В какую графу кудир нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

На данный момент актуальным вопросом остается правильность признания страховых взносов в расходах при УСН у Организаций, которые выбрали в качестве объекта налогообложения “Доходы минус Расходы”.

В этой статье мы постараемся как можно детальнее рассмотреть нюансы признания расходов по страховым взносам, правильность настроек программы на первоначальном этапе, сравнить показатели по данным налогового и бухгалтерского учета с помощью отчетов, что упростит пользователю задачу при сдаче отчетности.

Эти расходы признаются в полном объеме в налоговом учете УСН. Для этого они должны быть начислены и оплачены.

Начисление расходов происходит в момент начисления заработной платы.

В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

Начисление страховых взносов отражается в бухгалтерских и налоговых регистрах.

Рассмотрим схему регистров и их влияние на бухгалтерскую и налоговую отчетность:

В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

За что отвечает каждый регистр и как регистры взаимосвязаны между собой мы рассмотрим в процессе решения примера.

Пример

  • Начислена зарплата сотрудникам  30 000 руб., начислены страховые взносы, из них по одному сотруднику взносы и зарплата не принимаются к расходам (10 000 руб.);
  • Оплачено взносов 7 000 руб.    

В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

Перед тем как непосредственно перейти к начислению взносов, необходимо проверить правильность настроек по оплате труда и начислению страховых взносов по налоговому учету УСН в программе.

Проверим регистр сведений “Статьи затрат по страховым взносам«.

По умолчанию, страховые взносы отражаются на тех же статьях затрат, что и заработная плата. Если начисление заработной платы отражено по статье “Оплата труда”, то и все страховые взносы отражаются по статье “Оплата труда”.

В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

Далее перейдем к настройке отражения заработной платы. По условию нашей задачи по одному сотруднику заработная плата и взносы не будут приниматься в расходы, соответственно создадим два способа учета заработный платы:

В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

  • 1 — начисления по сотруднику “Принимается” в расходах при УСН.
  • 2 — начисления по сотруднику “Не принимаются” в расходах при УСН и на расчет налога не оказывают никакого влияния.
  • Укажем, у сотрудника Александров Игорь Петрович способ начисления — “Принимается” в расходах для целей УСН, а у сотрудника Федулова Елизавета Юрьевна — “Не принимается” в расходах для целей УСН.

В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

Исходя из движения документа по бухгалтерским и налоговым регистрам, проанализируем начисление страховых взносов:

В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

1) По бухгалтерским регистрам  начислено взносов на сумму 9 060 руб.

Для целей налога документ делает движение по регистру “Прочие расчеты” и “Расходы при УСН”:

В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

2) Регистр “Прочие расчеты” предназначен для учета взаиморасчетов по зарплате. Возникновение кредиторской задолженности перед работниками организации  и страховыми фондами отражается в регистре “” расходными записями.

  1. По регистру “Прочие расчеты” возникла кредиторская задолженность по страховым взносам в размере 9 060 руб.
  2. Далее рассмотрим движения документа по регистру “Расходы при УСН”:
  3. 3) По регистру УСН вводятся приходные записи со статусом “Не оплачено” по виду расхода “Налоги и взносы”.

Обратим внимание на колонку “Отражение в НУ” — по сотруднику Федулова не принимаются расходы для целей УСН — сумма не принимаемых расходов по страховым взносам составила  3 020 руб. Данная сумма не будет участвовать в расходах, уменьшающих налоговую базу при расчете налога.

  • Что касается сотрудника Александрова, то сумма принимаемых расходов для целей УСН по этому сотруднику составила 6 040 руб.
  • На данном этапе не выполнены все условия признания расходов по страховым взносам и никаких движений по регистру “Книга доходов и расходов I” нет и в КуДиР не делает никаких записей.

1. Документ делает движения по бухгалтерским регистрам на сумму 6 600 руб.

2. В регистре “Книга учета доходов и расходов I” в колонке “Расходы” отражаются суммы по признанным расходам и будут отражены в КуДиР. В колонке “Расходы всего” отражается сумма расходов, которая указана в документе (включает и признанные и непризнанные расходы).

3. По регистру “Прочие расчеты” делается приходная запись — происходит погашение кредиторской задолженности по расходам на пенсионное страхование на сумму 6 600 руб.

4. По регистру “Расходы по УСН” делается расходная запись со статусом “Не оплачено” — это запись свидетельствует о том, что расход оплачен. Запись по этому регистру разделена на две части:

  • Оплата “Принимаемой” части расходов на сумму 4 400 руб.
  • Оплата “Не принимаемой” части расходов на сумму 2 200 руб.

    1. По бухгалтерским регистрам документ делает движения на сумму 400 руб.

    2. По регистру ““Книга учета доходов и расходов I” в колонке “Расходы” отражается признанная часть расходов для целей налога в размере 400 руб. в колонке “Расходы всего” отражается сумма расхода указанная по документу (включает признанные и непризнанные расходы).

    3. По регистру “Прочие расчеты” делается приходная запись на сумму погашения кредиторской задолженности  по медицинскому страхованию в размере 400 руб.

    4. По регистру “Расходы при УСН”   делается расходная запись на сумму  400 руб. Можно заметить, что по первыми по регистру проходят записи в части “Принимаемых” расходов. Соответственно расход оплачен в размере 400 руб.

    • Для проверки правильности остатка по показателям БУ и НУ сформируем анализ счета 69 и отчет “Анализ учета по УСН” :
    • Сумма задолженности страховых взносов по данным БУ = 2 060 руб.
    • Задолженность по страховым взносам (по показателям НУ) = (470+1530 + 60) = 2 060 руб.
    • Можно сделать вывод, что показатели по данным НУ и БУ равны и соответственно можно преступать к следующему этапу.

    Из отчета видим, что по страховым взносам выплачена сумма — 7 000 руб. и только часть из них — 4 800 руб. признана в расходы.

    Сравниваем с КуДиР — “Расходы всего” с колонкой Анализа УСН “Выплачено”  — 7 000 руб., в т.ч расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы” — колонка Анализа при УСН “Принято в расходы” — 4 800 руб.

    1. Можно сделать вывод, что показатели по отчету Анализа УСН и Книги доходов и расходов сошлись.
    2. В заключении можно сделать вывод, что признавать расходы по страховым взносам не так уж и просто.
    3. Есть ряд настроек, которые необходимо корректно сделать в программе, перед тем как начислять и учитывать в налоговом учете.
    4. Также необходимо детально анализировать движения каждого вида расхода по бухгалтерским и налоговым регистрам и делать соответствующие проверки, чтобы правильно сформировать отчетность.

    Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2016 году

    Некоторые льготные режимы налогообложения освобождают компании и предпринимателей от обязанности вести бухучет в полном объеме. Законодательство для таких категорий хозяйствующих субъектов устанавливает обязанность вести и при запросе предоставлять в ИФНС такой регистр налогового учета, как книга доходов и расходов.

    В каком случае применяется книга доходов и расходов

    НК РФ устанавливает, что учет доходов и расходов для организаций на УСН и ЕСХН, а также для предпринимателей на УСН, ЕСХН, ПСН и общем режиме должен вестись в КУДиР. При этом для компаний и ИП, находящихся на вмененке, не надо заполнять данный налоговый регистр.

    Используемая в настоящее время форма книги была утверждена ФНС в 2013 году. В зависимости от применяемой системы (УСН 15, УСН 6, ЕСНХ, ПСН, ОСНО) она включает в себя те или иные разделы, в которых отражаются необходимые сведения для налогового учета. Поэтому принято разделять эти регистры по применяемым налогоплательщиком режимам.

    Важно! Обращаем ваше внимание, что для плательщиков ЕНВД книга учета доходов и расходов не ведется и не заполняется.

    Инструкция по заполнению

    В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

    Заполнять ее можно в приобретенном в типографии журнале, или же с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Последнее является наиболее предпочтительным, так как значительно сокращает время на ее оформление, потому что очень часто она составляется на основании уже выписанных ранее документов в автоматическом режиме.

    При ручном заполнении в книгу можно вносить все необходимые исправления, только зачеркивать неправильную запись надо одной чертой, так чтобы ее можно было прочитать. Рядом делается исправительная запись, и она заверяется подписью ответственного лица.

    После закрытия налогового периода, она распечатывается, прошнуровывается, каждый ее лист нумеруется. Далее книга заверяется печатью хозяйствующего субъекта и подписью его руководителя. Ранее еще необходимо было направлять в канцелярию ИФНС для проставления печати. В настоящее времени такого требования больше не существует.

    Обращаем внимание! Вести книгу нужно обязательно. Предоставляется в налоговую она только по запросу от проверяющего инспектора. При этом вы можете воспользоваться специальным интернет-сервисом для электронного ведения КУДиР.

    Рассмотрим подробнее кудир для ип на усн 6 образец заполнения 2016.Различия во внесении записей для других режимов и компаний минимальны, заключаются в присутствии или отсутствии разделов книги.

      6 ндфл с 2016 года пример заполнения

    Титульный лист

    В верхней части регистра после его название нужно записать наименование и код налогового органа по месту регистрации предпринимателя (нахождении компании). Далее указывается налоговый период, например, 2016 год. Справа, в табличной части, проставляется дата формирование книги.

    В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

    Ниже заполняется либо полный Ф.И.О. предпринимателя, либо полное название фирмы, а табличной части — код регистрации в статистике. В следующих строках записывается ИНН компании либо ИНН ИП.

    Затем необходимо указать объект налогообложения. Если заполнение производится с помощью программных средств, именно здесь нужно настраивать видимые для конкретного случая разделы книги доходов и расходов. Нужно выбрать значение из списка с двумя элементами «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

    Читайте также:  ИП УСН 6%, перепродажа товара включающего в свою стоимость импортный НДС конечному клиенту на ОСНО без выделения в продажной цене НДС ?

    В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

    После этого выбирается валюта и ее разрядность, в которых показатели будут вноситься в этот налоговый регистр. В таблице справа проставляется код валюту согласно ОКЕИ.

    Ниже указываются полный адрес места нахождения компании, или регистрации (жительства) предпринимателя.

    В следующей строке нужно обязательно записать номера расчетных счетов и наименования банков, в которых они открыты. Если таковых у хозяйствующего субъекта несколько, то все они здесь указываются.

    Доходы и расходы

    Этот раздел подразделяется на четыре по отчетным периодам: за 1 квартал, за 2 квартал, за 3 квартал и за 4 квартал. Желательно каждый подраздел начинать с нового листа.

    • Данная часть книги доходов и расходов представляет собой таблицы.
    • В графах «Регистрация» вносятся данные о номере по порядку записи, дате и номере документа, которым отражается хозяйственная операция, и краткое ее содержание.
    • Графа «Сумма» подразделяется на два столбца «Доходы» и «Расходы».

    В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

    В зависимости от характера операции хозяйствующего субъекта сумма документа проставляется либо в первый столбец, либо во второй. При этом суммы отражаются с округлением до копеек согласно статьям НК РФ, посвященным соответствующим режимам.

    Организации и предприниматели, применяющие УСН 6, в соответствии с законодательством заполняют только столбец «Доходы».

     Каждый подраздел имеет собственную нумерацию вносимых записей, которая каждый раз начинается с 1. В конце каждой таблице нужно подводить итог, выводя общую сумму по столбцам с показателями.

    Причем второй и последующие подразделы имеют строку с суммированными значениями нарастающим итогом.

    Внимание! Организации и предприниматели, использующие УСН 15, заполняют еще «Справку к Разделу 1».

    Здесь указываются общие суммы по доходам и расходам за налоговый период, а также разница между минимальным налогом и исчисленным за предыдущий год. Это связано с тем что, налогоплательщики, уплатившие минимальный налог в прошлом году, имеют право эту суммовую разницу в текущем.

      Образец заполнения декларации ЕНВД 2016

    В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

    Расчет расходов на приобретение основных средств и НМА, учитываемые при исчислении налоговой базы

    Внимание! Данный раздел заполняется хозяйствующими субъектами, применяющими режимы налогообложения УСН 15 и ЕСХН.

    Он так же как и первый раздел подразделяется на подразделы по отчетным периодам.

    В таблицы этой части книги доходов и расходов надо вносить номер записи по порядку, полное название объектов (ОС и НМА), стоимость которых учитывается при расчете налога.

    Согласно НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН 15 или ЕСХН, в налоговом периоде имеет право учесть стоимость этих средств, если они оплачены, приняты к учету и при необходимости поставлены на государственный учет (например, автомобили, здания, сооружения). Поэтому в следующих графах последовательно необходимо вписать все эти даты. В следующей графе проставляется первоначальная стоимость объекта, выраженная в рублях.

    Графы 7 и 8 таблицы заполняются хозяйствующими субъектами, которые перешли на льготный режим, уже имея на балансе объекты ОС и НМА. Согласно законодательству плательщики налога также могут учесть их остаточную стоимость в размерах, которые зависят от срока их использования.

    В графе 9 записывается количество кварталов, в течение которых в налоговом периоде использовался новый объект. Например, если автомобиль приобретен в апреле 2016 года, то для него показатель будет равен 3.

    В столбце 10 указывается доля стоимость вышеперечисленных объектов, принимаемая к учету за налоговый период. Для уже стоящих на балансе объектов она зависит от срока полезного использования и определяется НК РФ, для новых она равна 100%.

    Показатель графы 11 определяется ка отношение Гр.10 к Гр. 9

    В графах 12 и 13 необходимо рассчитать стоимость объекта, приходящуюся на текущий квартал и итого за год.

    Например, приобретен и поставлен на учет автомобиль в апреле 2016 года стоимостью 900000 р. За второй квартал налогоплательщик имеет право принять к учету стоимость 300000 р. (900000 * 100% (Гр10)/ 3 (Гр.9)), которую надо вписать в Гр.12. Значение показателя Гр.13 будет равно 900000р.

    Графы 14 и 15 заполняются для уже стоящих на балансе объектов ОС и НМА. Так как их стоимость относится на расходы в течение нескольких периодов, то в столбце 14 указывается уже включенная стоимость, в столбце 15 – остаточная сумма, которую нужно будет включить в следующем периоде.

    Графа 16 должна содержать данные о дате выбытия этих объектов. Это связано с тем, что ОС и НМА, чья стоимость была учтена при налогообложении, хозяйствующий субъект не имеет право отчуждать в течение определенного НК РФ периода.

      Как правильно заполнить декларацию по УСН 2017 «доходы»

    Каждая таблица имеет итоговые строки.

    Расчет суммы убытка

    Внимание! Этот раздел заполняется только налогоплательщиками, которые находятся на системе УСН 15 и ЕСХН. Здесь указываются суммы убытков, понесенных в прошлые года.

    Раздел заполняется построчно. В строке 010 указывается общая сумма убытков за предыдущие годы. Затем в строках 020-110 производится расшифровка этой суммы с указанием годов.

    В строке 120 определяется база, которую можно уменьшить на ранее понесенные убытки. Сюда переносится значение строки 040 из справки к разделу 1.

    Строка 130 содержит сумму убытка, на который была уменьшена налогооблагаемая база этого года.

    Строку 140 нужно заполнять, если убыток был получен в предыдущем году.

    Строка 150 будет содержать сумму убытка, которую можно перенести и зачесть в последующие годы. В строках 160-220 налогоплательщик имеет право указать конкретные суммы по будущим годам.

    Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ

    Данный раздел включают в свою книгу только те налогоплательщики, которые находятся на режиме УСН «Доходы». Здесь можно указать социальные выплаты (страховые взносы, больничные, платежи по договорам личного страхования), на сумму которых затем уменьшается налогооблагаемая база.

    В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

    Данный раздел заполняется для каждого квартала отдельно, т.е. в годовой книге будет находиться минимум 4 листа.

    В заголовке листа указывается наименования периода, за который содержатся операции.

    Раздел состоит из 10 граф, в которые построчно заносятся данные:

    • Графа 1 содержит номер строки по порядку.
    • В графу 2 заносится наименование и дата платежного документа, которым было произведено перечисление денежных средств. В графу 3 записывается информация о периоде, за который был осуществлен данный платеж.
    • В графы 4-9 заносятся конкретные суммы понесенных расходов. В графе 4 указывается сумма взносов, перечисленных в ПФР. Сюда включаются взносы ИП в ПФР за себя, а также за наемных работников.
    • В графе 5 — сумма взносов, уплаченных в соцстрах.
    • В графе 6 — взносы, перечисленные в медстрах.
    • В графе 7 — взносы по травматизму.
    • Графа 8 содержит сумму больничных выплат, уплаченных работодателем из собственных средств (первые 3 дня больничного).
    • В графу 9 заносят сумму платежей по договорам личного страхования.
    • Графа 10 — итоговая сумма по строке, результат сложения цифр из граф 4-9.

    Последней строкой раздела идет итоговая строка за отчетный период. Она содержит общие суммы взносов по каждой из граф, и общую сумму всех произведенных расходов в периоде.

    КУДиР Скачать

    1. Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2016 скачать бесплатно.
    2. КУДиР для ОСНО скачать в формате Excel.
    3. КУДиР для ЕСХН.
    4. КУД для патентной системы налогообложения. 
    5. Скачать пример заполнения КУДиР. 

    Кудир для ип на усн 6 процентов: образец заполнения

    01.08.2016

    Основные вопросы ИП на УСН 6% по ведению КУДИР:

    1.     Нужно ли книгу заверять в налоговой службе?

    В налоговой службе КУДИР не заверяется уже с 2013 года. Но это не значит, что ИП может ее не вести совсем. Такой вид отчетной документации должен быть в наличии и регулярно заполняться, в противном случае ИП ждут штрафные санкции.

    Этот документ должен выдаваться по первому требованию сотрудников налоговой инспекции. Такое требование предъявляется только в письменном виде в определенных случаях, например, выездной проверке. Но вместе с декларационными документами по «упрощенке» КУДИР на проверку сотрудникам налоговой службы не сдается, значит, и заверять ее нет необходимости.

    2.     Как правильно вести КУДИР?

    Министерство финансов нашего государства утвердило определенную форму Книги учета доходов и расходов, специально рассчитанную для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке» с процентной ставкой в 6% — приказ №135н (от 22.10.12 г.). Но этой формой КУДИР могут пользоваться все ИП, что применяют УСН, вне зависимости объекта обложения налогами. Но правила ведения данного вида документации несколько отличаются.

    Бумажный вариант КУДИР ведется авторучкой, а электронный вариант – с помощью компьютера. Рассмотрим, как это нужно делать правильно в обоих вариантах.

    На бумаге:

    • распечатываются бланки;
    • пронумеровываются;
    • прошиваются;
    • скрепляются печатью (если таковая у ИП имеется в наличии) и подписью.

    В электронном варианте:

    • устанавливается специальная программа;
    • заполнение ведется в «экселе»;
    • в конце года заполненные бланки распечатываются, прошиваются и заверяются подписью и печатью.

    3.     Существуют ли особенности заполнения 1 раздела КУДИР в 2016 году?

    ИП, использующие «упрощенку» с процентной ставкой в 6%, часто испытывают трудности с заполнением 1 раздела КУДИР. В этот раздел нужно вносить доходы двух видов:

    • от реализации;
    •  вне реализации.

    Эти цифровые показатели нужно вносить в графу №4. А те доходы, которые относятся к необлагаемым, вообще не подлежат фиксации.

    В графу №2 вносят данные самого документа, на основании которого ИП получил прибыль – его номер и дату заполнения (например, кассовый чек). В случае, когда денежные средства перечислены сразу на расчетный счет, то в эту графу вносят реквизиты банковских выписок. Также для фиксирования доходов можно использовать накладные, различные акты (например, приемки-передачи имущества).

    Читайте также:  Какой выбрать налоговый режим для оказания вендиноговых услуг?

    Графа №3 предназначена для фиксирования содержания проведенной операции.

    При внесении требуемых сведений следует учитывать, что все записи ведутся строго в хронологическом порядке, в момент фактического поступления (это связано с тем, что при «упрощенке» используется кассовый метод).

    4.     Как заполнять раздел №1 КУДИР в 2016 году (с образцами и ми)?

    В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

    Также особое внимание следует уделить ситуации, когда денежные средства уже поступившие на счет ИП, нужно вернуть. В этом варианте цифровой показатель прописывается со знаком «минус» в разделе №1 – графа №4.

    В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

    К этому разделу следует составлять справку тем ИП, что применяют «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — порядок заполнения КУДИР, пункт 2.6. Для ИП с «упрощенкой» и объектом «доходы» цифровой показатель доходов, а именно их общую сумму, вносится в строку 010 справочной части.

    5.     Есть ли нюансы при заполнении раздела №4 КУДИР (для ИП с УСН с процентной ставкой 6%)?

    Раздел №4 КУДИР предназначен для фиксации страховых взносов. Для этого существуют различные графы:

    • №4 – пенсионные;
    • №6 – медстрахование.

    Чаще всего такие обязательные страховые взносы ИП отчисляют в конце года. В этом варианте цифровой показатель суммы вносят в ту часть таблицы, что соответствует 4 кварталу. При этом уменьшение налогов может быть произведено только после завершения отчетного периода.

    В случае, если перечисление взносов проводилось ежеквартально, то и фиксируются они соответственно. Специалисты считают такой варрант для ИП более выгодным, потому что могут уменьшиться не только налоги по итогам года, но и платежи по авансам.

    6.     Есть ли образец заполнения раздела №4 КУДИР с наличием рабочих и без таковых?

    Мы предлагаем для ознакомления образец заполнения раздела №4 КУДИР для ИП, что работают по «упрощенке» с процентной ставкой 6%, без наемных рабочих:

    В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

    В том случае, когда ИП нанимает рабочих, то в разделе №4 следует фиксировать:

    1. Взносы, отчисляемые с заработных плат рабочих.
    2. Пособия по больничным листам, которые ИП выплачивал из собственных финансов.
    3. Договорные платежи по добровольному страхованию.
    4. Фиксированные суммы страховых взносов, уплачиваемые за себя.

    Предлагаем образец ведения раздела №4 КУДИР для ИП с наемными рабочими:

    В какую графу КУДиР нужно записывать сумму уплаченных страховых взносов ?

    КУДиР для ИП и ООО в 2020 году

    КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

    • ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН. То есть все, кроме плательщиков ЕНВД и тех ИП, кто применяет новый налоговый режим НПД.
    • Организации на УСН.

    КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

    Подача и заверение КУДиР

    Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

    Бланки КУДиР

    В зависимости от системы налогообложения в 2020 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

    • КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
    • КУДиР для ОСН;
    • КУДиР для ЕСХН;
    • КУД (книга учета доходов) для ПСН.

    Заполнение КУДиР

    Основные правила ведения КУДиР:

    1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
    2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
    3. Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
    4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
    5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
    6. Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
    7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.

    Инструкция и образцы заполнения КУДиР

    Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

    Образцы заполнения КУДиР на УСН

    Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

    Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

    Инструкция по заполнению КУДиР на УСН

    Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

    В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

    • Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.
    • В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
    • Помимо этого не забудьте указать:
    • год, за который заполняется КУДИР;
    • название ООО либо ФИО ИП;
    • ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
    • юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
    • номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).

    Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

    ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

    ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

    При доходе:

    1. Если средства поступили в кассу

    Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2019 и 2020

    Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН – обязательный документ любого упрощенца: как для ИП, так и для организации с любым объектом налогообложения.

    Каков формат КУДиР 2019 года? Есть ли отличия в её составе при разных объектах на упрощёнке? Какую программу использовать для ведения КУДиР? Ответы на эти вопросы, а также актуальный бланк (можно скачать бесплатно) и образец заполнения КУДиР в 2020 году вы найдете в нашей статье.

    Плательщики, которые применяют упрощенную систему налогообложения, обязаны вести книгу учета доходов и расходов по определенной форме (ст. 346.24 НК РФ). Это необходимо для корректного исчисления налоговой базы по упрощенному налогу.

    Причём Налоговый кодекс не выводит из-под этой обязанности тех, у кого чисто доходная упрощенка. То есть объектом налогообложения выступают «доходы».

    Законом обязанность по заполнению КУДиР возложена на налогоплательщиков в целом, без разделения их на ИП и организации.

    Кроме того, ИП освобождены от бухгалтерского учета при условии ведения учета доходов и расходов согласно налоговому законодательству (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

    В каком виде вести кудир

    КУДиР необходимо заполнять по утвержденной форме.

    Далее по прямой ссылке можно  бесплатно скачать КУДиР, актуальную на 2019-2020 годы :

    КУДиР начинают вести с начала календарного года или с момента начала применения упрощенной системы налогообложения и заканчивают в конце календарного года. Со следующего года необходимо начинать новую книгу.

    Порядок ведения книги допускает как электронный, так и бумажный вариант формирования. По завершении налогового периода электронный вариант подлежит переводу в бумажный формат (п. 1.4 Приложения № 2 Приказа № 135н). КУДиР распечатывают, страницы нумеруют и прошнуровывают. На последней странице указывают количество прошнурованных страниц и заверяют подписью и печатью (если есть).

    Необходимость ежегодно представлять КУДиР в налоговую инспекцию отсутствует. Предъявлять КУДиР проверяющим нужно при их запросе в ходе проверочных мероприятий.

    Программы для ведения КУДиР

    Очевидно, что при наличии существенного количества хозяйственных операций в году, КУДиР разумно вести именно в электронном виде. Это позволит не только легко исправлять возможные ошибки текущего года, но и автоматически формировать налоговую базу, рассчитывать налог при УСН и авансовые платежи по нему. Ведь одна из основных задач КУДиР – именно верное формирование налоговой базы.

    На рынке представлено достаточно много программ для ведения КУДиР для ИП и организаций с различным функционалом: от простого внесения данных в строки книги до автоматического формирования книги по введенным операциям с составлением декларации. Выбирать следует, исходя из потребностей пользователя. Потребности будут отличаться для организации на УСН “доходы-расходы” и для ИП на доходной упрощенке без сотрудников.

    Самый элементарный вариант, сродни ведению КУДиР на бумаге и подходящий для налогоплательщика с небольшим количеством операций – это составление таблиц в Excel.

    Далее рассмотрим наиболее популярные программы для упрощенцев. Существуют как бесплатные варианты, так и платные. Плата за такие программы обычно невысока. Как правило, в программах, например в 1С, КУДиР заполняют не внесением данных непосредственно в строки книги, а формированием документов прихода/расхода, на основании которых книга выводится автоматически.

    Состав КУДиР

    При применении УСН для расчета налога важно иметь данные о:

    • доходах;
    • расходах предприятия или ИП;
    • уплаченных страховых взносах;
    • торговом сборе.

    Эти параметры находят отражение в КУДиР.

    Как уже упоминалось, КУДиР “доходы” и КУДиР “доходы-расходы” будут различаться составом разделов. Рассмотрим образцы КУДиР и порядок ее заполнения для каждого объекта налогообложения.

    Титульный лист един для всех случаев. В нем отражены основные сведения о налогоплательщике.

    Данные вносят в КУДиР в хронологическом порядке на основании первичных документов.

    КУДиР для объекта налогообложения – доходы

    Налогоплательщики – как организации, так и ИП – выбравшие объектом налогообложения доходы, заполняют:

    Читайте также:  Можно ли включить в расходы при уплате усн налог на добавленную стоимость?

    Разделы 4 и 5 заполняют при наличии данных для внесения в них.

    Порядок расчета налога при доходной упрощенке:

    Соотнося формулу и КУДиР, получаем:

    • в Раздел 1 вносим данные о доходах;
    • в Раздел 4 вносим данные о фактически уплаченных взносах и больничных;
    • в Раздел 5 вносим данные о фактически уплаченном торговом сборе.

    По итогам каждого квартала необходимо рассчитать общую сумму дохода за квартал нарастающим итогом. Справочную информацию в конце раздела заполнять не требуется.

    В Раздел 4 записываем поквартально суммы взносов и больничных, которые фактически выплачены, а не начислены, так как уменьшить налог можно исключительно при условии уплаты сумм в уменьшение (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

    Каждая графа раздела предназначена для своего вида взносов.

    Также подлежит отражению дата уплаты соответствующих взносов и период, за который взносы уплачены.

    Суммирование идет по каждому виду взносов за квартал и нарастающим итогом, по всем взносам за отчетный период (графа 10 Раздела 4). В графе 8 отражаются суммы больничных, выплаченных за счет работодателя, то есть за первые 3 дня болезни.

    В Разделе 5 отражены дата и сумма уплаченного торгового сбора, а также период, за который произведена уплата.

     Образец заполнения 2020 КУДиР при УСН “доходы” скачать бесплатно  по прямой ссылке можно здесь:
    ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ КУДиР “ДОХОДЫ”

    КУДиР для объекта налогообложения доходы минус расходы

    При наличии объекта налогообложения доходы за минусом расходов состав КУДиР выглядит следующим образом:

    Налог при этом объекте считаем по следующей формуле:

    Раздел 1 заполняют идентично с правилами заполнения этого раздела доходной КУДиР. С тем лишь отличием, что в графу 5 вносят расходы, учитываемые при расчете налоговой базы по УСН, согласно правилам, прописанным в ст. 346.16 и ст. 346.17 НК РФ.

    Кроме того, заполняют справочную информацию в конце раздела.

    Затраты на ОС и НМА учитывают в расходах при УСН “доходы минус расходы” в особом порядке (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому для этих расходов выделен Раздел 2 КУДиР. При этом суммы расходов на ОС и НМА (графа 12 Раздела 2) попадают в графу 5 Раздела 1 КУДиР на последнее число соответствующего отчетного периода.

    Если объект ОС или НМА приобретен и введен в эксплуатацию во время применения УСН, то графы 7, 8, 14, 15 не заполняют. Они предназначены лишь для случая перехода с общей системы на УСН.

    Раздел 3 используют для указания суммы убытка, на который можно уменьшить налоговую базу текущего налогового периода.

    Как выглядит  образец заполнения КУДиР при УСН доходы-расходы , можно посмотреть и скачать далее:

    ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ КУДиР “ДОХОДЫ-РАСХОДЫ”

    Ответственность за отсутствие КУДиР

    Как уже упоминалось, представлять копию КУДиР в налоговую инспекцию как отчетность не требуется. Однако, это не означает, что и вести КУДиР в таком случае необязательно.

    При отсутствии КУДиР налогоплательщик может быть оштрафован за грубое нарушение правил ведения учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ). КУДиР может быть отнесена к регистрам налогового учета.

    Санкции подразделяются на две группы:

    1. Повлекшие занижения налоговой базы: штраф 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
    2. Не повлекшие занижения налоговой базы: штраф 10 000 руб. (если нарушение совершено в одном налоговом периоде) или 30 000 руб., если нарушение в двух и более налоговых периодах.

    Подводим итоги

    • Каждый налогоплательщик, применяющий УСН, должен вести КУДиР, на основании данных которой рассчитывает налог и авансовые платежи к уплате.
    • Состав разделов КУДиР различается в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
    • Для ИП и организаций бланк книги один и тот же.
    • Сдавать КУДиР в налоговую не требуется, но налоговики вправе ее запросить и за ее отсутствие налогоплательщика могут оштрафовать.

    Книга учёта доходов и расходов по УСН

    Предприниматели на УСН обязаны вести учёт полученных доходов в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР). На основе данных КУДиР рассчитывается налог по УСН и заполняется налоговая декларация.

    Скачать: Книга учёта доходов и расходов по УСН (XLS)

    Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

    Что включается в доходы на УСН

    В налоге по УСН учитываются доходы от реализации (товаров и услуг) и внереализационные доходы, перечисленные в Налоговом кодексе (например, проценты на остаток по счёту).

    Пополнение счёта личными деньгами или возврат ошибочной суммы в доходы не включаются, и указывать их в КУДиР не нужно.

    Как вести КУДиР

    Книгу можно вести в электронном виде. В конце года её нужно пронумеро­вать, распечатать, прошить, на последней странице указать количество листов, поставить подпись и дату.

    Внимание! Заверять или подавать книгу в налоговую не нужно. Она должна хранится у вас в течение 4 лет на случай налоговой проверки.

    Как заполнить КУДиР

    Предприниматели на УСН доходы заполняют титульный лист, раздел I и раздел IV. Книга ведётся на русском языке. Все суммы указываются в рублях и копейках.

    Титульный лист

    1. Отчётный год
    2. ФИО
    3. Ваш ИНН
    4. Объект УСН
    5. Адрес места жительства
    6. Расчётный счёт и наимено­вание банка
    1. Укажите год, на который заведена книга.
    2. Укажите фамилию, имя и отчество.
    3. Укажите ваш ИНН.
    4. Укажите объект налогообложения — доходы.
    5. Укажите адрес регистрации по месту жительства.
    6. Укажите номер расчётного счёта и наименование банка.

    Раздел I

    В разделе I указываются все доходы, полученные предпринимателем, в хронологическом порядке. Каждая операция — на отдельной строке, по каждому кварталу заполняется отдельная таблица.

    1. Номер операции
    2. Дата и номер платёжного поручения
    3. Содержание операции
    4. Сумма дохода
    5. Общая сумма доходов за квартал
    1. Укажите порядковый номер операции. Нумерация по всем таблицам сквозная (например, если в 1 квартале было 12 операций, то номер первой операции во 2 квартале должен быть 13).
    2. Укажите дату и номер документа, которым подтверждается получение дохода (например, платёжного поручения).
    3. Укажите содержание операции. Обычно содержание совпадает с назначением платежа, указанным в платёжном поручении.
    4. Укажите сумму дохода. Доходы отражаются в КУДиР на дату поступления денег на расчётный счёт.
    5. Укажите общую сумму доходов за квартал.
    6. При заполнении таблицы за второй и последующие кварталы укажите общую сумму доходов за полугодие, 9 месяцев, год (нарастающим итогом).
    7. Справку к разделу I заполнять не нужно.

    Раздел IV

    В разделе IV указываются страховые взносы, уплаченные в течение года, в хронологическом порядке. Каждый платёж — на отдельной строке.

    1. Отчётный год
    2. Номер операции
    3. Дата и номер платёжного поручения
    4. Период оплаты
    5. Сумма оплаты
    6. Итого по строке
    7. Итого за квартал (отчётный период)
    8. Итого за год
    1. В шапке раздела укажите год.
    2. Укажите порядковый номер операции. Как и при заполнении предыдущего раздела, нумерация по всем кварталам сквозная.
    3. Укажите дату и номер платёжного поручения или квитанции об уплате страховых взносов.
    4. Укажите год, за который были уплачены взносы.
    5. Укажите сумму уплаченных взносов. Для взносов в ПФР — в графе 4, для взносов в ФФОМС — в графе 6.
    6. В графе 10 укажите итоговую сумму по каждой строке.
    7. В строках Итого укажите итоговую сумму за каждый квартал и отчётный период (полугодие, 9 месяцев, год нарастающим итогом).
    8. Укажите общую сумму уплаченных взносов за год.

    Ответственность за нарушение правил учёта

    За отсутствие КУДиР или неправильное отражение в ней операций может быть наложен штраф от 10 до 30 тыс. руб. или, если это привело к занижению налога по УСН, в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 40 тыс. руб.

    За непредставление по требованию налоговой КУДиР для проведения проверки может быть наложен штраф 200 руб.

    Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2018 году

    • ПОПУЛЯРНЫЕ ПУНКТЫ:
    • • 4 Раздел КУДиР — образец заполнения + пояснения
    • • Оформление доходов при БСО
    • • Титул + 1 раздел — заполнение
    • • Оформление возврата

    КУДиР — книга учёта доходов и расходов.

    КУДиР, прошитая и пронумерованная (См. здесь «Как прошивать«), должна быть в любом случае, даже если деятельность не ведётся (хотя на практике многие этого не делают).

    Штраф за отсутствие книги: ИП — 200 руб., организации — 10 000 руб.

    Применяют: ИП и организации на ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. Налогоплательщики на ЕНВД не ведут КУДиР!

    1. СКАЧАТЬ БЛАНКИ КУДиР 2018
    2. Для каждой системы налогообложения есть свой бланк учётной книги:
    3. 1) КУДиР для ОСНО
    4. 2) КУДиР для УСН
    5. 3) КУДиР для ЕСХН  (Скачать «Порядок заполнения КУДиР для ЕСХН«)
    6. 4) КУД для патента (ПСН)  (Скачать «Порядок заполнения КУД для ПСН«)
    7. Скачать образец заполнения КУДиР

    Инструкция по заполнению КУДиР на 2018 год

    • С 2013 года заверять в налоговой книгу учёта доходов и расходов не надо.

    • Исправление ошибок при ведении Книги от руки должно быть обоснованно и подтверждено подписью ИП или руководителя организации с указанием даты исправления и печатью (для ИП — при ее наличии).

    • Все операции отражаются в хронологической последовательности на основе подтверждающих документов (договор, накладная, чек и т.п.).

    • В каждом новом налоговом периоде — новая КУДиР.

    • Если ведёте книгу в электронном виде, то по окончании налогового периода распечатать, пронумеровать и прошить (как прошивать — ссылка дана выше), скрепить подписью. Незаполненные разделы тоже распечатываются и сшиваются, чтоб сохранялась целостность КУДиР.

    • Инструкцию рассмотрим на бланке КУДиР для УСН, но для бланков ЕСХН и патента это заполнение также подходит, т.к. бланки практически одинаковые.

    • КУДиР можно также упрощённо вести в этом автоматизированном онлайн-сервисе.

    Титульный лист

    Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

    Поле «Дата (год, месяц, число)». Укажите дату начала ведения книги.

    Поле «По ОКПО». Не обязательно заполнять. ОКПО можно посмотреть в письме из Росстата (если получали при регистрации), либо на сайте ОКПО.ru.

    Поле «Объект налогообложения». Укажите «доходы» или «доходы минус расходы».

    А также укажите остальные данные (расчётный счёт — при наличии, ФИО, наименование организации, необходимые адреса).

    Раздел 1. Доходы и расходы

    ГРАФА 1. Порядковый номер записи.

    ГРАФА 2. Дата и номер первичного документа, на основании которого получен доход или совершён расход.

    ОФОРМЛЕНИЕ ДОХОДОВ В ГРАФЕ 2

    1) Поступления в кассу

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *