Требуется ли ИП на ЕНВД сдавать дополнительную декларацию при годовой выручке в 617 тысяч рублей?

Каждый российский предприниматель обязан уплачивать налоги. Но существует несколько режимов налогообложения, и у каждого из них — свои особенности. ИП, выбравшие единый налог на вмененный доход, должны знать, как рассчитывается сумма выплат и заполняется декларация ЕНВД.

Требуется ли ИП на ЕНВД сдавать дополнительную декларацию при годовой выручке в 617 тысяч рублей?

Что такое ЕНВД

ЕНВД — это один из спецрежимов налогообложения, который относится к упрощенным. Его главная особенность заключается в том, что размеры налоговых выплат никак не зависят от реально полученной прибыли. Именно поэтому данный формат выбирают бизнесмены, у которых достаточно высокие доходы.

Выбрать режим ЕНВД можно с самого начала работы либо перейти на него впоследствии, подав в налоговую заявку по соответствующей форме. В первом случае заявление подается за 5 дней до начала деятельности, во втором — в течение такого же срока с момента старта работы по новому режиму.

Режим ЕНВД доступен не для всех предпринимателей. Воспользоваться им могут только коммерсанты, занимающиеся:

  • оказанием населению бытовых услуг;
  • пассажирскими либо грузовыми перевозками;
  • ветеринарным лечением;
  • авторемонтными работами, мойкой транспортных средств;
  • торговлей товарами в розницу;
  • размещением наружной рекламы;
  • гостиничным бизнесом.

Разрешенными видами деятельности для данного режима являются также услуги общественного питания, сдача автостоянок и торговых точек в аренду. Но региональные власти вправе самостоятельно решать, по каким из видов деятельности разрешить переход на ЕНВД.

Требуется ли ИП на ЕНВД сдавать дополнительную декларацию при годовой выручке в 617 тысяч рублей?

Важно! Если объект общепита располагает площадью зала для обслуживания клиентов более 150 квадратных метров, режим ЕНВД для него недоступен.

ЕНВД могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица.

Главное, чтобы количество наемных работников не превышало сотни, а доля участия других организаций не была выше 25%.

Во втором пункте сделано исключение для структур с уставным капиталом, состоящим из вкладов общественных организаций инвалидов.

Как рассчитать налог

Налоговая выплата на ЕНВД представляет собой произведение базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1, К2 и 15%. Эти показатели означают:

  • Базовая доходность — цифра, определенная государством для каждого формата предпринимательской деятельности.
  • Физический показатель — численность работников, квадратных метров и т. п.
  • К1 — коэффициент, устанавливаемый ежегодно Минэкономразвития с учетом инфляции. В 2020 году он равен 1,915.
  • К2 — коэффициент корректировки, установленный местными властями. Публикуется на официальном веб-ресурсе ФНС.
  • 15% — налог для бизнеса на ЕНВД.

Важно! Местным властям разрешено менять ставку налога на данном режиме в пределах 7.5-15%.

Требуется ли ИП на ЕНВД сдавать дополнительную декларацию при годовой выручке в 617 тысяч рублей?

Налоговый период ЕНВД — один квартал. Для расчета выплаты следует сложить суммы налогов за три месяца. Если в течение этого срока физический показатель не изменялся, можно просто умножить сумму выплаты за месяц на 3. Если же произошло изменение физпоказателя, корректировки вносятся с месяца, когда он поменялся.

Чтобы подсчитать налог за неполный месяц (например, при закрытии компании), следует умножить полную величину месячной налоговой выплаты на число дней ведения деятельности, а затем разделить полученную цифру на количество дней в этом месяце.

Предпринимателям, занимающимся несколькими видами деятельности на ЕНВД, нужно рассчитать налог для каждого из них отдельно, а потом сложить суммы.

Как заполнить декларацию на ЕНВД

Поскольку налоговым периодом по ЕНВД является квартал, то и декларация подается ежеквартально. Это касается предпринимателей и юрлиц. Кодированное обозначение декларации — КНД 1152016. Бланк состоит из:

  • титульного листа;
  • трех разделов;
  • раздела для ИП, получающих вычет по онлайн-кассе.

Декларация по ЕНВД подается по месту ведения предпринимателем деятельности либо по месту нахождения.

На титульном листе нужно заполнить реквизиты плательщика налогов:

  • Код ИНН и КПП для ООО из 10-ти знаков или код ИНН для ИП из 12 знаков (предприниматели ставят прочерки в поле КПП).
  • Порядковый номер страницы.
  • Нумерация корректировки для деклараций, сдаваемых не в первый раз. При первоначальном представлении плательщик указывает «0- -».
  • Обозначение налогового периода — 21 для первого квартала, 22 — для второго и т. д. При реорганизации компании первой цифрой кода будет 5.
  • Отчетный год.
  • Кодовое обозначение места (для ИП это 120 — по месту жительства и 320 — по месту ведения деятельности).
  • Наименование организации либо ФИО бизнесмена полностью.
  • Телефонный номер (без пробелов, начиная с +7).

Требуется ли ИП на ЕНВД сдавать дополнительную декларацию при годовой выручке в 617 тысяч рублей?

При подаче декларации ЕНВД ИП сам подписывает ее, проставляет дату и ФИО. Если бумагу сдает доверенное лицо, нужно прописать реквизиты доверенности, ФИО, дату.

В первом разделе бланка указываются сведения о сумме налоговой выплаты (из третьего раздела документа). Вписывать цифру нужно после заполнения остальных разделов.

Второй раздел нужно заполнять отдельно для каждого вида деятельности. В приложении 5 есть перечень кодов для каждого формата работ. Здесь же прописывается адрес ведения этой деятельности, приводится расчет налоговой выплаты.

Важно! Если плательщик располагает несколькими объектами с различными адресами, но одним кодом деятельности внутри одного ОКТМО, заполняется несколько листов с обозначением физпоказателя и адреса.

В строке 040 указывается базовая вмененная доходность, в строке 050 — коэффициент К1, в строке 060 — коэффициент К2. Сведения о налоговой базе, помесячному и квартальному расчету налога отображаются в строках 070-100.

Здесь же указывается число реальных дней работы на ЕНВД, если в данном периоде было снятие с учета или постановка.

Раздел 3 служит для обобщения сведений по налоговым вычетам:

  • Строка 005 — код 1 означает наличие наемных работников, код 2 — их отсутствие.
  • Строка 010 — сумма квартального ЕНВД.
  • Строка 020 — для плательщиков с вычетов в виде страховых взносов (до половины рассчитанного налога).
  • Строка 030 — указываются взносы, который ИП заплатил за себя.
  • Строка 040 — размеры вычета по затратам на онлайн-ККТ.
  • Строка 050 — итоговая сумма налога для уплаты.

Раздел 4 нужен для предпринимателей, которые вправе получать льготный вычет за онлайн ККТ. Для каждой кассы заполняются строки 010-050. Здесь указываются:

  • название аппарата, его марка;
  • заводской номер;
  • номер регистрации в налоговой;
  • дата подключения кассы к ОФД;
  • сумма затрат.

За каждую такую кассу полагается вычет в 18 000 рублей, который может использоваться сразу либо делиться на части с переходом на последующие периоды. Четвертый раздел — новый, он появился только с начала года.

Требуется ли ИП на ЕНВД сдавать дополнительную декларацию при годовой выручке в 617 тысяч рублей?

Важно! Регистрационные данные кассы возможно получить у оператора, который занимался ее установкой, либо в персональном кабинете ОФД во вкладке «Информация».

Пример документа

Чтобы подать декларацию, можно использовать образец для заполнения ЕНВД для ИП.

Есть возможность изучения примеров и скачивания документа, но здесь важно обратить внимание на правильный формат. Для обработки удобнее PDF или TIFF, вариант в Excel использовать не рекомендуется.

Требуется ли ИП на ЕНВД сдавать дополнительную декларацию при годовой выручке в 617 тысяч рублей?

Налоговый период в декларации: срок сдачи отчетности на вмененке

Отчетным периодом ЕНВД является квартал. Соответственно, база для начисления и сумма выплаты определяется за три месяца.

Сдать декларацию нужно не позже 20-числа месяца, следующего за этим периодом. Например, срок сдачи ЕНВД за январь-март — до 20 апреля. В зависимости от квартала (первый-четвертый) проставляется код в декларации.

Важно! Выплатить налог нужно до 25 числа месяца, следующего за последним в налоговом периоде.

Как сдавать отчетность в налоговую

Сдача отчетности ЕНВД налоговикам заключается в передаче заполненной декларации и годовых отчетов по НДФЛ. Бухгалтерская документация при таком режиме в ФНС не подается.

Сдавать декларацию можно на бумажном носителе лично либо через представителя с доверенностью.

Альтернативными вариантами являются отправка почтой в виде заказного письма (обязательна опись вложения) либо через специальные онлайн-сервисы.

ИП с наемными сотрудниками нужно подавать налоговикам формы 2НДФЛ, 6НДФЛ, расчеты по страховым взносам. Еще сдается отчетность в ФСС, ПФР в формате 4-ФСС и СЗВ-М. Предпринимателям, не нанимающим работников, сдавать эти формы не нужно.

Нулевая декларация на ЕНВД

В некоторых режимах налогообложения предусмотрена возможность подачи нулевой декларации. В ней указывается, что на протяжении определенного периода предприниматель или организация не осуществляли деятельность. За это время налоги они не платят.

На ЕНВД такой порядок не действует. Даже при отсутствии дохода и временной приостановке деятельности ИП платит налог, рассчитанный по физическим показателям.

Меры за задержку

При задержке предоставления отчета по ЕНВД меры наказания заключаются в штрафных санкциях. Сумма штрафа рассчитывается как 5% от налога, не уплаченного своевременно. Штраф взимается за каждый месяц просрочки, но его размеры не могут превышать 30% невыплаченной суммы. Не могут они быть и меньше 1 000 рублей.

Плательщик вправе подать налоговикам пояснительную записку с описанием смягчающих обстоятельств. В этом случае по решению инспекции размеры штрафа могут быть уменьшены.

Для должностных лиц компаний, не выплативших налог своевременно, существуют отдельные штрафы — 300-500 рублей.

Если компания не предоставила декларацию на протяжении 10 рабочих дней с момента истечения дедлайна, налоговики могут принять решение о блокировке ее банковского счета.

Как рассчитать доход ИП на ЕНВД

Особенность вмененного спецрежима заключается в том, что доход ИП на ЕНВД, с которого взимается налог, не является реальным. В качестве налогооблагаемой базы выступает вмененный доход. Он зависит от вида бизнеса ИП и региона его ведения.

Требуется ли ИП на ЕНВД сдавать дополнительную декларацию при годовой выручке в 617 тысяч рублей?

С января 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер. В ряде случаев “вмененка” может выступать механизмом налоговой оптимизации и позволяет сократить фискальную нагрузку. Именно поэтому ЕНВД по-прежнему пользуется широкой популярностью у бизнесменов.

Порядок расчета вмененного дохода ИП

Как определить доходы ИП на ЕНВД? Порядок расчета вмененного дохода индивидуального предпринимателя за месяц выглядит следующим образом: базовую доходность необходимо умножить на физические показатели и коэффициенты-дефляторы (K1 и К2).

Читайте также:  До какого апреля ИП должен заплатить 1%?

Базовая доходность прописана в налоговом законодательстве и отличается для каждого вида деятельности. Так, для бытовых услуг она установлена на уровне 7,5 тыс. руб., для автосервиса – 12 тыс. руб., для автотранспортных услуг – 6 тыс. руб., пассажирских перевозок – 1,5 тыс. руб., розничной торговли – 1,8 тыс. руб./кв.м, сферы размещения рекламы – 4 тыс. руб./кв.м и т.д.

Требуется ли ИП на ЕНВД сдавать дополнительную декларацию при годовой выручке в 617 тысяч рублей?Физические показатели ЕНВД варьируются в зависимости от вида бизнеса. Это могут быть:

  • количество работников для бытовых и ветеринарных услуг, автомойки, авторемонтной мастерской;
  • торговая площадь для розничной торговли и предприятий общепита;
  • количество мест для грузоперевозок.

Региональный и федеральный коэффициенты-дефляторы ежегодно пересматриваются. Федеральный коэффициент К1 зависит от социально-экономической ситуации в стране (уровня инфляции, деловой активности, безработицы и пр.).

Он единый для всей территории страны. В 2017 году его значение составляет 1,798. Правительство решило не изменять в 2017 году значение К1, чтобы не увеличивать нагрузку на малый бизнес в сложных экономических реалиях.

Ранее планировалось, что он будет установлен на уровне 2,083.

Региональный коэффициент обычно является понижающим и отражает реалии ведения бизнеса в каждом территориальном образовании. Понятно, что доходы ИП в небольшом районном центре и городе-миллионнике будут несопоставимы.

Также этот коэффициент может зависеть от населенного пункта в пределах одной области, ассортимента реализуемых товаров и месторасположения торговой точки (для ИП, задействованных в сфере розничной торговли) или наружной рекламы и пр.

Требуется ли ИП на ЕНВД сдавать дополнительную декларацию при годовой выручке в 617 тысяч рублей?Налоговым периодом по ЕНВД выступает квартал. Ежеквартально предприниматель обязан сдавать “вмененную” декларацию и перечислять налоги в бюджет. Налог в рамках ЕНВД платится по ставке 15% (в некоторых регионах предусмотрены льготные ставки от 7,5%). Его можно уменьшить на страховые взносы предпринимателя, уплаченные в налоговом периоде за себя или работников. Порядок уменьшения налога следующий:

  • если у ИП есть работники, то налог разрешается уменьшать только на страховые платежи в ПФР за работников в пределах 50% (фиксированные взносы учитывать в целях уменьшения запрещено);
  • ИП, работающие самостоятельно, вправе полностью уменьшить вмененный налог на фиксированные взносы за себя (без ограничения 50%).

Например, предприниматель занимается ремонтно-отделочными работами в Тульской области. У него есть 3 работника. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб. В качестве физического показателя выступает количество наемных сотрудников. Региональный коэффициент для данного вида деятельности – 0,52.

Расчет месячного дохода предпринимателя будет выглядеть следующим образом: 7500*3*1,798*0,52=21036,6 руб. По итогам квартала предприниматель должен заплатить налог в размере 21036,6*3*15%=9466,47 руб.

Он может уменьшить налог к уплате до 4723,44 руб. при условии, что заплатит фиксированные взносы в ПФР за своих работников в пределах квартала.

Налоговая нагрузка в течение года возрастет только при условии приема в штат новых сотрудников.

Если бы ИП оказывал услуги самостоятельно, то налог к уплате по итогам квартала составил бы 3155,49 руб. (7500*1,798*0,52*3*15%). Так как взносы в ПФР за квартал в 2016 году больше исчисленного вмененного налога (они составляют 5788,32 руб.), то предприниматель мог бы и вовсе не делать выплаты в бюджет и уменьшить их на размер фиксированных страховых платежей в ПФР.

Нужно ли ИП сдавать на ЕНВД 3-НДФЛ

В России сегодня действует 5 систем налогообложения (СН), они разработаны для того, чтобы налогоплательщикам было удобно не только вести документооборот по хозяйственным операциям, но и в первую очередь начислять различные налоги для уплаты государству.

В рамках налоговых режимов ИП может выбрать для себя такой, чтобы оплачивать один налог – единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Он рассчитывается не от фактически полученных доходов, а подразумеваемых. Льготная СН позволяет предпринимателям работать на щадящих условиях, а значит, сократить расходы по уплате налогов.

Благодаря тому, что ИП используют ЕНВД, они оплачивают только единый налог, тогда как НДС, на прибыль, НДФЛ, на имущество, – им платить не нужно. Но оплата взносов в бюджетные и внебюджетные фонды остается обязательной. В рамках применения «вмененки» ИП многая отчетность в налоговую отменяется.

Использование ЕНВД регулируется НК, гл. 26, п. 3. Если налогоплательщик не платить налог на доходы физлиц, значит, он и не должен сдавать форму 3-НДФЛ. Унифицированный бланк декларации о доходах был утвержден Приказом ФНС еще в 2020 г., он представляется за отчетный период физлицами, в том числе и ИП.

Форма 3-НДФЛ за 2020 год

Отчетным периодом для подачи декларации является календарный год, сроком представления в налоговую по месту регистрации ИП период с 05 января по 30 апреля года, следующего за отчетным. Оплачивать НДФЛ можно до 15 июля. По общим правилам ИП, находящиеся на льготном режиме, не уплачивают НДФЛ, но существуют ситуации, когда им необходимо это делать.

В таких случаях ИП, использующие ЕНВД, будут обязаны сдавать и декларацию. Законодатель приводит таких ситуаций только пять. Если какая-либо из них возникнет в отчетном периоде, то декларацию придется заполнить и подать, в дальнейшем, при отсутствии случаев, попадающих под начисление подоходного налога, ее подавать не нужно.

Главные детали требований

Декларация сдается физлицами, которые без помощи агентов рассчитывают и уплачивают налог на доход. Если граждане, получившие доходы в отчетном периоде, подают декларацию в обязательном порядке, то ИП в некоторых случаях.

Что говорится в законе

ИП обязан сдавать 3-НДФЛ на том же бланке, что и другие лица, потому что бланк является единой формой для всех. Особые требования к его заполнению не предъявляются, а предпринимателям вообще не требуется заполнять все разделы бланка.

ИП обязан сдавать декларацию по результатам календарного года, но если в отчетном периоде он закрывает бизнес и снимается с учета, то потребуется сдать ее за неполный год в течение 5 дней с момента прекращения хозяйственной деятельности.

Об этом законодатель сообщает в НК, в ст. 229. Если предприниматель находится на общей СН, то он обязательно сдает 3-НДФЛ. Кроме титульного листа, он заполняет разделы 1–2 и В. Кодом налогоплательщика в данном случае, который указывается на титульном листе, будет «720».

Но для предпринимателя, находящегося на ЕНВД, сдача декларации также станет обязательной, если в отчетном периоде он получил доход, который облагается налогом на общих основаниях или реализовал имущество.

Также придется заполнить декларацию при использовании УСН при получении беспроцентного займа от сторонней организации при условии, что другие операции с ней отсутствуют.

Об этом законодатель сообщает в Письме Минфина РФ (07.08.15).

Считается, что индивидуальный предприниматель получил материальную выгоду, ведь он сэкономил на процентах по займу, поэтому согласно НК доходы подлежат обложению НДФЛ.

ИП, которые не находятся на ЕНВД, обязаны даже сдавать декларацию с нулевыми показателями, она заполняется не полностью, только титульный и разделы 1, 2. В октябре 2020 г. законодатель обновил форму 3-НДФЛ, изменил к ней приложения и некоторые разделы.

Но предпринимателей нововведение касается только в соответствии со ст. НК 214, п. 9, где указывается, как определять налоговую базу, учитывать убытки, начислять налог по операциям, связанным с индивидуальными инвестиционными счетами. Также НДФЛ должен исчисляться по-новому физлицами, которые получают дивиденды от иностранных компаний.

Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации

Налоговая база расходов и доходов ИП должна определяться в соответствии с положениями НК, ст. 25. В ст. 252 говорится, что необходимо учитывать только обоснованные расходы. Предприниматель, как и обычный гражданин, теперь имеет право на налоговые вычеты, о которых законодатель говорит в ст. 23.

Статья 252. Расходы. Группировка расходов

К отдельной категории относятся предприниматели-москвичи, уплачивающие торговый сбор. Им разрешается уменьшать НДФЛ на сумму сбора, которая уже уплачена. В случае когда по результатам отчетного периода у предпринимателя не было доходов, он не начисляет НДФЛ, но и не может переносить убытки на следующий налоговый период.

За несвоевременную сдачу отчета ст. 119 предусмотрены штрафные санкции в размере 5–30% от начисленной суммы НДФЛ, но не меньше 1 тыс. руб. За несвоевременность уплаты налога к ответственности ИП привлекается в соответствии с положениями ст. 122, где говорится, что размер штрафа должен составить 20% от указанной в декларации суммы. В этом случае также будет начисляться пеня.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Требуется ли ИП на ЕНВД сдавать дополнительную декларацию при годовой выручке в 617 тысяч рублей?

Обязательство и права

В Налоговом кодексе сказано, что субъект имеет право сдавать декларацию, но в некоторых случаях у него возникает такая обязанность. Эти положения предусмотрены ст. 228, п. 3 и ст. 229, п. 1.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 229. Налоговая декларация

Когда гражданин не обязан сдавать 3-НДФЛ, он может это сделать по окончании календарного года, чтобы получить налоговый вычет:

Граждане самостоятельно рассчитывают налог и оплачивают, согласно полученным доходам в отчетном периоде.

Но сдают ли ИП на ЕНВД 3-НДФЛ? На общих основаниях ИП не подает декларацию на доходы, если его деятельность связана с ЕНВД или УСН.

Значит, декларация должна подаваться, когда деятельность ИП, использующего ЕНВД, не связана с деятельностью, которая подлежит налогообложения в рамках этих льготных режимов.

В обязанность ИП подавать отчет входит ситуация, когда он заключил гражданско-правовой договор и из его вознаграждения не удерживаются и не перечисляются в бюджет суммы НДФЛ налоговым агентом. Для получения налоговых вычетов декларацию также потребуется оформить, но доходы ИП, который работает на ЕНВД или УСН, туда включать не нужно.

Читайте также:  Как правильно составить заявление при создании юр. лица?

Общие моменты

В зависимости от того, какую систему налогообложения использует ИП, он может платить или нет НДФЛ. Например, предприниматели, которые используют УСН, не уплачивают налог на прибыль. На основании ст. 226 они начисляют по ставке 13% и уплачивают НДФЛ, как и граждане, если будут в отчетном периоде осуществлять деятельность, которая не перечислена в ЕГРИП.

В случае осуществления деятельности, отраженной в ЕГРИП и получения от нее доходов, налог начислять и уплачивать не нужно. Если у ИП, находящегося на любой СН, нет наемных работников, он не уплачивает НДФЛ, когда они есть, то платить нужно.

Статья 226 Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами

В каком случае ИП, находящемуся на УСН, требуется оплачивать налог, когда он получил:

В других случаях ИП на УСН оплачивает налог, который не начислил и не оплатил раньше, а также когда он использует наемный труд в качестве налогового агента. Предприниматели, находящиеся на общей СН, оплачивают налог с доходов, полученных от основной деятельности.

Для уплаты авансовых платежей по НДФЛ налоговая рассылает ИП уведомления. Расчет авансовых платежей производится налоговой на основании сведений, которые были поданы в предыдущем отчетном периоде, за минусом вычетов.

Оплаты требуется производить 3 раза за год до 15 числа месяца:

  • июля за полугодие;
  • октября за 9 месяцев;
  • января за последний квартал года.

Если ИП не получит уведомление из налоговой о сумме авансового платежа, ему можно сделать расчет самостоятельно и оплатить налог. В таком случае задолженности перед бюджетом не будет. После сдачи декларации происходит корректировка уплаченных сумм, ИП доплачивает либо ему из бюджета возвращаются деньги.

Когда ИП находится на патентной СН, он не платит налог на чистую прибыль, т. е. деятельность должна попадать под налогообложение по этому льготному режиму. Если ИП использует вид деятельности, которая не относится в ПСН, он сдает 3-НДФЛ.

Кто должен отчитываться

Согласно НК декларация о доходах подается лицами, которые:

  • зарегистрированы как ИП;
  • занимаются частной юридической нотариальной или адвокатской практикой;
  • являются гражданами РФ и получают доходы за пределами государства;
  • получили вознаграждение на основании трудового или гражданско-правового договора, если по этому доходу налог не был раньше оплачен;
  • получили доход в качестве наследства, стали правопреемниками авторских произведений литературы, науки, искусства, др.;
  • продали собственность или имущественные права и, таким образом, получили доход;
  • выиграли в лотерею или в другой игре определенную сумму;
  • получили дар от физлица (не ИП), выражающийся в денежной или натуральной форме;
  • получили доход, с которого раньше не удерживали налог.

Законодатель предусмотрел для некоторых категорий граждан освобождение от уплаты НДФЛ. В НК также говорится, что плательщиками единого налога могут быть предприятия и ИП, а НДФЛ – физлица, в том числе и предприниматели.

Когда ИП сдаёт на ЕНВД документы по 3-НДФЛ

Конечным днем подачи отчета является 30 апреля года, следующего за отчетным. Форма отчетности для ИП будет зависеть от наличия и отсутствия у него работников. Если наемные работники есть, то ИП является для них налоговым агентом в отношении подоходного налога и уплачивает его за них в размере 13%. Сдают ли ИП на ЕНВД 3-НДФЛ в этом случае?

Да, сдают, а, кроме этой формы, еще ряд отчетов:

  • В ФСС ежеквартально.
  • О среднесписочной численности сотрудников 1 раз в год. Для того чтобы ИП смог применять «вмененку», у него должно числиться не больше 100 наемных работников.
  • Форму 2-НДФЛ ежегодно до апреля месяца. В отчете указываются начисленные и уплаченные суммы налога.
  • В ПФ ежеквартально о начисленных и уплаченных взносах по каждому сотруднику.
  • Декларацию по земельному налогу. Сдается теми ИП, кто для своей деятельности использует земельные участки.
  • Декларацию по ЕНВД ежеквартально.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Отчетность может сдаваться:

  • на бумажном носителе или в электронном виде доверенным лицом при наличии у него доверенности, оформленной нотариально;
  • на бумаге через почту, когда отчеты направляются на почтовый адрес НС заказным письмом;
  • в электронном виде через телекоммуникационный канал связи.

Когда ИП на ЕНВД не имеет работников, то не является налоговым агентом и не начисляет НДФЛ, подача отчетности не предусмотрена. Но если, не имея работников, ИП осуществлял в отчетном периоде деятельность, которая не попадает под ЕНВД, подать отчет ему придется. Когда показатели отчета нулевые, его сдавать не нужно.

Предприниматели без работников не сдают другую отчетность, например, в Фонды и справку 2-НДФЛ. Если предприниматель выплачивает себе зарплату и числится сам у себя, как работник, то, независимо от того, есть у него другие работники или нет, начислять подоходный и подавать 3-НДФЛ ему необходимо.

В этом случае считается, что он, как физлицо имеет доходы в виде зарплаты, они не считаются доходами от предпринимательской деятельности. Данная ситуация распространяется на случаи, когда ИП оказывает определенные виды услуг, например, ветеринарные, по ремонту, бытовые. Но по общим правилам предприниматели не могут заключать с самим собой трудовой договор и выплачивать себе зарплату.

Одна из деятельностей, когда разрешается применять ЕНВД, является осуществление грузоперевозок, но выгодна она при наличии в автопарке меньше 20 машин. Осуществляя грузоперевозки и не имея работников, ИП не сдает отчет.

Но при продаже одной из машин, которые использовались для предпринимательской деятельности, считается, что ИП получил доход, поэтому ему придется оплатить налог на доходы физических лиц. Он имеет право сделать профессиональный вычет, т. е. из дохода вычесть сумму стоимости авто при покупке.

Но такое право появляется только у предпринимателей, которые оплачивают подоходный, при отсутствии работников, – за себя. Имущественный вычет при продаже авто ему не положен, на него имеют право только граждане.

Но дополнительно ИП начисляет НДС от продажной стоимости авто и сдает по нему декларацию. Для расчета подоходного продажную стоимость за минусом НДС необходимо умножить на 13%.

Естественно, форма 3-НДФЛ таким ИП сдается.

Уплата на «вмененке»

Пятью ситуациями, когда ИП, использующим ЕНВД, необходимо сдавать 3-НДФЛ и уплачивать налог являются:

  • Происходит совмещение двух СН – ЕНВД и общей, потому что предприниматель занимается такими видами деятельности, когда одни попадают под одну систему, а другие под другую. Форму 3-НДФЛ необходимо предоставлять по доходам, которые получены от деятельности, попадающей под обложение налогом согласно общей СН.
  • По разным причинам предприниматель теряет возможность использовать ЕНВД, например, число его работников превысило 100 или произошло какое-либо нарушение льготного режима. С началом нового отчетного периода (квартала) ИП будет обязан перейти на общую СН, естественно, по результатам календарного года ему придется сдать 3-НДФЛ. Вернуться на льготный режим он сможет также с начала нового года, подав заявление в налоговую. Помимо НДФЛ придется пересчитать и другие налоги за период, в котором были допущены нарушения.
  • Было продано в течение календарного года личное имущество ИП, поэтому от полученных доходов придется оплатить налог и подать декларацию.
  • Предприниматель, как физлицо желает вернуть сумму НДФЛ, уплаченную раньше, для получения имущественного вычета при приобретении собственности. Декларацию ему необходимо подать в течение 3 лет с момента, как налог был уплачен в бюджет. В данном случае придерживаться срока до 30 апреля не нужно.
  • Был получен доход, который не подлежит налогообложению по системе ЕНВД. Речь идет о продаже транспорта (основного средства), используемого для коммерческой деятельности, когда ИП находится на ЕНВД. Но если в данной ситуации, он будет использовать две системы – ЕНВД и УСН, то обложение произойдет в рамках другой системы упрощенным налогом.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Рассказываю про максимальный оборот для ИП в 2020

27 декабря 2018 90 838

Чтобы иметь право находиться на одном из льготных режимов, ИП должен отвечать определённым требованиям. И к ним относится максимальный оборот для индивидуального предпринимателя. Как он устанавливается? О чём вообще идёт речь? Что будет, если нарушить это требование? Давайте разбираться.

Что такое оборот у ИП

Для начала хотелось бы пояснить, что речь не идёт о прибыли. Под оборотом подразумевается валовый доход предпринимателя, то есть общая сумма, которую видно по движению средств. То есть в неё будут включаться и расходы.

Очень часто бывает так, что налоговый режим применяется к определённому виду деятельности. Например, предприниматель совмещает УСН и ОСНО. В таком случае оборот ИП нужно рассчитывать только по тому виду деятельности, по отношению к которому используется УСН.

Максимальный оборот у ИП

Когда речь идёт о максимальной сумме оборота у ИП, подразумевается конкретная цифра, после наступления которой предприниматель теряет право использовать льготный налоговый режим. Это требование в той или иной степени актуально для:

  • УСН (упрощёнки);
  • ЕНВД;
  • патента.
Читайте также:  Как платить усн 15% если по акту сверки - переплата?

Естественно, в каждом конкретно взятом случае есть свои нюансы. И с ними обязательно нужно разобраться.

Максимальный оборот при УСН

С максимальным оборотом при упрощёнке всё достаточно конкретно регламентировано. Ограничения установлены в статье 346.12 НК РФ. Там сказано, в частности, что годовой оборот не должен быть больше 150 миллионов рублей. Эта сумма остаётся актуальной и для 2020 года.

Если в 2020 году вы превысите указанные лимиты, то останетесь на «упрощёнке», но только при условии, что до конца года вернётесь к соответствующим показателям. Доходы не должны превышать 200 миллионов, а предел для общего числа работников – 130 человек.

Максимальный оборот в год для ИП рассчитывается достаточно просто. Для этого налоговая принимает во внимание все кассовые операции. Кроме того, авансы тоже учитываются.

Обратите внимание на то, что требование придерживаться максимального оборота касается любого варианта УСН. То есть вы можете выбрать ставку 6% от валового дохода или же 15% – принципиальной разницы всё равно нет.

При превышении лимитов повышается и ставка. Вместо 6% с оборота будет 8%, а вместо 15% с разницы доходы минус расходы — 20%.

Максимальный оборот при Патенте

С понятием максимального оборота для ИП приходится сталкиваться и тем, кто находится на патенте. Здесь ограничения ещё более жёсткие: 60 миллионов в год (актуально и в 2020).

Если вы превысите этот показатель, то вам дадут выбрать между УСН или же ОСНО.

Причём со стороны ФНС РФ такая возможность – большое послабление, до 2017 года всех автоматически переводили на общий налоговый режим.

С 2020 года можно будет приобретать патент на срок от одного дня.

Максимальный оборот на ЕНВД

Многих также интересует максимальный годовой оборот для ИП на ЕНВД. Тут всё просто: конкретных ограничений по суммам нет. Это налоговый режим не могут применять крупнейшие налогоплательщики. Однако к большинству индивидуальных предпринимателей данное понятие не относится.

Нужно учесть, что с 2019 года ЕНВД планировали отменить. Но действие режима продлили до 2021 года включительно. Тем не менее понятно, что пользоваться им осталось недолго.

Сравнение максимального оборота ИП для разных режимов

Итак, максимальная сумма годового оборота актуальна для разных налоговых режимов. Наглядно это выглядит следующим образом:

Вид режима Максимальный оборот
ЕНВД Точных ограничений по сумме нет, налоговый режим запрещён для крупнейших налогоплательщиков.
УСН (упрощёнка) Первый уровень — 150 миллионов рублей. Второй уровень – 200 миллионов рублей.
Патент 60 миллионов рублей

Как видите, всё относительно просто. В плане ограничений по максимальному обороту выгоднее всего ЕНВД, где никакой предельной суммы в принципе нет. Однако это довольно специфический налоговый режим: в нём хватает других ограничений. К тому же через несколько лет он потеряет актуальность, так что привыкать к этому варианту не стоит.

Патент удобен по целому ряду причин. Но здесь довольно жёсткий лимит, который часто подходит только начинающим предпринимателям. Поэтому при желании развиваться и двигаться дальше имеет смысл подумать об УСН. Максимального оборота в 150 миллионов рублей достаточно, чтобы не чувствовать себя скованным.

Что будет, если превысить максимальный оборот для ИП

Налогоплательщиков часто беспокоит вопрос: а что будет, если они превысят лимит? Это зависит от того, на каком именно режиме вы находитесь. Итак:

  1. Если вы используете ЕНВД, то такая ситуация невозможна. Как я уже и говорил, установленного лимита там.

  2. Если вы выбрали патент и превысили установленный максимум, то у вас есть 2 варианта: переходить на УСН или на ОСНО. Первый, естественно, лучше. Но учтите, что вам надо будет следить за своими показателями.

    И когда вы увидите, что за конкретный период цифры больше необходимого, то вам потребуется написать заявление в налоговую, чтобы вас перевели на упрощёнку. В противном случае вы автоматически окажетесь на ОСНО.

  3. Если вы находитесь на УСН и превысили лимит, то в таком случае вы можете выбрать ЕНВД, если те виды деятельности, которыми вы занимаетесь, подпадают под этот налоговый режим. Как и в предыдущем пункте, здесь надо написать заявление, чтобы вас не перевели на общий режим.

Переход на ОСНО для индивидуального предпринимателя не просто неприятен тем, что ему придётся платить больше налогов. Дело в том, что ОСНО предполагает обязательное ведение бухгалтерской отчётности. Непосредственно же переход на налоговый режим происходит с 1 числа того отчётного периода, в рамках которого и произошло превышение.

То есть само по себе превышение лимита не является нарушением. Но с вас могут потребовать бухгалтерскую отчётность, которую вы не вели, а при её отсутствии – впаять серьёзный штраф и назначить выездную проверку. Поэтому за оборотом нужно внимательно следить.

Максимальный оборот у ИП: подводные камни

С максимальным оборотом у ИП связано несколько подводных камней, которые стоит учитывать.

Во-первых, многие предприниматели, стараясь удержаться в рамках оборота, могут не показывать всё движение средств. Они рассчитывают на то, что ФНС РФ обычно проверяет ИП не так жёстко.

Однако налоговые тренды в последние годы меняются, и сейчас к индивидуальным предпринимателям приковывается всё больше внимания.

Во-вторых, если показывать постоянно пограничные суммы, то есть близкие к превышению лимита, то тем самым вы попадёте в зону риска в плане камеральной или выездной налоговой проверки.

И опять же, не стоит недооценивать её последствия для ИП.

В отличие от компаний, индивидуальный предприниматель отвечает по взятым на себя обязательствам (в том числе и перед государством) всем своим имуществом.

Именно поэтому к вопросу лимита нужно относиться максимально осторожно. Чтобы он не увеличивался, постарайтесь:

  • не допускать движений средств, которых можно было бы избежать;
  • своевременно оформлять все возвраты;
  • постоянно следить за общей суммой, чтобы при её превышении успеть написать заявление о переходе на УСН или ЕНВД.

Подведём итоги: ИП нужно учитывать максимальный оборот, если он находится на УСН (на упрощёнке) или выбрал для себя патент. Чтобы не возникло серьёзных проблем с налоговой, достаточно просто следить за оборотом и своевременно оформлять все документы.

Отчетность ИП на ЕНВД 2018-2019

Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД? Как часто необходимо отчитываться индивидуальным предпринимателям на спецрежиме? Мы постарались ответить на эти и другие вопросы.

Что сдаем в ФНС

Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

  • Сроки сдачи (с учетом переноса из-за выходных дней):
  • 20 января 2020 — за 4 квартал 2019;
  • 20 апреля 2020 — за 1 квартал 2020;
  • 20 июля 2020 — за 2 квартал 2020;
  • 20 октября 2020 — за 3 квартал 2020.
  • Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.

Как сдать декларацию по ЕНВД

ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:

  • лично или через представителя в бумажном виде;
  • по почте заказным письмом с описью вложения;
  • через интернет (с помощью Контур.Экстерна для организаций на спецрежимах).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Нулевая декларация по ЕНВД для ИП

Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).

Какая еще отчетность сдается?

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.

ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников.

В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М. Также с 2020 года введен новый отчет СЗВ-ТД о трудовой деятельности каждого сотрудника. Сдавайте его при приеме, переводе, увольнении сотрудника или при выборе типа трудовой книжки — электронной или бумажной. Срок аналогичен СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Отмена ЕНВД в 2021

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Об этом говорит Федеральный Закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года, внесший соответствующие правки в Налоговый Кодекс. 

Причина отмены вмененки — борьба с уклонением от уплаты налогов и сокрытием доходов. Вмененный налог рассчитывается по физическим показателям, не учитывая реальную выручку компаний и предпринимателей. Из-за этого налоговая теряет контроль над доходами ООО и ИП и полагает, что бюджет недополучает деньги.

Замены для ЕНВД не предвидится. Для ООО единственным вариантом останется УСН, за исключением сельскохозяйственных товаропроизводителей — у них есть право на ЕСХН. ИП остается довольствоваться УСН и патентом.

Ограничения ЕНВД в 2020

С января 2020 года ЕНВД нельзя будет применять ООО и ИП, которые занимаются продажей маркированных товаров: лекарств и одежды из меха. Изменения в Налоговый кодекс внес закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года. А с 1 марта 2020 года режим ЕНВД будет запрещен при продаже обуви. Минфин разъяснил это в письме № 03-11-09/92662 от 28 ноября 2019 года.

Кроме того, с 1 января 2020 года ЕНВД полностью отменяется в Перми (утв. решением Пермской городской думы от 24.09.2019 № 204).

Остальные могут продолжать работу на вмененке до 2021 года.

Более подробно про отчеты ИП на ЕНВД читайте в статье «Декларация ЕНВД: порядок представления и правила заполнения».

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *