Законопроект об изменениях усн

Каждый год государство преподносит новые сюрпризы предпринимателям, изменяя величину налогов и порядок их сбора. Грядущий год несёт немало изменений для субъектов, избравших УСН.

Законопроект об изменениях УСН

Но в этот раз «упрощенцы» получат парочку приятных послаблений.

Размер ставок останется неизменным

Как и ранее, для субъектов на УСН будут действовать 2 вида ставок:

  • обычная, на «доходы», равная 6%;
  • специальная, на «доходы-расходы», составляющая 15%.

Внимание! Регионы могут сами изменять размер ставок в сторону уменьшения. Стандартную ставку разрешено снижать до 1%, а специальную – до 5% (согл. Пп. 1, п. 3 ст. 346.20 НК).

Сроки внесения платежей остаются неизменными.

Взносы ИП за себя возрастут

Предпринимателям с нового года придётся заплатить больше:

  • на пенсионное страхование придётся потратить 40 874 рубля за год;
  • за обязательное медстрахование возьмут 8 426 рублей за год;
  • с доходов свыше 300 000 рублей будут брать по 1% от суммы.

Разрешено остаться на УСН, даже нарушив условия режима

УСН действует, если:

  • доход субъекта за отчётный период не превышает 150 000 000 рублей;
  • остаточная стоимость основных средств, указанная в бухучёте, составляет не более 150 000 000 рублей;
  • средняя численность сотрудников за налоговый период – до 100 человек.

Ранее право на УСН считалось утраченным, если указанные лимиты были превышены плательщиком.

Теперь разрешается 1 раз за год нарушить лимиты, установленные по численности и доходам, оставшись после этого на УСН. Главное, чтобы к концу года компания показатели соответствовали установленным рамкам.

Важный нюанс

Даже в случае перебора с доходами или количеством персонала есть пределы, которые не должны быть превышены:

  • доход может превышать 150 000 000 рублей, но не более чем на 50 000 000 рублей;
  • средняя численность работников может превышать 100 человек, но не более чем на 30 человек.

Следовательно, чтобы остаться на «упрощёнке», доходы субъекта не должны превышать 200 000 000 рублей, а среднее число работников – 130 человек.

Ложка дёгтя

Такая возможность не обделена минусами. В переходный период, когда установленные рамки были нарушены, возрастает ставка с величины доходов (с 6% до 8%), а также с показателя «доходы-расходы» (с 15% до 20%).

Тем самым государство, хотя и позволяет единожды нарушить рамки, наказывает нарушителей повышенными сборами, чтобы несоблюдение предельных значений не становилось нормой.

Законопроект об изменениях УСН

Льготные виды деятельности для упрощенцев отменены

Прежде действовал перечень видов деятельности для упрощенцев, облагаемый льготной ставкой в 20%. Однако данный тариф действовал до конца 2018 года, после чего был отменён.

В 2020 году все избравшие упрощённую систему будут выплачивать взносы по ставке 30%.

Снижена ставка имущественного сбора

Предпринимателям на УСН понизили ставку имущественного налога с кадастровой стоимостью – с 2% до 0,5%. Тариф установлен на федеральном уровне. Регионы могут пересматривать значение только в сторону уменьшения, и не смогут повышать его вплоть до 2022 года.

Упрощенцы будут по-прежнему освобождены от налогов на недвижимое имущество с инвентаризационной стоимостью (согл. П.2 ст. 346.11 НК).

Можно не сдавать декларацию

ФНС инициировали новый режим для упрощенцев, получивший название «УСН-онлайн». Пока новый порядок находятся на стадии внедрения, но официальные лица уверяют, что для его использования всё готово.

С 2020 года упрощенцы вправе не сдавать декларацию в налоговую. Теперь субъекты, избравшие УСН, могут больше не вести книгу учёта доходов и расходов.

Подавать годовую декларацию также не потребуется. Подключенные ККТ будут пересылать в ФНС все необходимые сведения в режиме онлайн.

Законопроект об изменениях УСН

Теперь УСНщикам можно будет сдавать ещё меньше отчётности.

Однако других предпринимателей, работающих в сферах, где не закреплено использование онлайн-кассами, нововведение не коснётся. То же касается и упрощенцев, выбравших схему «доходы-расходы». Всем им придётся подготавливать и сдавать КУДиР для расчёта конечного налога.

Лимиты для перехода на УСН

Все желающие перейти на упрощёнку с другого налогового режима могут сделать это, если:

  • доход за 9 месяцев календарного года составил не больше 112 500 000 рублей;
  • остаточная стоимость средств к концу года оценена на сумму до 150 000 000 рублей;
  • не был превышен лимит по численности персонала в 100 человек.

Следовательно, все субъекты, которые соответствуют данным условиям, вправе перейти на УСН (согл. Ст. 346.12 НК).

Грядущие изменения по УСН в 2021 году | Контур.НДС+

Законопроект об изменениях УСН

Правительством РФ было принято решение о внесении ряда изменений для упрощенной системы налогообложения начиная с января 2021 года, согласно поправкам Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Таким образом, будет изменена предельно допустимая сумма дохода, позволяющая применять организациям УСН, а также к существующим налоговым ставкам вводятся дополнительные, которые будут применяться при определенных условиях.

Нововведения, применяемые с 2021 года

Новый законопроект позволяет налогоплательщикам применять «упрощенку» даже в случае превышения существующих норм по доходам и численности персонала.

Таким образом, с Нового года организация вправе применять УСН, если:

  • организация за отчетный период заработала свыше 150 млн руб., но не превысила порога в 200 млн руб.
  • штатная численность сотрудников перевалила за 100, но не превысила значения в 130 человек

Налоговая инспекция, как и раньше, будет осуществлять контроль над организациями на соответствие условиям предоставления права на УСН:

  1. Общая сумма доходов будет определяться нарастающим итогом на каждый последний день отчетного (расчетного) периода, а это соответственно 31 марта, 30 июня, 31 октября и 31 декабря
  2. Средняя численность персонала будет определяться в соответствии с требованиями Росстата за отчетный (расчетный период)
  3. Если не будет соблюдено хотя бы одно из условий (по доходам или численности) организация-налогоплательщик теряет право на применение «упрощенки» с того квартала, когда расхождение было установлено

Не стоит забывать о том, что предельная величина дохода, дающая право на применение УСН, подлежит ежегодной индексации. Это положение закреплено и в новом законопроекте. В текущем году значение индекса составило 1, на 2021 год значение будет установлено позднее.

Какие дополнительные ставки будут применяться и на каких условиях

На сегодняшний день размеры ставок при упрощенной системе налогообложения составляют:

  • 6% «доходы»
  • 15% «доходы минус расходы»

Если в 2021 году у организации-налогоплательщика не произойдет превышения в 150 млн руб. и 100 человек, то размер соответствующей налоговой ставки останется без изменений.

Однако, если организация по итогам межквартальной отчетности превышает вышеупомянутые лимиты, то к ней будет применяться повышенный размер налоговой ставки. В зависимости от объекта налогообложения это может быть 8% или 20 %.

Но у применения повышенных ставок тоже есть свои ограничения. Как только организация перевалит за предельно допустимый порог в 200 млн руб. и численность сотрудников станет больше 130 челок, то она теряет право на применение УСН начиная с того квартала, когда данное отклонение было выявлено.

Возможна и такая ситуация, когда организация-налогоплательщик с первого квартала перешагнула порог в 150 млн руб. и (или) численность персонала свыше 130 человек.

Из новой редакции Налогового кодекса РФ следует, что в таком случае к организации будут применяться повышенные налоговые ставки в размере 8% или 20% сразу же с начала года, пока организация полностью не потеряет право на применение УСН.

Новый порядок расчета суммы налога к уплате в бюджет и авансовых платежей

В новой редакции Налогового кодекса РФ, которая будет применяться с 2021 года, подробно рассказано что делать, если организация попала в границы доходов от 150 до 200 млн руб. или численность работников составила от 100 до 130 человек.

В этом случае необходимо:

  1. Необходимо определить размер налоговой базы за предшествующий период, как произошло превышение доходов в 150 млн руб. или количество работников стало более чем 100 человек. К этой налоговой базе нужно будет применить налоговую ставку в 6% или 15 % соответственно.
  2. Далее определяем размер налоговой базы полностью за весь период и «выкидываем» из нее значение, которое было определено в первом пункте. То, что останется в результате необходимо умножить на увеличенную ставку в 8% или 20% соответственно.
  3. Окончательным шагом складываем значения после применения налоговых ставок из пункта 1 и 2.

По такой же схеме определяем размер авансовых платежей. Определяем сумму до превышения лимитов в 150 млн руб. и (или) количества персонала в 100 человек и после. Затем складываем оба значения.

Стоит обратить внимание, что в налоговом кодексе, редакция которого вступит в силу с 2021 года, существует одна неточность.

Речь идет о том, когда допустимые значения не превышены, то при расчете текущего платежа нужно учитывать ранее уплаченные авансы, но ничего не указано, что делать в случае если значения превышены.

По мнению редакции, зачет ранее осуществленных авансовых платежей нужно делать в любом случае.

«Мероприятия для поддержки малого и среднего бизнеса в августе 2020».

Читайте также:  В какую налоговую подавать заявление на субсидию? Если нет р/счета, можно указать номер карты?

Снижение УСН в 2020 году до 1%, сводная таблица по регионам

  • Ставка УСН в 2020 году некоторыми региональными властями снижена.
  • Ниже в Таблице УСН на 2020 год найдете перечень регионов, где снижена ставка налога.
  • В основном региональные власти ограничились уменьшением ставки УСН на 2020 год для пострадавших.
  • Согласно постановлению Правительства РФ № 434, пострадавшие определяются по основному виду деятельности.
  • Вид деятельности указывается в ЕГРЮЛ и ЕРГИП.
  • Иными словами, в большинстве регионов

уплата УСН в 2020 году снижена для пострадавших отраслей

  1. Однако, в отдельных регионах проявили управленческую мудрость.
  2. Власти снизили ставку УСН для всех ИП, ООО и других организаций.
  3. В частности, в
  • Камчатском крае,
  • Мурманской области,
  • Приморском крае,
  • Тюменской области,
  • Республике Тыва,
  • Чукотском АО,

ставка УСН 2020 снижена для всех ИП и юридических лиц

  • В разных регионах, власти по разному снижали ставку налога УСН.
  • Как правило, ставка налога УСН доходы расходы снижалась до 5%.
  • Налог УСН доходы уменьшали до 1%.
  1. Обратите внимание.

  2. Бесплатный онлайн сервис за 7 минут сделает документы для регистрации ИП и ООО.
  3. Коронавирусный кризис COVID-19 выбьет с рынка многие организации и ИП.

  4. В кризис работать тяжело, но он открывает новые возможности, которые нужно увидеть.

Таблица УСН 2020

  • Данная таблица сформирована специалистами бухгалтерского сервиса Эльба.
  • Нижеизложенная версия таблицы актуальна по состоянию на 01 мая 2020 года.
  • Не исключено, что некоторые регионы примут свои законы о снижение УСН на 2020 год после 01 мая.
  • Поэтому, внизу под Таблицей есть ссылка на актуальный первоисточник.
Регион Закон УСН Патент
Республика Башкортостан Закон Республики Башкортостан от 10.04.2020 № 242-з Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Брянская область Закон Брянской области от 09.04.2020 № 32-З Для пострадавших  «‎Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы» — 7,5%
Волгоградская область Закон Волгоградской области от 07.04.2020 № 29-ОД Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Еврейская автономная область Закон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 546-ОЗЗакон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 545-ОЗ Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%,

УСН доходы минус расходы‎ — 5%

Калужская область Закон Калужской области от 09.04.2020 № 581-ОЗ Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Камчатский край Закон Камчатского края от 27.04.2020 № 445 Для всех «Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы» — 7,5%.Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% Снижение потеницально возможного дохода для некоторых видов деятельности
Республика Карелия Закон Республики Карелия от 21.04.2020 № 2473-ЗРК Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для пострадавших потенциально возможный доход снизили в 2 раза
Кемеровская область Закон Кемеровской области — Кузбасса от 09.04.2020 № 44-ОЗ Для пострадавших

«‎Доходы»‎ — 1%,

«‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Республика Крым Закон Республики Крым от 17.04.2020 № 66-ЗРК/2020 Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 2%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5)
Курская область Закон Курской области от 14.04.2020 № 25-ЗКО Для пострадавших

Усн ‎доходы‎ — 2%

«‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Ленинградская область Закон Ленинградской области от 16.04.2020 № 46-оз Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%
Мурманская область Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО Для всех «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года
Новгородская область Областной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 555-ОЗОбластной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 552-ОЗ Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для всех уменьшение потенциального возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5)
Оренбургская область Закон Оренбургской области от 20.04.2020 № 2189/585-VI-ОЗ Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Пермский край Закон Пермского края от 30.03.2020 № 527-ПК Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Приморский край Закон Приморского края от 22.04.2020 № 785-КЗЗакон Приморского края от 08.04.2020 № 778-КЗ Для всех «Доходы» — 3%.Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%
Псковская область Закон Псковской области от 10.04.2020 № 2062-ОЗЗакон Псковской области от 10.04.2020 № 2061-ОЗ Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода на 90%
Ростовская область Областной закон Ростовской области от 24.04.2020 № 313-ЗС Для пострадавших УСН Доходы — 1%, УСН Доходы минус расходы — 5% Для всех снижение потенциально возможного дохода в 2 раза
Рязанская область Закон Рязанской области от 10.04.2020 № 15-ОЗ
Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга от 08.04.2020 № 201-45 Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 3%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Саратовская область Закон Саратовской области от 10.04.2020 № 29-ЗСОЗакон Саратовской области от 10.04.2020 № 26-ЗСО Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 2%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5% Для пострадавших уменьшение потенциального возможного дохода в 2 раза
Сахалинская область Закон Сахалинской области от 21.04.2020 № 26-ЗО Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Севастополь Закон города Севастополя от 02.04.2020 № 569-ЗС Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5)Дополнительные меры: Для пострадавших налоговая ставка по ЕНВД 7,5%
Свердловская область Закон Свердловской области от 09.04.2020 № 35-ОЗ Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%. Есть условия по зарплате и численности сотрудников
Ставропольский край Закон Ставропольского края от 20.04.2020 № 50-кз Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Тверская область Закон Тверской области от 10.04.2020 № 16-ЗО Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 2%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для пострадавших в 3 раза снижен потенциально возможный доход
Тульская область Закон Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТОЗакон Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 3%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%
Тюменская область Закон Тюменской области от 10.04.2020 № 25 Для всех потенциально возможный доход — 16,66 рублей
Республика Тыва Закон Республики Тыва от 10.04.2020 № 590-ЗРТ Для всех «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для всех потенциально возможный доход — 16,67 рублей
Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики от 21.04.2020 № 18-РЗ Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%
Ханты-Мансийский АО Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 01.04.2020 Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%
Челябинская область Закон Челябинской области от 09.04.2020 № 123-ЗО Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода до 17 рублей
Чукотский АО Закон Чукотского автономного округа от 20.04.2020 № 22-ОЗ Для всех, кроме автономных  учреждений, «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% Для пострадавших потенциально возможный доход снизили в 2 раза
Ямало-Ненецкий АО Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 15.04.2020 № 34-ЗАОЗакон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.03.2020 № 21-ЗАО Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%

Из содержания Таблицы видно, что не все регионы снизили УСН.

Моего региона в этой таблице нет. Либо власть «зажала» снижение налога, либо еще находится в стадии «раскачки».

Актуальную версию Таблицы УСН на 2020 год смотрите на сайте бухгалтерского сервиса Эльба.

Специалисты Эльбы

актуализируют таблицу УСН на 2020 год по мере принятия новых законов в регионах

  1. Таблица также дополняется льготами по Патентной системе налогообложения и ЕНВД.
  2. Обычно, я консультирую в х.
  3. Но бухгалтерский учет не моя область профессиональных знаний.
  4. Поэтому вопросы лучше задавайте специалистам сервиса.
  5. Законопроект об изменениях УСН
  6. PS
  7. Список работающих онлайн сервисов по получению земельных участков и строительству.
  8. Желаю достойной жизни и легкого преодоления трудностей на своей земле.
  • Для справки.
  • С 04 августа 2018 года для строительства индивидуального жилого дома разрешение на строительство НЕ нужно.
  • Вместо разрешения на строительство подают Уведомление о строительстве.
  • Уведомление о начале строительства объекта ИЖС или садового дома формируют за 3 минуты самостоятельно онлайн.

Усн с 01.01.2020: важные изменения для ип в усн 2019

Упрощенная система налогообложения (УСН), действующая в 2019 году, включит ряд важных изменений с 1 января 2020 года.

О планируемых поправках в налоги по УСН, в том числе, «доходы» и  «доходы минус расходы» читайте ниже.

Для налогоплательщиков на упрощенке введут новый переходный режим, рассказал Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина.

В докладе об основных направлениях налоговой политики на 2020–2022 годы Минфин предлагает ввести переходный режим для налогоплательщиков на упрощенке. В чем его суть?

Переходный режим УСН Доходы минус расходы с 01.01.2020

Переходным режимом смогут воспользоваться организации и бизнесмены на упрощенке, у которых доходы в течение года превысили 150 млн руб. или среднесписочная численность стала больше 100 человек. Сейчас в таких случаях налогоплательщику надо уходить с упрощенки. В будущем правила поменяются.

  • Налогоплательщикам дадут право после нарушения указанных условий применять спецрежим еще некоторое время, возможно, до конца текущего периода и в течение еще одного — следующего, но с уплатой налога по повышенным ставкам.
  • Но при этом, если в следующем налоговом периоде компания или предприниматель вновь нарушит условия с учетом их корректировки, налогоплательщик утратит право применять упрощенку.

Насколько налогоплательщикам разрешат превысить лимиты по среднесписочной численности и доходу, чтобы остаться на упрощенке? И какой будет повышенная ставка для упрощенки?

Эти вопросы ведомства еще обсуждают.

Чиновники планировали допустить превышение налогоплательщиками лимита по доходам на упрощенке на 10 или 30 процентов, а по среднесписочной численности — на 10 или 30 работников. Но окончательного решения пока нет.

С каким объектом налогообложения можно будет применять переходный режим?

Новый режим смогут применять все организации и предприниматели вне зависимости от объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Предположим, компания уже в I квартале превысила лимит для упрощенки. Она вправе будет после этого оставаться на спецрежиме?

Да. Переходный режим можно будет применять независимо от того, в каком квартале компания или предприниматель превысят лимит.

Почему сейчас решили ввести переходный режим?

Поправки в главу 26.2 НК разрабатывают, чтобы улучшить условия для предпринимательской деятельности. Это часть национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Отвечает за национальный проект Минэкономразвития.

На каком этапе сейчас законопроект с поправками в НК о переходном режиме для упрощенки? Когда его могут внести в Госдуму и принять?

На данный момент проект согласовывается в ФНС и Минэкономразвития. Есть вероятность, что в Госдуму законопроект внесут в сентябре 2019 года.

С какого момента тогда начнет действовать новый налоговый режим?

Если поправки в главу 26.2 НК вступят в силу с 1 января 2020 года, то организации и предприниматели смогут применять переходный режим с налогового периода 2020 года.

Лимит по доходам проиндексируют

Есть ли планы увеличить лимит доходов по упрощенке?

Лимиты поднимать не будут, но их проиндексируют. Индексацию ограничений по доходам приостановили, она должна возобновиться с 1 января 2020 года [п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ].

До 20 ноября 2019 года Минэкономразвития должно установить коэффициент-дефлятор. Тогда со следующего года лимит по доходам компании и бизнесмены на упрощенке будут применять с учетом нового коэффициента-дефлятора.

Лимиты по доходам поднимать не будут, но проиндексируют

Ограничения по численности работников на упрощенке не изменятся?

Нет. Проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики не предусматривает изменения лимита среднесписочной численности работников налогоплательщика на упрощенной системе.

Некоторым компаниям и бизнесменам разрешат не отчитываться

Для налогоплательщиков на упрощенке собирались отменить налоговую отчетность. Эти планы остаются в силе?

Да. В рамках национального проекта от налоговой отчетности освободят некоторых налогоплательщиков на упрощенке.

Какие условия надо будет соблюдать, чтобы не представлять декларации?

Условий два: нужно применять объект налогообложения «доходы», а также работать с онлайн-кассой. Организации и предприниматели, которые соблюдают эти условия, не будут сдавать налоговые декларации.

Когда изменения заработают?

Законопроект должен быть принят к 1 июля 2020 года. Поэтому изменения могут вступить в силу не ранее 2021 года.

Изменится учет основных средств и расходов за счет субсидий

Каких еще поправок ожидать в главе 26.2 НК?

Изменится порядок учета расходов на приобретение основных средств. Поправки Госдума приняла в первом чтении 10 июля, номер законопроекта 720839–7.

Что именно поменяется?

Расходы станет проще списывать. Для этого больше не понадобится документально подтверждать, что компания подала документы на регистрацию прав на объект. Законопроект отменяет это требование: он упраздняет абзац 12 пункта 3 статьи 346.16 НК.

Какие еще поправки ждать?

Налогоплательщики на упрощенке смогут по-новому учитывать расходы за счет субсидий. Проект закона дополняет пункт 1 статьи 346.17 НК.

Сейчас компании и бизнесмены, которым предоставили финансовую поддержку, учитывают расходы, когда уже получили субсидию. Проект предусматривает, что учитывать расходы можно и до получения субсидии в рамках этого же налогового периода, сообщает портал e.gazeta-unp.ru

Изменения в УСН с 2020 года: подробный разбор

В 2020 году вы сможете превышать лимиты по доходам и средней численности работников и не потерять право на упрощенку (законопроект № 90556).

Как будет. 

Лимит по доходам останется равным 150 млн. руб. Но его можно будет превысить не более чем на 50 млн. руб.
Если ваши доходы окажутся больше 150 млн. руб., но меньше 200 млн. руб., вы не потеряете право на УСН, но будете платить налог по повышенной ставке.

Аналогичное изменение касается средней численности работников. Лимит по средней численности останется равным 100 чел. Но его можно будет превышать не более чем на 30 чел.

Если по итогам отчетного или налогового периода средняя численность работников окажется в интервале от 101 до 130 человек включительно, вы останетесь на УСН, но будете платить налоги по повышенным ставкам.

Как было. 

Если ваши доходы превысят 150 млн. руб. или средняя численность работников окажется больше 100 чел., вы теряете право на УСН и должны будете перейти на общий режим с начала квартала, в котором нарушили правила упрощенки.

Новые ставки по налогу по УСН

Для тех, кто превысит лимит по доходам не более чем на 50 млн. руб. или по средней численности не более чем на 30 чел. законодатели вводят новые повышенные ставки.

Как будет. 

Если вы получите доходы более 150 млн. руб., но не более 200 млн. руб., или если средняя численность работников составит от 101 до 130 чел., вы будете платить налог по повышенным ставкам. При УСН «доходы» повышенная ставка будет равна 8%, при УСН «доходы минус расходы» – 20%.

Как было. 

Повышенных ставок по УСН нет. Действуют базовые ставки: 6% для УСН «доходы» и 15% для УСН «доходы минус расходы». Региональные власти вправе снизить ставки для всех или отдельных групп налогоплательщиков.

Отмена деклараций по УСН

Законодатели планируют отменить налоговые декларации для упрощенцев (законопроект №98016). Правда, не для всех упрощенцев, а лишь для тех, кто применяет онлайн-ККТ и перейдет на новый режим онлайн-ККТ.

Как будет. 

Упрощенцы, которые перешли на новый режим «УСН онлайн», не подают ежегодные декларации. Суммы налога и авансовые платежи исчисляет налоговая на основании данных из онлайн-ККТ и выставляет квитанцию на уплату налога в личный кабинет плательщика.

Как было. 

Все упрощенцы обязаны ежегодно подавать декларацию по УСН. Крайний срок для организаций – 31 марта следующего года. Для предпринимателей – 30 апреля следующего года (ст. 346.23 НК).

Новый режим УСН-онлайн

С 1 июля 2020 года упрощенцы могут перейти на новый режим налогообложения УСН-онлайн.

Как будет. 

Законодатели вводят новый режим УСН-онлайн. Он будет доступен для тех налогоплательщиков, которые используют онлайн-ККТ.

Эти организации и предприниматели не будут подавать налоговую декларацию и заполнять Книгу учета. Зато все доходы они будут пробивать на онлайн-ККТ и передавать информацию в ИФНС.

Чтобы перейти на новый режим, упрощенцы должны будут подать специальное заявление в налоговую.

Все упрощенцы обязаны заполнять Книгу учета доходов и расходов и ежегодно подавать декларацию по УСН. Онлайн-ККТ упрощенцы применяют по общим правилам, как и прочие налогоплательщики (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Книга учета доходов и расходов предназначена для правильного формирования налоговой базы по налогу при упрощенке. Поэтому в ней необязательно отражать хозяйственные операции, не влияющие на расчет налога. Это следует из положений статьи 346.24 НК. Однако есть исключения для некоторых видов расходов. 

Новый порядок учета основных средств

Кому на упрощенке повысят ставки до 8% и 20% и почему это хорошо

Для налогоплательщиков, утративших право на применение УСН в течение года, предложили установить специальный переходный период, в течение которого их адаптируют к применению общей системы налогообложения. Соответствующий правительственный законопроект Госдума рассмотрит во втором чтении.

На рассмотрении Государственной думы находится законопроект № 875580-7, его второе чтение запланировано на 15.07.2020 года. Парламентарии собираются утвердить поправки в Налоговый кодекс РФ, направленные на смягчение налоговых условий для организаций и ИП, утративших право на применение упрощенной системы налогообложения. Автором инициативы выступило правительство РФ.

Утрата права на применение УСН

По закону налогоплательщики, применяющие УСН, должны соблюдать установленные лимиты по выручке, стоимости основных средств и численности работников. Если в течение года эти показатели выходят за рамки установленных лимитов, право на применение упрощенки утрачивается. В 2020 году действуют следующие лимиты:

  • годовой доход (выручка) — 150 млн рублей в год;
  • остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету — 150 млн рублей;
  • численность работников — 100 человек.

Как только хотя бы один из этих показателей изменяется в большую сторону, налогоплательщик обязан сразу переходить на общую систему налогообложения. И не просто, а с начала текущего налогового периода. Это очень невыгодно и больно бьет по налогоплательщикам.

Как смягчат переход с УСН на ОСНО

Воспользоваться переходным налоговым режимом, по предложению правительства РФ, смогут не все налогоплательщики, а только те, кто не допустил большого превышения лимитов, а это:

  • превышение выручки на 50 млн рублей (до 200 млн рублей за год);
  • превышение численности работников на 30 человек (до 130).

Суть переходного периода заключается в продолжении применения УСН до конца года, но с повышенными налоговыми ставками:

  • 8% с объектом налогообложения «доходы»;
  • 20% с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

А вот следующий календарный и налоговый год такой налогоплательщик сможет начать «с чистого листа», то есть применять УСН и снова платить налог по обычным ставкам:

  • до 6% с объектом налогообложения «доходы»;
  • до 15% с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Если же превышение будет больше установленного для особого периода применения УСН, налогоплательщику придется перейти на общую систему. Это происходит с начала того квартала, в котором произошло превышение лимитов. При этом, как сказано в пояснительной записке к законопроекту:

Налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.

Вероятно, что после рассмотрения во втором чтении некоторые условия могут измениться, но если в целом они будут приняты, многим юрлицам и ИП на упрощенке станет проще работать. Чтобы поправки вступили в силу, закон должен одобрить Совет Федерации и подписать президент РФ.

Повышены три налога: на самых крупных и на самых малых

Плюс три

Владимир Путин окончательно утвердил повышение налогов и сборов для крупного и малого бизнеса. Изменения затронули: налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), формулу налога на добавленный доход нефтяных компаний, а также — взносы индивидуальных предпринимателей на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).

Так, для производителей удобрений и для металлургов налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) увеличивается в 3,5 раза.

Рентный коэффициент 3,5 к ставке НДПИ будет применяться при добыче калийных и природных солей, чистого хлористого натрия, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд, бокситов, нефелинов, горнорудного неметаллического сырья, кондиционных руд цветных металлов, а также железной руды.

Это, по оценке Минфина, принесет бюджету 56 млрд рублей уже в 2021 году. Еще 218 млрд рублей принесет властям изменение формулы налога на добавленный доход для нефтяных компаний.

Кроме того, у них отменяются льготы по НДПИ и экспортной пошлине для сверхвязкой нефти, а также — для нефти с истощенных месторождений (выработка ресурсов более 80%).

И, пожалуй, самое неприятное с точки зрения обычных предпринимателей – повышение тарифов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) для индивидуальных предпринимателей. Хотя изменения будут введены только в 2022 и 2023 годы, радовать ИП они не могут.

СПРАВКА. Сейчас размер страховых взносов на ОПС определяется доходами ИП: если доход не превышает 300 тысяч рублей за расчетный период, то плательщик уплачивает страховой взнос только в фиксированном размере (в 2020 году 32448 рублей). Если доход превышает 300 тысяч рублей, то фиксированному размеру добавляется 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей.

 В 2021 году фиксированный размер взносов не изменится. В 2022 году он вырастет с 32448 до 34445 руб., а в 2023 году — до 36723 рублей.

Размер взносов на ОМС для ИП также начнет повышаться с 2022 года: с текущих 8246 рублей до 8766 рублей. В 2023 он вырастет до 9119 рублей.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов как раз накануне представил результаты опроса предпринимателей об эффективности мер государственной поддержки. Он показал, что бизнес и так е ждет в ближайшем будущем ничего хорошего.

Если в августе положение своей компании как «кризис» или «катастрофа» оценивали 26,19% респондентов (и это было на 7 % меньше, чем в июле), то в октябре показатель увеличился до 29,87%.

50% опрошенных пожаловались на снижение финансовых показателей компании (с августа показатель вырос на 5%). В общей сложности доля предпринимателей, негативно оценивающих положение компании («снижение», «кризис» или «катастрофа» выросла на 8% и достигла 80%).

  Почти две трети опрошенных оценивают шансы своего бизнеса выжить фифти-фифти, а то и ниже, а 17% из них просто уверены, что не переживут повторные ограничения.

У предпринимателей уже возникли проблемы с уплатой действующих налогов: 26% заявляют о невозможность платить заработную плату и налоги с ФОТ, многие не могут заплатить налог на имущество.

И надо отметить, что как показал представленный бизнес-омбудсменом мониторинг, именно снижение налоговой нагрузки предприниматели считают самой необходимой мерой поддержки от государства — об этом в ходе опроса говорили 70% его участников. Так что ее повышение — это просто удар под дых.

Резоны для повышения

Ранее сами власти страны выступали с инициативами по ограничению роста налогов на бизнес. Таковы объявленный еще премьер-министром Дмитрием Медведевым в марте 2019 года мораторий на изменение налогов на ближайшие шесть лет, президентские инициативы, в том числе прозвучавшие в рамках ПМЭФ, законодательные инициативы Госдумы о недопустимости введения новых налогов для МСП.

Причиной того, что власти все же пошли на такие меры, является поиск дополнительных источников финансирования бюджета на 2021-2023 годы, констатирует преподаватель кафедры финансовых дисциплин Высшей школы управления финансами Валерий Корнейчук. Кстати, добавляет он, в рамках этой же линии с 1 января 2021 года будет повышен НДФЛ для граждан, имеющих годовой доход свыше 5 млн рублей.

Это вызвано сокращением налоговых и неналоговых поступлений в бюджет государства, кризисом, связанным с пандемией, снижением экспортных доходов и санкционной политикой США и стран ЕС, направленной против РФ, указывает эксперт.

По мнению руководителя государства, это «оправданный и назревший шаг», сделанный для роста эффективности и справедливости фискальной системы страны.

При этом, несмотря на сложную ситуацию с доходами бюджета, удалось найти гибкие решения и сохранить стимулирующую роль фискальной системы для качественного структурного обновления экономики, полагает Корнейчук.

Это реализовано, в том числе, за счет снижения налогов для IT-отрасли (c 14% до 7,6%), а также понижения налога на прибыль (с 20 до 3%). Все эти меры приведут к структурным изменениям в экономике, уверен аналитик.

Малому бизнесу придется труднее

Но вообще, повышение трёх налогов на фоне сегодняшней эпидемиологической ситуации выглядит неоднозначно, отмечает, в свою очередь, управляющий партнёр бюро United Partners Андрей Андреев. Во-первых, объясняет он, если говорить об ИП, то увеличение выплат станет сильным обременением.

Сфера МСП понесла очень серьёзные потери весной, во время самоизоляции, и восстановиться к 2022 году успеет едва ли. Даже если полагаться на недавно утверждённый план по восстановлению экономики, перспектива достаточно спорная.

Да, субъектам малого бизнеса сейчас оказывается помощь, но в конце 2021 года все льготы действовать перестанут.

Также, продолжает эксперт, согласно «плану восстановления», с октября начинается второй этап, цель которого: «обеспечить восстановительный рост экономики и рост доходов граждан и не допустить осложнения санитарно-эпидемиологической обстановки».

Но в тоже время, в Москве и области вводятся ограничения на посещения массовых мероприятий, часть школьников переводится на домашнее обучение, а работодатели обязаны перевести 30% офисных сотрудников на удалённую работу.

Всё больше фактов говорит о возможном повторении сценария первой волны, а в этом случае о подъёме экономики и дальнейшем «безболезненном» повышении налогов не может быть и речи.

Если же удастся избежать ещё большего спада или хотя бы его минимизировать, с точки зрения предпринимателей, увеличение выплат в казну с 2022 года всё равно выглядит неприятно, говорит Андрей Андреев.

Безусловно, пополнение государственного бюджета необходимо и играет важную роль в выходе из кризиса, вызванного пандемией, но сроки введения новых требований видятся поспешными.

Даже если к концу следующего года компании восстановятся до показателей 2019 года, у них будет всего лишь около года до отчётного периода, чтобы нарастить ещё большие мощности, а этого может быть недостаточно.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *