В какой раздел кудир вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства реализуемого товара?

Вопрос клиента:

Упрощенная система налогообложения, Доходы минус Расходы, 15%. Что нужно сделать, чтобы расходы на приобретение товаров своевременно попадали в КУДиР?

Ответ специалиста линии консультаций:

Проверяем порядок признания расходов на приобретение товаров: Главное -> Налоги и отчеты -> УСН.

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

Настройкой определяется на каком этапе будет признан расход. Обязательными условиями является поступление, оплата и реализация товаров, поэтому эти галочки не отключаются.

Последняя галочка устанавливается в том случае, если мы хотим признавать расход на приобретение товаров только после получения оплаты от покупателя за проданные товары.

Такой вариант рассматривать не будем, ограничимся основными требованиями.

Последовательность отражения операций не имеет значения. Расход признается в тот момент, когда выполняется третья операция, при условии выполнения двух других. Единственное ограничение: реализация не может быть раньше поступления. Формулировка содержания записи КУДиР зависит от того, какая операция была завершающей.

При применении УСН 15%, при списании стоимости МПЗ всегда используется метод ФИФО, это подразумевает партионный учет.

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

При проведении документа Поступление (акт, накладная) по дебету счета 41.01(Товары на складах) всегда будет три субконто: номенклатура, склад, партия. Партия – это сам документ поступления. Он же является аналитикой на счете 60.01 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками), где отслеживается факт оплаты поставщику.

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

При реализации товаров, по кредиту 41.01 так же прописывается номенклатура, склад, партия. Указанные реквизиты должны соответствовать документу поступления.

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

Если партия и сумма остаются незаполненными, проверяйте наличие: оборотно-сальдовая ведомость по счету, в группировке включаем все галочки (номенклатура, склады, партии), на закладке «Отбор» можно задать фильтр по интересующей позиции номенклатуры.

Факт оплаты поставщику регистрируется документом Списание с расчетного счета, если через кассу – расходный кассовый ордер. В движениях проверяем документ по которому проходит оплата:

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

Формируется запись Книги учета доходов и расходов.

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

Проверить можно в разделе Отчеты -> УСН -> Книга доходов и расходов УСН.

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

Другой вариант: сначала оплачиваем, потом продаем.

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

В этом случае, запись книги доходов и расходов формируется в документе реализации

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара? В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

Рекомендация: отслеживайте партии на счетах учета МПЗ (10, 41), и эти же партии на счете 60.01.

Если по каким-либо причинам, расчеты с поставщиком ложатся не так, как хотелось бы (остатки прошлых периодов, перепутаны договоры и др.), можно использовать инструмент управления зачетом авансов и погашением задолженности. Он есть и во всех документах, касающихся взаиморасчетов с контрагентами.

  • Устанавливаем способ погашения задолженности «По документу», выбираем документ.

Универсальный отчет по проверке стоимости реализованных товаров в книге учета доходов и расходов

При работе на УСН не всегда понятно, почему некоторые расходы на товары не попадают в отчет КУДиР, хотя, казалось бы, все условия для принятия расходов, уменьшающих налоговую базу единого налога выполнены.

Ознакомившись с этой статьей, вы:

  • узнаете, как с помощью Универсального отчета проверить корректность заполнения стоимости проданного товара и определить, какие действия нужно предпринять, чтобы расходы на приобретение товара отразились в КУДиР;
  • получите ссылку на готовую настройку Проверка включения расходов по товарам в КУДиР для использования ее в своей программе.

Ошибка заполнения расходов в КУДиР стоимости товара

В программе 1С поддерживается автоматическое заполнение отчета Книга доходов и расходов УСН: раздел Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН. Иногда возникает ситуация, когда данные в отчете заполняются некорректно, отсутствуют или неверно отражаются сведения. При этом никаких «объяснений» отчет не дает, и совершенно непонятно, где искать ошибку.

При формировании КУДиР за 4 квартал 2018 г. бухгалтер обнаружил, что в отчет не попали затраты на приобретенные у поставщика ООО «СТАРТЕКС» товары:

  • Комплект постельного белья — 76 700 руб.; PDF
  • Стол овальный DEDT-4280-MPC GR MINDY — 141 600 руб.; PDF
  • Стул «Амис Аксель»— 108 000 руб.; PDF
  • Комплект штор «Венеция» — 196 000 руб. PDF

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

Для проверки данных по непринятому расходу на приобретенные товары воспользуемся настройкой Универсального отчета по регистру Расходы при УСН.

Настройка Универсального отчета

Универсальный отчет в программе расположен в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет.

Заполнение шапки отчета

В шапке отчета укажите:

  • Период — период составления отчета;
  • Регистр накопления — тип источника данных;
  • Расходы при УСН — наименование регистра, в котором хранятся данные по принятию расходов УСН;
  • Остатки и обороты — данные регистра Расходы при УСН.

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

Настройка отчета

Откройте настройку отчета по кнопке Настройки. Выберите ВидРасширенный.

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара? В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

Расширенный вид отчета позволяет работать со специальными вкладками:

  • Отборы;
  • Поля и сортировки;
  • Оформление;
  • Структура.

Это помогает настраивать отчет максимально гибко под свои условия.

Для отчета Проверка включения расходов по товарам в КУДиР заполним вкладки:

  • Отборы;
  • Поля и сортировки;
  • Структура.

Вкладка Отборы

На вкладке Отборы по кнопке Добавить отбор укажите:

  • 1-я строка:
    • ПолеВид расхода, УсловиеРавно, ЗначениеНоменклатура;
  • 2-я строка:
    • ПолеСчет учета, УсловиеРавно, Значение — 41.01.
  • По кнопке Показать выберите команду показывать В шапке отчета.
  • В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?
  • Заполненная вкладка Отборы выглядит следующим образом:
  • В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?
  • Вкладка Поля и сортировки
  • Используя стрелки «вверх» и «вниз», расположите поля в порядке следования. Для более компактной формы отчета оставьте флажки только на следующих показателях:
  • Кон. остаток (Горизонтально):
  • Расчетный документ;
  • Партия (документ поставки);
  • Реквизиты документа оплаты;
  • Статусы оплаты расходов УСН;
  • Статусы партий УСН.

В окне Сортировки по кнопке Добавить укажите систему упорядочивания данных в отчете:

  • Элемент расхода По возрастанию;
  • Статусы оплаты расхода УСН По возрастанию.

Вкладка Структура

Исходная структура отчета содержит только детальные записи. Для построения собственной структуры отчета удалите настройку, заданную по умолчанию по кнопке Удалить.

  1. По кнопке Добавить задайте группируемые поля, как показано на рисунке.

Формирование отчета

  • По кнопке Сформировать отчет будет построен по заданной настройками форме.
  • Согласно порядку признания затрат на товары включение стоимости товаров в расходы происходит в момент, когда все условия признания расходов выполнены:
  • Это значит, что расходы на приобретенные товары в 1С автоматически попадут в КУДиР при выполнении условий:
  • оформлен документ поступления и в графе Расходы (НУ) указано Принимаются;
  • списана с расчетного счета сумма за поступивший товар;
  • оформлен документ реализации товара покупателю.

Изучить подробнее Порядок признания расходов на приобретение товаров (УСН)

Из отчета видно, что:

  • Комплект постельного белья — 60 шт.: товар оприходован и оплачен, но имеет статус Не списано, т. е. не выполнено условие реализации товара покупателю;
  • Комплект штор «Венеция» — 40 шт.: товар оприходован и реализован покупателю, но имеет статус Не оплачено, т. е. не выполнено условие оплаты товара поставщику;
  • Стул «Амис Аксель» — 40 шт.: товар оприходован, но имеет статус Не списано, не оплачено, т. е. не выполнено условие оплаты товара поставщику и реализации товара покупателю;
  • Стол овальный DEDT-4280-MPC GR MINDY — 10 шт.: не выполнено условие признания расходов:
    • Отражение в НУПринимаются.
Читайте также:  Госдума предлагает отложить обязательную маркировку товаров

Ошибка сделана в документе поступления товара от поставщика ООО «СТАРТЕКС»:

  • графа Расходы (НУ)Не принимаются. PDF

После ввода в программу:

  • отгрузки покупателям товара:
    • Комплект постельного белья — 60 шт.; PDF
    • Стул «Амис Аксель» — 40 шт.; PDF
  • оплаты поставщику ООО «СТАРТЕКС» за поставленный товар:
    • Комплект штор «Венеция» — 196 000 руб.; PDF
    • Стул «Амис Аксель» — 108 000 шт.; PDF
  • исправления графы Расходы (НУ) в документе оприходовании столов PDF
  1. остатков по рассмотренным товарам в регистре Расходы при УСН не будет, поскольку все условия признания затрат на приобретенные товары мы выполним.
  2. В КУДиР отразятся все затраты на рассмотренные в примере товары. PDF

После исправления ошибок обязательно перепроведите документы поступления, оплаты и реализации товара, чтобы обновить цепочку статусов в регистре Расходы при УСН. Иначе данные в отчете могут не измениться.

  • По данным рассмотренного отчета легко найти причину, по которой затраты на приобретенный товар не включаются в КУДИР, и определить, что нужно сделать, чтобы исправить ситуацию.
  • Чтобы каждый раз не пришлось настраивать отчет заново, БухЭксперт8 советует сохранить в 1С настройки по кнопке Сохранить вариант отчета.

После ввода наименования настройки, например, Проверка включения расходов по товарам в КУДиР, вам не придется каждый раз настраивать отчет заново. По кнопке Выбрать настройки достаточно обратиться к сохраненной настройке.

Настройки можно выгрузить или передать по почте. Подробнее:

Скачать выгрузку настроек отчета Проверка включения расходов по товарам в КУДиР

Настройку Универсального отчета можно загрузить на другие компьютеры и базы данных по кнопке ЕЩЕ — Прочее — Изменить вариант отчета. Для этого в открывшейся форме настроек выберите команду Загрузить настройки: кнопка ЕЩЕ — Загрузить настройки.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Инструкция по заполнению КУДИР на УСН «Доходы минус расходы»: правила и сроки подачи декларации для предпринимателей с примерами

Предпринимательская деятельность неразрывно связана с необходимостью заполнения отчетной документации. Взаимодействие с налоговой инспекцией происходит с учетом требований законодательства, касающихся сроков сдачи отчетности и ее формы. Выбрав упрощенную систему налогообложение (УСН), предприниматель должен постоянно вести книгу учета «КУДИР».

Поскольку ее заполнение обязательно для каждого предприятия, работающего по УСН, следует знать: как заполнить КУДИР, какие сроки установлены для внесения данных, нужно ли регистрировать КУДИР в налоговой инспекции, какие санкции ждут предприятие за несвоевременное заполнение КУДИР?

Правила заполнения КУДИР

Согласно ст. 346.24 НК РФ, все налогоплательщики (физические и юридические лица), работающие по УСН, обязаны вести учет расходов и доходов для правильности исчисления размера базы налогообложения.

Форма КУДИР устанавливается Минфином РФ (Приказ Минфина РФ №135н от 22.10.2019 г.). Самостоятельно разрабатывать таблицы, приложения не нужно, все дано в электронном виде непосредственно на официальных Интернет-источниках.

Если предприниматель выбирает для работы несколько налоговых режимов, отчетность по УСН ведется отдельно.

Структура КУДИР, заполнение разделов

Содержание КУДИР представлено в НК РФ. Она включает 4 раздела или «Приложения».

Практическая ситуация

Разобраться, как заполнять КУДИР Доходы минус расходы, проще всего на практическом примере.

Предположим, предприниматель организовал небольшое предприятие по производству кондитерской продукции в Москве. В январе организация реализовала сладостей на сумму 180 тысяч рублей.

Кроме имеющихся запасов, были использованы продукты, приобретенные в январе на сумму 44 тысячи рублей, включая НДС. На ООО «Сладкое царство» работает 3 сотрудника, получивших зарплату в размере 54 тысячи рублей 31 января. Сумма страховых взносов составила 16 200 рублей.

На предприятии имеется оборудование, остаточная стоимость которого 180 тысяч рублей.

На основании приведенных данный можно рассмотреть основные принципы заполнения КУДИР.

Оформление титульного листа КУДИР

Прежде чем приступить к внесению данных в разделы, следует заполнить титульный лист.

«Обложка» содержит ячейки, в которых указываются данные налогоплательщика и год, за который планируется внесение данных в КУДИР.

Выглядит он следующим образом:

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

В строке «адрес» ИП указывают свое место проживания, а юридические лица — места нахождения.

Заполнение I раздела КУДИР

Для удобства произведения расчетов раздел имеет 4 таблицы, соответствующие 4 кварталам.

Если предприниматель работает на УСН Доходы, то в 1 разделе учитываются только поступления. При расчете Доходы — расходы вносятся не только поступления, но и затраты.

Каждая операция отражается в отдельной строке. Их количество можно устанавливать по своему усмотрению.

Столбцов в таблице всего 5:

  1. Порядковый номер (1,2,3…).
  2. Сведения о первичной документации. Сюда вносится дата выписки документа, его номер.
  3. Содержание. Здесь указывается суть операции, повлекшей получение дохода.
  4. Доходы — вносится сумма полученных средств.
  5. Расходы — размер понесенных затрат.

Пример заполнения раздела 1 КУДИР

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

Все внесенные данные должны подтверждаться документами, которые предъявляются в случае налоговой проверки.

В конце заполняется правка к разделу I:

  1. Вносится сумма дохода за год.
  2. Определяется сумма всех расходов, которые понесло предприятие за налоговый период.
  3. Рассчитывается разница между доходом и расходами предприятия.

Образец заполнения справки КУДИР к разделу 1

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

В данном случае внесены итоги по результатам работы 1 месяца, на практике же необходимо просуммировать суммы доходов и расходов за весь год и внести их в Справку.

Строка 30 осталась незаполненной, но если бы ООО работало в предыдущем году, и заплатило минимальную сумму налога, необходимо бы было внести разницу между рассчитанной суммой налога и минимальной.

Заполнение II раздела КУДИР

Чтобы самостоятельно справиться с заполнением раздела II, необходимо изучить Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 №1 о классификации основных средств.

На балансе предприятия может числиться авто, оборудование, здания и сооружения, передаточные устройства и прочие основные средства.

Всего выделяют 10 групп ОС, и составляющие каждой отличаются сроком использования, и, соответственно, сроком списания с баланса предприятия.

В качестве примера приведен 1 объект ОС кондитерской — духовой шкаф. Чтобы внести сведения о приобретенном оборудовании, заполняется II раздел КУДИР.

Таблица раздела 2 содержит столбцы:

  1. Порядковый номер.
  2. Наименование объекта. Следует указать название нематериального актива, основного средства согласно техпаспорту или иному соответствующему документу. На балансе кондитерского предприятия находится ряд оборудования: тестомес, микроволновая печь, духовой шкаф, газовая печь, холодильные установки и прочее. В отношении каждой единицы действуют разные сроки эксплуатации.
  3. Дата оплаты — приобретения единицы ОС. Вносится дата, которая обозначена в чеке, приходной накладной или ином документе, подтверждающем покупку техники или иных ОС.
  4. Дата подачи документов на госрегистрацию. В данном случае ставится прочерк, поскольку регистрация оборудования не предусмотрена.
  5. Дата начала эксплуатации.
  6. Первоначальная стоимость, то есть цена объекта ОС (в примере — духового шкафа) согласно документации. Сумма указывается, если объект куплен в текущем периоде. Если же покупка сделана в предыдущем году или ранее, ставится прочерк.
  7. Срок полезного использования согласно законодательству. Для духового шкафа — 5-7 лет.
  8. Остаточная стоимость — в данном случае равна первоначальной.
  9. Число кварталов, которые объект (печь) будет использоваться в работе. Планируется применять оборудование все 4 квартала.
  10. Доля стоимости, подлежащей списанию. Чтобы ее определить, нужно цену оборудования разделить на срок эксплуатации и выразить в процентах от полной цены.
  11. Стоимость, списываемая в квартал — равна ¼ от списания суммы за год.
  12. Определяется размер списания за квартал.
  13. Размер списания за год.
  14. Заполняется, если оборудование было приобретено ранее текущего периода и какая-то часть его стоимости уже списывалась.
  15. Указывается сумма, которую предстоит списать в будущем.
  16. Вносится срок списания оборудования.
Читайте также:  Нужно ли перечитывать патент при найме/увольнении сотрудников?

В качестве примера приведен 1 объект ОС кондитерской:

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

Заполнение III раздела КУДИР

В данный раздел сведения вносят только те предприятия, которые потерпели убытки в предыдущем периоде. Причем стоит учесть: если неприбыльная работа была в период применения иной системы налогообложения, убытки в КУДИР не вносятся.

Для примера предположим, что ООО «Сладкое царство» в 2018 г. понесло убытки в размере 32 тысячи рублей. По итогам 2019 г., база для определения размера налога составила 180 тысяч.

В разделе это отражается следующим образом:

  1. Вносится общая сумма убытков. В примере она составила 32 тысячи рублей
  2. В строках 020, 030 и прочих отражаются убытки соответственно годам работы.
  3. В строке 120 отмечается база текущего периода, которая может быть уменьшена, то есть 180 000 рублей.
  4. В строку 130 вносится сумма, на которую плательщик уменьшает базу в текущем периоде. В примере — это 32 000 рублей.
  5. В строку 140 вносится сумма расходов текущего периода (стр. 041 итогов к разделу I). В примере она равна 43 000 рублей.
  6. В строку 150 вносится сумма, которую не удалось списать, и которая будет списана в 2020 г. В данном случае будет стоять прочерк, поскольку размер базы налогообложения позволяет списать текущие и предыдущие траты и убытки.

Пример заполнения раздела III КУДИР

В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

Остальные строки заполняются при переносе убытков на последующие периоды.

Заполнение IV, V раздела КУДИР

В IV разделе указываются размеры страховых взносов, но только теми предпринимателями, которые выбрали УСН Доход.

Раздел V содержит данные об уплате торговых сборов лицами, применяющими систему УСН Доход.

Разделы IV, V предпринимателям, работающим по УСН Доход-расход заполнять не нужно.

Штраф за некорректное заполнение, отсутствие КУДИР

За несвоевременное заполнение или отсутствие книги учета на предприятие налагаются штрафы. При этом контролирующие органы руководствуются положениями законодательства.

Согласно ст. 120 НК РФ:

Чтобы минимизировать риск наложения штрафных санкций, необходимо избегать грубых нарушений, под которыми понимают: отсутствие первичной документации; счетов, на основании которых производятся оплаты; неправильное, несвоевременное отражение хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского и налогового учета.

Ряд штрафов предусмотрен и КоАП (ст. 15.11 КоАП РФ), согласно которому грубыми нарушениями считается также:

  • занижение суммы взимаемых налогов и сборов на 1/10 и более;
  • предоставление неверных данных, исчисляемых в денежном выражении, с отклонением 10% или более от истинной суммы;
  • отражение мнимых объектов, несуществующих данных;
  • использование для составления отчетов данных, не содержащихся в бухгалтерских регистрах.

За нарушения будут наказаны должностные лица. Размер штрафа составит 5-10 тысяч рублей. Исправить ошибки можно, предоставив уточненную налоговую декларацию, откорректировав ошибки в установленном законом порядке.

Если заполнение отчетности велось специалистом, работающим по найму (например, на основании договора аутсорсинга), и расчеты велись по документации, предоставленной с предприятия иными лицами, исполнитель отчета не несет административной ответственности.

Регулярное заполнение КУДИР соответственно законодательству позволит избежать проблем с налоговой инспекцией, контролировать работу предприятия, выявлять источники чрезмерных трат, корректно производить расчет налогов.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) в 1С 8.3

Для облегчения труда бухгалтера Книга учета доходов и расходов (КУДиР) в программе 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3.0 заполняется автоматически по данным налогового учета поквартально. Также предусмотрена возможность ручной корректировки записей КУДиР с помощью документа Записи книги учета доходов и расходов (УСН).

Компании, применяющие УСН, должны формировать Книгу учета доходов и расходов. В ней по данным первички отражают хозяйственные операции за отчетный период в порядке хронологии. КУДиР составляют даже при нулевой отчетности. Обычно книгу сдают в конце года со всей отчетностью.

Важно! Формировать КУДиР необходимо уже после проведения закрытие месяца в 1С 8.3. А также не лишним будет восстановить последовательность документов, чтобы избежать ошибок, если вдруг какие-то документы были введены задним числом. Как восстановить хронологическую нумерацию счетов-фактур и кассовых документов в 1С 8.3 читайте в нашей статье.

Как настроить КУДиР в 1С 8.3

До того как приступить к формированию КУДиР в 1С 8.3 необходимо произвести ряд настроек. Это позволит избежать неправильного заполнения. Откроем и настроим учетную политику.

Где в 1С 8.3 книга учета доходов и расходов? Перейдем: Главное – Настройки – Учетная политика:

  • В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?
  • Затем потребуется в списке организаций выбрать нужную и открыть ее учетную политику:
  • В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?
  • Если задан объект налогообложения Доходы минус расходы, то в 1С 8.3 активируется доступ к кнопке Порядок признания расходов:
  • В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?
  • Данная функция служит для выбора событий, которые нужны для того, чтобы признать расходы понижающими налоговую базу по единому налогу:
  • В какой раздел КУДиР вносить расходы на инструменты, приобретенные для производства  реализуемого товара?

У некоторых событий флажок стоит и снять его нельзя. Это значит, что событие должно произойти обязательно, чтобы признать расход. Установка или снятие других галочек производится в зависимости от нужд организации:

  • Для попадания в КУДиР материальных расходов нужно поставить галки: поступление материалов и оплата материалов поставщику.

Согласно актуальному законодательству, для учета расходов на приобретение материальных ценностей нет необходимости ставить галки Передача материалов в производство и Уменьшение расходов на остаток незавершенного производства.

  • Для признания и включения в КУДиР расходов на приобретение товаров необходимы события: поступление товаров, оплата товаров поставщику и реализация товаров.

Согласно актуальному законодательству, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, признаются по мере продажи данных товаров. Следовательно, для учета этих расходов нужно установить галочку Реализация товаров.

Флаг Получение дохода (оплаты от покупателя) можно не ставить, не боясь последствий, благодаря внесенным поправкам в законодательство с 2011 года.

  • Для отражения входящего НДС в КУДиР требуются установить галочки: НДС предъявлен поставщиком и НДС уплачен поставщику.

Также в этом разделе есть еще галочка Приняты расходы по товарам (работам, услугам). Ставить ее или убрать каждая организация решает самостоятельно. Если галочку не поставить, то входящий НДС не дожидаясь реализации, попадет в КУДиР.

  • Для доп. расходов, включаемых в себестоимость главными пунктами считаются: Поступление доп. расходов и Оплата поставщику. Если эти 2 условия выполняются, то расходы будут отражены в КУДиР, не дожидаясь списания запасов.

Если установить галочку Списание запасов (к ним относятся доп. расходы), то будет выполняться условие: доп. расходы будут ждать реализации и когда произойдет списание (реализация) товаров, тогда и доп. расходы окажутся в КУДиР.

  • Для таможенных платежей обязательными считаются: Ввоз товаров оформлен и Таможенные платежи уплачены.
Читайте также:  Ип, оказывающий услуги населению по пошиву одежды, не попадает по енвд?

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), предназначена для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Как вести учет ИП на ОСНО? На что нужно обратить особое внимание, оформляя книгу учета доходов и расходов в 2020 году? Какие данные в обязательном порядке она должна содержать и как правильно внести в КУДиР нужную информацию? Читайте об этом в нашей статье далее.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО 2020 | Скачать бесплатно (.xls)Записи в книгу доходов и расходов вносятся в момент совершения операции на основании первичных документов. Учет ведется по кассовому методу. Все операции отражаются в российских рублях.

При совершении валютных сделок, их стоимость пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день поступления или расходования денежных средств.

Книга учета может вестись в электронном виде и на бумажном носителе. В первом случае, по окончании календарного года ИП должен книгу распечатать, прошить, пронумеровать, подписать и зарегистрировать в налоговом органе.

Книгу на бумажных носителях надо приобрести, пронумеровать, прошить, подписать и заверить в ИФНС до начала её ведения.

Книга учета доходов и расходов ИП на ОСНО включает в себя сведения об индивидуальном предпринимателе, содержание книги и шесть разделов.

Методических рекомендаций по заполнению книги учета нет, тем более, что для различных видов деятельности заполнение таблиц и разделов различно. Налоговые органы требуют лишь полного отражения всех доходных и расходных операций индивидуального предпринимателя. Сведения об ИП заполняются полностью по приведенным запросам.

Порядок учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей утвержден приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.

Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей

Раздел 1. Учет сырья, полуфабрикатов и других материальных расходов

В этом разделе отражаются все доходы и поступления, фактически полученные в налоговом периоде, даже если произведены товары или оказаны услуги были ранее. Сюда же включаются авансы, полученные за выполнение работ, услуг в следующих периодах.

К расходам относятся фактически произведенные затраты, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. Материальные расходы включаются в расходы того налогового периода, в котором прошла реализация товаров, работ, услуг.

Таблицы 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 заполняют предприниматели, занимающиеся производством товаров, работ и услуг. Каждая таблица представлена в двух вариантах. Вариант А используют предприниматели, осуществляющие деятельность по операциям, облагаемым НДС. Таблицы с буквой Б – для ИП, не выделяющие НДС в своих операциях.

  • В таблицу 1-1 записываются данные по приобретенным и израсходованным видам сырья при производстве товаров, работ или услуг. В таблице 1-2 отражаются полученные и израсходованные полуфабрикаты в разрезе видов товаров, работ, услуг. Таблица 1-3 для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов.
  • В таблице 1-4 отражаются прочие материальные расходы. К ним относятся: затраты на приобретение топлива, воды, различных видов энергии, используемой для технологических нужд, транспортные расходы.
  • В таблице 1-5 формируется стоимость выпущенной готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
  • Таблицы 1-6, 1-7 отражают результат производства и реализации выпущенной продукции в момент совершения и по итогам месяца.

Стоимость материальных расходов при изготовлении товаров, работ, услуг списывается на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг. А если законодательно установлены нормы расходов, то по нормам.

▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼ 

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Раздел II — IV. Амортизация основных средств, МБП и нематериальных активов

Доходом от реализации основных средств и нематериальных активов, является разница между продажной и остаточной стоимостью имущества.

Амортизация относится на расходы в суммах, начисленных за налоговый период. Амортизации подлежит только собственное имущество предпринимателя, приобретенное за плату и используемое в предпринимательской деятельности.

Первоначальная стоимость основных средств складывается из стоимости приобретения и расходов на доставку и ввод в эксплуатацию имущества.

К нематериальным активам относятся объекты интеллектуальной собственности, приобретенные или созданные предпринимателем, используемые при производстве товаров, работ, услуг более одного года.

Это могут быть исключительные права на изобретение, товарный знак, программу ЭВМ или базу данных, «ноу-хау». Первоначальная стоимость нематериальных активов формируется точно так же, как и основных средств.

При создании нематериального актива самим предпринимателем, первоначальной стоимостью являются расходы на его изготовление и регистрацию (получение патента).

Признаки амортизируемого имущества и отнесение его к амортизационным группам читайте в статье «амортизационные группы».

Порядок расчета амортизации приведен в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Раздел V. Расчет оплаты труда и налогов

Таблица 5 заполняется за каждый месяц отдельно при выплате заработной платы или оплаты по договорам. В таблицу включаются:

  1. Суммы начисленной и выплаченной заработной платы.
  2. Компенсационные и стимулирующие выплаты.
  3. Стоимость товаров, выданных в натуральной форме.
  4. Выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам.
  5. Другие выплаты в соответствии с заключенным договором.

Таблица 5 фактически является расчетно-платежной ведомостью, так как включает исчисленный налог на доходы, прочие удержания, дату выплаты и роспись в получении.

Раздел VI. Определение налоговой базы

Таблица 6-1 заполняется по итогам календарного года и служит для расчета налога на доходы физических лиц и заполнения формы 3-НДФЛ.

В ней учитываются доходы от реализации из таблиц 1-7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы включаются итоги таблиц 1-7 (материальные расходы), таблиц 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (амортизационные отчисления), таблицы 5-1 (расходы на оплату труда), таблицы 6-2 (прочие расходы).

К прочим расходам (таблица 6-2) относятся не учтенные в других разделах расходы, связанные с предпринимательской деятельностью:

  • Суммы уплаченных налогов и сборов, установленных законодательством (кроме НДФЛ).
  • Расходы по охране имущества и пожарной безопасности.
  • Арендный (лизинговые) платежи в случае наличия такого имущества.
  • Командировочные расходы в пределах нормы.
  • Оплата информационных, консультационных, юридических услуг.
  • Канцелярские, почтовые, телефонные расходы, оплата услуг связи (в том числе интернета и электронной почты).
  • Расходы на приобретение компьютерных программ и баз данных.
  • Расходы на ремонт основных средств.
  • Расходы на рекламу и другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

В таблице 6-3 указываются расходы текущего налогового периода, доходы по которым будут получены в следующих налоговых периодах. Это могут быть расходы сезонного характера.

Таким образом заполняется книга доходов и расходов ИП на ОСНО. Если у вас остались вопросы по теме, задайте их в х: мы оперативно ответим на них.

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО обновлено: Май 22, 2020 автором: Все для ИП

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *