Как сдавать декларацию УСН при совмещении с ПСН?

Как сдавать декларацию УСН при совмещении с ПСН? Как сдавать декларацию УСН при совмещении с ПСН?

Псн и усн совмещение режимов одновременно, как перейти с псн на усн, что лучше и выгоднее по расходам, как совмещать режимы

ИП — налогоплательщик УСН вправе в течение календарного года перейти на ПСН по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых она введена законом субъекта РФ.

ИП, применяющие УСН «Доходы» и не производящие выплаты работникам, уменьшают сумму налога за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС в фиксированном размере.

Письмо Минфина N 03-11-09/5130

Если ИП — налогоплательщик УСН в течение календарного года переходит на ПСН, то есть совмещает два указанных специальных налоговых режима, он обязан представить налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения, в которой доходы определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.

В том случае, если ИП совмещает УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и ПСН, то сумма минимального налога исчисляется только от доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

Плательщики единого налога по УСН, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», по итогам года рассчитывают минимальный налог.

Он исчисляется за налоговый период в размере одного процента от доходов.

Обязанность перечислить минимальный налог возникает, когда за налоговый период сумма единого налога (по ставке 15%) окажется меньше суммы исчисленного минимального налога.

ИП на УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» и не производящие выплаты физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

С сайта: http://ibport.ru/ip/ip-11

Пониженные тарифы взносов при совмещении УСН и ПСН: особенности применения

Возможность уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам предусмотрена для тех упрощенцев и «патентников», кто ведет льготные виды деятельности. Может получиться так, что ИП, совмещающий УСН и ПСН, подпадает под льготу и по «упрощенному» виду деятельности, и по «патентному». В таком случае придется выбирать, по какому основанию применять пониженные тарифы.

Так, если предприниматель выберет «патентную» льготу, то начислять взносы по пониженному тарифу он сможет только с выплат работникам, занятым в ПСН-деятельности. Это прямо сказано в НК.

1. доля доходов от льготной деятельности не менее 70% в общем объеме доходов;

2. общая сумма доходов за текущий год нарастающим итогом не превышает 79 млн.рублей.

Как же ИП-«совместителю» определить, укладывается ли он в лимит по доле доходов, если он ведет два вида деятельности, подпадающих под пониженные тарифы (например, парикмахерские услуги – в рамках УСН и услуги фотоателье – в рамках ПСН)? А если «доходное» условие соблюдено, может ли он применять пониженные тарифы в отношении выплат «патентным» работникам?

С сайта: http://112buh.com/novosti/2018/ponizhennye-tarify-vznosov-pri-sovmeshchenii-usn-i-psn-osobennosti-primeneniia/

Порядок перехода ИП с УСН на ПСН

В течение года ИП не может сменить систему налогообложения с УСН на ПСН. Об этом говорится в письме ФНС России от 20. 09. 2017 № СД-4-3/18795@. А ссылка дается на прямую норму НК РФ (п.

6 ст. 346. 13), которая гласит, что ИП- упрощенцы вправе перейти на иной режим налогообложения ( в том числе на ПСН) с начала очередного календарного года. О переходе нужно уведомить налоговый орган не позднее 15 января того года, в котором собираются переходить на иной режим налогообложения.

Таким образом, ИП, применяющий УСН, не может до конца года перейти на ПСН. Аналогичный порядок перехода для ИП с ЕНВД на ПСН.

С сайта: https://nalogovaya.ru/news/specrezhimy/poryadok-perekhoda-ip-s-usn-na-psn

Меняем систему налогообложения. Что надо учесть?

Подходит к концу 2015 год. Ряд организаций и предпринимателей задумываются о смене системы налогообложения.

Переход на общую систему с УСН, ЕНВД, ПСН

Добровольно перейти на общую систему (ОСН) с УСН можно только с начала нового календарного года (п. 3 ст. 346. 13 НК РФ).

Отказаться от УСН в течение года и перейти на общий режим налогообложения Налоговый кодекс не разрешает.

Уведомление о переходе на общий режим подавать не нужно, но следует проинформировать свою инспекцию по месту жительства об отказе от УСН не позднее 15 января следующего года (п.6 ст. 346. 13 НК РФ).

Совмещать ОСН с УСН нельзя.

С ЕНВД

12 № ММВ-7-6/941@ (абз. 3 п. 3 ст. 346. 28 НК РФ). Никакого дополнительного уведомления о переходе на ОСН не требуется. Переход произойдет автоматически.

С ПСН

Тогда на общую систему нужно перейти с начала применения патента (п. 6 ст. 346. 45 НК РФ). Предпринимателю не нужно информировать инспекцию о переходе с ПСН на общую систему. Переход произойдет автоматически без каких-либо уведомлений.

Но если ИП досрочно прекратит деятельность, в отношении которой применялся патент, он должен сообщить о данном факте в ИФНС, чтобы сняться с учета. Срок — в течение 10 календарных дней со дня наступления указанного обстоятельства, подав заявление по форме №26.5-4, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.12 № ММВ-7-3/957@ (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Переход с общей системы, ЕНВД, патентной системы на УСН

Если ИП производится переход с патентной системы на УСН в связи с досрочным прекращением деятельности, в отношении которой применялся патент, — надо подать заявление о снятии с учета по форме № 26.5-4. При переходе с общей системы никакого заявления о снятии с учета представлять в налоговую не нужно.

Переход с общей системы, УСН, ПСН на ЕНВД

ЕНВД можно совмещать с общей, упрощенной и патентной системами налогообложения. Упрощенцы» добровольно могут перейти на ЕНВД только с начала нового года. То есть с 1 января 2016 года.

ИФНС выдает уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней со дня получения от организации или ИП заявления о постановке на учет (п. 3. ст. 346.28 НК РФ).

Имейте в виду! «Упрощенцам» следует подать уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3. Срок — не позднее 15 января года, с которого планируется применение ЕНВД (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Но если у ИП несколько видов деятельности, то в середине года он может перевести некоторые из них на ПСН, оставаясь на УСН по остальным видам деятельности, не дожидаясь начала года. Разъяснения приведены в Письме ФНС России от 19. 09.

ПАМЯТКА: Бывшим предпринимателям-«упрощенцам» нужно подать уведомление об отказе от применения УСН (если в дальнейшем ИП вообще не собирается применять УСН) по форме № 26.2-3. Срок — не позднее 15 января года, с которого планируется применять патент.

Совмещение УСН и ПСН для ИП или переход с Упрощенки на Патент

Комменты: 0

Как сдавать декларацию УСН при совмещении с ПСН?

Сегодня поговорим про Совмещение УСН и ПСН для ИП. Чтобы снизить налоговую нагрузку, упростить учет и уменьшить количество отчетности многие ИП уходят с ОСНО на спецрежимы налогообложения.

Самым популярным из них является упрощенка, а самым простым, если рассматривать с точки зрения отчетности – патент.

Часто ИП на УСН переводят часть деятельности на ПСН – получается совмещение режимов, или и вовсе полностью меняют режим на патент. Какие особенности следует при этом учесть?

Сначала чуть-чуть напомню о том, что представляет собой сам патентный спецрежим. Вот подробная статья. Отмечу следующее:

  • На ПСН можно перейти только ИП, для юрлиц он недоступен;
  • На ПСН можно перевести не любую деятельность, а только те виды, которые перечислены в ст. 346.43 НК РФ – окончательный список утверждается местными законами;
  • Налог считается как 6% от суммы потенциального дохода, фактические суммы не имеют значения;
  • Декларация отсутствует, надо лишь вести записи в Книге учета доходов;
  • До 2020 года на ПСН разрешено обходиться без ККМ, но при этом выдавать клиенту документ об оплате;
  • Патент можно купить на период от месяца до полного года;
  • При ведении деятельности сразу в нескольких субъектах РФ или муниципальных образованиях придется получать патент для каждой территории отдельно;
  • Из суммы за патент нельзя вычесть страховые взносы за себя.

Вывод: уходить или частично переводиться на патент выгодно, когда потенциальный доход по ведущейся деятельности существенно ниже фактических цифр – так вы будете платить меньше налога при равных ставках.

При таком раскладе можно купить патент только на один вид деятельности, оставив остальное на упрощенном спецрежиме.

В этой ситуации УСН можно будет уменьшить еще и на взносы за себя, так как из патента они в любом случае не вычитаются вообще.

Совмещение УСН и ПСН

Какие особенности следует учесть при частичном переходе на ПСН и совмещении режимов?

  1. На ПСН переводится только та деятельность, на которую он выдан. Все остальное продолжает облагаться налогом по упрощенке.
  2. Сделать переход на ПСН по новому виду деятельности (например, вы только начинаете заниматься чем-то новым) можно когда угодно – хоть в середине года, это не имеет значения. Для этого надо за 10 дней до начала новой деятельности предоставить в налоговую заявление на патент.
  3. При совмещении режимов ИП по результатам года представляет налоговика лишь декларацию по УСН, для ПСН никакой декларации не предусмотрено. Помните, что в этом случае в декларации по упрощенке доходы должны быть проставлены без учета доходов от той деятельности, которая была переведена на патент.
  4. При совмещении ПСН плюс УСН с базой «Доходы – расходы» минимальный налог считается исходя из доходов, полученных только от деятельности на упрощенном спецрежиме.
  5. УСН имеет ограничение по величине доходов – 150 млн руб. Соответственно, считать выручку для проверки соответствия ее размера лимиту необходимо суммарно: складывать выручку от деятельности на УСН и выручку от деятельности на ПСН. Если выручка, рассчитанная таким образом, не превышает лимит, то ИП сохраняет право использования упрощенки в следующем году.
  6. Если деятельность, переведенная на патент, полностью прекращается, то в течение 10 дней с этого момента ИП должен уведомить налоговиком о данном факте. Вновь перейти на патент ИП теперь сможет только через год.
  7. Если при совмещении режимов выручка ИП превышает установленный лимит – 150 млн.руб., то он утрачивает право применения и  УСН. Для ПСН действует иное ограничение по выручке – 60 млн.руб. Выручку, для проверки, мы считаем как было указано выше – суммарно от деятельности на УСН и ПСН. В том, случае, если выручка превышена, то ИП применять ПСН не может, с момента ее превышения, и, соответственно, использует только УСН.
  8. Если при совмещении режимов ИП утрачивает право на ПСН (например, просрочил оплату сумм за патент), то он перестает считаться плательщиком этого налога и вправе использовать по этой деятельности упрощенку. Налоговое законодательство не допускает совмещения УСН и общего режима.

Полный переход с УСН на ПСН

Как быть, если ИП хочет полностью уйти с УСН на патент? Если в процессе использования патента ИП решил, что он хочет полностью перейти на этот спецрежим и отказаться от УСН, то он теряет право на использование упрощенки. Для сообщения в налоговую о прекращении деятельности по упрощенке у ИП есть 15 дней с даты прекращения этой деятельности. Снова перейти на упрощенный спецрежим можно будет только спустя год.

Читайте также:  Помогите подобрать ОКВЕД для розничной торговли Аксессуарами для сотовых телефонов!?

Усн + псн: тонкости совмещения

Как сдавать декларацию УСН при совмещении с ПСН?

Индивидуальному предпринимателю, который ведет несколько видов деятельности, бывает выгодно использовать для них разные налоговые режимы. Познакомимся с предпринимателем, который совмещает УСН и ПСН.

10 февраля 2020 1816

В Вологде живет Игорь. Он зарегистрировался в статусе ИП и в феврале открыл заводик по производству швейной фурнитуры. Для налогообложения прибыли он выбрал режим УСН.

Упрощенка

УСН — упрощенная система налогообложения. На УСН можно выбрать объект налогообложения. Можно платить в бюджет 6% с доходов компании или платить 15% с разницы между доходами и расходами. О налоговых ставках при УСН сказано в статье 346.20 НК. Раз в год не позднее 30 апреля ИП нужно подать в ИФНС налоговую декларацию и уплатить налог.

У Игоря 20 сотрудников и доход 10 млн в год. Он имеет право использовать УСН, пока количество сотрудников завода не превысило 100 человек, а годовой доход не выше 150 млн.

В июне Игорь купил патент на открытие ателье. Согласно статье 346.43 НК, предприниматель может применять патентную систему с другими налоговыми режимами.

Патент

ПСН имеют право применять ИП, которые занимаются видами деятельности, перечисленными статье 346.43 НК.

Это разные виды бытовых услуг, услуги по обучению, перевозке пассажиров и другие. Предприниматели на УСН не сдают отчетность.

Они платят за патент 6% от потенциально возможного годового дохода, который ИП может получить в конкретном регионе по конкретному виду деятельности.

Игорь рассчитал стоимость патента в специальном калькуляторе ФНС. Ателье в Вологодской области с пятью сотрудниками можно открыть за 6 000 рублей. Но поскольку ателье открывается в июне, патент на полгода обошелся нашему герою в 3 000 рублей.

У Игоря есть 90 дней на то, чтобы выплатить треть за патент, остальные деньги нужно отдать не позднее, чем действие патента закончится. Такая схема применяется, когда ИП приобретает патент на полгода или больше.

Дела Игоря пошли неплохо, но нужно наглядно представить свою продукцию в соседних регионах. Для начала он открыл магазинчик со швейной фурнитурой в Ярославской области. Тоже на патентной системе. Нанял шесть сотрудников. Площадь магазина — 20 кв. метров. На патентной системе розничный магазин не должен быть больше 50 кв. метров.

Выручка при УСН + ПСН

Игорь может совмещать производство на УСН и магазин с ателье на ПСН, пока их общий доход не превышает 60 млн рублей в год. Как только это случится, патенты перестанут работать. Предприниматель обязан будет перейти на УСН и пересчитать налоги за период с начала действия патента.

То же самое и с УСН — когда превышен лимит доходов в 150 млн, предприниматель приравнивается к только что зарегистрированному. Платить налоги с начала квартала, когда потеряно право на УСН, нужно по общей системе налогообложения.

Численность работников на УСН + ПСН

Совмещение патента и УСН

Совмещение режимов УСН и патент — это одновременое применение сразу двух льготных систем обложения одним налогоплательщиком. При соблюдении ряда условий и требований бизнесмен получает законное право существенно сэкономить на фискальных платежах в бюджет.

Оптимизация налогообложения — это основной способ сохранить бизнес на плаву. Чтобы не переплачивать в бюджет, коммерсанту следует правильно выбрать режим обложения. Если предприниматель ведет сразу несколько видов деятельности, то допускается установить разные системы налогообложения к ним.

Возникает вопрос, можно ли совмещать патент и УСН? Такой вариант обложения бизнеса не запрещен на законодательном уровне. Упрощенка применяется в отношении всех видов предпринимательской деятельности, и в силу п. 1 ст. 346.11 НК РФ УСН совмещается с иными формам обременения.

Патентная СНО — это льготный режим обложения, разрешенный к применению для ограниченного перечня видов бизнеса (ст. 346.43 НК РФ). Эти спецрежимы разрешено применять одновременно, но только при соблюдении ряда условий.

Российское законодательство не запрещает совмещать патентную систему обложения с другими режимами.

Следовательно, можно ли совмещать ОСНО и патент — да, предприниматель вправе воспользоваться данным вариантом обложения, если иные режимы недоступны к применению.

Но, чтобы перейти на специальную модель налогового обложения, придется соблюдать ряд условий, предусмотренных НК РФ и иными нормативными актами.

Почему ИП выгодно совмещение режимов

В России довольно распространена ситуация, когда ИП применяет УСН и патент одновременно. Модель обложения позволяет коммерсанту существенно сэкономить на налоговых платежах в бюджет. И состав отчетности по льготным режимам минимален. Например, ИП на УСНО сдает всего одну декларацию по итогам года. Когда по ПСН декларации не предусмотрены вовсе.

Даже совмещение ОСНО и патента для ИП выгодно. Это позволяет в отношении отдельных видов деятельности платить всего 6% с дохода вместо:

  • 13% НДФЛ;
  • 20% НДС;
  • 2,2% налога на имущество.

Как видим, экономия значительна.

На каких условиях допускается совмещение

Действующие положения НК РФ не запрещают совмещение патента и УСН ИП в 2020 году, но одновременное применение сразу двух льготных систем обременения возможен только при соблюдении следующих условий:

Обязательное условие

Норматив для УСНО

Норматив для ПСН

Правила при совмещении упрощенки и ПСН в 2020 году

Вид деятельности Упрощенка применяется в отношении всех видов предпринимательской деятельности компании или коммерсанта и в силу п. 1 ст. 346.11 НК РФ УСНо совмещается с иными СНО Перечень разрешенных видов бизнеса на патенте поименован в ст. 346.43 НК РФ Если ИП ведет сразу несколько видов деятельности, не запрещается облагать их по разным системам обложения.
Ограничения по численности персонала До 100 человек До 15 человек
  • В отношении показателя средней численности персонала для ИП, на патенте и УСН одновременно, обязательно ведение раздельного учета персонала. Ограничения по количеству штата сохраняются для каждого режима в отдельности:
  • УСН — до 100 человек;
  • ПСН — до 15 человек.
  • Причем сам ИП в расчет средней численности персонала не учитывается.
Ограничение по доходам До 150 миллионов рублей в год До 60 миллионов рублей в год В случае если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
То есть как ИП совместить УСН и патент при определении доходов? Максимальный доход ИП при совмещении упрощенки и патента — 60 миллионов рублей в год. При превышении право на ПСН утрачивается.
Ограничение по остаточной стоимости имущества (ОС) До 150 миллионов рублей Не предусмотрено При совмещении УСНО и ПСН остаточная стоимость имущества определяется исключительно в рамках бизнеса облагаемого по УСНо. Активы, используемые в бизнесе на патенте, в расчет остаточной стоимости не включаются.
Именно поэтому ИП важно организовать достоверный раздельный учет.

Когда совмещение невозможно

Если предприниматель не удовлетворяет условиям, то он не имеет права на одновременное применение упрощенки и патента. Например, если доходы коммерсанта в период действия патента превысят допустимый лимит в 60 миллионов рублей по обоим льготным режимам.

Право утрачивается и при превышении средней численности персонала. Но чиновники планируют ввести новые правила «слета» с УСН.

При введении ограничений по видам деятельности совмещение режимов становится невозможным. Например, если предприниматель реализует товары, подлежащие обязательной маркировке (лекарства, меха, обувь), то с 1 января 2020 года он не вправе применять ПСН к данному виду бизнеса.

Как учитываются расходы и доходы при совмещении

При совмещении разных режимов обложения предприниматель обязан разграничить учет доходов, расходов, численности персонала и стоимости основных средств в отдельности для каждой налоговой системы. Порядок организации и ведения раздельного учета закрепите в учетной политике. Это избавит коммерсанта от дополнительных вопросов со стороны ФНС.

Правило раздельного учета обязательно и для ведения ОСНО и патент одновременно у ИП, как и при совмещении упрощенки и ПСН, и даже ЕНВД. Как конкретно предприниматель будет учитывать выручку и затраты, значения не имеет, главное, чтобы способ учета позволял четко разделить все, что связно с конкретным режимом обложения.

Если затраты нельзя разделить по видам бизнеса при совмещении систем обложения, то их следует распределять пропорционально доле дохода на каждом режиме налогообложения.

К ПСН относятся только доходы от реализации по виду деятельности, который указан в патенте. Остальные доходы учитывают при расчете налога на УСН.

Расходы по «патентным» видам деятельности нельзя учесть ни на УСН, ни на ПСН.

Налог на УСН и налог на ПСН рассчитывайте и платите отдельно друг от друга по правилам, которые предусмотрены для каждого из них.

Как считают страховые взносы

В отдельных случаях сумму страховых взносов допускается учесть в виде вычета при исчислении величины налогового платежа в бюджет. Например, это возможно при применении УСН, с объектом обложения «Доходы». А вот платежи по патенту нельзя уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных ИП за самого себя или за своих работников.

Следовательно, при совмещении УСН доходы и патента предприниматель вправе уменьшить платежи по упрощенке на размер уплаченного страхового обеспечения, с учетом нюансов:

  • ИП без работников вправе учесть 100% затрат на оплату страховых взносов за самого себя;
  • ИП с работникам вправе учесть затраты на страховое обеспечение работников и себя, но не более, чем на 50% от суммы налога УСН.

При УСН «Доход минус расход» страховое обеспечение учитывается в расходах предпринимателя и не дает право на вычет. В противном случае база для начисления УСНО будет занижена.

Особенности совмещения в регионах

Региональные власти вправе устанавливать исключительные особенности налогообложения в рамках собственных территорий. Так, нормативы могут отличаться по следующим направлениям:

  • разрешенные виды деятельности для ПСН;
  • налоговые ставки для применения патента;
  • льготные ставки УСН;
  • нулевые ставки ПСН и упрощенки.

Уточните региональные особенности обложения при совмещении режимов на официальном сайте ФНС.

Как сдавать декларацию УСН при совмещении с ПСН?

Переход на самозанятость с ИП

самозанятые

Сроки, порядок и документы

Как сдавать декларацию УСН при совмещении с ПСН?

Дмитрий Федоров

работал главным бухгалтером

Налог на профессиональный доход интересен предпринимателям с небольшими оборотами, у которых нет сотрудников. Расскажу, как ИП перейти на самозанятость в зависимости от текущего налогового режима.

Как работать на самозанятости

Налог на профессиональный доход подходит не всем предпринимателям, придется соблюдать ограничения.

  • Выручка — не более 2,4 млн рублей в год.
  • Нельзя нанимать сотрудников.
  • Нельзя работать во многих сферах, например, заниматься торговлей, добычей полезных ископаемых, адвокатской, нотариальной и оценочной деятельностью.
  • Запрещена работа по агентским договорам или в качестве комиссионера.
  • НПД действует не во всех регионах, актуальный список — на сайте ФНС. Если в вашем регионе самозанятость не действует, но есть хотя бы один клиент в регионе с НПД, то вы все равно можете стать самозанятым. При этом работать по всей России.
  • Самозанятые платят налог ежемесячно: с доходов от физлиц вы перечисляете 4%, от юрлиц и ИП — 6%. Уведомление с суммой налога приходит через мобильное приложение «Мой налог» каждый месяц до 12-ого числа, перечислить деньги нужно до 25-ого.
  • Отчетности нет, декларацию сдавать не нужно.

Как перейти на самозанятость новому и действующему ИП

Если открываете новое ИП, переходите на НПД в день, когда получите в налоговой инспекции документы о регистрации. Оформите самозанятость позже — за дни с даты регистрации ИП и до перехода на НПД придется отчитываться по общей системе налогообложения (ОСНО).

Читайте также:  Скажите пожалуйста,чем ОКВЭД 47.76.1 отличается от ОКВЭД 47.76? По описанию 47.76. шире чем 47.76.1?

Вы уже работаете как ИП — можете перейти на НПД, сохранив статус предпринимателя. Ставки налога для самозанятых физлиц и предпринимателей одинаковые. Но многие заказчики считают исполнителя со статусом ИП более надежным.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого:

  1. Выберите вариант регистрации: через мобильное приложение «Мой налог», кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или банки. Например, вы можете зарегистрироваться через приложение Ак Барс Онлайн.
  2. Отправьте заявление в ИФНС — его можно заполнить в приложении или личном кабинете.
  3. Дождитесь ответа от налоговиков — он придет в течение дня.

Переход ИП на самозанятость в середине года возможен с любого налогового режима. Но придется заплатить налоги и взносы и отказаться от действующей системы налогообложения.

О вариантах перехода на самозанятость без закрытия ИП — в следующих разделах.

Как перейти на самозанятость ИП на ОСНО

При ОСНО уведомление ИП о переходе на самозанятость подавать не требуется. Но нужно заплатить НДФЛ и НДС и сдать декларации по этим налогам. Налог на доходы физических лиц. Специальных правил для отчета по НДФЛ при переходе на самозанятость нет.

Вы платите НДФЛ и сдаете отчетность за последний год работы на ОСНО в обычном порядке. В течение года предприниматели ежеквартально перечисляют авансы по НДФЛ. Окончательный расчет по итогам года — до 15 июля следующего года.

Авансы по НДФЛ: новые правила с 2020 года

Если вы перешли на НПД с января по сентябрь, то платите НДФЛ в ближайшую для перечисления аванса дату. Но для вас это уже не аванс, а окончательный расчет. Стали самозанятым в четвертом квартале — рассчитайтесь по НДФЛ на общих основаниях, то есть до 15 июля следующего года. Декларацию при этом сдайте до 30 апреля следующего года, вне зависимости от того, в каком квартале перешли на НПД.

до 15 июля следующего года

Правда, у некоторых налоговиков есть мнение: переходя с ОСНО на НПД, нужно отчитываться и платить НДФЛ так же, как если бы вы закрывали ИП. То есть на сдачу декларации по НДФЛ — пять рабочих дней после перехода на НПД, на оплату налога — 15 календарных дней после подачи декларации.

Важно: Судебной практики по этому поводу пока нет, поскольку на НПД переходят только небольшие ИП с выручкой до 2,4 млн рублей в год — они редко работают на ОСНО. Но если вдруг вы оказались в такой ситуации, заранее уточните позицию своей ИФНС, чтобы избежать проблем.

Налог на добавленную стоимость. Сдайте последнюю декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы перешли на НПД. При этом учтите переходные операции.

  • Вы получили авансы и начислили с них НДС, но не продали продукцию и услуги до перехода на НПД — можете вернуть авансы покупателям и взять НДС к вычету.
  • Если вы приобрели товары или услуги, но не успели использовать их на ОСНО, то можете по этим операциям восстановить к оплате ранее взятый к вычету НДС.

Срок сдачи декларации по НДС — 25 число месяца, следующего за кварталом. Налог вы платите тремя равными долями в течение трех месяцев следующего квартала.

Например, вы перешли на НПД в мае. Последнюю декларацию по НДС сдаете по итогам второго квартала — до 25 июля. Рассчитанный за второй квартал налог платите в три этапа: до 25 июля, до 25 августа и до 25 сентября.

Как перейти на самозанятость ИП на УСН

При переходе ИП с УСН на самозанятость вы отказываетесь от упрощенки в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. Для этого направьте в ИФНС уведомление по форме 26-2.8.

Не откажетесь от УСН в установленный срок — через месяц налоговики аннулируют вашу регистрацию в качестве самозанятого.

При отказе от УСН сдайте декларацию и заплатите налог с начала года до 25 числа следующего месяца.

Например, если вы перешли на НПД в июле, то отчитываетесь по упрощенке и перечисляете налог до 25 августа.

Как перейти на самозанятость ИП на ЕНВД

При переходе на самозанятость с ЕНВД вам нужно в течение месяца отказаться от вмененки, направив налоговикам заявление по форме ЕНВД-4. Специальных сроков для сдачи декларации и оплаты налога при отказе от ЕНВД нет.

Вы отчитываетесь в обычном порядке: сдаете декларацию до 20 числа месяца, следующего за кварталом, платите налог — до 25 числа. Например, вы перешли на самозанятость в июле. Сдаете декларацию до 20 октября, платите ЕНВД — до 25 октября.

При расчете налога за квартал, в котором вы перешли на самозанятость, учтите фактическое количество дней использования ЕНВД.

Пример расчета налога ИП Смирнов ремонтирует обувь и работает на ЕНВД. Его базовая доходность за месяц — 10 000 ₽, налоговая ставка — 15%. Предприниматель переходит на НПД с 16 сентября 2020 года. Рассчитаем ЕНВД за третий квартал 2020 года. В июле и августе предприниматель полностью работал на ЕНВД, поэтому вмененный доход за каждый месяц равен 10 000 ₽. В сентябре Смирнов отработал на ЕНВД 15 дней. Вмененный доход за сентябрь: 10 000 ₽ : 30 дней × 15 дней = 5000 ₽ Общий вмененный доход Смирнова для расчета ЕНВД за третий квартал: 10000 ₽ + 10000 ₽ + 5000 ₽ = 25 000 ₽ Чтобы рассчитать налог, умножим вмененный доход на ставку налога:

25 000 ₽ × 15% = 3750 ₽

Как перейти на самозанятость ИП на ЕСХН

Если вы решили перейти на НПД с единого сельхозналога, то должны в течение месяца сообщить налоговикам об отказе от ЕСХН. Для этого предусмотрена форма 26.1-7.

Сдать декларацию по ЕСХН и заплатить налог вы должны до 25 числа следующего месяца.

Например, вы стали самозанятым в августе, значит, отчитываетесь и платите налог до 25 сентября.

Как перейти на самозанятость ИП на ПСН

При переходе на самозанятость закон не обязывает предпринимателя уведомлять налоговую об отказе от патентной системы. Но совмещать НПД с другим специальным налоговым режимом, в том числе с ПСН, нельзя.

Поэтому есть два варианта: Если вы выберете второй вариант, то налоговики пересчитают стоимость патента пропорционально фактическому времени использования. Пример пересчета стоимости патентаИП Яковлева оказывает косметические услуги. Она купила патент на 12 месяцев, он действует с 1 января 2020 года.

Базовая доходность для косметических услуг в регионе — 300 000 ₽ в год, налоговая ставка — 6%. Стоимость патента на год = 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽Яковлева переходит на НПД с 1 сентября 2020 года, поэтому заплатит за патент меньше.

Чтобы определить базовую доходность за восемь месяцев, делим годовую доходность на количество календарных дней в году и умножаем на количество фактически отработанных дней.

Итоговая стоимость патента = (300 000 ₽ : 366 дней × 244 дня) × 6% = 12 000 ₽

Лучше всего перейти на НПД в первый же день после отказа от патента. Иначе налоговики посчитают, что между патентом и самозанятостью вы работали на ОСНО. Вам придется отчитываться по НДС и НДФЛ и платить налоги, если был доход.

Как заплатить страховые взносы за себя

Предприниматели на ОСНО и спецрежимах платят страховые взносы за себя в пенсионный и медицинский фонды. Для самозанятых сделали исключение — они освобождены от уплаты страховых взносов.

Но с начала года и до даты перехода на НПД взносы нужно начислить. Рассчитывайте их пропорционально количеству отработанных месяцев.

Перешли на НПД в середине месяца — считайте взносы за этот месяц пропорционально количеству дней до перехода на самозанятость.

Если же вы заработали с начала года и до перехода на НПД более 300 000 ₽, то помимо фиксированных взносов платите в Пенсионный фонд РФ 1% от суммы, превышающей 300 000 ₽. Пересчитывать ничего не нужно — выплата зависит не от периода работы, а от фактического дохода.

Заплатить фиксированные взносы вы можете до конца года, перечислить 1% в ПФР — до 1 июля следующего. Но лучше заплатить все до перехода на НПД. Тогда вы сможете использовать сумму оплаченных взносов для уменьшения налоговой базы или в качестве вычета по НДФЛ, УСН, ЕСХН или ЕНВД.

Самозанятым

Life.Profit посвятил теме самозанятости множество публикаций. Мы можем назвать себя одним из самых подкованных в этой сфере онлайн-изданий в России. Наши авторы и герои — самозанятые. Они делятся своим опытом и подробно рассказывают, как работать в новом налоговом режиме.

Читайте другие материалы об открытии и развитии бизнеса

Совмещение УСН и ПСН

Бывает, что предприниматель занимается не одним, а несколькими видами деятельности и по каждому выгоден определенный режим налогообложения. Закон разрешает их совмещать.

Головной боли у владельца бизнеса или его бухгалтера при этом прибавляется, но ради увеличения прибыли можно приложить усилия и разобраться.

А мы в этом поможем. В частности, в этой статье расскажем, как ИП вести отчетность одновременно на патенте и УСН.

У каждой системы налогообложения есть свой лимит доходов, после превышения которого теряется право на использование спецрежима.

В 2018 году для упрощенки это 150 млн. руб, для ПСН 60 млн. руб. При совмещении считается совокупный доход, и если он в сумме на обоих режимах превысит 60 млн. руб., то право на применение ПСН теряется.

«Слетев» с патента по этой или другой причине нужно будет пересчитать и уплатить упрощенный налог по этому виду деятельности за весь период действия патента, причем из рассчитанной суммы можно вычесть уже оплаченную стоимость патента.

По наемным работникам ограничение на УСН 100 человек, на ПСН 15 человек. Для применения двух систем одновременно у предпринимателя в общей сложности должно быть не более 100 наемных работников, в том числе на ПСН не больше 15.

Доходы и расходы по каждому виду деятельности учитываются раздельно.

Это значит, что нужно вести и КУДиР для бизнеса на упрощенке, и книгу учета доходов для каждого патента. Расходы одного бизнесмена бывает проблематично отнести к определенной системе, ведь иногда приобретается что-то для общих целей.

Что в этом случае делать? В Налоговом Кодексе этот момент не прописан, но есть разъяснение Минфина от 9 декабря 2013 г. N 03-11-12/53551, в котором говорится, что расходы следует распределять пропорционально полученным доходам по каждому режиму.

С отчетностью ИП на УСН и патенте все просто – по упрощенке как обычно сдается декларация, а на патенте деклараций не предусмотрено.

На упрощенке можно уменьшать налог на сумму фиксированных и дополнительных взносов на себя, а также взносов за работников, а на патенте – нельзя.

Что делать при одновременном применении двух систем? Закон разрешает все взносы за себя относить на УСН и уменьшать налог. Взносы за работников вычитаются только если они заняты в деятельности на упрощенной системе.

Рассмотрим две ситуации:

  1. Часть наемных работников занята в деятельности на упрощенке, а часть на ПСН. Упрощенный налог уменьшается только на взносы за работников, заанятых в бизнесе на упрощенке, но не больше, чем наполовину.
  2. В работе на двух режимах заняты одни и те же работники. Тогда взносы за них распределяются пропорционально полученным доходам и та часть, которая отнесена к упрощенной системе идет в уменьшение налога.
Читайте также:  Что такое уменьшение налога или авансового взноса за себя (ип)?

Есть способ легко и просто совмещать режимы и не запутаться в учете. Нужно лишь зарегистрироваться в сервисе «Моё дело», и система сама распределит расходы, сформирует КУДиР и внесет в отчеты нужные показатели.

Воспользуйтесь бесплатным пробным периодом и убедитесь сами, как это удобно.

Патент и УСН одновременно

Многих предпринимателей, желающих сократить налоговую нагрузку, интересует, можно ли совмещать патент и УСН? Налоговое законодательство разрешает одновременное применение этих спецрежимов, но при этом необходимо учитывать целый ряд нюансов и ограничений. О том, как происходит совмещение патента и УСН для ИП, расскажем в нашей статье.

Совмещение патента и УСН для ИП – 2020 

Совмещая режимы, ИП может экономить на налогах, приобретая патент на виды деятельности, по которым УСН-налог выше, чем стоимость патента. И «упрощенка», и патент освобождают ИП от уплаты НДФЛ от предпринимательской деятельности, НДС (кроме ввозного) и налога на имущество (кроме некоторых объектов).

Спецрежим УСН (глава 26.2 НК РФ) может применяться практически ко всем видам деятельности, кроме перечисленных в ст. 346.12 НК РФ, и действует на всей территории РФ. ИП, применяющий «упрощенку» не должен производить подакцизные товары, не может быть плательщиком ЕСХН. Перейти на УСН можно только с начала года.

Налогом могут облагаться либо «доходы», к которым применяется ставка 6%, либо «доходы за минусом расходов» — и тогда ставка составит 15% (регионы могут применять более низкие ставки).

Среднесписочная численность работников ИП не должна превышать 100 человек, а доходы, полученные на данном спецрежиме – 150 млн. руб. в год. С 2021 года эти лимиты будут увеличены до 130 человек и 200 млн. руб. соответственно, но при этом придется уплачивать повышенный налог – 8% или 20% (подробнее о новых лимитах мы рассказывали здесь).

Ежегодно, не позднее 30 апреля, ИП-«упрощенцы» подают декларацию по единому налогу при УСН. Ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца, в бюджет уплачиваются авансы, а по окончании года, до 30 апреля – налог, исчисленный по итогам налогового периода.

В отличие от УСН, патент (глава 26.5 НК РФ) позволяет вести бизнес в значительно меньших масштабах. Спецрежим можно применять к ограниченному списку видов предпринимательской деятельности – все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В 2020 году таких видов 63 – это розничная торговля, различные бытовые услуги, автоперевозки, ветеринария, прокат, сдача в аренду недвижимости и др.

Регионы могут дополнять перечень бытовых услуг, к которым применяется ПСН. Если деятельность ведется в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления, ПСН применять нельзя. Также патент неприменим к торговле товаром, подлежащим обязательной маркировке (на сегодня это — меха, обувь, лекарства), поскольку такая торговля для ПСН не признается розничной (пп. 1 п. 3 ст. 346.

43 НК РФ).

ИП на патенте может привлекать наемных работников, средняя численность их за налоговый период не должна превышать 15 человек. Максимальный размер дохода, который можно получить на ПСН по всем видам «патентной» деятельности – 60 млн. руб. с начала года. Площадь торгового зала при розничной торговле не должна превышать 50 кв. м

Стоимость патента рассчитывается не из реальных поступлений, а исходя из потенциально возможного годового дохода ИП по соответствующему виду бизнеса (его размер устанавливается регионами) и налоговой ставки 6% (может снижаться властями субъектов РФ). Отчетности по налогу на патенте нет.

ИП может приобрести любое число патентов. Срок действия патента – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Патент действует только в том субъекте РФ, территория которого указана в самом документе.

Как и зачем переходить на патентную систему налогообложения

13 ноября 2018 11 952

От выбора удачного налогового режима во многом зависит успех предпринимательской деятельности. Именно поэтому бизнесмены экспериментируют, пробуя разные варианты. И вопрос о том, как перейти на патент с УСН, для многих является актуальным. Сразу же возникает целый ряд нюансов: нужно ли это вообще делать, как оформить, что стоит учесть.

Имейте в виду, что переход на патент возможен далеко не для всех. Если на вас работает больше 15 человек, то задумываться об альтернативе нерационально. Аналогично, если вы получаете в виде дохода больше 60 миллионов рублей в год.

Отказаться от УСН и перейти на патент: в чём смысл?

Для начала стоит разобраться в том, есть ли логика в таких изменениях. У этих двух режимов налогообложения довольно много общего:

  • объём годовой выручки не должен превышать определённых показателей (правда, при УСН это 150 миллионов, а вот при ПСН – не больше 60);
  • налоговая ставка, исчисляемая от дохода, составляет 6%;
  • закреплённые финансовые взносы начисляются «на себя» и зависят от МРОТ;
  • необходимость в бухучёте отсутствует;
  • режимы можно совмещать друг с другом и с остальными вариантами налогообложения.

Помимо прочего, такое сходство заметно облегчает переход с одного режима на другой. Но есть ли в переменах вообще смысл? При внимательном изучении становится понятно, что есть. Налогоплательщик получает несколько серьёзных преимуществ:

  • отпадает необходимость платить целый ряд налоговых сборов (НДС, НДФЛ, а также налог на собственность физлиц, если то участвует в коммерческой деятельности);
  • нет необходимости сдавать декларацию, можно вместо этого вести Книгу учёта доходов за год;
  • стоимость отчислений не увеличивается в зависимости от доходов;
  • меньше внимания и контроля со стороны налоговых органов.

При этом есть и определённые недостатки. Например, единый налог нельзя уменьшить за счёт фиксированных платежей. Плюс патент необходимо покупать для каждого субъекта РФ свой.

Раньше ещё одним минусом ПСН была необходимость оплачивать патент на отдельный вид деятельности. С 2019 года планируется выдавать один на несколько разновидностей, но конкретика в данный момент всё ещё прорабатывается.

Одним словом, перед тем, как перейти на патент с УСН, нужно взвесить все «за» и «против». Но такая система в целом намного выгоднее «упрощёнки», если предприниматель планирует активно зарабатывать и его доход будет покрывать затраты на патент. То есть здесь принципиальное значение приобретает грамотное планирование своей деятельности и расчёты.

Учтите, что при УСН заранее спрогнозировать расходы на налоговые выплаты не получится. В то же время ПСН позволяет это сделать без особых проблем.

Срок действия патента для ИП

Стоит отметить ещё одну интересную особенность патента для ИП: он покупается на конкретный срок от 1 месяца и до 12, потом продлевается. Причём предприниматель может сам выбрать, на какой период ему нужен ПСН. У УСН же нет ограничения по времени. Поэтому при переходе надо приучить себя следить за сроками и не забывать своевременно делать платежи в ФСН.

Когда можно перейти на ПСН

Ещё один интересный вопрос возникает в связи с тем, когда можно поменять режимы. Согласно пункту 6 статьи 346.13 НК перейти на патент в середине года с «упрощёнки» нельзя. Раньше ФНС РФ и Минфин опирались на 8 пункт этой же статьи и давали согласие. Однако сейчас практика поменялась.

Тем не менее это не мешает вам обратиться в региональное отделение налоговой, чтобы уточнить, можно ли перейти на патент, не дожидаясь конца года. В некоторых случаях предприниматели даже получают разрешение. Если от ФНС РФ придёт официальное письмо, то в таком случае проблем у вас не будет.

Иногда бизнесмены просто переходят на ПСН на свой страх и риск, не дожидаясь реакции от налоговой. Есть немало случаев, когда ФНС РФ не применяла за это никаких санкций. Но такая тактика опасна: вам могут доначислить налоги, оштрафовать и отказать в праве применения патента. Причём выплаченные за него средства никто не вернёт.

Учтите, что существующие нюансы по времени перехода касаются тех видов деятельности, которые уже облагаются по УСН. А в отношении новых никакого ограничения нет: вы можете переходить на ПСН тогда, когда официально начнёте ими заниматься.

Все сомнения советую разрешать через сайт налоговой, тем более что сейчас сделать официальный запрос довольно легко. Индивидуального предпринимателя, впрочем, как и компанию, не могут привлечь к ответственности за то, что они следовали указаниям ФНС РФ.

Инструкция по переходу на патент с УСН в 2019

Итак, как перейти с «упрощёнки» на патент? На самом деле это не так сложно:

  1. В первую очередь вам нужно проверить, может ли конкретный вид деятельности облагаться по ПСН.

  2. Обратите внимание на то, разрешён ли этот налоговый режим в определённом субъекте РФ (ЕНВД, например, не используется в Москве). То есть региональную специфику в любом случае нужно учитывать.

  3. Подумайте о том, хотите ли вы полностью отказаться от «упрощёнки». Иногда разные режимы довольно выгодно совмещать.

  4. Определитесь со сроками патента (столько-то месяцев, год). Даты нужно будет обозначить в заявлении. Причём максимум не должен превышать год даже на день, иначе вам откажут в переходе на ПСН.

  5. Погасите все задолженности по УСН, которые у вас накопились.

  6. Подайте документы в ту ФСН РФ, где вы зарегистрированы (привязка должна быть к месту деятельности, а не прописки). Сделать это нужно минимум за 10 календарных дней до предполагаемой даты перехода. Для 2019 года последним днём будет 18 декабря. Подавать заявление следует по форме 26.5-1 лично, заказным письмом или через кабинет при наличии электронно-цифровой подписи.

  7. Дождитесь решения налоговой, на что потребуется 5 рабочих дней. Учтите, что если ИП был на УСН, решил перейти на патент, но потом передумал, то до окончания этого времени он может отозвать запрос.

  8. Оплатите патент и получите документы, подтверждающие ваш новый статус налогоплательщика.

Вообще с подачей заявления лучше всего не затягивать. Если вы не знаете, как перейти на патент с УСН ИП, делаете это в первый раз, то вы можете допустить ошибки.

Например, неправильно оформить заявление, не вписать конкретные данные. В таком случае налоговая вам откажет, придётся ждать следующего периода, то есть целый год. А если у вас будет время на исправление ошибок, то вам никто не помешает подать документы повторно.

Как перейти с ПСН на УСН?

Некоторых предпринимателей патентная система налогообложения далеко не всегда устраивает, в особенности, если они хотят активно развиваться, экспериментировать с новыми видами деятельности. Кроме того, такой вариант невыгоден для тех, у кого наблюдается очень слабая коммерческая активность. В итоге они пытаются вернуться обратно.

Однако сделать это можно только при наступлении нового года, если своевременно подать заявление. И если в отношении патента ещё можно найти лазейки, например, получить разрешение в налоговой о переходе на ПСН летом, то с УСН всё однозначно и достаточно строго. Именно поэтому нужно тщательно взвешивать все плюсы и минусы.

Подведём итоги: перейти с УСН на патент довольно легко. Главное – грамотно заполнить соответствующую форму и не забывать про сроки.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *