Образец патента по форме 26.5-П на право применения ИП ПСН в 2020-2020 годах

Для начинающих предпринимателей вопрос, касающийся оптимизации налоговой нагрузки, является принципиальным.

Патентная система налогообложения (ПСН) позволяет снизить объем отчислений в доход государства, а в некоторых случаях освобождает от них на определенный период времени.

Ниже будет подробнее рассмотрено, как оформить заявление на патент для ИП на 2020 год, куда с ним обращаться, а также основные нюансы перехода на облегченный формат взимания фискальных платежей.

Виды деятельности на патенте для ИП

ПСН – это прерогатива, которая позволяет не платить налог на имущество физ. лиц, НДФЛ, НДС в течение конкретного периода времени (за некоторым исключением). Но предприниматель, выбравший патентную систему, обязан единожды отчислить в бюджет сумму с полученных доходов.

Образец патента по форме 26.5-П на право применения ИП ПСН в 2020-2020 годахПСН имеет свои особенности

Причем переход на облегченный формат налогообложения возможен, если коммерсант занимается определёнными видами деятельности:

  • ремонт и пошив одежды;
  • восстановление и изготовление обуви;
  • косметологические/парикмахерские услуги;
  • ремонт жилья;
  • транспортные услуги (грузоперевозки, такси);
  • техобслуживание бытовой техники (радиоаппаратуры);
  • ветеринарные услуги;
  • уход за больными;
  • присмотр за несовершеннолетними;
  • оказание сварочных, электромонтажных и сантехнических работ;
  • услуги, оказываемые гидом;
  • ландшафтный дизайн;
  • хранение, транспортировка и сбыт продукции сельскохозяйственного назначения;
  • услуги ритуального характера;
  • общепит;
  • перевозка и забой скота;
  • изготовление кожаных изделий;
  • производство молочной продукции;
  • спортивное/товарное рыболовство и т. д.

Полный перечень занятий, предоставляющих бизнесмену право пользоваться ПСН, зафиксирован в  ст. 346.43 НК РФ.

Обратите внимание! На региональном уровне власти вправе расширять список сфер деятельности, подпадающих под действие патентной системы налогообложения.

Ожидается, что в текущем году режим ПСН распространится на предпринимателей, планирующих оказывать услуги в сфере растениеводства или животноводства.

Дополнительные ограничения по выбору патентной системы налогообложения

Чтобы применить облегченный формат оплаты взносов в бюджет, предприниматель должен соответствовать определенным критериям:

  • численность сотрудников в бизнесе, доходы от которого облагаются в формате ПСН, не должна превышать 15 человек;
  • величина дохода от коммерческой деятельности за год не может составлять более 60 млн рублей.

Образец патента по форме 26.5-П на право применения ИП ПСН в 2020-2020 годахУсловия, которые нивелируют возможность применения ПСН

Обратите внимание! Не подлежит патентному налогообложению торговля товарами, в отношении которых требуется маркировка (обувь, одежда, изделия из натурального меха, медикаменты и прочее).

Как рассчитать патент для ИП в 2020 году

Чтобы определить стоимость патента за 12 месяцев, коммерсанту следует руководствоваться формулой: базовая доходность х 6 %. Значение, указанное в процентах, фиксирует максимальную величину налоговой ставки.

Но власти в провинции могут снизить ее до минимума. Показатель базовой доходности также носит дифференцированный характер, поскольку устанавливается в каждом субъекте РФ индивидуально.

Причем доход определяется с учетом каждого вида предпринимательской деятельности, подпадающего под режим ПСН.

Обратите внимание! В 2020 году коэффициент-дефлятор для патентной системы установлен в размере 1,592 млн рублей. Максимальная величина базового дохода за 12 месяцев для ИП на федеральном уровне составляет 1 млн рублей, но регионы вправе ее изменять в сторону увеличения.

Субъекты РФ могут повысить предельный размер годового дохода предпринимателю, оказывающему:

  • автотранспортные услуги (в т. ч. ремонт и техобслуживание автомобилей) – в 3 раза;
  • услуги, подпадающие под действие режима ПСН, в городах-миллионниках – в 5 раз;
  • услуги общепита, аренды помещений и розничной торговли – в 10 раз.

При принятии решения о корректировке базового дохода за 12 месяцев региональные власти проверяют численность работников, находящихся в штате ИП, и перечень обособленных объектов (площадей) для каждого вида деятельности в рамках патентного налогообложения.

Если бизнесмен хочет выбрать ПСН со сроком действия менее 1 года, то его стоимость рассчитывается по следующей формуле: базовая доходность = К1 х 12 х 6 %, где первое значение соответствует периоду (в месяцах), в течение которых действует облегченный формат уплаты сборов в казну.

Образец патента по форме 26.5-П на право применения ИП ПСН в 2020-2020 годахРасчет стоимости патента производится по несложным формулам

Чтобы избежать потенциальных ошибок при определении стоимости выбранного режима налогообложения, достаточно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС. Расчет будет максимально точным, если указать необходимые данные: вид деятельности, период действия патента, муниципальный округ и прочее.

Порядок получения патента

Выбор режима ПСН – это добровольное желание коммерсанта. Чтобы перейти на патентное налогообложение, необходимо уведомить о принятом решении ИФНС, обратившись в контролирующий орган с заявлением.

В предусмотренный законом срок представители фискальной службы обязаны перевести предпринимателя на ПСН или дать отказ с объяснением причин, почему хозяйствующий субъект не может использовать облегченный формат внесения сборов в бюджет.

С чего начать

перед тем как заполнять заявление в фнс, коммерсанту необходимо определиться с выбором:

  • видов деятельности, на которые распространяется патентная система налогообложения;
  • региона, в котором будет осуществляться бизнес (чтобы выяснить, в какие структурные подразделения фнс представлять отчетную документацию).

обратите внимание! заявление о переходе на псн можно подавать параллельно с регистрацией индивидуального предпринимательства. если хозяйствующий субъект планирует заниматься несколькими видами деятельности, то патент необходимо получать на каждый из них.

Образец патента по форме 26.5-П на право применения ИП ПСН в 2020-2020 годахдля начала ип должен определиться с направлением деятельности

куда обращаться

чтобы перейти на режим псн, заинтересованное лицо может обратиться в налоговый орган лично или через своего представителя.

предприниматель также может направить заявление о получении патента по почте. в указанном случае он в обязательном порядке обязан составить опись адресуемых в ифнс документов.

при регистрации предпринимателя на сайте фискального органа существует возможность заполнения документа о переходе на псн в режиме онлайн.

для активации личного кабинета на налоговом веб-ресурсе потребуется ввести логин и пароль. но подать заявку на патентное налогообложение через интернет могут те, кто обладает электронной цифровой подписью.

услуги по изготовлению эцп можно заказать в частном порядке.

важно! решение о предоставлении или отказе в выдаче патента принимается в течение 5 рабочих дней с момента обращения заинтересованного лица в ифнс.

необходимые документы

коммерсанты, желающие вносить фискальные платежи в режиме псн, должны представить в налоговую службу:

  • заявление установленной формы;
  • паспорт;
  • огрип/выписка из егрн;
  • соглашение об аренде коммерческих помещений;
  • регистрационные бумаги, удостоверяющие право собственности на имущество (здания, транспортные средства, оборудование), используемое в коммерческих целях.

обратите внимание! налоговый период для патента составляет 1 год (календарный).

временной диапазон, в течение которого коммерсант освобождается сразу от нескольких налогов, варьируется от 1 до 12 месяцев (в пределах календарного года).

заявление на патент для ип: форма, правила заполнения

чтобы инициировать процедуру получения патента, предпринимателю необходимо заполнить документ формы 26.5-1. бланк заявления можно скачать на официальном сайте фнс. он состоит из 5 страниц, но вписывать сведения в каждую из них не всегда обязательно.

необходимо заполнить титульный лист, указав фио, адрес места жительства заявителя.

на странице № 2 следует зафиксировать тот вид деятельности, который подпадает под патентное налогообложение.

страница № 3 не заполняется теми предпринимателями, которые намерены оказывать услуги, перечисленные в пп. 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47, 48 п. 2 ст. 346.43 нк рф.

в страницу № 4 вписываются сведения о транспортных средствах, если заявитель планирует заниматься перевозкой грузов и пассажиров (по воде или суше).

пятая страница содержит данные о группе объектов, которые будут использоваться для извлечения прибыли (объекты недвижимости, земельные участки, кафе, рестораны, столовые, магазины розничной торговли).

Образец патента по форме 26.5-П на право применения ИП ПСН в 2020-2020 годахоформление патентного налогообложения начинается с подачи заявки в фискальную службу

срок сдачи

согласно п. 2 ст. 346.45 нк рф, срок сдачи заявления (формы 26.5-1) на патент для ип в 2020 году составляет не позднее 10 дней до планируемой даты применения режима псн.

в случае, когда предприниматель намерен заниматься бизнесом по месту жительства, то документы следует подавать в ифнс, расположенную в том районе/городе, где будет осуществляться коммерческая деятельность.

если собственное дело организуется за пределами локации, в которой человек преимущественно или постоянно проживает, то бумаги адресуются в любое территориальное подразделение фискальной службы.

основания для отказа в предоставлении патента

Не во всех случаях представители ИФНС разрешают предпринимателю переход на патентное налогообложение.

Перечень распространенных отказов в применении ПСН сводится к следующему:

  • заявление формы 26.5-1 содержит ошибки и неточности;
  • указан некорректный период действия патента;
  • вид деятельности в том или ином регионе не подпадает под режим патентного налогообложения;
  • не оплачена стоимость предыдущего патента;
  • заинтересованное лицо утратило право на получение патента, согласно п. 8 ст. 346.45 НК РФ.

Образец патента по форме 26.5-П на право применения ИП ПСН в 2020-2020 годахПричин, препятствующих оформлению патентного налогообложения, существует много

Сотрудники ИФНС обязаны письменно уведомить предпринимателя о том, почему невозможен переход на облегченный формат уплаты фискальных сборов. Отказ в выдаче патента заявитель вправе обжаловать в судебном порядке.

Продление патента для ИП на 2020 год: порядок действий

Планируя или осуществляя переход на патентное налогообложение, предприниматель должен учитывать нюансы, которые касаются пролонгации режима ПСН.

Например, чтобы продлить на 2021 год преференцию, позволяющую не подавать декларацию и не платить НДС, НДФЛ и процент от имущества физ. лиц, необходимо подать соответствующее заявление в ИФНС не позднее 20.12.2020 года.

А если бизнесмен обратится с документами в январе 2021, то патент ему выдадут только со сроком действия в 11 месяцев.

Образец патента по форме 26.5-П на право применения ИП ПСН в 2020-2020 годахВажно не пропустить срок подачи заявления на патент для ИП на 2020 год

Читайте также:  Страховые взносы "за себя" были уплачены на не тот кбк, как зачислить их на верный кбк?

Обратите внимание! Предприниматель, выбравший формат ПСН, обязан вести Книгу учета доходов.

Патентная система налогообложения для субъектов малого бизнеса – это возможность избежать излишней налоговой нагрузки, что актуально на начальном этапе организации собственного дела. Дополнительно предприниматель освобождается от подачи декларации, и он вправе не вести бухучет. Но прежде чем переходить на ПСН, следует тщательно проанализировать, выгодна ли она или нет.

Заявление на патент для ИП на 2020 год: сроки подачи, образец заполнения

Главная — Организация бизнеса — Бухгалтерия — Заявление на патент для ИП


Образец патента по форме 26.5-П на право применения ИП ПСН в 2020-2020 годахПатентная система налогообложения (ПСН) довольно выгодна для ряда предпринимателей. Чтобы получить возможность ведения профессиональной деятельности на патенте, субъект должен пройти соответствующую регистрацию в фискальной инстанции. Для этого лицо должно подать корректно оформленное заявление на патент для ИП.

Общая информация о патентной системе налогообложения

Состоять на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Период актуальности патента составляет от 1 до 12 месяцев. Рассматриваемая система заменяет несколько налогов сразу.

Платеж по патенту учитывает все эти налоги (в частности, НДФЛ), и представляет собой единую фиксированную сумму, которую субъект должен выплачивать ежемесячно.

Основным законодательным нормативом, регламентирующим профессиональную деятельность на патенте, является гл. 26.5 НК РФ.

Виды деятельности, относительно которых характерно применение ПСН, отображаются в региональных нормативных актах. Например, подобными направлениями являются – ремонт одежды и обуви, парикмахерские и косметические услуги, обслуживание автомобилей и мотоциклов и проч.

Стоимость патента исчисляется по единой формуле: 6% * Потенциальный доход. Следовательно, 6% – это налоговая ставка ПСН, а потенциальный доход, в свою очередь, определяется на региональном уровне, исходя из конкретного направления деятельности субъекта и локальных особенностей ведения бизнеса. При этом рассматриваемый показатель может меняться из года в год, ввиду изменения уровня инфляции.

При первичной регистрации все ИП автоматически принимаются в качестве плательщиков ОСНО.

Чтобы сразу осуществить перевод на режим ПСН, предприниматель должен предоставить соответствующее заявление в фискальную инстанцию одновременно с заявлением о регистрации в качестве ИП.

Также подобное заявление правомерно подавать позже – спустя любой период ведения деятельности на любой системе налогообложения.

Форма заявления приводится в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-3/544@ от 11.07.2017г. Указанная форма – это бланк № 26.5-1, КНД – №1150010.

Документ правомерно оформлять как от руки – черной ручкой печатными буквами без клякс и разводов, проставляя при этом прочерки в пустующих ячейках, так и с использованием компьютера.

Во втором случае уместно оформление документа в программе Excel путем внесения одного символа в одну ячейку, а остальные – не заполняя.

Образец заполнения заявления на патент для ИП на 2020 год

Форма заявления включает в себя 5 разделов:

  • титульная страница, на которой фиксируются личные сведения о предпринимателе, а также желаемый период актуальности патента;
  • лист для информации о деятельности, которую субъект собирается осуществлять;
  • лист со сведениями относительно места, где лицо будет реализовывать свою деятельность. Данный раздел оформляется, если адрес предполагаемой работы отличается от места прописки гражданина;
  • раздел с информацией о транспорте, посредством которого ИП будет перевозить пассажиров и грузы, если выбрана соответствующая деятельность;
  • лист со сведениями относительно тех объектов, которые будут применяться в ходе реализации бизнеса. Например, объекты, передаваемые в аренду.

Обязательными для заполнения являются первые две странички. Остальные три необходимо оформлять только в той ситуации, когда предприниматель собирается осуществлять специфическую деятельность.

Порядок заполнения 1-го листа рассматриваемого заявления представляет собой следующий алгоритм:

  1. Образец патента по форме 26.5-П на право применения ИП ПСН в 2020-2020 годахВ первую очередь заполняется графа с ИНН. Важно подчеркнуть, что данный номер необходимо будет прописать на каждой подаваемой странице заявления.
  2. Отметка кода фискального подразделения, куда подается бумага. Данный код состоит из 4-х символов.
  3. ФИО ИП, подающего заявление. При этом каждая буква ФИО должна прописываться в отдельной ячейке.
  4. Отметка номера ОГРНИП. Эту информацию следует брать из свидетельства о государственной регистрации субъекта в роли предпринимателя.
  5. После этого прописываются сведения о месте проживания, а именно: индекс, район, город и улица, номера дома и квартиры.
  6. Затем указывается период, на который ИП желает оформить патент. При этом максимальный срок составляет 12 месяцев. То есть, даже если предприниматель планирует работать на патенте 2 или 3 года, указать, тем не менее, необходимо всего 12 месяцев.
  7. Отметка количества прилагаемых к заявлению листов.

Внизу первого листа также есть два блока. Правую часть оформляет представитель фискальной инстанции. Предпринимателю необходимо заполнить левую часть раздела. В частности, потребуется указать:

  • код ответственного субъекта. Следует указать «1», если заявление заполняет лично предприниматель, и «2» – если его официальный представитель;
  • затем указываются ФИО представителя, если это актуально;
  • действующий контактный номер телефона;
  • подпись и дата;
  • наименование и базовые реквизиты доверенности, на основании которой представитель ИП вправе вести его дела.

Второй лист начинается со строчки с кодом ИНН. Затем потребуется отметить название деятельности, которую субъект планирует осуществлять на патенте. Ниже отмечается соответствующий код.

После этого ИП следует прописать в нужной ячейке, собирается ли он использовать наемный труд. Если да, то необходимо указать «1», если нет – «2». В случае, когда актуально использование наемного труда уместно указать среднюю численность персонала.

Если сотрудники не привлекаются, в данной графе прописывается «0».

3-й лист заполняется только в тех обстоятельствах, когда реализуемая деятельность должна осуществляться вне населенного пункта, где прописан ИП. В данном случае также указывает ИНН, после чего отмечается следующая информация:

  • код федеративного субъекта, где предприниматель планирует реализовывать свою деятельность;
  • код подразделения фискальной структуры по месту фактического осуществления деятельности;
  • почтовый индекс, код города и адрес.

В условиях, когда ведение идентичной деятельности на основании одного патента планируется в нескольких городах, бланк подразумевает необходимость оформления соответствующего количества листов.

Лист №4 оформляется тогда, когда предприниматель планирует работать с использованием транспорта для перевозок пассажиров и/или грузов. При этом на каждое транспортное средство должен оформляться один лист заявления. В ячейках раздела приводится детальная информация об автомобилях и иных транспортных средствах.

Завершающий 5-й лист оформляется касательно объектов недвижимости, если они используются в ходе профессиональной деятельности ИП на ПСН. В частности, здесь потребуется прописать коды видов объектов, признаки объектов, площадь и адрес каждого здания.

В образце заполнены все страницы для наглядности.

Скачать образец заявления на патент для ИП можно здесь.

Нюансы направления заявления на патент для ИП на 2020 год

Образец патента по форме 26.5-П на право применения ИП ПСН в 2020-2020 годахОформленное заявление необходимо направить в фискальную инстанцию по месту регистрации предпринимателя. В случае, когда субъект трудится в другом городе, то подача актуальна в местное подразделение ИФНС. Это также уместно сделать в режиме онлайн, при условии, что у лица имеется заблаговременно оформленная электронная подпись.

Отвечая на вопрос, какой срок подачи заявления на патент для ИП на 2020 год, уместно отметить, что документ может предоставляться в любой момент года. ИФНС на протяжении пяти дней с момента получения пакета документов рассматривает их, после чего выносит решение о регистрации или об отказе.

ИП может не пройти регистрацию по патентной системе в случае, когда вид деятельности не соответствует законодательно принятым позициям, если не оплачен взнос за регистрацию, при наличии ошибок в заявлении и проч. При этом начинать ведение деятельности субъект вправе со дня выдачи патента.

Заключение

Предприниматель должен грамотно оформлять заявление на патент, так как в противном случае ему могут отказать. ИП следует заранее ознакомиться с условиями патентной системы и комплексно определить, является ли подобное налогообложение для него выгодным.

Образец патента по форме 26.5-П на право применения ИП ПСН в 2020-2020 годах
(14

Заявление на патент для ИП на 2020 год: скачать бесплатно бланк

Патентная система налогообложения (далее ПСН) может быть применена только для индивидуального предпринимателя и только в отношении определенных видов деятельности. В соответствии с п. 2 ст. 346.43 НК РФ к ним относятся розничная торговля, перевозки и сфера общественного питания.

Получение патента возможно как на полный календарный год, так и на несколько месяцев. Для этого необходимо подать в налоговый орган заявление по форме 26.5-1.

Образец заявления на патент 2020 года для ИП

Скачать бланк формы 26.5-1 с официального сайта ФНСзаявление на получение патента для ИП на 2020 год

Плюсы и минусы ПСН

Перед тем, как подать в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения, предприниматель должен оценить и изучить все ее достоинства и недостатки.

Положительные стороны:

  1. Переход на ПСН и возврат к другим налоговым режимам происходит в заявительной форме и в удобное для ИП время (например, для сезонных работ такой вариант наиболее приемлем). В отличие от УСН переход возможно осуществить в течение всего года.
  2. Предпринимателю разрешено иметь несколько патентов и осуществлять свою деятельность в разных видах предпринимательства и в разных регионах.
  3. Стоимость патента можно рассчитать самостоятельно.
  4. В течение всего периода действия патента устанавливается конкретная сумма налога.
  5. Применяются пониженные тарифы во внебюджетные фонды (страховые взносы в ПФР и ФСС), которые начисляются за наемных работников, за исключением занятых в торговле, общепите и сдаче в аренду объектов недвижимости (ст. 427 НК). Размер взносов составляет 20 %.
  6. ИП на патенте освобождается от ряда налогов:
  • НДС;
  • налог на имущество;
  • НДФЛ.
  1. Для некоторых видов предпринимательской деятельности на патенте обязательное использование кассовой техники отложено до 1 июля 2019 года.
  2. По данному режиму налогообложения отсутствует обязанность предоставлять отчетность.
Читайте также:  Добрый день! Какой ОКВЭД правильный: 55.90 или 68.20?

Недостатки ПСН:

  1. Виды деятельности, по которым разрешено применять патент, ограничены п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса;
  2. Максимальный состав наемных работников не должен превышать 15 человек;
  3. Требуется вести учет по доходам, потому что они ограничены максимальной планкой для деятельности по патенту в 60 млн. рублей в год;
  4. Оплачивается стоимость патента по принципу предоплаты;
  5. Стоимость патента не уменьшается на сумму страховых взносов за себя и работников.

Как заполнить бланк заявление на патент для ИП?

При переходе на ПСН предприниматель обязан заполнить заявление по форме 26.5-1. Она является унифицированной и утверждена приказом ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

В основном необходимо заполнить только 3 листа, дополнительно требуется заполнить:

  • для ИП, оказывающих транспортные услуги – лист А;
  • осуществляющих розничную торговлю, сдачу недвижимых объектов в аренду, а также работающих в сфере общепита – лист В.

Каждый лист имеет свой штрих-код. Заполняется форма печатными буквами ручкой черного цвета. Оформить заявление можно также в онлайн-режиме, где все данные вносятся заглавными буквами.

Порядок пошагового заполнения заявления на получение патента следующий:

Лист 1. В верхней части листа указывается номер ФНС, куда передается заявление.

Далее документ содержит всю информацию о предпринимателе:

  • ФИО полностью;
  • код ИНН;
  • ОГРНИП (если уже выдано свидетельство);
  • почтовый адрес места жительства или пребывания.

Обязательно указывается, на какое количество месяцев берется патент и с какого числа он будет действовать. Следует отметить, что период действия должен находиться в пределах одного календарного года.

Например, при подаче заявления на переход на ПСН с 1 мая 2020 года можно указать срок не более 8 месяцев.

В зависимости от того, лично составляет заявление предприниматель или его представитель, указывается соответствующий код. Если от имени ИП действует доверенное лицо, то необходимо указать его ФИО и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

На этом листе указывается контактный телефон и заверяется подписью предпринимателя или его представителя.

Образец патента по форме 26.5-П на право применения ИП ПСН в 2020-2020 годах

Лист 2. В соответствующем разделе этого листа необходимо полностью прописать вид предпринимательской деятельности патента. Ниже указывается его идентификационный код, состоящий из 6 цифр. Из них 2 первые представляют собой шифр деятельности, затем следующие два – код региона и последние указывают на вид деятельности в соответствии с Классификатором.

Обязательно указывается привлекаются ли для вида работ по патенту наемные работники и их численный состав. Ниже – ставка налога, которая устанавливается региональными законодательными актами, но не может быть больше 6 % и ссылка на нормативный документ, которым она закреплена.

Образец патента по форме 26.5-П на право применения ИП ПСН в 2020-2020 годах

Лист 3. В этом разделе сведения указываются о месте осуществления своей деятельности предпринимателем. Это точный почтовый адрес.

Образец патента по форме 26.5-П на право применения ИП ПСН в 2020-2020 годах

Лист А. Заполняется только теми, кто по патенту будет осуществлять перевозку пассажиров или грузов. При этом строка 010 шифруется цифрами в зависимости от типа транспортного средства, которое будет для этого задействовано, например, пассажирский транспорт – 02, грузовой – 01.

Здесь же указываются параметры транспортного средства и его государственный номер.

Лист В. Необходимость заполнить для ИП, чей доход будет зависеть от розничной торговли, оказания услуг по общественному питанию или сдачи недвижимости в аренду. Все данные кодируются в соответствии со сносками внизу страницы.

Куда подавать заявление?

Подается документ в налоговый орган по месту жительства, если деятельность предпринимателя по патенту осуществляется на той же территории. Если же это другой регион, то в любую налоговую инспекцию. Заявление предоставляется не позже 10 рабочих дней, до даты начала действия патента.

Способы подачи следующие:

  • лично предпринимателем или через представителя;
  • письмом заказным с уведомлением;
  • заполнение формы на портале ФНС в Личном кабинете налогоплательщика. Особенностью такого способа является обязательное условие наличия у ИП ключа электронной подписи.

Рассчитать стоимость сбора за патент можно самостоятельно, с помощью официального онлайн калькулятора.

Если его срок менее полугода, то оплата производится в течение периода действия. Для тех, чей период от полугода до года, стоимость патента разбивается на три части. При этом 1/3 часть нужно заплатить в первые три месяца с начала действия, а остальную сумму внести в оставшийся срок.

Следует учитывать, что существует особенность подачи заявления для тех, чья деятельность осуществляется не по месту проживания. Тогда сначала гражданину необходимо пройти регистрацию в качестве ИП в налоговом органе по месту жительства и только после получения свидетельства подавать документы на патент по месту осуществления работ.

Тем же, чей бизнес находится на территории проживания, можно подать заявление на постановку на учет и заявление на ПСН одновременно.

Действие патента строго ограничено календарным годом. Поэтому продление здесь не существует, для нового периода заявление подается новое.

Образец патента для ИП (форма 26.5-П) в 2020 году

Отношения в рамках патентного режима начали свое существование еще в 2013 году, когда произошли очередные изменения в налоговом кодексе.

Для индивидуальных предпринимателей такая система работы стала довольно распространенной, тем более в настоящее время все больше видов деятельности предпринимателя подпадают под патент.

Что из себя представляет патент и как его получить, рассмотрим ниже.

Патент – удобный спецрежим для предпринимателей

Патентная система введена главой 26.5 НК РФ и действует с 2013 года. Такой режим действует не во всех субъектах. Там, где система функционирует, руководством субъектов изданы и приняты соответствующие законы.

ВАЖНО! Использовать патент могут исключительно индивидуальные предприниматели. Переход на спецрежим осуществляется в добровольном порядке

Применять патент можно только при занятии определенными видами деятельности. С момента ввода спецрежима произошли изменения и в настоящее время патент можно использовать в отношении 63 сфер деятельности.

Опираясь на подпункт 2 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ, регионы могут на свое усмотрение дополнять список бытовыми услугами, а вот сокращать его не могут.

Относительно налогов, которые можно не платить при применении патента, не все так однозначно.

Налог Случаи освобождения от уплаты
НДФЛ Не платится только в отношении доходов, которые получены при работе с использованием патента
Налог на имущество От налога на имущество освобождены только те объекты, которые используются при деятельности ПСН. Налог не платится, если отсутствует в специальном перечне имущества, который утверждается руководством региона
НДС Освобождение от НДС также получает только деятельность по патенту. Однако если предприниматель выдал счет – фактуру или ввез товары из других стран, то налог необходимо заплатить

Условие применения патента. Нюансы при его получении

Условий применения патентной системы не так много:

  1. Как уже было оговорено выше, патент может получить только предприниматель
  2. Патент можно получить и применять только в случае, если в субъекте принят соответствующий закон
  3. Еще одним важным и обязательным условием является ограничение численности работающих. Средняя численность официально работающих должна быть не более 15 человек на протяжении действия патента. При этом способ расчета численности работников – вопрос спорный. В Налоговом кодексе, в пункте 5 статьи 346.43 говорится, что нужно учитывать общую численность работников при применении ПСН. Не самая конкретная формулировка. Верховный суд в своем определении №306-кг16-4814 от 01.06.2016 года оспорил этот момент и указал, что нужно учитывать численность исключительно тех граждан, которые выполняют свои обязанности в деятельности, подпадающую под действие ПСН.

Для получения патента налогоплательщик подает в налоговый орган заявление о его получении. После получения патента использовать его можно только на той территории, где он был выдан.

Патентную систему можно совмещать с общим режимом, ЕНВД и упрощенкой.

Налогоплательщик может получить несколько патентов на разные виды деятельности или в разных регионах, но по одному виду деятельности.

Период действия патента и способы его оплаты

Одной из причин, по которой предприниматели успешно пользуются патентами, является возможность выбрать длительность срока его действия. Это очень удобно для начинающих предпринимателей, которые не уверены в своих силах. Таким образом, можно посмотреть, как пойдет то или иное направление деятельности, и задуматься имеет ли смысл работать в этой сфере.

Длительность патента варьируется от 1 месяца до 1 года.

От продолжительности действия документа зависит способ оплаты. Если документ действует от 1 до 5 месяцев, то оплата производится сразу всей суммы налога, единовременно.

Если срок действия документа от 6 месяцев до 1 года, то оплата будет проходить в два этапа.

Сначала необходимо перечислить в бюджет 1/3 от суммы налога в течение 90 дней, а остальные 2/3 перечисляются до того момента, как закончится действие патента.

Читайте также:  Как правильно заполнить декларацию при закрытии ИП?

Оформление лицевой стороны документа

Итак, после подачи заявления прошло 10 дней, патент получен. Какая информация должна содержаться в документе рассмотрим подробнее.

У документа есть лицевая и оборотная стороны. Лицевая сторона отражает следующие сведения.

Строки документа Какая информация отражается
Номер документа Номер документа состоит из 13 цифр. Это своего рода код, который состоит из:

  • ü  Кода налоговой инспекции (4 цифры)
  • ü  Года выдачи патента (2 цифры)
  • ü  Номер по – порядку (все остальные цифры)
ФИО предпринимателя Полностью записывается ФИО предпринимателя
ОГРНИП/ИНН Эта информация берется из документов предпринимателя
Срок действия Указываем дату начала и окончания срока, когда действует патент
Территория ведения деятельности Указывается регион, в котором будет осуществляться деятельность на ПСН
Название вида деятельности Необходимо указать наименование вида деятельности, для которого оформлен патент
Ссылка на закон Приводится ссылка на региональный закон, который ввел ПСН
Код вида деятельности Указан код, который соответствует номеру подпункта в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Если будут оказываться бытовые услуги, которые не предусмотрены статьей 346.43, то нужно проставить код 99
Численность сотрудников Указывается какова средняя численность трудоустроенных сотрудников у предпринимателя
Показатели, характеризующие вид деятельности Это показатели, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Например, это показатель площади помещения магазина

Нижняя часть листа содержит данные о должности ответственного сотрудника, дате выдачи патента. Заверяется документ печатью.

Заполнение оборотной стороны патента

Оборотная сторона патента отражает данные о стоимости патента (величине налога).

  • В самой первой строке отражается общая величина налога. Она записывается прописью
  • Далее следуют строки, которые подробно описывают, как производится уплата налога. Если патент приобретен менее чем на 6 месяцев, то отражается вся сумма, подлежащая перечислению в бюджет. Отдельные строки выделены для указания величины и даты перечисления 1/3 и 2/3 части налога. Все суммы приводятся прописью. Например, патент получен на 12 месяцев. Сумму налога нужно перечислить двумя частями. В этом случае 1/3 часть налога перечисляется в бюджет до 31 марта, а оставшиеся 2/3 – до 31 декабря
  • На этой же стороне в табличной форме приводится расчет налога

Нужно иметь в виду (и об этом есть предупреждение на самом документе), что если налог не будет перечислен в срок, то, согласно подпункту 3 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, право на применение патента будет потеряно, причем с того момента, как он был оформлен.

Заявление на получение патента

Заявление для оформления патента имеет унифицированную форму, которая утверждена приказом ФНС №ММВ-7-3/544@ от 11.07.2017 года.

Его можно предоставить сразу с документами на регистрацию предпринимателя или позже.

Документ составляется на нескольких страницах, как минимум на трех. Количество листов заявления зависит от того, чем именно будет заниматься предприниматель.

Куда и в какие сроки подается заявление

Для того чтобы получить патент, требуется заявить об этом в налоговый орган.

  • Здесь нужно учесть, что в том случае, если деятельность будет осуществляться там же, где зарегистрирован предприниматель, то документ подается в его «родную» налоговую.
  • В том случае, если деятельность планируется вести на другой территории, то заявление передается в любую инспекцию.

Кроме того, нужно учесть один момент – заявление подается до начала действия патента, за 10 рабочих дней.

Ошибки и вопросы по теме

Вопрос 1

Возможно ли применение патента при осуществлении грузоперевозок?

Если предприниматель занимается грузоперевозками, то он может применять как ЕНВД, так и патентную систему. Тем не менее, существует один немаловажный нюанс. Согласно  пункту 1 статьи 346.

45 НК РФ патент может быть применен исключительно на той территории, где он был выдан. Соответственно, если грузоперевозка осуществляется на территории субъекта, где получен патент, вопросов со стороны контролирующих органов не возникнет.

А вот уехать в соседнюю область не удастся.

Вопрос 2

Можно ли применять патент при оказании образовательных услуг, если за ученика платит работодатель?

Да можно. Для применения патента не имеет значения кто конкретно производит оплату за обучающегося. Ограничения здесь не установлены.

Ошибка

Предприниматель получил патент на вид деятельности, связанный с ремонтными работами жилых помещений и прочих построек. В процессе деятельности проводился ремонт как жилых, так и не жилых помещений.

Налоговая инспекция указала налогоплательщику на эту ошибку. Согласно действующему законодательству предприниматель может применять патент только в отношении ремонта помещений, где проживают люди.

Эта позиция закреплена и в письме ФНС №КЧ-4-7/14643 от 30.07.2020 года.

Подводя итог можно сказать, что патентная система является довольно популярным режимом. Её используют исключительно предприниматели. Система вводится региональным законодательством и присутствует не во всех регионах нашей страны.

Патент можно получить на определенные виды деятельности. В настоящее время в списке 63 наименования. Покупка патента является хорошей возможностью для начинающего бизнесмена попробовать свои силы и решить как удобнее вести свое дело.

Патент (ПСН) в 2020 году

Патент в 2020 году вызывает ряд вопросов у предпринимателей. Основное, что интересует, это останется ли данный налоговый режим в нынешнем виде, подвергнется изменениям или вовсе будет упразднен? Обзор изменений в патентной системе налогообложения (ПСН) в 2020 году, плюсы и минусы данного налогового режима, основные особенности патента – в этом материале.

Также смотрите:

Данный раздел предназначен для тех, кто уже применяет ПСН или достаточно свободно в ней ориентируется. Речь пойдет об изменениях, которым подверглась патентная система налогообложения в 2020 году. Внесены они были Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Маркированные товары на ПСН

Самое значительное изменение касается розничной торговли. Её понятие в целях применения ПСН изложено в новой редакции (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). К рознице больше не относится:

ЧТО НЕ ОТНОСИТСЯ К РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ КОГДА НАЧИНАЕТ ДЕЙСТВОВАТЬ ИЗМЕНЕНИЕ
Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке (запрещена и по видам деятельности – медицинская и фармацевтическая) 01 июля 2020 года
Реализация обуви
Реализация предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха 01 января 2020 года

Торговать указанными товарами и применять по данному виду деятельности ПСН недопустимо, начиная с указанных в таблице сроков. Для индивидуального предпринимателя самый логичный выход из сложившейся ситуации – переходить на УСН.

Порядок расчета ПСН

Патент может быть выдан на срок не более 1 календарного года.

Допустим, патент выдан менее, чем на год. В новой редакции Налогового кодекса установлен расчет такого патента, исходя из дней его действия (п. 1 ст. 346.51 НК РФ). В предыдущем варианте расчет производили, исходя из количества месяцев.

Таким образом, патент теперь может быть выдан на любое количество дней в пределах календарного года, но не менее, чем на 1 месяц (письмо ФНС от 02.03.2020 № СД-4-3/3560).

Аналогичным образом теперь исчисляют патент, который закрыли раньше срока его окончания. Так, при перерасчете патента сумма к уплате может как уменьшиться, так и увеличиться.

Если у налогоплательщика получилась переплата, то ее можно вернуть согласно правилам Налогового кодекса (ст. 78).

В случае недоплаты ее необходимо закрыть не позднее 20-го дня после снятия налогоплательщика с учета по ПСН.

Функции субъектов РФ

Регионы устанавливают на своих территориях размеры потенциально возможного к получению дохода на единицу физического показателя (например, количества работников, транспортных средств или площади торгового зала). Их аппетиты ограничены Налоговым кодексом (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Также субъекты вправе устанавливать ограничения по применению патента, исходя из общего количества физического показателя.

Вычет по онлайн-кассе

Повальный переход на онлайн-кассы, который был вызван поправками к Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ, сильно ударил по карману мелкого бизнеса.

Для смягчения этого удара налогоплательщикам на ЕНВД и ПСН было разрешено принять к вычету стоимость новомодной ККТ в размере, не превышающем 18 000 рублей. То есть, можно было уменьшать налог (ЕНВД или ПСН) на цену кассы и сопутствующих услуг при соблюдении определенных правил (п.

1.1 ст. 346.51 НК РФ). Данная возможность распространялась на 2018 и 2019 год. В 2020 году использовать вычет уже нельзя.

Поправки, ожидаемые в 2021 году

Федеральным законом от 06.02.2020 № 8-ФЗ в главу, посвященную ПСН, внесены некоторые поправки – скорректированы формулировки по некоторым видам деятельности и добавлены новые.

Никаких иных значительных изменений в патентной системе налогообложения пока не предвидится. То есть, на текущий момент отмены рассматриваемого спецрежима в ближайшее время не ожидается.

Условия применения ПСН

Здесь рассмотрим основные условия ограничений по патентной системе налогообложения.

Субъекты Российской Федерации могут вносить коррективы данного спецрежима на своих территориях, но лишь в рамках, установленных Налоговым кодексом. Поэтому, прежде чем применять ПСН, необходимо внимательно ознакомиться с региональным законодательством в части ПСН. Например, стоимость патента в Москве и в Краснодаре на один и тот же вид деятельности может существенно отличаться.

Кто может применять патент

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *