Декларация УСН 6 процентов 2020 для ИП без работников

  • Скачать бланк декларации УСН
  • Скачать образец “нулевки” по УСН: “доходы” или “доходы – расходы”
  • Смотреть инструкцию по заполнению бланка

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы»
Титульный лист: заполняются все данные, кроме блока, предназначенного для сотрудника ИФНС
Раздел 1.1
Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)
Раздел 2.1
Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)
Раздел 2.1.1
Указывается признак налогоплательщика в строке 102
Заполняются ставки налога по строкам 120-123
Раздел 2.2
Заполняются ставки налога по строкам 260-263
Если уплачиваете торговый сбор:
Раздел 2.1.2 в количестве 2 листов
  1. ИТОГО:
  2. 3 листа – для неплательщиков торгового сбора;
  3. 5 листов – для плательщиков торгового сбора.
ИТОГО:
3 листа

При этом во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки.

Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы”

Титульный лист

Сформировать нулевую декларацию УСН без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Декларация УСН 6 процентов 2020 для ИП без работников

Раздел 1.1

Декларация УСН 6 процентов 2020 для ИП без работников

Раздел 2.1.1

Декларация УСН 6 процентов 2020 для ИП без работников

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы минус расходы”

Титульный лист

Декларация УСН 6 процентов 2020 для ИП без работников

Раздел 1.2

Декларация УСН 6 процентов 2020 для ИП без работников

Раздел 2.2

Декларация УСН 6 процентов 2020 для ИП без работников

Читайте более подробно: Нулевая декларация по УСН для ИП

Декларация по УСН в 2020 году: скачать бланк по КНД 1152017

В 2020 году форма декларации по УСН не изменилась, так что поиски «нового бланка» не приведут к успеху. Действует форма, утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 года. К данному закону есть приложение №1, в котором приводится внешний вид и обязательные элементы действующей формы декларации по УСН.

Декларация УСН 6 процентов 2020 для ИП без работников

Скачать бланк формы по КНД 1152017 в формате XLS (архив ZIP). Чтобы заполнить документ необходимо установить программу Microsoft Excel или бесплатную LibreOffice Calc.

Скачать шаблон формы по КНД 1152017 в формате PDF (архив ZIP). Чтобы заполнить документ необходимо установить программу Adobe Reader, или другую программу, умеющую работать с интерактивными полями (не все читалки PDF это могут).

Для автоматического расчета значений и заполнения декларации можно использовать онлайн-инструмент, расположенный в левой колонке сайта.

Данный машиночитаемый бланк рекомендован ФНС России и в формате TIF доступен для скачивания на официальном сайте ФНС России.

Для того, чтобы убедится в актуальности шаблонов нажимаем на ссылку «Шаблоны форм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов служащих основанием для уплаты налогов и сборов», скачиваем архив и распаковываем. Так, как форм деклараций много, читаем документ vnimanie.doc, в котором приведен список документов.

Налоговые декларации по УСН, представленные в строках 155-159, устарели, о чем говорит дата окончания их действия. В строке 160 присутствует актуальный документ — 1152017_5.05000_011, находим файл с таким именем и открываем его.

Различные варианты бланка декларации

Некоторые программы или онлайн-сервисы видоизменяют внешний вид бланка по КНД 1152017. Например, вводят дополнительные элементы, позволяющие автоматизировать прием деклараций, или изменения во внешнем виде являются особенностью разработчика шаблона.

Декларация УСН 6 процентов 2020 для ИП без работников
Декларация УСН 6 процентов 2020 для ИП без работников

Все эти документы, несмотря на их отличие от рекомендованного ИФНС бланка, отвечают требованиям Приказа ФНС России 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и пригодны для сдачи годовой отчетности.

Но, из-за различий во внешнем виде документов, работники налоговой инспекции могут отказать в приеме отчетности, аргументируя это тем, что форма отличается от утвержденной законодательно.

Происходит это по многим причинам, от действительно неактуальной формы, до незнания инспектором ИФНС законодательства, т.к. он привык видеть отчетность только одной формы.

Поэтому налогоплательщик, уверенный в актуальности бланка, должен настаивать на приеме декларации,  ссылаясь на действующее законодательство.

Заполняем декларацию по УСН за 2019 год

Декларация – это основная форма налоговой отчетности. Сроки сдачи зависят от того, по какому налогу она подается. Налоговая декларация по УСН сдается всего раз в год, подготовить ее самостоятельно может любой предприниматель. В этой статье вы найдете актуальный бланк УСН 2019 и образцы заполнения для ИП на объектах «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Бесплатная консультация по налогообложению

Кто обязан подавать декларацию по УСН

Начнем с того, кто обязан сдавать декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы. Это все индивидуальные предприниматели, которые когда-то подали уведомление о переходе на УСН.

После этого ИП был поставлен на учет в качестве плательщика единого налога.

Автоматически этот статус потерять нельзя, для ухода с упрощенки надо подавать специальное заявление. Если вы давно не работаете в рамках УСН, то все равно считаетесь плательщиком этого налога.

Таким образом, декларацию за 2019 год должны подать:

  • ИП, для которых УСН – единственная система налогообложения;
  • те, кто совмещает упрощенку с другими режимами;
  • предприниматели, не получающие дохода от бизнеса, даже если они не ведут деятельность по уважительным причинам и не платят страховые взносы за себя;
  • ИП на налоговых каникулах, чьи доходы облагаются по нулевой ставке.

Где взять бланк для заполнения декларации УСН

Бланки налоговой отчетности можно бесплатно получить в своей ИФНС, но это будет документ на бумажном носителе. Намного проще заполнить декларацию на компьютере. В электронном виде форму отчетности можно скачать на сайте ФНС, правовых системах или других достоверных ресурсах, например, на нашем сайте.

Обращайте внимание на то, чтобы бланк, который вы скачали, был утвержден Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Эта же форма действовала и в 2019 году. От более ранних версий актуальная налоговая декларация по УСН отличается штрих-кодами. Например, штрих-код первой страницы должен включать в себя такие цифры: 0301 2017.

Скачать бланк декларации УСН за 2019 год

Если декларация по УСН в 2019 заполнялась вами самостоятельно, то снова подготовить ее не составит труда. Достаточно только ознакомиться с образцами ниже. А для новичков мы дадим инструкцию по заполнению.

Рекомендуем заполнять декларацию по УСН в специализированном онлайн-сервисе. Это сократит время на подготовку отчетности и сведет ошибки к минимуму.

Подготовить декларацию УСН

Состав декларации по УСН

Вся декларация по налогу на упрощенной системе включает в себя восемь листов. Какие именно из них надо заполнять, зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • для «Доходы» — титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1;
  • для «Доходы минус расходы» — титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Кроме того, предусмотрены специальные листы для плательщиков торгового сбора (раздел 2.1.2) и тех, кто получил целевое финансирование (раздел 3).

Образец декларации УСН Доходы

Сначала рассмотрим, как заполняется декларация по УСН за 2019 год для ИП с объектом налогообложения «Доходы». Для подготовки отчетности понадобятся данные о доходах и перечисленных в течение года страховых взносах.

На УСН Доходы при расчете налоговой базы не учитываются расходы, даже если они имели экономический смысл и были необходимы бизнесу. Однако сама исчисленная сумма налогового платежа может быть уменьшена на сумму перечисленных страховых взносов.

Причем ИП с работниками вправе уменьшать налог не более, чем на 50%. А если работников нет, то налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных взносов.

Возьмем для примера ИП «Ветров Александр Петрович», который занимается ремонтом компьютеров в г. Краснодар. У предпринимателя есть два работника, за которых он платит страховые взносы. Кроме того, перечислялись взносы и за самого ИП. Доходы и уплаченные взносы за каждый квартал мы указали в таблице.

Период
Доходы
Взносы
Первый квартал 1 643 000 58 000
Второй квартал 810 000 42 000
Третий квартал 1 540 000 60 000
Четвертый квартал 920 000 62 000

Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН и доходы, и взносы отражаются нарастающим итогом с начала года.

На титульной странице указывают ИНН предпринимателя, его полное имя, основной вид деятельности по ОКВЭД, номер телефона и дату подачи декларации.

Показатели для декларации удобнее вносить, начиная с раздела 2.1.1. Данные отражаются в нарастающем порядке с начала года по строкам:

  • 110-113 – полученные доходы;
  • 130-132 — начисленные авансовые платежи;
  • 133 – общая сумма налога за год;
  • 140-143 – суммы взносов, перечисленные в каждом отчетном периоде, и уменьшающие налоговый платеж.

Поскольку у ИП есть работники, то можно уменьшить налог не более, чем на 50%. Например, аванс за 1 квартал составил (1 643 000 * 6%) 98 580 рублей, а взносы за этот же период перечислены в размере 58 000 рублей. Всю сумму взносов учесть не получится, потому что действует ограничение в 50%. Поэтому авансовый платеж уменьшается только до (98 580/2) 49 290 рублей.

Читайте также:  Банки будут выдавать налоговой сведения обо всех счетах ИП, в том числе и личных

В строках 120-123 указывают налоговую ставку, по которой работал ИП. В нашем примере это 6%.

Осталось заполнить раздел 1.1. Здесь надо указать ОКТМО предпринимателя и авансовые платежи, уменьшенные на взносы (в пределах ограничения в 50%). В строке 100 отражают сумму налога, которую надо доплатить по итогам года.

Скачать образец заполнения УСН 2019 с объектом «Доходы»

Образец декларации УСН Доходы минус расходы

На этом объекте УСН учитываются доходы и расходы. При этом перечисленные взносы включают в общие расходы, а не выделяют отдельной строкой. Наличие работников для расчета налога значения не имеет.

В таблице отразим доходы и расходы ИП за каждый квартал по отдельности.

Период
Доходы
Расходы
Первый квартал 1 750 000 1 380 000
Второй квартал 1 620 000 1 430 000
Третий квартал 1 560 000 1 320 000
Четвертый квартал 1 580 000 1 398 000

Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН доходы и расходы отражаются нарастающим итогом с начала года.

Титульный лист заполним так же, как и в примере выше. Переходим к заполнению раздела 2.2 по строкам, нарастающим итогом с начала года:

  • 210-213 – доходы;
  • 220-223 – расходы;
  • 240-243 – разница между доходами и расходами.

Укажем налоговую ставку, в нашем примере это 15%, но в регионах по некоторым видам деятельности она может быть снижена до 5%.

По строкам 270-273 отражаются авансовые платежи и общая сумма налога за год. Кроме того, в строке 280 указывают сумму минимального налога (1% от дохода, без учета расходов). В раздел 1.2 вносятся начисленные авансовые платежи, которые должны были быть перечислены по итогам каждого отчетного периода.

Скачать образец заполнения УСН 2019 с объектом «Доходы минус расходы»

Порядок сдачи декларации УСН

НК РФ устанавливает разные сроки сдачи годовой декларации для организаций и индивидуальных предпринимателей. Юридические лица должны отчитаться не позднее 31 марта. А декларация по УСН за 2019 год для ИП может быть подана на месяц позже – 30 апреля.

На самом деле, откладывать сдачу отчетности на последний день не стоит, потому что эта же дата установлена для сдачи 3-НФДЛ обычными физическими лицами. Если в вашей инспекции нет отдельного окошка для предпринимателей, придется постоять в очередях. Кроме того, 30 апреля – это еще и крайний срок уплаты годового налога по УСН. Лучше не откладывать напоследок два таких важных дела.

Что касается способов подачи декларации УСН, то они традиционные.

  1. Сдать лично или через представителя в ИФНС, получив отметку на втором экземпляре.
  2. Направить почтой заказным письмом с описью вложения. Не забудьте в этом случае сохранить почтовую квитанцию.
  3. Заверить декларацию усиленной ЭЦП и направить через интернет.

Рассчитайте налог по УСН на онлайн-калькуляторе

Организации и ИП на УСН должны платить соответствующий налог. Сам налог уплачивается один раз в год. А по итогам каждых трех месяцев налогоплательщики на УСН перечисляют в бюджет авансовые платежи.

В зависимости от ряда факторов у каждого плательщика УСН будет получаться та или иная сумма налога.

Наш онлайн-калькулятор поможет без ошибок рассчитать налог и авансы и учтет при расчете все факторы, влияющие на итоговую сумму.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Онлайн-калькулятор УСН поможет не только рассчитать налог, но и сэкономить на нем. Ведь, используя наш калькулятор, вы точно на законных основаниях учтете все полагающиеся льготы.

Напомним, что УСН бывает двух видов:

  • налог считается с доходов;
  • налог считается с разницы между доходами и расходами.

Стандартные ставки налога — 6 и 15 процентов соответственно для первого и второго вида УСН. Регионы вправе изменять ставки.

Как пользоваться калькулятором УСН?

Чтобы получить сумму налога, причитающуюся к уплате, нужно ввести ряд данных в специально отведенные окошки.

Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».

Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Этап № 3. Выбор расчетного периода. Здесь возможны четыре варианта. При выборе любого периода, кроме первого квартала, калькулятор предложит заполнить поле «Авансовые платежи».

В этой ячейке нужно поставить суммы налога, которые вы платили по итогам каждого расчетного периода. При расчете налога за год появится дополнительная ячейка «Убытки прошлых лет». Заполните ее, если такие убытки были.

Часть убытка можно учесть в расходах («Доходы минус расходы»), тем самым уменьшив налог к уплате.

Этап № 4. Определение специфики деятельности. В данном случае речь идет об уплате торгового сбора. Поставьте галочку, если вы — плательщик такого сбора. Это поле не стоит игнорировать, ведь торговый сбор можно учесть в расходах. Значит, торговый сбор поможет сэкономить на налоге по УСН.

Этап № 5. Внесение числовых показателей. Здесь необходимо внести данные по доходам, расходам, взносам. Наш онлайн-калькулятор сам покажет, какие поля нужно заполнить. Например, для ООО с объектом «Доходы» не будет поля «Понесенные расходы».

После заполнения всех ячеек калькулятор автоматически рассчитает суму авансового платежа (налога) за заданный период. Также вы увидите актуальный КБК, который нужно указать в платежном поручении и в налоговой декларации. Калькулятор расчета налога по УСН покажет, до какого числа нужно отправить платеж согласно нормам НК РФ.

Чтобы получить нужную суму налога по УСН, пользуйтесь нашим калькулятором в 2018 году и далее. Расчеты авансов (налога) будут верными, а платежи — своевременными.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2020 году

Предприниматели на УСН освобождены от ведения бухучета, но должны сдавать отчетность. Конечно, объем отчетности не такой большой, как у организаций. Какие отчеты нужно сдавать и на основании чего эти отчеты формируются, рассмотрим в статье

  • Содержание
  • Скрыть
  • Показать

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи отчетности по УСН воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует любую отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас.

ИП на УСН сдает всего один отчет в ФНС по итогу года. Это декларация по упрощенному налогу. Декларацию по упрощенке за 2019 год ИП нужно сдать до 30 апреля 2020 года. Срок сдачи позволяет за это время подбить «хвосты», чтобы сделать отчет правильно и не подавать корректировки.

В отличие от отчетности, налог нужно будет платить каждый квартал. Согласно налоговому кодексу, авансовые платежи по УСН перечисляются каждый квартал до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Однако, сроки отчетности и уплаты могут быть и сдвинуты.

Причины изменения срока отчетности могут быть такие:

  1. 30 апреля выпадает на праздничный или календарный выходной день. Тогда крайний срок подачи — первый рабочий день, следующий за выходным, на который выпал срок сдачи. В 2020 году 30 апреля выпадает на четверг, поэтому передвижек не будет.
  2. ИП потерял право применять упрощенку. Превысили объем выручки — утратили право на применение УСН. Отчет нужно сдать до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором случилось превышение.
  3. ИП решил заняться другим видом деятельности, который под УСН не попадает. Нужно подать в ФНС уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 дней с момента прекращения. И также необходимо сдать декларацию по УСН до 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда прекратилась деятельность на упрощенке.
  4. ИП закрывается. В этом случае ИП должен подать заявление о прекращении деятельности в ФНС и уплатить госпошлину. Если заявление подается по каналам телекоммуникационной связи, то госпошлину платить не нужно. Срок подачи декларации — до 25 числа месяца, следующего за месяцем, когда ИП прекратил деятельность.

А причиной изменения срока уплаты может быть только перенос даты, если крайний срок уплаты выпадает на выходной.

Окончательный расчет налога по УСН за год происходит до 30 апреля 2020 года. За это время предприниматель должен рассчитать налог, подготовить декларацию, уплатить налог и сдать отчет.

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи отчетности по УСН воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует любую отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас.

Читайте также:  Может ли ИП быть одновременно самозанятым?

При расчете налога УСН «Доходы» не забудьте про вычет. Для ИП без сотрудников — это сумма уплаченных страховых взносов за себя. Если предприниматель работает один, он вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов, а также на сумму торгового сбора.

Этот вычет может уменьшить налог до 0, и вам не придется платить УСН на законных основаниях.

На УСН «Доходы минус расходы» вычетов нет, так как страховые взносы учитываются в расходах. Также в расходы можно отнести убытки прошлых лет, уменьшив налогооблагаемую базу.

Помимо декларации, ИП на УСН без работников должны вести книгу учета доходов и расходов. Поскольку предприниматели на спецрежимах освобождены от бухгалтерской отчетности, контроль осуществляется с помощью этого отчета. Сдавать ее сейчас на регистрацию в ФНС не нужно, но по запросу налогового органа придется показать. Поэтому заполнять ее нужно обязательно и своевременно.

Заполняя декларацию по УСН, вспомните, что у вас есть незаменимый помощник — книга учета доходов и расходов, которую должны заполнять все упрощенцы. В ней уже есть данные по доходам и расходам, на основании которых вы легко можете проверить начисленный УСН.

Если нашли расхождения — надо искать ошибку. Возможно в налогооблагаемую базу попали доходы, которые не облагаются налогом. В КУДиР они не отражаются.

На УСН с «Доходы» нужно найти данные КУДиР из первого раздела в 4 столбце. Здесь отражены доходы по каждому кварталу. В декларации эти же данные находятся в разделе 2.1.1 в строках 110-113. Для УСН «Доходы минус расходы» — доходы отражаются в строках 210-213.

То же самое и с расходами. В КУДиР расходы отражаются в первом разделе, 5 столбец. Они должны соответствовать цифрам раздела 2.2 декларации по УСН в строках 220-223.

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи отчетности по УСН воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует любую отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас. Актуальный бланк декларации по УСН вы можете скачать по ссылке.

УСН освобождает ИП от уплаты налогов и сдачи отчетности по:

  • НДФЛ — это 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
  • НДС (тут есть исключения: импорт товаров, совместная деятельность или доверительное управление, а также если ИП является налоговым агентом).
  • Сведения о среднесписочной численности.

Кроме того, ИП на УСН без сотрудников не сдает отчетность по страховым взносам:

В случае, когда предприниматель хочет получать оплату по больничным листам за счет ФСС, то нужно добровольно встать на учет в качестве страхователя и уплачивать страховые взносы исходя из МРОТ по ставке 2,9%.

В этом случае ИП может претендовать на оплату декретных, отпуска по беременности и родам. Но придется сдавать ежеквартальную отчетность и уплачивать страховые взносы.

В целом, выплаты небольшие, поскольку все рассчитывается исходя из минимального размера оплаты труда. Например, в 2019 году МРОТ составил 11 280 рублей.

Тогда сумма страховых взносов за год составит:

11280,00 × 2,9% × 12 месяцев = 3 925,44 рубля.

Подробнее о добровольном страховании ИП в ФСС можно прочитать в нашей статье.

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Если все таки ИП заключил договор ГПХ или трудовой договор с физическим лицом, то он обязан будет подать все зарплатные отчеты. За себя индивидуальному предпринимателю эти отчеты подавать не нужно, несмотря на то, что уплатить обязательные страховые платежи ИП обязан.

Размеры страховых платежей ИП в 2020 году:

ПФР ФФОМС Сумма
Доход не более 300 000 рублей
32448 8426 40874
Доход более 300 000 рублей
32 448 + 1% с дохода свыше 300 000 рублей, но не больше 259 584 рублей 8426 40 874 + 1% с дохода свыше 300 000 рублей, но не больше 268 010 рублей

Также ИП на УСН без сотрудников не сдает отчеты по таким налогам, как:

  • Транспортный налог. Даже если предприниматель имеет транспорт, он уплачивает налог согласно уведомлению, которое отправляет ФНС либо на почтовый адрес, либо в личный кабинет налогоплательщика. Сдавать декларацию по транспортному налогу обязаны только организации.
  • Налог на имущество. Аналогично ситуации с транспортным налогом — ИП платят налог на имущество по уведомлению из налоговой, а подавать отчетность они не могут, такого отчета для физлиц не существует.
  • Налог на землю. Если ИП использует земельный участок для своей деятельности, то также как физическое лицо уплачивает налог по полученному уведомлению. Отчет подают только организации.

Мы рассмотрели, какие отчеты должен подать ИП на УСН без сотрудников. Это декларация по УСН. Также ИП обязательно должен иметь заполненную книгу учета доходов и расходов. Если сотрудников не было, то и сдавать больше никакие отчеты нет необходимости.

Про возможную отмену деклараций по УСН в 2020 году вы может посмотреть видео.

Нулевая декларация УСН в 2020 году для ИП без работников

«Нулевой декларацией» называется декларация, в которой нет никаких цифр, в полях либо проставлены нули, либо прочерки. Ее сдают организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые зарегистрированы, но не ведут хозяйственную деятельность.

Не стоит путать организации и ИП, которые не ведут хозяйственную деятельность и тех, кто сработал в убыток. Если получен убыток, то в декларации в любом случае будут отражены показатели, пусть даже отрицательные, и она не будет считаться «нулевой».

К организациям и ИП, которые не ведут хозяйственную деятельность, относятся те, у которых есть следующие признаки:

  • по расчетному счету организации или ИП не было движений;
  • организация или индивидуальный предприниматель не вели вообще никакой деятельности;
  • организация или индивидуальный предприниматель недавно зарегистрировались и еще не успели начать работать.

Бланк, на котором сдают «нулевые» декларации, точно такой же, как и бланк, на котором сдают обычные декларации с цифрами. В 2020 году действует тот же бланк, что и в 2018 году. Важно! Бланк декларации утвержден Приказом налоговой службы России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016.

Состав декларации по УСН в 2020 году

Декларация состоит из нескольких разделов. Однако не все разделы нужно заполнять и сдавать. Какие разделы декларации заполнять зависит от объекта налогообложения. Бывает два вида объектов налогообложения:

  1. доходы;
  2. доходы минус расходы.

Общий состав декларации по УСН выглядит следующим образом:

  • титульный лист.
  • раздел 1.1.
  • раздел 1.2.
  • раздел 2.1.1.
  • раздел 2.1.2.
  • раздел 2.2.
  • раздел 3.

Какие разделы нужно заполнять в зависимости от объекта налогообложения, перечислено в таблице.

Состав декларации при объекте налогообложения «доходы»: Состав декларации при объекте налогообложения «доходы минус расходы»:
титульный лист титульный лист
раздел 1.1 раздел 1.2
раздел 2.1.1 раздел 2.2
раздел 2.1.2 (для налогоплательщиков, которые платят торговый сбор)

Правила заполнения декларации по УСН

Титульный лист заполняется для всех видов объектов налогообложения.

Наименование Что указывать
Титульный лист
ИНН Необходимо указать ИНН организации, индивидуального предпринимателя
КПП Необходимо указать КПП организации
Номер корректировки Необходимо указать «0», если декларации сдается первый раз. При подаче уточненной декларации нужно будет указать «1», при повторной подаче нужно будет указать «2» и т.д.
Налоговый период При сдаче декларации необходимо указать налоговый период, за который сдается декларация. Налоговые периоды указываются в виде кодов:

  • 1.      1 квартал – 21;
  • 2.      6 месяцев (полугодие) – 31;
  • 3.      9 месяцев – 33;
  • 4.      год -34
Период прекращения предпринимательской деятельности Если организация или индивидуальный предприниматель прекратили свою деятельность, то в этом поле нужно указать, в каком квартале была прекращена деятельность. Информация также должна быть указана в виде кодов:

  1. ·         1 квартал – 21;
  2. ·         2 квартал – 22;
  3. ·         3 квартал – 23;
  4. ·         4 квартал  – 24
Отчетный год В декларации нужно указать, за какой год сдается декларация
Представляется в налоговый орган (код) В этом поле указывается наименование и местоположение налогового органа. Эта информация также указывается в виде кодов. Коды налоговых органов можно посмотреть в специальном справочнике кодов налоговых органов по всей России. Такие справочники можно найти в интернете, на сайте ФНС или узнать непосредственно в налоговой инспекции
По месту нахождения (учета) (код) Необходимо указать информацию, где располагается организация или индивидуальный предприниматель. Также в виде кодов. Примеры некоторых кодов:

  • ·         место жительства индивидуального предпринимателя – 120;
  • ·         место нахождения российской организации – 214;
  • ·         место учета правопреемника российской организации – 217;
  • ·         место учета международной организации в Российской Федерации – 350;
  • ·         другие коды
Налогоплательщик Необходимо указать полное название организации, а также полностью фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД В этом поле указывается основной ОКВЭД. ОКВЭДы присваиваются при регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Кодов может быть несколько, но организация или индивидуальный предприниматель должны выбрать основной и указывать его в декларации.  Коды выбираются из нового справочника кодов – OK 029-2014
Форма реорганизации, ликвидация (код) Если была реорганизация или ликвидация организации или индивидуального предпринимателя, то в данном поле нужно указать, какая реорганизация или ликвидация имели место. На этот случай также существует список кодов, приведем в пример некоторые из них:

  1. ·         ликвидация – 0;
  2. ·         преобразование -1;
  3. ·         слияние – 2
  4. ·         другие коды
ИНН/КПП реорганизованной организации В этом поле указывается ИНН и КПП реорганизованной организации
Название лица, который подписывает декларацию Декларацию могут подписывать:
·         собственник бизнеса;
·         представитель
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя Необходимо указать номер и дату документа, на основании которого представитель имеет право подписывать и сдавать декларацию
Читайте также:  Господдержка малого бизнеса в россии

К общим правилам заполнения декларации можно отнести следующие правила:

  • Декларация заполняется либо вручную, либо с помощью машинописного текста;
  • Заполнение вручную возможно только с помощью синего, фиолетового или черного цвета;
  • В одном поле – один показатель;
  • Значения указываются в целых рублях, если есть копейки, то их округляют до целого рубля;
  • Текст следует писать заглавными печатными буквами;
  • Если нет данных, то можно ставить либо нули, либо прочерки;
  • Всю информацию в декларации нужно заполнять слева направо;
  • Каждая страница декларации нумеруется;
  • Нумеровать станицы нужно трехзначными цифрами, например, 001, 002 и т.д.
  • Также нумеруются приложения к декларации;
  • Нельзя использовать корректирующие средства (корректоры);
  • Нельзя распечатывать декларацию с двух сторон листа;
  • Нельзя скреплять декларацию таким образом, чтобы он приводил к повреждению штрих-кода;
  • На каждой странице нужно указать КПП и ИННорганизации, либо ИНН индивидуального предпринимателя.

Раздел 3 заполняется только в том случае, если в отчетном году у налогоплательщика были поступления целевых средств, о которых сказано в подпунктах 1 , 2 статьи 251 Налогового Кодекса РФ.

Правила заполнения «нулевой» декларации по объекту «доходы».

Наименование Что указывать
Раздел 1.1, раздел 2.1.1 Декларации по УСН
Строки 010, 030, 060 , 090 Необходимо указать код ОКТМО. В строке 010 код ОКТМО указывается один раз, если он не меняется, а если меняется, то в строках 030, 060, 090 ставятся другие ОКТМО
Остальные строки В остальных строках ставятся нули либо прочерки

Правила заполнения  «нулевой» декларации по объекту «доходы минус расходы».

Наименование Что указывать
Раздел 1.2, Раздел 2.2 Декларации по УСН
Строки 010, 030, 060, 090 Необходимо указать код ОКТМО. В строке 010 код ОКТМО указывается один раз, если он не меняется, а если меняется, то в строках 030, 060, 090 ставятся другие ОКТМО
Остальные строки В остальных строках ставятся нули либо прочерки

 Куда предоставлять отчетность в 2020 году

Декларация, которую предоставляет организация, сдается в налоговый орган по месту регистрации такой организации.

Даже если у организации, которая находится на УСН, есть обособленные подразделения, то все равно декларация сдается по месту регистрации компании.

Если декларацию по УСН подает индивидуальный предприниматель, то в этом случае декларация подается по месту регистрации (проживания) этого индивидуального предпринимателя. Это сказано в пункте 1 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ.

  • Образец заполнения формы СЗВ-СТАЖ в 2020 году + скачать
  • Приказ о приеме на работу (форма Т-1 и Т-1а) + образец 2020

Сроки сдачи декларации по УСН в 2020 году

В настоящий момент декларация по УСН сдается один раз в год. Несмотря на то, что при сдаче «нулевой» декларации доходов у организации или индивидуального предпринимателя не было, это не освобождает его от обязанности отчитываться в государственные органы.

Поэтому «нулевую» декларацию также нужно сдавать в сроки. Ежеквартальную отчетность налогоплательщикам, находящимся на упрощенной системе налогообложения, сдавать не нужно. Сроки сдачи декларации разные для организаций и для индивидуальных предпринимателей.

Сдавать декларацию нужно в следующие сроки:

  • организации сдают не позднее 31 марта 2020 года;
  • индивидуальные предприниматели сдают не позднее 30 апреля 2020 года.

Если последний день сдачи декларации приходится на выходной или праздничный день, то последний день оплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, 31 апреля 2020 приходится на воскресенье, значит последним днем сдачи декларации без штрафов, будет ближайший рабочий день – понедельник 01 апреля 2020 года.

Индивидуальные предприниматели и организации, которые прекратили свою деятельность, должны сдать последнюю декларацию не позднее 25 числа месяца, в котором была прекращена деятельность организации или индивидуального предпринимателя. Это сказано в подпунктах 1, 2 пункта 1  и пункта 2 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ.

Если организация или индивидуальный предприниматель утратили право применять упрощенную систему налогообложения, то последнюю налоговую декларацию им необходимо сдать не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом, в котором было утрачено право применять упрощенную систему налогообложения. Это сказано в пункте 3 статьи 346.

23 Налогового Кодекса РФ.

При сдаче декларации необходимо удостовериться, что вы сдаете декларацию на актуальном бланке, если бланк окажется старым, то в этом случае налоговая не примет такую декларацию и может оштрафовать вас за несвоевременную сдачу декларации, если вы не успеете сдать декларацию на актуальном бланке.

Способы сдачи декларации по УСН за 2020 год

Декларацию по УСН можно сдать несколькими способам,  например:

  • непосредственно в налоговую инспекцию лично или через представителя;
  • по почте;
  • в электронном виде;
  • через портал Госуслуги;
  • через личный кабинет на сайте налоговой инспекции.

Представителем может являться не только человек, но и другая организация. В любом случае при сдаче декларации у представителя должен быть документ, подтверждающий право представителя на сдачу такой декларации.

Обычно таким документом является доверенность. По почте декларацию необходимо будет отправить ценным письмом с описью.

Наличие описи обязательно, в случае потери  отчетности, по описи можно будет доказать, какую именно отчетность вы отправляли.

В электронном виде декларация сдается с помощью специальных программ. Такие программы подключаются провайдерами, которые имеют право предоставлять такие услуги. В этом случае придется платить ежемесячное или годовое обслуживание. Помимо платных услуг существуют также бесплатные (относительно) способы сдачи отчетности.

Например, отчетность можно сдавать через портал Госуслуги или через сайт ФНС. Для того чтобы сдавать декларации через портал Госуслуги, необходимо сначала зарегистрировать на этом портале, а потом приобрести электронную подпись.

Чтобы иметь возможность сдавать отчетности на сайте ФНС также сначала нужно зарегистрироваться, а потом приобрести электронную подпись либо оформить в налоговой инспекции регистрационную карту с кодом.

Если «нулевая» декларация будет сдана не вовремя, налоговые органы оштрафуют организацию или индивидуального предпринимателя. Размер штрафа составляет 1 000 рублей.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос. Нужно ли уведомлять налоговые органы, если организация не вела деятельность в течение года?

Ответ. Если организация не вела деятельность в течение года, то нужно сдать «нулевую» декларацию по УСН. Если фирма не ликвидирована, то она обязана сдавать такую отчетность. Каких-либо дополнительных уведомлений в налоговую инспекцию не требуется.

Ошибки в заполнении декларации по УСН

Ошибка 1. Основной ошибкой при сдаче «нулевой» декларации является то, что налогоплательщики считают, что нужно включать в декларацию все листы.

Включать в декларацию нужно только те листы декларации, которые относятся к деятельности вашей фирмы.

Например, для тех, кто находится на УСН «Доходы» не нужно включать в декларацию листы, которые относятся к системе «Доходы минус расходы».

Ошибка 2. Второй по распространенности ошибкой является то, что налогоплательщики, которые сдают «нулевую» декларацию, вообще ничего в декларации не заполняют. Обязательными реквизитами для заполнения являются:

  • ИНН, КПП организации;
  • название;
  • код налогового органа;
  • ОКВЭД;
  • период, за который сдается декларация;
  • ф.и.о. собственника организации или ее представителя;
  • название и дата документа, на основании которой представитель сдает декларацию в налоговую инспекцию. Это может быть, например, данные доверенности;
  • система налогообложения.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *