Можно ли применять енвд по коду 45.32, если торговля будет вестись в интернете?

Сегодня реализация товаров и услуг через «всемирную паутину» – популярный вид бизнеса.

Такой формат коммерции позволяет экономить на аренде складов и торговых площадей, на заработной плате продавцов-консультантов и иных расходах.

Открывая торговую точку, собственники задумываются о путях снижения налоговой нагрузки. Поэтому вопрос о том, может ли интернет-магазин работать на ЕНВД, часто обсуждается на форумах и в чатах.

Можно ли применять ЕНВД по коду 45.32, если торговля будет вестись в Интернете?

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Позиция налоговиков о применимости ЕНВД для интернет-магазина

Немногие знают, что на вопрос о применимости «вмененки» для интернет-торговли ответил Минфин в 2013 году. Доводы властей изложены в письме № 03-11-11/21917.

В документе указан порядок определения направлений деятельности, для которых доступна «вмененка». Они перечислены в Налоговом Кодексе и «приводятся в действие» муниципальными властями путем издания приказов и распоряжений.

Согласно НК РФ, «вмененщиками» вправе сделаться ООО и ИП, занятые в рознице. Законодательство прописывает, что конкретно можно относить к этому понятию. Его трактуют как деятельность, связанную с реализацией продукции населению и осуществляемую через четыре типа объектов:

  • магазины;
  • павильоны;
  • стационарные и нестационарные объекты, не имеющие зала для выкладки товаров.

На «вмененку» можно перейти в случае, если площадь зала не превышает 150 м кв.

Розничная торговля имеет две существенные характеристики:

  • товары приобретаются населением для личного использования, не имеющего ничего общего с ведением бизнеса;
  • сделка предполагает заключение договора купли-продажи и расчет наличными или пластиковой картой.

Законодательство не относит к понятию «розница» торговлю, которая ведется дистанционно: через интернет-технологии, посредством телекоммуникаций, телефонной связи и других методов.

Это означает, что функционирование интернет-магазина не может расцениваться как розничная торговля для целей налогообложения. У владельцев торговых точек в сети отсутствуют основания для перехода на ЕНВД. Чаще всего они применяют упрощенный режим, реже используют общую систему.

В интернете можно найти советы, согласно которым деятельность интернет-магазина подпадет под ЕНВД, если она будет связана напрямую с работой стационарной торговой точки.

Эксперты считают, что этот «хитрый ход» – попытка нажить проблемы с налоговыми органами.

Правомерность применения «вмененки» вызовет у них вопросы, и предпринимателю придется доказывать свою правоту в суде. Сделать это будет непросто.

Какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазина?

ЕНВД для владельцев бизнеса недоступен, и они вынужден выбирать между двумя оставшимися системами: упрощенной и общей (традиционной). Система предпочтений зависит от масштабов деятельности торговой точки, ее целей и планов.

Общий налоговый режим выбирают крупные интернет-магазины, работающие с клиентами-плательщиками НДС. Для последних наличие НДС в цене товара играет важную роль, потому что они включает величину налога в свои расчеты. «Упрощенцу», который не платит НДС, будет сложно конкурировать с другими участниками рынка. Для этого ему придется снизить цены товара на целых 18%.

Если магазин работает с физическими лицами или представителями малого бизнеса («упрощенцами» или «вмененщиками»), ему выгоднее перейти на УСН. Для покупателей не важно, присутствует ли НДС в цене товара, они смотрят на конечную стоимость и сравнивают. УСН дает возможности снижать цену, потому что означает низкую налоговую нагрузку на торговую точку.

Упрощенная система предполагает два варианта применения. Первый – исчисление налога с разницы между доходами и расходами. Метод подходит торговым точкам, совершающим большое количество затрат, которые несложно подтвердить документально.

Если у вас нет большого количества расходов или их наличие сложно обосновать документами, выбирайте вариант УСН, предполагающий расчет налога от выручки. Он оптимален для магазинов без наемных сотрудников, получающих средства от покупателей через электронные платежные системы.

Интернет-магазин на ЕНВД – это утопия. Никакие уловки и ухищрения не позволят вам использовать «вмененку» без претензий от налоговых органов. Чтобы снизить налоговую нагрузку и вести деятельность в рамках текущего законодательства, выберите оптимальный вариант из двух режимов: общего и упрощенного.

Налогообложение интернет магазина в 2020 году

Можно ли применять ЕНВД по коду 45.32, если торговля будет вестись в Интернете?

Интернет магазин – это торговая точка, где продажа товаров происходит дистанционным способом. Покупатель при этом принимает решение о покупке на основании предложенного продавцом описания товара, которое размещено на сайте магазина. И хотя такая торговля называется виртуальной, доходы от неё более чем реальные, и она уже давно контролируется налоговыми органами так же, как и обычная оффлайн-торговля.

Деятельность магазина в сети в целях налогообложения мало чем отличается от магазина «на земле», но особенности здесь всё-таки есть. Расскажем, на что надо обращать внимание при выборе налогового режима для своего интернет-магазина.

Какие налоговые режимы действуют в России

Российское налоговое законодательство позволяет бизнесменам выбирать самый выгодный вариант налогообложения, но с соблюдением ограничений по каждому режиму.

  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — обычная налоговая ставка 6% от оборота;
  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы минус расходы» — ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%;
  • Единый налог на вменённый доход ЕНВД – налог рассчитывается по специальной формуле;
  • Патентная система налогообложения ПСН – схожа по принципу с ЕНВД, но разрешена только для индивидуальных предпринимателей;
  • Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН – налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами;
  • Общая (или основная) система налогообложения ОСНО – включает в себя несколько налогов, практически всегда подразумевает самые большие выплаты в бюджет.

Чтобы узнать особенности каждого режима, пройдите по ссылкам выше. Если же самостоятельно разбираться в этом не хочется, обратитесь на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.

Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными, потому что для малого бизнеса они подразумевают льготные условия налогообложения. Однако переход на них носит уведомительный характер, т.е. налогоплательщик должен своевременно написать заявление в ИФНС. Если этого не делать, то ваш бизнес автоматически будет работать в рамках общей системы.

Может показаться, что налогообложение ИП для интернет магазина имеет больше вариантов, чем для ООО (за счет патента), но на самом деле не все налоговые режимы, разрешённые для офлайн-торговли, можно применять онлайн.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Из шести налоговых режимов, указанных выше, только на ЕНВД и ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО.

Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании расчётного дохода (вмененного для ЕНВД или потенциально возможного для ПСН).

Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ЕНВД и ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2020 году работать на одном из этих режимов?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Енвд и интернет-магазин — правовед.ru

352 юриста сейчас на сайте

Добрый день!

Как перевести деятельность интернет — магазина ( наш основной ОКВЭД 47.91) на систему налогообложения ЕНВД?

Мы арендуем помещение в МО, мы можем завести ОКВЭД «Розничная торговля». Можно ли деятельность интернет-магазина выдавать за розничную торговлю? Как это можно отследить со стороны налоговых органов?

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (2)

  • 9,9рейтинг
  • 10476отзывов
  • эксперт

Можно ли деятельность интернет-магазина выдавать за розничную торговлю? Как это можно отследить со стороны налоговых органов?

Бумаженко Николай

Здравствуйте. Выдавать за розничную торговлю интернет-магазин не получится.

НК РФ Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе

Для целей настоящей главы используются следующие основные понятия:

… розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация… товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети)

Соответственно выявить это не так уж и сложно. Достаточно выяснить есть или нет у Вас стационарная торговая точка, а также проверить не происходит ли продажа вот таким образом: клиент выбирает в интернете товар, оформляет на сайте заказ, оплачивает прямо на сайте по пластиковой карточке (или наличными курьеру) и получает товар дома — это не розничная торговля и не ЕНВД. 

При этом у Вас может быть два вида — и розница и интернет-торговля. При раздельном учете по рознице сможете пользоваться ЕНВД.

Читайте также:  Может ли наша пекарня с небольшим залом общепита перейти на ЕНВД с УСН 6%?

Добрый день, 

мы можем завести ОКВЭД «Розничная торговля». Можно ли деятельность интернет-магазина выдавать за розничную торговлю? Как это можно отследить со стороны налоговых органов?

Бумаженко Николай

Деятельности интернет-магазина не получится выдать за розничную торговлю.

В противном случае. вы совершаете налоговое правонарушение, которые регламентированы Главой 16 Налогового Кодекса РФ.

О том как Налоговики смогут это отследить: может быть совершена контрольная закупка на Вашем сайте. Кроме того, для выявления нарушений налогового законодательства фискальные органы (налоговики) постоянно мониторят интернет.

При этом именно на розничную торговлю Вы вправе использовать ЕНВД, но для этого у Вас по розничной торговле и по продажам через интернет-магазин должен быть раздельный учет.

С уважением, Суворова Виктория.

Вправе ли интернет-магазин применять ЕНВД

Согласно Налоговому кодексу, не все налоговые режимы применимы в сфере торговли в Интернете. Формально, интернет-магазин ЕНВД применять не вправе. Однако некоторые из них выполняют ряд дополнительных условий и становятся исключением. Рассмотрим все эти случаи.

Субъект налога в интернет-торговле

В онлайн торговле субъектом налога выступает интернет-магазин. Внешне он представляет собой веб-сайт. Посредством этого ресурса товары выставляются на всеобщее обозрение потенциальных клиентов. На нем же происходит прием заказов и иногда – оплата товара покупателем.

Ключевое отличие виртуального магазина от обычного – отсутствие привычных аксессуаров реальной торговой точки: помещения, витрин и продавцов. Все функции этих обязательных составляющих выполняют специальные программы и интерфейс с параметрами товаров по категориям.

Ограничений по товарному ассортименту практически нет. Оплаченные покупателем автомобильные детали, мобильные телефоны, художественную литературу, компьютерные гаджеты и многое другое доставляют по населенным пунктам страны (и даже в пределах стран Таможенного союза), зачастую, круглосуточно.

Администрация таких веб-сайтов обеспечивает процесс контроля за товаром со времени его заказа до момента поступления к определенному клиенту.

К товару прикладывают счета-фактуры с НДС, сертификаты и прочую обязательную документацию. Конкурентоспособность виртуальной торговли высока за счет более низких цен.

Розничные магазины уступают им по этому показателю, потому что несут дополнительные издержки на следующие моменты:

  • аренду торговых помещений и зарплату обслуживающего персонала;
  • аренду и охрану складов.

Острая конкуренция в интернет-торговле также способствует снижению цен.

Оплата товара происходит с использованием виртуальных систем расчетов (WebMoney, Яндекс.Деньги и т. п.) и банковских карт. Наличный расчет возможен при курьерской доставке непосредственно в руки клиента. Для перемещения в пределах одного населенного пункта создается курьерская служба, а для междугородных отправлений зарекомендовали себя такие специальные службы доставки, как, например, DHL.

Ряд интернет-магазинов создается на базе уже существующих торговых точек для увеличения объемов реализации.

Специфика такой торговли создает некоторую неопределенность в вопросах налогообложения. Как правило, большие интернет-магазины, торгующие вне стационарных помещений, применяют упрощенную или основную систему налогообложения.

Плюсы и минусы

Назовем критерии применения ЕНВД в торговле. Сначала – о преимуществах. Это:

  • налоговые платежи меньше за счет другого масштаба облагаемой базы;
  • размер налоговых платежей фиксирован и не зависит от меняющихся доходов магазина;
  • допустимо единовременно использовать «вмененку» вместе с другими режимами налогообложения;
  • не обязывает работать с кассовыми аппаратами;
  • упрощенный налоговый учет, который, по сути, требует лишь строго мониторить размер физических показателей;
  • можно выбрать этот спецрежим и в дальнейшем от него отказаться;
  • вмененный налог можно снижать на фиксированные отчисления по страховым взносам.

Теперь пару слов о недостатках ЕНВД:

  • обязанность вносить фиксированный платеж и при приостановке деятельности;
  • обязанность вносить фиксированный платеж и при приостановке деятельности;
  • обязателен пересчет размера налоговых платежей при превышении пределов ЕНВД;
  • под данный спецрежим не подпадает ряд товаров, обозначенных ст. 346.27 НК РФ. Это аналогично продаже по каталогам и образцам, даже если она проходит дистанционно.

Запрет на спецрежим для интернет-магазинов

Целесообразность отмены запрета обсуждается все чаще, поскольку соответствующие изменения могли бы сократить количество бумажной волокиты и размер обязательных платежей.

Основными препятствиями нововведений остаются четкие требования НК РФ, которым не соответствует специфика виртуальной торговли:

  • деятельность ведется вне существующей торговой точки (в Интернете);
  • заказ товаров по интерактивным каналам связи;
  • перемещение товаров почтой.

Статус-кво не меняет организация курьерской службы и оплата товара наличными, так как заказ оформляется по-прежнему на сайте.

Такую непримиримую позицию поддержал Минфин России своим письмом от 28 января 2008 года № 03-11-04/3/23.

У интернета есть надежда на енвд

Интернет магазин и ЕНВД

Исключительно оффлайнового бизнеса становится всё меньше, коронавирус с одной стороны добивает многие бизнесы, с другой – заставляет искать новые ниши и новые технологии. Например, онлайн-кассы съели огромные бюджеты у компаний, но всегда ли и всем ли они нужны, а главное может ли интернет магазин работать без онлайн-кассы.

Да, может! Нужно только использовать современные технологии, не всем это возможно, удобно, но многих это может просто спасти. Да и ЕНВД в 2021 году исчезнет. Так что изменений будет много. Поэтому, определить что должен применить интернет магазин ЕНВД или УСН – бывает не просто.

До 2013 года вопрос более или менее решался в одном направлении, либо “да” (интернет магазин попадает под ЕНВД), либо нет (может выбрать УСН или ОСНО). А теперь ЕНВД стала добровольной системой налогообложения, соответственно, будут постепенно появляться варианты отказа/выбора системы налогообложения интернет магазина ЕНВД, УСН или ОСНО.

Последнюю, правда, редко кто выбирает, всё-таки ведение бухучета, работа с НДС потребуют значительных затрат на учет в бизнесе.

Налогообложение интернет магазина в виде ЕНВД, равно как и любого другого бизнеса, всегда будет иметь свой набор плюсов и минусов для конкретного бизнеса.

Обычные плюсы применения ЕНВД:

– ЕНВД снижает налоговую нагрузку на бизнес, т.к. налогооблагаемая база определяется не на реально полученной выручке, а на неком физическом показателе (имеет фиксированный размер в зависимости от вида деятельности), что дает возможность предпринимателю наращивать обороты без увеличения налоговой базы и роста налогов.

  • – освобождение от применения ККТ, что актуально для для плательщиков ЕНВД принимающих наличную выручку. Кто работает только с безналом – тех эта проблема не касается (применение ККМ при ЕНВД)
  • – нет необходимости в организации налогового учета – достаточно вести учет физического показателя.
  • Обратная сторона ЕНВД – набор минусов:

– если магазин на ЕНВД занимает помещение с большой торговой площадью, но при этом не имеет большого дохода, то бизнесу будет очень тяжко от внушительного налога.

Например, когда ведется деятельность по размещению наружной рекламы, то налог ЕНВД надо платить со всех стендов, не зависимо от того, была ли размещена на них реклама в данном квартале и принесли ли они фирме реальный доход.

Прямые аналогии с интернет-магазином налоговики в данном случае не проводят (на законодательном уровне), но задуматься стоит.

  1. – отсутствие возможности подать нулевую декларацию ЕНВД при отсутствии деятельности магазина.
  2. – при наличии разных видов деятельности, может возникнуть необходимость вести раздельный учет, а это уже довольная серьезная проблема
  3. Разумеется, что для каждого бизнеса набор плюсов и минусов будет своей, собственно предпринимателю нужно внимательно изучить их и принять решение, что выбрать – ЕНВД или УСН, а может быть и патент (с 2013 года он стал самостоятельной системой налогообложения).

Однако, это будет, лишь, первым шагом. Выбор может быть выгоден предпринимателю, но это вовсе не означает, что “всё возможно”. Дело в том, что применение ЕНВД (если этот режим хочется применять) не всегда возможно.

Многие распространенные ситуации постоянно разбирает Минфин в своих письмах, например:

Может ли интернет-магазин применять ЕНВД в 2020 году?

Интернет-магазин ЕНВД в качестве режима налогообложения выбирать не вправе — об этом прямо говорит НК РФ. Однако существуют ситуации, когда применение интернет-магазином ЕНВД не идет вразрез с законом. Подробнее об этом — в статье.

Интернет-магазин — это веб-сайт, посредством которого к продаже предлагаются различные товары. На нем принимаются заказы, осуществляются расчеты за выбранный товар.

Отличие его от обычного магазина заключается в отсутствии торгового зала, витрин и прочих аксессуаров, присущих реальной торговой точке.

В виртуальном магазине все эти элементы организованы с помощью соответствующих программ, а роль продавцов выполняют страницы с описаниями товаров.

Покупатель выбирает на сайте понравившийся товар и оплачивает его. Далее продаваемые по каталогам в таких магазинах сотовые телефоны, автомобильные запчасти, компьютеры, книги и другие товары доставляются покупателю.

Обслуживающие интернет-магазин менеджеры обеспечивают процесс движения товара с момента заказа до его доставки конкретному покупателю. Современные интернет-магазины выдают вместе с товаром счета-фактуры с указанием НДС, накладные, гарантийные паспорта с печатями. Цены на товары здесь ниже, чем в розничных магазинах. Это возможно за счет:

  • отсутствия торговых залов, затрат на их аренду и зарплату обслуживающего персонала;
  • отсутствия необходимости в складах и затратах на них (на аренду, охрану);
  • конкуренции (при изменении цен на товар у одного поставщика всегда можно найти другого с более выгодными ценами).

Покупатели оплачивают товары с использованием пластиковых карт или электронными деньгами (WebMoney, «Яндекс.Деньги»).

При доставке товара почтой или курьерской службой клиент может произвести оплату наличными. Собственная курьерская служба организуется, как правило, для доставки товаров в пределах города.

Для отправки товара на дальние расстояния используют специализированные службы доставки, например DHL.

Многие интернет-магазины организуются при объектах стационарной торговой сети. При этом они используются не только для рекламы товара, но и для его продажи. Это увеличивает объемы реализации.

Особенности данного вида торговли вызывают немало вопросов, касающихся его налогообложения. Чаще всего крупные интернет-магазины, работающие вне стационарной торговой сети, используют УСН или ОСНО.

Читайте также:  Как заполнять в программе Деклорация 2020 ?

Как организовать налоговый и бухгалтерский учет в интернет-магазине при применении УСН или ОСНО? Узнайте авторитетное мнение экспертов «КонсультантПлюс», получив пробный доступ бесплатно.

Условия работы на ЕНВД в розничной торговле

Положительные стороны использования ЕНВД следующие:

  • ЕНВД позволяет снизить налоги, взимаемые с бизнеса, за счет того, что часть налогов не уплачивается (налог на прибыль, имущество, НДС);
  • рассчитываемый налог зависит только от величины физического показателя, а не от реально получаемого дохода;
  • возможно совмещать ЕНВД с другими налоговыми режимами;
  • применение ЕНВД не требует использования ККТ;
  • при ЕНВД не нужно вести налоговый учет, достаточно не превышать физический показатель;
  • применять ЕНВД можно добровольно;
  • возможно уменьшать ЕНВД на фиксированные страховые платежи.

Ранее мы рассказывали о получении уведомления об использовании ЕНВД. 

Отрицательные моментами ЕНВД:

  • при отсутствии деятельности нельзя подать нулевую декларацию (чтобы не платить налог, необходимо сняться с учета в ИФНС);
  • при наличии различных видов деятельности приходится вести раздельный учет, что усложняет работу;
  • требуется полный пересчет налогов при нарушении лимитов ЕНВД.

Внимание! ЕНВД с 2021 года утратит силу на всей территории России. В ряде субъектов РФ чиновники уже отказались от спецрежима. Подробности читайте в материале «Отмена ЕНВД в 2021 году: последние новости, изменения с 1 января 2020 года».

Розничная торговля (ст. 346.27 НК РФ) подразумевает продажу товаров за наличные или с оплатой картами. При этом торговля должна происходить:

  • в стационарных торговых точках:
    • с торговым залом площадью не более 150 кв. метров;
    • без торгового зала;
  • в нестационарных торговых точках площадью до 5 кв. метров и более;
  • с использованием развозной или разносной продажи;
  • через торговые автоматы.

В ст. 346.27 НК РФ оговорен перечень товаров, которые не подпадают под понятие розничной торговли (продукты, автомобили, подакцизные и другие товары). Продажа товаров по каталогам или образцам также не подпадает под налогообложение ЕНВД, в том числе если она производится с использованием телефонов и компьютерных сетей.

Интернет-магазин вне зависимости от выбранной системы налогообложения обязан применять онлайн-кассу. Как правильно организовать работу с ККТ при интернет-торговле узнайте в готовом решении «КонсультантПлюс», получив бесплатный пробный доступ. 

Возможность применения ЕНВД интернет-магазином в 2020 году

Тем не менее возможность применять ЕНВД для налогообложения деятельности интернет-магазинов обсуждается всё чаще, ведь это позволяет снизить налоги и объем отчетности.

Однако приходится констатировать, что критерии осуществляемой интернет-магазином деятельности не отвечают требованиям, предъявляемым НК РФ, поскольку:

  • торговля производится вне стационарной торговой сети (в интернете);
  • заказ на товар поступает по телефону или по электронной почте;
  • доставка товара осуществляется путем почтовых отправлений.

Вмененщик закрыл один из магазинов: как отчитаться и заплатить ЕНВД

Закрытие магазина для тех, работает на подобном режиме налогообложения, является необычайно трудным мероприятием с точки зрения оформления отчетности и составления всей необходимой документации.

При этом в случае, если закрывается только один магазин из нескольких (от двух и более), вопрос о необходимости снятия с учета как плательщика ЕНВД часто остается невыясненным.

Тем более, что ситуации в таком случае могут быть разными – например, магазины могут находиться в разных районах и, соответственно, зарегистрированы в разных отделах НС или находиться под юрисдикцией одной службы. В последнем случае мнения самих налоговиков расходятся по поводу правильного решения, поэтому вопрос является очень трудным.

Чтобы разобраться в нем и прийти к верным выводам, стоит прочитать эту статью, в которой дан не просто правильный выход, но и приведено обоснование с разъяснениями ответственных лиц и конкретными примерами.

Также отсюда вы узнаете, как и куда предоставлять декларацию. Поскольку ситуация складывается таким образом, что знание тонкостей этого процесса часто необходимо самому подавателю, то освоение данной информации в таком случае обязательно.

Рассмотрим ситуацию, когда у компании или ИП есть два магазина на ЕНВД, один из которых в какой-то момент закрывается. Самый первый вопрос, который возникает при этом: нужно ли сниматься с учета в качестве плательщика «вмененного» налога? На этот вопрос нет общего ответа, поскольку все зависит от конкретной ситуации.

Сниматься ли с учета вмененщику, если он закрыл магазин

Первая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, зарегистрированы в разных налоговых инспекциях.

В этом случае все очень просто: компании (ИП) нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, ведь на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, она больше не ведет «вмененную» деятельность.

Для снятия с учета необходимо направить в эту инспекцию заявление по форме № ЕНВД-3 (если заявитель – организация) или № ЕНВД-4 (если заявитель – индивидуальный предприниматель). Сделать это нужно в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности магазина (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Датой снятия с учета в этом случае будет являться дата прекращения деятельности, указанная в заявлении.

Если заявление о снятии с учета будет подано с опозданием, то датой снятия с учета будет считаться последний день месяца, в котором заявление было представлено в инспекцию. Соответственно, в этом случае сумма ЕНВД будет больше, чем в случае со своевременной подачей заявления. Поэтому в интересах самого же плательщика подавать документ своевременно.

Вторая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, находятся под ведомством одной налоговой инспекции.

Этот случай вызывает некоторые сложности, поскольку на практике у налоговиков нет единой позиции.

Очевидно лишь то, что при закрытии одного только магазина сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД не надо, ведь другой объект продолжает функционировать.

«Вмененная» деятельность на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, по-прежнему ведется (пусть и не по всем объектам). Деятельность прекращена лишь по одному из торговых объектов.

Но это не дает понимания, надо ли сообщать о закрытии магазина в налоговую инспекцию. В налоговом законодательстве ничего об этом не сказано, что, кстати, может свидетельствовать об отсутствии такой обязанности.

Однако по закрытому магазину ЕНВД исчисляться не должен. И вот здесь уже порядок расчета налога, по мнению налоговиков, может зависеть от того, сообщил плательщик налоговой инспекции о закрытии магазина или нет.

На практике каждая налоговая инспекция устанавливает свои правила.

В одной инспекции просят представления письма в произвольной форме о закрытии магазина; в другой – заявления о снятии по форме ЕНВД-3 (ЕНВД-4), в котором в качестве причины снятия с учета нужно указывать код 4 «иное»; в третьей не могут ничего толком сказать, но при проверке с готовностью спешат доначислить ЕНВД по закрытому магазину (мол, вы же не сообщили о закрытии).

Внесем ясность в этот вопрос.

Для начала посмотрим, есть ли на этот счет какие-либо разъяснения чиновников.

В письме ФНС России от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206 сказано, что о прекращении осуществления отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности ИП вправе сообщить налоговой инспекции по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Делается это путем направления заявления о снятии ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД (формы № ЕНВД-4).

В качестве причины снятия указывается код 4 «иное» и заполняется приложение к данному заявлению, куда следует внести код вида прекращенной предпринимательской деятельности и (или) адрес места ее осуществления.

При этом чиновники добавляют, что ИП остается на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД, а информация о прекращении отдельного указанного вида деятельности по соответствующему адресу подлежит учету.

Таким образом, несмотря на то, что подается заявление о снятии ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД, сниматься с учета он не будет.

Налоговая инспекция на основании данного заявления просто примет к сведению, что по конкретному адресу торговля больше не ведется, но сам ИП по-прежнему будет иметь статус плательщика ЕНВД.

И при получении декларации по ЕНВД, в которой налог по закрытому объекту будет исчислен в меньшем размере, вопросов у инспекции возникнуть не должно.

Обратите внимание на слово «вправе» в письме. Не совсем понятно, какой смысл заложили чиновники в это слово. При закрытии одного объекта можно об этом не сообщать и негативных последствий в виде доначисления ЕНВД не возникнет? Или подавать заявление нужно, если «вмененщик» не желает платить налог по закрытому объекту?

Переход ИП на ЕНВД при регистрации в 2020 году

Вы можете применять Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Для этого нужно указать в заявлении о регистрации ИП (Р21001) коды видов экономической деятельности (ОКВЭД), которые подпадают под этот специальный режим налогообложения в вашем регионе, и подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 дней после регистрации.

Единый налог на вмененный доход — это спецрежим, ориентированный на малый и средний бизнес для ограниченного количества видов деятельности. При таком налоговом режиме не уплачиваются налоги общей системы — НДС, налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество.

Эти налоги заменяются единым налогом, который рассчитывается исходя из дохода, который государство считает средним для вашего вида деятельности. При расчете налога так же учитывается налоговая ставка, физический показатель (площадь торговой точки, количество работников или единиц транспорта и т.п.) и корректирующие коэффициенты.

На сумму налога к уплате никак не влияет размер полученной выручки — вне зависимости от размера дохода и его наличия, платить ЕНВД нужно ежеквартально.

Читайте также:  Образец заполнения декларации ЕСХН для ООО 2020-2020. Скачать и заполнить онлайн бланк (форма КНД 1151059)

1. Можете ли вы применять ЕНВД

Для перехода на ЕНВД ваш бизнес должен соответствовать следующим условиям:

  • Среднесписочная численность работников — до 100 человек
  • Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.
  • Величина автопарка — до 20 единиц (для перевозчиков)
  • Вы не являетесь плательщиком ЕСХН
  • Выбранный вид деятельности подпадает под ЕНВД в регионе, в котором вы ее ведете

На ЕНВД нельзя перейти в следующих случаях:

  • Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления
  • Вы проводите трастовые операции
  • При оказании медицинских услуг
  • При работе в сфере социального обеспечения
  • При аренде заправочных станций

Примерный перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:

  • Ветеринарная помощь
  • Грузовые и пассажирские автоперевозки
  • Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД)
  • Размещение уличной и наружной рекламы
  • Розничная торговля
  • Общественное питание
  • Мойка и ремонт автотранспорта
  • Аренда недвижимости и земельных участков
  • Услуги автостоянок (кроме штрафных)

Учтите, что список видов деятельности, для которых разрешено применять Единый налог на вмененный доход, в каждом регионе свой. Расширить его местные власти не могут, но могут сократить.

В некоторых регионах (например, в Москве) этот специальный налоговый режим вообще не применяется.

Поэтому прежде, чем подать заявление о переходе на ЕНВД, уточните, можно ли его применять именно в вашем регионе и по вашему виду деятельности. 

Подготовьте все документы для регистрации нашем сервисе. Заполните простую форму и получите готовые документы с инструкцией по подаче уже через 15 минут. Это надежно и бесплатно.

Сформировать документы

2. Заполнение заявления о переходе на ЕНВД в 2020 году

Ифнс дает ответы на вопросы, связанные с енвд и усн

Управление ФНС России по Свердловской области разъясняет   отдельные  вопросы, связанные с постановкой на учет (снятием с учета)  организаций и индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков ЕНВД, осуществляющих розничную торговлю.

Вопрос 1. Организация зарегистрирована  в  г. Екатеринбурге,  планирует открыть розничную торговлю в магазинах, расположенных в  разных городах Свердловской области. Возможна ли постановка на учет в качестве налогоплательщика  ЕНВД  в  одном налоговом органе, а  именно,  в  инспекции по месту нахождения организации?

В соответствии с п. 2 ст. 346.

28 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД в сфере розничной торговли  через объекты стационарной торговой сети, имеющая торговые залы,  обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Поскольку организация планирует осуществлять  предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины не по месту своего нахождения, а  на территориях  других муниципальных образований,  то  она должна встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого она  будет  вести  указанную деятельность.

Это обязывает  организацию представлять в каждый налоговый орган  отдельную декларацию по ЕНВД.   При заполнении титульного листа налоговой декларации по ЕНВД в поле «по месту учета (код)» следует  указать   код 310 (по месту осуществления деятельности российской организации).

Вопрос 2. Индивидуальный предприниматель имеет магазин в г. Екатеринбурге,  применяемая система налогообложения — УСН.  Если индивидуальный предприниматель откроет второй магазин розничной торговли в другом муниципальном образовании, то  вправе  ли  он  подать заявление о применении ЕНВД в отношении только второго  магазина?

В соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов (городских округов) и применяется наряду с и иными режимами налогообложения,  предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

Применение  налогоплательщиком  УСН  в  отношении розничной торговли  в одном муниципальном образовании  не  является основанием для отказа ему в переходе на ЕНВД по указанному виду предпринимательской  деятельности в другом муниципальном образовании с любой даты в течение календарного года.

Таким образом, при соблюдении  индивидуальным предпринимателем  требований, дающих право на применение ЕНВД, при открытии второго магазина в другом муниципальном образовании  он вправе подать заявление о  постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД  в  отношении только  второго  магазина.

Вопрос 3. Организация  уплачивает  ЕНВД  по  магазину  розничной торговли,  имеет уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика  данного  налога.  Возникает ли у организации обязанность  по подаче  заявления  по форме N ЕНВД-1  при открытии  второго магазина?

Обязанность подавать заявление по форме N ЕНВД-1 зависит от того, открывает  организация  новый магазин в том же муниципальном образовании, где уже состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, или открывает  его  в другом муниципальном образовании, где еще не вставала на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

В случае открытия нового розничного магазина на территории того же муниципального образования (где  организация уже состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в отношении деятельности по розничной торговле), повторное заявление по форме N ЕНВД-1  в связи с открытием нового магазина организация  подавать не обязана.  При  этом  организация  вправе  сообщить по форме N ЕНВД-1  о  каждом адресе осуществления розничной торговли, о котором  не было сообщено  в  ранее  представленном заявлении  о постановке на учет  в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Если же  организация  открывает второй магазин на территории другого муниципального образования, подведомственного иному налоговому органу,    то в таком случае следует подать по новому месту осуществления деятельности заявление по форме N ЕНВД-1.

Вопрос 4. Организация  в 2016 году  применяет ЕНВД  в  отношении розничной торговли (киоски) и общественного питания (кафе).  Начиная с  2017 года   в  отношении  общепита  будет  применяться УСН (розница  останется на ЕНВД).  Какую  причину  снятия  с  учета (цифру 1 или 2) следует  указать  в  заявлении № ЕНВД-3?  В какой  срок следует  подать  заявление?

Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ снятие с учета налогоплательщика  ЕНВД осуществляется  в  следующих случаях:

прекращение предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом,

переход на иной режим налогообложения,

утрата права  на применение системы  налогообложения в виде ЕНВД  по основаниям, установленным подп.1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

  • Заявление  о снятии с учета по форме  № ЕНВД-3 (для организаций)  или  № ЕНВД-4 (для индивидуальных предпринимателей) должно быть представлено в налоговый орган:
  • в первом случае — в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой  ЕНВД,
  • во втором случае — в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения,
  • в третьем случае — не позднее  последнего дня месяца  того квартала, в котором численность работников  превысила 100 человек или  доля участия других организаций в уставном капитале  превысила  25 процентов.

Согласно  Приложению № 11 к приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@  в  заявлении о снятии с учета проставляется признак:

«1» —  прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД;

«2» —  переход на иной режим налогообложения;

«3» —  переход на иной режим налогообложения  в связи  с  утратой права на ЕНВД  (нарушение требований, установленных подп.1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);

«4» — иное. Цифра 4 указывается в случае сообщения организацией о прекращении отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности.

Следовательно, в заявлении следует указать  цифру 4. Заявление необходимо подать в течение  первых  пяти  рабочих дней  2017 года.

Вопрос 5. Организация осуществляет розничную торговлю через несколько торговых точек, расположенных на территории разных районов г.Екатеринбурга.  При постановке на учет организация воспользовалась правом, установленным абз. 4 п. 2 ст. 346.

28 НК РФ, согласно которому подала заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД только в один налоговый орган.

Впоследствии организацией принято решение о закрытии торговой точки, расположенной по месту подачи заявления о постановке на налоговый учет, при этом другие торговые точки продолжают осуществлять деятельность.

Возникает ли у организации  обязанность подачи заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД и новой постановки на учет на территории, где продолжает осуществляться деятельность по розничной торговле?

НК РФ не обязывает  организацию  подавать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД при прекращении деятельности  одной  из ее торговых точек, расположенной на территории муниципального района (городского округа), где налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе.

При этом о прекращении осуществления розничной торговли  по конкретному адресу  организация вправе сообщить налоговому органу по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, представив заявление   по форме N ЕНВД-3,  указав причину снятия с учета 4 (соответствующую иной причине).

Вопрос  6. Индивидуальный предприниматель  в  связи  с  продажей киоска несколько месяцев не осуществлял предпринимательскую деятельность. Заявление о снятии с ЕНВД в ИФНС не подавал. Обязан ли  предприниматель уплатить налог за те периоды, в которых не осуществлял  торговлю?

До снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД сумма  налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

Временное приостановление налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает его от обязанностей по уплате ЕНВД и представления налоговой декларации за этот период.

К такому выводу пришла ФНС России по итогам рассмотрения жалобы индивидуального предпринимателя, оспорившего доначисление ЕНВД за периоды, в которых предпринимательская деятельность не осуществлялась (информация ФНС России от 19.09.

2016  размещена  в  разделе «Новости» на  официальном сайте).

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *