Вопрос по единой упрощенной декларации?

  • Налоги и сборы Отчетность Налоговая декларация

На практике часто случается, что организация временно приостанавливает свою деятельность и не осуществляет никаких хозяйственных операций.

Однако следует помнить, что отсутствие деятельности не освобождает организацию от подачи налоговой отчетности, ежеквартально необходимо сдавать, при общей системе налогообложения, как минимум декларацию по НДС и декларацию по налогу на прибыль.

Также следует учесть, что с 2014 года декларации по НДС сдаются только электронным способом, что обязывает организацию за плату подключаться к специализированным операторам или разов пользоваться услугами посредников.

Можно ли уменьшить объем отчетности и избежать расходов по подключению к электронной отчетности? Такой вариант есть − это единая (упрощенная) налоговая декларация.

Кто может подавать

Нужно отметить, что подача единой (упрощенной) налоговой декларации – это Ваше право. Вы можете подавать как такую декларацию, так и нулевые декларации по каждому налогу. При этом налоговая инспекция не может требовать какой-то одной из форм предоставления отчетности.

Организации и предприниматели, у которых в течении одного налогового периода не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе и не возникало объектов налогообложения по тем налогам (НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН и т.д.), плательщиками которых они признаются, могут сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию (пункт 2 статьи 80 НК РФ и письмо Минфина России от 24 декабря 2009г. №03-02-07/1-561).

ОСН: единственный режим налогообложения, на котором имеет смысл подавать единую налоговую декларацию.Вопрос по единой упрощенной декларации?УСН: нет смысла подавать единую налоговую декларацию, т. к. существует возможность просто подать нулевую декларацию по УСН.

ЕНВД: на данном режиме налогообложения не может быть нулевой декларации, т. к. в любом случае есть физический показатель по виду деятельности (количество транспорта, работников и т. д.)

Внимание! Несмотря на четкие формулировки закона, в некоторых случаях следует не относится к нему формально. Провел сделку — отрази в декларации. Бывают ситуации, когда в декларации по НДС отражаются операции, которые не являются объектом налогообложения.

Так например, операции по продаже товаров (работ, услуг), реализуемые за пределами России, отражаются в разделе 7 декларации по НДС. А это значит, что права на сдачу единой (упрощенной) налоговой декларации у вас не возникает. Пример: Российская организация занимается оптовой торговлей запасных частей к сельскохозяйственной технике.

Компания закупает продукцию на территории Республике Беларусь и продаёт в Украину. При этом товар не заезжает на территорию РФ, он транзитом из Беларуси перевозится в Украину. Такие сделки не облагаются налогом на добавленную стоимость и отражаются в разделе 7 декларации по НДС.

В таком случае у организации не возникает право на сдачу единой (упрощенной) налоговой декларации. Компания обязана подавать декларацию по НДС с 7 разделом.

Какие налоги в ЕУНД отражают

В единой (упрощенной) декларации можно указывать только те налоги, налоговым периодом для которых является квартал или календарный год.

В такой декларации существует таблица, где необходимо перечислить названия налогов, по которым организация или предприниматель признается налогоплательщиком, но объектов налогообложения по данным налогам не возникало.

В таблицу могут включаться такие налоги, как НДС, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог.

Сроки подачи и способ представления

Единая (упрощенная) налоговая декларация подается поквартально. Срок подачи декларации – до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдавать ее необходимо в налоговую инспекцию по местонахождению.

При этом уведомлять инспекцию о том, что организация приняла решение подавать единую налоговую декларацию, не нужно.

Просто по истечению отчетного периода подается либо единая налоговая декларация, либо декларации по каждому из налогов.

Главное преимущество! Декларацию можно предоставить в налоговый орган на бумаге (передать лично или отправить по почте). Правда если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год превышает 100 человек, то такая организация обязана подавать декларацию только в электронной форме (пункт 3 статьи 80 НК РФ). 

Форма декларации ЕУНД утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007г. № 62н. В приложениях к приказу дается и инструкция по заполнению формы.

Штраф за несвоевременную подачу

Несвоевременная подача единой (упрощенной) налоговой декларации грозит Вам штрафом. Причем штраф взимается по каждому налогу, указанному в декларации. Штраф взимается согласно статье 119 НК РФ и зависит от суммы налога.

Так как данная декларация предполагает отсутствие сумм налогов к уплате, размер штрафа, который может быть взыскан за несвоевременное представление упрощенной декларации, составляет 1 тыс. руб.

за каждый налог, включенный в отчетность.

Наша практика

Хочется отметить, что на практике единая налоговая декларация подается крайне редко.

Связано это с тем, что если после подачи упрощенной декларации Вы обнаружили какие-то движения на расчетных счетах или в кассе за отчетный период, то Вам придется отчитаться по каждому налогу отдельно (как уточнить ЕУНД).

При этом отчеты расцениваются, как первичные, а значит еще придется оплатить и штрафы. А вот если Вами были поданы декларации по каждому из налогов, то их нужно будет только скорректировать и оплатить пени в случае необходимости. 

Фирммейкер, июнь 2018Валерия Булавкина (Яренкова)

При использовании материала ссылка обязательна

Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2020 года

Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию? В каких случаях она представляется? Ответы на эти вопросы, а также образец заполненной единой упрощенной налоговой декларации 2020 года вы можете найти в нашем материале.

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

  • Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:
  • Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.
  • Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:
  • отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
  • отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций.

На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что налогоплательщиков, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет.

Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Об ответственности за ошибочное представление единой (упрощенной) декларации вместо декларации по налогам вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Для этого получите бесплатный пробный доступ к К+.

Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Пример 1

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 2019 году не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет.

Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю.

В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Пример 2

Единая упрощенная налоговая декларация в 2020 году

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
  • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк декларации в 2020 году

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2020 году (скачать бланк).

Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Читайте также:  Госпошлина за закрытие ИП в 2020 году. Квитанция на оплату с реквизитами и КБК (скачать бланк)

Образцы заполнения в 2020 году

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Сроки сдачи налоговой декларации

  • Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.
  • При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.
  • Декларацию по итогам 2019 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел права на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  • ИП – по месту своего жительства.
  • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
  • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
  • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
  • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
  • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам указали свой ИНН на первой стоанице.

Инструкция по заполнению декларации

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Поле «Код ОКАТО».

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2020 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Таблица налогов:

Графы 1 и 2

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Графы 3 и 4

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  • I квартал – 01;
  • II квартал – 02;
  • III квартал – 03;
  • IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  • квартал – 3;
  • полугодие – 6;
  • 9 месяцев – 9;
  • год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (обычно «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Вид налога Номер главы Налогового кодекса
Налог на добавленную стоимость 21
Налог на прибыль организаций 25
Код документа Наименование документа
10 Паспорт иностранного гражданина
12 Вид на жительство в РФ
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ
21 Паспорт гражданина РФ
03 Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23 Свидетельство о рождении иностранного гражданина

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум, выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть:

Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2019 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2019 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

Например. ИП Петров И.А. в 2019 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

Читайте также:  С какого возраста можно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя ИП?

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2019 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

С 2015 года декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Однако поскольку в 2019 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

Как подать единую упрощенную декларацию в 2020 году | Контур.НДС+

Единая упрощенная декларация — форма, предназначенная для субъектов, у которых в отчетном периоде не было операций и налогооблагаемых активов. Она введена для облегчения отчетной нагрузки. Компании и ИП, еще не начавшие или приостановившие деятельность, могут подать единую декларацию вместо отчетов по каждому налогу в отдельности. Расскажем, кто и когда подает эту декларацию, и приведем пример заполнения.

Условия подачи декларации

Право подавать единую упрощенную декларацию предусмотрено статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса. Подают эту форму плательщики одного или нескольких налогов, у которых в отчетном периоде:

  1. Не было объектов налогообложения.
  2. Не было движения по расчетным счетам и кассе.

Внимание! Любое движение средств по расчетному счету или кассе, включая ошибочное зачисление или списание денег, станет препятствием для подачи единой упрощенной декларации.

Сюда относится в том числе и комиссия за ведение банковского счета. Вообще, любая операция, будь она приходной и расходной, автоматически означает, что рассматриваемую декларацию субъект подать не сможет.

Сумма такой операции не играет роли — важен сам факт ее наличия.

Нужно отличать единую упрощенную декларацию от декларации по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Кроме названия, между ними нет ничего похожего.

Кто не может подавать единую декларацию

Указанные выше условия являются необходимыми, но не достаточным для подачи единой упрощенной декларации. Кроме них, существуют и другие.

В частности, возможность подать эту декларацию зависит от применяемого субъектом режима налогообложения. Так, если компания или предприниматель применяет ЕНВД, то подавать такую декларацию нельзя, ведь на этой системе не может быть «нулевой» отчетности.

Не смогут подать рассматриваемую декларацию и предприниматели на общей системе налогообложения. Дело в том, что они уплачивают НДФЛ со своих доходов и отчитываться по нему должны вне зависимости от их наличия.

Кроме того, декларация не сможет заменить отчетность по следующим налогам:

  • НДПИ;
  • акцизы;
  • налог на игорный бизнес.

Это связано с тем, что отчеты по указанным налогам предоставляются ежемесячно, а единая декларация может подаваться лишь в отношении налогов, которые нужно подавать ежеквартально или раз в год.

Кто вправе подавать форму

Если принять во внимание все указанные выше исключения, то список налогов, которые при отсутствии деятельности можно включить в единую упрощенную декларацию, будет таким:

Однако то, что указанные выше налоги включаются в единую декларацию, вовсе не означает, что субъект должен отчитываться по ним всем.

Если он не является, например, плательщиком водного налога или налога на землю, указывать соответствующую информацию в единой декларации не нужно.

Другими словами, декларация заполняется в отношении тех налогов, плательщиком которых является подающий ее субъект.

Что касается двух последних налогов в списке, то целесообразность подачи в их отношении единой декларации сомнительна. Проще и надежнее подать нулевую декларацию по УСН либо ЕСХН — тогда у инспекции точно не будет никаких вопросов к налогоплательщику.

И еще одно пояснение касается НДС. У субъекта в отчетном периоде не должно быть операций, которые подлежат включению в раздел 7 декларации по НДС. Это операции, которые объектом налогообложения не являются, но в отчетность попадают обязательно. Если такие операции были, подавать вместо декларации по НДС единую декларацию нельзя.

Из-за всех этих ограничений на практике подача единой упрощенной декларации является событием не столь частым.

Когда и куда подавать

Крайний срок подачи декларации — 20 число месяца, следующего за окончанием первого квартал, полугодия, 9-месячного периода и года. С учетом переноса сроков из-за выходных дней, за отчетные периоды, которые относятся к 2020 году, декларацию нужно подавать до:

  • за 2019 год — до 20.01.2020 включительно

Единая упрощенная налоговая декларация: образец, заполнение, сроки сдачи

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

Кто сдает единую (упрощенную) налоговую декларацию

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
  • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

Скачать образец заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации

Сроки отчетности

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

за 2019 год — до 20.01.2020 включительно;

за 1 квартал 2020 года — до 20.04.2020 включительно;

за полугодие — до 20.07.2020 включительно;

за 9 месяцев — до 20.10.2020 включительно.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн. 3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Порядок заполнения

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

  • Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.
  • В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.
  • Также следует указать код налогового периода:
  • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
  • коды 3 (1 квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала в формате «01», «02», «03», «04» (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

Подробная инструкция по заполнению

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Ответственность за несвоевременную подачу

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Единая упрощенная декларация 2020: кто сдает

Если ор­га­ни­за­ция (ИП) яв­ля­ет­ся пла­тель­щи­ком ка­ко­го-ли­бо на­ло­га, она обя­за­на пред­став­лять на­ло­го­вую де­кла­ра­цию /рас­чет.

А если де­я­тель­ность не ве­лась и, сле­до­ва­тель­но, нет дан­ных для за­пол­не­ния на­ло­го­вой от­чет­но­сти, то сда­ют­ся «ну­лёв­ки».

Для того, чтобы об­лег­чить на­ло­го­пла­тель­щи­кам бремя пред­став­ле­ния на­ло­го­вой от­чет­но­сти в слу­ча­ях, когда объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния не воз­ни­ка­ет, в НК РФ преду­смот­ре­на сдача еди­ной (упро­щен­ной) на­ло­го­вой де­кла­ра­ции. 

Также см: Пример заполнения единой упрощенной декларации за 2019 год“.

Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2020

Еди­ная (упро­щен­ная) на­ло­го­вая де­кла­ра­ция 2020 может пред­став­лять­ся вме­сто сдачи от­чет­но­сти по НДС, на­ло­гу на при­быль, УСН или ЕСХН. Од­на­ко для этого необ­хо­ди­мо вы­пол­не­ние опре­де­лен­ных усло­вий:

  • во-пер­вых, в от­чет­ном (на­ло­го­вом) пе­ри­о­де, за ко­то­рый на­ло­го­пла­тель­щик со­би­ра­ет­ся пред­ста­вить еди­ную (упро­щен­ную) на­ло­го­вую де­кла­ра­цию, у него не было объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния;
  • во-вто­рых, за этот пе­ри­од не было дви­же­ния де­неж­ных средств ни в кассе ор­га­ни­за­ции, ни на ее сче­тах в бан­ках.

Пе­ре­чень объ­ек­тов на­ло­го­об­ло­же­ния по пе­ре­чис­лен­ным выше на­ло­гам со­дер­жит­ся в ста­тьях НК РФ, при­ве­ден­ных в таб­ли­це ниже.

Налог
В какой статье перечислены объекты налогообложения
НДС ст. 146 НК РФ
Налог на прибыль ст. 247 НК РФ
УСН ст. 346.14 НК РФ
ЕСХН ст. 346.4 НК РФ

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации.

Срок сдачи в 2020 году и его перенос

Налогоплательщик, сдающий единую (упрощенную) декларацию при отсутствии деятельности в 2020 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом если 20-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Читайте также:  Регистрация ип в санкт-петербурге (спб). как открыть и оформить документы

Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2020 года должна быть сдана не позднее 22.04.2020. Однако произошёл перенос срока из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса в 2020 году. В итоге, ЕУД нужно сдать до 20 июля включительно.

Итого за периоды 2020 года отчетные сроки для ЕУД будут следующими:

Единая упрощенная налоговая декларация

Налоги 08 Октября 2020 fek.ru Время чтения: 9 мин.

Что такое единая упрощенная декларация, для чего она нужна, кто может ей воспользоваться, в каких случаях она сдаётся? Какие налоги она заменяет? В какие сроки она подается, как её заполнять? Примеры, когда можно и когда нельзя применять эту форму бухгалтерской отчетности. Ответы на перечисленные вопросы со ссылками на нормативные документы будут даны в предлагаемой статье.

Ведение предпринимательской деятельности всегда связано с уплатой налогов. Для отчета перед налоговыми органами, проверки правильности внесения положенных платежей регулярно сдается налоговая отчетность. В ней указываются все движения – поступления и расходы – денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия.

Сама ведомость составляется на нескольких листах – бумажных или электронных. Процесс заполнения требует внимания, отнимает существенные временные и человеческие ресурсы. Для снятия излишней нагрузки с предпринимателя или бухгалтера в 2007 году приказом Минфина номер 62н была введена форма единой упрощенной налоговой декларации, заменяющей отчётные документы по ряду налогов.

Без детального изучения вопроса при её использовании допускается масса ошибок. Применять эту форму отчетности – единую упрощенную налоговую декларацию – разрешено не всем.

Для того чтобы иметь право воспользоваться предоставленной возможностью, субъект предпринимательства должен удовлетворять определенным критериям.

Далее в статье будут рассмотрены условия, при которых можно отчитываться по упрощенной форме. Забегая вперёд, отметим, что основным требованием является отсутствие в компании любых финансовых операций, как в наличной, так и в безналичной форме.

Сайт компании FEK не является официальным органом, поэтому при анализе существующего законодательства будут даны ссылки на первоисточники, содержащие цитируемые документы, регламентирующие применение единой упрощенной налоговой декларации – порядок применения, формы бланков, отчетные периоды, сроки сдачи, образцы заполнения и т. д.

Будут приведены примеры допустимых и недопустимых случаев использования рассматриваемого варианта бухгалтерской отчетности.

При необходимости текстовые разъяснения будут сопровождаться соответствующими иллюстрациями.

Этот вопрос следует разделить на две части:

  • При какой форме собственности законодательно разрешено применять единую упрощенную форму.
  • При каких условиях она используется.

Ответ на первую содержится в апрельском (2008 г.) Письме ФНС номер ШС-6-3/288.

В пункте 1 означенного документа, в абзацах 1, 7, 8 говорится о налогоплательщиках – организациях или ИП.

Во 2 пункте содержится указание на возможность применения единой упрощенной декларации иностранными организациями, имеющими представительства в России.

Получается, право использования «упрощенки» предоставляется всем предприятиям, действующим на российской территории, независимо от их формы собственности и национальной принадлежности.

Любое общество – открытое или закрытое акционерное, с ограниченной ответственностью, полное, смешанное или ограниченное товарищество, кооперативы, индивидуальные предприниматели и т. д. имеют право представлять единую упрощенную налоговую декларацию.

В этот список не входит относительно недавно появившаяся категория предпринимателей – самозанятые граждане. Это связано с тем, что их налоговая отчётность и без того достаточно проста, а в случаях, допускающих подачу единой упрощенной декларации, они полностью избавлены от необходимости отчитываться перед своей налоговой инспекцией.

Вторая часть раздела, касающаяся условий применения, требует отдельного раздела. Практика показывает, что многие предприятия допускают ошибки в трактовке возможности подачи упрощенной налоговой декларации.

Они не учитывают всего множества требований. Простое упоминание или перечисление пунктов регламентирующего документа будет недостаточным без приведения правильных и ошибочных вариантов.

Поэтому подробный анализ будет представлен в отдельном разделе статьи.

Организации и физические лица, работающие на территории России, кроме уплаты положенных налогов обязаны отчитываться о своей деятельности перед налоговыми органами. Видом отчета в ряде случаев является налоговая декларация. Для её подачи разработаны специальные формы и отведены определённые сроки. Эти моменты подробно описаны в 80-й статье российского налогового кодекса.

В последнем абзаце 2-го пункта конкретно сказано, когда сдаётся именно единая упрощенная декларация. Это месяц, идущий за отчетным периодом. Точнее, его 20 число. Это крайний срок.

В этом же пункте есть упоминание о трехмесячном переносе сроков подачи отчётов. Но следует учесть:

  • Обозначенный период, связанный с коронавирусной пандемией прошёл.
  • Упрощенная декларация согласно названию проста, без веской причины – тяжелая болезнь, длительная командировка – отсутствует реальная необходимость пользоваться правом отсрочки.

Не забывайте, за пропуск отведенных дат существуют серьезные финансовые санкции. В этой статье не рассматриваются размеры. Единственное упоминается, что они достаточно велики, чтобы пренебречь регламентом.

Отчетными периодами являются квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Декларации необходимо сдавать с 1 по 20 число включительно в апреле, июле, октябре и январе. Чтобы не пропустить момент исполнения налоговой обязанности, рекомендуется поставить напоминание, например, в виде всплывающего сообщения в смартфоне.

Этот раздел можно считать основным в статье в нем будет подробно объяснено, кто и в каких случаях имеет право представлять упрощенную отчетность.

В качестве официального источника информации, на который допустимо ссылаться в случае возникновения разногласий представляется ранее упомянутое письмо налогового органа РФ под номером ШС-6-3/288.

Подобно одному из предыдущих разделов этот следует разделить на несколько частей:

Какие налоги заменяет единая упрощенная декларация

Согласно 6-му абзацу 1-го пункта письма упрощённая форма может применяться для одного или нескольких налогов. Конкретные виды платежей не приводятся. Следовательно, ей можно отчитываться по различным налогам, которые обязаны платить предприниматели, являющиеся налогоплательщиками

Кто сдаёт единую упрощенную декларацию

Ранее говорилось, что воспользоваться упрощенной формой отчетности имеют право все организации (отечественные и иностранные) и граждане, занимающиеся бизнесом в России. К ним предъявляется определенное требование – отсутствие деятельности в отчетном периоде. У них на счетах и в кассах не должно быть движения денег – приходов и расходов.

Для иностранных представительств требование должно выполняться одновременно во всех подразделениях.

Дополнительный момент, вытекающий из 2-го абзаца, п. 2 80-й статьи НК России. В нём написано, что упрощённая форма относится к уплачивающим один или несколько налогов, если по ним отсутствуют объекты налогообложения. Получается, применение упрощенной формы допустимо исключительно в случаях, когда нет необходимости платить никаких налогов – НДС, на прибыль, доходы, имущество и прочие.

Они заключаются в неверном понимании положения 2-го абзаца, п. 2 80-й статьи НК России.

Нельзя применять эту форму, если надо уплатить любой налог. Например, нет никакой деятельности, но сотруднику (самому учредителю, директору, бухгалтеру) начислена зарплата.

Другой случай: движения денег, начисления, выплаты отсутствуют, но у предприятия или ИП есть облагаемое налогом имущество – недвижимость, транспорт.

Единая упрощённая налоговая декларация является нулевой, потому что она сдаётся при отсутствии обязанности в отчетном периоде вносить любые налоговые платежи.

На графике налоговые периоды с обычной и упрощенной отчетностью выглядят так

Правильное понимание и толкование законодательных актов сопровождаться квалифицированным исполнением.

Письмо Минфина России номер 62-н приводит образец бланка упрощённой налоговой декларации (нулевой) для ИП и других форм собственности, а также пояснений по заполнению.

Декларация может подаваться на бумаге или в электронном виде. Записи производятся чёрным или синим цветом, или машинописным (компьютерным) способом.

В первом случае она заверяется подписью и печатью (при наличии) предприятия. Во втором – электронной цифровой подписью.

Допускается передача бумажного документа лично при посещении отделения налоговой службы или по почте заказным письмом с описью вложения.

  • ИНН и КПП предпринимателя.
  • Первичный (1) или откорректированный (3) документ с проставлением в знаменателе номера коррекции (3/1, 3/2).
  • Следующие графы с наименованиями и кодами затруднений не вызывают. Предприниматели узнают значения при регистрации.
  • Обозначения налогов номера регламентирующих документов, периоды приведены в примере.

Дальнейшие графы затруднений не вызывают.

Для ИП заполняется страница 2 бланка. Там присутствует персональная информация: ФИО и прочее, которые налогоплательщику должны быть известны. Коды территорий и документов: Россия – 643, паспорт – 21.

  1. Единая упрощённая налоговая декларация может подаваться любым субъектом предпринимательства, работающим в России.

  2. Для получения права на упрощенную форму отчётности у организации (ИП) не должно быть никаких движений денег в кассе и на счетах и отсутствовать облагаемое налогом имущество.

  3. Декларация сдается после окончания отчетного периода до 20 числа следующего месяца.

  4. Форма и пояснения по заполнению декларации приведены в письме Минфина России № 62н.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *