СНО для интернет-торговли?

Анастасия Леонова, заместитель директора студии Pryanik, специально для блога Нетологии написала статью о том, как самостоятельно  зарегистрировать ИП для торговли в онлайне.

Интернет-магазин мало чем отличается от обычного, когда речь идёт о налогах. Придётся регистрироваться как предприниматель и отчислять по-взрослому, иначе — штраф 2000 рублей всякий раз как поймают за руку. Месяц назад я сама зарегистрировала ИП для онлайн-торговли и сохранила разум, заполняя бланки.

Программа обучения: «Интернет-магазин с нуля: товар, логистика, маркетинг»

Почему именно ИП и зачем оно нужно

Люди регистрируются как индивидуальные предприниматели (ИП), чтобы вести бизнес легально, без проблем с судами и налоговой. К тому же клиенты больше доверяют официальным ИП, особенно крупные фирмы. Для последних важно, что сделки с ИП легко отразить в бухгалтерской отчётности, «серые» схемы не понадобятся.

На май 2018 года в России зарегистрировано 3,7 миллиона ИП. Есть и другие организационно-правовые формы: ООО, ЗАО, ОАО. Новички обычно регистрируются как индивидуальные предприниматели, потому что это проще, быстрее и дешевле.

СНО для интернет-торговли?

Ещё одно принципиальное отличие ИП: собственником бизнеса является один человек. Это физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель, и он ведёт микробизнес или малый бизнес. Если фирму организуют несколько человек, имеет смысл посмотреть в сторону ООО. Но это тема другой статьи.

Для регистрации индивидуального предпринимателя потребуется:

  • оплатить в банке пошлину за регистрацию;
  • подать в налоговую заявление на регистрацию ИП;
  • подать заявление о переходе на упрощённую модель налогообложения.

Последний шаг нужен не всем, но обычно ИП начинают с «упрощёнки». Поэтому об этом шаге тоже расскажу.

Поехали.

Оплатить госпошлину за регистрацию

Первым делом направляемся в банк. Документы для регистрации ИП принимает налоговая, но без квитанции об оплате госпошлины делать там нечего.

В банке попросят паспорт и бланк с ИНН, а также ИНН налоговой службы по месту прописки. Последний нужен, чтобы банк перевёл деньги в правильную налоговую. Этот ИНН я искала на сайте ФНС.

СНО для интернет-торговли?

Второе поле, код ИФНС, сайт заполняет автоматически. Но мне он предложил несколько вариантов, поэтому правильный я выясняла на dadata.ru. Просто зашла на «Дадату», ввела адрес прописки и получила код ИФНС.

СНО для интернет-торговли?

Вернемся на сайт ФНС. По адресу прописки и коду ИФНС сайт выдаст реквизиты налоговой. То, что нужно, — в разделе «Платёжные реквизиты».

СНО для интернет-торговли?

Теперь все данные для похода в банк под рукой.

О деньгах. В апреле 2018 года за регистрацию ИП просили 800 р. плюс комиссию. Комиссия в каждом банке своя, в среднем возьмут рублей 50.

Для оплаты подойдёт любой банк, который нравится. Не советую идти туда перед выходными: обычно в пятницу и перед праздниками людей больше обычного. В остальные дни на все уйдёт час-полтора.

С порога вставать в кассу не нужно, ищем консультанта. Обычно он сидит за компьютером в общем зале, верный знак — табличка с именем и фамилией на столе. Этот специалист оформит бланки для оплаты госпошлины.

Отдайте консультанту паспорт, свой ИНН, ИНН налоговой, и он заполнит документы. Некоторые банки не хотят брать ответственность за опечатки, придётся заполнять самостоятельно на месте.

В любом случае я пару раз проверяю готовый бланк. Лучше не рисковать: промажешь с одной цифрой — и платёж не пройдёт.

Заполнить коварный бланк заявления

Если квитанция об оплате госпошлины на руках, можно идти в налоговую.

Именно в налоговой из-за вроде бы незначительных помарок начинаются неприятности. Без подсказок сдать документы с первого раза почти невозможно.

Подпоясайтесь этой статьёй и заполните один бланк дома. Даже если с ним развернут, вы сократите время в налоговой: переписывать легче, чем заполнять с нуля.

Скачайте бланки заявлений по форме Р21001. Я распечатывала несколько штук про запас. Третья страница — для иностранных граждан, печатать её не нужно.

Номера́ стоят только вверху первой, второй и третьей страниц заявления. Третья не для нас, поэтому страницы после второй придётся нумеровать самостоятельно.

Заполняйте бланки либо на компьютере, либо чёрной пастой. Буквы — только печатные и заглавные, каждый символ — в отдельной клетке. Это обязательно, иначе в налоговой заставят переписывать до следующей Пасхи.

На первом листе все довольно просто.

СНО для интернет-торговли?

На странице №2 осторожнее с топонимами. Бланк со словами «город», «улица», «посёлок» вместо «г», «ул» и «пгт» завернут. Однако слова «дом» и «квартира» нужно вписывать полностью. Такой бюрократический парадокс.

СНО для интернет-торговли?

На третьем листе впишите коды экономической деятельности. Я выбирала их дома из справочника ОКВЭД, чтобы не терять время в налоговой.

СНО для интернет-торговли?

Основной вид деятельности может быть только один. Для торговли в онлайне подходит код 47.91 — «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».

Дополнительные коды — для сопутствующей предпринимательской деятельности. Если вписать, но не работать по ним, никто и слова не скажет. Зато в обратной ситуации влепят штраф. Так что я указала коды всех видов деятельности, которыми теоретически буду заниматься:

  • 53.20.31 — «Деятельность по курьерской доставке различными видами транспорта». Пригодится, если откроете собственную доставку;
  • 82.92 — «Деятельность по упаковыванию товаров». Выручит, если будете упаковывать товар за деньги;
  • 72.60 — «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий». Просто не будет лишним.
  • Если в будущем займётесь ещё чем-то, об этом придётся уведомить налоговую.

Последний лист просто пронумеруйте, как остальные, и впишите контакты.

СНО для интернет-торговли?

  • Итак, вы заполнили бланк и приложили к остальным документам.
  • Я брала с собой ещё два чистых заявления, чтобы можно было исправить ошибки прямо в налоговой.
  • Вот что лежало в моем прозрачном файлике:
  • заполненный бланк по форме Р21001;
  • пустые бланки про запас;
  • копия паспорта;
  • квитанция об оплате госпошлины.

Осталось заполнить ещё один документ.

Сразу перейти на «упрощёнку»

Заявление о переходе на упрощённую модель налогообложения (УСН) можно сдать в течение 30 дней после регистрации ИП. Но кому захочется идти налоговую из-за одной бумажки? Я подавала её вместе с остальными документами.

Как и предыдущий бланк, этот лучше заполнить дома. Если что не так, можно будет по-быстрому переписать все в налоговой.

Первым делом скачайте бланк заявления о переходе на УСН по форме 26.2-1. Вот как он выглядит заполненным.

СНО для интернет-торговли?

Код налогового органа для поля «Представляется в налоговый орган» я смотрю на dadata.ru. Просто захожу на демо-страницу, ввожу адрес прописки и нажимаю Enter.

СНО для интернет-торговли?

В поле «Признак налогоплательщика» поставьте «1», а в «переходит на упрощённую систему налогообложения» — «2». Так положено всем, кто регистрируется в первый раз.

Поля́ под «переходит на упрощённую систему налогообложения» не трогайте. Когда переходишь на УСН в момент постановки на учет, даты заполнять не нужно.

Над полем, где речь идёт об объекте налогообложения, подумайте заранее. Здесь важно понять, по какой «упрощёнке» работать:

  • платить 6% от доходов. Этот вариант подойдёт, если не собираетесь арендовать склад, нанимать работников в штат, вести мощную PR-кампанию;
  • платить 15% с разницы между доходами и расходами. Подойдёт тем, кто сразу разворачивается во всю силу. Говорят, что над этим вариантом стоит думать, если бюджет на старте больше 300 000 ₽.

Когда уверенности нет, лучше поставить «1». Тогда в ближайший год налоговая будет просить отчёт исключительно о доходах.

Если решимость платить налоги с «доходов минус расходы» тверда, ставьте «2». Непосвящённому работать в таком формате сложно, понадобится бухгалтер.

Последняя часть бланка проста.

Телефон и дату я заполняю сразу, а вот подпись ставлю на столе налоговика — мне все равно, а ему спокойнее

Заполненный бланк добавьте к остальным документам и отправляйтесь в налоговую. И на всякий случай захватите парочку пустых заявлений на УСН про запас.

Сдать документы в налоговую

  1. Адрес своей налоговой я узнала на все том же сайте Федеральной налоговой службы.

  2. Придётся снова вводить адрес прописки и код ИФНС, об этом я говорила в первом разделе
  3. В ИФНС все как в других госучреждениях: берёшь талончик у администратора или в терминале, ждёшь свою очередь и направляешься к окошку.

Если в бланках нет ошибок, налоговик выдает расписку в получении документов. После чего сообщает, когда забирать свидетельство о постановке на учет. Обычно ИП регистрируют не более 3 рабочих дней.

Если в бланках ошибки, специалист на них укажет и вернёт документы. Заполнить заявления по новой можно здесь же, в зале, за столом или стойкой. И снова — в очередь.

Читать ещё: «Как открыть интернет-магазин: порядок действий и инструменты»

После регистрации придётся минимум раз в год наведываться в ИФНС, чтобы сдавать отчётность. Но это тема для отдельной статьи.

На этом все. Вопросы пишите в х, попробую помочь.

Мнение автора и редакции может не совпадать. Хотите написать колонку для «Нетологии»? Читайте наши условия публикации.

Налогообложение интернет-магазина — инструкция по системам налогов

Подготовили для вас полную инструкцию по системам налогообложения для интернет-магазинов. Сохраните, чтобы не забыть!

Читайте также:  Налоговая декларация 3-ндфл для ип на осн в 2020-2020 годах

Эх, налоги… “Пыль да туман, холода, тревоги да степной бурьян. Знать не можешь доли своей: может, крылья сложишь посреди степей..”. Согласитесь — знакомая песня зазвучала по-другому, стоило заменить одно слово.

А сколько новых смыслов: и тебе тревоги по поводу визита инспектора, и холодок по спине с приближением срока подачи деклараций.

Чтобы и вправду не сложить крылья из-за ошибок в налогообложении, познакомьтесь с нашим новым материалом.

Перед написанием статьи мы прочитали:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации;
  • Федеральный закон № 54 ФЗ о применении контрольно-кассовой техники;
  • Постановление правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционным способом»;
  • Разъяснительные письма Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 и №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г.;
  • и много чего еще.

Так что все как всегда экспертно, авторитетно и актуально. А самое главное — сразу с переводом с юридического на русский.

С чего начать?

Для начала определимся с видами интернет-магазинов. По сути их два. Одни имеют торговые залы, вторые — нет. Это важно: интернет-магазины без торговых площадей не могут пользоваться единым налогом на вмененный доход.

Вы зарегистрировали ИП и открыли интернет-магазин. Что сразу нужно сделать в плане налогообложения? Внимательно посмотрите на свидетельство о регистрации и найдите дату постановки на учет.

С этого дня у вас есть всего лишь месяц, чтобы выбрать специальный налоговый режим. Если этого не сделать — вас автоматом поставят на ОСН — общую систему налогообложения.

Это самая тяжелая финансовая нагрузка и полная бухгалтерская отчетность.

Сразу забежим вперед и сообщим: большинство предприятий малого бизнеса, включая и интернет-магазины, работают на упрощенке — УСН. Для того, чтобы встать на эту систему, нужно подать уведомление в налоговую по месту регистрации ИП или ООО. Именно на это и дается один месяц. В общем, запоминаем: получили свидетельство — бегом в налоговую подавать уведомление.

Системы налогообложения

СНО для интернет-торговли?

УСН — упрощенная система налогообложения

Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы. При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:

  • УСН 6% от доходов. Налог берется с валовой выручки — она называется налогооблагаемой базой. Кроме выручки ничего не учитывается. Пример. Вы продаете товара на сумму 1 миллион рублей в месяц. В год это будет 12 миллионов. Именно с этой суммы нужно заплатить 6 процентов налога. В нашем случае это 720 тысяч рублей;
  • УСН 15% “доходы минус расходы”. Здесь налогооблагаемая база — чистая прибыль. С нее берется 15 процентов налога. Пример. Вы продали товара на те же 12 миллионов рублей за один год. Но из них 5 миллионов потратили на покупку товара у поставщиков, 2 заплатили за аренду офиса, точки выдачи и склада, миллион — на зарплату сотрудникам. Чистой прибыли остается 4 миллиона. С них и платится 15 процентов государству. Это будет 600 тысяч.

Из примеров наглядно видно, что система УСН “доходы минус расходы” выгоднее. Но так бывает не всегда. Ее преимущества появляются при наличии серьезных расходов. А самое главное — расходы надо обосновать для налоговой. И подтвердить документально. Платите за аренду — покажите договор и квитанции. Покупаете товар — готовьтесь предоставить договора с поставщиками и накладные.

СНО для интернет-торговли?И вообще в статье 346.16 есть перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это не только закупка товаров и аренда. Сейчас скажем приятное: это вообще почти любые ваши затраты. Сходили к нотариусу за бумажкой и отстегнули полторы тысячи — берите квитанцию и берегите ее для налоговой. Сделали рекламную вывеску — тоже смело записывайте в расходы и заносите в декларацию. Сделали сотрудникам корпоративную сотовую связь? Удивительно, но это тоже относится к расходам, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу.

Понимаете, к чему мы ведем? Правильно: при системе “доходы минус расходы” сумму, уплачиваемую в казну, можно уменьшить до нуля. Или для приличия задекларировать незначительную сумму — чтобы у налоговиков не возникало вопросов. И обязательно прочитайте статью 346.16 Налогового кодекса, где указаны расходы, учитываемые при расчете налога.

Очевидно, что для подтверждения расходов бизнес надо вести в белую. Купили вывеску у физического лица на “Авито” — такие расходы в налоговой не подтвердить. Закупаете товар у кого попало без накладных и других документов — забудьте, что это можно включить в расходы и записать в декларацию.

А теперь перенесем все это на интернет-магазин. Вспоминаем, что их у нас два вида — с физической торговой точкой и без нее.

Так вот, если вы работаете из дома и не имеете точек выдачи, складов или офиса — расходы у вас будут только на закупку товара. Ну это если оперировать большими числами.

У вас, конечно, есть ноутбук и авторучка, но серьезно снизить сумму налога за счет этого не получится. Поэтому ваш вариант — 6 процентов от выручки.

Если у вас все серьезно — материальные ценности на балансе, офисы и склады в аренде и вы тратите на это приличные суммы, ваш вариант — “доходы минус расходы”. Правда, декларация будет посложнее в заполнении, но оно того стоит.

СНО для интернет-торговли?

Единый налог на вмененный доход

Как мы уже говорили, подходит только для интернет-магазинов с торговыми залами. Почему? Да потому, что налогооблагаемая база при ЕНВД — площадь помещения.

Денежка берется с каждого квадратного метра площади в фиксированном размере. Это выглядит так. Государство считает, что один квадратный метр торговой площади магазина приносит 1500 прибыли в месяц.

Платить нужно 15 процентов от этой суммы.

Ключевое понятие ЕНВД — вмененный доход. 1500 прибыли магазина с метра в месяц — это как раз он. Каждый вид бизнеса имеет свою вмененку. Например, общепит под открытым небом — около 4 тысяч в месяц, стоматологический кабинет — еще больше. Но ставка 15% всегда и для всех одинакова.

Плюсы ЕНВД:

  • сумма налога не зависит от прибыли. Вы можете зарабатывать сколько угодно, но платить все равно будете с квадратного метра площади;
  • простая декларация. Всего на 3 листах, с заполнением минимального набора параметров. Вполне можно заполнить самостоятельно;
  • на вмененку можно перейти в любое время. Достаточно подать в налоговую по месту ведения бизнеса соответствующее уведомление;
  • очень выгоден при малых площадях. Если снимать пару квадратных метров в торговом центре — будете платить копейки;
  • можно уменьшать налог на сумму страховых взносов на себя и наемных работников. Вплоть до нуля. Буквально — вычитаем взносы из налогов;
  • до 2019 года налог можно уменьшить на сумму покупки онлайн-кассы. Плательщики вмененки освобождены от применения онлайн-ККТ до июля 19-го. Все те, кто сейчас добровольно купит онлайн-кассу, сможет вернуть до 18 тысяч рублей в виде налогового вычета. Для этого в декларации нужно указать расходы на ККТ и приложить документы, подтверждающие факт покупки.

Минусы ЕНВД:

  • есть ограничения по применению налога. Например, его нельзя использовать предпринимателям, имеющим торговые залы площадью более 150 квадратных метров;
  • гигантские налоги при большой площади помещения. Для магазина площадью 50 квадратных метров сумма уплаты может составить 75 тысяч рублей и даже больше. Это в квартал.

СНО для интернет-торговли?

Ставки ЕНВД зависят не только от вида деятельности, но и от региона, города и даже улицы. Для расчета налога в сети есть калькуляторы ЕНВД, например вот этот.

Опять переносим все это на интернет-магазины. Имеем 3 случая:

  1. Интернет-магазин без оффлайн-точек. Такому вмененку применять нельзя — нет налогооблагаемой базы. Нет помещения — нет и площади.
  2. Интернет-магазин с точкой выдачи или оффлайн-магазин с возможностью заказа через интернет. Можно использовать единый налог на вмененный доход при небольших площадях — несколько квадратных метров.
  3. Интернет-магазины с оффлайн-точками большой площади. ЕНВД использовать невыгодно из-за большого налога.

Между тем ЕНВД — налог со множеством нюансов и способов уменьшить выплаты. Например, в законе сказано, что при расчете учитываются только торговые площади. Хозяйственные помещения налогом не облагаются. Если оборудовать помещение так, что для показа и продажи товара будет выделен лишь небольшой участок, налог можно снизить.

При большом количестве наемных работников ЕНВД может стать выгодным из-за страховых выплат на работников. А можно встать на вмененку, получить выплату на онлайн-кассу, после чего перейти на другой налоговый режим. В любом случае все индивидуально. Нужно посчитать и сравнить все режимы налогообложения и выбрать наиболее выгодный.

Читайте также:  Как правильно платить обязательные платежи?

ОСН — общий налоговый режим

Подходит для крутых интернет-магазинов. Ну как подходит — просто деваться некуда. При определенных условиях можно выбрать только эту форму налогообложения. Для этого нужно иметь в штате более 100 человек наемных сотрудников и выручку 150 миллионов в год и более. Если вы подходите под одно из этих условий — выбора нет: ваш единственный вариант — ОСН.

Плательщики общего режима оплачивают:

  • НДС — налог на добавленную стоимость в размере 18 процентов. С начала 2019 года — 20%. Нужно понимать, что есть входящий и исходящий НДС. Если закупаете товары, в стоимость которых уже включен НДС, вы платите только налог с той наценки, что делаете сами. Пример. Вы купили телевизор стоимостью 10 тысяч рублей, из них 18% (1800 рублей) — это НДС. Продали этот телевизор за 12 тысяч. Так вот ваш налог на добавленную стоимость платится с 2 тысяч рублей — это ваш исходящий НДС;
  • НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество. Если у вас на балансе есть помещения, автомобили и так далее — то нужно заплатить транспортный и имущественный налог;
  • налог на прибыль в сумме 20%.

СНО для интернет-торговли?

Из написанного выше видно, что ОСН — самый тяжелый налоговый режим. Помимо того, что велики сами суммы налогов, нужно еще вести полную бухгалтерию. Все расходы за отчетный период должны подтверждаться бухгалтерскими справками. Поэтому прибавьте еще и затраты на бухгалтера. Правда, при годовом обороте 150 миллионов и штате 100+ человек он и так вам понадобится.

Вернемся к началу статьи. Самое главное — не влететь в ОСН по незнанию. Если после регистрации ИП или ООО не встать на ЕНВД или упрощенку, вы автоматически становитесь плательщиком общего налога. Теперь вы понимаете, чем это чревато. Были случаи, когда люди закрывали ИП или ООО только потому, что не успели уйти с ОСН.

Поэтому в течение месяца нужно выбрать налоговый режим. Если на ЕНВД можно встать в любое время, то перейти на упрощенку можно только в двух случаях: в течение месяца после регистрации или с начала календарного года. Для этого до 31 декабря подается уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО.

Есть еще два налоговых режима — сельхозналог и патентная система налогообложения. Мы не рассматриваем их в этой статье, потому что для интернет-магазинов они не подходят. Это про аграриев (с/х налог) и парикмахеров/таксистов (ПСН).

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

Для каждого режима они свои:

  • УСН — декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты — вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше — разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица — до 31 марта;
  • ЕНВД — декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально — до 25 числа апреля, июля, октября и января;
  • ОСН — каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ — до 30 апреля, НДС — ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.

В конце добавим: налоговый контроль в РФ — один из самых строгих. Если пожарники и СЭС могут не трогать вас годами, то налоговики держат руки на пульсе бизнеса постоянно.

К сожалению в последнее время картина изменилась в худшую сторону: контроля стало больше, штрафы — жестче.

Поэтому платите все вовремя, выбирайте правильный режим налогообложения и спите спокойно. Как бы это ни было банально.

E-commerce и налоги: что надо знать, запуская интернет-магазин

Выбор оптимальной системы налогообложения, использование кассы и уплата торгового сбора — раскладываем всё по полочкам.

СНО для интернет-торговли?

В техническом смысле открыть интернет-магазин сегодня очень просто. Но сайт и товары — это ещё не всё. Насколько прост интернет-магазин с точки зрения налогообложения и отличается ли он от магазина «обычного»? Давайте разберёмся.

1. Выбор режима налогообложения

В России предусмотрены общий режим налогообложения (ОСН) и специальные налоговые режимы.

К специальным относят упрощённую систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Различия в режимах проявляются в разных ставках, правилах учёта доходов и расходов, сроках уплаты налогов и сдачи отчётности.

На старте регистрации компании или индивидуального предпринимателя на выбор даётся пять налоговых режимов. Сразу исключаем ЕСХН. Этот режим априори не подходит для онлайн-торговли, так как предназначен для производителей сельхозпродукции.

ПСН и ЕНВД применяются в отношении розничной торговли. Торговля через интернет-магазин к рознице не относится.

Законодательно установлено, что «реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети)» не признаётся розницей. А значит, торговля через интернет облагается в соответствии с иными налоговыми режимами.

СНО для интернет-торговли?

  • Обучайся SMM на практике — создай свое портфолио.
  • Начни зарабатывать через 3 месяца.
  • Получи диплом SMM-маркетолога и помощь в трудоустройстве.
  • Воспользуйся рассрочкой до 2-х лет без первого взноса.

Подробнее

Реклама

ЕНВД возможен, но только если реализация товаров из интернет-сайта осуществляется в стационарном магазине. Это выглядит так: у вас сайт, на котором представлены товары. Пользователь знакомится с ассортиментом и делает заказ.

Далее приходит в стационарный магазин, оплачивает заказ и получает на руки товар (товар доставляется со склада в магазин или на дом). В этом случае деятельность признаётся розничной и переводится на ЕНВД.

Но стоит сразу предупредить, что такая позиция грозит вам спорами с налоговыми органами.

При этом не считаются розничной торговлей следующие варианты ведения интернет-торговли:

  • заказ на интернет-сайте: реализация товара и оплата происходит в офисе компании, не предназначенном для ведения торговли согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам;
  • заказ на интернет-сайте: оплата в офисе, а отпуск товара — со склада;
  • заказ на интернет-сайте: товар доставляется курьером и оплачивается на дому.

Объект торговли, через который происходит продажа товаров — определяющий фактор в спорах о применении ЕНВД. Торговля должна осуществляться через объект стационарной торговой сети (магазин, павильон, торговый центр).

Но чем же так хорош режим ЕНВД? Дело в том, что этот режим налогообложения не зависит от выручки, доходов или расходов. Предприниматель платит фиксированную сумму каждый квартал. Если рассматривать пример со стационарным магазином в Санкт-Петербурге, торгующим музыкальными инструментами (с площадью торгового зала 15 м²), то налог составит 7282 рубля в месяц:

  • ЕНВД = (Налоговая база × 15%) = (1800 р. × 15 м² × 1,798 × 1) × 15%
  • Итого, за год предприниматель заплатит 87 383 рубля.
  • Правда, ЕНВД применяют не везде — например, в Москве этот режим отменён.

ОСН и УСН

Осталось рассмотреть два режима: ОСН и УСН. ОСН предусматривает уплату ряда налогов: НДС (18%), налог на прибыль (20%), налог на имущество (2,2%). Помимо большого количества налогов, надо постоянно отчитываться в налоговые органы.

УСН заменяет уплату перечисленных налогов одним, единым налогом. И тут предприниматель вправе выбрать подходящий объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на расходы. В первом случае ставка налога составляет 6%, во втором — 15%. Первый вариант выбирают те, у кого доля расходов несущественна.

Режим «доходы минус расходы» предпочтителен для бизнеса, в котором расходы составляют 60–80%. Кроме того, субъекты РФ устанавливают пониженные ставки налога.

Так, ставка налога в Санкт-Петербурге на «доходы минус расходы» составляет 7%, в Свердловской области установлены ставки 0%, 5% и 7%, в Москве — 0%, 10% и 15%.

Даже при пониженной ставке в размере 7% на «доходы минус расходы», при годичной прибыли два миллионов рублей, предприниматель заплатит почти в два больше, чем при ЕНВД — 140 000 рублей. Повторюсь, ЕНВД — выгодный режим, но его применение надо обосновать.

Для традиционной интернет-торговли с существенной долей расходов подойдёт УСН с объектом «доходы минус расходы». Однако каждый бизнес уникален, потому утверждать на 100%, что вам нужен только УСН, я не берусь.

2. Расчёты с покупателями. Нужна ли касса?

При безналичных расчётах у предпринимателей не возникает трудностей. Однако специфика интернет-магазина предусматривает работу с физическими лицами, когда расчёты производятся наличными или по карте.

Применение кассы при оплате наличными или с использованием платёжных карт является обязательным условием при расчётах с клиентами. Интернет-магазины обязаны выдавать кассовый чек, если покупатель оплачивает товар наличными или по карте курьеру.

При этом законодательно предусмотрено, что выдать кассовый чек предприниматель обязан в момент совершения покупки. Таким образом, если товар доставляется курьером, то кассовый чек выдаётся не позднее пяти минут с момента оформления.

За нарушение предусмотрен штраф от 1500 до 3000 рублей на должностных лиц и 5000–10 000 рублей на юридических.

Не применять кассовую технику разрешено только отдельным видам деятельности. Онлайн-торговли в этом перечне нет. Однако если ИП или юридическое лицо используют ЕНВД, то до 1 июля 2018 года без контрольно-кассовой техники можно обойтись. Правда, взамен кассового чека покупателю выдаётся бланк строгой отчётности, по заполнению которого предусмотрены отдельные требования.

С 1 июля 2017 года применение онлайн-кассы станет обязательным. На смену привычному кассовому аппарату пришёл новый вид кассовый техники.

Онлайн-касса предусматривает передачу данных каждого чека напрямую в налоговый орган в режиме онлайн (c помощью оператора фискальных данных). Теперь манипуляции с выручкой станут невозможными.

При этом продавец сможет выдавать покупателю как чек на бумаге, так и в электронной форме (направлять покупателю на почту). Электронный чек приравнивается к бумажному.

Переход на онлайн-кассу потребует дополнительных расходов для предпринимателей. Покупать новый кассовый аппарат не обязательно, модернизируйте старый. Цены на модернизацию различаются в зависимости от используемой ранее техники, в среднем от 10 000 рублей.

Читайте также:  Регистрация ООО в Саратове. Как открыть и оформить документы

В некоторых случаях доработка может даже превышать стоимость новой кассы. Новый фискальный регистратор в среднем обойдётся в 17+ тысяч.

Кроме того, подключение к оператору фискальных данных стоит от 3000 рублей, а приобретение сертификата электронной цифровой подписи — от 1500 рублей.

С введением поправок изменились и санкции за нарушение правил применение контрольно-кассовой техники.

Так, использование кассы старого образца влечёт за собой штраф размером от 1500 до 3000 рублей на должностных лиц и 5000–10 000 рублей на юридических.

В случае отказа от передачи чека в электронной форме или на бумаге предусмотрен штраф в размере 2000 рублей (должностные лица) или 10 000 рублей (юрлица).

За неиспользование кассовой техники штрафы следующие:

  • от ¼ до ½ размера суммы расчёта, но не менее 10 000 рублей в отношении должностных лиц,
  • от ¾ до 1 размера суммы расчёта, но не менее 30 000 рублей на юридических лиц.

Повторное нарушение чревато дисквалификацией должностных лиц на срок от одного года до двух лет, а в отношении ИП и юридических лиц — административным приостановлением деятельности на срок до 90 суток.

Возможность не применять кассовую технику — ещё один аргумент, из-за которого предприниматели хотят перейти на ЕНВД.

3. Надо ли уплачивать торговый сбор?

Напомню, торговый сбор уплачивается лицами, занимающимися торговлей через объекты движимого и недвижимого имущества. Налоговый кодекс не содержит определения интернет-торговли.

В традиционном понимании интернет-магазин представляет собой дистанционную торговлю товарами с использованием курьерской или почтовой доставки. При этом доставка производится со склада или с объекта стационарной торговой сети.

Торговля путём отпуска товаров со склада и через объекты стационарной торговой сети облагается торговым сбором.

Сейчас торговый сбор введён только на территории Москвы. Согласно разъяснениям Департамента финансов Москвы, ставка торгового сбора в отношении отпуска товаров со склада отсутствует. То есть уплачивать торговый сбор не надо. Департамент экономической политики и развития Москвы неоднократно комментировал, что в отношении интернет-торговли торговый сбор не применяется.

Но если предприниматель торгует через объект стационарной торговой сети, как в примере ранее, он обязан уплатить торговый сбор. Так, на стационарный магазин с торговым залом менее 50 м², находящийся в ЦАО Москвы, ставка торгового сбора составляет 60 000 рублей в квартал. В других АО дешевле.

Подведём итоги: налогообложение интернет-магазина не сильно отличается от стационарного, разве что торговый сбор не уплачивается. Надеюсь, статья оказалась для вас полезной, а налогообложение — прозрачным. Удачных продаж!

Мнение редакции может не совпадать с мнением автора. Если у вас есть, что дополнить — будем рады вашим м. Если вы хотите написать статью с вашей точкой зрения — прочитайте правила публикации на Cossa.

Особенности налогообложения интернет-бизнеса 2019-2020

20 Декабрь 2019

Интернет-бизнес – понятие широкое. Огромное количество услуг, товаров продается и покупается в электронном пространстве. Виртуальная торговля приносит продавцам реальную прибыль. Давайте разберемся, что же происходит с налогообложением этой прибыли. Сколько платят в бюджет участники виртуальной торговли? Как они могут оптимизировать свои затраты?

Доступные налоговые режимы

В 2019-2020 годах всего в РФ действует пять систем налогообложения. Четыре из них являются специальными. Рассмотрим на примере самой популярной виртуальной торговли в формате интернет-магазина, какие из режимов могут применять юрлица и предприниматели.

По сути, деятельность магазина в электронном пространстве мало отличается от таковой «на земле». Но некоторая специфика имеется, и ее необходимо учитывать при выборе режима налогообложения.

Итак, для торговли в общем доступны все пять режимов: ПСН, ЕНВД, ЕСХН, УСН (15% или 6%) и ОСНО. В первых двух случаях размер налога от реально получаемого дохода не зависит. Зато имеет значение площадь торговой точки. Логика законодателей проста: больше масштаб бизнеса, больше продаж – выше прибыль и, соответственно, налоги. Практике такая логика часто противоречит, но не будем об этом.

Почему продавцы выбирают ЕНВД и ПСН? Все просто: в малом бизнесе реальный доход часто выше предполагаемого, который учитывается при расчете налога. А площадь торговой точки при этом невелика. Так зачем платить больше?

Доступны ли спецрежимы для интернет-бизнеса? С одной стороны, Минфин, ссылаясь на НК РФ (ст. 346), говорит о том, что дистанционная торговля под действие ЕНВД и ПСН не попадает.

Не удивительно, ведь фактически торговая площадь, учитываемая при налогообложении, отсутствует. С другой стороны, согласно письму того же Минфина (№03-11-11/77, 07.03.

2012), спецрежимы могут применяться, если товары реализуются через оффлайновый магазин, но с размещением информации об ассортименте в интернете.

То есть интернет-бизнес на патенте и вмененке возможен при определенных условиях. Одно из них – отсутствие возможности принимать заказы через сайт.

Другое и не менее важное – выдача товара в реальной торговой точке и оплата товара исключительно в ней же (при получении). Доставка на дом под запретом.

Если интернет-бизнес предусматривает реализацию товаров оптом, указанные спецрежимы недоступны. Придется выбирать ОСНО или упрощенку.

Хотите торговать через интернет и использовать ПСН? Используйте сайт только как каталог или витрину. Покупку делать клиент должен только в оффлайн-точке!

Как выбрать режим налогообложения?

Если речь идет о полноценной дистанционной интернет-торговле, можно использовать общий или упрощенный режим. При выборе системы учитывается несколько критериев:

  • вид торговых операций (розница, опт);
  • торговый оборот (предполагаемый);
  • количество сотрудников;
  • доля расходов;
  • наличие ВЭД (экспорт/импорт);
  • способ приобретения товаров для перепродажи (наличие бухгалтерской первички, подтверждающей финансово-хозяйственные операции).

С чего начать? Рекомендуем объективно оценить предполагаемый оборот. Если укладываетесь в 150 млн. рублей в год, рассматривайте УСН как перспективный режим налогообложения.

Упрощенка предусматривает две налоговые ставки 6% от доходов и 15% от суммы за вычетом расходов. Какой режим будет оптимальным? Оцените долю расходов в обороте. Если она превышает 65 %, выбирайте ставку 15%.

Правда, отметим важный нюанс: все расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными. В состав расходов входят закупка товаров, обработка заказов, транспортировка, зарплата сотрудникам, услуги по созданию, продвижению, техподдержке сайтов и т.п.

Если часть расходов невозможно подтвердить или общая их доля меньше 60%, выгоднее работать с 6% ставкой.

Налогообложение дропшиппинга

Прямые продажи от производителя – популярная форма интернет-бизнеса. Магазин фактическим продавцом не является, оказывая лишь посреднические услуги. Особых расходов он при осуществлении такой деятельности не несет.

За услуги магазин получает агентское вознаграждение. Его сумма укладывается в годовое ограничение по обороту для применения УСН.

Для дропшиппинга оптимальным выбором является УСН с 6% ставкой и налогообложением доходов без учета расходов.

Важный момент: не имеет значение, каким образом производится оплата товаров покупателями. Средства могут перечисляться на счет производителя (основного продавца).

В этом случае магазину перечисляется вознаграждение после оплаты товара покупателем. Другой вариант оплаты – непосредственно на счет посредника.

В этом случае магазин перечисляет основному продавцу сумму заказа за вычетом агентского вознаграждения.

Касса и налоги

При интернет-торговле особое значение имеет кассовый учет. Как налоговая контролирует операции купли-продажи? Ответ очевиден: посредством онлайн-касс. Но как быть с продавцами, не ведущими кассовый учет и не использующими ККТ?

Прежде всего следует отметить, чем рискует такой интернет-бизнес. Во-первых, это деньги. И речь не только о риске проведения контрольной закупки, об отслеживании поступлений на счет физлица, о доначислении налогов и начислении пеней, штрафов. Есть еще упущенная прибыль.

Большинство клиентов выбирает официальные торговые точки, выдающие кассовые чеки и работающие с нормальными реквизитами. Платить ИП и юрлицам безопаснее.

В случае неудовлетворенности заказом клиент может воспользоваться правом на возврат денег по закону о защите прав потребителей.

Применять ли ККТ сегодня? Ответ однозначный – да. Ведение бизнеса в электронном пространстве не освобождает предпринимателя от обязательств налогоплательщика. Продавец обязан вести кассовый учет, применять ККТ, если он работает на ОСНО или УСН, ПСН или ЕНВД, принимает наличную и безналичную оплату, электронные средства платежа.

Много вопросов возникает по использованию одной контрольно-кассовой техники при совершении оффлайн и онлайн операций.

Минфин отвечает однозначно: одной онлайн-кассы вполне достаточно, если магазин совмещает торговлю в интернет-пространстве и обычной торговой точке.

Действующее законодательство, в частности ФЗ №54, не запрещает применение единицы оборудования одновременно для проведения и учета платежей из разных секторов бизнеса.

Сделать такой учет возможным позволяет использование соответствующей модели контрольно-кассовой техники. Касса должна позволять запускать две независимые смены одновременно.

Если же интернет-бизнес действует только в онлайн-пространстве, достаточно кассы, которая сохраняет и выдает электронные чеки. Такое оборудование обойдется дешевле печатающего бумажные первичные документы.

Сомневаетесь в выборе оптимального режима налогообложения для нового интернет-бизнеса? Хотите сэкономить средства при покупке онлайн-кассы? Боитесь ошибиться при регистрации и фискализации кассовой техники? Обратитесь к специалистам! Бухгалтерское обслуживание интернет-торговли на старте и в процессе развития – это выгодно, удобно и надежно.

Теги данной публикации: бухучетинтернет-бизнесналоги

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *