывается следующим образом: 800 тыс. руб. х 6 % — 9000 руб. = 39 000 руб.

  1. По такому же принципу исчисляется авансовый платеж за полугодие, за девять месяцев.
  2. Налог за год будет рассчитываться следующим образом:
  3. Совокупный доход — 1 млн руб.
  4. Страховые взносы — 20 000 руб.
  5. Авансовые платежи — 30 000 руб.

1 млн руб. х 6 % — 20 тыс. руб. — 30 тыс. руб. = 10 тыс. руб.

Кто может применять эту систему налогообложения

Перейти на упрощенку могут индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим критериям:

  • в штате числится не более 100 чел.;
  • выручка, полученная за год, не выше 60 млн руб.;
  • на баланс поставлено основное имущество, общая остаточная стоимость которого не превышает 100 млн руб.

Когда платить страховые взносы и налог на Усн 6%?

Кто не может применять систему налогообложения

Обратите внимание! В федеральном законодательстве предусмотрены ограничения для субъектов предпринимательской деятельности, которые не могут применять упрощенный налоговый режим. Это организации, имеющие действующие филиалы, компании, среди учредителей которых присутствуют юр. лица, владеющие долей от 25 %, ИП, ведущие определенные виды деятельности.

Авансовые платежи на упрощенке 6 процентов

В течение 2019 г. субъект предпринимательской деятельности, работающий на УСН по ставке 6 %, должен три раза уплатить в бюджет авансовый платеж:

  • до 25.04. — за 1-й квартал;
  • до 25.07. — за полугодие;
  • до 25.10. — за 9-ть месяцев.

Плюсы и минусы УСН 6 %

Упрощенная система налогообложения имеет много преимуществ:

  • удается снизить размер обязательств перед бюджетом;
  • снимается обязанность платить НДФЛ, НДС;
  • упрощается процесс ведения документооборота, бухгалтерского и налогового учета;
  • уменьшается количество отчетов, которые нужно сдавать в контролирующие органы.

Когда платить страховые взносы и налог на Усн 6%?

Преимущества системы налогообложения

Несмотря на массу преимуществ, такой режим имеет и ряд минусов:

  • возникают сложности при работе с контрагентами, плательщиками НДС;
  • требуется задействование ККМ при осуществлении наличных расчетов;
  • даже при минусовой прибыли за год придется заплатить в бюджет минимальный налог, размер которого составляет 1,00 % от суммы дохода за год;
  • при переходе на упрощенный режим с основного нельзя переносить убытки прошлых лет.

Какие предусмотрены штрафы

После того как начинающий бизнесмен узнает, какие налоги платить в 2019 году ИП упрощенка 6 процентов, ему следует ознакомиться со списком штрафных санкций, за допущенные нарушения.

За неуплату налоговых обязательств субъекту предпринимательской деятельности грозит штраф, размер которого напрямую зависит от вида сбора и длительности просрочки.

Также финансовые санкции накладываются на ИП, не уплатившего в бюджет страховые взносы и авансовые платежи по УСН.

В НК РФ указано для ИП, какие налоги надо платить в 2019 году без работников, и какие суммы санкций предусмотрены за неперечисление их в бюджет:

  • штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного налога;
  • штраф в размере 40 % за умышленную неуплату налога (размер санкции исчисляется в процентном соотношении от суммы налоговых обязательств, не перечисленных в бюджет);
  • пеня за каждый день просрочки — до 30 дней 1/300 ключевой ставки Центробанка РФ;
  • пеня за каждый день просрочки — от 30 дней 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ (начисляется с 31-го дня просрочки).

Когда платить страховые взносы и налог на Усн 6%?

Финансовые санкции

На УСН индивидуальные предприниматели могут переходить как в ходе государственной регистрации, так и с другого налогового режима.

Перед подачей заявления им следует узнать обо всех нюансах, в частности, сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, правилах ведения документооборота.

В этом случае им удастся избежать конфликтных ситуаций с контролирующими органами и следующих за ними штрафных санкций.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Какие налоги платить ИП в 2020 году на УСН 6% и нужно ли подавать отчетность с нулевым доходом?

Когда платить страховые взносы и налог на Усн 6%? Евгений Смирнов

Обновлено: 24 января 2020

# Налоги Когда платить страховые взносы и налог на Усн 6%?

В 2017 году была большая волна недовольства. Многие ИП получили требования об оплате страховых взносов в полном размере, по несколько сотен тысяч рублей. Речь шла о требованиях со стороны ФНС.

  • Моделируем ситуацию
  • Как и сколько платить
  • Может ли ИП без дохода не платить страховые взносы
  • Отчетность в налоговую

Бывает ситуация, когда человек открылся как индивидуальный предприниматель, стал на учет, но не ведет никакой финансовой и трудовой деятельности. Просто открылся и больше ничего не делает. У него нет дохода, нет продаж, нет заказчиков. Соответственно, доход у него нулевой.

Многие предприниматели, попав в такую ситуацию, допускают серьезную ошибку.

Они рассуждают следующим образом: «Раз у меня нет дохода, нет никакой деятельности в рамках ИП, значит, не нужно сдавать никакой отчетности, и я ничего не должен платить».

Грубо говоря, он «забивает» на свое ИП. А потом через какое-то время очень удивляется, когда получает требования об оплате страховых взносов в максимальном размере.

Пару лет назад была большая волна по этому поводу. Многие ИП получили требования об оплате страховых взносов в полном размере, по несколько сотен тысяч рублей. Речь шла о требованиях со стороны ФНС. От 150 тысяч до чуть ли не полумиллиона рублей. Соответственно, чтобы не попасть в такую ситуацию, я написал эту небольшую статью.

Когда платить страховые взносы и налог на Усн 6%?

Моделируем ситуацию

Мы рассмотрим конкретный пример для индивидуальных предпринимателей на УСН 6%, без доходов в 2020 году. Здесь важно проговорить вводные данные. Дело в том, что для каждой системы налогообложения ситуация будет несколько иная, чем для упрощенцев.

На входе имеем ИП на УСН 6%. ИП было открыто до первого декабря 2017 года. Либо, после 1 января 2018 года и до 1 декабря 2018 года. Сейчас объясню, откуда взялось это странное требование.

Читайте также:  Можно ли использовать БСО для интернет-магазина свадебных платьев и аксессуаров (ИП на УСН)?

Мало кто помнит, что в июле 2017 года был принят Федеральный закон № 173 ФЗ, в котором меняется понятие первого налогового периода для ИП на УСН. Дело там не только упрощенцев касается, но мы рассматриваем сейчас именно ситуацию для них. Суть этого закона в следующем.

Если, например, ИП на УСН открылся в декабре 2017 года, то он первый раз будет отчитываться не за декабрь 2017 года в 2018 году, а за декабрь плюс полный 2018 год.

Например, если ИП открылся в ноябре 2018го, то первый раз отчитываться необходимо за ноябрь и декабрь 2018 года, плюс за полный 2019 год. То есть, первый раз сдавать декларации он будет в 2020 году. Соответственно, в плане отчетности должны произойти большие изменения.

Но, на самом деле, на данный момент таких пояснений со стороны ФНС, Минфина, ПФР пока не было. А изменения точно будут. Потому что они коснутся налоговой декларации. Если раньше декларации сдавались за календарный год, например, за 2015, за 2016 год, то теперь те ИП, которые открылись в декабре, будут иметь иной первый налоговый период.

Пока никаких пояснений не было. Но как только появятся, я обязательно напишу статью на этом сайте.

Другие данные: ИП без сотрудников, не имеет дохода, мы уже об этом писали. Важный момент. Что значит ИП без доходов? Многие ошибаются, рассуждая подобным образом: «Я за такой-то период заработал миллион и потратил миллион.

Это значит, что у меня нулевой доход». Нет. Ключевая особенность ИП на УСН 6 процентов в том, что у него не учитываются расходы. Если вы заработали миллион и потратили миллион, ваш доход все равно – миллион.

Ведем речь о доходе, а не о чистой выручке, как многие ошибочно думают.

Последний момент. У ИП нет долгов по налогам и сборам за предыдущие отчетные периоды. Нет штрафов и пени.

Когда платить страховые взносы и налог на Усн 6%?

Как и сколько платить

С налогом по УСН понятно – если не было дохода, значит, налог не платить. Следующий момент, на котором спотыкаются начинающие – не платят страховые взносы за себя. Если нет дохода, то за 2018 год вы должны заплатить 26 545 рублей пенсионного страхования и 5840 рублей медицинского страхования ФФОМС. Итого – 32385 рублей.

Если вы открылись после 1 января 2018 года, но до 1 декабря 2018 года, то придется пересчитать взносы за неполный год.

Хочу предостеречь от частой ошибки. Те ИП, которые работают неполный год или не используют бухгалтерские программы, которые все это автоматически считают, берут и делят числа эти на 365 и умножают на нужное количество дней. Так делать нельзя ни в коем случае. Алгоритм должен быть совсем иной.

Соответственно, вам нужно будет самостоятельно это все посчитать либо обратиться в ФНС. Но лучший вариант – использовать программы, специально предназначенные для ИП. Они автоматически все считают, учитывают дату открытия и другое.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование нужно оплатить строго до 31 декабря 2018 года. Лучше это сделать за несколько дней до окончания года и не тянуть до 31 декабря, чтобы платеж не завис и не было других проблем.

Может ли ИП без дохода не платить страховые взносы

Многие считают, что сумма в 32 385 рублей довольно существенная и хотят на этом деле сэкономить. Есть шесть категорий, которые могут временно не платить взносы за себя. Но сразу предупреждаю: для того чтобы получить эту льготу, ее нужно оформить заранее.

Вы должны обратиться в ФНС и ПФР, чтобы понять какой пакет документов нужно собрать и предоставить для получения льгот. Но не наоборот – вы перестаете платить, а потом пытаетесь получить льготы.

Если хотите сэкономить на взносах за себя, то решите этот вопрос заранее.

Когда платить страховые взносы и налог на Усн 6%?

Отчетность в налоговую

Необходимо сдать налоговую декларацию за 2018 год до 30 апреля 2019 года. Это нужно сделать обязательно. Даже если она нулевая.

Почему? Если не сдадите налоговую декларацию, то вам насчитают взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование в максимальном размере – 212 360 рублей.

 Большинство ИП в 2017 году попали в такие проблемы потому, что не сдавали налоговые декларации за предыдущий год. Думали, что нет дохода, значит, декларация сдаваться не должна. Это большая ошибка.

У вас должна быть книга учета доходов и расходов, даже нулевая. Ее не нужно сдавать вместе с декларацией, как это было несколько лет назад. Сейчас сдаете только декларацию, но книга должна быть. Если инспектор ее попросит, вы должны будете ее предоставить. Она должна быть распечатана, подписана, прошита, с печатью.

На этом я заканчиваю свой материал. Если у вас возникли вопросы – пишите в х. С удовольствием на все отвечу!

Уплата налога 6%

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Предприниматели и организации, работающие на упрощенной системе налогообложения, платят налог с одного из двух объектов: с доходов или с разницы между доходами и расходами. В этой статье мы остановимся на уплате УСН «Доходы».

Когда платить страховые взносы и налог на Усн 6%?

Уплата налога 6%
Гусарова Юлия

На упрощённой системе налогообложения (УСН) по итогам трех, шести и девяти месяцев делаются авансовые платежи, а по итогам года уплачивается итоговая сумма налога.

  • Упрощенный налог при объекте «Доходы» рассчитывается по простой формуле:
  • В расчет берутся все поступления от предпринимательской деятельности за исключением тех, что перечислены в статье 251 Налогового кодекса РФ.
  • Рассчитанный налог можно уменьшать за счет:
  • 1. Уже уплаченных страховых взносов:
  • Индивидуальные предприниматели без работников вычитывают из платежа сумму страховых взносов за себя, которую они уже выплатили в отчетном периоде. ИП без работников могут уменьшать платежи за счет взносов без ограничений.
  • Индивидуальные предприниматели с работниками вычитают страховые взносы за себя и за сотрудников. При этом уменьшить платеж можно не больше, чем на 50%.
  • ООО уменьшают платеж на страховые взносы за сотрудников тоже не больше, чем на 50%.

Сервис «Моё дело» учитывает все нюансы при расчетах платежей и делает подсказки.

Рассчитать и оплатить налог УСН онлайн

2. Торгового сбора, если вы его платите. Здесь ограничение в 50% не действует и уменьшать налог за счет сбора можно вплоть до 100%. Но если ИП или ООО ведут несколько видов деятельности, вычитать сбор можно только из той части выручки, которая получена от деятельности, облагаемой торговым сбором. В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов.

По итогам трех, шести и девяти месяцев делаются авансовые платежи.

Рассчитываются они таким же образом: выручка умножается на 6 % и из получившейся суммы вычитаются страховые платежи. Оставшаяся сумма перечисляется в бюджет до 25 числа после окончания отчетного квартала.

То есть чтобы посчитать аванс за полугодие:

  • возьмите общую выручку за 6 месяцев, а не за 2 квартал;
  • из получившейся суммы вычтите общую сумму страховых взносов, которые уплатили за первое полугодие (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
  • из того, что осталось вычтите аванс, который уже перечислили по итогам первых трех месяцев.

По такому же алгоритму рассчитывается авансовый платеж за 9 месяцев.

Для расчета итоговой суммы:

  • возьмите поступления за весь год и умножьте на на 6%;
  • из получившегося результата вычтите все страховые взносы, перечисленные за год (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
  • из остатка вычтите авансы, выплаченные по итогам трех, шести и девяти месяцев.
  1. Получившаяся сумма – это годовой налог к перечислению в бюджет.
  2. Оплатить УСН ООО должны до 31 марта, а ИП – до 30 апреля.
  3. Подключив интеграцию с банком, вы в считанные секунды исполните обязательства перед бюджетом без похода в банк.

Так же быстро вы сможете сформировать декларацию по УСН и отправить ее в ИФНС в электронном виде. Электронную подпись для отправки отчетности мы оформим вам бесплатно. Статус отправленной отчетности вы сможете отследить в личном кабинете.

Рассчитать и оплатить налог УСН онлайн

Это далеко не все, что может наш сервис. В нем предусмотрены функции расчета заработной платы и взносов, сверки с налоговой инспекцией, консультации специалистов и др. Чтобы в деле испытать все возможности интернет-бухгалтерии, заполните регистрационную форму и получите бесплатный доступ на три дня.

Вычитание 1% страхового взноса из авансового налога по УСН 6% для ИП без работников

Когда платить страховые взносы и налог на Усн 6%? Судя по присылаемым мне письмам и задаваемым в х вопросам, не одна я «промахнулась» с оплатой 1% при доходе свыше 300 000 руб./год, и оплатила его лишь после 31 декабря 2015 года.Почему-то при введении этой «доплаты» в ПФР, я приняла её к сведению и поняла для себя, что вот год закончится, будет ясен конечный доход и тогда-то я и оплачу суму в 1% от разницы Дохода за год и 300 тыс. руб. О том, что его не только можно платить частями, но и «учитывать к уменьшению 6% ежеквартального налога, я и в мыслях не допускала. А зря! Теперь уж стоит разобраться окончательно – ведь в 2015 году нам также предстоит, помимо «фиксированных» взносов в ПФР в размере 22 261 руб. 38 коп., продолжить оплачивать этот 1%.

Читайте также:  Можно ли одним протоколом общего собрания, изменить данные по директору, учредителю, уставному капиталу, юрадресу и кодам ОКВЭД?

Остается же ещё один многих волнующий вопрос: можно ли учесть оплаченный 1% по итогам года в след. году, т.е. в 1 кв. 2015 года?

  • Размер и порядок уплаты страховых взносов в 2015 году для ИП на УСН 6% подробно описан в статье, поэтому здесь мы на этом останавливаться не будем.
  • Перейдем непосредственно к этому 1% на доход свыше 300 тыс. рублей:
  • Платим и засчитываем в течении года:

— начисляется на сумму, превышающую годовой доход в 300 000 руб. (весь Доход за год минус 300 тысяч рублей);- оплачивается в ПФР (на обязательное пенсионное страхование);- оплачивать его можно произвольными частями (Вы же можете приблизительно рассчитать свой годовой доход? поэтому и этот 1% тоже ) в течении года;- можно засчитывать при расчете ежеквартального налога УСН 6%, если Вы оплатили его в этом квартале;- оплатить до 31 декабря ;- обязательно целиком оплатить до 1 апреля следующего года.Например, Вы – ИП на УСН6% без работников и имеете доход 1 000 000 руб. в год.Рассчитаем Ваши выплаты за 1 квартал 2015 года:

— четверть от фиксированного платежа в ПФР (4 652,70 руб. – в ПФР и 912,65 руб. – в ФФОМС);

— 1% приблизительно 1 750 руб. = (1 000 000-300 000)*1% / 4 квартала – в ПФР- 6% налога от 250 000 руб. = 15 000 – взнос по УСН в налоговую Как ИП на УСН6% без работников, Вы должны оплатить взносы в ПФР 4 652,70+912,65+1 750= 7 315,35 руб. И вычесть их из авансового платежа УСН6% 15 000 — 7 315,35= 7684,65 руб.Итого в 1 кв. платим:

4 652,70+912,65+1 750= 7 315,35 руб. – взнос в ПФР и ФФОМС (до конца квартала)

7684,65 руб. – аванс в налоговую (до 25 числа след. месяца).

Хочется заметить, что если у Вас 6% в данном квартале получился меньше, чем сумма оплат в ПФР, а в следующем квартале будет больше, то этот 1% (рассчитанный приблизительно) можно либо вообще не платить, либо заплатить в меньшем размере, чтобы в другом квартале это сумма была больше, и Вы бы больше могли вычесть из налога.

Также считаем и платим в остальные кварталы. Лишь за год Вам придется всё перепроверить и точно высчитать этот 1% — его можно будет доплатить уже и в 1 кв. следующего года.

Можно ли зачесть (вычесть из авансового платежа) 1% от доходов в 2014 году, оплаченный в 1 кв. 2015 года, при расчете налога УСН6% в 1 квартале 2015 года?

Да, можно!

Страховые взносы при УСН

При использовании режима УСН бизнесмены должны платить страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС и «на травматизм», причем организации только за сотрудников, а предприниматели — и за работников, и за себя. Об особенностях расчета страхвзносов при упрощенке расскажем в нашей статье.

Сроки перечисления страхвзносов

Юридические лица и ИП обязаны перечислять страхвзносы за наемный персонал не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления таких платежей.

Кроме того, предприниматели обязаны перечислить страхвзносы за себя в фиксированном размере не позже 31 декабря, а 1% с доходов более 300 тыс. руб. — не позднее 1 июля следующего года.

Для ИП не установлены конкретные сроки перечисления платежей за себя, а зафиксированы только крайние даты уплаты взносов, поэтому они могут совершать перечисления ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или год.

По юридическим лицам и ИП по перечислению страхвзносов за сотрудников все понятно — они направляют платежи ежемесячно, и эту сумму могут сразу использовать для уменьшения налога по УСН. Вопросы, как правило, возникают у ИП, поскольку они могут перечислять страхвзносы за себя в разные периоды. Рассмотрим сложные моменты по ИП, на которые нужно обращать особое внимание.

Когда выгоднее перечислять фиксированные страхвзносы

При использовании режима УСН «Доходы — Расходы» предприниматели могут использовать сумму перечисленных страхвзносов для уменьшения размера налога (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если у ИП нет наемных работников, то эту сумму можно использовать на 100%, а если есть — только на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Согласно ст. 346.19 НК РФ авансовые платежи по налогу при УСН необходимо перечислять по итогам каждого расчетного квартала. Если равномерно перечислять страхвзносы периодически раз в квартал, имеется возможность в каждом периоде уменьшать налог по УСН. Данный момент позволяет оптимизировать налоговую нагрузку на бизнес, а именно:

  • не тратить большую сумму средств единовременно на уплату страховых взносов;
  • использовать возможность уменьшения налога при УСН.

Указанный вариант выгоден в том случае, если доход поступает равномерно в течение всего календарного года.

Если же бизнес имеет сезонность, к примеру, большая часть поступлений приходится на 1 квартал, то и страховые взносы необходимо уплачивать аналогичным образом.

В противном случае возможна ситуация, когда налог за 1 квартал будет в большом объеме, а страховые взносы невозможно будет использовать в других кварталах в полном размере.

Соответственно, в каком квартале больше всего доходов, в том и уплачивать большую долю страховых взносов.

Когда выгоднее перечислять 1%-ный пенсионный взнос

Перечислять такой взнос можно с любой периодичностью — ежемесячно, поквартально, раз в полугодие. Главное при этом уложиться в срок до 1 июля следующего календарного года.

Особый момент уплаты процентного взноса связан с возможными изменениями выручки до конца года и необходимостью ее корректировки в меньшую сторону. К примеру, если необходимо будет сделать возврат денежных средств от покупателей, полученных в качестве аванса.

В этом случае существует вероятность того, что процентный страховой взнос будет переплачен.

Ип на усн с работниками и без работников в 2020 году

Упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателей от всех налогов. В начале статьи рассмотрим налоги и взносы, которые предприниматели платят со своей деятельности независимо от того, есть работники или нет. Затем перечислим налоги и взносы, которые ИП придется платить еще и с доходов сотрудников. В конце — сводная таблица

Предприниматели на упрощенке сами выбирают, по какой ставке платить налог. Есть два варианта. Платить 6 процентов с доходов или 15 процентов с разницы между доходами и расходами. Данные ставки действуют на федеральном уровне. Региональные власти могут их уменьшить (статья 346.20 НК).

Ставки налога для своего региона ищите на сайте ФНС (nalog.ru — Налогообложение в Российской Федерации — Действующие в РФ налоги и сборы — Упрощенная система налогообложения).

Особенности каждого режима рассмотрим по отдельности.

На примере № 1 сравним, как считать налог по каждому из режимов.

Налог с доходов. Если выберете этот режим налогообложения, будете платить только 6 процентов, но со всей выручки. Есть своим «плюсы» и «минусы» в данном режиме.

Существенный «плюс» в том, что не нужно собирать документы, которые подтверждают расходы. Ведь для расчета налога расходы не нужны. Режим подойдет предпринимателям, которые часто приобретают товары или услуги для своей работы у частных лиц, которые не выдают документы или не соблюдают все правила при формировании подтверждающих документов.

Также к «плюсам» можно отнести то, что при расчете налога есть расходы, на которые можно уменьшить налог. Например, можно учесть взносы. Если работников нет, то учтите взносы только за себя.

Если есть — уменьшите доходы также на взносы, которые заплатили с дохода сотрудников (пункт 3.1 статьи 346.21 НК). Перечислим все расходы, которые можно учесть при расчете налога в шпаргалке.

При этом уменьшить налог на расходы можно не более чем на 50 процентов (подпункт 3 пункта 3.1 статьи 346.21 НК). Исключение — торговый сбор. Его можно учесть полностью.

Большой «минус» в том, что налог на все остальные расходы уменьшить не сможете. Даже в том случае, если деятельность за отчетный период не принесла прибыль.

Взносы. Пенсионные, социальные, медицинские взносы и взносы на травматизм, которые ИП заплатил в данном периоде. Учтите взносы как за себя, так и за работников.

Пособия. Больничные пособия, которые предприниматель платит сотруднику за свой счет. Исключения — пособия из-за несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях.

Торговый сбор.

Срок уплаты УСН в 2020 году. Когда платить УСН налог

Согласно срокам, установленным НК РФ, авансы по УСН платят не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом — I кварталом, полугодием или 9 месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если 25 число выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день.

«Стандартные» сроки уплаты авансовых платежей по УСН приходятся:

  • за I квартал 2020 года — на 27 апреля (25-е — суббота, выходной);
  • за полугодие — на 27 июля (25-е – суббота, выходной);
  • за 9 месяцев – на 26 октября (25 число – воскресенье, выходной).
Читайте также:  Сроки сдачи отчетности снова переносят

Постановлением № 409 сроки уплаты авансовых платежей по УСН для пострадавших отраслей перенесены:

  • за 1-й квартал — на 6 месяцев позже. Новый срок уплаты – не позднее 26 октября (25 число – воскресенье, выходной);
  • за полугодие — на 4 месяца позже. Новый срок уплаты — не позднее 25 ноября.

Упрощенцы, которые не относятся к кризисной отрасли, перечисляют авансовые платежи в сроки, установленные НК РФ (п. 4 Указа № 239 от 2 апреля 2020 г.). Упрощенцы, для которых действуют нерабочие дни с 30 марта до 30 апреля, уплачивают аванс по УСН за I квартал не позднее 6 мая 2020 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Когда платить налог по УСН за 2019 год

  • Срок уплаты УСН-налога за 2019 год Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 года № 409 перенесен.
  • Максимальный перенос для организаций — с 31 марта на 30 сентября 2020 года, для ИП — с 30 апреля на 30 октября 2020 года.
  • Эта максимальная отсрочка действует не для всех, а только для:
  • тех, кто на 1 марта 2020 года числится в реестре малого и среднего бизнеса;
  • тех, кто ведет деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса.

Новые сроки уплаты упрощенного налога за 2019 год установлены и для тех, кто не работал в апреле 2020 года по указу президента (п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

  • для организаций — на 6 мая 2020 г.;
  • для ИП — на 6 мая 2020 г.

Если же упрощенцы в апреле 2020 года продолжают работу, то есть для них не были установлены нерабочие дни по указам президента, то для них сроки уплаты налога за 2019 год не изменились (п. 4 Указа Президента РФ № 239 от 2 апреля 2020 г.).

Для упрощенцев, которые продолжают работать в апреле 2020, сроки уплаты налога за 2019 год не менялись. Организации должны были заплатить УСН-налог за 2019 год 31 марта, ИП следует готовиться платить УСН-налог за 2019 год 30 апреля.

Отрасли, признанные пострадавшими больше других

Напомним, что наиболее пострадавшие в результате распространения новой коронавирусной инфекции отрасли экономики утверждены по ОКВЭД Постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 года № 434.

Всего их 9 групп. Перечислим их полностью, чтобы вам лишний раз не искать их где-то в другом месте.

  1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки, в том числе по кодам:
    • Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта 49.3;
    • Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам 49.4;
    • Деятельность пассажирского воздушного транспорта 51.1;
    • Деятельность грузового воздушного транспорта 51.21;
    • Деятельность автовокзалов и автостанций 52.21.21;
    • Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом 52.23.1.
  2. Культура, организация досуга и развлечений, в том числе по коду 90 — Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений.
  3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт, в том числе по кодам:
    • Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений 93;
    • Деятельность физкультурно-оздоровительная 96.04;
    • Деятельность санаторно-курортных организаций 86.90.4.
  4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма, в том числе по коду 79 — Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма.
  5. Гостиничный бизнес, в том числе по коду 55 — Деятельность по предоставлению мест для временного проживания.
  6. Общественное питание, в том числе по коду 56 — Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков.
  7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений, в том числе по кодам:
    • Образование дополнительное детей и взрослых 85.41;
    • Предоставление услуг по дневному уходу за детьми 88.91.
  8. Деятельность по организации конференций и выставок, в том числе по коду 82.3 — Деятельность по организации конференций и выставок.
  9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты), в том числе по кодам:
    • Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95;
    • Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий 96.01;
    • Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 96.02.

Общеустановленная система налогообложения

Режим применяется ИП в безусловном порядке после регистрации. Для его применения не требуется подача уведомления. При ведении ОСН предприниматель в качестве основных налогов должен платить НДФЛ и НДС. Величина налога с доходов определяется по разнице между полученными доходами и понесенными расходами.Особенность погашения обязательств:

  • Налогоплательщик вносит авансы и окончательную уплату по итогам календарного года. Если в периоде получены убытки, а авансы были внесены, после образования переплаты сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих уплат. Возврат переплаты осуществляется по заявлению. Определить, какие налоги можно зачесть за счет переплаты, можно в ИФНС.
  • Величина аванса определяется налоговой инспекцией из расчета данных предыдущего года и планируемого дохода по данным формы 4-НДФЛ. Для вновь открытых компаний установлено требование по предоставлению декларации 4-НДФЛ в течение 5 дней после получения первых доходов. Допускается подача корректировочной формы.
  • ИП нужно заплатить предварительные суммы не позднее 15 июля, 15 октября текущего периода и 15 января следующего налогового года.
  • После окончания года и подачи декларации 3-НДФЛ предприниматели вносят остаток суммы не позднее 15 июля, следующего за истекшим налоговым периодом.

ОСН – единственная система, при ведении которой взимается НДС. Начисленный налог ИП уплачивает помесячно в размере 1/3 суммы, указанной в декларации. Суммы вносятся не позднее 25 числа месяцев, следующих за истечением квартала. ИП может упростить процедуру перечисления и внести НДС единовременно по сроку первого месяца.

Важно! Если дата уплаты попадает на выходной или праздник, последним сроком для погашения обязательств становится первый рабочий день.

Упрощенная система

Применение УСН обязывает ИП заплатить единый налог. Перейти на систему можно при открытии компании или с нового календарного года.

Особенности платежа:

  • Перечисление авансовых сумм производится ежеквартально, 25 числа месяца, следующего после окончания периода.
  • Полный размер налога предприниматель должен платить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим периодом.
  • Окончательный платеж осуществляется с учетом авансовых выплат.
  • Отсутствие или просрочка авансового взноса влекут наложение пени за каждый пропущенный день.

Если предприниматель несвоевременно заплатил авансовый платеж, узнать, сколько нужно внести пени, можно в ИФНС или путем использования калькулятора пени. При просрочке окончательного платежа в дополнение к сумме пени ИП надо будет заплатить штраф.

Система с уплатой ЕНВД

Режим применяется для ограниченных видов деятельности и характеризуется обложением, не зависящим от полученной выручки. Перейти на режим можно в любом периоде после регистрации. Определяют сколько нужно заплатить в суммовом выражении федеральные и региональные законы.

Порядок уплаты в бюджет:

  • Сумма единого налога для перечисления в бюджет носит постоянный размер и вносится после окончания квартала – налогового периода.
  • Уплата за неполный период применения системы, подтверждаемый датой регистрации как плательщика ЕНВД или снятия с учета, высчитывается по дням. Сколько точно надо платить в бюджет при неполном квартале, можно узнать в ИФНС.
  • Дата для перечисления установлена 25 числа месяца, следующего после окончания квартала.

Важно! Днем уплаты любого налога считается дата перечисления платежного поручения или взноса по квитанции.

Система с уплатой ЕСХН

Режим, при котором уплачивают ЕСХН, применяет ИП с узкоспециальной деятельностью, устанавливаемый при регистрации или с нового календарного года. Налоговый период в учете составляет 1 год.

Особенность уплаты обязательства:

  • ИП должен платить сумму аванса по окончании полугодового отчетного периода. Срок авансового перечисления установлен 25 июля.
  • По итогам года вносится окончательный платеж, срок которого наступает не позднее 31 марта.

В случае прекращения ведения деятельности с обложением ЕСХН ИП должен заплатить окончательную сумму не позднее 25 числа следующего по окончании деятельности месяца.

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

  • налог на прибыль;
  • налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налоги на имущество, транспорт и землю ИП платит как физическое лицо.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

  • обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
  • обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
  • обязательные к уплате в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН);
  • добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Как изменились сроки уплаты налогов и взносов из-за пандемии коронавируса

Пандемия коронавируса разделила сроки уплаты для предпринимателей на 3 группы для тех, кто:

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *