Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

Главная страница » 1С Бухгалтерия » УЧЕТ И НАЛОГИ » СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ » Порядок расчета и уплаты » Расчет страховых взносов сверх лимита при пониженных тарифах для МСП

Исчисление взносов на ОСС ВНиМ

Содержание

  • Исчисление взносов на ОСС ВНиМ
  • Исчисление взносов на ОПС

Ставки страховых взносов (ст. 6 Закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ):

  • для ОПС — 22 %, для МСП сверх МРОТ (12 130) — 10 %;
  • ФФОМС — 5,1 %, для МСП сверх МРОТ (12 130) — 5 %;
  • для ОСС — 2,9 %, для МСП сверх МРОТ (12 130) — 0 %.

Свыше предельной величины базы (п. 3 ст. 421 НК РФ):

Организация — МСП (пострадавшая отрасль) начислила работнику зарплату за периоды:

  • I квартал — 750 000 руб. (оклад 250 000 руб.);
  • II квартал — 450 000 руб. (оклад 150 000 руб.);
  • III квартал  — 450 000 руб. (оклад 150 000 руб.).

Предел базы для исчисления СВ превышен для:

  • ОСС — в мае (1 050 000 руб.);
  • ОПС — в июле (1 350 000 руб.).

Применяемые тарифы:

Исчисление взносов на ОСС ВНиМ Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

  • I квартал — 01 — (750 000 х 2,9 %) — 21 750 руб.

Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате — Проверка расчета взносов

Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

  • Предел достигнут в мае:
    • 750 000 (I кв.) + 300 000 (апрель-май) = 1 050 000 руб.
  • Сумма превышения предела базы по ОСС за полугодие:
    • 1 050 000 – 912 000 = 288 000 руб.
  • База в границах предела базы за полугодие:
    • 450 000 (II кв.) – 288 000 = 162 000 руб.
  • Экономия взносов на ОСС:
    • 162 000 руб. х 2,9 % = 4 698 = 912 000 х 2,9% – 21 750
  • II квартал — 21 — (450 000 х 0,00%) — 0 руб.
    • в пределах базы — 162 000 руб.
    • сверх базы — 288 000 руб.

Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

  • III квартал — сверх базы
    • 0136 390 руб. х 0,00 % = 0 руб.
    • 20413 610 руб. х 0,00 % = 0 руб.

Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

Исчисление взносов на ОПС Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

  • I квартал — 01 — (750 000 х 22 %) — 165 000 руб.

Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате — Проверка расчета взносов

Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

  • II квартал — 21 — (450 000 х 0,00%) — 0 руб.
    • в пределах базы — 450 000 руб.

Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

  • Предел достигнут в июле:
    • 1 200 000 (I п/г) + 150 000 (июль) — 1 350 000 руб.
  • Сумма превышения предела базы по ОСС за январь-июль:
    • 1 350 000 – 1 292 000 = 58 000 руб.
  • База в границах предела базы за июль:
    • 150 000 (июль) – 58 000 = 92 000 руб.

Взносы на ОПС:

  • в пределах базы — 92 000 х 22 % = 20 240 руб.
  • сверх базы — 58 000 х 10 % = 5 800 руб.

Июль:

  • Взносы с превышения предела базы
    • 2058 000 руб. х 10 % = 5 800 руб.
  • Взносы в пределах базы
    • 0112 130 руб. х 22 % = 2 668,60 руб.
    • 2079 870 руб. х 10 % = 7 987 руб.
  • Итого 10 655,60 руб.
  • Зарплата и кадры — Все начисления — Июль
  • Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников
  • III квартал:
  • Взносы с превышения предела базы
    • 0124 260 руб. х 10 % = 2 426 руб.
    • 20333 740 руб. х 10 % = 33 374 руб.

Итого 35 800 руб.

  • Взносы в пределах базы
    • 0112 130 руб. х 22 % = 2 668,60 руб.
    • 2079 870 руб. х 10 % = 7 987 руб.
  1. Итого 10 655,60 руб.
  2. Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате — Проверка расчета взносов за III квартал
  3. Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её Загрузка…

Страховые взносы в 2021 году: изменения, таблица со ставками

Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

Страховые взносы – это отчисления в государственный бюджет, которые работодатели должны совершать ежемесячно. Платежи не причисляются к налогам, но являются обязательными. Причем как для владельцев крупных фирм, так и для частных предпринимателей с 2-3 сотрудниками, работающими по трудовому договору.
Даже не имея в штате наемных сотрудников, предприниматель выплачивает обязательный фиксированный взнос за самого себя. В обратном случае с него снимаются и личные платежи, и сборы как с работодателя.

  • Сборы уплачивают юридические лица, владельцы фирм, ИП или граждане, оказывающие частные услуги за финансовое вознаграждение.
  • Их можно классифицировать в зависимости от назначения перечисляемого платежа:
  • начисления в Пенсионный фонд;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование.

Некоторые категории ИП могут рассчитывать на понижение тарифов или временное прекращение их выплат.

Важным моментом является то, что сотрудники не обязаны самостоятельно вносить страховые платежи. Это обязанность исключительно работодателя.

Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

Обязательное медицинское страхование

Несмотря на ожидаемое повышение тарифов с 5,1% до 5,9%, соответствующий законопроект все же не был принят на рассмотрение. Взнос оплачивается с любого поступления работнику, независимо от уровня его дохода. Предельный размер не установлен.

Социальное страхование

Этот тариф немного различается для определенных категорий лиц, проживающих на территории России. Стандартные выплаты в пределах установленного НК РФ лимита включительно составляют 2,9%.

Если он превышен – сбор не взимается. Максимальная годовая сумма ОСС на случай травматизма, получения инвалидности, профессиональных заболеваний или рождения ребенка – 865 тыс. руб.

Эти тарифы распространяются на:

  • граждан государства;
  • иностранцев без гражданства, не являющихся квалифицированными работниками;
  • граждан государств Евразийского экономического союза;
  • специалистов из стран-участников ЕЭС, которые временно или постоянно проживают в России;
  • людей без гражданства, временно или постоянно пребывающих на территории государства, являясь высококвалифицированными работниками.

Исключение составляют иностранцы, временно проживающие в России, которые не являются при этом квалифицированными специалистами.

Для них выплаты до достижения лимита включительно составляют 1,8%, свыше него – не снимается взнос.

Если до 15 апреля не подтвердить свой вид предпринимательской деятельности, то ФСС установит его автоматически на самом высоком уровне. Изменить его не получится вплоть до конца текущего отчетного года.

Обязательное пенсионное страхование

Для всех категорий населения этот вид страхования остается одинаковым. До установленного НК РФ предела он составляет 22%.

Максимальный годовой объем отчислений равняется 1 млн. 150 тыс. руб. Если этот размер превышен, ежемесячный платеж – 10%. Несмотря на то, что в 2021 году планировали отменить граничную норму страховых взносов, данный законопроект принят не был.

Страховые взносы за работников

Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие штаты работников и регулярно выплачивающие им заработки и прочие вознаграждения, перечисляют средства на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов взносов:

  • за медицинское страхование;
  • за пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
  • за социальное страхование: в случаях материнства и наступления временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных болезней и при травматизме во время трудовой деятельности.

  Пособие по безработице в 2021 году: изменения, размер

Данные категории взносов обязательны для работодателя, если между ним и его сотрудниками заключены трудовые договоры.

Если же работники трудятся по условиям гражданско-правовых договоров, то организация совершает платежи только за медицинское и пенсионное страхование.

Но страхование случаев временной нетрудоспособности и материнства может осуществляться работодателем по желанию, если такой пункт прописывается в гражданском документе, составляемом при приёме на работу.

Есть выплаты, с которых страховые выплаты работодателями не осуществляются. Их список вы найдёте в Налоговом кодексе (в 422-ой статье).

Взносы не фиксируются, а зависят от размеров выплат работникам и рассчитываются по определённым ставкам соответствующих процентов. Тарифы различаются для всех видов платежей, и они будут подробно рассмотрены далее.

Базовые ставки для разных взносов

На 2020 год действуют определённые ставки, различающиеся для разных категорий взносов и зависящие от так называемых лимитов налоговой базы, то есть предельной величины заработка сотрудника.

Рассмотрим базовые показатели 2020-го года в таблице:

Категория взносов Если лимит не превышается Если предельная величина превышена
Пенсионное страхование 22% 10%
Медицинское страхование 2,9% Нулевая ставка
Социальное страхование 5,1% 5,1%

В таблице представлены ставки по взносам ОСС (в рамках социального обеспечения) только для случаев наступления материнства или временной нетрудоспособности. А для травматизма и профессиональных болезней тарифы устанавливаются отдельным ФЗ под номером 179, принятым в конце 2005-го года.

И такие показатели варьируются от минимальных 0,2% до 8,5% (в зависимости от установленного класса профессиональных рисков). Также действуют дополнительные взносы по ОПС, распространяющиеся на заработки людей, занятых в особо опасных видах производств.

Читайте также:  Регистрация ип в санкт-петербурге (спб). как открыть и оформить документы

Эти категории перечислены в тридцатой статье ФЗ-400, и для некоторых типов труда показатели достигают 9%.

С 2021-го года ожидалось повышение взносов на страхование пенсионного типа. С нынешних 22% ставка должна была возрасти до 26-и. Но такое увеличение крайне негативно отразилось бы на деятельности представителей среднего и малого бизнеса, увеличив их расходы.

Поэтому президентом в августе 2019-го года был подписан соответствующий закон федерального значения под номером 303, который отменил рост тарифов в 2021-ом году. Причём сроки отмены пока не определены, то есть «заморозка» повышения бессрочна и может прекратить действовать по условиям иного нормативно-правового акта.

Изменения затронули 34-ую главу НК и отменили его 426-ую статью.

Льготные тарифы для некоторых организаций

Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

В 2021-ом году некоторые организации смогут перечислять взносы на льготных условиях, то есть в уменьшенных размерах. И для них запрет на повышение действующих ставок пока продлён до 2024-го, то есть увеличения опасаться не стоит.

Рассмотрим в таблице категории работодателей и действующие для них тарифы:

Тип работодателя Страхование
Пенсионное Социальное Медицинское
Организации некоммерческие и благотворительные, занимающиеся наукой, обслуживанием населения, культурой, спортивной деятельностью, образованием либо здравоохранением (при упрощённой системе налогообложения – УСН) 20%
IT-компании с аккредитацией, а также организации в России, реализующие продукцию анимационной или аудиовизуальной отрасли 8% 2% 4%
Страхователи членов экипажей российских судов
Имеющие статусы участников проекта «Сколково» работодатели 14%
ИП и компании, ведущие рекреационную и техническую внедренческую деятельность в особых определённых экономических российских зонах 20% 2,9% 5,1%
Работающие в свободных экономических зонах Крыма и Севастополя предприниматели и организации, резиденты территорий с опережающим экономико-социальным развитием, а также являющиеся резидентами Калининградской области и порта «Владивосток» компании и ИП 6% 1,5% 0,1%

  Курс доллара на 2021 год: прогноз, сколько будет стоить

Права на льготы уже утратили работающие по упрощённой системе налогообложения партнёрства и хозяйственные общества, специализирующиеся на внедрении патентов, изобретений и образцов.

Начисление взносов осуществляется с учётом налоговых баз, то есть сумм заработков сотрудников. И есть предельная величина – лимит, при превышении которого действуют льготы.

Такая максимальная база устанавливается законодательно ежегодно для ОПС и ОСС. В 2020-ом году лимит для расчётов взносов на пенсионное обеспечение составляет 1 миллион и 292 тысячи.

А в рамках социального страхования (по временной нетрудоспособности и материнству) предельная база равна 912 тыс. рублей.

На 2021-ый год суммы лимитов иные. Предельная база для ОПС будет рассчитана как двенадцатикратный усреднённый месячный размер заработка сотрудника (то есть средняя зарплата за месяц), умноженный на коэффициент, действующий в расчётном периоде (в 2021-ом этот коэффициент составит 2,3, согласно 421-ой статье НК).

Исчисление взносов на социальное страховое обеспечение осуществляется по лимиту, который в 2021-ом году будет индексироваться с учётом увеличения средних зарплат по России в данном периоде. Коэффициент индексации пока неизвестен и будет определён, скорее всего, к концу 2020-го.

Страховые взносы за себя

Не все получающие прибыль от своей деятельности лица имеют наёмных сотрудников. Но с таких категорий россиян также взимаются платежи в счёт оплаты обязательного страхования. Взносы за себя осуществляют налогоплательщики, которые не производят никаких выплат и вознаграждений физическим лицам. Это:

  • не имеющие нанятых сотрудников ИП;
  • нотариусы;
  • частные адвокаты;
  • медиаторы;
  • арбитражные управляющие, практикующие в частном порядке;
  • частные эксперты-оценщики;
  • патентные вверенные;
  • прочие лица, осуществляющие частную практику и не нанимающие сотрудников для извлечения прибыли от своей деятельности (полный их перечень имеется в Налоговом кодексе, а именно в его 419-ой статье);
  • фермерские хозяйства (для них фиксированные постоянные показатели планируется вводить как раз с 2021-го года).

Такие категории регулярно (ежегодно) уплачивают фиксированные суммы в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования. Величины платежей установлены законодательно и определены заранее на расчётные периоды.

Так, на данный момент в НК имеются данные о суммах за 2018-2020 годы. Но уже разработан законопроект, корректирующий 430-ую статью второй части кодекса и фиксирующий показатели взносов на период с 2021-го по 2024-ый год.

Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

Таблица ниже наглядно демонстрирует, какими будут величины зафиксированных в НК страховых взносов в разные годы:

Год Взносы (в рублях)
На страхование пенсионное (ОПС) На страхование медицинское (ОМС)
2020-ый 32448 8426
2021-ый 36455 8763
2022-ой 40433 9114
2023-ий 43057 9479
2024-ый 45907 9858

Но указанные в таблице взносы в рамках страхования пенсионного типа актуальны только для тех налогоплательщиков, доходы которых в течение отчётных периодов не превышают 300 тыс. российских рублей. Если же итоговая прибыль оказывается больше, то плательщик уплачивает фиксированную сумму, а также 1% от дохода, превысившего максимальные допустимые триста тысяч.

Также предусматриваются добровольные взносы по социальному страхованию на случаи материнства или наступления временной нетрудоспособности. Они уплачиваются по желанию на год вперёд. То есть, чтобы получать гос. выплаты со следующего 2021-го года, нужно осуществить платёж уже в текущем 2020-ом.

Заблаговременно в Фонд социального страхования подаётся соответствующее заявление.

А расчёт осуществляется по формуле: МРОТ*12*2,9%, где 12 – количество месяцев в будущем отчётном периоде, 2,9% — ставка для социального страхового обеспечения, а МРОТ – величина минимального заработка по России, равная прожиточному минимуму взрослого трудоспособного гражданина.

  МРОТ в 2021 году: будет ли повышение?

Дополнительные взносы

Для некоторых категорий работников предусмотрены дополнительные страховые взносы, которые устанавливаются в результате исследований условий труда. Этот тариф не заменяет основной, а выплачивается совместно с ним. Рассчитывается он, исходя из уровня опасности работы на данном предприятии или конкретной должности таким образом:

  • опасные – 8%;
  • вредные – от 7% до 2%, в зависимости от уровня наносимого здоровью вреда;
  • допустимые и оптимальные – 0%.

Если экспертиза для оценки СОУТ не была проведена, то дополнительная ставка автоматически будет установлена в размере 6% для профессий, обозначенных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013. Те, которые отмечены в пунктах 2-18 части 1 статьи 30, будут дополнительно облагаться 9% по дополнительному тарифу.

Куда перечисляются страховые взносы

Раньше отчисления попадали непосредственно по целевому назначению – в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Теперь все платежи проходят через налоговую службу.

Такой шаг был предпринят для облегчения отчетности. К тому же, ФНС имеет больше влияния и возможностей воздействия на недобросовестных предпринимателей, уклоняющихся от выплат, либо умышленно занижающих их.

К 2020 году планировалось ввести единый социальный взнос, который бы объединил все три необходимых платежа в одном, облегчая отчетность ИП и налоговой. Однако проект пока еще на стадии разработки и, возможно, будет реализован в 2021 году.

Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

Штрафные санкции за уклонение от выплат

Работодатель обязан вносить страховые взносы в установленный законом период. Отчисления за сотрудников, работающих в штате, должны быть внесены не позднее 15 числа каждого месяца. Допускается исключение только в случае, если на эту дату выпадает праздник. Тогда их можно внести на день позже.

Оплата с ИП, занимающегося деятельностью без привлечения наемных работников, должна вноситься до 31 декабря текущего года, если его прибыль не превысила 300 тыс. руб. Если лимит превышен, окончательный срок сдвигается на 1 июля следующего, за отчетным, года.

Если в установленный период средства не поступили на счета страховых фондов, предприниматель облагается штрафными санкциями.

  1. При задержке уплаты более чем на 1 день, ежедневно начисляется пеня в размере 1/300 от тарифной ставки в течение 30 дней. После этого ставка повышается до 1/150.
  2. Если опоздание произошло неумышленно, взимается 20% от суммы невыплаченного сбора. Например, если были неправильно проведены расчеты. Подобные ситуации предусмотрены законом и прописаны в налоговом кодексе Российской Федерации (пункт 1, параграф 122).
  3. Если доказано намеренное уклонение от выплат, то есть работодатель осознает незаконность своих действий, но не предпринимает шагов для исправления ситуации, налагается штраф в 40%.

Однако, если имела место задержка обязательного платежа, но налоговая отчетность была предоставлена вовремя и с правильными расчетами – достаточно будет оплатить только пеню и внести необходимую сумму страхового взноса. Штраф наложен не будет.

В случае длительного злостного уклонения, либо, если сумма долга превышает 200 тыс. руб., уже поднимают вопрос об уголовной ответственности для работодателя. ИП может ожидать временный запрет на продолжение предпринимательской деятельности, принудительные работы или тюремное заключение сроком до 1 года.

Читайте также:  Можно ли открыть ип, если официально трудоустроен?

Страховые взносы в 2021 году

Главная › Новости ›

Обязанность уплачивать страховые взносы за сотрудников ложится на работодателя. Величина этих обязательных платежей пусть и не часто, но увеличивается. Таблицы, ставки, размещенные в сети, говорят о том, что страховые взносы в 2021 году подвергнутся некоторым изменениям.

Отмена роста тарифов в 2021 году

Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

Среди обязательных платежей значатся следующие:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование,
  • Взносы на пенсионное страхование,
  • Взносы на социальное страхование (оплата больничных листов, пособий по уходу за ребенком, компенсации за травму на производстве и появление профзаболеваний).

Размер платежей напрямую зависит от заработной платы сотрудника – от нее исчисляется установленный процент и направляется в соответствующий фонд.

Тарифы периодически меняются, и очередное повышение по отчислениям на пенсионное страхование было запланировано на 2021 год. Его значение составляет 22%, с 1 января 2021 года показатель хотели установить в размере 26%.

Впоследствии решение о повышении тарифов было отменено, и в 2021 году ставка по обязательному пенсионному страхованию не изменится. Когда произойдет повышение – неизвестно.

Закон заморозил ставку по ОПС на неопределенный срок.

Базовые ставки для разных видов взносов

Общая ставка по страховым взносам, согласно Налоговому кодексу РФ, составляет 30%. Из них в Пенсионный Фонд уходит 22%, в Фонд социального страхования – 2,9%, в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Но есть нюансы, касающиеся уплаты взносов, направленных на обязательное страхование. Базовые ставки и обстоятельства, влияющие на размер отчислений, фигурируют в таблице.

Базовые ставки по страховым взносам

Медицинское страхованиеСоциальное страхованиеПенсионное страхование
Базовый тариф (до 912 тыс. руб.) Базовый тариф 2 (свыше 912 тыс. руб.) Базовый тариф (до 1млн. 292 тыс. руб.) Базовый тариф 2 (свыше 1млн. 292 тыс. руб.)
5,1% 2,9% 0% 22% 10%
1,8% (иностранные граждане, лица без гражданства)
От 0,8 до 8,5% (для случаев травматизма на предприятии, развитии профзаболеваний)

Ставки страховых взносов за работников в 2021 году

Процент страховых взносов, перечисленных в предыдущей таблице, правомерен не для всех организаций. Для предприятий и учреждений, занимающихся определенными видами деятельности, государство предусматривает снижение страховых взносов. В 2021 году перечень льготников не изменится, будет соответствовать перечню 2020 года.

  Дачная амнистия продлена до 2021 года

Пониженные страховые взносы для некоторых категорий работодателей

Работодатель ОПСОССОМС
Некоммерческие организации,
Благотворительные фонды.
Научные центры,
Учреждения культуры,
Спортивные организации,
Образовательные учреждения,
Медицинские учреждения
20%
Компании в сфере IT-технологий, занимающиеся создание баз данных, внедрение программного обеспечения 8% 2% 4%
Работодатели, оплачивающие услуги морских экипажей торговых судов (за исключением экипажей, занятых в транспортировке нефти)
Фирмы, занимающиеся выпуском медийной продукции (анимация, кинематография и прочее) 8% 2% 4%
Учреждения, занятые в проекте «Сколково» 14%
ИП, ведущие деятельность в пределах Крыма, Севастополя, Калининградской области 6% 1,5% 0,1%
Работодатели, прикрепленные к порту Владивостока 6% 1,5% 0,1%

Размер страховых взносов не только уменьшается, но и увеличивается, если компания-работодатель занята в некоторых сферах деятельности. Повышенные платежи вносят за работников, занятых вредным, опасным трудом. Все зависит от уровня опасности – чем он выше, тем больше дополнительная сумма платежа.

Ориентировочно, добавочные платежи взимаются в следующих размерах:

  • Опасные условия труда – 8%,
  • Вредные условия труда – от 2% до 7% (в зависимости от утвержденного уровня вредности).

За всех прочих работников расчет страховых взносов производится исходя из базовых тарифов.

Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

Предельная величина базы для страховых взносов

Особое значение имеет предельная величина базы для начисления страховых взносов. Она представляет собой сумму дохода, определенный лимит, при достижении которого работодатель получает право снизить процент платежей в фонды. Ориентиром служит размер среднего заработка за год, величина которого ежегодно утверждается Правительством РФ.

В 2019 году были утверждены пределы страховых взносов на 2020 год: на пенсионное страхование база составляет 1 млн. 292 тыс. руб., на соцстрахование – 912 тыс. руб. По медицинскому страхованию предельная сумма не формируется, понижение ставки не предусматривается.

Какой будет база для страховых взносов в 2021 году, пока точно не известно. Все определит индексация среднего заработка в 2020 году – исходя из этого, Правительство утвердит необходимые коэффициенты. Свежая информация публикуется в конце года.

Страховые взносы ИП за себя в таблице

Индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя в фонды пенсионного и медицинского страхования. Если для организаций государство сделало послабление и заморозило тарифы на одном уровне на неопределенный срок, то страховые взносы ИП растут ежегодно.

  Выборы в Госдуму 2021 года

Взносы «за себя» производит в фонды категория бизнесменов, не имеющих наемных сотрудников:

  • адвокаты,
  • нотариусы,
  • оценщики,
  • фермеры,
  • медиаторы,
  • прочие категории, не заключающие трудовые договоры с иными физическими лицами, не оплачивающие чужой труд.

Первоначально начисление производилось исходя из минимального размера оплаты труда и установленного процента. Затем оплата страховых взносов начала выражаться в фиксированной сумме, размеры которой уже просчитаны на несколько лет вперед.

Суммы платежей для индивидуальных предпринимателей

ГодОтчисления в ПФ, руб.Отчисления в ФОМС, руб.
2020 32448 8426
2021 36455 8763
2022 40433 9114
2023 43057 9479
2024 45907 9858

ИП не обязаны платить деньги в Фонд социального страхования. Но если есть такая необходимость, они могут вносить туда средства в добровольном порядке. Для того, чтобы вносить платежи, необходимо подать в ФСС заявление установленного образца. Делается это в году, предшествующем началу получения выплат. Например, если ИП собирается в отпуск по уходу за ребенком в 2021 году, необходимо в конце 2020 года совершить годовой платеж в ФСС. Ставка такого платежа – 2,9%. За базу берется минимально установленный в стране размер оплаты труда. Он умножается на ставку налога и на 12 месяцев.

Установленные в таблице обязательные платежи уплачивает категория ИП, чей доход в течение календарного года не превысил 300 тыс. руб. Если это произошло, бизнесмен дополнительно уплачивает в Пенсионный фонд 1% с суммы, что превысила установленный минимальных размер дохода.

Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

  • Служба в вооруженных силах,
  • Уход за престарелым родственником в возрасте 80 лет и выше, ребенком-инвалидом, взрослым инвалидом 1 группы,
  • Проживание за рубежом в связи с деятельностью супруга, занятого на должностях, утвержденных Постановлением Правительства (но не более 5 лет),
  • Отъезд с супругом-военнослужащим в районы, где нет возможности трудоустроиться (но не более 5 лет),
  • Уход за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

В вышеперечисленных случаях, чтобы законно освободиться от платежей в фонды, необходимо сообщить об этом в ФНС (написать заявление, форма которого размещена на сайте).

Сроки уплаты отчислений в обязательные фонды регламентированы:

  • Минимальный, фиксированный платеж – до 31 декабря текущего года,
  • Дополнительный платеж в размере 1% от суммы, превысившей 300 тыс. руб. – до 1 июля года, следующего за отчетным.

  Зарплата педагогов в 2021 году

Нюансы уплаты страховых взносов

Для того, чтобы не нарваться на штрафы и прочие санкции, которые предусмотрены для нарушителей, полезно знать отдельные нюансы уплаты обязательных платежей:

  • Страховые взносы за работников уплачиваются регулярно, раз в месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи отчетов по уплаченным суммам – раз в квартал.
  • ИП обязаны платить в фонды, даже если не получают прибыль от своей деятельности, работают по найму и за них платит работодатель. Единственный способ не платить – закрыть ИП или представить справку, временно освобождающую от обязательных платежей (уход за ребенком, больным родственником, и т.д.).
  • Если ИП закрылся до окончания календарного года или начал работу с середины года, фиксированная сумма платежей уменьшается пропорционально отработанному времени.
  • ИП, не использующие наемных сотрудников, вправе уменьшить суммы по налогу УСН и ЕНВД на сумму оплаченных страховых отчислений (но лишь при условии, что платежи были внесены в фонды без просрочки).
  • Если бизнесмен в одном году прекратил работу, закрыв ИП, а затем через какое-то время открыл его заново, сумма дохода за оба периода не суммируется. Даже если общая сумма превысила 300 тыс., но по каждому из периодов она осталась ниже установленного предела, вносить дополнительно 1% в ПФ не придется.
  • При оплате страховых взносов в разные фонды бухгалтер должен обратить внимание на КБК – по каждому платежу они различаются. Узнать точные реквизиты для оплаты в каждый фонд позволяет сайт ФНС – там размещен специальный онлайн-сервис, помогающий разобраться в данном нюансе.
  • За несвоевременную оплату и ИП, и организации несут ответственность в виде штрафов и пени.
Читайте также:  Если оплата поступала за наличный расчет, а также по банковским картам, как отразить это в КУДиР?

Страховые взносы в 2021 году существенно не изменятся.

Исключение составляют платежи для предпринимателей, которые растут постоянно, но данная информация была обнародована давно, поэтому новой считаться не может.

Не исключено, что в ближайшие годы правительство примется работать над усовершенствованием системы платежей в обязательные фонды, в том числе пересмотрит тарифы, применяемые в отношении ИП.

Страховые взносы в 2021 году Ссылка на основную публикацию Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников Планируется отмена лимита по взносам на ОПС за сотрудников

Лимит взносов в 2020 г., его превышение

Чтобы обложение доходов физических лиц страховыми взносами было объективным и справедливым, государство ежегодно устанавливает так называемый лимит взносов. На 2020 год соответствующие суммы одобрены Правительством РФ (проект документа). Рассказываем про применение бухгалтерами лимита страховых взносов в 2020 году и что делать в случае превышения лимита.

Новые лимиты по страховым взносам на 2020 год

Традиционно лимит для начисления взносов Правительство России определяет в отношении двух видов страховых взносов:

  • на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности (больничные) и в связи с материнством (уплачиваются в ФСС);
  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (уплачиваются в ПФР).

Согласно постановлению Правительства России, лимит по начислению страховых взносов в 2020 году составляет:

  • взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства – 912 000 рублей включительно;
  • взносы на ОПС – 1 292 000 рублей включительно.

Отметим, что предельный лимит по страховым взносам на обязательное медицинское страхование не устанавливается с 2015 года. То есть, независимо от совокупного дохода нарастающим итогом с начала 2020 года страховые взносы в ФОМС необходимо продолжать начислять и уплачивать в общем порядке.

Как изменились лимиты взносов в фонды на 2020 год: сравнение

В 2019 году лимит по страховым взносам составлял (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426):

  • взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства – 865 000 рублей;
  • взносы на ОПС – 1 150 000 рублей.

Таким образом, лимит превышения страховых взносов на 2020 год по сравнению с 2019-м годом:

  • для взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства – стал на 5,4% больше;
  • для страховых взносов на ОПС – увеличился на 12,3%.

Надо сказать, что рост лимита для расчета страховых взносов на 2020 год – не исключение. Он связан с тем, что по закону Правительство РФ обязано ежегодно индексировать лимиты согласно росту средней зарплаты в России. Об этом говорит, в частности, п. 4 и 6 ст. 421 Налогового кодекса РФ. Поэтому относительно небольшой рост лимитов происходит каждый год.

Согласно разработанным Минэкономразвития РФ параметрам прогноза социально-экономического развития России на 2020 г. и плановый период 2021 и 2022 гг. среднемесячная начисленная зарплата на одного работника в 2020 г. – 48 942 рубля (в 2019 г. – 46 432 руб.).

Таким образом, размер номинальной начисленной среднемесячной зарплаты на одного работника в 2020 г. по сравнению с 2019 г. вырос на 5,4% (48 942: 46 432 = 1,054).

Кроме того, по закону лимит взносов в ПФР на 2020 год, как и ранее, устанавливается с учетом (п. 5 ст. 421 НК РФ):

  • определенного на 2020 год размера средней зарплаты в РФ, увеличенного в 12 раз;
  • повышающего коэффициента на 2020 год, который равен 2,2.

В итоге, вот как получена точная сумма лимита страховых взносов в 2020 году:

  • на случай временной нетрудоспособности/материнства в отношении каждого физлица с учетом индексации: 865 000 × 1,054 = 911 710 рублей, с учетом округления – 912 000 рублей;
  • на ОПС с учетом повышающего коэффициента 2,2: 48 942 × 12 × 2,2 = 1 292 068,8 руб., с учетом округления – 1 292 000 рублей.

На кого распространяется лимит начисления страховых взносов в 2020 году

Он касается следующих плательщиков страховых взносов-страхователей (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ):

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физлица, не имеющие статуса ИП.

При условии, что все перечисленные категории производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Что означают страховые взносы сверх лимита

При достижении суммы выплат каждому работнику в течение года нарастающим итогом превышения лимита по страховым взносам на 2020 год (см. выше) меняется порядок начисления взносов сверх лимита. А именно:

  • взносы на случай временной нетрудоспособности/материнства перестают начислять;
  • взносы на обязательное пенсионное страхование – начисляют по меньшей ставке 10%.

В 2020 году зарплата Ерохиной в ООО «Гуру» согласно трудовому договору составляет 150 000 рублей (условимся, что других облагаемых страховыми взносами выплат нет). Таким образом, её доход с января по июнь включительно составит:

150 000 руб. × 6 мес. = 900 000 руб.

То есть, в эти месяцы превышения лимита по взносам на ОСС (912 000 руб.) нет.

С учетом июля 2020 года её доход нарастающим итогом с начала года составит:

150 000 руб. × 7 мес. = 1 050 000 руб.

Он превысит лимит по взносам на ОСС на случаи нетрудоспособности и материнства в 2020 году:

912 000 руб.

Ставка 0% по страховым взносам за сотрудников за 2 квартал 2020

19 мая 2020 года на рассмотрение в Госдуму РФ поступил законопроект о новых мерах поддержки предпринимателям из наиболее пострадавших сфер деятельности. Одна из льгот, которую законотворцы планируют предоставить бизнесу, — снижение ставки по страховым взносам за сотрудников до нуля. Разберемся, что эта за льгота и кто может ее получить.

Страховые взносы за сотрудников в 2020 году

В связи со сложной экономической ситуацией в стране из-за коронавируса, государство старается хоть как-то поддержать наиболее пострадавшие сферы деятельности. В качестве мер поддержки уже введены:

Что же касается страховых взносов, то пока для бизнесменов действует только одна льгота — пониженная ставка по взносам с зарплаты сотрудников, превышающей 1 МРОТ. Льгота бессрочная и по прошествии эпидемии коронавируса она не пропадает.

В Консультант Плюс есть вся информация по АНТИКРИЗИСНЫМ МЕРАМ

В скором времени перечень мер поддержки планируется расширить. Для бизнесменов из наиболее пострадавших отраслей законодатели предусмотрели возможность вообще не платить взносы с зарплаты сотрудников за период с апреля по июнь включительно.

  Постановление Правительства от 06.11.2019 № 1407

Ставка 0% по страховым взносам за сотрудников

Законопроект № 959325-7, предусматривающий освобождение от уплаты страховых взносов, поступил на рассмотрение в ГД РФ 19 мая, а уже 22 мая его приняли во втором чтении, и на момент написания этой статьи он проходит третье чтение.

Если его примут, то бизнесмены получат право не платить взносы с зарплаты сотрудников за весь 2 квартал 2020 года. Воспользоваться этой льготы могут:

  • Организации и ИП, относящиеся к субъектам МСП и ведущие деятельность в наиболее пострадавшей от коронавируса отрасли.

Перечень таких отраслей установлен Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Сегодня в нем 39 ОКВЭД.

  • Организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО, которые с 2017 года являются получателями различных грантов и субсидий.

Перечень таких НКО, по словам замдиректора Департамента стратегического развития инноваций Минэкономразвития Е. Иваницкой, появится на сайте ведомства к 5 июня.

При этом предельная база по взносам не повлияет на ставку. Независимо от размера выплаченной сотруднику зарплаты, на весь период с апреля по июнь включительно будет действовать ставка 0% по всем видам взносов: на ОПС, ОМС и ОСС.

Законопроектом № 959325-7 предусмотрена еще одна льгота по страховым взносам — для ИП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях: им уменьшили размер фиксированных страховых взносов на ОПС с 32 448 руб. до 20 318 руб.

Подводим итоги

  • Законопроектом № 959325-7 предусмотрено снижение ставки по страховым взносам за сотрудников до 0% за весь 2 квартал 2020 года.
  • Льготой смогут воспользоваться организации и ИП, относящиеся к субъектам МСП, а также соцориентированные НКО при условии, что все они ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях.
  • Законопроектом № 959325-7 также планируется уменьшить фиксированные пенсионные страховые взносы ИП за себя — с 32 448 руб. до 20 318 руб.
  • В настоящий момент законопроект проходит 3 чтение, точная дата вступления его в силу неизвестна.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *