ООО и ИП на спецрежимах в ряде случаях могут применять фискальный накопитель для онлайн касс сроком 13 мес.

Главная • Блог • Онлайн-кассы и 54-ФЗ • Фискальный накопитель 13 и 36 месяцев. Какой можно использовать?

ООО и ИП на спецрежимах в ряде случаях могут применять фискальный накопитель для онлайн касс сроком 13 мес.

Фискальный накопитель — это средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака, пришел на замену привычной ЭКЛЗ и должен быть установлен в каждой онлайн-кассе.

Какой фискальный накопитель 13 или 36 месяцев можно использовать в своей деятельности?

По новому порядку применения ККТ, установленному Федеральным законом 54-ФЗ кассовая техника может быть оборудована одним из двух фискальных накопителей, отличающихся сроком своего действия. Это ФН на 13 месяцев и ФН на 36 месяцев.

ООО и ИП на спецрежимах в ряде случаях могут применять фискальный накопитель для онлайн касс сроком 13 мес.

Согласно этому закону, индивидуальные предприниматели и организации торгующие подакцизными товарами обязаны использовать фискальные накопители сроком действия которых составляет 13 месяцев. Все остальные организации и предприниматели вправе выбрать, какой фискальный накопитель им использовать, на 13 мес. или на 36 мес.

Это же следует и из постановления правительства РФ от 25.01.2017 № 70, в котором говорится что организации и предприниматели применяющие в качестве системы налогообложения общий режим, вправе использовать ФН, срок действия которого составляет не менее 13 месяцев.

Это означает что такие ИП и организации вправе использовать фискальные накопители сроком на 36 месяцев.

В том же, 54-ФЗ, согласно 6 пункту статьи 4.1 ФН скором действия 36 месяцев предназначены для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые оказывают услуги и применяют специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН и патент).
Но есть оговорка — такие организации и ИП могут использовать фискальные накопители на 13 месяцев если:

  • совмещают в своей деятельности специальный режим налогообложения и общим режимом
  • при сезонном характере работы
  • используют ККТ без передачи данных в ОФД (т.е. в автономном режиме)

ООО и ИП на спецрежимах в ряде случаях могут применять фискальный накопитель для онлайн касс сроком 13 мес.

И так, можно сказать, что практически все организации и предприниматели, если они не занимаются продажей подакцизных товаров (подробнее о подакцизных товарах читайте в нашей статье) вправе использовать фискальные накопители как на 13 так и на 36 месяцев.

Но не всегда использование ФН на 36 месяцев целесообразно. Если внимательно ознакомится с 54-ФЗ: согласно пункту 3 статьи 4.1 «ФН должен иметь паспорт». Из паспорта ФН-1 исполнение 2 (ФН на 36 мес.

от РИК) срок службы фискального накопителя ограничен:

  • 410 дней (13 месяцев) для общего режима налогообложения и организаций продающих подакцизные товары
  • 560 дней (18 месяцев) для ККТ без передачи данных в ОФД
  • 1110 дней (37 месяцев) для услуг, спец. режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН и патент) при условии передачи данных в ОФД и не торгующих подакцизными товарами.

Так же фискальный накопитель имеет ограничение по ёмкости своей памяти — это 160000 записей. При заполнении памяти ФН, его придётся заменить на новый.

Подробная таблица видов фискальных накопителей (ФН) и возможность их применения в организации или для ИП

ООО и ИП на спецрежимах в ряде случаях могут применять фискальный накопитель для онлайн касс сроком 13 мес.

Резюмируя все вышесказанное: использовать фискальный накопитель сроком на 36 месяцев не выгодно:

  • организациям и ИП на общей системе налогообложения
  • при большом потоке клиентов (большому кол-ву чеков)
  • при использовании ККТ в автономном режиме (без передачи данных в ОФД)

Купить фискальный накопитель или заказать услугу по его замене вы можете в Мультикас:

  • ФН 15 для онлайн-касс,
  • ФН 36 для онлайн-касс.
  • КАТАЛОГ НОВЫХ ОНЛАЙН-КАСС
  • Вы можете подписаться на нас в социальных сетях, чтобы получать информацию максимально быстро.

Какой фискальный накопитель нужен для ИП на ЕНВД, УСН и патентном режиме

В 2020 году в России закончился переход индивидуальных предпринимателей на использование кассовой техники, работающей в режиме онлайн.

Но с завершением переходного периода не все вопросы применения ККТ остались выясненными.

Предметом обсуждения являются назначение фискального накопителя (ФН), какой фискальный накопитель нужен для ИП на ЕНВД, на упрощенной схеме или на других спецрежимах, сроки действия и порядок замены.

ООО и ИП на спецрежимах в ряде случаях могут применять фискальный накопитель для онлайн касс сроком 13 мес.

Что такое фискальный накопитель

Фискальный накопитель — модуль, в обязательном порядке входящий в состав контрольно-кассовой техники. ФН осуществляет две основные функции:

  • хранит данные о продажах и полученных платежах без возможности их корректировки;
  • передает эти данные в адрес оператора фискальных данных (ОФД).

Хранение и передача данных осуществляется в зашифрованном виде, так достигается защита персональных сведений от несанкционированного доступа.

Накопитель приобретается предпринимателем при установке комплекта кассового оборудования и периодически заменяется при переполнении внутренней памяти или по окончании срока действия.

Важно! При замене ФН кассовое оборудование в обязательном порядке подлежит перерегистрации в налоговых органах!

Какие данные он должен хранить и сколько

Устройство хранит следующие сведения:

  • данные всех кассовых чеков, которые выдала ККТ, включая чеки коррекции;
  • отчеты для налоговых органов;
  • сведения об онлайн-кассе (тип, сведения о регистрации и перерегистрации и т. п.);
  • некоторые другие данные.

Память устройства является энергонезависимой, поэтому все сведения сохраняются при потере электропитания.

Данные регулярно передаются в адрес ОФД, для этого всего лишь нужно соединение с глобальной сетью. Учитывая, что зона покрытия мобильного интернета в России охватывает практически все населенные районы страны, проблем со «сбросом» сведений не возникает.

При кратковременных (несколько дней или недель) перебоях со связью ФН хранит данные, и передает их при первом же коннекте. Но если такая возможность отсутствует в течение 30 дней, фискальный накопитель блокируется.

При первом обмене данными с ОФД устройство разблокируется и может работать дальше.

Также ФН блокируется в двух случаях:

  • истек срок работы накопителя;
  • память переполнена данными.

Эти параметры — срок работы и объем памяти — связаны между собой. Если установленный лимит по времени не истек, а в запоминающем устройстве уже закончилось свободное место, ФН подлежит замене.

Поэтому срок действия устройства — достаточно условная величина, и полностью может быть выбрана лишь при низкой активности использования ФН. После блокировки накопителя по одной из указанных причин, его следует заменить.

О необходимости замены накопитель начинает предупреждать владельца заблаговременно.

ООО и ИП на спецрежимах в ряде случаях могут применять фискальный накопитель для онлайн касс сроком 13 мес.

Важно! Устройство также блокируется при вводе неверных данных о регистрации, и разблокировке не подлежит.

Заменить устройство в составе комплекта онлайн-ККТ можно самостоятельно, и в этом ФН в лучшую сторону отличается от фискальных устройств предыдущего поколения.

В 2020 году доступны к приобретению накопители со сроком действия 13, 15 и 36 месяцев. Емкость памяти у них от периода работы не зависит и составляет около 250 тысяч записей для любого типа.

Нужен ли ФН для ИП

Накопитель является неотъемлемой частью онлайн-кассы, поэтому вопрос необходимости ФН вытекает из вопроса, нужна ли предпринимателю онлайн-ККТ. ФЗ 54 на этот вопрос отвечает однозначно — каждый ИП должен иметь онлайн-кассу, но существуют исключения:

  1. Если бизнес ведется в труднодоступных районах. К таким районам относятся местности, в которых нет дорог общего пользования, не ходит транспорт. В этом случае онлайн-техника не обязательна, ИП лишь обязан выдавать документ строгой отчетности. Перечень таких местностей разрабатывается на региональном уровне.
  2. Важно! На территориях, где отсутствует стабильное соединение с интернетом, индивидуальный предприниматель обязан иметь онлайн-кассу и накопитель, но данные в налоговую может не передавать. Перечень таких территорий также утверждается администрацией региона.

  3. Если платежи принимаются через посредника. Таким посредником может выступать почта России при продаже товаров наложенным платежом или сторонняя курьерская служба. В этом случае предприниматель освобождается от обязанности установки онлайн-оборудования только в случае, если другие способы оплаты товара отсутствуют. Если параллельно с курьерской доставкой товары продаются через розничный магазин, то касса и ФН обязательны.
  4. Освобождены от приобретения ККТ ИП, осуществляющие определенные виды деятельности. Эти виды перечислены в законе.
  5. Требование о применении ККТ касаются только расчетов с физическими лицами и платежей в наличной форме, для безналичных расчетов с юрлицами касса не нужна.

Подобная техника стоит недешево, поэтому для снижения финансовой нагрузки на малый и средний бизнес предоставляется вычет — можно уменьшить налог на сумму приобретенной кассы в пределах 18 000 рублей.

ООО и ИП на спецрежимах в ряде случаях могут применять фискальный накопитель для онлайн касс сроком 13 мес.

На УСН

Переход на онлайн-оборудование происходит по-разному для различных предпринимателей, занимающихся различными видами деятельности, а также в зависимости от применяемой системы налогообложения. Большая часть ИП работает на спецрежимах, ОСН выгодна немногим.

Так, предприниматели, использующие УСН («упрощенку»), в 2020 году должны использовать онлайн-кассы с ФН. Последний срок для покупки кассы до 1 июля предусмотрен для тех, кто на упрощенке оказывает бытовые услуги для населения и выдает им чеки на БСО. После указанного срока и они должны перейти на онлайн-технику.

Неприменение ФН для ИП на УСН возможно по причинам, перечисленным в предыдущем разделе.

ЕНВД

Наиболее часто возникает вопрос, нужен ли фискальный накопитель для ЕНВД.

Для тех, кто работает на «вмененке», добровольность применения ФН сохранена лишь для ИП без наемных работников, при осуществлении розничной продажи или продажи через автоматы, а также при работе в сфере общепита и только до 1 июля 2020 года. В дальнейшем предпринимателям на ЕНВД применять онлайн-технику следует в обязательном порядке.

На патенте

Предприниматели, использующие ПСН, ожидали отсрочки применения онлайн-ККТ до 2021 года. Но законодатели эту отсрочку таким ИП не дали, единственное послабление — до 2021 года можно не указывать на чеке наименование товара, за исключением торговли алкоголем и другими изделиями, облагающимися акцизами. Но использовать ФН для ИП на патенте обязательно.

Разновидности фискальных накопителей

Фискальные накопители отличаются:

  • сроком действия — 13(15) или 36 месяцев;
  • предприятием-изготовителем — оно должно быть внесено в реестр производителей, допущенных ФНС.

В остальном различия устройств принципиального значения не имеют. Габариты и объем памяти у них являются приблизительно одинаковыми. Все они являются взаимозаменяемыми и оснащены стандартным разъемом.

Сколько он стоит и как выбрать

Выбор в первую очередь осуществляется по сроку действия. Почти во всех случаях (при работе на спецрежимах) следует покупать накопитель со сроком действия 36 месяцев, исключения составляют случаи:

  • сезонный характер деятельности;
  • работа по ОСН;
  • автономный режим работы в местностях без связи;
  • работа с подакцизными товарами;
  • работа в качестве платежных агентов.
  • В этих случаях можно использовать ФН с любым сроком действия (на ОСН — 13 месяцев).
  • ООО и ИП на спецрежимах в ряде случаях могут применять фискальный накопитель для онлайн касс сроком 13 мес.
  • Другой критерий выбора накопителя — его цена. Практически у всех продавцов ФН укладываются в ценовые пределы:
  • на 13 месяцев — 6-8 тысяч;
  • на 36 месяцев — 11-13 тысяч.

Узнать, сколько стоит ФН конкретного типа в конкретном населенном пункте можно на сайтах продавцов.

Что будет, если не использовать ФН

Без накопителя онлайн-касса не будет осуществлять свои функции — хранить и передавать данные в ОФД. Поэтому неприменение ФН равнозначно неприменению онлайн-ККТ, и законодательство предусматривает за это серьезные санкции для ИП:

  • за первое нарушение от 0,25 до 0,5 стоимости не проведенного товара, минимум 1000 рублей;
  • за повторное нарушение может быть применена приостановка деятельности на период до 30 дней.

Таким образом, фискальный накопитель — критически необходимый элемент комплекта онлайн-кассы. Следует внимательно отнестись к его выбору и эксплуатации, чтобы избежать финансовых проблем.

Как выбрать фискальный накопитель, который будет оптимальным для конкретного вида бизнеса

Функционал и характеристики фискальных накопителей для онлайн-касс определены на уровне федеральных нормативных актов и стандартов, изданных регуляторами рынка кассового оборудования.

Вместе с тем, различия между отдельными образцами ФН могут быть существенными. Рассмотрим примеры таких различий и то, каким образом пользователю онлайн-кассы следует их учитывать при применении ККТ.

Фискальные накопители для кассы на 13, 15 и 36 месяцев. Проконсультируем, какой выбрать.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Виды фискальных накопителей, представленных в реестре ФНС

В онлайн-кассах должны использоваться только те фискальные накопители, которые внесены в официальный реестр ФНС. Сейчас там — 14 устройств. Условно их можно классифицировать на следующие основные категории:

  1. Имеющие срок действия 13 месяцев и поддерживающие форматы фискальных документов (ФФД) в версиях 1.0 и 1.05.

К таким решениям относятся:

  1. Имеющие срок действия 36 месяцев и поддерживающие ФФД в версиях 1.0, 1.05 и 1.1.

К таким устройствам относятся:

  • «ФН-1 исполнение 2» (ООО «РИК»);
  • «ФН-1.1 исполнение 4» (ООО «ИНВЕНТА»).
  1. Имеющие срок действия 13 месяцев (при применении кассы в автономном режиме — без передачи данных через интернет) или 15 месяцев (при применении ККТ в обычном режиме) и поддерживающие ФФД 1.0, 1.05, 1.1.

К таким устройствам относятся:

Таким образом, различия между указанными категориями накопителей сводятся, прежде всего,

  • к сроку службы;
  • к поддержке ФФД той или иной версии.

Относящиеся к одной и той же категории фискальные накопители от разных производителей, как правило, характеризуются одинаковым функционалом — что обусловлено строгими законодательными стандартами, установленными в отношении таких устройств.

Вместе с тем, на практике в технической документации указанных устройств могут присутствовать характеристики, существенно отличающиеся от тех, что отражены в паспортах конкурирующих решений. Таким образом, можно выделить еще один критерий различий между накопителями — «фирменные» характеристики устройств.

Рассмотрим подробнее сущность указанных различий между устройствами разных категорий (и разных фирм) и сопоставим данные различия с обязанностями хозяйствующих субъектов применять накопители тех или иных типов.

Первый критерий — срок службы фискального накопителя. Устройство может работать 13, 15 или 36 месяцев. Изучим подробнее, какие именно ФН с точки зрения установленного для них срока служба должны применять налогоплательщики в тех или иных случаях.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Какой фискальный накопитель выбрать: на 13, 15 или 36 месяцев и от чего это зависит

Положениями п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ установлено, что фискальные накопители со сроком службы не менее 36 месяцев применяют хозяйствующие субъекты:

  • на УСН;
  • на ЕСХН;
  • на ЕНВД;
  • на ПСН.

Исключение установлено для хозяйствующих субъектов, которые:

  • торгуют подакцизными товарами — например, алкогольной или табачной продукцией;
  • ведут деятельность по сезонному принципу;
  • наряду с указанными системами налогообложения применяют и общую систему (если это в принципе возможно — например, совмещение ОСН и УСН не предусмотрено законом);
  • применяют ККТ, которая работает в автономном режиме, не передавая фискальные данные в ОФД через интернет (при работе в отдаленной или труднодоступной местности);
  • выполняют функции платежных агентов (или субагентов).

Такие предприятия и ИП вправе использовать фискальные накопители со сроком службы не менее 13 месяцев (при сохранении возможности применять устройства, работающие 36 месяцев). Кроме того, Правительство России может устанавливать дополнительные основания для появления возможности пользоваться такими ФН.

Предприятия, работающие только на ОСН, также вправе выбирать фискальные накопители с любым сроком службы. Вместе с тем, владельцам таких предприятий (и других, которым разрешено применение ФН со сроком службы менее 13 месяцев) необходимо иметь в виду, что:

  1. Фискальный накопитель, работающий 36 месяцев, стоит, как правило, дороже устройства, имеющего срок службы 15 месяцев и еще дороже — чем устройство со сроком службы 13 месяцев.

Так, на момент подготовки статьи на рынке сложились следующие типичные цены на фискальные накопители:

  1. Объем памяти в фискальном накопителе на 36 месяцев, как правило, не превышает тот, что характеризует ФН на 15 месяцев.

Но при этом память таких накопителей примерно на 50% больше, чем в устройствах, имеющих срок службы 13 месяцев. Например, устройство от «КОНЦЕРН АВТОМАТИКА» позволяет зарегистрировать порядка 250 тыс. операций на онлайн-кассе.

  1. Фактический срок службы ФН может быть значительно меньше номинального.

Это может быть обусловлено разными факторами — заполнением памяти или технологическими ограничениями (связанными, к примеру, с использованием ККТ в автономном режиме — без передачи данных).

Таким образом, покупать фискальный накопитель на 36 месяцев в расчете на то, что он проработает дольше, как правило, не имеет экономического смысла. Нужно брать такое устройство, только если это прямо предписано законом.

Однако — вполне можно обратить внимание на фискальный накопитель, который имеет срок службы 15 месяцев. Про них в законе ничего не сказано. Поэтому, такие ФН правомерно отнести к категории устройств, которые имеют срок службы не менее 13 месяцев. Можно отметить, что данные решения поставляются на рынок исключительно по инициативе производителей.

Предполагается, что ФН, работающие не менее 15 месяцев (как мы уже отметили выше — только в режиме передачи данных через ОФД), будут иметь ряд технологических преимуществ перед устройствами со сроком службы не менее 13 месяцев.

В числе таких преимуществ — увеличенный объем памяти, о котором мы сказали выше. Не исключено, что по мере проникновения таких устройств на рынок производители будут наделять свою продукцию все большим количеством полезных функций.

Как только у фискального накопителя истекает срок службы, его необходимо заменить на новый. При этом, сохранившиеся в нем фискальные данные должны быть переданы в ФНС (п. 16 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Кроме того, старый фискальный накопитель нельзя выбрасывать — его необходимо хранить в надежном месте в течение 5 лет после окончания эксплуатации (п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ).

При этом желательно назначить ответственного сотрудника за организацию хранения ФН и осуществление контроля над получением доступа к устройству.

Если хозяйствующий субъект применяет фискальные накопители со сроком службы 13 или 15 месяцев, в то время как закон предписывает применять устройства, работающие не менее 36 месяцев, то в отношении него ФНС при проверке вправе применить строгие административные санкции.

Решили приобрести фискальный накопитель? Узнайте про их виды.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Что будет при использовании ФН с меньшим сроком службы

При применении фискального накопителя с меньшим сроком службы, чем по закону, в отношении хозяйствующего субъекта могут быть инициированы штрафные санкции по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. А именно — предупреждение или штраф:

  • 1500-3000 рублей (на должностных лиц и ИП);
  • 5000 — 10000 рублей (на организацию).

Вместе с тем, были разъяснения ФНС по случаям, когда вместо фискального накопителя на 36 месяцев налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы, могут использоваться ФН на 13 месяцев. Так в письме ФНС России от 23.05.

2017 № ЕД-4-20/9679@ указывается, что «сезонность» ведения бизнеса (дающая право организациям и ИП на спецрежимах применять ФН на 13 месяцев) определяется исходя из критериев, которые определяются налогоплательщиком самостоятельно.

Таким образом, пользователь онлайн-кассы вправе издать локальный нормативный акт, по которому его бизнес — при наличии объективных оснований, будет считаться сезонным. Тем самым можно избежать штрафных санкций.

Например, таким может быть бизнес по продаже мороженого на открытом воздухе: очевидно, что в холодное время года заниматься им не имеет особого смысла.

Либо — бизнес по продаже свежей плодоовощной продукции, выращенной на собственной ферме.

Следующий критерий различий между ФН — поддержка ФФД. Рассмотрим, какие фирмы обязаны применять ККТ с поддержкой определенного ФФД.

Какие версии ФФД должна поддерживать онлайн-касса

Сейчас действуют 3 формата фискальных документов (ФФД) — 1.0, 1.05 и 1.1. Принципиальных отличий между ними немного. Они сводятся:

  • к определению перечней реквизитов, которые должны присутствовать в том или ином фискальном документе (например, в кассовом чеке, который выдается покупателю);
  • к установлению правил включения тех или иных реквизитов в фискальный документ.

При этом, и перечни и правила, установленные отдельными форматами, сами по себе, как правило, не слишком сильно различаются.

Обычно, чем новее формат, тем более строгие требования к перечню и структуре реквизитов фискального документа он устанавливает.

Но, так или иначе, цель регулятора — обеспечить перевод онлайн-касс в самый технологичный формат — 1.1. Ожидается, что с 2019 года перестанет применяться ФФД 1.0.

Возможно, спустя некоторое время будет отменен и промежуточный ФФД 1.05 (но пока нет данных о таких инициативах регулятора).

На практике, это означает, что после аннулирования ФФД 1.0 онлайн-кассы с фискальными накопителями, поддерживающими только такой формат фискальных данных, использовать будет нельзя. С учетом данного сценария пользователям ККТ рекомендуется воспользоваться возможностью изменить настройки ФН так, чтобы он стал совместим с ФФД 1.05.

В фискальных накопителях, которые включены в реестр ФНС, нет устройств, которые бы не были принципиально совместимы с ФФД 1.0 и 1.05. Поэтому, не должно быть сложностей по обеспечению соответствия таких ФН требованиям ФФД 1.

05 — данная процедура проводится на программном уровне и не предполагает перерегистрации ККТ в ФНС. При этом, ФН обязательно должен быть действующим — иначе адаптировать его к новому формату не получится.

Придется покупать новый фискальный накопитель — с поддержкой требуемой версии ФФД.

Наряду с внесением изменений настройки ФН может потребоваться также обновление прошивки самой онлайн-кассы. Но, как правило, данная процедура не сложна и не предполагает больших расходов пользователя ККТ.

Обеспечить функционирование онлайн-кассы при поддержке ФФД 1.05 особенно необходимо, если срок действия ФН истекает до 2019 года. Новый фискальный накопитель необходимо сразу настроить так, чтобы он поддерживал обновленные форматы фискальных документов.

После перевода онлайн-кассы и фискального накопителя на ФФД 1.05 в дальнейшем, скорее всего, не потребуется каких-либо действий, связанных с приспособлением онлайн-кассы к более новым форматам.

Нет оснований считать, что регулятор принципиально усложнит процедуру перехода с ФФД 1.05 на ФФД 1.1 и к более совершенным форматам.

Хотя нюансы здесь могут быть, и владельцам онлайн-касс, безусловно, нужно отслеживать изменения в законодательстве.

Таким образом, различия между фискальными накопителями в части поддержки ФФД на практике не должны иметь особого значения — при условии, что:

  • пользователь заблаговременно обеспечит поддержку ФН и кассой хотя бы формата 1.05;
  • сразу купит фискальный накопитель с поддержкой форматов 1.05 или 1.1;
  • регулятор не будет усложнять процедуру приведения соответствия ФН и кассы обновленным форматам.

И еще один критерий различий между ФН — их «фирменные» технологические характеристики.

Какими могут быть технологические различия между ФН по паспорту

Сроки службы и основные характеристики фискальных накопителей, прописанные в законодательстве, можно назвать «рамочными» — как следствие, производители имеют довольно большую свободу в наделении своей продукции теми или иными техническими характеристиками. На практике они могут существенно различаться в зависимости от политики конкретного поставщика фискальных накопителей.

Например, устройство «ФН-1 исполнение 2», поставляемое ООО «РИК», имеет срок службы до 36 месяцев. Однако, такой срок гарантируется, только если девайс работает в режиме передачи данных в ОФД. Срок действия ФН уменьшается:

  • при использовании онлайн-кассы в автономном режиме — до 560 дней;
  • при совмещении спецрежима с общей системой  налогообложения и при торговле подакцизными товарами — до 410 дней.

В свою очередь, девайс «ФН-1.1 исполнение 4», поставляемый ООО «Инвента», также имеет срок службы в 36 месяцев (который сокращается до 560 дней при автономном режиме пользования кассой и до 410 дней при продаже подакцизных товаров).

При этом, устройство не предназначено для пользования при ОСН в чистом виде. Только — при совмещении данной системы со спецрежимом.

При этом, касса в режиме совмещения ОСН со спецрежимами способна работать 36 месяцев, а конкурирующее решение от ООО «РИК» — только 410 дней.

Скачать полезную таблицу, которая поможет организациям и ИП на различных системах налогообложения выбрать фискальный накопитель с учётом данных из технических паспортов ФН от разных производителей, можно ЗДЕСЬ (файл PDF).

Тем не менее, несмотря на технологические различия, оба ФН соответствуют формальным требованиям к таким устройствам, которые установлены законом.

Пользователю онлайн-кассы во всех случаях следует внимательно изучать документацию по фискальным накопителям от различных производителей до их приобретения. Вполне может оказаться так, что они окажутся не самыми оптимальными с точки зрения применения той или иной системы налогообложения (как и с точки зрения специфики продаваемых товаров).

Например, устройство «ФН-1» от ООО «РИК» со сроком службы 13 месяцев не рассчитано на применение при использовании торговым предприятием спецрежима — УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД в чистом виде. Но при совмещении спецрежимов с ОСН данный накопитель использовать возможно. Кроме того, данное устройство не может быть применено в случае, если хозяйствующий субъект оказывает услуги.

Резюме

Итак, фискальные накопители различаются:

Если хозяйствующему субъекту в силу специфики режима налогообложения (и специфики реализуемых товаров) разрешено применять любой фискальный накопитель, то лучше покупать самый дешевый — со сроком службы 13 месяцев или, возможно, 15 месяцев — когда это оправдано с точки зрения применения увеличенной памяти). Но если необходимо применять ФН, работающий не менее 36 месяцев — это нужно делать обязательно, иначе ФНС может наложить штраф.

Не самый значительный критерий, поскольку все ФН в реестре поддерживают ФФД в версии 1.05 (некоторые — и 1.1), по которому будут работать кассы после отмены ФФД 1.0 в 2019 года. Однако, может потребоваться обеспечить соответствие фискального накопителя и кассы ФФД 1.05, если они изначально приспособлены к работе по ФФД 1.0, на программном уровне.

  1. По технологическим опциям, которые определяются производителем.

Такие опции могут отражать:

  • приспособленность фискального накопителя к работе с определенными режимами налогообложения (при совмещении нескольких), к обработке платежей при продажах определенных типов товаров;
  • приспособленность ФН к работе при оказании пользователем услуг;
  • срок службы ФН в том или ином режиме (автономном или предполагающем передачу данных в ОФД).

При полном соответствии фискальных накопителей от любого производителя требованиям Закона № 54-ФЗ и корреспондирующих с ним нормативных актов, различия на технологическом уровне между разными устройствами могут быть заметны. Поэтому, на стадии выбора перед покупкой ФН следует подробно изучать техническую документацию от производителя такого девайса.

Проконсультируем, какой фискальный накопитель выбрать.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Фнс разрешила «спецрежимникам» применять ккт с фискальным накопителем сроком действия 13 месяцев

Фнс разрешила «спецрежимникам» применять ккт с фискальным накопителем сроком действия 13 месяцев

В соответствии с законодательством организации и предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН, должны применять онлайн-кассу с фискальным накопителем, срок действия которого составляет 36 месяцев.

Но, поскольку в продаже таких накопителей нет, «спецрежимники» могут использовать фискальный накопитель со сроком действия 13 месяцев. Об этом проинформировала ФНС России в письме от 23.05.17 № ЕД-4-20/9679@.

Напомним, что с 1 июля 2017 года большинство пользователей ККТ будут обязаны применять технику, которая имеет фискальный накопитель (это аналог ЭКЛЗ на старых ККТ) и «умеет» передавать данные на сервер ФНС в онлайн-режиме через оператора фискальных данных (ОФД). Фискальные накопители бывают со сроком действия 13 и 36 месяцев.

Так, организации и ИП, применяющие УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН, должны применять ККТ с ключом фискального признака со сроком действия от 36 месяцев. А 13-месячный фискальный накопитель могут применять пользователи, которые:

  • применяют общий режим налогообложения;
  • являются платежными агентами (субагентами);
  • ведут торговлю подакцизными товарами;
  • осуществляют сезонную (временную) работу;
  • одновременно применяют спецрежим и ОСНО (п. 6 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ, постановление Правительства РФ от 25.01.17 № 70).

Данные нормы означают, что большинство плательщиков УСН, ЕНВД, ЕСХН и владельцев патентов должны купить фискальные накопители со сроком действия 36 месяцев. Однако на практике приобрести такие накопители пока довольно сложно (см.

также «При каких условиях налоговики не будут штрафовать продавцов за неприменение онлайн-касс»). Дело в том, что первая модель подобного фискального накопителя была включена в реестр фискальных накопителей только в мае (приказ ФНС России от 03.05.17 № СА-7-20/339@).

  Налоговики напоминают, что в соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

С учетом всего изложенного, специалисты ФНС России пришли к следующему выводу: «спецрежимники», применяющие ККТ с 13-месячным накопителем, не подлежат привлечению к административной ответственности. При этом они вправе использовать такой накопитель до окончания срока действия ключа фискального признака.

Купить фискальный накопитель и заключить договор с ОФД

«Сбербанк» — Как выбрать фискальный накопитель для кассы

Фискальный накопитель — это чип внутри кассы. Он записывает информацию о каждой продаже и передает ее оператору фискальных данных (ОФД). Оператор обрабатывает и передает данные в налоговую — так налоговая узнает, сколько денег прошло через кассу.

На старых кассах за информацию отвечала ЭКЛЗ — электронная контрольная лента защищенная. Она записывала сумму каждой продажи, а раз в год ее вынимали из кассы и везли в налоговую на проверку.

Внутри новых касс стоит ФН. Он записывает больше информации: не только суммы, но и список товаров. Эти данные касса передает через интернет.

Налоговая получает всю информацию онлайн, поэтому возить ФН никуда не нужно.

И у ЭКЛЗ, и у ФН ограничен срок работы, но заменить ЭКЛЗ могли только сотрудники центра техобслуживания, а ФН можно поменять самостоятельно.

Память ЭКЛЗ была всего 4Мб — это как четыре фотографии на телефоне или половина песни в формате MP3.

В магазинах с большим трафиком электронная лента быстро переполнялась, и иногда приходилось заменять ее раньше срока. Память фискального накопителя в 64 раза больше.

В паспорте ФН не написано, сколько чеков он может вместить, но народные умельцы разобрали один из первых ФН и нашли внутри модуль памяти на 256 Мб.

Хотя память увеличилась в разы, размер чека тоже увеличился. Когда покупаете ФН, рассчитывайте, что его хватит примерно на 230-250 тысяч фискальных документов: если печатаете меньше 700 чеков в день, ФН должно хватить на год.

В старых моделях ЭКЛЗ было 4 Мб памяти, в ФН — 256 Мб, в 64 раза больше. Фото ЭКЛЗ — texnokass.ru, фото ФН — rikllc.ru

Какой ФН выбрать

Фискальные накопители отличаются сроком действия и моделью.

Срок действия ФН

Срок действия накопителей может быть 13, 13/15 или 36 месяцев. Выбор ФН зависит от системы налогообложения и особенностей работы. Количество месяцев на коробке — это максимальный срок службы накопителя. Реальный срок зависит от особенностей вашей работы.

Если торгуете на общей системе налогообложения

Предприниматели, которые торгуют на общей системе налогообложения (ОСН) должны использовать накопитель, на котором указан срок действия 13 или 13/15 месяцев. Им накопитель прослужит все заявленные месяцы.

Вообще в законе написано, что предприниматели на ОСН могут использовать накопитель сроком «не менее 13 месяцев», то есть любой: на 13, 13/15 или 36 месяцев. Но в паспорте ФН на 36 месяцев не упоминается ОСН для торговли: изготовитель не поясняет, сколько такой накопитель проработает и будет ли он вообще работать. Поэтому такие накопители лучше не покупать.

Если торгуете на спецрежимах или оказываете услуги

Предприниматели на упрощенке, вмененке, патенте, ЕСХН и те, кто оказывает услуги, должны использовать только ФН сроком на 36 месяцев: он тоже проработает, как написано, — 36 месяцев. Исключение — торговля подакцизными товарами и временный (сезонный) характер работы, о них ниже.

Если торгуете акцизными товарами, работаете сезонно или автономно

Все, кто работает на спецрежиме и торгует подакцизными товарами, могут использовать ФН на 13, 13/15 или 36 месяцев, но все они прослужат 410 дней (чуть больше 13 месяцев).

Предприниматели на спецрежиме с сезонным характером работы могут использовать ФН на 13, 13/15 или 36 месяцев. Накопители прослужат максимально заявленный срок.

Предприниматели, которые работают автономно, то есть их касса не передает данные в ОФД, могут использовать ФН на 13, 13/15 или 36 месяцев. ФН на 13/15 месяцев прослужит 13 месяцев, ФН на 36 месяцев — 560 дней (чуть больше 18 месяцев).

Предприниматели, которые торгуют подакцизными товарами, но данные в ОФД не передают, могут использовать ФН на 13, 13/15 или 36 месяцев. Все модели прослужат 410 дней.

Модель ФН

Модель ФН — это цифры в названии накопителя: ФН-1 и ФН-1.1. Разные модели ФН поддерживают разные форматы фискальных документов. Формат фискальных документов (ФФД) — это специальный вид документов, которые формирует касса и которые принимает ФНС. Сейчас форматов три: 1.0, 1.05 и 1.1, но со временем налоговая планирует полностью перейти на ФФД версии 1.1.

Фискальный накопитель модели ФН-1 работает только с форматами 1.0 и 1.05, а ФН-1.1 — со всеми существующими. То, в каком формате касса передает документы, зависит от модели фискального накопителя и версии прошивки кассы.

Всё это важно для тех предпринимателей, в чьих кассах стоит старая прошивка, которая передает фискальные документы формата 1.

0, и накопитель модели ФН-1: до 1 января 2019 года им придется обновить прошивку кассы и сменить формат данных на 1.05.

 Согласно приказу при смене формата нужно заменить ФН на новый, но правительство хочет внести изменения в приказ — предпринимателям не придется покупать новый ФН при переходе с формата 1 на формат 1.05.

Если касса уже работает с ФФД версии 1.05, делать ничего не придется.

Когда будете искать фискальный накопитель в интернете, вы встретите еще МГМ-ФН-1. Это многоразовый тестовый фискальный накопитель. Он нужен разработчикам касс и программного обеспечения, чтобы протестировать и настроить оборудование на тестовой площадке ОФД. Тестовый ФН не формирует фискальный признак: чеки не имеют юридической силы. Такой ФН вам не подойдет.

Зачем покупать ФН на 15 месяцев, если можно на 36

Многим бизнесам закон разрешает использовать ФН сроком действия «не менее 13 месяцев». Кажется логичным купить накопитель на 36 месяцев, сэкономить и забыть об обслуживании кассы на три года. На самом деле сэкономить вряд ли получится.

Во-первых, как сказано выше, срок, который указан на коробке, не всегда совпадает с реальным сроком работы накопителя. Например, если касса не передает данные в ОФД, фискальный накопитель на 36 месяцев проработает только 18.

Во-вторых, память накопителей на 13/15 месяцев и на 36 месяцев одинаковая. Она большая, но не бесконечная: если пробиваете больше 200 чеков в день, одного фискального накопителя на три года вам может не хватить. Проще и надежнее купить ФН на 13 или 13/15 месяцев.

Что будет, если использовать неправильный ФН

Если вы на спецрежиме или оказываете услуги, вы обязаны использовать ФН на 36 месяцев. Однако если вы купили ФН на 13 месяцев, вы можете пользоваться им до окончания срока действия.

Вообще за это предполагаются предупреждения и штрафы, но в мае 2017 налоговая опубликовала письмо, в котором указала на лазейку в законе: накопитель на 36 месяцев не обязаны использовать организации с сезонным характером работы.

Что такое «сезонный характер», закон не рассказывает и оставляет толкование термина на усмотрение предпринимателя. Это значит, чтобы избежать штрафа за неправильный накопитель, спецрежимникам достаточно утвердить внутри организации сезонный характер работы.

Где купить ФН

Фискальные накопители продают производители кассовой техники, центры техобслуживания, ОФД и производители ФН. Цена зависит от модели, срока действия, количества накопителей — часто ее даже не пишут на сайте.

Не забудьте, что закон разрешает производить фискальные накопители только сертифицированным изготовителям, а сами накопители занесены в реестр налоговой. Перед покупкой сверьтесь с реестром.

Если вы покупаете новую кассу, скорее всего фискальный накопитель будет в комплекте.

Памятка

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *