Может ли наша пекарня с небольшим залом общепита перейти на ЕНВД с УСН 6%?

С 1 января 2021 года согласно Федеральному закону № 325 в России полностью отменяется единый налог на вменённый доход.

ЕНВД появился в России в далёком 1998 году. Он рассчитывается по формуле, куда входят условная базовая доходность (она разная в зависимости от вида деятельности), разные физические показатели (площадь зала для торговли, количество работников, число транспортных средств и т.

 д.), коэффициент-дефлятор (устанавливает Минэкономразвития) и корректирующий коэффициент (его регулируют муниципалитеты). И с условной доходности взимается налог по ставке 15 %. То есть прямой привязки к реальному доходу предпринимателя у этого режима налогообложения нет.

«В 1998 году ФНС не располагала механизмами для того, чтобы фиксировать и проверять правильность отражения реально полученного дохода.

Этот режим распространён в розничной торговле, в оказании бытовых услуг, в общепите, на рынках и ярмарках.

И на тот момент все расчёты были наличными – отследить сумму полученного дохода просто не представлялось возможным», – рассказал историю появления ЕНВД замначальника УФНС по Белгородской области Сергей Чечин.

С запуском онлайн-касс и переходом на безналичный расчёт налоговикам намного легче следить за реальными доходами предпринимателей, от которых и должен отчисляться налог. Сергей Чечин подчеркнул, что отмена ЕНВД – ещё и вопрос справедливости.

Некоторые налогоплательщики на этом режиме могут получать доходы в десятки и сотни миллионов, выплачивая минимальный налог.

А другие магазины, с куда меньшей прибылью, сталкиваются с более серьёзной налоговой нагрузкой, так как их налоги привязаны к реальным доходам. 

Может ли наша пекарня с небольшим залом общепита перейти на ЕНВД с УСН 6%?

2. Время уведомить ФНС

В Белгородской области 31,5 тыс. предпринимателей ещё работают на ЕНВД. Большинство из них (29,3 тыс.) – индивидуальные предприниматели.

И налоговики, и правительство Белгородской области обращаются к бизнесу с просьбой выбрать любой из альтернативных режимов налогообложения и официально уведомить об этом ФНС до конца 2020 года.

Если этого не сделать, то предпринимателя или компанию автоматически переведут на общую систему налогообложения, которая существенно повысит налоговую нагрузку на бизнес.

Уведомить ФНС о переходе на другой режим можно тремя способами: в личном кабинете на сайте службы, придя в свою налоговую или отправив уведомление почтой.

3. Выгоды УСН

Исходя из текущей практики упрощённая система налогообложения – одна из самых популярных альтернатив ЕНВД.

С 1 января 2020 года этот спецрежим уже не мог применять бизнес, который имеет дела с маркированными товарами (лекарствами, обувью и меховыми изделиями).

В Белгородской области, по словам замначальника УФНС Сергея Чечина, большинство таких предпринимателей перешло на упрощённую систему налогообложения.

УСН имеет две подсистемы: «Доходы» (ставка 6%) и «Доходы минус расходы» (ставка 15 %). Эта система позволяет вычесть из суммы уплачиваемых налогов объём страховых взносов в ПФР и ФОМС (около 40 тыс.

рублей в 2020 году), освобождает от уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на доход физлиц для предпринимателей. Тут нет ограничений по видам деятельности, но есть по численности работников (до 100 человек) и сумме полученных за год доходов (до 150 млн рублей).

Впрочем, в 2020 году в Налоговый кодекс внесли поправки, по которым бизнес не лишается права применять УСН, даже если число сотрудников в определённые периоды достигало 130 человек, а доход – 200 млн рублей.

«Кроме того, сейчас рассматривается законопроект об отмене обязанности подачи налоговой декларации, если предприниматель работает на УСН «Доходы». Эту сумму можно будет не декларировать, поскольку налоговый орган этими данными самостоятельно будет располагать, исходя из применения онлайн-касс и других инструментов ФНС», – отметил Сергей Чечин.

Так что ещё одним плюсом УСН в ближайшее время может стать отмена деклараций.

4. Кому можно перейти на единый сельхозналог

Единый сельскохозяйственный налог могут применять предприятия и предприниматели, не менее 70 % дохода которых составляет производство сельхозпродукции. Режим освобождает от налога на прибыль, НДФЛ для ИП и налога на имущество, которое используется в сельхозпроизводстве. Ставка тут составляет 6 %.

Налоговой базой выступают доходы за вычетом расходов и убытков прошлых лет. В расходы можно включать зарплату сотрудников, компенсации и пособия, содержание транспорта, корма для животных, семена, рассаду и т. д.

5. Патентная система

Несмотря на то что сейчас вся патентная система не так популярна у бизнеса, именно ей прочат наибольшую популярность у тех, кто раньше был на ЕНВД.

Сейчас на неё могут перейти индивидуальные предприниматели по 63 видам деятельности, в том числе занимающиеся розничной торговлей или общепитом в залах до 50 кв. м.

Сюда же входят парикмахерские, косметические услуги, сдача в аренду собственности предпринимателя, транспортные услуги и т. д.

Эта система максимально приближена к ЕНВД, т. к. налоговой базой тут выступает потенциальный доход, который рассчитывается исходя из вида деятельности. Сегодня под патент попадают 63 таких вида.

Покупать его можно как на месяц, так и на целый год. В Белгородской области закон о патентной системе налогообложения работает с 2013 года.

Потенциальный доход определяется исходя из вида деятельности или по числу работников, площади объектов торговли, количеству единиц транспорта и т. д.

Налоговая ставка составляет 6 % от предполагаемого дохода. По существующим правилам сотрудников у предпринимателя на ПСН не может быть более 15, а годовой доход – 60 млн рублей. ПСН освобождает от НДФЛ, НДС и налога на имущество (кроме недвижимости, где налог платится по кадастровой стоимости).

Замначальника департамента финансов Белгородской области Александр Шабанов отметил, что пока патентная система в регионе непопулярна. Причина – по этому налогу нельзя было делать вычет на сумму уплаченных предпринимателем страховых взносов (те же 40 тыс. рублей).

«Данная проблема решится после вступления в силу проекта Федерального закона, который сейчас находится на рассмотрении в Госдуме. Право такого вычета будет предоставлено и на патентной системе.

Кроме того, существенно расширится список видов деятельности на ПСН. В частности, наиболее популярный вид – розничная торговля, площадь для которой на патентной системе сейчас ограничена 50 кв. м, – будет расширена до 150 кв.

м», – отметил Александр Шабанов.

Сейчас в региональном правительстве одновременно с федеральными изменениями готовят свой новый закон о патентной системе и обещают сделать её максимально удобной и выгодной для тех, кто больше не может применять ЕНВД. Поэтому предпринимателям нужно проследить за изменениями в законодательстве в ближайшее время (новый закон обещают уже в октябре-ноябре) и при желании выбрать обновлённую патентную систему.

Важно, что в отличие от других режимов о переходе на ПСН налоговикам нужно сообщать не менее чем за 10 дней до дня, с которого предприниматель начнёт применять патент. То есть, чтобы успеть перейти на неё с 2021 года, нужно подать уведомление до 20 декабря включительно.

Может ли наша пекарня с небольшим залом общепита перейти на ЕНВД с УСН 6%?

6. Налог на профессиональный доход

Так называемый налог для самозанятых тоже может стать альтернативой ЕНВД. Его в регионе с 1 июля уже используют свыше 4 тыс. человек. Ограничения довольно существенны: доход – не более 2,4 млн рублей в год, нельзя иметь наёмных работников. Этот налог нельзя использовать при перепродаже товаров, при реализации подакцизных и маркированных товаров.

А вот в остальном от этого режима одни плюсы – страховые взносы платить не нужно (можно, но добровольно). Ставка составляет 4 % от доходов для физлиц и 6 % – от юрлиц. Этот режим заменяет НДФЛ и НДС. Перейти на него можно, просто установив приложение ФНС «Мой налог».

Тем, кто не подпадает ни под один из альтернативных режимов налогообложения, судя по всему, придётся перейти на общую систему (ОСНО).

Сергей Шевченко

Переход с УСН на ЕНВД в середине года и наоборот — Эльба

В 2019 году Минфин подтвердил, что перевести деятельность с УСН на ЕНВД можно в любой момент, не обязательно дожидаться следующего года. Причём как текущую деятельность на УСН, так и совсем новую. Главное, чтобы она попадала под условия применения ЕНВД в вашем регионе. 

Читайте также:  Ликвидационный баланс. образец заполнения 2020, скачать форму бланка

От УСН при этом отказываться не обязательно и даже не нужно. Лучше оставить УСН для подстраховки на случай, если какие-то доходы не попадут под ЕНВД. В противном случае придётся отчитываться по сложной основной системе налогообложения (ОСНО). Если доходы будут только в рамках ЕНВД, по итогам года просто подадите нулевую декларацию по УСН.

Потеряли право на УСН

Если же вы потеряли право на УСН, то сначала переходите на общую систему налогообложения (ОСНО). А после этого переводите бизнес на ЕНВД с любой даты.  

Как перейти на ЕНВД

Подайте в налоговую заявление в течение пяти рабочих дней с даты, с которой начали вести вменённую деятельность. 

Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.

Пока спорным остётся вопрос, от какой даты отсчитывать 5 дней, если на ЕНВД переводится уже текущая деятельность. Ведь по факту вы её уже начали и 5 дней с начала прошло. Минфин в письме пишет так:

Может ли наша пекарня с небольшим залом общепита перейти на ЕНВД с УСН 6%?

С енвд на усн

Перейти с ЕНВД на УСН можно:

1. Со следующего календарного года добровольно.

Сначала до 31 декабря подаёте заявление на УСН. Затем в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН снимаетесь с ЕНВД. Организации подают заявление по форме ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4.

  • Так, чтобы перейти на УСН с 1 января 2021 года, нужно подать заявление на УСН до 31 декабря, а сняться с ЕНВД до 15 января.  
  • 2. В середине года, если прекратили деятельность на ЕНВД, по таким причинам:
  • – в городе для такой деятельности отменили ЕНВД;
  • – вас признали крупнейшим налогоплательщиком;
  • – начали деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;

– открыли новый бизнес, по которому не собираетесь применять ЕНВД, даже когда ЕНВД применять можно. Например, перестали заниматься грузоперевозками на ЕНВД и начали чинить машины. Если бы начали чинить машины и по-прежнему занимались грузоперевозками, то пришлось бы по новому бизнесу отчитываться по ОСНО, а на УСН переводить со следующего года.

Другие причины

В других случаях налоговая не разрешает переходить на УСН в середине года, хотя в законе об этом ничего нет. 

Например, что делать, если вы превысили величину физических показателей и потеряли право применять ЕНВД? Это может быть размер торговой площади, который стал больше 150 кв. м. или количество транспортных средств, которое стало больше 20. 

Сейчас закон однозначно говорит, что предприниматель оказывается на ОСНО, если превысили среднюю численность сотрудников (100 человек) или структуру уставного капитала (доля организаций в нём больше 25%). Минфин считает, что к этому приравнивается и превышение физических показателей. А значит предприниматель по аналогии окажется на ОСНО, без права перейти на УСН. 

Пример

Ваня торгует в розницу на ЕНВД. В мае площадь торгового зала превысила 150 кв. м., а значит он должен прекратить деятельность на ЕНВД и перейти на ОСНО. Перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года.

Не бойтесь обращаться в налоговую

Причины отказа от ЕНВД налоговая ограничила в своём письме, но в самом законе их нет. Сказано лишь, что организации могут перейти на УСН в течение года, если они перестали быть плательщиками ЕНВД. 

Поэтому, если вам очень важно перейти на УСН в середине года, попробуйте отстоять свою позицию в налоговой. Исходите из буквального толкования абзаца 4 пункта 2 статьи 346.13 НК.

Как перейти на УСН

Если перейти на УСН вы всё же можете, то сделайте это с начала месяца, в котором перестали быть плательщиком ЕНВД. Для этого нужно:

— отказаться от ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности. Организации подают заявление ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4;

— перейти на УСН. Отправьте уведомление в течение 30 календарных дней после того, как снимитесь с ЕНВД.

Пример

4 мая налоговая сняла ООО «Инсайт» с учета по ЕНВД — применять упрощенку ООО может с 1 мая. Но для этого не позже 3 июня она должна уведомить инспекцию о переходе на УСН.

Статья актуальна на 21.01.2020

Что лучше для кафе по налогообложению: ИП или ООО?

Может ли наша пекарня с небольшим залом общепита перейти на ЕНВД с УСН 6%?

Как лучше открыть кафе в 2018 году: ИП или юрлицо? Какая система налогообложения лучше для кафе?

На вопрос, может ли ИП открыть кафе, можно сразу ответить утвердительно: да, может. Но стоит ли регистрировать предприятие именно на ИП? Здесь есть над чем подумать.

В случае, когда вы регистрируетесь как ИП, вам будет закрыт доступ к реализации алкогольной продукции, кроме слабоалкогольных напитков (пиво, сидр и т.п.). То есть при намерении продавать алкогольные коктейли или иной алкоголь вам обязательно нужно будет зарегистрировать юридическое лицо, иначе вы не сможете осуществлять эту деятельность.

В то же время у индивидуального предпринимательства есть свои преимущества:

Компромиссный вариант такой: открыть кафе как ИП, а для продажи алкогольной продукции оформить общество с ограниченной ответственностью с единственным учредителем.

Коды ОКВЭД для кафе

При заполнении заявления на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя следует выбрать наиболее подходящие  коды ОКВЭД из группировки 56.1  –  Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания.

Можно добавить и другие коды по своему усмотрению. А вот после регистрации внести дополнения будет гораздо сложнее.

Налогообложение и бухгалтерский учет

В случае, когда вы открываете кафе, являясь ИП, самой выгодной формой налогообложения является единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН).

 Последнюю форму можно применять, только если размер зала обслуживания не превышает 50 квадратных метров. Стоимость патента фиксирована, и в каждом субъекте Российской Федерации она своя.

Для нескольких аналогичных кафе также нужен только один патент.

Если вы предпочли для регистрации бизнеса одну из форм юридического лица, то лучшей системой налогообложения для вас станет единый налог. Нужно учесть, что в этом случае зал обслуживания не может занимать больше 150 квадратных метров (замеряется от зала приема гостей). Чтобы в будущем избежать разногласий с налоговыми органами, желательно четко определить границы зала, зафиксировав их в правоустанавливающих документах (например, в договоре аренды).

Таким образом, открыть кафе может как физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, так и юридическое лицо. Решайте сами, что вам выгоднее.

Рассмотрим все тонкости перехода с УСН на ЕНВД

Бизнесмен, который использует тот или иной налоговый спецрежим, вправе поменять его на другой, или же совместить две системы налогообложения. Однако эта процедура связана с рядом ограничений. Например, не всегда возможно перейти с одного налогового режима на другой в середине года. В этой статье рассмотрим все тонкости перехода с УСН на ЕНВД.

Читайте также:  На УСН отменили отдельный КБК для минимального налога

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это спецрежим, который могут в добровольном порядке применять компании и предприниматели. ЕНВД нравится многим бизнесменам не только потому, что позволяет экономить на налогах, но и за простоту и «прозрачность» расчета.

У «вмененки» есть ограничения по видам деятельности. Быть плательщиками этого налога могут организации или ИП, которые занимаются:

  • розничной торговлей;
  • общественным питанием;
  • рекламой;
  • бытовыми услугами;
  • автоперевозками;
  • предоставлением недвижимости в аренду;
  • ремонтом и обслуживанием транспорта;
  • ветеринарией.

Полный перечень разрешенных для «вмененки» видов деятельности приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Местные органы власти самостоятельно выбирают, какие направления бизнеса из этого списка можно перевести на ЕНВД на их территории. Поэтому лучше уточнить в своей налоговой инспекции, подпадает ли ваша деятельность под данный спецрежим.

Бизнес на «вмененке» не должен быть крупным: не более 100 человек в штате, также не должно быть учредителей из числа юридических лиц с долей более 25 %. 

Налог рассчитывается исходя из физических показателей – площадь помещения, численность сотрудников, количеств автомашин и т.п. Здесь тоже предусмотрены ограничения. Например, площадь магазина или кафе не должна превышать 150 кв. м.

Варианты «замены» УСН на ЕНВД

С «технической» точки зрения во всех случаях для перехода на «вмененку» нужно сдать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для ИП).  Эти бланки прилагаются к приказу ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Документ необходимо сдать в течение 5 дней с момента начала деятельности, подпадающей под ЕНВД.

Если бизнесмен, работающий на УСН, решил перейти на «вмененку», то здесь возможны следующие варианты: 

  • добровольный переход с УСН на ЕНВД;
  • совмещение УСН и ЕНВД;
  • утрата права применять УСН и последующий переход на ЕНВД.

Рассмотрим каждую из этих ситуаций подробнее.

Переход с УСН на ЕНВД

Закон не предусматривает возможности выбрать ЕНВД при регистрации компании или ИП. Однако если бизнесмен сразу начинает деятельность, облагаемую этим налогом, то он может подать заявления о переходе в течение 5 дней с момента регистрации. 

А если изначально при постановке на учет он «заявил» в качестве налоговой системы УСН, то таким образом реализуется один из вариантов перехода с «упрощенки» на «вмененку».

Важно помнить, что в этом нужно подать заявление не только о переходе на ЕНВД, но и о прекращении деятельности в рамках УСН. Кроме того, за первый год работы в любом случае необходимо сдать нулевую декларацию по «упрощенке».

Те, кто только открыл свой бизнес, зачастую выбирают «упрощенку», а когда начинают вести деятельность, регистрируются как «вменёнщики». Однако отсутствие дохода не является поводом для того, чтобы не сдавать нулевую декларацию. И если инспектора не видят по итогам года такой отчет, то они начинают действовать в рамках НК РФ, т.е. блокируют счет после 10-дневной просрочки.

За непредставление декларации также грозит и штраф, в случае с «нулевым» отчетом его сумма составит 1000 рублей (статья 119 НК РФ). Ответственное должностное лицо заплатит от 300 до 500 рублей по ст. 15.6 КоАП РФ. 

Если же бизнесмен уже начал работать на «упрощенке», то он имеет право поменять систему налогообложения только с начала следующего года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае уведомление об отказе от УСН нужно отправить до 15-го января, а заявление о начале применения ЕНВД — не позднее 5-го января. Важно соблюсти эти сроки, иначе придется ждать еще год.

Совмещение УСН и ЕНВД

НК РФ разрешает совмещать налоговые режимы. Если компания или ИП на «упрощенке» решает начать новый вид деятельности или разграничить существующие, они вправе подать заявление в ИФНС о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Здесь также следует соблюдать пятидневный срок с даты начала или «разделения» деятельности. 

В таком случае нужно будет отчитываться по обоим спецрежимам и оплачивать оба налога. Кроме того, при таком совмещении бизнесмен обязан вести раздельный учет доходов и расходов.

Утрата права применять УСН и переход на ЕНВД

Интересная ситуация возникает, когда бизнесмен теряет право на использование «упрощенки». Так бывает, например, при превышении лимита дохода в 150 млн руб. 

Бизнесмен обязан уведомить налоговиков об утере права работать на «упрощенке» и начислять налоги согласно общей системе (ОСНО) с начала того квартала, когда лимит был превышен. 

Возникает вопрос: если бизнесмен «слетел» с УСН, например, во 2 квартале и начал работать на ОСНО, то нужно ли ему ждать начала следующего года, чтобы перейти на ЕНВД? Ведь он уже не использует УСН, а значит – нормы ст. 346.

13 НК РФ на него больше не распространяются. Поэтому формально у налогоплательщика появляется право перейти на «вмененку» в любой момент после «возврата» на ОСНО.

Прямого запрета на такой переход НК РФ не содержит, но все-таки лучше предварительно направить запрос в местную ИФНС, чтобы выяснить их позицию.

Вывод

Переход с УСН на ЕНВД без ограничений возможен только в начале деятельности. Также в любое время можно подать заявление, если бизнесмен решил совмещать эти налоговые режимы. Важно не забыть сдать декларацию по «упрощенке» по итогам «переходного» года, даже если в рамках этого спецрежима и не было выручки. 

Если же бизнес уже действует, то полностью отказаться от УСН и перейти на «вмененку» можно только по окончании года.

Если налогоплательщик утратил право на использование УСН и «принудительно» перешел на ОСНО, то он теоретически может сразу перейти на ЕНВД, не дожидаясь нового года. Но т.к. этот вопрос не урегулирован НК РФ, то лучше предварительно узнать мнение налоговиков вашего региона.

На какой режим налогообложения перейти с ЕНВД — Татцентр.ру

Единый налог на вмененный доход отменят с 2021 года. Определиться с новым режимом предпринимателям нужно до 31 декабря. Зампредседателя ТПП РТ Сергей Карпухин рассказал о существующих режимах налогообложения и объяснил их преимущества и недостатки.

Если вы до сих пор совмещали единый налог на вмененный доход (ЕНВД) с упрощенной системой налогообложения (УСН), то делать ничего не надо: после отмены ЕНВД с 1 января 2021 года вы автоматом перейдете на упрощенку. Единственное, над чем стоит задуматься, это смена объекта налогообложения, потому что сейчас как раз тот период, когда это можно сделать — до 31 декабря 2020 года.

Читайте также:  Какой оквэд выбрать для мобильной кофейни с последующим расширением до точки продажи кофе на вынос?

Какой резон становиться самозанятым

Можно стать самозанятым. Преимущества следующие:

при работе с населением самозанятый платит не 6%, а 4%;

не платит страховые взносы;

не применяет кассовые аппараты, оформляя все через мобильное приложение в смартфоне.

Для этого режима налогообложения действуют ограничения:

оборот у самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. в год;

самозанятые не могут перепродавать, а продают только то, что произвели;

не могут иметь наемных работников.

При переходе предпринимателя на этот режим статус ИП сохраняется, клиенты даже не узнают о самозанятости, т.к. это всего лишь режим налогообложения. Но налоговый орган важно в течение месяца оповестить о регистрации в качестве самозанятого, чтобы вас сняли с УСН, иначе регистрация в качестве самозанятого будет аннулирована.

Сейчас стали очень популярны схемы, когда для минимизации налогов трудовые отношения прячут в отношения с самозанятыми. Тут один простой совет: не забывайте, что у налоговиков всегда есть возможность переквалификации этих отношений в трудовые.

Если вы хотите экономить на зарплатных налогах, привлекая самозанятых, оформляйте с ними на конкретные виды работ разовые договоры и закрывайте их актами. В этом случае переквалифицировать отношения будет сложно.

Что важнее: прибыль или спокойный сон бухгалтера

Основное преимущество общего режима налогообложения (ОРН) — работа с налогом на добавленную стоимость (НДС). Если ваши клиенты — большие организации, плательщики НДС, и им нужен входящий НДС, то вам ничего другого не остается, как перейти на общий режим.

К сожалению, часто решение о режиме налогообложения за владельца бизнеса принимает бухгалтер и выбирает самый простой с точки зрения отчетности вариант — заплатить с оборота установленный процент.

Главный критерий для выбора режима — ответ на вопрос «сколько у меня останется прибыли после уплаты налогов?». Именно этим нужно руководствоваться, а не принципом «чтобы спокойно спал бухгалтер».

Общий режим налогообложения — это как страшилка для тех, кто ничего не сделает в отведенный период и автоматически окажется на ОРН — наверняка, в начале года появятся попросту проспавшие переходный период предприниматели.

Какую упрощенку выбрать?

Те, кто выберет упрощенку, должны определиться с объектом налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Чтобы выбрать оптимальный для бизнеса вариант, надо сделать индивидуальный расчет. На первый взгляд проще платить 6%, но выгоднее зачастую брать «доходы минус расходы».

Объект можно ежегодно менять. Заявление о смене объекта вы вправе подать до 31 декабря. Главная особенность — все доходы и расходы рассматриваются только тогда, когда они реально оплачены в любой законной форме.

Налог при объекте «доходы» считается очень интересно: от суммы доходов берется 6%, и из этой суммы можно вычесть страховые взносы, которые вы заплатили, но не более 50%.

Соответственно, если вы платите белую зарплату, то ставка по УСН с объектом «доходы» составляет не 6%, а 3%.

Это позволяет планировать тот объем зарплат, который вы, не боясь, платите официально.

Если вы ИП, и не имеете наемных работников, то можете вычитать из суммы исчисленного налога все свои страховые взносы.

Если вы ИП, и имеете наемных работников, то ваши страховые взносы добавляются к этим трем позициям, и начинает работать ограничение на 50%.

Ставка налога для объекта налогообложения «доходы минус расходы» в Татарстане — 10%. Это льготная ставка, т.к. по налоговому кодексу она составляет 15%. Льготная ставка в республике должна была прекратить действовать с 1 января 2021 года, но срок продлили и льготой можно пользоваться до 2022 года.

Надо учитывать, что даже если при такой математике у вас получается «минус», то есть расходы больше доходов, налог надо все равно платить — так называемую минимальную величину налога — 1% от суммы оборота.

Есть льготная ставка для бизнеса на упрощенке — 5%. Она действует:

для обрабатывающего производства;

тех, кто занимается производством и распределением электроэнергии, газа и воды.

Также есть индивидуальная ставка для городов с населением менее 7 тыс. человек, в РТ в этой категории только Иннополис.

Необходимость смены системы налогообложения вскрывает довольно серьезные проблемы. Так, многие предприниматели привыкли жить безалаберно: они не вели нормальный бухучет и не могут подтвердить свои расходы.

Важно понимать, что в случае выбора объекта налогообложения «доходы минус расходы», расходы становятся объектом пристального внимания со стороны налоговых органов. Это огромная проблема для тех, кто с ЕНВД хочет уйти на эту систему налогообложения, т.к. у них нет профессионального бухгалтера, и они не умеют работать с первичными документами.

Как выбрать объект налогообложения на УСН

Существует ли ситуация, когда уравновешиваются разные системы налогообложения? Можно ли, не составляя расчетных таблиц, принять приблизительное решение? Я сделал анализ и вывел точку равновесия объектов при упрощенной системе налогообложения, при условии, что вы выбираете страховые взносы в качестве вычетов, то есть ставка налога по доходам не 6%, а 3%.

Возникает закономерность: если рентабельность продаж 30%, то все равно, какой объект налогообложения выбирать.

Начинает повышаться рентабельность, выгоднее становится объект «доходы».

Если же начинает падать рентабельность, значит, однозначно выгоднее «доходы минус расходы».

Надо иметь в виду, что при переходе с ЕНВД на упрощенку, вы имеете право взять в расходы определенную сумму. Если вы приобретали основные средства в период применения ЕНВД, это касается ИП и юрлиц, можно взять эту остаточную стоимость в налоговый учет и списать из доходов в 2021 году в зависимости от срока полезного использования:

если до 3 лет – списать можно сразу всю сумму;

от 3 до 15 лет – тремя этапами;

более 15 лет – в течение 10 лет.

Кому выгодно перейти на патент

На патентную систему может перейти только индивидуальный предприниматель. По республиканскому закону, под эту систему попадают 63 вида деятельности.

Объектом налогообложения является потенциально возможный доход к получению предпринимателем. Сумма налога, т. е. стоимость патента, считается по формуле: размер потенциального дохода умножается на ставку налога. Ставка налога в Татарстане — 6%.

Условия:

можно иметь 15 наемных работников;

доходы не должны превышать 60 млн руб. ;

срок патента – от 1 до 12 месяцев.

И есть такая тонкость: на патенте нельзя работать, реализуя лекарства, обувь, а также одежду из натурального меха и принадлежности к одежде из натурального меха.

Если у вас в магазине продаются и футболки, и обувь, он может находиться на патенте, но вы должны будете вести раздельный учет: обувные изделия будете облагать по одному виду налогообложения, скорее всего, по упрощенке, а все остальное — по патентной системе.

Невозможно вывести универсальную формулу и получить ответ на вопрос, на какую систему переходить после отмены ЕНВД, кому какая система налогообложения выгоднее. Для каждого предприятия надо делать индивидуальный расчет.

Сергей Карпухин Зампредседателя Торгово-промышленной палаты РТ

Записала Нина Максимова

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *