Можно ли применять ЕНВД для деятельности по отгрузке стройматериалов?

Можно ли применять ЕНВД для деятельности по отгрузке стройматериалов?

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

  • Где будете вести деятельность?
  • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
  • На какую годовую выручку рассчитываете?
  • Сколько стоят активы?
  • Какие затраты будете нести?

Можно ли применять ЕНВД для деятельности по отгрузке стройматериалов?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно.

Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели.

Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

Можно ли применять ЕНВД для деятельности по отгрузке стройматериалов?

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

  • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
  • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
  • Нет филиалов и представительств;
  • Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

С 2020 года отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте.

Прочитайте публикацию с актуальной информацией:
Можно ли применять ЕНВД для деятельности по отгрузке стройматериалов?

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли.

ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля.

Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
  • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
  • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
  • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  • Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

  1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
  2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
  3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
  4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Можно ли применять ЕНВД для деятельности по отгрузке стройматериалов?

Онлайн-кассы для любой системы налогообложения
Фискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Можно ли применять ЕНВД для деятельности по отгрузке стройматериалов?

Еще статьи на эту тему

Енвд и маркировка товаров в 2020 году

Обязательная маркировка товаров приносит бизнесу не только процедурные и технологические сложности. Она влияет и на систему налогообложения.

Енвд и маркировка товаров в 2020 году несовместимы: предприниматели, торгующие такой продукцией, потеряют право применять вмененку и патент.

В этой статье мы разобрали все подробности: для кого и с какого момента действует запрет, что делать после этого, и позволяет ли маркировка совмещать разные налоговые спецрежимы.

МойСклад — удобная система учета и программа для кассира с бесплатной поддержкой маркировки. У нас все уже готово к работе с маркированными товарами: удобно заказывать и печатать коды, легко вводить товары в оборот, продавать, оформлять возвраты.

Вы легко освоите простой интерфейс и сможете обучить персонал. Когда маркировка влияет на ЕНВД, пригодится раздельный учет: в МоемСкладе можно применять разные системы налогообложения для маркированных и немаркированных товаров.

Все законно: в рамках одной продажи печатаются отдельные чеки с указанием нужной системы. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно!

Об отмене ПСН и ЕНВД при маркировке стало известно в сентябре 2019 года. Федеральный закон 325-ФЗ от 29.09.2019 внес изменения в Налоговый кодекс, согласно которым к розничной торговле в целях применения этих налоговых спецрежимов не относится торговля некоторыми товарами, которые нужно маркировать:

  • лекарствами,
  • обувными товарами,
  • изделиями из натурального меха: одеждой и аксессуарами.

Как только предприниматель продаст хотя бы один такой товар, он должен перейти с ЕНВД на общий режим, с патента — на общий режим или УСН.

Изменения вступили в силу с 1 января 2020 года. Это основная официальная информация по ЕНВД и маркировке, а дальше начинаются нюансы.

Енвд и маркировка обуви в 2020 году

Острее всего вопрос применения ЕНВД стоит для обувщиков. Внедрение маркировки обуви переходит на финальный этап: уже с 1.07.2020 торговать без кодов будет полностью запрещено. Когда нужно отказаться от ЕНВД: с 1 января 2020, когда вступают в силу новые изменения Налогового кодекса, с 1 марта (первоначальный дедлайн по маркировке) или с 1 июля?

Минфин дал официальные разъяснения по этому вопросу в письме от 28 ноября 2019 № 03-11-09/92662.

Поскольку оборот немаркированной обуви планировалось окончательно прекратить 1 марта 2020, до этого дня еще можно легально вводить в оборот, продавать, выводить из оборота обувные товары без нанесения на них кодов.

Таким образом, по указанию Минфина, при розничной торговле обувью ЕНВД можно применять до 1.03.2020. После переноса окончательного срока по маркировке с 1 марта на 1 июля сроки по вмененке переносятся аналогичным образом: на этом спецрежиме можно оставаться до 1 июля.

Можно ли применять ЕНВД для деятельности по отгрузке стройматериалов?

Маркировка одежды и ЕНВД

Другой распространенный вопрос касается одежды. Попадает ли она в список несовместимых с ЕНВД и ПСН товаров?

Этот вопрос Минфин разъясняет в письме от 07 ноября 2019 № 03-11-11/85747. К розничной торговле в целях применения ЕНВД и ПСН теперь не относится реализация только ограниченной группы товаров: лекарств, обувных товаров и изделий из натурального меха.

При этом в постановлении Правительства о маркировке меховых изделий от 11 августа 2016 № 787 есть перечень товаров, которые относятся к «предметам одежды, принадлежностям к одежде и прочим изделиям из натурального меха» и которые обязательно нужно маркировать.

Это только одежда из норки, нутрии, песца, лисицы, кролика, зайца, енота, овчины и других видов меха.

Если предприниматель на ЕНВД или ПСН торгует в розницу одеждой, которая подлежит маркировке, но при этом не изготовлена из натурального меха, тогда запрет использовать спецрежимы его не касается. Он может и дальше применять патент или вмененку. 

Если запрет все же затрагивает вашу торговлю, ее можно перевести на УСН по льготным условиям: с компенсацией налогов.

Кто получит компенсацию налогов?

Налогоплательщикам при вынужденной смене налогового режима полагается компенсация: такой закон был принят весной 2020. Это касается в том числе и отказа от ЕНВД и патента при торговле маркированными товарами.

Читайте также:  Можно ли ИП сразу оплатить всю сумму фиксированных страховых взносов?

Предпринимателям, которым пришлось перейти на другую систему налогообложения не добровольно, а на основании новых правил, законопроект предлагает разрешить учитывать расходы на закупку в период применения вмененки и ПСН товаров, которые не были реализованы до перехода на другой налоговый режим. Это касается и маркированных товаров: обуви, лекарств, меховых изделий.

Нововведение касается правоотношений, которые возникли с 1 января 2020 года. Компенсацию смогут использовать и индивидуальные предприниматели, и организации.

Можно ли совмещать ЕНВД и УСН?

Использовать единый налог на вмененный доход — ЕНВД — можно до начала 2021 года. С этого момента он прекращает действие окончательно, и правительство не рассчитывает его продлевать.

Но можно ли до 2021 продолжать использовать ЕНВД, совмещая его с другой системой налогообложения, если предприниматель торгует не только маркированными товарами, которые несовместимы со спецрежимами, но и другой продукцией, которая в это число не входит?

Эту ситуацию можно трактовать двояко.

В Налоговом кодексе указано: если при розничной торговле налогоплательщик допустил реализацию товаров, которая к розничной торговле не относится (с учетом новых изменений в НК это касается маркированной обуви, лекарств, меховых изделий), с этого момента он считается утратившим право применять ЕНВД и перешедшим на ОСНО. Переход при этом считается с начала налогового периода, в котором была совершена эта реализация.

Таким образом, согласно Налоговому кодексу, даже однократная продажа маркированного товара из любой из этих трех групп лишает предпринимателя права применять ЕНВД.

Минфин, однако, выпустил собственное разъяснение по этому вопросу. В письме от 13 ноября 2019 № 03-11-11/87500 указано, что предприниматели, применяющие ЕНВД по отдельным видам деятельности, могут применять УСН по другим видам (п. 4 ст. 346.12 НК).

И хотя 325-ФЗ исключает из розничной торговли для целей ЕНВД / ПСН реализацию маркированных лекарств, обуви и натурального меха, это не означает запрета вести раздельный учет, если соблюдаются требования глав 26.2 и 26.3 НК.

Согласно позиции Минфина, по перечисленным товарам, подлежащим обязательной маркировке, можно применять упрощенку, и наряду с этим по другим товарам — ЕНВД.

Заметно, что есть расхождение между позицией Министерства финансов и нормой, указанной в Налоговом кодексе. При принятии решения стоит учесть, что мнение Минфина — это не правовая норма, а письмо имеет разъяснительный характер и не является нормативным актом.

Дополнительные услуги покупателям на ЕНВД

Можно ли применять ЕНВД для деятельности по отгрузке стройматериалов?

Для фирм, находящихся на ЕНВД, важно уметь определить, относится ли подобная сопутствующая деятельность к основной и какие налоговые последствия могут возникнуть у компании.

Дополнительные услуги

Виды деятельности, которые могут облагаться ЕНВД, перечислены в п. 3 ст. 346.29  НК РФ. Обратите внимание, что перечень объектов налогообложения по единому налогу на вмененный доход утверждается отдельно региональными законами. Основными видами деятельности, по которым налогоплательщики применяют ЕНВД, являются розничная торговля и оказание услуг населению.

  • При продаже в розницу компания может оказывать клиентам дополнительные услуги:
  • — расфасовывать и упаковывать товар,
  • — доставлять товар до покупателя,

— нарезать продукты, раскраивать ткани и т.д.

Будут ли подобные услуги учитываться при расчете налога с розничной торговли или с них нужно делать отдельные отчисления?

Договор розничной купли-продажи

При торговле в розницу компания заключает с покупателями договор розничной купли-продажи (ст. 492 ГК РФ). Он является договором публичной оферты (ст. 426 ГК РФ). Договор между продавцом и покупателям считается заключенным, если клиент получил кассовый или товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату товара.

  1. Дополнительные услуги на ЕНВД могут быть включены в текущий договор розничной торговли двумя способами:
  2. — сопутствующие услуги могут не выделяться отдельно и включаться в стоимость основного товара,
  3. — они могут быть прописаны отдельной строкой с указанием стоимости.
  4. В первом случае дополнительные услуги считаются неотъемлемой частью договора продажи товара, и у компании не возникает дополнительного объекта налогообложения.
  5. Во втором случае сопутствующие услуги будут рассматриваться как отдельный вид деятельности, и организация должна будет начислять и уплачивать налоги в связи с выполнением подобных услуг.
  6. Если на сопутствующие услуги компания оформляет отдельный договор, то дополнительная деятельность признается отдельным видом деятельности, и по ней может применяться ЕНВД, УСН или другие виды налогообложения, в зависимости от специфики предоставляемых услуг.

Режим налогообложения на смену ЕНВД: как выбрать?

Можно ли применять ЕНВД для деятельности по отгрузке стройматериалов?

С 1 января 2021 года отменяется один из наиболее выгодных и популярных режимов налогообложения — единый налог на вмененный доход. Альтернатив у бизнеса немного: либо не предпринимать ничего и после нового года автоматически перейти на общую систему, которая наименее выгодна, либо заранее выбрать между упрощенкой и патентом. Об отличиях этих режимов от вмененки, преимуществах и возможных подводных камнях читайте в нашей статье.

Переход с ЕНВД на патент: плюсы и минусы

Перейти на патент могут только индивидуальные предприниматели. На первый взгляд эта система налогообложения отчасти схожа с вмененкой:

  • вы платите фиксированный налог, независимо от суммы прибыли;
  • можно совмещать с другими режимами (но при этом вести раздельный учет).

По сравнению с ЕНВД есть и дополнительный плюс — никакой отчетности перед налоговой. Вы один раз оплачиваете полную стоимость патента (или разбиваете платеж на 2 части) и забываете о налогах и декларациях на целый год.

Поэтому небольшому бизнесу именно патент представляется наиболее выгодной альтернативой ЕНВД. Однако перейти на него смогут далеко не все бывшие “вмененщики”, так как этот режим предусматривает ряд ограничений.

  • список ограничен 63 видами деятельности;
  • режим не подходит для продажи ряда маркированных товаров (лекарств, обуви, изделий из натурального меха) и ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, моторные масла, бензин, дизельное топливо);
  • лимит на количество сотрудников — не более 15 человек;
  • налог нельзя уменьшить на страховые взносы за себя или сотрудников;
  • годовой лимит по доходам не более 60 млн. рублей.

Отдельно стоит поговорить о стоимости патента. По некоторым видам деятельности она приемлемая — например, за год работы в сфере парикмахерских и косметических услуг в Барнауле (если устроен только 1 сотрудник) придется заплатить всего 25 620 рублей (расчет на 2020 год).

Однако стоимость патента на аналогичный период для розничной торговли уже намного выше. Например, год работы продуктового магазина в Барнауле обошелся бы его владельцу в 242 100 рублей, или 20 175 рублей в месяц. Это фиксированная сумма, независимо от размера торговой площади.

Еще один минус патента — необходимость оплатить не менее 30% от стоимости патента в течение первых 90 дней после оформления. Вмененку можно было оплачивать раз в квартал, а при переходе на патент вся сумма разбивается на 2 платежа, причем первый составляет не менее 33% от общей суммы.

Например, при оформлении патента на розничную торговлю стоимостью 242 100 рублей предпринимателю придется в первые 90 дней работы заплатить 80 700 рублей.

И еще один весомый минус — патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов за себя и сотрудников. Ранее предприниматели на ЕНВД активно пользовались такой возможностью, и за счет этого весомо снижали итоговую сумму налога.

Когда нужно подавать заявление о переходе на патент?

Уведомить ФНС нужно за 10 дней до планируемого перехода. В течение 5 дней налоговая должна рассмотреть заявление и прислать ответное решение.

Полезная ссылка: калькулятор расчета суммы патента на сайте ФНС.

 Нужна консультация по бухгалтерскому обслуживанию?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией

Переход с ЕВНД на УСН: плюсы и минусы

Упрощенная система налогообложения — еще одна альтернатива вмененке, которая доступна и ИП, и организациям. В отличие от патента, на упрощенке сумма налога напрямую зависит от ваших доходов. Как и на ЕНВД, ее можно уменьшить на сумму страховых взносов за себя и сотрудников.

Есть два варианта расчета налога на упрощенке:

  • 6% от общей суммы доходов;
  • 15% от суммы дохода после вычета расходов.

Первый вариант выгоден организациям и ИП, которые оказывают услуги и не несут при этом больших расходов. К тому же он действительно простой — не требует трудоемкой бухгалтерской отчетности, и с 1 июля 2020 года можно даже не сдавать декларации. Сумму для расчета налогов ФНС узнает на основании данных, полученных из онлайн-кассы.

Второй вариант “доходы минус расходы” наиболее выгоден для розничной торговли и других видов деятельности, где расходы составляют более 65%, и их можно подтвердить документами. Но для вычисления суммы налога придется вести полную отчетность по всем поставкам и продажам, поэтому не обойтись без опытного бухгалтера.

Читайте также:  Совмещение режимов ЕНВД и УСН в 2020 году

Важно! В зависимости от региона страны и вида деятельности ставка налога может уменьшаться. Актуальные ставки вы можете найти на сайте ФНС вашего региона.

Порядок перехода с ЕНВД на другой режим

Если не перейти на другой режим самостоятельно, то с 1 января 2021 года ФНС автоматически переведет вас на общую систему налогообложения. Поэтому стоит заранее составить план действий и реализовать его до конца 2020 года.

Шаг первый: обратиться к своему бухгалтеру или в нашу компанию, чтобы получить консультацию по выбору системы и сделать расчеты.

Мы проверим, подходите ли вы под условия патента и сколько он будет стоить для вашей сферы деятельности.

Если перейти на ПСН не получится или будет невыгодно — исходя из выручки за последний год рассчитаем, какой вариант упрощенной системы налогообложения выгоднее.

Шаг второй: подать заявление о переходе. Сделать это нужно до конца 2020 года. Мы поможем заполнить заявление и отправить его онлайн, без визита в налоговую.

Шаг третий: перерегистрировать кассу. Когда вы меняете режим налогообложения, нужно обязательно изменить регистрационные данные кассы. Ехать в ФНС не нужно, все можно сделать онлайн, и это займет не более часа.

Для перерегистрации нужен доступ к самой кассе (физически или удаленно) и доступ к личному кабинету на сайте ФНС (с использованием ЭЦП, так как заявление на перерегистрацию нужно подписать).

 Чтобы заказать услугу, заполните заявку в форме ниже. 

 Нужна консультация по бухгалтерскому обслуживанию?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией

Как платить ЕНВД или УСН: у меня магазин стройматериалов. Отчитываюсь по ЕНВД. Но при этом есть расчетный счет

452 юриста сейчас на сайте

Здравствуйте!У меня магазин стройматериалов.Отчитываюсь по ЕНВД.Но при этом есть расчетный счет .С организациями заключаю договор розничной купли продажи по безналичному расчету.Попадает ли моя деятельность под ЕНВД?

ДоговорДоговор 001.jpg 001.jpg Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (5)

Здравствуйте, Тамара.

Система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. Таким образом, эта система может применяться в сфере розничной торговли. ЕНВД нельзя применять при оптовой торговли. 

В министерстве финансов считают (http://ppt.ru/news/109121), что выставление товарных накладных само по себе не свидетельствует об оптовом характере реализации товара. Основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара.

Таким образом, Вы вправе применять ЕНВД, если расчет по договорам производится в безналичной форме, поскольку ведете розничную торговлю.

С Уважением.

  • Здравствуйте, Тамара
  • Статья 346.26 НК РФ:
  • Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе — единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: 
  • 1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению; 
  •  2)розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется; 

3) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты 

  1. нестационарной торговой сети; 
  2. Также возможность использование ЕНВД устанавливается субъектами РФ.
  3. Ваша деятельность попадает под ЕНВД.
  4. С уважением, Олег

Уважаемая Тамара! Здравствуйте! В дополнение к мнениям уважаемых коллег примите во внимание следующее:

  • действительно, точные перечень видов деятельности, подлежащих обложению ЕНВД устанавливается соответствующими решениями представительных органов власти соответствующих органов местного самоуправления (при делегировании соответствующих полномочий органами власти субъекта Российской Федерации).
  • Проще говоря Вам стоит просто обратиться к законодательству Вашего субъекта, а также совершенно бесплатно узнать в налоговом органе.
  • Обращу также Ваше внимание, что наличие расчетного счета никак не влияет на режим налогообложения.

Здравствуйте!

С организациями заключаю договор розничной купли продажи по безналичному расчету.

С организациями невозможно заключить договор розничной купли-продажи, потому как он заключается только с гражданами-потребителями: «по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью — п. 1 ст. 492 ГК РФ.

Попадает ли моя деятельность под ЕНВД?

ЕНВД, согласно пп. 6, 7 п. 2 ст. 346.

26 НК РФ, применяется, в части продажи, только для розничной продажи, то есть для продажи товаров потребителям (потребители никак к организациям и ИП не относятся, потому как это покупатели товаров для личных, семейных и домашних нужд).

Законы субъектов РФ, я бы даже сказал — ни один из них, не включает в виды деятельности, подпадающие под этот спецрежим налогообложения, какие-либо продажи субъектам предпринимательства (ООО, ИП и т.д.).

Так что Ваша деятельность по продаже товаров юрлицам (или ИП — не важно) может подходить под УСН, но никак не под ЕНВД.

Добрый вечер! Поддержу Яковлева Бориса в части: согласно ст. 346.26 НК РФ «розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.»  Ст.

492 ГК РФ:«По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

»Поэтому, если организация покупает товары у Вас для своего потребления, которое не направлено на извлечение прибыли, договор можно признать договором розничной купли — продажи. Но осторожнее с оформлением договора — налоговики могут квалифицировать Ваш договор как договор поставки, т.к.

 в нем определяются сроки поставки товара, порядок и форма расчетов, а если Вы будете оформлять покупателю накладные, счета-фактуры, то риски увеличиваются.

««По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки, производимые или закупаемые им товары покупателю», в этом случае Вы не имеете права применять ЕНВД, т.к. это оптовая торговля.

ЕНВД: Во что выливается доставка товаров

     Налоговый кодекс в отношении ЕНВД вызывает, как правило, больше вопросов, чем дает ответов. Сколько бы Минфин не разъяснял, вмененщикам все равно мало. Не стало исключением и письмо Минфина от 28 декабря 2005 года № 03-11-02/86. Оно определяет понятие розничной торговли для целей ЕНВД, не охватывает все нюансы этого спецрежима.

     Используем свой транспорт      Многие магазины розничной торговли, оказывают услуги по доставке товаров покупателю своим транспортом. Казалось бы, вполне обычная ситуация. Но если посмотреть на нее с точки зрения ЕНВД, то возникает масса вопросов.

Например, как налоговая служба расценивает послепродажные услуги покупателям, когда магазин в целом переведен на уплату вмененного налога? Какие налоги в таком случае должна заплатить компания с дохода от перевозки проданного товара? Или другой момент: как быть в ситуации, когда магазин применяет общую систему налогообложения, а транспортные услуги переведены на ЕНВД. Эти вопросы мы и рассмотрим более подробно.

     Единого мнения у специалистов, о том, как относиться к доставке покупки, нет. Некоторые полагают, что если стоимость этой услуги включена в цену товара, (не выделена отдельно в чеке), то ее можно рассматривать как сопутствующую торговле.

Если же покупатель оплатил доставку отдельно, то ее нужно считать самостоятельной транспортной услугой. Налоговый кодекс разъяснений на данный счет не содержит. Это, осложняет ситуацию.

Более того, контролеры могут толковать этот вопрос по своему усмотрению.

Читайте также:  Как правильно закрыть ИП когда закончится ПСН чтобы не сдать снова нулевую отчетность за новый квартал?

     По нашему мнению, доставка купленного в магазине товара по просьбе покупателя (даже оплаченная отдельно от его стоимости) не может быть расценена, как самостоятельная услуга по перевозке груза. И вот почему.

     В Гражданском кодексе прямо предусмотрена возможность заключать договор розничной купли-продажи с условием о доставке (ст. 499 ГК). В этом случае продавец обязан в установленный срок привезти товар в указанное покупателем место. При этом, соглашение считают исполненным в момент, когда покупку вручают клиенту (п. 2 ст. 499 ГК).

     Действуйте по понятиям      Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов попадают под ЕНВД (ст. 346.26 НК). Но чтобы у организации возникла обязанность перейти на единый налог, такая деятельность должна быть для компании именно отдельным видом.

Есть еще один документ, который косвенно подтверждает такой вывод. Эти услуги обозначены в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93 (ОКДП) (постановление Госстандарта от 6 августа 1993 г.

№ 17) кодом 6023000 – «Перевозки грузовые автомобильным транспортом».

     Магазин продает товары, а не перевозит их. То есть, основной вид его деятельности — торговля, а не транспортировка. Поэтому, по нашему мнению, организацию нельзя оштрафовать за неприменение ЕНВД при доставке покупок. Это станет возможно, только в том случае если налоговики докажут, что магазин перевозил не проданные товары, а другой груз по отдельному договору перевозки.

     Кстати, Минфин сам разрешает использовать Общероссийский классификатор (письмо от 12 ноября 2002 г. № 04-05-12) при решении подобных спорных вопросов. Розничная торговля – это продажа товаров и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт (ст. 346.27 НК). Понятие именно услуги розничной торговли в Налоговом кодексе не дано.

Значит, следует использовать термины других отраслей права (п. 1 ст. 11 НК). Закреплено такое словосочетание именно в классификаторе. В нем общие услуги по розничной торговле определены по коду 5200000. В частности, определен такой вид, как «доставка купленных товаров по указанному покупателем адресу» (код – 5200216).

Он относится к дополнительному обслуживанию покупателей на предприятиях.

     Бухгалтер должен быть готов подтвердить непосредственную связь оплаченной услуги по перевозке с приобретенным товаром (например: выпиской общего товарного чека). При этом система налогообложения, которую магазин использует, не важна. К сожалению, если у какой-либо компании возникнет спор с инспекцией по похожим вопросам, то скорее всего ей придется отстаивать свою позицию в суде.

     Необходимо отметить, что Минфин РФ в своих разъяснениях по рассматриваемому вопросу начал склоняться к позиции налогоплательщика.

     До августа 2005 года представители Минфина РФ в своих письмах однозначно трактовали доставку продукции продавцом собственным транспортом до покупателя как отдельный самостоятельный вид предпринимательской деятельности, в случае если стоимость доставки выделена отдельно и не включена в цену реализуемых товаров.

Совмещение ЕНВД и ОСНО одновременно для ООО и ИП в 2020 году

Каков порядок использования ЕНВД при осуществлении розничной торговли в 2020 году? Когда может применяться режим, какую формулу использовать при определении размера налога и как проводятся расчеты?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

  • 8 (800) 700 95 53
  • ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
  • Это быстро и БЕСПЛАТНО!
  • Если компания или ИП занимается деятельностью в части розничной торговли вне магазина или на стационарной точке, то может использовать ЕНВД.

Но есть ряд правил, которые стоит соблюсти. Какие особенности налогообложения такого вида деятельности?

Енвд розничная торговля

Пункт 2 статьи 346.26 НК РФ содержит исчерпывающий перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД. В частности, ЕНВД применяется при розничной торговле (подп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Такая розничная торговля может осуществляться через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Либо же через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, или объекты нестационарной торговой сети.

Розничная торговля осуществляется на основе договоров розничной купли-продажи (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ). В том числе и за наличный расчет, а также с использованием платежных карт.

Товары реализуются в розницу физическим и юридическим лицам для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с осуществлением предпринимательской деятельности. Торговля товарами на основе договоров поставки относится к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли. К ней ЕНВД не применяется. Как доказать, что дробление бизнеса законно

Оптовая и розничная торговля в 2020 году

Понятие договора розничной купли-продажи раскрывается в Гражданском кодексе РФ. Под ним понимается договор, по которому продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, некоммерческого использования (ст. 492 ГК РФ).

Он может быть заключен на основании ознакомления покупателя с образцом товара, предложенным продавцом и выставленным в месте продажи. Это так называемая продажа товара по образцам.

Одним из основных условий, позволяющих применять в отношении розничной торговли систему налогообложения в виде ЕНВД, является осуществление этой деятельности через объекты стационарной и нестационарной торговой сети. Следовательно, ознакомление покупателя с реализуемыми товарами, их образцами или каталогами должно осуществляться непосредственно на объекте организации торговли.

Договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. По договору же поставки поставщик-продавец обязуется передать товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности (ст. 506 ГК РФ).

Это главные признаки двух этих видов торговли, закрепленные в самом законе. Их достаточно, чтобы отличить розничную торговлю от оптовой. И ошибиться здесь довольно сложно. Однако налоговики зачастую нарочно смешивают эти понятия, доначисляя налоги по надуманным причинам. Рассмотрим наиболее излюбленные фискалами основания для отказа в применении ЕНВД в сфере торговой деятельности.

Реализация по образцам. Налоговый режим

Хранение продукции в домашних условиях

При выборе торговли опытные бизнесмены заявляют, что ИП нужен склад для полноценного ведения бизнеса. Хотя есть и такие, которые считают, что можно хранить продукцию в домашних условиях. Чтобы разобраться в ситуации нужно рассмотреть перечень товаров и объем оборота.

Организуя розничную торговлю компактной продукцией, бизнесмен испытает небольшую потребность в дополнительной площади. Если ведется продажа галантереи, мелкого товара в виде бижутерии и аксессуаров, некрупного инструмента или комплектующих к нему, гаджетов для рыболова, то запасы можно хранить дома.

Выделение жилой площади или части хозяйственной постройки под склад имеет как положительные, так и отрицательные моменты:

Плюсы Минусы
1 Экономия средств на аренде или покупке площади В домашнем хозяйстве потребуется выделить отдельную площадь под хранение
2 Не нужно слишком часто ездить за товаром Не все товары подлежат хранению при стандартных условиях (комнатная температура, ограниченное пространство для хранения)
3 Подойдет в случае мелкорозничной торговли негабаритными товарами Не подходит для розничной торговли крупными товарами и оптовых продаж
4 Неудобно взаимодействовать с поставщиками и клиентами по месту жительства

На законодательном уровне не закреплена обязанность, содержать ИП склад отдельно от адреса прописки. Но согласно Жилищному кодексу, жилплощадь предназначена исключительно для проживания. При этом подобное расхождение не исключает возможность организации небольшого склада по месту регистрации.

Также предприниматель может наладить работу по продаже габаритных товаров без отдельного хранилища. Достаточно создать интернет-магазин по системе «дропшиппинг».

Она подразумевает предоставление услуги прямой поставки товара от поставщика клиенту через посредника. Последним выступает интернет-магазин, который разместил на своем сайте каталог продукции.

Как следствие, содержать большой склад нет необходимости. Основная часть изделий будет идти напрямую клиенту.

На видео: Как открыть ИП? Регистрация ИП – пошаговая инструкция в 2017-2018 году

Наименование и суть договора под реализацию

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *