Может ли ип на енвд уменьшить налог на сумму фиксированных страховых взносов?

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками в 2019 году волнует всех работодателей-частников, использующих эту систему налогообложения. Экономия финансовых средств объясняет внимание к этому способу.

Законодательство по налогам и сборам меняется быстро и кардинально. Чтобы адекватно планировать экономический эффект от бизнеса в наступающем 2019 году необходимо понимать величину взносов, уплачиваемых частником в государственные фонды.

Размер страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы, обязательные к уплате индивидуальными предпринимателями, имеющими в подчинении наёмных сотрудников, делятся на такие виды страхований:

  • пенсионное;
  • медицинское;
  • социальное по нетрудоспособности, от несчастных случаев и травматизма.

Все они имеют приставку «обязательное», что само за себя говорит о неизбежности начисления и уплаты.

Что касается объёма взносов, в наступающем году предприниматели за себя отдадут следующие суммы:

  • в Пенсионный фонд 29 354 рубля, что на 10% больше, чем в 2018 году;
  • медицинское страхование подорожало на 17,9% и составит 6884 рубля.

Итого, за год работы индивидуальным предпринимателем, доход которого не превышает 300 000 рублей за этот период, государству нужно оплатить 36 238 рублей. На эту сумму можно оформить вычет ЕНВД в 2019 году. Налоговая нагрузка (как принято сейчас выражаться) на бизнес возросла на 11,9% в среднем.

Удачливым бизнесменам, чей доход превысит треть миллиона за год, придётся раскошелиться ещё на 1% от превышающей суммы в пользу ПФР, а отчисления на медицинское страхование не зависят от суммы дохода.

Указанные размеры отчислений не зависят от того, какую систему налогообложения применяет бизнесмен. От этого фактора зависит только методика расчёта полученного за 12 месяцев дохода.

Для определения этой величины суммируют аналогичные поквартальные показатели, указанные в декларациях ЕНВД.

Может ли ИП на ЕНВД уменьшить налог на сумму фиксированных страховых взносов?Если деятельность только планируется, необходимые взносы определяются пропорционально отработанным месяцам, а в отношении месяца регистрации, дням.

В платёжном поручении пишут обоснование «страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, при сумме доходов до 300 000 за 2019 год». Предъявляют его не позднее последнего дня будущего года.

Работодатели, использующие наёмный труд, помимо себя лично, отвечают за правильное исчисление и своевременную оплату (как налоговый агент) за подчинённых.

Помимо обязательного вычета НДФЛ 13% с зарплаты работника, бизнесмен оплачивает следующие выплаты в бюджет:

  • на формирование будущей пенсии отчисляют 22% на сумму дохода;
  • социальное страхование «тянет» на 5,1%;
  • забота о здоровье сотрудника стоит 2,9%.

Общий процент отчислений от дохода сотрудника составляет 30%, эта льготная процентная ставка была утверждена правительством РФ в качестве постоянной, а не на период до 2021 года, как было изначально.

Начиная с 2015 года, муссируются слухи о желании законодателей определить некий максимальный порог дохода работника, при превышении которого на него будут начисляться другие проценты взносов. Никакой официальной документальной формы эти идеи пока не обрели. Поэтому в следующем году изменений в этом смысле не будет.

Все виды взносов оплачиваются до 15 числа каждого месяца по итогам предыдущего. Ответственность за несвоевременный платёж выражается в 20% штрафе, а при искажении показателей для экономии, оплате подлежит 40% от неоплаченной суммы.

 Правило уменьшения ЕНВД

Может ли ИП на ЕНВД уменьшить налог на сумму фиксированных страховых взносов?Вот уже 2 года частник на ЕНВД, может уменьшить его на половину от суммы уплаченных взносов в фонды при наличии у него работников и полностью, если их нет.

Общий порядок исключает уменьшение на суммы, выплаченные работнику как компенсация больничного листа по основаниям, полученным в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. Оба эти основания должны документально подтверждаться.

Суммы, выплаченные работодателем в счёт оплаты первых трёх дней нахождения на больничном листе, подлежат вычету из суммы налога только при одном условии: работодатель не должен успеть получить за них возмещение от страховых компаний. Причём, это касается не только сумм, выплаченных в рамках обязательного страхования, но и добровольного в адрес сотрудника.

До недавнего времени налогоплательщик вынужден подавать уточнённые декларации, так как Налоговый Кодекс указывал на возможность уменьшения его размера только по итогам трёх месяцев, в которых были уже уплачены деньги.

Замена одного лишь словосочетания в п.2 статьи 346.32 «за этот же период времени» на «уплаченных в данном налоговом периоде» позволяет избежать этой лишней работы.

Во втором случае речь идёт о выплате взносов, начисленных в другом налоговом периоде.

Страховые взносы ИП на ЕНВД, основания корректировки в меньшую сторону на их величину налога, вызывают много разночтений между всеми участниками экономических взаимоотношений.

Несовершенство нормативных актов, регламентирующих один и тот же аспект по-разному, приводит к необходимости вмешательства в спор Министерства Финансов РФ.

Его решение становится окончательным, и обжалованию подлежит редко.

Существовавший до начала 2013 года порядок, позволявший бизнесменам минусовать налог не только на суммы взносов за работников, но и за себя лично, был изменён, что вызвало массу споров и разногласий. Письма Минфина поставили точку в этих спорах, указав на невозможность одновременного учёта в качестве уменьшения взносы и за сотрудников, и за бизнесмена лично. Только за наёмных работников.

Может ли ИП на ЕНВД уменьшить налог на сумму фиксированных страховых взносов?Если частник прибегал к использованию наёмного труда в течение не всего года, а только его части, то за первый квартал после прекращения трудовых отношений с сотрудниками, бизнесмен имеет право воспользоваться уменьшением налога на суммы «личных» взносов в фонды.

Бизнес не всегда бывает предсказуемым, и у одного работодателя бывает несколько родов деятельности, а работники привлекаются только в одном направлении. И в этом случае он не может воспользоваться вычетом на суммы взносов за себя, других вариантов нет.

Более того, если работа ведётся сразу в нескольких регионах страны, и соответственно, находится в юрисдикции различных налоговых органов, то даже при условии отсутствия в одном из мест наёмного труда, бизнесмен всё равно не подаёт на уменьшение свои взносы.

  • Логика прослеживается чёткая, так как ИП регистрируется по месту жительства человека, не имеет значения место ведения реальной экономической деятельности.
  • Когда ведётся работа по ЕНВД и УСН, и наличие подчинённых только в рамках второго режима, предприниматель минусует сумму первого налога на размер взносов за себя лично.
  • В целом, порядок уменьшения следующий:
  • определяется величина дохода по окончании квартала, с тем, чтобы отследить возможное превышение трёхсот тысяч рублей;
  • суммируются больничные листы работников или личные взносы частника;
  • из ЕНВД вычитается 100% личных взносов или 50% за подчинённых и происходит оплата.

Конкретные примеры действий ИП для уменьшения суммы налога рассмотрим далее.

Пример уменьшения ЕНВД для ИП без работников

Частник осуществляет взносы в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального и медицинского страхования в размерах, утверждаемых законодателями на каждый предстоящий год.

В наступающем эта сумма составит 36 238 рублей, при условии получения дохода в меньшем, чем 300 тысяч рублей, объёме.

Ну, а если год выдался удачным в экономическом и финансовом смысле, то на свою будущую пенсию придётся отдать ещё 1% с суммы, свыше трёхсот тысяч рублей.

Расчёт необходимых сумм налога довольно сложен, а с учётом уменьшения на сумму взносов, вообще превращается в сплошные формулы с малопонятными коэффициентами и обозначениями.

Наглядный пример для ИП на ЕНВД без работников уменьшения налога доходчиво демонстрирует весь процесс:

Роман ремонтирует компьютеры, телефоны и планшеты, работает один, сотрудников не нанимает. Каждый квартал он платит за себя ¼ от годовой суммы, что составляет 36 238 : 4 = 9059,5 рублей.

Сумма налога за квартал составляет 8500 рублей. Поэтому платить налог нет необходимости.

Может ли ИП на ЕНВД уменьшить налог на сумму фиксированных страховых взносов?А вот если бы Роман решил заплатить всю сумму фиксированных взносов единовременно (в январе или в декабре месяце), он бы понёс убытки. Так как в зачёт пошли бы только суммы за первый (или четвёртый) квартал, когда был осуществлён перевод денег.

Вывод однозначный: платить налог и взносы нужно поквартально.

Более подробный пример, включающий всю цепочку расчёта для промтоварного магазина, с торговой площадью 12 квадратных метров, в котором работает (торгует) сам хозяин — предприниматель:

  1. Вычисляем размер вменённого дохода. Воспользовавшись формулой «БД х ФП х К1 х К2» пришли к сумме дохода за месяц 47890 рублей. За год сумма превысит положенные триста тысяч рублей на 274 380 рублей и составит 57 4380 денежных единиц РФ. Торговля идёт активно и финансовый поток не может не радовать хозяина бизнеса.
  2. Отчисления по пенсионному страхованию рассчитываются в этой ситуации следующим образом: 36 238 + (1% х 274 380) = 38 981,8 рублей, что равняется 9745,45 рублей за каждый квартал.
  3. С помощью калькулятора ЕНВД определяем квартальный размер налога, он равен 12709,87 рублей. Его удобно использовать для расчётов вменённого налога.
  4. С учётом внесённых платежей в сумме 9745,45, остаётся доплатить 2964,42 рубля. Как говорится, выгода применять вычет и платить за себя не разово, а поквартально — очевидна.

Может ли ИП на ЕНВД уменьшить налог на сумму фиксированных страховых взносов?Опять-таки, если предприниматель поторопится, и оплатит взносы за один раз, применить положенный вычет и произвести уменьшение ЕНВД на взносы ИП за себя он сможет только один раз, а остальные три квартала придётся платить всё полностью.

ИП без работников фиксированные платежи может уменьшить до 100%.

Уменьшаем ЕНВД для ИП с работниками

Расскажем, как уменьшить ЕНВД для ИП с работниками. Частник, в чьём подчинении находится персонал, обязан платить взносы в налоговые органы и государственные фонды не только за себя, но и за сотрудников, так как он числится в статусе их налогового агента.

Уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов ИП допустимо до половины от его суммы. Даже если взносы составляют больший объём, уменьшить можно только до 50%.

Налог рассчитывается и оплачивается за прошедший квартал. Срок в 2019 году следующий: до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

  1. Зависимость экономической выгоды та же, что и для частника без сотрудников: если заплатить сразу всю сумму, уменьшить (пусть даже и на половину) получится только в одном из четырёх периодов.
  2. Пример: ИП Аксёнов продаёт продовольственные товары в собственном магазине площадью 50 квадратных метров, в чём ему помогают 3 наёмных работника — два продавца и товаровед.
  3. Порядок действий для уменьшения налоговой нагрузки не отличается от предыдущего случая:
  1. Определяется сумма дохода. Она равняется 191560 рублям в месяц, что в сумме даёт однозначное превышение трёхсот тысяч рублей. Разница составит: 2 298 720 (191560 х 12) – 300 000 = 1 998 720 рублей.
  2. Суммируются взносы за персонал, уплаченные в данном периоде. Сюда включаются взносы за персонал, оплата за три первых дня больничных листов и их добровольное страхование. В нашем примере эта сумма составляет 28958 рублей.
  3. Вычисляется квартальный налог с помощью калькулятора ЕНВД и получаем 75 654 рубля.
  4. Очевидно, что половина от 75654 рублей больше, чем выплаты за квартал, для уменьшения принимаем их полную сумму.
  5. Производим уменьшение: 75654 – 28958 = 46696 рублей.
Читайте также:  Могу ли я уменьшить авансовый платеж фиксированными платежами, которые я не применял к вычету до этого?

Если бы сумма взносов была больше 50% от 75564, она не вся бы принималась к вычету.

Индивидуальному предпринимателю на ЕНВД можно снизить налоговую нагрузку, путём уменьшения налога на сумму взносов в страховые фонды.

ИП одиночка, работающий без помощников, уменьшает до 100% налога (на взносы за себя лично), тогда как ИП-работодатель ограничен 50% налога (учитываются взносы за подчинённый персонал).

Уменьшение налога ЕНВД для ИП и ООО

Может ли ИП на ЕНВД уменьшить налог на сумму фиксированных страховых взносов?

Доброго времени суток начинающие предприниматели! Сегодня в моей статье разговор пойдет о налоге ЕНВД, а точнее о том как уменьшается налог ЕНВД и на какие суммы можно его уменьшить.

На самом деле предпринимателям и ООО разрешено уменьшать налог ЕНВД на фиксированные взносы которые платит ИП за себя и своих работников (в случае формы собственности ИП) и уменьшать на страховые взносы которые ООО платит за своих работников ( в случае если формой собственности является ООО).

Сразу Вас предупреждаю, что уменьшать налог ЕНВД можно только на сумму тех взносов которые были уплачены в том квартале ЕНВД которого Вы хотите уменьшить. Прозвучало довольно запутанно, но на примерах я все поясню и конечно же запишу и выложу в конце статьи поясняющее видео.

Так как статью я пишу в 2015 году, то и расчеты я буду проводить именно для 2015 года.

Пример уменьшения ЕНВД для ИП без работников

В случае если Ваша форма собственности ИП и Вы работаете без работников, то законодательство разрешает нам уменьшать размер налога ЕНВД на 100% фиксированных взносов которые ИП платит за себя. Что несомненно помогает ИП и значительно снижает налоговую нагрузку.

Начать стоит именно с суммы на которую мы будем уменьшать налог ЕНВД. Стандартная сумма фиксированных взносов за 2015 год = 22 261 руб. 38 коп.,эта сумма может быть выплачена любыми частями в течении года до 31 декабря.

Размер самого налога ЕНВД зависит конечно от вида деятельности которым занимается предприниматель, как правильно рассчитать налог ЕНВД можно прочитать в статье “Расчет налога ЕНВД”.

Предположим, что размер налога ЕНВД подлежащего уплате составил: 1 квартал 8500 руб., 2 квартал 7000 руб., 3 квартал 11000 руб, 4 квартал 5500 руб.

Так как предприниматель в данном примере работает один, то уменьшать налог ЕНВД он может на все 100%

Я рекомендую оплачивать фиксированные взносы ИП именно теми частями которым равняется размер налога ЕНВД, то есть:

  • 1 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 8 500 руб., рекомендую оплатить фиксированный взнос ИП тоже 8 500 руб., этим самым мы просто обнулим налог и размер налога ЕНВД за 1 квартал будет = 0, обязательное условие, чтобы сумма фиксированных взносов ИП 8 500 руб. была выплачена в 1 квартале до того как Вы будете сдавать декларацию по ЕНВД. Так как размер фиксированных взносов в 2015 году = 22 261 руб. 38 коп., то после оплаты 8 500 руб., остается 13 761 руб. 38 коп.;
  •  2 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 7 000 руб., то и фиксированные взносы оплачиваем в течении 2 квартала в размере 7000 руб., так как ИП один и уменьшать может на 100%, то размер налога ЕНВД во 2 квартале мы так же за счет уплаченных фиксированных взносов обнуляем размер налога ЕНВД, налог был 7000 – фиксированных взносов заплатили тоже 7000 итого размер налога ЕНВД подлежащей уплате во втором квартале = 0, теперь размер взносов которые ИП остался должен оплатить за себя = оставшиеся после оплаты в первом квартале и втором квартале 13761,38 – 7 000 = 6 761 руб. 38 коп.;
  • 3 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 11 000 руб., оплачиваем в 3 квартале оставшиеся фиксированные взносы 6761 руб. 38 коп., после этого мы можем уменьшать налог ЕНВД за 3 квартал 11 000 – 6761 руб. 38 коп. = 4 238 руб. 62 коп., как видите обнулить у нас уже не получилось так как размер оставшихся к уплате фиксированных взносов меньше чем размер самого налога ЕНВД. Как итог в 3 квартале мы должны оплатить налог ЕНВД 4 238 руб. 62 коп.;
  • 4 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 5 500 руб., уменьшать у нас больше не на что, так как фиксированные взносы уже выплачены полностью. Так что за четвертый квартал размер налога ЕНВД подлежащий уплате = 5 500 руб.

Может ли ИП на ЕНВД уменьшить налог на сумму фиксированных страховых взносов?

Как видите особо сложного тут нет ничего. Теперь рассмотрим вариант как уменьшить налог ЕНВД если есть работники.

Уменьшаем ЕНВД для ИП и ООО с работниками

Данный пункт я решил объединить формы собственности ИП и ООО, так как уменьшение ЕНВД с работниками для них одинаково.

В данном случае законодательство разрешает уменьшать налог ЕНВД на взносы в ПФР, ФОМС и ФСС которые выплачиваются за своих работников. Правда с одной оговоркой уменьшать налог ЕНВД можно не более чем на 50% от размера налога подлежащего уплате.

Нанимая работников предприниматель берет на себя ответственность по уплате за них так называемых страховых взносов (ООО равнозначно) :

  1. Взнос в ПФР = 22% от заработной платы работника;
  2. Взнос в ФОМС = 5,1% от заработной платы работника;
  3. Взнос в ФСС делится на 2 вида: на случай временной нетрудоспособности 2,9% (для всех видов деятельности одинаковый и страхование от несчастных случаев от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Пример уменьшения ЕНВД с работниками

  • Предположим, что у Вас магазин в котором работает 2 продавца с з/п 20 000 руб.
  • Из примера мы можем высчитать что каждый месяц нам надо оплачивать за них следующие взносы:
  • ПФР = 8 800 руб.
  • ФОМС = 2040 руб.
  • ФСС временной нетрудоспособности = 1160 руб.
  • ФСС страхование от несчастных случаев, для торговли =0,2% = 80 руб.
  • Итого получим, что за 2х продавцов в месяц мы выплачиваем из своего кармана = 12 080 руб.
  • Обращаю Ваше внимание что налог НДФЛ (налог на доход физических лиц сюда никак не относится в связи с тем что он платится не за счет предпринимателя, а из з/п работника).
  • Так как отчетным периодом ЕНВД является квартал (3месяца), то полученные расходы на продавцов умножаем на 3 = 12 080 * 3 = 36 240 руб.

Предположим, что размер налога ЕНВД который необходимо заплатить в месяц = 17 000 руб., следовательно за квартал данную сумму умножаем на 3 = 51 000 руб.

Как я говорил уже выше в случае если у ИП или ООО (хотя у ООО в любом случае есть работники), то уменьшать налог ЕНВД можно только на 50% подлежащего к уплате налога ЕНВД.

В итоге мы имеем 51 000 руб. размер налога подлежащего к уплате и 36 240 руб. страховых расходов. Как видно 36 240 руб. больше чем 50%  от 51 000 разрешенных к уменьшению, значит уменьшаем на 50% которые разрешены 51 000 руб. : 2 = 25 500 руб.

Как видите несмотря на то что предприниматель понес больше расходов, уменьшить ему разрешили только на 50% и тогда мы получим, что налог ЕНВД к уплате = 25 500 руб. (за квартал) и плюс страховые взносы за работников 36 240 руб. за квартал.

Может ли ИП на ЕНВД уменьшить налог на сумму фиксированных страховых взносов?

Здесь я не буду уточнять как в начале что взносы должны быть уплачены именно в квартале ЕНВД которого уменьшается, так как страховые взносы за работников платятся ежемесячно и естественно, что они будут выплачены в квартале который уменьшается.

Еще один пример уменьшения ЕНВД с работниками

Я сейчас сильно расписывать не буду, а просто опишу один момент:

Налог ЕНВД допустим пусть останется 51 000 руб., но расходы на оплату страховых взносов за работников предположим 10 560 руб. (сумму из головы взял, просто предположим, что после проведения расчетов вышла именно эта сумма).

Давайте теперь уменьшим налог ЕНВД. Как видно сумма 10 560 руб. меньше чем 50% разрешенных к уменьшению, так как 50% от 51000 = 25 500 руб., в данном случае мы уменьшаем налог на всю сумму (ведь она меньше 50%), получим 51000 – 10 560 = 40 440 руб.

И в итоге мы выплачиваем страховые взносы за работников 10 560 руб. и уменьшенный на эту сумму налог ЕНВД 40 440 руб.

Я понимаю, что с первого взгляда все кажется довольно сложно, но когда вникните, то проблем никаких не будет. Я постарался объяснить максимально простым языком. К статье будет приложено видео в котором я это все объясню в живую.

И еще одно, уменьшать налог ЕНВД можно только на страховые взносы работников которые задействованы в этой деятельности ЕНВД.

Где уменьшают налог ЕНВД

Налог ЕНВД уменьшается в самой налоговой декларации ЕНВД которую Вы должны сдавать ежеквартально, в декларации специально предусмотрены под это графы.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

В случае если у Вас есть вопросы, то можете мне задать их в х или в мою группу социальной сети КОНТАКТ “ Секреты бизнеса для новичка”.

Читайте также:  Какой оквэд нужен для продажи пива в продуктовом магазине?

Удачного бизнеса, счастливо!

Как уменьшить налог ЕНВД?

Уменьшить количество физических показателей — значит сократить число работников, транспортных средств, квадратных метров торговой площади. Понятно, что сократить работников и транспортные средства это так себе экономия, ведь тогда и прибыль будет меньше.

А вот если вы занимаетесь розничной торговлей, уменьшить квадратуру торговой площади вполне реально. Дело в том, что ЕНВД считают лишь с площади торгового зала. Вы можете отгородить часть площади и использовать ее, например, под склад, и тогда в расчете налога эта площадь участвовать не будет.

Только нужно, чтобы такая планировка была официально закреплена в документах.

Если вы перешли на этот спецрежим в начале текущего года, имейте в виду, что взносы за прошлый год вычесть не получится. Тогда вы использовали другую систему налогообложения, а из ЕНВД можно вычитать только отчисления по вмененной деятельности.

Если у вас нет наемных работников, то вы можете вплоть до нуля снизить налог. Не забывайте правило: прежде чем вычитать взносы, их сначала нужно перечислить в бюджет.

Чтобы использовать вычет в полном размере, старайтесь делать страховые отчисления за себя равномерно каждый квартал.

По закону вы имеете право протянуть с фиксированными страховыми платежами хоть до 31 декабря, а потом разом заплатить всю сумму. Но тогда вычет вы сможете сделать только из ЕНВД за IV квартал. Если же налог окажется меньше, чем взносы, то их остаток сгорает. Перенести сумму, уменьшающую ЕНВД на следующий период вы уже не сможете.

То же самое будет, если вы перечислите всю сумму взносов в первом, втором или третьем квартале. Это не имеет значения, если сумма налога большая, а вот при небольшом размере ЕНВД равномерные ежеквартальные платежи позволят использовать вычет полностью. Подойдите к платежам с умом – и не придется дарить лишние деньги государству.

Когда есть наемные работники, то в уменьшение ЕНВД идут страховые отчисления и за них, но при этом сократить платеж можно не больше, чем на 50%.

Если где-то на просторах интернета вы прочитали, что ИП с сотрудники не могут включать в вычет взносы за себя, то не спешите расстраиваться. Это устаревшая информация, и с 2017 года таких ограничений уже нет.

Кстати, Интернет-бухгалтерия «Мое дело» поможет рассчитать вмененный налог с учетом вычетов, а платежки сформируются автоматически.

ООО могут включить в вычет:

  • страховые отчисления за сотрудников;
  • выплаты по больничным листам за счет работодателя. Исключение – если сотрудник ушел на больничный из-за производственной травмы или профзаболевания;
  • платежи за работников по договорам добровольного страхования.

Как и ИП-работодатели, ООО могут сократить платеж только до 50%.

Можно, но с учетом таких правил:

  1. Из вмененного налога вычитаются взносы только за сотрудников, занятых на вмененной деятельности.
  2. Если нет возможности разделить работников по видам деятельности, взносы за них распределяются пропорционально доходам на каждом режиме.
  3. Фиксированные отчисления за себя тоже распределяются пропорционально доходам на разных режимах. Если, к примеру, в общем доходе предпринимателя выручка от деятельности на вмененке составила 30%, то 30% взносов вычитаются из вмененного налога, остальную часть относят к другому режиму.

Вычет отражается в декларации.

Сумма отчислений за сотрудников указывается в строке 020 третьего раздела декларации, за себя – в строке 030. Затем эти суммы минусуются из рассчитанного налога в строке 010. Получившаяся разница – это сумма, которую нужно перечислить в бюджет за отчетный квартал.

Если у вас нет желания и времени с этим разбираться, воспользуйтесь нашим сервисом.

Интернет-бухгалтерия «Мое дело» произведет уменьшение налога ЕНВД автоматически и отразит это в соответствующих полях декларации. Просто зарегистрируйтесь – остальное сервис сделает сам.

Как уменьшить сумму налогов к уплате по УСН и ЕНВД на страховые взносы | IT-компания Простые решения

До 25 июля заплатите налоги на УСН и ЕНВД и не забывайте о законной возможности сэкономить: налог уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. В новости мы напомним о правилах уменьшения и ответим на частые вопросы.

Налог уменьшается только на УСН «Доходы» и ЕНВД. На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы уменьшают доходы, а не налог. А на патенте взносы совсем не учитываются.

Платите взносы за ИП и сотрудников

Взносы, которые уменьшают налог:

  • Страховые взносы ИП за себя: фиксированная часть и 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей;
  • Взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование в налоговую и на травматизм в ФСС;
  • Больничные сотруднику за первые три дня;
  • ​Взносы на добровольное медицинское страхование сотрудников.

Проверяйте даты платежей

Учитывайте взносы, которые заплатили в том же периоде, за который считаете налог. На УСН — с 1 января до конца прошедшего квартала, а на ЕНВД — в течение одного квартала.

Сейчас учитывайте:

  • На УСН — взносы, которые заплатили с 1 января по 30 июня;
  • На ЕНВД — взносы, которые заплатили с 1 апреля по 30 июня.

Соблюдайте ограничения

  • ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
  • Пример про ИП на УСН без сотрудников.
  • Андрей заработал 400 тысяч рублей за первое полугодие.
  • Налог УСН = 400 тысяч х 6% = 24 тысяч рублей

Из этой суммы Андрей вычел страховые взносы, которые заплатил в марте и июне — всего 27 990 рублей. Получилось, что УСН за полугодие равен нулю, и платить его не нужно.

Да, и такое бывает.

  1. Если бы Андрей был на ЕНВД, то сделал бы то же самое — только со взносами, которые заплатил в течение квартала, а не всего полугодия.
  2. Пример про ИП на УСН с сотрудниками.
  3. С начала года до конца июня Оксана заработала 800 тысяч рублей и заплатила 50 тысяч рублей взносов — за себя и за одного сотрудника.
  4. Налог УСН = 800 тысяч рублей х 6% = 48 тысяч рублей

У неё есть сотрудники, поэтому она может уменьшить налог только наполовину. В итоге УСН за полугодие получился 24 тысячи рублей.

Частые вопросы

Чтобы уменьшить налог, обязательно платить взносы поквартально?

Для ЕНВД это важно, потому что вы считаете налог за каждый квартал отдельно. Поэтому придётся заплатить налог полностью, если в каком-то квартале вы не перечислили взносы.

УСН считается по другой схеме. Несмотря на то, что перечислять налог нужно раз в три месяца, вы всегда считаете его с начала календарного года до конца квартала. Во втором квартале — за период с 1 января по 30 июня. Поэтому можете учесть страховые взносы, которые заплатили в то же время.

Я смогу уменьшить налог, если заплачу взносы в конце года?

Окончательный расчёт налога УСН происходит, когда год закончился. Поэтому вы можете уменьшить его на взносы, которые заплатили в любой момент в течение года.

Но если вы заплатите все взносы в последнем квартале, может возникнуть переплата из-за того, что весь год вы платили налог полностью, а потом уменьшили его на страховые взносы. Такая переплата автоматически учитывается в счёт следующих платежей по налогу УСН или возвращается вам по заявлению.

С ЕНВД такая штука не пройдёт: если вы заплатите все взносы в конце года, то уменьшите только налог за 4 квартал.

Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом?

На УСН — да, но только в рамках календарного года. Не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает.

На ЕНВД неучтённые взносы не переносятся на потом. Всё, что было в рамках одного квартала, останется в этом квартале.

Если я заплатил взносы не вовремя, например, в мае — за прошлый год, смогу ли я уменьшить на них налог?

Да, но вы уменьшите налог за этот год, а не за прошлый. Без разницы, за какой период вы платите. Важна дата, когда вы перечислили деньги. Поэтому учитывайте взносы, которые вы заплатили в мае, при расчёте налога за 2 квартал. Даже если это платёж за прошлый или позапрошлый год.

Важно: на пени и штрафы по взносам нельзя уменьшать налог.

Я совмещаю УСН и ЕНВД. Как учитывать страховые взносы?

Взносы за ИП распределяйте между УСН и ЕНВД пропорционально доходам.

Например, вы заработали 100 тысяч от бизнеса на ЕНВД и 300 тысяч — от бизнеса на УСН. Заплатили 10 тысяч рублей взносов за ИП. Уменьшайте ЕНВД на 2 500 рублей или 25% от суммы взносов, остаток учитывайте в налоге УСН.

Взносы за сотрудников учитывайте в налоге того бизнеса, в котором они заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, которые работают в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД.

На сколько я могу уменьшить налог, если нанял или уволил работников в середине года?

Вспомним правило: ИП с сотрудниками уменьшают налог только наполовину, а те, которые работают в одиночку, — полностью.

На ЕНВД применяйте это правило с того квартала, когда наняли или уволили сотрудника.

Евгений работал один, а в мае нанял первого сотрудника. Он полностью уменьшил на страховые взносы налог за 1 квартал. Во 2 квартале так сделать уже не получится, потому что у него появился сотрудник. Поэтому ЕНВД за 2 квартал он уменьшает только наполовину.

А Алёна, наоборот, уволила всех сотрудников в мае. В 1 квартале она не могла уменьшить налог полностью, зато может это сделать при расчёте ЕНВД за 2 квартал.

Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. А до конца этого года соблюдайте ограничение — 50% от суммы налога. Если вы наняли сотрудника в середине года, сразу же считайте налог с учётом ограничения.

Кристина — ИП на УСН и полгода работала одна. В июне поняла, что без помощи не обойтись, и наняла сотрудника. Вот как она считает налог.

I квартал

Кристина заработала 100 тысяч рублей, заплатила страховых взносов 7 000 рублей. Налог 6 000 рублей полностью уменьшается на страховые взносы, и Кристина не платит УСН в 1 квартале.

II квартал

Во 2 квартале Кристина заработала 150 тысяч рублей. Прибавим к ним доход 1 квартала и посчитаем налог: (100 тысяч + 150 тысяч) х 6% = 15 тысяч рублей.

Страховые взносы, которые Кристина заплатила в 1 и 2 квартале, — 20 тысяч рублей, за себя и нанятого в июне сотрудника. Раз она наняла сотрудника, то уменьшает налог только наполовину.

Получается, что ей нужно заплатить 7 500 налога УСН по итогам первого полугодия.

Полезно запомнить

  1. Уменьшайте на взносы налоги УСН «Доходы» и ЕНВД.
  2. ИП с сотрудниками и все ООО уменьшают налог наполовину, ИП без сотрудников — полностью.

  3. ИП могут уменьшать налог не только на фиксированную часть взносов, но и на 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
  4. Платите страховые взносы в том же периоде, за который считаете налог. Тогда вы сможете его уменьшить.

Все эти законные схемы оптимизации налоговой нагрузки уже учтены в наших сервисах для бухгалтера «Бухгалтерия» и для ИП без бухгалтера «Эльба».

Как ИП на УСН и ЕНВД уменьшить налоги в 2020 году

Индивидуальные предприниматели для снижения налоговой нагрузки часто используют уменьшение налогов на сумму страховых взносов «за себя».

Если раньше они были привязаны к МРОТ, то теперь применяются фиксированные суммы.

Читайте также:  Оплата и расчет НДФЛ для ИП?

Генеральный директор компании «Невская Перспектива» Татьяна Амелина привела варианты уменьшения взносов для разных ИП, а также объяснила новые условия в связи с COVID-19.

Каждый индивидуальный предприниматель (ИП) должен государству выплачивать обязательные взносы, при этом законодательство, регулирующее сроки и размер выплат для ИП, постоянно меняется.

Раньше платились взносы «за себя» в сумме, привязанной к величине МРОТ (минимального размера оплаты труда) в определенном периоде, что значительно усложняло расчет. В 2020 году суммы стали фиксированными, они прописаны в Налоговом кодексе.

С каждым годом величина взносов растет, поэтому нужно искать альтернативные и законные способы их уменьшения.

Какие взносы обязаны вносить ИП?

С момента, когда физлицо получило статус предпринимателя, наступает ответственность по выплате определенных взносов. Правительство в 2020 году приняло решение увеличить такие платежи.

Годовая величина страховых взносов на сегодняшний день составляет 40 874 рублей. Она включает такие суммы:

  • платежи, связанные с (ОПС) — 32 448 рублей;
  • взносы на ОМС в размере 8 426 рублей.

Оплата может производиться поквартально или сразу за год, но строго до 31 декабря. Это касается доходов, которые не превышают показатель 300 тысяч рублей. Если величина доходов ИП выше, тогда выплаты, рассчитанные исходя из суммы дохода, должны быть выплачены до 1 июля следующего за расчетным периодом, который завершился.

Если деятельность ИП прекращается, тогда последняя оплата должна происходить не позже 15 именно календарных дней с момента снятия с учета в органах налоговой службы.

Если предприниматель отказывается платить или не уложился в сроки, возникает сумма задолженности и будут начислены пени.

В отдельных случаях назначаются меры, связанные с принудительным взысканием, например, за счет заработной платы, средств, которые находятся в банках на расчетных счетах должника или его имущества.

Отмена взносов с профессиональных доходов ИП

С 1 января 2019 года в некоторых регионах России был введен абсолютно новый экспериментальный налог на профессиональный доход (НПД) или его еще называют «налог для самозанятых». Он представляет собой налог на прибыль от деятельности без привлечения наемных работников.

Режим полностью избавляет ИП от уплаты взносов в ПФР, НДФЛ, а также от заполнения декларации. Такая схема работает исключительно в Москве, Республике Татарстан, Калужской и Московской области. Даже если бухгалтер или ИП работает через интернет, он обязан находиться именно в этих районах.

При этом годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Если все вышеперечисленные условия выполняются, нужно перейти на новый спецрежим для самозанятых и обратиться в налоговую службу одного из регионов. Там нужно встать на учет, заполнить заявление и предоставить паспорт.

Сняться с учета можно оперативно за один день, используя специальные приложения.

Новые условия для пострадавших от коронавируса

В связи с пандемией коронавируса Госдума приняла новый закон, на основании которого снижаются страховые взносы за 2020 год для ИП, которые пострадали от распространения COVID‐19. Но это относится только к выплатам за 2-ой квартал 2020 года.

Если ИП или его сотрудники болели коронавирусом, то сумма страховых взносов на ОПС будет в 2020 году вместо фиксированных 32 448 рублей только 20 318 рублей, а это экономия 8 188 рублей.

При этом уменьшаются только взносы по 2020 году на пенсионное страхование, что касается выплат по медстраховке, то они остаются прежними.

Снижение суммы обязательных платежей распространяется в таких случаях:

  1. ИП состоит в реестре МСП на первое марта 2020 года.
  2. Основной ОКВЭД по состоянию на 1 марта 2020 года есть в перечне пострадавших от коронавируса, этот документ утвержден правительством РФ.

Никаких заявлений установленного образца подавать не требуется. На протяжении года выплата может производиться любыми суммами, главное, чтобы полностью платежи были внесены до 31 декабря. Если ИП вносит суммы поквартально, то можно именно ОПС во втором квартале не платить совсем.

Закон также освобождает пострадавших от COVID‐19 от выплаты ЕНВД за 2-ой квартал именно 2020 года, поэтому не будет смысла уплачивать взносы на ОПС и ОМС за второй квартал.

Если это сделать, то сумма ЕНВД за 2-й квартал будет равна 0 рублей и в данном случае уменьшить сумму взносов «за себя» ИП не смогут, а перенести их вычет на третий квартал также не получится, поскольку взносы были уплачены уже за второй квартал.

Метод уменьшения налога для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке» и без сотрудников

Для ИП без наемных работников можно с помощью простых расчетов снизить величину налога УСН на размер страховых взносов. Рассмотрим, как это сделать.

У частного предпринимателя упрощенная система налогообложения и он предоставляет услуги населению. В 2020 году доход от деятельности ИП, составил 815 025 тысяч рублей. Он обязан выплатить из этой суммы такие налоги:

  1. Налог в размере 6%: 815 025 × 6% = 48 901,5 (рублей).
  2. Обязательные страховые взносы: берется минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей (это ОМС и ОПС вместе) плюс к этому берется дополнительный взнос в размере 1% от суммы дохода, который превышает триста тысяч рублей (5 150 рублей), итого получается 46 024 рубля.
  3. Плюсуем все сборы и получаем: 48 901,5 + 46 024 = 94 925,5 (рубля). Кажется, все понятно, прозрачно и нельзя даже предположить, что в госбюджет будет уплачена меньшая сумма. Но это только так кажется.

Благодаря упрощенной системе налогообложения 6% для ИП с отсутствием наемных сотрудников разрешается снизить начисленный налог. В итоге индивидуальный предприниматель уплатит в госбюджет вместе со взносами только 56 220 рублей, если все будет правильно рассчитано.

Несмотря на то, что установлен четкий срок для уплаты налогов до 31 декабря, уменьшить сумму налогов поможет частичная выплата не за год, а отдельно за каждый квартал.

Суммы выплаченных взносов и доходов по конкретным отчетным периодам начисляются нарастающим итогом, в соответствии со статьей 346.21 НК РФ.

В таблице приведены примерные расчеты по периодам (указанный в самом начале доход, разбивается на три части, также происходит и со взносами).

Отчетный период Доход (по нарастающему итогу) Взносы, которые уплачивались
1-й квартал 94 342 5 590
6 месяцев 294 342 17 142
9 месяцев 426 341 24 264
Календарный год 815 025 46 024

1% взнос допускается оплатить в срок до 1 июля 2021 года. Используя в качестве примера данные таблицы, детально разберемся, как начисляются, а также уменьшаются платежи по итогам года:

  1. В первом квартале 94 342 × 6% = 5 660 (рублей), из этой суммы вычитаются уплаченные взносы 5 590, в итоге оплачивается только 70 рублей.
  2. Дальше берется полугодие: 294 342 × 6% = 17 660,52 (рубля), за вычетом взносов 17 142 и 70 рублей уплаченных ранее, остается 448,52 рубля доплатить в госбюджет.
  3. За 9 месяцев расчеты аналогичные: 426 341 × 6% = 25 580,46 (рубля). Вычитаются взносы и авансы: 25 580,46 – (25 264 + 70 + 448,52) = 797,94 (рубля).
  4. За 12 месяцев итоговая сумма, которую нужно уплатить до 30 апреля: 815 025 × 6% = 48 901,5 – (46024 + 70 + 448,52 + 797,94) = 1 561,04 (рубля).

Проверить правильность расчетов легко. Были уплачены такие платежи:

  • итоговые авансовые платежи: 70 + 448,52 + 797,94 = 1 316,46 (рубля);
  • налог, который осталось уплатить — 1 561,04 (рубля);
  • годовые взносы — 46 024 (рубля).

Получается, что платежи в бюджет составили почти в два раза меньшую сумму 48 901,5 рубля, а не заявленные в самом начале 94 925,5 рубля.

Если вся сумма была внесена сразу одним платежом за год, то не получится таким образом уменьшать авансовые платежи на УСН. Тогда вместо 1316,46 рублей за 9 месяцев сумма будет больше — 36 316 рублей, и останется оплатить налог в размере 12 585,5 (48 901,5 – 36 316).

Уменьшение произойдет только на уплаченную одноразово сумму взносов 46 024 рубля, таким образом возникает переплата в размере 33 438,5 рубля.

Переплату можно будет вернуть, но пройти ряд процедур или зачислить в счет будущих платежей при условии сдачи декларации и заявления соответствующего образца в орган ИФНС.

Уменьшение налоговых платежей для ИП с работниками

Если у ИП есть наемные работники, существует также способ уменьшения обязательных платежей, но оно не должно превышать 50%. Учитываются взносы, которые предприниматель оплатил за себя и за сотрудников.

За одного работника ИП заплатит страховые взносы в размере 30% от размера зарплаты, а также:

  • пенсионное страхование — 22%;
  • медстрахование — 5,1%;
  • соцстрах — 2,9%.

Также платятся взносы в ФСС, это может быть от 0,2% до 8,5%. Тарифы определяются в соответствии с видом экономической деятельности ИП по ОКВЭД и классом профессионального риска.

До 2019 года индивидуальные предприниматели на УСН за сотрудников могли платить пониженный тариф страховых взносов (это было 20% на пенсионное страхование). Но льгота была отменена, и сейчас упрощенцы все взносы за сотрудников оплачивают на общих основаниях.

Наглядный пример поможет разобраться, как работает такая схема. ИП с работником за 2020 год заработал 1 880 460 рублей. В таблице представлено детальное получение доходов и уплаты взносов за себя.

Отчетный период Доход Уплаченные взносы
1-й квартал 335 000 18 000
6 месяцев 820 200 36 000
9 месяцев 1 340 250 54 000
12 месяцев 1 780 450 78 790

Налог, с учетом всех авансовых платежей, составит 1 880 460 × 6% = 112 827 (рублей), взносы составят 78 790.

Учитывая вышеуказанные ограничения до 50%, уменьшать налог можно только до 56 413 (112 827 ÷ 2), несмотря на то, что взносы превышали эту сумму.

Из расчетов видно, что финансовая нагрузка для ИП с сотрудниками на УСН значительно выше и это связано не только со взносами за каждого сотрудника, но и с ограничениями самой налоговой льготы.

Таким образом, уменьшить обязательные выплаты в бюджет для ИП можно, используя «налог для самозанятых», льготы, связанные с коронавирусом, или поквартальные расчеты с детальным анализом.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *