Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?

Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?

При выборе «упрощенки» многие задаются вопросом: «Что лучше – платить налог с доходов или перечислять 15% с разницы?». Так как переход с 6% на 15% в течение года невозможен, принимать решение надо заранее, взвесив все «за» и «против».

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-59-55. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Попробуем в этой статье разобрать следующие вопросы: «В чем преимущества различных способов ведения режима упрощенного налогообложения?», «Какой будет упрощенка в 2014 году?», «Когда можно менять формат исчисления налога?», «Кто имеет право на применение УСН?»

Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?

Какую схему УСН выбрать?

Один раз в год, в начале календарного периода, некоторые предприятия имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения, выбрав также способ, согласно которому будет исчисляться налог:

  • С совокупного дохода. Тогда ставка составит 6% от налогооблагаемой базы.
  • С совокупного дохода за вычетом всех производственных расходов. В этом случае с полученной разницы берут 15%, и она должна быть не ниже 1% от общей суммы дохода.

Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?

Кто не имеет права на УСН?

Сам по себе факт того, что отчитываться по упрощенной схеме нужно лишь раз в год (до 31 марта) увеличивает желание предпринимателей и руководителей компаний перейти на него. Говоря о предприятиях, имеющих право на УСН, «некоторые» имелись в виду ограничения, которые стоит учитывать при оценке возможности перейти на эту форму налогообложения. Если компания:

  • содержит филиалы (представительства) в других городах;
  • ведет банковскую, страховую деятельность;
  • ведет ломбардную торговлю;
  • приняла на работу больше 100 человек;
  • сальдовая сумма по оборотной ведомости 01 и 02 счетов («Основные средства» и «Нематериальные активы») составляет более чем сто миллионов рублей,

то ей будет отказано в переходе на упрощенную форму налогообложения.

Заметим, что по статистике первую схему исчисления «доходы» выбирают две трети от всего количества налогоплательщиков УСН.

Что можно относить к расходам при УСН?

Еще определим, что расходы, которые будут учитываться при расчетах «доходы минус расходы», строго прописаны в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. К ним может быть отнесено следующее:

  • расходы на основные средства (покупка, строительство, сборка, достройка, до- и переобрудование, ремонт, аренда, лизинг);
  • расходы на нематериальные активы, включая созданные самим плательщиком налога (НИОКР, патенты, исключительное право на изобретение, промышленные образцы, программное обеспечение, топологии интегральных микросхем, секреты производства, интеллектуальная собственность, подпадающая под четвертую статью ГК РФ);
  • НДС по оплаченным товарам;
  • проценты по кредитам, займам, ссудам и расходы по обслуживанию кредитов и займов;
  • пожарная безопасность и охранная сигнализация;
  • таможенные платежи;
  • служебный автотранспорт и производственные командировки на личном автомобиле;
  • командировочные расходы;
  • услуги нотариуса, бухгалтера, юриста, аудитора;
  • публикация бухгалтерской отчетности (если эта обязанность предприятия предусмотрена законом);
  • письменные принадлежности;
  • связь (стационарная, мобильная, Интернет, почтовые отправления);
  • реклама, товарный знак, бренд;
  • создание нового производства, оборудование и цеха;
  • налоги, пошлины и сборы, уплаченные во внебюджетные фонды;
  • расходы на приобретение товаров для перепродажи и транспортно-заготовительные расходы;
  • комиссионные и агентские вознаграждения;
  • гарантийный ремонт и обслуживание;
  • вывоз мусора;
  • обслуживание ККМ;
  • судебные сборы;
  • обучение и переподготовка работников;
  • расходы по экспертизам и оценке.

Как видим, список немаленький. Возможно, поэтому УСН «доходы минус расходы» и не пользуется популярностью у налогоплательщиков. Куда проще подсчитать все полученные доходы и вычесть из них 6%, чем вести скрупулезный учет всех затрат.

Однако не важно какую схему предпочтет фирма («доходы 6%» или «доходы минус расходы») в 2014 году вводится новое правило, согласно которому любая компания либо ИП обязаны вести полноценный бухгалтерский учет.

Когда ИП учитывает только доходы, то он имеет преимущество, связанное с вычетом сбора в Пенсионный фонд. Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать пенсионный сбор в сумме 32479 рублей и медицинский сбор — 3186 рублей. Таким образом, если его совокупный годовой доход будет меньше или равен 594410 рублям, тогда налог за применение УСН (6 процентов) ему платить не нужно.

Как видим, прежде чем принять решение, какой процент выплачивать при УСН, 6 или 15, нужно определиться с большой совокупностью факторов. Вероятно, нужно будет поэкспериментировать на практике, чтоб понять, насколько может быть целесообразным переход с 6% на 15%.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 938-59-55 (Москва)

+7 (812) 425-63-92 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Как ИП перейти на УСН

Диана Смирнова, 15/11/2018

Обычно при регистрации ИП выбирается и система налогообложения. Но этот выбор не является неизменным, так как в процессе работы одну систему налогообложения можно поменять на другую. И самой популярной среди ИП является УСН — упрощенная система налогообложения. Именно она позволяет ИП снизить налоговую нагрузку и упростить свою отчетность. Каков же механизм перехода на УСН?

  • Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?
  • Есть
    несколько причин, почему «упрощенку» выбирает большинство предпринимателей,
    если у них есть такая возможность.

1

Невысокая налоговая ставка: от 6 до
15% (может снижаться в зависимости от региона). Отсутствие налога на прибыль,
НДС, а иногда и налога на имущество.

2

Возможность выбора объекта
налогообложения: «доход» или «доход минус расход».

3

Стоимость основных средств и
нематериальных активов включается в расходы в течение года, а это быстрее, чем
на ОСНО.

4

Простой учет: КУДиР и годовая
декларация.

  1. Упрощенный
    режим налогообложения не для всех, поэтому сперва стоит выяснить, кто может
    пользоваться всеми этими «плюшками».
  2. А условия
    для этого следующие:
  3. Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?

у вас не
должно быть филиалов;

штат ваших работниковограничивается

100 сотрудниками;

ваш
уставной капитална 75% принадлежит вами лишь 25% могут быть

долей иных
компаний;

есть виды
деятельности,не имеющие права на УСН (например, на УСН не могутработать
банки, страховщики,

ломбарды и т.д.);

если вы
платили по ОСНО, то должны иметь доход, не превышающий определенной отметки (
так, для перехода на УСН в 2019 году доход за 9 месяцев 2018 года не должен
быть больше 112,5 млн рублей) —

 подробнее ст. 346.12 НК РФ);

ваша бухгалтерская
остаточная стоимость основных средств, которые подлежат амортизации, тоже имеет
ограничение, если вы платили по ОСНО (для перехода на УСН в 2019 году она на
01.01.19 не должна быть

больше 150 млн. руб.) — гл.25 НК РФ.

Подробно о
том, кто может применять УСН, следует читать в ст. 346.12 НК РФ.

Для перехода
на УСН в налоговую по месту регистрации необходимо подать уведомление о
переходе на УСН. Других документов для перехода от вас не потребуется.

Срок подачи
— 31 декабря текущего года. Если вы уложились в этот срок, то со следующего года
сможете применять «упрощенку». Если в срок не уложились, то в другой раз такая
возможность у вас будет лишь через год. Перейти на новый налоговый режим, не
уведомив об этом налоговую инспекцию, нельзя.

Если 31 декабря выходной день, то последний
день подачи уведомления переносится на первый рабочий день нового года. Так, 31
декабря 2018 года является выходным. Это означает, что уведомление вы так же
сможете подать и в первый рабочий день 2019 года, а это 9 января.

Уведомление
можно подавать на бумаге, а можно электронно. Рекомендуется подавать
уведомление, заполнив установленную форму 26-2-1. Но вы также может написать
уведомление в произвольной форме.

Если вы
заполняете установленную форму. То следует учесть следующие особенности:

в строке «Признак
налогоплательщика» впишите цифру 3;

в строке
«Переходит на упрощенную систему налогообложения» —1;

сумму
доходов за 9 месяцев текущего года указываете без НДС;

в пустых строках,
которые вы не заполняете, ставьте прочерк;

документ
подписывается ИП и заверяется печатью, если она у вас есть.

Уведомление
можно подать лично, можно через доверенное лицо, можно отправить заказным
письмом с описью по почте, а можно воспользоваться сервисом «Мое дело». Если вы
уведомление отправляете по почте, то датой его отправки считается день,
указанные на штемпеле конверта при отсылке.

Не забудьте указать нужный вам объект
налогообложения! У вас есть выбор между налоговой базой «доход» или «доход
минус расход».

Если вы были
на ОСНО, то к переходу на УСН вам надо подготовиться заранее: надо восстановить
НДС по вычетам. Восстанавливать следует суммы, которые ранее были приняты к
вычету. Делать это следует в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН,
то естьIVквартале.

О вычетах,
которые необходимы написано в ст. 170 НК РФ. И требование это вязано это с тем,
что на УСН работают без НДС.

Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?Ждать ответа
от налоговой после подачи уведомления о переходе на УСН не следует. Переход на
УСН носит именно уведомительный характер, и по этой причине налоговая вам не
выдаст никакого специального разрешения. Она просто примет ваш переход к
сведению.

Этот факт
свидетельствует о том, что вся ответственность за соблюдение всех требуемых
законом критериев для перехода на УСН, лежит на вас.

Если вас
волнует факт, не потерялось ли ваше уведомление и все ли у вас в порядке, то вы
можете в налоговой запросить подтверждение факта применения вами УСН. Для
запроса есть специальная утвержденная форма, но его можно написать и в свободном
стиле.

Ответ должен
быть получен вами в течение 30 дней. Обычно его высылают по почте. Но этот
ответ лишь свидетельствует о том, что вы применяете УСН. Он не является
подтверждением со стороны налоговой того факта, что вы имеете права на УСН и
соответствуете всем требованиям.

Если вы
будите платить налоги по «упрощенке», не имея на это право, то, безусловно, вас
ждет наказание. Во-первых, при обнаружении вам будут доначислены все налоги как
на ОСНО, это и налог на прибыль, и НДС, и налог на имущество. Во-вторых, вам
начислять и штраф и пени по неуплаченным налогам. Которые вам доначислят.

Напомним,
что в процессе бизнеса вы можете утратить право на УСН (перестать
соответствовать критериям). В этом случае у вас есть 15 дней после окончания
квартала для подачи в налоговую заявления по форме 26.2-2 о переходе на
ОСНО. Если вы потом станете опять
соответствовать всем требованиям для применения УСН, то сможете перейти заново
на этот режим, но через год.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!

Читайте также:  Плюсы и минусы ИП таблица с подробным описанием

Переход с УСН 6 на УСН 15

Большинство начинающих предпринимателей работает на упрощенной системе налогообложения, которая позволяет им экономить на налогах и максимально упростить отчетность.

При этом практически все они работают по ставке налогообложения 6% с дохода. Но в некоторых случаях может быть выгоднее функционировать по системе доходы минус расходы.

В этой статье мы разберем, что лучше УСН 6 или 15, а также расскажем, как перейти с одной системы на другую.

Введение

Индивидуальные предприниматели при регистрации обычно выбирают схему «доход 6%», обязуясь выплачивать шесть процентов налога с полученного дохода. Это достаточно выгодно и просто в подсчетах, поэтому большинство ИП остаются именно на нем.

На этом налоге работают мелкие предприниматели и фирмочки, у которых невысокий оборот и практически нет расходов на организацию хозяйствования. Но у них всегда есть право перейти и на другую систему налогообложения, например, на «доход минус расход 15%».

Переход целесообразен тогда, когда доходность у компании высокая, но при этом она тратит крупные суммы на поддержание хоздеятельности. В целом это выгодно, если вы привлекаете к работе аутсорсеров, арендуете мощности и пр.

Все это можно записать в расходы, чтобы снизить сумму налогообложения.

Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?УСН — удобный налог для малых предпринимателей

Достоинства систем

Чтобы выбрать правильную систему налогообложения, необходимо четко понимать специфику работы компании, знать общие показатели и уметь рассчитать, что выгоднее будет для вашего предприятия.

Перед тем как рассказать про переход с УСН 6 на УСН 15, давайте сравним, насколько выгодна та и другая система.

Для начала рассмотрим, какие достоинства получает УСНщик, который работает по данным системам:

  1. Максимальное упрощение уплаты налогов и отчетности. В отличие от классической системы, ИП не нужно подавать декларации в налоговую каждый месяц и отчитываться за каждое действие. Упрощенец сдает декларацию раз в году, и в случае переплаты/недоплаты налога оплачивает разницу. Из документов ему необходима лишь Книга учета доходов и расходов, которая заполняется согласно установленным нормам.
  2. Возможность работать по изменяемым ставкам. Дело в том, что власти региона могут менять ставки, уменьшая их, чтобы снизить нагрузку на предпринимателей. Это делается для стимуляции плательщиков в различных областях хозяйственной деятельности и производства. Например, в некоторых регионах действует налоговая ставка 2% на доходы, а по системе доходы минус расходы платят не 15, а всего 5 процентов. В случае если ИП относится к льготным категориям, то для него может действовать нулевая ставка (например, инвалид или ветеран).
  3. ИП на УСН не платит большое количество налогов. К примеру, ему не нужно оплачивать налог на имущество, на прибыль, а также налог на добавленную стоимость. Конечно же, это выгодно для небольших компаний, поскольку они не получат претензии и не будут оштрафованы за нарушения налоговиками.

Как видите, общее у этих налогов есть. Теперь рассмотрим, в чем разница между ними. Составим таблицу, чтобы было нагляднее и понятнее.

Для ставки УСН в 6% Для ставки УСН в 15%
Достоинства Недостатки Достоинства Недостатки
ИП получает право оформить налоговый вычет. Расходы не входят в подсчет налога, то есть, даже если ваши расходы будут больше, чем доходы, то вам все равно придется заплатить. ИП получает возможность уменьшить ставку, вычтя из нее расходную часть, отраженную в Книге учета. Не все расходы налоговая признает расходами. Их список прописан в Налоговом кодексе, все остальное отсекается.
Нет минимальной суммы платежа. Если прибыль по итогам года отсутствует, то и платить вам не нужно — достаточно сдать нулевую декларацию. Запрещено переносить убытки. Если вы работали в убыток прошлый год или несколько лет, то убытки невозможно перенести в расходы. ИП имеет право перенести убытки в расходы, уменьшив тем самым ставку налогообложения для следующего года за предыдущий год. Обязательная уплата налогов. Вам придется оплачивать налоги в любом случае, даже если у вас нет прибыли или вы оказались убыточными: Вас обложат по ставке 1% от полученного дохода.

Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?УСН 6% достаточно выгоден, если у вас невысокие расходы

Как видите, однозначно сказать, что выгоднее, невозможно, поскольку все зависит от профиля работы компании, получаемой прибыли, уровня расходов, региона работы и пр. К тому же, согласно НК, для УСНщиков действуют некоторые нюансы работы.

К примеру, УСН на ставке 6% может уменьшить свои налоги за счет того, что у него работают сотрудники и он платит за них соответствующие взносы. То есть взносы суммируются, от них берется 50% и получившаяся сумма вычитается из общей суммы налога.

Если же предприниматель платит себе, то вычесть можно всю сумму. Далее, УСН 6% не должен оплачивать налоги, если он вообще не получил доходов или залез в убытки.

Такие же нюансы присутствуют и в УСН 15%, поэтому хорошо изучите вопрос перед тем, как выбирать ту или иную систему, прочитайте налоговый кодекс или проконсультируйтесь с юристом.

Как производится переход

Итак, вы приняли решение перейти из одной системы в другую.

Практика показывает, что такое решение целесообразно тогда, когда расходы в ходе ведения хозяйственной деятельности вырастают выше, чем 50% от доходной части.

Такое случается нередко, особенно в кризис или в связи с санкциями, ведь покупательская способность населения постоянно падает. Давайте рассмотрим, как перейти с УСН 6 на УСН 15 и куда для этого нужно обращаться.

Внимание: для перехода вам нужно обратиться в территориальное отделение налоговой службы и подать соответствующее уведомление. Рекомендуем делать это по месту регистрации, поскольку налоговики часто отказываются принимать заявления у «чужих» предпринимателей.

Рассмотрим всю процедуру пошагово:

  1. Вам необходимо составить заявление по форме 26.2–6. Взять бланк можно в налоговой, скачать его и распечатать или просто отправить при помощи сайта Федеральной налоговой службы в личном кабинете. Допускается вариант отправки заказным письмом или вручения через посредника при наличии у него соответствующей доверенности.
  2. Уведомление необходимо заполнить согласно прилагаемой инструкции. Если заполняете вручную, то используйте черную ручку, пишите заглавными буквами и максимально понятно. В форме недопустимы ошибки или помарки, если они допущены то у вас просто не примут его. При подаче в бумажном виде составляется два экземпляра. Один заберут в налоговой, второй попросите оставить у вас, сделав соответствующую пометку в канцелярии. При передаче в электронном виде вторые экземпляры не нужны.

После этого ваше заявление рассматривают и принимают решение о переводе, а вас уведомляют письмом о том, что процедура прошла успешно. Обычно, если у вас нет задолженностей и в заявлении не допущены ошибки, то никаких проблем с переводом не возникает.

Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?УСН 15% позволяет снизить налоги ниже 6 процентов

Внимание: подавая заявление, следите за тем, чтобы работник налоговой службы расписался в его получении и проставил соответствующий входящий номер на документе. Бывали случаи, когда заявление терялось и процедуру приходилось проходить заново.

Чтобы подать заявление через интернет, вам нужно зарегистрироваться на сайте ФНС, войти в свой личный кабинет и через него отправить соответствующее уведомление. Следует помнить, когда осуществляется перевод на новый режим.

Делать это в середине или начале года бессмысленно, поскольку перевод осуществляется только с нового отчетного периода, то есть с нового года. Подать заявку необходимо до 31 декабря, чтобы вас перевели с нового года, но поскольку 31 нерабочий день, то сроки обычно переносят на 9 число.

Мы же рекомендуем подавать заявки в начале–середине декабря, поскольку в последние дни там будут огромные очереди.

Ошибки, которые допускают предприниматели

Давайте разберем основные ошибки при смене системы налогообложения. Российские ИП довольно часто допускают следующие неточности:

  1. Смена производится в середине года. Простой пример: ЧП Иванчук понимает, что его расходы составили более 50% от его доходов. Он пишет заявление в налоговую и сдает его на общих основаниях 20 мая 2018 года. Он считает, что раз заявление подано, то его перевели на другую систему, и пересчитывает размер налогов с июня 2018. По факту же переход произойдет только 1 января 2019, поскольку он возможен только раз в подотчетном периоде. Неважно, по каким причинам Иванчук решился сменить систему и с какой на какую он переводится — учет по новой начинается только с 1 января. Неуплаченные налоги ему придется вернуть, иначе возможно применение санкций со стороны налоговой службы.
  2. Переход осуществляется не ИП, а организацией, в которой действуют договор на право доверительного управления. Напомним, что согласно статье 346 Налогового кодекса, подобные предприятия не имеют права переводиться на УСН 6%, поскольку действуют на основании договора управления. Соответственно, переход для уменьшения налогообложения со ставки 6% на ставку 15% минус расходы для подобной компании невозможен.
  3. Перевод на новый режим проводится сразу после реорганизации компании. К примеру, в мае 2018 года ООО «Кизил», которое работало по ставке в 6%, подало заявление на реорганизацию. Реорганизация была успешно проведена, в результате чего образовалось ООО «Армавир», которое начало работать по системе доход минус расход 15%. С июля (начало третьего квартала) ООО Армавир оплачивает налоги по предполагаемой ставке доход минус расход, что является нарушением. Дело в том, что реорганизованные компании могут перейти на другой режим налогообложения в рамках УСН только с нового года. Поданное Армавиром заявление хоть и принято к сведению, но будет работать с 1 января 2019 года. Поэтому компании придется погасить возникшую задолженность, а также пояснить сотрудникам, что была допущена ошибка. Затягивание с оплатой приведет к наложению санкций и внеочередным проверкам, поэтому не рекомендуем затягивать до последнего.

Некоторые нюансы перехода

Напоследок давайте рассмотрим несколько нюансов, чтобы у вас не оставалось вопросов по переходу на новую систему. Мы разберем вполне реальные ситуации и вопросы, которые возникают у начинающих предпринимателей.

  1. 10 декабря 2018 года индивидуальный предприниматель Васько Николай обращается в территориальное отделение и подает заявление на переход на новую систему налогообложения. Заявление было доставлено в ФНС лично, один экземпляр передан сотруднику, второй остался у Васько. Получит ли ИП уведомление об успешном переходе на новую систему? Нет, согласно закону, ФНС не должна уведомлять предпринимателей или ООО о том, что происходят изменения. Если документ зарегистрирован и принят во внимание, то он автоматически перейдет на новую систему с 1 января 2019 года.
  2. Компания «Эдельвейс» перешла на систему доходы минус расходы 15% с 1 января 2018 года. При этом в декабре она закупила партию одежды стоимостью в 20 тысяч рублей с целью ее последующей продажи. Можно ли эти деньги перевести в расходы? Поскольку закупка совершалась при ставке 6%, то она никак не отображалась в расходах. Поскольку продажа была осуществлена в феврале 2018, то есть уже после применения ставки доходы минус расходы 15%, то их можно занести в расходы (с суммой именно 20 тысяч рублей). Налоговая примет этот вариант, как правильный, с основанием, что одежда была реализована уже в новом периоде.
Читайте также:  Бесплатная консультация по налогообложению

Как видите, ничего особо сложного в переходе нет. Достаточно просто составить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию.

Внимание: дата подачи заявления не важна, главное, успеть подать его до конца года. Срок официального перехода на новую систему — 1 января следующего года.

Перед тем как переходить, проведите сравнение режимов и определитесь, есть ли смысл в подобном действии. Как правило, это целесообразно, если ваши расходы достаточно высоки, но учтите, что налоговики не посчитают в расходы покупку кондиционера в кабинет или аквариума на 500 литров.

Что такое упрощенная система налогообложения

УСН — это упрощенная система налогообложения. Упрощенная, да не простая.

Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?

Татьяна Лукоянова

бухгалтер

УСН называется упрощенной по сравнению с общей системой налогообложения — ОСН. Значимые отличия — в налогах.

  • Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели на обеих системах налогообложения платят, только если у них есть транспорт, земля или имущество в собственности.
  • В этой статье мы разберемся с тем, кто имеет право применять УСН, как на нее перейти и когда сдавать отчеты.
  • Работать на УСН могут и предприниматели, и компании, но с ограничениями.

По количеству сотрудников. Штат, включая сотрудников, оформленных по гражданско-правовым договорам, не должен превышать 100 человек.

По оборотам. В 2020 году компании и ИП могут работать на УСН, если обороты не превышают 150 млн рублей в год.

Права на компьютерные программы, патенты и другие нематериальные активы в лимит не входят. Условное ООО «Стартап», которое владеет правами на приложения в Эпсторе стоимостью 200 млн рублей и тремя компьютерами стоимостью 500 000 Р, может работать на УСН.

По доле других организаций. Компания не может работать на УСН, если долей более чем в 25% от ее уставного капитала владеют другие организации. Если ты большой бизнес с инвесторами — переходи на ОСН.

Если какое-то из этих условий нарушается, например компания открывает филиал или у нее вырастает оборот, придется перейти на общую систему налогообложения.

Уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации компании или в течение 30 дней после регистрации. Действующие компании переходят на упрощенку только с начала следующего года.

Чтобы перейти на УСН сразу после регистрации компании, к пакету документов нужно приложить уведомление по форме 26.2-1.

Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?Если вы переходите на УСН в момент регистрации или в течение 30 дней после, то в ячейку «переходит на упрощенную систему налогообложения» нужно поставить цифру 2. Цифру 3 нужно ставить в случае, если компания работала на ЕНВД, а потом перестала подходить под критерии этого спецрежима и должна перейти на УСН

Действующая компания может перейти на упрощенную систему только с начала следующего года. Подать уведомление нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего года. То есть перейти на УСН в 2020 году уже не получится, но можно подать заявление в октябре и перейти на упрощенку с 2021 года.

Уведомление можно подать по интернету — через систему электронной отчетности («Контур», «Такском» и т. д.), отнести в налоговую лично или отправить по почте письмом с описью вложения.

ФНС не отправляет никаких бумажек о переходе на УСН, но вы можете попросить ее об этом — так спокойнее. Для этого напишите запрос в свободной форме или заполните специальный бланк. В ответ ФНС пришлет информационное письмо.

Налог по УСН нужно оплачивать каждый квартал:

  • 1 квартал — не позднее 25 апреля;
  • 2 квартал — не позднее 25 июля;
  • 3 квартал — не позднее 25 октября;
  • 4 квартал (за год) — ООО не позднее 31 марта следующего года, а ИП не позднее 30 апреля следующего года.

Это касается именно уплаты денег, а не подачи декларации.

Налоговую декларацию нужно подавать раз в год. Декларацию за 2019 год ООО должны подать не позднее 31 марта 2020 года, ИП — не позднее 30 апреля. Однако из-за коронавируса срок сдвинули на 30 июня и 30 июля соответственно. Сроки подачи отчетности за 2020 год прежние — до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.

Настройте календарь налогов и отчетов под себя, чтобы вовремя платить налоги и не попадать на штрафы

Декларацию сдают по интернету через систему электронной отчетности, относят лично в налоговую или отправляют по почте письмом с описью вложения.

Есть целый ряд онлайн-сервисов, которые помогают автоматически формировать декларации по УСН, но мы расскажем про Тинькофф-бухгалтерию:

  1. Заполняем декларацию, считаем налоги и автоматически готовим платежку.
  2. Отправляем декларацию в ФНС через интернет, но если хотите, можете распечатать и сдать лично.
  3. Бесплатно выпустим квалифицированную электронную подпись (КЭП), чтобы отправить декларацию по интернету.
  4. Сформируем платежку для уплаты налога.

Вот так:

Чтобы пользоваться Тинькофф-бухгалтерией, нужен расчетный счет в Тинькофф-бизнесе. За первые два месяца обслуживания счета не берем денег, дальше — от 490 Р

Чаще всего выгоднее оплачивать взносы поквартально: в этом случае сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН.

В следующей статье расскажем про разницу между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Переход с налога УСН 6% на УСН 15%

Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?

Доброго времени суток! Сегодня я продолжу тему налогообложения УСН и расскажу, как можно перейти с налога УСН 6% на налог УСН 15%.

Дело в том что я сам буквально на днях проходил данную процедуру у себя в налоговой, правда я переходил с УСН 15% на УСН 6%, так как посчитали что данное налогообложение будет для моей организации более выгодно.

Начну пожалуй с самого начала, мне пришлось посетить налоговую чтобы закрыть налог ЕНВД на котором у меня был магазин. Для магазина было решено приобрести патент на мое предпринимательство, так как размер налогов оказался на ПСН пожалуй просто смешным – 30 000 руб. в год, на налоге ЕНВД для организации налог составил 63 000 руб. в месяц. Разница просто гигантская в 20 раз.

Для того чтобы закрыть ЕНВД на ООО я сдал заявление ЕНВД3 и поинтересовался у налогового инспектора как можно перейти организации с УСН 15% на УСН 6%. Оказалось, что есть специальное уведомление, которое необходимо сдать в налоговую до конца года, так как перейти можно только с начала календарного года.

После объяснений налоговый инспектор выдал мне уведомление по форме №26.2-6 и сказал, что его нужно заполнить и сдать в ИФНС.

Уведомление было на бумажном носителе … ВНИМАНИЕ от 2010 года! Придя в офис я чтобы в ручную не заполнять решил скачать бланк с сайта налоговой и каково мое удивление было когда я увидел, что скачанное уведомление от 2012 года.

  • Мной было заполнено новое уведомление и сдано в налоговую, причем при сдаче я поинтересовался у налогового инспектора почему у них до сих пор уведомления старого образца, что его немного возмутило и он просто сказал, что они выдают те уведомления которые у них есть и они принимают как новые так и старые формы, вот тут уже я возмутился.
  • Какой смысл делать разные уведомления одной и той же формы, которые практически ничем не отличаются и вдобавок налоговая принимает как новые так и старые бланки?
  • Мое более новое уведомление о переходе с УСН 15% на УСН 6% приняли без каких-либо проблем.
  • И сказали, что уведомление о том что сменился налог УСН с 15% на 6% я получу через месяц.
  • Иногда я сам не понимаю нашу налоговую, то до последней галочки прикапываются, а то вообще не обращают внимания на то что у самих устаревшие бланки.
  • Вот такая вот у меня история получилась со сменой налогового режима с УСН Доходы минус Расходы на УСН Доходы.
  • Это так скажем предисловие к самой статье, надеюсь я не сильно Вас утомил, теперь перейдем непосредственно к тому как сменить УСН6% на УСН15%.

Как перейти с УСН 6% на УСН 15%

В начале сразу обозначу, что перейти с УСН6% на УСН15% — это то же самое что перейти с УСН15% на УСН6%, тут я конечно имею ввиду что используется одно и тоже уведомление №26.2-6

И напомню, что УСН6% — это УСН Доходы, а УСН15% — это УСН Доходы минус расходы.

Уведомление о переходе с УСН 6% на УСН 15%

Специально для Вас я выкладываю на свой Яндекс Диск последнюю версию уведомления от 2012 года: скачать уведомление №26.2-6

Данное уведомление необходимо заполнить, процедура простейшая, если у Вас с этим возникнет проблема, то я ниже выложу свое заполненное уведомление.

Как заполнить уведомление №26.2-6

Смотрим ниже заполненное и принятое в налоговой уведомление о переходе с УСН15% на УСН6%:

 Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?

После заполнения уведомления, его необходимо распечатать в 2х экземплярах. Ставим печать если она есть и свою роспись. Один из них заберет налоговый инспектор, а на втором сделает отметку, что Вы его сдали и вернет Вам (это будет подтверждением что Вы его сдавали в налоговую). 

Сдавая уведомление №26.2-6 в налоговую самостоятельно заверять нотариально его не надо, достаточно взять с собой паспорт.

Как сдать уведомление №26.2-6 по доверенности

В случае если сдавать уведомление о смене режимов УСН будет посторонний человек, то сделать он это может только по доверенности. При этом нотариально должно быть заверено само уведомление №26.2-6 и должна быть нотариальная доверенность на человека который будет сдавать это уведомление.

Как отправить уведомление №26.2-6 письмом

Так же уведомление о смене режимов УСН можно отправить ценным письмом с описью вложений в письмо. При отправлении уведомления №26.2-6 письмом его необходимо так же заверить нотариально.

Как я уже говорил выше документ из налоговой о том что Вы сменили налог УСН с одного на другой получите через месяц. А так же, то что сменить один режим на другой можно только с нового календарного года, по другому никак.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот пожалуй и все! По возникшим вопросам пишите в комментарии к статье или в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ.

Удачи в бизнесе! Пока!

Переход с УСН-6% на УСН-15%

Применение упрощенной системы налогообложения предоставляет фирмам и предпринимателям, которые выбрали работу на данном спецрежиме, возможность самим определиться с конкретным объектом налогообложения.

Читайте также:  Возмещение за онлайн кассу при перехода на енвд после усн (6%)?

Уплачивать налог можно по ставке 6% со всех полученных доходов, либо же перечислять в бюджет 15% с разницы между доходами и расходами. Но выбрав объект налогообложения однажды, плательщик налога на УСН не обязан оставаться на нем в течение всего срока осуществления деятельности.

Законодательством предусмотрена возможность перехода с УСН-6% на УСН-15% и обратно.

Порядок смены объекта на УСН

Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?

Изменение налогового объекта на УСН возможно не чаще, чем раз в год. Для этого плательщик налога на УСН должен подать уведомление по форме № 26.2-6. Данная форма используется, как для перехода с объекта «доходы» на объект «доходы минус расходы», так и при обратной смене типа УСН. Документ подается в ИФНС по месту регистрации компании или по адресу прописки индивидуального предпринимателя, то есть предоставлять его нужно не в регистрирующую налоговую инспекцию, а в ту районную ИФНС, с которой осуществляется обычное взаимодействие по вопросам бюджетных отчислений и отчетности.

Срок подачи уведомления – до 31 декабря года, предшествующего тому, в котором планируется смена объекта по УСН. Данный срок требуется соблюдать неукоснительно, так как при его пропуске осуществить изменение типа УСН будет возможно лишь через год.

При переходе с 6-процентной на 15-процентную УСН в 2016 году следует учитывать одну особенность: в этом году 31 декабря приходится на субботу, следовательно, крайний срок подачи уведомления о смене упрощенного объекта налогообложения с 2017 года переносится на ближайший рабочий день в январе. О такой возможности, в частности, говорится в письме Минфина от 11 октября 2012 г. № 03-11-06/3/70. Тем не менее, откладывать подачу данного документа на последний день все же не стоит, лучше решить этот вопрос заранее, еще до праздников.

Подать уведомление проще всего, лично посетив инспекцию. В этом случае необходимо распечатать документ в двух экземплярах: один останется в ИФНС, второй, с отметкой налоговой о приеме, будет являться доказательством изменения объекта по УСН, то есть подтверждением права работать именно по новому объекту налогообложения.

Также уведомление можно отправить в инспекцию по почте ценным письмом с описью вложения. Однако, нужно отметить, что это менее надежный способ из-за возможной потери письма в связи с особенностями работы почтовых ведомств.

Подача уведомления о смене объекта на УСН в электронном виде с помощью каких-либо сервисов, предоставляющих возможность работы с электронной подписью, невозможна.

Кроме того, следует отметить, что вне зависимости от выбранного способа подачи уведомления инспекция не выдает какого-либо ответного документа, разрешающего применение новой ставки по УСН.

В этом и заключается смысл уведомительного порядка информирования об изменениях: налогоплательщик просто сообщает в ИФНС в документальном виде о планируемых изменениях в ведении собственного налогового учета.

Возможен ли переход с УСН 6% на УСН 15%? | ОКБУХ

Переход с УСН 6% на УСН 15% может произойти, если у налогоплательщика изменились обстоятельства. В статье пойдет речь о том, какие причины могут стать движущей силой такого перехода и как его осуществить на практике.

  • УСН: сущность режима и условия применения
  • В чем преимущества упрощенки
  • Как перейти на другой объект налогообложения в рамках УСН?

УСН: сущность режима и условия применения

Упрощенная система налогообложения (сокращенно УСН) внесена в налоговое законодательство с одной целью: сделать проще учет доходов, расходов и расчет налогов предприятий малого бизнеса. В результате упрощенка среди малых предприятий (МП) и индивидуальных предпринимателей (ИП) очень популярна, ведь здесь невысокая налоговая нагрузка и несложный бухгалтерский учет.

Упрощенку возможно использовать, если:

  • среднесписочная численность сотрудников меньше 100 человек;
  • величина годовой выручки не выше 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость основных средств меньше 100 млн руб.;
  • участие прочих юрлиц в уставном капитале организации, претендующей на применение УСН, не больше 25%.

Есть и другие ограничения, установленные НК РФ, но они касаются видов деятельности, занимаясь которыми субъект предпринимательства не вправе использовать УСН.

В чем преимущества упрощенки

Положительные качества УСН следующие:

  • Налогоплательщик волен выбирать из двух вариантов налогообложения (совмещение недопустимо):
    • 6-процентный — налог исчисляется с суммы общего дохода;
    • 15-процентный — налог рассчитывается от разницы между поступившими доходами и произведенными затратами.
  • Организация или ИП, выбравшие упрощенку, освобождаются от основных налогов — НДС, налогов на прибыль и на имущество (за исключением налога, рассчитываемого по кадастру), НДФЛ для ИП (в части дохода от коммерческой деятельности).
  • Отчеты налогоплательщик сдает в упрощенном виде.
  • Налоговую декларацию по единому налогу сдавать требуется лишь раз в год.

При выборе варианта налогообложения (6 или 15%) хозсубъект исходит из того, какой у него вид занятий, каковы денежные обороты, насколько велика надбавка к цене.

Проанализировав эти факторы и проведя прогнозный расчет налога, он останавливается на том или ином варианте.

Например, при превышении доли затрат в общем обороте над 50-процентным порогом предпочтительным объектом будет «доходы минус расходы». Однако здесь особое внимание следует уделить критериям признания расходов.

Если же расходы незначительны, то можно остановиться на объекте «доходы».

Как перейти на другой объект налогообложения в рамках УСН

Переход с УСН 6% на УСН 15% возможен:

  • с начала следующего года, если налогоплательщик представит в ИФНС соответствующее уведомление до 31 декабря года текущего;
  • в течение года, если налогоплательщик, регистрируя компанию или ИП, в течение отведенных для выбора системы налогообложения 30 дней передумал и решил сменить один объект на другой.

Чтобы осуществить переход, надо соблюсти одно условие: сообщить в налоговую инспекцию о смене объекта. Это сообщение носит уведомительный характер и не требует ответа от налоговиков о согласии на такое действие или об отказе.

Для уведомления предусмотрена отдельная форма № 26.2-6, заполненный образец которой можно скачать по ссылке ниже:

Скачать образец

***

Упрощенка пользуется большой популярностью среди представителей малого бизнеса. Для ее использования необходимо соблюдать определенные условия, о которых было сказано выше.

Используя УСН, налогоплательщик может выбрать объект налогообложения и соответственно ставку — 6 или 15%. Переходить с УСН 6% на УСН 15% действующему экономическому субъекту можно только с начала нового года.

Переход с УСН 6% на УСН 15% может произойти, если у налогоплательщика изменились обстоятельства. В статье пойдет речь о том, какие причины могут стать движущей силой такого перехода и как его осуществить на практике.

Continue reading

Как сменить ставку УСН?

  • Мало выбрать упрощенку, нужно еще и с объектом налогообложения определиться: платить 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.
  • Можно сколько угодно просчитывать заранее, но предугадать все, что ждет впереди, невозможно, поэтому может случиться так, что в какой-то момент окажется выгоднее сменить УСН 15% на 6% или наоборот.
  • Хорошая новость: это возможно.
  • Плохая новость: это возможно только с первого января следующего года.
  • Согласны? Тогда действуем:
  1. Пишем заявление по форме № 26.2-6 и отправляем в налоговую не позднее 31 декабря текущего года. Опоздаете – придется ждать еще год.

    Зарегистрированные пользователи могут скачать и заполнить актуальный бланк в сервисе «Мое дело».

  2. С 1 января начинаем работать по-новому. Да-да, все так просто. Не нужно ждать разрешения и подтверждения от налоговой, достаточно только уведомить их о переходе с УСН 15 на УСН 6% или наоборот.

  • совмещать оба объекта налогообложения нельзя;
  • для участников договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом смена УСН 15% на 6% невозможна – они могут работать только по объекту «Доходы минус расходы». Для всех остальных в этом ограничений нет, они могут поступать как им выгодно.

Как изменить ставку по УСН рассказали, теперь дадим несколько советов, что нужно учесть при выборе ставки, чтобы не прогадать:

Посчитайте соотношение доходов и расходов. Если затраты в общей сумме выручки больше 60%, то выгоднее становится платить налог с чистой прибыли.

Но не забывайте то факт, что налог, рассчитанный по ставке 6% можно уменьшать на фиксированные и дополнительные страховые взносы (если есть наемные сотрудники, то налог уменьшается максимум наполовину), а по ставке 15% их только включают в расходы. Учитывайте это, когда будете делать предварительные расчеты.

Пример: Выручка предпринимателя за год составила 1,2 млн. руб. Из них затраты 800 000 руб. Наемных сотрудников у него нет.

  1. Считаем налог с доходов:
  2. 1 200 000 х 6% = 72 000 руб.
  3. А теперь с разницы между выручкой и затратами:
  4. (1 200 000 – 800 000) х 15% = 60 000.
  5. На первый взгляд, второй вариант выгоднее. Но если учесть еще и страховые взносы, то картина поменяется:

Фиксированные взносы в 2017 году 27 990 руб. Дополнительные взносы с дохода больше 300 тыс.руб.:

  • (1 200 000 – 300 000) х 1% = 9 000
  • Итого взносы:
  • 27 990 + 9 000 = 36 990 руб.
  • Вычитаем их из налога 6% и остается к уплате в бюджет:
  • 72 000 – 36 990 = 50 010 руб.
  • А теперь посчитаем, сколько нужно будет в итоге заплатить по ставке 15%, если включить страховые взносы в расходы:
  • (1 200 000 – 800 000 – 36 990) х 15% = 54 451 руб.

Конечно, вы не сможете с точностью до рубля предвидеть все поступления и траты, но знать эти нюансы не помешает. В нашем примере разница между двумя налогами получилась небольшая, но с другими исходными данными она может существенно вырасти.

Если планируете перейти с УСН 6 на УСН 15%, подумайте, сможете ли вы подтвердить все расходы накладными, актами, чеками, банковскими выписками. В противном случае их нельзя будет вычесть из налогооблагаемой базы.

Если с подтверждающими документами проблема, то лучше остаться на объекте «Доходы».

Учитывайте и тот факт, что волокиты с учетом расходов будет гораздо больше: это внесение затрат в КУДиР, хранение документов, тщательный выбор поставщиков.

Перед тем, как поменять УСН с 6% на 15% изучите статью 346.16 Налогового Кодекса на предмет того, какие расходы можно вычитать из выручки, потому что этот перечень на упрощенке ограниченный.

Зарегистрируйтесь в сервисе «Моё дело» — и система будет делать всю работу за вас, а если возникнут вопросы, вы всегда сможете задать их экспертами получить ответ.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *