Что изменилось в 2020 в страховых платежах для ИП на ЕНВД?

02.03.2020

Многострадальную «вмененку» пытались отменить уже не раз. Будет ли продолжение для нее в 2021 году или это действительно конец? Минфин сыплет все новыми разъяснениями, которые в корне противоречат предыдущим.

Поэтому мы разберем по косточкам налог ЕНВД в 2020 году для ИП без работников, чтобы максимально сэкономить напоследок, вписаться в новые требования по «вмененке» и понять, стоит ждать продолжения или нет.

ЕНВД: отменят или будет продолжение?

В 2021 году нам обещают полную отмену ЕНВД. Но еще до даты «Х» законодатели начали активные действия, чтобы для многих это произошло как можно раньше.

Первым делом регионам разрешили самостоятельно отменять на своей территории «вмененку». Пермский край не стал откладывать и 18 муниципалитетов избавились от ЕНВД на своей территории с 1 января 2020 года.

Вторым этапом стала маркировка. И с 2020 года «вмененщикам» запретили торговать определенной маркировкой (обувь, лекарства, одежда из натурального меха) и вообще всем, что не относится к рознице.

Как видно Минфин настроен решительно и неуклонно сужает возможность применения ЕНВД. Однако некоторые регионы не потеряли надежду, и в середине февраля 2020 года в Госдуму поступил законопроект № 899026-7.

Что изменилось  в 2020 в страховых платежах  для ИП на ЕНВД?

В нем предлагается продлить «вмененку» до 2024 года, поскольку какой-либо достойной альтернативы ЕНВД по-прежнему нет.

Нам остается только ждать, затаив дыхание. И, хотя Минфин регулярно грозится, что продолжения не будет и для «вмененки» уже все решено, нередки случаи, когда его позиция меняется с точностью до «наоборот».

Примером этому служат новые разъяснения и переносы сроков отмены ЕНВД для маркировки.

Минфин передумал: новые разъяснения про «вмененку»

Во-первых, для аптек и продавцов обуви продлили возможность применять ЕНВД. Ранее эти «вмененщики» теряли право на спецрежим с 1 января 2020 года. Но, поскольку не все успели подготовиться к маркировке (уж очень форсированно развивались события) были внесены поправки. В соответствии с ними работать на «вмененке» можно:

  • При торговле обувью до 1 марта 2020 года;
  • При торговле лекарствами до 1 июля 2020 года.

Однако, перейти на «упрощенку» по-прежнему можно только с начала года. Поэтому, те, кто не подал уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2019 года, после потери ЕНВД в 2020 году могут рассчитывать только на ОСНО.

Во-вторых, Минфин разрешил совмещать УСН и ЕНВД при торговле маркировкой. Так, например, можно продавать обувь на «упрощенке», а сумки и другие аксессуары на «вмененке».  Но, для этого нужно будет вести раздельный учет. И, если ИП потеряет право на ЕНВД в середине года, при совмещении режимов он сможет перевести свою «вмененную» деятельность на УСН.

Обстановка вокруг «вмененки» постоянно накаляется и предпринимателям теперь нужно постоянно отслеживать не утрачено ли право на ее применение?

Кому теперь разрешен ЕНВД в 2020 году: чек лист

ЕНВД – это спецрежим. А это значит, что он имеет серьезный список ограничений. В первую очередь предприниматель может вести только ту деятельность, которая разрешена для «вмененки». Все возможные варианты указаны в п.2 ст.346.26 НК РФ. Это может быть:

  • Розничная торговля;
  • Услуги общепита;
  • Бытовые и ветеринарные услуги;
  • Размещение рекламы;
  • Автотранспортные услуги грузовые и пассажирские и пр.

Но, в 2020 году не только Налоговый кодекс регулирует применение ЕНВД. Ситуация осложняется тем, что местные власти теперь могут утверждать собственный список доступных видов деятельности.

А могут, как было сказано выше, вообще запретить на своей территории «вмененку».

Выяснить это можно на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства» или по телефону горячей линии ФНС 8 800 222-22-22.

Кроме того, есть еще и дополнительные требования к этим видам деятельности. Например:

  • Для автотранспортных услуг число машин не должно превышать 20 шт.;
  • Для общепита и торговли площадь залов не более 150 м²;
  • Для гостиниц каждое помещение не больше 500 м²;
  • Для торговли ограничен список разрешенных товаров. Под запрет в 2020 году попадает уже упомянутая маркировка, подакцизные товары, указанные в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181, продукты и напитки в кафе и ресторанах, продукция собственного производства и пр.

Есть еще один перечень, теперь уже запрещенных видов деятельности. Так, на «вмененке» нельзя:

  • Сдавать в аренду автозаправочные и газозаправочные станции;
  • Вести бизнес по договору простого товарищества или доверительного управления.

Ограничений много, поэтому мы подготовили чек-лист, с которым можно свериться, чтобы не запутаться.

Теперь разберем, сколько придется платить на ЕНВД в 2020 году.

Сколько платить на ЕНВД в 2020 году: ставки не меняются, а налог растет

У ИП-одиночки на ЕНВД есть всего два обязательных платежа – это сам вмененный налог и страховые взносы «за себя». Начнем по порядку.

Вмененный налог совершенно не зависит от реально полученной прибыли. Можно работать в убыток, но налог платить все равно придется. ЕНВД-налог рассчитывается исходя из показателей установленных государством по формуле:

ЕНВД (в месяц) = БД × ФП × К1 × К2 × Ст; где:

БД – базовая доходность и ФП – физические показатели устанавливает п. 2 ст. 346.29 НК РФ.

К1 – коэффициент дефлятор, на 2020 год он составляет 2,009. Этот коэффициент вырос по сравнению с прошлым годом, соответственно и налога теперь будет больше;

К2 – корректирующий коэффициент устанавливают местные муниципальные власти. При чем, если от них нет дополнительных указаний коэффициент К2 принимаем равным 1.

Ст – ставка ЕНВД-налога на 2020 год не изменилась и составляет 15%. Но, нужно учесть, что регионы и здесь могут ее менять, правда, только в сторону уменьшения до 7,5%.

ЕНВД-налог перечисляется ежеквартально, причем в 2020 году многие даты сдвинулись из-за выходных. Сроки уплаты ЕНВД за 2020 год:

Период Крайняя дата
1 квартал 27 апреля 2020
2 квартал 27 июля 2020
3 квартал 26 октября 2020
4 квартал 25 января 2021

Второй платеж для ИП-вмененщика без работников – страховые взносы «за себя». Они перечисляются на обязательное медицинское и пенсионное страхование. При чем, если за год у предпринимателя доход не превысит 300 тыс. руб., то нужно уплачивать только фиксированную часть.

Дополнительный взнос перечисляется на пенсионное страхование, если доход ИП оказался выше, чем 300 тыс. руб. Его нужно рассчитать самостоятельно по итогам года.

 В 2020 году размер страховых для предпринимателя составляет:

Вид платежа Сумма Крайняя дата уплаты
Взнос на ОПС (фиксированная часть) 32 448 31 декабря 2020
Взнос на ОМС (фиксированная часть) 8 426
Взнос на ОПС (дополнительная часть) 1% с превышения дохода 300 тыс. руб. 1 июля 2021

Для расчета дополнительного 1% на ОПС нужно брать только вмененный налог предпринимателя.

Что изменилось  в 2020 в страховых платежах  для ИП на ЕНВД?

Больше ИП на «вмененке» без работников в бюджет ничего не платит. А в некоторых случаях не придется перечислять даже сам ЕНВД-платеж.

Как обнулить налог ЕНВД в 2020 году для ИП без работников за счет страховых: 5 нюансов

В 2020 году ИП без работников могут снизить ЕНВД-налог на сумму всех уплаченных страховых взносов «за себя». При этом нет никаких ограничений, и если выполнены все условия, то налог можно уменьшить до 0.

  1. Основное требование – это чтобы страховые взносы были перечислены в том же периоде за который уплачивается налог. То есть ЕНВД платеж за первый квартал можно снизить на страховые, которые перевели до 31 марта, за второй до 30 июня и т.д. Законодательством установлены только крайние даты по уплате взносов «за себя», но никто не запрещает платить их равномерно в течение года каждый квартал или помесячно.
  2. В зачет можно брать и фиксированную часть и дополнительный 1%. Причем если 2020 год действительно станет для «вмененки» последним, то ждать 1 июля 2021 года для уплаты 1% на ОПС с превышения не нужно. Чтобы максимально снизить налог, дополнительный взнос можно оплатить до 31 декабря 2020.
  3. К вычету принимаются взносы за любой период. Можно оплатить недоимку, например, за прошлый или позапрошлый год и на нее уменьшить ЕНВД.
  4. В зачет можно брать только суммы, уплаченные в пределах норм. Поэтому, если где-то была переплата, то ее нельзя брать на уменьшение ЕНВД.
  5. Неиспользованные суммы взносов на следующий квартал не переносятся и сгорают.
Читайте также:  Декларация по усн за 2020 год, когда будет доступно заполнение онлайн?

А теперь, как отчитаться за ЕНВД по-быстрому?

Отчетность по «вмененке»: подготовить и сдать за пару минут

ИП-вмененщики без работников должны сдавать Декларацию по ЕНВД раз в квартал. В 2020 году сроки для отчетов следующие:

Отчетный период Крайняя дата
1 квартал 20 апреля 2020
2 квартал 20 июля 2020
3 квартал 20 октября 2020
4 квартал 20 января 2020

При чем, даже если деятельность не велась, декларация подается не нулевая. Исключение составляет случай, когда у ИП нет физических показателей для их отражения. Это может быть, тот случай, если закончилось право или договор на пользование имуществом для ведения вмененной деятельности. Например,  подошел к концу договор аренды помещения для кафе, а новый не заключается.

Но если у ИП в качестве физических показателей учитываются работники, а он работает один и фактически не вел деятельность, то декларация уже не будет нулевой. Потому, что в численность работников предприниматель должен включать и себя.

Чтобы заполнить ЕНВД-декларацию за пару минут, воспользуйтесь нашей видеоинструкцией или онлайн сервисом. Вам нужно будет ввести свои данные и вы получите полностью готовый к сдаче отчет, который останется только распечатать заказать тут 

А чтобы не терять время в очереди для сдачи в налоговой, можно записаться на сайте ФНС или через Госуслуги на удобное для вас время.

Что изменилось  в 2020 в страховых платежах  для ИП на ЕНВД?

Как видно «вмененка» достаточно простой режим. Но, что делать, когда его отменят. Как не прогадать с выбором другой системы.

Самый выгодный режим после отмены ЕНВД: по видам деятельности

Здесь все зависит от специфики бизнеса. Например, «упрощенка» — это единственный выход для продавцов «запрещенной маркировки» для ЕНВД. Кроме того УСН может неплохо подойти и для другой торговли.

Тем более, что на УСН-тарифе 6% можно так же как на «вмененке» снижать налог на страховые «за себя» без ограничений.

А с 2020 года и декларации для «упрощенцев» с онлайн-кассами на «Доходной» ставке отменяют.

Для тех, у кого бизнес сезонный скорее подойдет патент. Это могут быть предоставление в прокат сезонного инвентаря, продажа сезонных товаров, аренда комнат в летних базах отдыха и пр.

Патент в 2020 году можно покупать хоть на один день. Но есть и недостатки и самый главный это то, что страховые взносы в зачет стоимости патента взять не получится.

И, кроме того, что касается запретов по маркировке и «не розницы» они точно такие же, как и для «вмененки».

Если ИП-одиночка сам оказывает услуги и его доход меньше 2,4 млн. в год (примерно 200 тыс/мес), то, скорее всего, будет оптимальным Налог на профессиональный доход (налог для самозанятых).

Например, он подойдет: фотографам, мастерам маникюра, аниматорам, фрилансерам, дизайнерам и пр. В этом случае не придется даже платить страховые взносы.

Но перед тем как его выбрать, нужно уточнить разрешен ли этот режим в вашем регионе.

Как видно, не совсем равнозначные, но альтернативы «вмененке» есть. И если все-таки отменят налог ЕНВД в 2020 году, для ИП без работников уже пора просчитывать другие варианты на следующий 2021 год.

Но, пока регионы бьются за продолжение, надежда есть. И чтобы не пропустить важные изменения в этом противостоянии обязательно подпишитесь на наши новости.

Мы даем только нужную информацию без спама и воды.

ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ:  (5

Страховые взносы ИП за себя

развиваем Бизнес

5 нестандартных ситуаций

Что изменилось  в 2020 в страховых платежах  для ИП на ЕНВД?

Лариса Трембицкая

индивидуальный предприниматель

В период коронавируса многие арендодатели шли навстречу арендаторам и снижали стоимость аренды коммерческой недвижимости. Но во втором квартале цены вновь начали расти: эксперты заявляют, что в среднем цена на аренду повысилась на 4,65%. Что делать арендатору, если ему грозят повысить арендную плату, и можно ли этого избежать.

Из чего состоят страховые взносы ИП

Страховые взносы предпринимателя состоят из двух частей.

  • Основная или фиксированная часть. Ее размер и порядок исчисления регулирует Налоговый кодекс. В 2020 году фиксированные страховые взносы установлены в размере 40 874 ₽, из них 32 448 ₽ идет на пенсионное страхование идет и 8 426 ₽ — на медицинское.
  • Дополнительная часть. Ее уплачивает предприниматель, если его доход за год превысил 300 000 ₽.

Фиксированную часть страховых взносов в полном размере перечисляют обычно все ИП за некоторым исключением.

Например, на 2020 год льготу получили предприниматели из пострадавших отраслей — владельцы кафе, спортивных клубов и туристических агентств, продавцы мебели, цветов и одежды заплатят пониженные взносы. Им уменьшили взносы в Пенсионный фонд на размер МРОТ (минимальный размер оплаты труда) — 12 130 Р.

За полный год ИП, пострадавшие от пандемии, заплатят 20 318 ₽ пенсионных взносов вместо 32 448 ₽. Взносы на медицинское страхование одинаковы для всех ИП — 8426 ₽.

Важно: Если ИП по ОКВЭД попал в список пострадавших отраслей, но зарегистрировался после 1 марта 2020 года или закрылся до этой даты, льготы на страховые взносы ему не положены.

Фиксированные платежи ИП может уплатить в бюджет одной суммой или разбить на несколько частей, главное — успеть до 31 декабря 2020 год. Если опоздать с оплатой — на сумму долга налоговики начислят пени. Предпринимателям, работающим на УСН или ЕНВД, выгоднее платить взносы каждый квартал по 8112 ₽ = 32 448 ₽ : 4, чтобы уменьшить налог по упрощенке и вмененке. Дополнительный взнос нужно перечислить до 1 июля 2021 года. Рассмотрим на примерах, как рассчитать сумму страховых взносов в нестандартных ситуациях.

Налоги индивидуального предпринимателя

Ситуация 1 — ИП получил сверхлимитный доход

Некоторые предприниматели уплачивают фиксированные взносы, но про дополнительные — забывают. Дополнительные взносы в Пенсионный фонд начисляют, когда выручка ИП превышает 300 000 рублей за год.

ПРИМЕР: За 2020 год ИП Петров заработал 520 000 ₽. Рассчитаем, сколько взносов ИП Петров заплатит в Пенсионный фонд. Дополнительный взнос: (520 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 2200 ₽. Общая сумма пенсионных взносов: 32 448 ₽ + 2200 ₽ = 36458 ₽. Сумма дополнительной части страховых взносов не может превышать восьмикратное значение фиксированных взносов за год. В 2020 году лимит для допвзносов составляет: 32 448 ₽ × 8 = 259 584 ₽. ПРИМЕР: ИП Латыпов за 2020 год заработал 30 000 000 ₽. Рассчитаем взносы по тарифу 1% с доходов сверх 300 000 ₽: (30 000 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 297 000 ₽. Эта сумма выше установленного лимита, поэтому предприниматель дополнительно уплатит предельный максимум — 259 584 ₽. Всего за 2020 год ИП Латыпов уплатит 40 874 ₽ (основная часть) + 259 584 ₽ (дополнительная часть) = 300 458 ₽. Важно: с 2020 года налоговая инспекция разрешила ИП на УСН 15% считать дополнительные взносы с чистой прибыли. Теперь предприниматели смогут вернуть излишне уплаченные взносы за 2019, 2018 и 2017 года.

Ситуация 2 — ИП не получал дохода или не работал совсем

Как только предприниматель получает статус ИП, он обязан платить страховые взносы. Перечислять их придется, если предприниматель не ведет деятельность или работает в минус, совмещает предпринимательство с основной работой, достиг пенсионного возраста или ему назначили инвалидность.

ПРИМЕР: ИП Латыпов за 2020 год заработал 30 000 000 ₽. Рассчитаем взносы по тарифу 1% с доходов сверх 300 000 ₽: (30 000 000 ₽ – 300 000 ₽) × 1% = 297 000 ₽. Эта сумма выше установленного лимита, поэтому предприниматель дополнительно уплатит предельный максимум — 259 584 ₽. Всего за 2020 год ИП Латыпов уплатит 40 874 ₽ (основная часть) + 259 584 ₽ (дополнительная часть) = 300 458 ₽. Однако закон допускает исключительные ситуации, когда ИП может не платить фиксированные взносы:

  • проходит военную службу;
  • ухаживает за ребенком до полутора лет, инвалидом I группы или ребенком-инвалидом;
  • находится вместе с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно заниматься предпринимательством;
  • живет за границей с супругом, которого направили в дипломатическое представительство или консульское учреждение России.
Читайте также:  Что делать, если не успели вовремя оплатить страховые взносы и можно ли их разбивать в разных долях?

Каждый описанный случай нужно подтвердить документально. Установлен общий перечень документов, которые ИП нужно предоставить в налоговую инспекцию:

  • декларация или справка 2-НДФЛ;
  • заявление об освобождении от уплаты страховых взносов по рекомендуемой форме;
  • копии документов о периодах без доходов, на протяжении которых можно не платить страховые взносы.

Список документов может быть расширен в зависимости от причины, по которой ИП не работал. Если предприниматель проходил военную службу, он дополнительно предоставляет военный билет или справку из комиссариата. Если ИП была в отпуске по уходу за ребенком — свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке.

Ситуация 3 — ИП закрыл или открыл бизнес в середине года

Если предприниматель закрыл или открыл бизнес в середине года, сумму фиксированных страховых взносов изменится пропорционально отработанному времени. В расчет берут только время, когда ИП числился в ЕГРИП.

ПРИМЕР: ИП Бакунин прекратил деятельность с 25 июня 2020 года. Нужно рассчитать взносы за 5 месяцев и 25 дней.

Фиксированные взносы на пенсионное страхование за 5 месяцев составляют: 32 448 ₽ : 12 мес. × 5 мес. = 13 520 ₽

За неполный июнь: 32 448 : 12 мес. : 30 дн. × 25 дн. = 2253,33 ₽ Итого: 13 520 ₽ + 2253,33 ₽ = 15 773,33 ₽

Взносы на медстрахование считаются аналогично:

За полные месяцы: 8426 ₽ : 12 мес. × 5 мес. = 3510,83 ₽ За неполный месяц: 8426 ₽ : 12 мес. : 30 дн. × 25 дн. = 585,14 ₽ Итого: 3510,83 + 585,14 = 4095,97 ₽

ИП Бакунин обязан заплатить страховых взносов за неполный 2020 год:

15 793,33 ₽ + 4095,97 ₽ = 19 889,3 ₽. Если доход ИП за неполный период работы превысил 300 000 ₽, дополнительный взнос оплачивают по стандартной схеме.

Предприниматель обязан уплатить взносы в течение 15 календарных дней после снятия с учета. ИП Бакунину из примера необходимо уплатить взносы до 8 июля (включительно) 2020 года. Если предприниматель затрудняется самостоятельно рассчитать сумму платежей за неполный год, он может воспользоваться калькулятором расчета страховых взносов.

Предприниматель, который заплатил взносы полностью, но отработал неполный год, может вернуть переплату. Для этого нужно подать в районную ИФНС заявление о возврате излишне уплаченных взносов.

Как зачесть и вернуть переплату по налогам с 1 октября 2020 года

Ситуация 4 — в течение года ИП прерывал деятельность

Предприниматель в течение года снялся с учета, а потом вновь зарегистрировал ИП. В этом случае фиксированные взносы рассчитывают отдельно за каждый период.

ПРИМЕР: 31 мая 2020 года ИП Сигаев снялся с учета. За время работы он заработал 257 000 ₽. 1 октября Сигаев вновь получил статус ИП и до конца года заработал еще 187 000 ₽. Рассчитаем, сколько страховых взносов обязан заплатить ИП Сигаев за 2020 г.

Фиксированные взносы за 1 период — с января по май 2020 года:

Пенсионное страхование: 32 448 ₽ : 12 мес. x 5 мес. = 13 520 ₽ Медицинское страхование: 8426 ₽ : 12 мес. х 5 мес. = 3510,83 ₽ У Сигаева в запасе всего 15 дней, чтобы уплатить взносы — до 15 июня он должен перечислить фиксированные взносы в размере 17 030,83 ₽ за первый предпринимательский период.

Фиксированные взносы за 2 период — с октября по декабрь 2020 года:

Пенсионное страхование: 32 448 ₽ : 12 мес. x 3 мес. =8112 ₽ Медицинское страхование: 8 426 ₽ : 12 мес. х 3 мес. = 2106,5 ₽ До 31 декабря Сигаеву необходимо уплатить 10 218,5 ₽ за второй предпринимательский период.

Хотя ИП Сигаев за 2020 год заработал в сумме больше трехсот тысяч, дополнительные взносы он не платит. Если предприниматель официально прерывал деятельность — закрывал ИП — доходы за первый и второй периоды не суммируются.

Важно: Хотя ИП Сигаев за 2020 год заработал в сумме больше трехсот тысяч, дополнительные взносы он не платит. Если предприниматель официально прерывал деятельность — закрывал ИП — доходы за первый и второй периоды не суммируются.

Ситуация 5 — ИП перешел на самозанятость

Предприниматели — плательщики налога на профессиональный доход — НПД, или самозанятые, не перечисляют взносы в Пенсионный фонд и на медицинское страхование.

Но если хотя бы часть года ИП применял другой налоговый режим, нужно уплатить:

  • фиксированные взносы за неполный период;
  • дополнительный взнос на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 ₽.

ИП с начала года уплачивал НПД, а затем перешел на другой налоговый режим.

Фиксированные взносы следует рассчитать с даты, когда ИФНС сняла предпринимателя с учета как плательщика налога на профессиональный доход.

Какой налог заплатит самозанятый

ИП стал плательщиком НПД в середине года. Страховые взносы считают за период с января до дня перехода на самозанятость.

В течение года ИП переходил на спецрежим для самозанятых, а затем — на другую систему налогообложения. Фиксированные страховые взносы за ИП нужно считать совокупно за периоды до и после спецрежима самозанятых.

Страховые взносы ИП за себя на ближайшие 3 года

Читайте другие материалы об открытии и развитии бизнеса

Страховые взносы ИП в 2020 году за себя в связи с коронавирусом

Индивидуальные предприниматели в сложившейся ситуации, вызванной распространением COVID-19, в 2020 году заплатят меньше взносов за себя. Изменены сумма обязательного платежа и сроки его перечисления! В статье мы расскажем, сколько должен заплатить ИП страховых взносов в 2020 году за себя в связи с коронавирусом.

Изменения в уплате страховых взносов ИП в связи с Ковид-19

Снижение величины фиксированного взноса коснулось только:

  • предпринимателей, чья деятельность относится к области, наиболее пострадавшей от коронавируса;
  • платежа на обязательное пенсионное страхование.

Правительство утвердило перечень таких отраслей Постановлением от 03.04.2020 № 434. Определяться принадлежность будет по основному коду ОКВЭД, указанному в ЕГРИП, по состоянию на 1 марта текущего года.

В отношении таких предпринимателей в Налоговый кодекс введен п.1.1 в статью 430. В соответствии с ее текстом размер платежа на ОПС за 2020 год составит 20 318 рублей. Для остальных плательщиков страховых взносов их величина остается прежней.

Повлияла ситуация с коронавирусом и на увеличение сроков уплаты взносов для ИП, производящих их за себя. Теперь платежи на ОМС, а также ОПС с дохода не перекрывающего 300 000 рублей, за 2019 год необходимо внести до конца текущего календарного периода.

Новые сроки уплаты фиксированных взносов ИП за себя

Обновленные сроки уплаты поквартально перечисления взносов покажем в виде таблицы:

Вид платежаМаксимальный срок уплаты по новым правилам
Взносы на ОПС С годового дохода не более 300 тысяч рублей за 2019 год 31 декабря 2020 года
Процент с суммы превышения над установленным лимитом 1 июля 2020 года за 2019 год
2 ноября 2020 года за 2019 год для ИП, чей ОКВЭД попал в перечень пострадавших от Covid-19 отраслей
1 июля 2021 года за 2020 год
Взносы на ОМС за 2020 год 31 декабря 2020 года

Внесение страховых взносов во внебюджетные фонды предпринимателями происходит, не зависимо от фактического ведения бизнеса и получения дохода. Если зарегистрирован в качестве ИП, то обязан уплачивать фиксированные суммы платежей.

В случае, когда ведение бизнеса оказывается затруднительным или невозможным, необходимо сняться с регистрационного учета в налоговом органе, как предприниматель. Тогда потребуется заплатить фиксированный платеж только за период регистрации в течение 15 календарных дней от даты официального прекращения деятельности и закрытия ИП.

Таблица новых сумм фиксированных взносов ИП в 2020 году в связи с коронавирусом

ИП, уплачивающие взносы за себя, должны произвести их расчет самостоятельно. Если период регистрации в этом качестве составляет полный календарный год, то сумма равна платежу, установленному налоговым законодательством. При постановке или снятии с учета в течение года необходимо рассчитывать платеж, исходя из количества месяцев, когда предприниматель числился в ЕГРИП.

Читайте также:  Разъяснен порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Годовая сумма платежа в соответствии с новыми значениями, введенными в Налоговый кодекс в связи с распространением коронавируса:

Вид фиксированного платежаСумма за 2020 год, руб.Категория плательщиков
На ОМС 8 426 Для всех зарегистрированных в качестве ИП
На ОПС Сумма годового дохода в пределах 300 000 рублей 20 318 ИП, деятельность которых отнесена к пострадавшим от COVID-19 отраслям
32 448 Остальные ИП
Для доходов более 300 тысяч рублей 20 318 + 1% с превышения над установленным лимитом (300 000 рублей) ИП, деятельность которых отнесена к отраслям, наиболее пострадавшим от COVID-19
32 448 + 1% с дохода за минусом 300 000 рублей Остальные ИП

Предельный размер страхового взноса на ОПС не может превышать восьмикратное значение фиксированного платежа на ОПС. Это значит, что он ограничен в отношении доходов за 2020 год суммой 259 584 рубля (32 448 × 8).

Произвести перечисление взносов можно помесячно, поквартально или одной суммой разово. Важно, чтобы вся годовая сумма была погашена до наступления крайнего срока.

Какие предприниматели смогут сэкономить на страховых взносах

Но дополнительные взносы на пенсионное страхование не уменьшили и не отменили. Взнос на медицинское страхование тоже остался прежним.

А в реальности никакой экономии из-за снижения взносов у предпринимателя может не быть. Так устроены некоторые системы налогообложения: один платеж снизится — другой на ту же сумму вырастет.

Но это не значит, что сэкономить на взносах вообще никак нельзя.

Раскладываем по полочкам, что нужно знать о новой льготе, если у вас есть статус ИП.

Страховые взносы ИП за себя делятся на два вида:

  1. Минимальная обязательная сумма в год, которая не привязана к доходу. Она одинакова для всех ИП: на пенсионное страхование — 32 448 Р, на медицинское — 8426 Р.
  2. Дополнительные взносы на пенсионное страхование — 1% с дохода сверх 300 000 Р в год. При доходе 500 000 Р нужно заплатить 2000 Р.

Как вести бизнес по законуИ зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

Фиксированные взносы на пенсионное страхование уменьшили только тем предпринимателям, у кого основной код ОКВЭД входит в перечень пострадавших отраслей. Чем на самом деле занимается ИП и как его бизнес пострадал из-за коронавируса, не имеет значения.

Если основной код ОКВЭД относился к общепиту, а на самом деле ИП продавал двери через интернет-магазин, он может уменьшить взносы, хотя отрасль не пострадала. Если у ИП была кофейня, но код ОКВЭД — из категории транспортных услуг, то льготы нет, хотя на самом деле работа прекратилась.

  • Менять код ОКВЭД поздно: к пострадавшим отраслям отнесли только тех, у кого нужный код был в реестре на 1 марта 2020 года.
  • Относиться к малому и среднему бизнесу, как требуется для некоторых других льгот, необязательно.
  • Если есть право на льготу, в 2020 году фиксированные взносы на пенсионное страхование составят 20 318 Р за полный год — то есть на 12 130 Р меньше, чем без льготы.
  • Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года.

Дополнительные взносы не уменьшали и не отменяли. Если доход ИП даже из пострадавшей отрасли больше 300 000 Р в год, на пенсионное страхование нужно платить 1% от суммы превышения, как обычно.

Срок уплаты этой части взносов — до 1 июля следующего года. Исключение — для взносов за 2019 год: там перенос срока и рассрочка на год.

Например, ИП на УСН «Доходы» должен платить 6% от дохода — это налог. Также он должен заплатить страховые взносы. Эти суммы уменьшают начисленный налог на доходы, то есть вычитаются из него. В результате ИП на УСН «Доходы» даже с учетом взносов все равно заплатит в бюджет 6%. Иногда бывает, что ИП вообще платит только взносы, а налог — нет.

Фиксированные взносы ИП за себя для пострадавших отраслей в 2020 году

Индивидуальные предприниматели сами платят за свою будущую пенсию, а также на медицинское обслуживание. Эту обязанность нужно исполнять даже в том случае, если нет дохода. В такую ситуацию попали многие ИП в 2020 году.

Причиной тому стали ограничения, введенные из-за угрозы распространения новой коронавирусной инфекции. Чтобы хоть как-то облегчить пострадавшим отраслям финансовое бремя, власти страны предусмотрели меры поддержки.

И одна из них – снижение суммы страховых взносов предпринимателей за себя. Но рассчитывать на эту льготу могут далеко не все.

Сколько платят ИП на свое страхование

Прежде чем рассказать о пониженных взносах, напомним о том, сколько придется платить в общем случае. Предпринимательские отчисления состоят из трех частей (статья 430 НК РФ):

  1. Фиксированный медицинский взнос. Его сумма определена на каждый год и не зависит от размера дохода. В 2020 году это 8 426 рублей.
  2. Базовая часть пенсионных взносов. Платится с годового дохода или его части, не превышающей 300 тыс. рублей. За 2020 год нужно перечислить 32 448 рублей.
  3. Переменная часть пенсионных отчислений. Она составляет 1% от суммы дохода, из которой вычтено 300 тыс. рублей.

Для тех, кто получает доход более 30 тыс. рублей, есть верхний лимит: общая сумма взносов не должны превышать восьмикратный размер базовой части пенсионных отчислений (пункт 2 из приведенного выше списка). Получается, что в 2020 году ИП не заплатит более чем 259 584 рубля (32 448 * 8).

Сроки уплаты таковы:

  • взносы на медицинское страхование и фиксированные платятся в течение года;
  • переменная часть перечисляется до 1 июля следующего года.

Бесплатная консультация по налогам

База для расчета переменной части взносов

Для определения суммы отчислений на пенсионное страхование в размере 1% от дохода нужно посчитать базу. Правила расчета зависят от того, какой налоговый режим применяет предприниматель:

  • на основной системе и при уплате единого сельскохозяйственного налога за базу принимается сумма дохода, уменьшенная на документально подтвержденные затраты;
  • на ЕНВД – сумма вмененного дохода;
  • на патентной системе – сумма потенциально возможного дохода;
  • на УСН со ставкой 6% – вся сумма облагаемой взносами выручки;
  • на УСН со ставкой 15% – разница между доходом и затратами, на которые есть документы. Такой позиции теперь придерживаются не только суды, но и ФНС (например, письмо № БС-4-11/14090 от 01.09.2020). Тем самым поставлена точка в многолетнем споре о том, могут ли ИП на УСН Доходы минус расходы учитывать затраты при подсчете взносов.

Взносы ИП и коронакризис

Из сказанного выше следует, что в 2020 году каждый предприниматель должен заплатить страховых отчислений за себя в сумме не менее 32 448 + 8 426 = 40 874 рублей. Это общий случай, однако некоторые бизнесмены смогут сэкономить 12 130 рублей, что соответствует федеральному МРОТ. На эту сумму уменьшен фиксированный платеж ИП в 2020 году для так называемых пострадавших отраслей бизнеса.

Такая возможность зафиксирована в пункте 1.1 статьи 430 НК РФ, введенном законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Несмотря на то что он принят в июне, его действие распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2020. Это значит, что пониженные взносы смогут уплатить и те ИП, которые успели закрыться в первом полугодии.

Однако право на это послабление есть только у тех предпринимателей, чей основной код ОКВЭД вошел в список из постановления Правительства № 434 от 03.04.2020. Им определены наиболее пострадавшие от коронавирусных ограничений отрасли экономики. К ним относятся:

  • транспортные компании, включая тех, кто занимается перевозками;
  • турфирмы и представители гостиничного бизнеса;
  • заведения культуры, организаторы досуга и выставок;
  • спортивные клубы (в том числе фитнес), организаторы спортивных мероприятий;
  • предприятия общепита;
  • организаторы секций и прочих форм дополнительного образования;
  • предприятия бытового обслуживания – парикмахерские, салоны красоты, химчистки, мастерские по ремонту;
  • продавцы разного рода непродовольственных товаров;
  • стоматологические клиники;
  • СМИ.

Итак, страховые взносы, которые ИП в 2020 году должен уплатить за себя, для пострадавших отраслей составят:

  • 8 426 рублей на медицину;
  • 20 318 рублей в качестве постоянной части пенсионных взносов (32 448 – 12 130);
  • 1% от суммы дохода по итогам года, уменьшенного на 300 тыс. рублей.

Если ИП заработает менее 300 тыс. рублей за текущий год, его платеж составит 20 318 + 8 426 = 28 744 рубля.

Взносы ИП, прекративших деятельность

Пережить сложности 2020 года смогли не все предприниматели. Как же быть со взносами тем, кто уже закрылся или планирует это сделать до конца года? Уплатить их необходимо частично – за полностью отработанные месяцы и дни в месяце закрытия. Разберем расчет на примере.

Допустим, ИП был снят с регистрационного учета 29 мая 2020. За это время он смог заработать не более 300 тыс. рублей. Чтобы рассчитать пропорциональную долю обязательных отчислений, нужно:

  1. Определить фиксированные взносы за январь-апрель по формуле: Сумма взносов / 12 (месяцев в году) * 4 (полностью отработанных ИП месяцев).
  2. Определить размер отчислений за 29 дней мая по формуле: Сумма взносов / 12 (месяцев в году) / 31 (день в мае) * 29 (дней регистрации в мае).
  3. Определить общую сумму, сложив результаты первых двух пунктов.

Для более быстрого расчета соединим 3 действия в одно и получим такую формулу: Сумма взносов / 12 * 4 + Сумма взносов / 12 / 31 * 29.

Остается подставить сюда сумму соответствующих взносов и произвести вычисления:

  • постоянная часть пенсионных взносов ИП для пострадавших отраслей будет равна: 20 318 / 12 * 4 + 20 318 / 12 / 31 * 29 = 8 356,60 рублей;
  • постоянная часть пенсионных взносов для прочих предпринимателей: 32 448 / 12 * 4 + 32 448 / 12 / 31 * 29 = 13 345,55 рублей;
  • взносы на медицину, одинаковые для обеих категорий: 8 426 / 12 * 4 + 8 426 / 12 / 31 * 29 = 3 465,53 рублей.

Получается, что страховые взносы ИП из пострадавшей отрасли, закрывшегося 29 мая 2020, составят 8 356,60 + 3 465,53 = 11 822,13 рублей. Тот же предприниматель при отсутствии преференции заплатил бы 13 345,55 + 3 465,53 = 16 811,08 рублей.

В заключение статьи добавим, что возможность платить пониженные взносы существует только в 2020 году. Будет ли эта мера поддержки действовать в 2021 в случае ввода новых ограничений, покажет время. Однако можно рассчитывать на то, что сумма страховых взносов, по крайней мере, не увеличится – закон об этом уже принят.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *