Как зачесть переплаты по страховым взносам у ИП, зарегистрированного в этом году?

Как зачесть переплаты по страховым взносам у ИП, зарегистрированного в этом году?

У компаний, для которых установлен нулевой тариф страховых взносов за II квартал 2020 года (Подробнее в теме: «Путин подписал закон о списании налогов за II квартал 2020 года»), возникло несколько проблем:

  • во-первых, большинство из них уже выплатило взносы за апрель до обнуления, по прежнему тарифу
  • во-вторых, компании продолжали выплачивать соцстраховские пособия (сотрудник болеет, а работодатель выплачивает положенные им выплаты)

В обоих случаях получилась переплата по взносам. Есть ли шанс вернуть эту переплату? Как учитывать уплаченные пособия, рассчитывая взносы за 2-й квартал? Попробуем выяснить.

Переплата из-за оплаты до обнуления

Компания внесена в единый реестр субъектов МСП и ведет деятельность в одной из наиболее пострадавших отраслей. Порядочный предприниматель своевременно оплачивает страховые взносы, а значит за апрель их уже выплатил – по прежним тарифам, действовавшим на начало года.

8 июня вышел новый Федеральный закон № 172-ФЗ, по которому предпринимателю положена льгота за II квартал 2020 года в форме нулевого тарифа на каждую разновидность страховых взносов независимо от предельной расчетной базы.

Наверняка Вы в первый раз попали в такое положение, и оно Вам кажется нестандартным. Однако, ничего необычного в нем нет. Это всего лишь переплата по страховым взносам за один месяц. НК РФ позволяет как вернуть переплату, так и зачесть ее в счет оплаты за следующий квартал после возвращения к стандартному режиму работы.

Иногда возвращать переплату бывает бессмысленно. Возможно, срок выплаты следующего взноса подойдет раньше, чем возвращенные деньги окажутся у Вас на счету. Так что засчитать переплату в счет дальнейших платежей будет разумнее (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Как оформить такой зачет? Подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Следует учесть, что расчетный период по страховым взносам – год, а значит апрельская переплата учтется автоматически. Несмотря на это, многие работодатели все же предпочитают перестраховаться и написать подобное заявление.

Важно! В РСВ указывают только базу для начисления страховых взносов и суммы начисленных страховых взносов. Перечисленные суммы взносов в этом отчете не показывают.

Переплата из-за выплаты пособий

Согласно Закону № 172-ФЗ за II квартал 2020 года у Вас есть право рассчитывать страховые взносы по нулевому тарифу. Однако, Вы платили сотрудникам положенные соцстраховские пособия. В этом вторая причина возникновения переплаты.

Эту переплату необходимо отразить в расчете взносов за II квартал 2020 года. Полную инструкцию заполнения формы РСВ см. в теме: «Руководство по заполнению формы РСВ 2020 год».

Согласно Федеральному закону от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ исчисленные взносы на обязательное социальное страхование уменьшаются на суммы расходов по выплате пособий.

Важно! Когда размер начисленных взносов получился ниже, чем сумма уплаченных пособий, компания получает от соцстраха деньги на их выплату, обратившись туда за компенсацией.

Но до этого надо сдать отчет. В прил. 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам следует указывать:

  • в строчке 060 – сумму исчисленных взносов на обязательное социальное страхование
  • в строчке 070 – сумму выплаченных пособий
  • в строчке 080 – сумму возмещения из бюджета фонда

В строчке 090 указывается число, характеризующее один из вариантов:

  • сумму взносов к уплате, если разница между начисленными взносами и выплаченными пособиями положительная. В поле «Признак строки» в этом случае проставляют 1
  • сумму расходов, превысивших сумму взносов (разница между начисленными взносами и выплаченными пособиями отрицательная). В поле «Признак строки» пишут в этом случае 2

Таким образом, если компания рассчитает взносы по льготной ставке за апрель, май, июнь, но будет платить пособия, у нее уже не будет взносов к выплате. Отсюда следует, что строчку 090 заполняем с признаком 2.

Размеры уплаченных за это время пособий следует отражать в той же строчке в соответствующих им графах.

Вы вправе засчитывать затраты на пособия в счет выплат взносов в будущем (п. 9 ст. 431 НК РФ), как в предыдущем случае, когда переплатили нечаянно.

Если у Вас не осталось средств на уплату необходимых пособий, то Вы имеете право получить их от ФСС. Обращаться в ФСС за компенсацией затрат можно в любое время. Однако, нужны определенные документы, список которых установлен приказом Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 года № 951н.

Внимание! ЦБ РФ снизил ключевую ставку до 4,5% годовых.

Возврат переплаты страховых взносов в 2020 — 2021 годах

Возврат переплаты страховых взносов в 2020 — 2021 годах подчиняется правилам, установленным налоговым законодательством РФ и законом «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и имеет свои особенности. Рассмотрим, какие именно.

В настоящее время практически все виды страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) подчинены положениям НК РФ, в котором имеется не только отдельная глава, посвященная этим начислениям, но и отсылки к взносам во всех общих правилах работы с налоговыми платежами (ч. 1 НК РФ). Поэтому возврат (зачет) страховых взносов проводится по алгоритмам, применяемым при аналогичных процедурах для налогов и сборов (ст. 78, 79 НК РФ).

Подробнее о возврате (зачете) налогов читайте здесь.

Однако эти правила для взносов имеют свою специфику, обусловленную тем, что:

  • взносы, уплачиваемые после 2016 года, по-прежнему платятся раздельно по фондам;
  • взносы, поступающие в ПФР, учитываются персонифицированно;
  • в течение 2017–2021 годов (переходный период) может возникать вопрос о возврате взносов, перечислявшихся туда по правилам, действовавшим до 2017 года.

Вместе с тем «несчастные» взносы остались в ведении ФСС и по-прежнему подчиняются положениям закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Поэтому в вопросах возврата переплаты по этим страховым взносам в 2020 — 2021 годах придется руководствоваться ст. 26.12 и 26.13 этого документа.

О нюансах возврата или зачета переплаты по взносам узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Зачет (возврат) взносов по правилам НК РФ и ФСС

В НК РФ вопрос зачета (возврата) взносов решен просто. К нему относятся все аналогичные положения, действительные для налогов и сборов, но введены дополнения, учитывающие специфику взносов:

  • зачесть переплату можно в счет будущих платежей только по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными (п. 1.1 ст. 78 НК РФ);
  • вернуть нельзя ту переплату, которая отразилась в отчетности, поданной в ПФР, и уже учтена за конкретными застрахованными лицами, если они уже вышли на пенсию (п. 6.1 ст. 78, п. 1.1 ст. 79 НК РФ, постановление КС РФ РФ от 31.10.2019 № 32-П);

С учетом позиции КС РФ обратиться за возвратом переплаты по взносам на ОПС можно, если (постановление № 32-П):- работнику не назначалась пенсия.

В этом случае вернуть можно взносы, уплаченные в отношении него как по индивидуальной, так и по солидарной части тарифа;- работнику назначена пенсия.

Тогда вернуть переплату можно в части взносов, уплаченных в отношении него по солидарной части тарифа.С 2021 года эти положения будут закреплены в п. 6.1 ст. 78 НК РФ.

  • возврат при наличии долгов по пеням и штрафам по тем же самым взносам, которые оказались излишне уплаченными, будет осуществлен за вычетом суммы имеющейся задолженности (п. 1.1 ст. 79 НК РФ).

Обращаться за возвратом взносов, перечисленных в бюджет после 2016 года, нужно в налоговую службу.

Как вернуть переплату по страховым взносам

Как вернуть переплату по страховым взносам?

Как узнать про переплату и что с ней делать

Переплата может возникнуть по разным причинам, например, когда вы:

  • ошиблись в расчётах и перечислили больше, чем нужно;
  • не применили пониженный тариф и после уплаты пересчитали взносы;
  • неправильно заполнили в платёжном поручении сумму или перепутали КБК;
  • уплатили взносы по требованию, а налоговики или соцстрах списали эти же суммы с расчётного счёта.

Выявить переплату можно самостоятельно, но она не всегда совпадает со сведениями налоговиков и соцстраха.

Самый простой способ сверить суммы с ИФНС — запросить справку о состоянии расчётов по налогам и сборам (КНД 1160080). Заказать и получить её можно в электронном виде через спецканалы связи, в личном кабинете юрлица или ИП на сайте ФНС. Отрицательные суммы в справке — это долг перед бюджетом, положительные — переплата.

Чтобы сверить расчёты по взносам от несчастных случаев, обратитесь в территориальное отделение соцстраха за актом сверки по форме 21-ФСС РФ. Заказать его можно в электронном виде через сайт госуслуг.

Пользователи сервиса «Моё дело» могут заказать акт сверки с налоговой и фондами в личном кабинете, результат придёт туда же.Электронную подпись всем пользователям мы оформляем бесплатно!

Читайте также:  Не заплачены авансовые платежи за 1 и 2 квартал 2020 ИП на УСН 15%,что делать?

Согласно п. 1.1 ст. 78 НК РФ излишне уплаченные взносы можно:

  1. зачесть по тому же виду взносов в счёт предстоящих платежей или задолженности, в том числе по пеням и штрафам;
  2. вернуть на расчётный счёт.

Распорядиться переплатой можно в течение трёх лет со дня перечисления в бюджет лишних взносов.

Не спешите обращаться в ИФНС за возвратом или зачётом, если не установили из-за чего возникла переплата. Бывает, что взносы уже заплатили, а отчёт за этот период еще не сдали, поэтому в справке числится переплата. После того, как вы отчитаетесь, налоговая отразит начисления и такая переплата «закроется».

Особенности зачёта и возврата страховых взносов в 2020 году

При возврате и зачёте действуют такие правила:

  1. Взносы нельзя зачесть в счёт налогов и других видов взносов. Например, переплатой по пенсионным взносам не получится «перекрыть» долг по взносам в соцстрах или по налогу при УСН.
  2. Взносы можно зачесть в счет будущих платежей, задолженности, пеней, штрафов по таким же взносам. Например, переплату пенсионных взносов можно направить на погашение пеней по ним.
  3. Если есть задолженность по взносам, сначала нужно сделать зачёт, чтобы её погасить. Остаток можно вернуть или зачесть в счёт предстоящих платежей.

Переплата по страховым взносам: возврат и зачет

Сам по себе факт излишне потраченных средств для компании не самый приятный – ведь эти деньги можно было использовать более рационально. Чтобы не пополнять необоснованно бюджет и не приглашать в гости инспекторов, признаваясь в промахах бухгалтерии, лучше отдать расчет зарплаты на аутсорсинг.

Проще предупредить, чем возвратить

Процедуры зачета и возврата переплаты по страховым взносам в переходный период – с 2017 года все подобные платежи кроме «травматических» регламентирует Налоговый кодекс РФ – предусматривают необходимость соблюдать множество не совсем удобных для плательщиков условий.

От вида взноса и периода, когда возникла переплата, будет зависеть, в какое именно ведомство обращаться, а также в каком порядке действовать и по какой форме писать заявление.

Однако во всех случаях придется проводить сверку расчетов с ИФНС, чтобы исключить расхождение между суммой, указанной в заявлении, и данными на лицевом счете (учетом) участников процедуры.

Следовательно, организация должна иметь в наличии все документы, подтверждающие переплату.

Бухгалтеру придется тщательно готовиться к многоэтапной процедуре возврата или зачета взносов, регулируемой многочисленными нормами Федеральных законов и НК РФ. Поэтому куда выгодней в принципе не допускать ошибок в расчетах, чтобы потом не тратить рабочее время на исправление ситуации, в которой налоговики, кстати, могут не пойти к вам навстречу.

Передав расчет зарплаты на аутсорсинг в 1С-WiseAdvice, вы можете быть уверены: у вашей компании не возникнет переплат, связанных с ошибочными расчетами и другими пробелами в работе бухгалтерии.

Причины образования переплаты по взносам

Чтобы вернуть или учесть переплату по страховым взносам, для начала нужно определить, почему и в какой период она возникла. От этого зависит порядок дальнейших действий.

Например, переплата может возникнуть:

  • Если страховой случай наступил в конце года, возможно, что к закрытию периода образуется переплата. Особенно часто это случается при расчете отпуска по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет.
  • Вследствие неправильного определения плательщиком облагаемой базы и тарифов страховых взносов.
  • Из-за ошибки в расчетах и при заполнении платежного поручения.
  • Если налоговики взыскали страховые взносы по требованию, а компания одновременно погасила имеющийся долг.

Исчерпывающий список подобных ситуаций составить невозможно, так как многое зависит от специфики бизнеса, особенностей используемых тарифов и учетной политики компании, степени компетентности бухгалтера.

Факт излишней уплаты взносов может обнаружить сам плательщик или ИФНС.

Как вернуть переплату по страховым взносам

Универсальные правила зачета переплаты страховых взносов и возврата излишне уплаченных сумм налогов, сборов и страховых взносов регламентируются статьей 78 НК РФ. Указанная статья дополнена подпунктом 1.1.

, в котором говорится, что переплаченная сумма подлежит зачету в рамках бюджета соответствующего фонда в счет «предстоящих платежей, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику в порядке, предусмотренном данной статьей».

Итак, порядок действий в процессе возврата излишне уплаченных взносов зависит от вида взноса и момента образования переплаты.

В ИФНС вы обращаетесь в следующих случаях:

  • переплата возникла по пенсионным взносам (взносы на ОПС), взносам на медстрахование (взносы на ОМС) и взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на случай ВНиМ) за периоды после 31 декабря 2016 года.

В территориальный орган ФСС РФ обращаются:

  • за возвратом взносов от несчастных случаев независимо от периода, когда на счет фонда было перечислено больше, чем требовалось (ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ);

Переплата по страховым взносам 2020. Возврат, зачет, расчет

Если фирма переплатила страховые взносы, она может их вернуть. Но порядок возврата определяется тем, в какой год совершен перевод этих взносов.

Дело в том что до 1 января 2017 года платежи совершались в адрес ПФР и ФСС. После этой даты за страховые взносы отвечает ИФНС. Следовательно, за возвратом взносов, уплаченных до 2017 года, нужно обращаться к фондам.

Если платежи совершены позже, то заявление требуется отправлять в ИФНС.

Кто должен возвращать взнос

Взносы подразделяются на различные виды. От вида платежа зависит, кто должен его возвращать:

Разновидность взноса
До 1 января 2017 года
С 1 января 2017 года
ОПС, ОМС ПФР ИФНС
ФСС ФСС ИФНС

Также различают такой взнос, как взнос на случай травм, несчастных случаев. За него отвечал до 2017 и отвечает сейчас ФСС.

ВАЖНО! Возврат переплаты пенсионных взносов не осуществляется.

Нюансы возврата платежей

Переплата взносов возвращается только при соблюдении ряда условий:

  • Отсутствуют недоимки и задолженности по взносам. Если недоимки есть, то переплата сначала идет на их погашение. И уже остаток средств переводится на р/с компании.
  • Переплата также может быть направлена в счет следующих платежей.
  • Средства, внесенные до 2017 года в фонды, не идут в зачет следующих платежей. Причина – передача контрольных функций ИФНС.

Если нужно получить деньги от фонда, требуется направить соответствующее заявление в территориальный отдел.

Возврат переплат, образованных до 17-го года

До 17-го года функция по приему страховых платежей принадлежала внебюджетным фондам. То есть за возвратом переплаты нужно идти именно в эти фонды. Обращение может выполняться в этих формах:

  • Лично или с помощью представителя. Нужно прийти в территориальный отдел нужного фонда (ФСС или ПФР) и отдать заявление. Если передается оно представителем, то бумага должна быть нотариально заверена. Плюс этого варианта — получение результатов в минимальные сроки. Минус — придется идти в фонд.
  • Через почту. Нужно отправить заказное письмо с описью вложений и уведомлением о получении. Плюсы — не нужно лично являться в фонд. Минус — тратится время на доставку письма.

Фонд должен рассмотреть заявление в течение 10-ти суток. Его представители, если принято решение о возврате, отправляют утвержденный документ в ИФНС. И уже ИФНС возвращает переплату.

Возврат переплат, образованных с 2017 года

Алгоритм возврата средств, отправленных в ИФНС:

  1. Сверка расчетов. Нужна для определения размеров недоимок, если таковые имеются. Точный их объем нужно прописывать в заявлении.
  2. Направление переплаты в уплату недоимки. Выполняется зачет переплаченных сумм. Осуществляется он ИФНС.
  3. Оформление заявки на возврат. Составляется заявление по ф. КНД 1150058.
  4. Направление заявки в отдел ИФНС. Идти нужно в орган по месту учета или регистрации ЮЛ/ИП. Заявление можно отправить по почте.

По такой же схеме выполняется возврат налоговых платежей.

Переплата возвращается на р/с организации. А потому номер этого счета нужно обязательно прописать в заявлении. Если средства возвращаются ИП, то направляются они на счет, применяющийся для осуществления коммерческой работы.

Заявление на возврат

Заявление составляется строго по форме 1150058, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-8/182@. Такая форма используется тогда, когда заявка направляется в ИФНС. В ней указывается эта информация:

  • ИНН и КПП.
  • Номер заявление.
  • Код налогового органа.
  • Статья, на базе которой осуществляется возврат.
  • Основание для возврата.
  • Размер переплаты, которую нужно вернуть.

Если заявка направляется в ПФР, то она оформляется по ф. 23-ПФР. Если заявление отправляется в ФСС, то применяется ф. 23-ФСС, установленная приказом ФСС №457 от 17 ноября 2016 года.

Сроки возврата

Сроки возврата переплаты зависят от различных условий:

  • Взносы после 2017 года на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – месяц.
  • До 17-го года – 10 суток.
  • До 17-го года на больничные и отпуск по материнству – 10 суток.
Читайте также:  Можно ли уплатить налог по усн за год раньше сдачи декларации?

Приведенные сроки отсчитываются с даты получения органом заявления.

Используемые проводки

Деньги, поступившие вследствие возврата переплаты, нужно учитывать. Они фиксируются на счете 69. В частности, используются эти проводки:

  • ДТ69 КТ51. Проводка фиксируется при выплате взноса. Переплаты отражаются по дебету.
  • ДТ51 КТ69. Возврат.

Переплаты, не зафиксированные в тратах при установлении налогооблагаемой базы, не считаются внереализационными доходами.

Проценты за просрочку перевода возврата

ИФНС и ФСС могут опоздать с возвратом страховых платежей. В этом случае фирма может предъявить объем процентов, определяемый в зависимости от размера просроченного платежа и длительности самой просрочки. Размер процентов определяется по стандартной формуле, используемой при установлении пени:

Размер переплаты * число дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования

Размер процентов можно устанавливать только тогда, когда деньги пришли на р/с компании. Связано это с тем, что объем неустойки зависит от длительности просрочки. Соответствующие правила расчетов установлены частью 9 статьи 27 ФЗ №212 от 24.07.09. Деньги переводит Казначейство РФ по поручению фондов.

ВАЖНО! Госорганы должны именно вернуть деньги на р/с организации. Средства, начисленные в качестве процента за просрочку, не могут быть зачтены в счет будущих платежей.

Пример

Компания переплатила взносы на 2 700 руб. Было направлено заявление на возврат денег. Они должны были прийти 10 февраля, но фактически приходят только 20 февраля. Фирма проводит эти расчеты:

  • Число дней просрочки – 10.
  • Размер процентов: 2 700 * 10 * 1/365 * 9%. = 6,66 рублей.

Процент будет начисляться с даты, являющейся последним днем перевода переплаты.

Ошибки, возникающие при возврате переплаты

Организация должна оформить возврат переплаты правильно. В обратном случае никаких денег она не получит. Рассмотрим распространенные ошибки, допускаемые при оформлении:

  • Направление заявки на возврат сумм, уплаченных до 17-го года, в ИФНС. Последний начал отвечать за взносы только с 1 января 17-го года. За платежи, направленные до 17-го года, отвечают внебюджетные фонды. А потому заявление нужно отправлять именно в адрес этих фондов.
  • Подача заявки на возврат без уточнения сумм. Все суммы конкретизируются через сверку расчетов. В частности, в заявлении нужно указать точную сумму переплаты, размер недоимки, если она присутствует. Если сверка проведена неправильно, то образуется разница между суммой в заявлении и суммой на лицевом счету/в учете.
  • Используется не тот бланк заявления. Для составления заявления в ИФНС и внебюджетные фонды используются разные формы. При выборе формы нужно также учитывать, какой именно взнос планируется вернуть: на временную нетрудоспособность или на травматизм.

Все ошибки приводят к замедлению процесса возврата. Если заявление отправлено не туда, придется составлять заявку заново.

Дополнительная информация

При оформлении возврата нужно учитывать, что эта процедура предполагает срок исковой давности. Составляет он 3 года с даты уплаты взносов. Вернуть деньги можно только в течение этого периода.

Что делать, если переплата возникла у предпринимателя, который закрыл ИП и исключился из реестра? И он может вернуть деньги. Возврат оформляется на ФЛ, которому принадлежало ИП. Для получения денег нужно обратиться в арбитражный суд.

ИФНС обязан направлять плательщику уведомление о переплате. Соответствующее положение содержится в статье 78 НК РФ.

Возврат налогов ИП: пошаговая инструкция для предпринимателя

Сумма налогов, излишне уплаченных предпринимателем в бюджет, может быть учтена в счет предстоящий платежей либо возращена на расчетный счет ИП. В статье разберем, как осуществляется возврат налогов ИП при наличии переплаты.

Как определить переплату по налогам ИП

При перечислении налогов в бюджет предпринимателем может быть допущена ошибка, в результате которой у ИП возникает переплата по налогам.

Предприниматель может узнать сумму переплаты по налогам одним из следующих способов:

  1. Самостоятельный расчет. Если переплата возникла в связи с механической ошибкой при заполнении платежного поручения, то определить сумму переплаты ИП может самостоятельно, сравнив сумму фактической оплаты с размером налога, подлежащего оплате согласно декларации.
  2. Сверка взаиморасчетов с ФНС. В случаях, когда переплата возникла в связи с перерасчетом налога, который затрагивает несколько налоговых периодов, то предпринимателю целесообразно провести с ФНС сверку расчетов, оформив соответствующий акт.
  3. Проверка на сайте ФНС. Воспользовавшись специальным интернет-сервисом на сайте ФНС, предприниматель может узнать наличие и сумму переплаты по налогу. Для этого ИП необходимо пройти регистрацию и авторизироваться в Личном кабинете налогоплательщика → https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login.

Отметим, что в Личном кабинете налогоплательщика ИП может узнать не только сумму переплату, но и проверить наличие задолженности по налогам и сборам, а также получить актуальную информацию о имуществе, которое является объектом налогообложения.

статью ⇒ «Возврат переплаты по налогу по истечению 3-летнего срока: судебная практика».

Переплата по налогам ИП: возврат или зачет

После того, как наличие переплаты установлено, у предпринимателя возникает вопрос, как поступить с излишне уплаченным налогом – вернуть либо зачесть в счет будущих оплат.

Ответ на этот вопрос дает ст. 78 НК РФ, согласно которой возврат переплаты на расчетный счет возможен лишь при условии, что предприниматель не имеет долгов по налогам.

Если за ИП числиться недоимка, в том числе непогашенные пени, штрафы, то сумма переплаты будет в первую очередь зачтена в счет погашения долга.

Если после оплаты задолженности образуется остаток переплаты, то эту сумму ИП вправе вернуть на собственный расчетный счет, оформив соответствующее заявление.

Возврат налогов ИП

Ниже представлена пошаговая инструкция, которая поможет предпринимателю разобраться в механизме возврата переплаты по налогам.

Шаг #1. Сверка с ФНС

На первом этапе предпринимателю следует определить размер переплаты, подлежащий возврату. Для этого необходимо провести сверку взаиморасчетов с ФНС, оформив соответствующий акт. Согласно регламенту, сверка с налоговой оформляется актом утвержденного образца, который выдает ФНС на основании обращения налогоплательщика.

Для того чтобы получить акт сверки, предпринимателю необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства с заявлением.

Документ составляется в свободной форме, в нем указывают следующую информацию: (нажмите для раскрытия)

  • полное наименование органа ФНС, адрес;
  • данные налогоплательщика (ФИО, ИНН, адрес проживания, контактный телефон);
  • информация о сверке (период, вид налоговых обязательств – налог по УСН, ЕНВД, т.п.);
  • желаемый способ доставки акта (направить почтой/получить лично в органе ФНС);
  • дата составления заявления. 

Образец заявления можно скачать здесь ⇒ Заявление на проведение сверки расчетов ИП с ФНС.

В течение 5-ти рабочих дней с момента обращения ФНС выдает заявителю 2 экземпляра акта сверки, в котором заполнены данные со стороны фискальной службы. Предприниматель вносит акт свои данные (в соответствие с фактическими суммами начислений и оплаты), подписывает акт и передает один экземпляр акта в ФНС, второй – оставляет у себя.

Бланк акта сверки можно скачать здесь ⇒ Акт сверки с ФНС (бланк).

Сумма переплаты по налогу отражается в строке «Положительное сальдо». Расчеты между ФНС и ИП считаются сверенными и согласованными, а сумма задолженности – подтвержденной при условии, что сумма в строке «Положительное сальдо» по данными ФНС и ИП совпадает.

Шаг #2. Подготовка заявления

После сверки взаиморасчетов и подтверждения суммы переплаты, ИП составляет заявление о возврате налога. Документ составляется на бланке установленного образца ф. КНД 1150058.

В тексте заявления предприниматель указывает:

  • ФИО ИП;
  • основание для возврата средств (п. 7 ст. 78 НК РФ);
  • вид обязательства, по которому возникла переплата (налоги, сборы, штрафы, пени);
  • налоговый период, в течение которого возникла переплата;
  • сумма переплаты (на основании акта сверки);
  • полные реквизиты для возврата средств.

Бланк заявления можно скачать здесь ⇒ Заявление о возврате налогов и сборов.

Шаг #3. Обращение в ФНС

Подготовив заявление, предприниматель обращается в территориальный орган ФНС по месту жительства. Вместе с заявлением ИП предъявляет в налоговый орган удостоверение личности и копию.

Согласно нормам НК РФ, ИП вправе обратиться в ФНС для возврата налога в течение 3-х лет с момента возникновения переплаты. После истечения указанного срока переплата может быть возвращена предпринимателю только в судебном порядке.

статью ⇒ “Заявление на возврат переплаты по УСН“.

Шаг #4. Возврат переплаты на расчетный счет

Согласно регламенту, ФНС рассматривает заявления о возврате сумм излишне уплаченного налога в течение 30-ти дней с момента обращения. В течение этого времени налоговики проводят камеральную проверку, в результате которой подтверждают право на получение ИП возврата средств, отказывают предпринимателю в возврате, либо принимают решение о частичном возврате.

Ответ ФНС на заявление ИП о возврате налогов
Решение ФНС Возврат налога в полной сумме Частичный возврат налога Отказ в возврате налога
Основание
  • ИП предоставил полный пакет документов, необходимый для возврата долга (заявление, акт сверки);
  • за ИП не числится задолженность по налогам и сборам
  • ИП предоставил полный пакет документов, необходимый для возврата долга (заявление, акт сверки);
  • за ИП числится задолженность по налогам и сбора, сумма которой полностью погашена за счет переплаты
  • ИП предоставил неполный пакет документов, часть документов оформлена неверно;
  • сумма переплаты не подтверждена актом сверки;
  • сумма задолженности превышает сумму переплаты
Читайте также:  Росреестр запустил два онлайн-сервиса для владельцев недвижимости

По окончании камеральной проверки ФНС уведомляет ИП о ее результатах в письменном виде. В случае если возврат средств согласован, деньги зачисляются на расчетный счет ИП, указанный в заявлении, в течение 10-ти дней с момента отправки соответствующего уведомления.

статью ⇒ “ФНС не возвращает переплату по НДС: что делать“.

Возврат переплаты страховых взносов в 2020 году

Главная > Страховые взносы > Возврат переплаты страховых взносов в 2020 году

Если у компании или ИП по страховым взносам возникла переплата, то она имеет право ее вернуть. Но порядок возврата данной переплаты будет зависеть от того, когда именно она возникла. В статье рассмотрим как осуществляется возврат переплаты страховых взносов.

Куда обращаться за возвратом переплаты страховых взносов

Когда компания страховые взносы переплатила, к нее есть право вернуть переплату. Однако, порядок возврата переплаты будет зависеть от того, в какой именного год были совершены платежи. Если переплата возникла еще до 2017 года, то платежи были перечислены в ПФР и ФСС.

А с 2017 года за страховые взносы отвечает уже ФНС.

Соответственно, если необходимо вернуть переплату, уплаченную до 2017 года, то обращаться нужно будет в фонды, а если переплата возникла по платежам, совершенным с 1 января 2017 года, то обращаться с заявлением нужно будет в налоговый орган.

В зависимости от вида платежа также зависит куда следует обращаться:

Вид платежа До 2017 года С 2017 года
ОПС, ОМС ПФР ФНС
ФСС ФСС ФНС

Что касается взноса на травматизм и НС, то как и прежде за него отвечает Соцстрах. статью ⇒ УМЕНЬШЕНИЕ УСН НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Условия для возврата переплаты страховых взносов

Вернуть переплаченные страховые взносы возможно только в случае соблюдения некоторых условий:

  1. У компании нет задолженностей и недоимок по страховым взносам. Когда есть задолженность, переплата пойдет на ее погашение. Если от погашения останутся средства, то они будут переведены на расчетный счет компании.
  2. Переплату можно направить в счет будущих платежей.
  3. Если средства перечислены в фонды до 2017 года, то они не могут идти в зачет будущих платежей. Это связано с тем, что контрольные функции по взносам теперь перешли к ФНС.

Важно! Получить переплату из фонда можно путем направления соответствующего заявления в территориальный орган.

Возврат переплаты страховых взносов, образовавшихся до 2017 года

До недавнего времени все функции, связанные с приемом страховых платежей, выполняли внебюджетные фонды. То есть, если переплата возникла до 2017 года, то за ее возвратом следует обратиться в данные фонды. Сделать это можно одним из следующих способов:

  1. Лично явиться в фонд или через представителя. В этом случае в территориальный отдел ПФР или ФСС подается заявление на возврат переплаты. Если в фонд обращается представитель, то на него должна быть заполнена нотариальная доверенность.
  2. По почте. Данный способ предполагает отправку заказного письма с описью вложений и уведомлением о вручении. В этом случае не потребуется лично обращаться в фонд, однако время ожидания увеличится за счет времени на почтовую доставку.

На рассмотрение заявления о возврате переплаты фонду отведено 10 дней, по окончании которых в случае положительного решения в ФНС будет направлен необходимый документ. Налоговый орган уже самостоятельно вернет переплату.

Возврат переплаты страховых взносов, образовавшихся начиная с 2017 года

Как уже отмечалось выше, с 2017 года страховые взносы уплачиваются в ФНС. Поэтому и обращаться за переплатой нужно будет в налоговый орган. Порядок действий при этом будет следующий:

Порядок действий Что в себя включает действие
Сверка расчетов Сверка необходимо для того, чтобы точно определить наличие переплаты или недоимки, а также их размер.
Направление переплаты на погашение недоимки Если у компании есть недоимки, то переплата направляется на их погашение.
Подготовка заявления на возврат переплаты Заявление заполняется по форме КНД 1150058
Подача заявления в ФНС Заявление подается по месту учета или регистрации организации или ИП. Подать заявление можно одним из способов, рассмотренных выше.

Важно! Так как возврат переплаты осуществляется на расчетный счет компании, то в заявлении в обязательном порядке указываются реквизиты этого счета. Когда возврат осуществляется ИП, то деньги ему перечисляются на тот счет, который он использует для своей коммерческой деятельности.

статью ⇒ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 2020

Заявление на возврат переплаты страховых взносов

Если заявление на возврат переплаты страховых взносов направляется в ФНС, то заполняется оно по форме 1150058. В заявлении указывается следующая информация:

  • ИНН/КПП организации;
  • номер заявления;
  • код ФНС;
  • статья, на основании которой осуществляется возврат;
  • основания для возврата страховых взносов;
  • сумма переплаты, которую необходимо вернуть.

Если заявление подается в ПФР, то заполняется форма 23-ПФР. А если заявление подается в ФСС, то заполняется форма 23-ФСС.

Сроки возврата переплаты

Срок, в который будет возвращена переплата, зависит от некоторых условий:

  1. По взносам на страхование от НС и профзаболеваний, уплаченным после 2017 года срок возврата равен 1 месяцу.
  2. По взносам, перечисленным до 2017 года – 10 дней.
  3. По взносам, перечисленным до 2017 года на больничные выплаты и отпуск в связи с материнством – 10 дней.

Начало срока отсчитывается с момента получения соответствующего заявления органом.

Бухучет возврата переплаты

Денежные средства, которые компания получила в качестве возврата переплаты, необходимо правильно учитывать. Отражаются они на 69 счете, при этом формируются следующие проводки:

Хозяйственная операция Проводки
Д К
Уплата страхового взноса (по дебету отражается переплата) 69 51
Возврат переплаты 51 69

Пени за несвоевременный возврат переплаты

Не всегда ФНС вовремя возвращает переплату по страховым платежам. Если такое происходит, то компания имеет право потребовать проценты, рассчитанные исходя из суммы просроченного платежа, а также продолжительности просрочки. Проценты рассчитываются по формуле, которая используется для расчета пени: сумма переплаты, умноженная на число дней просрочки и на 1/30 ставки рефинансирования.

Проценты можно требовать только после того, как денежные средства поступили на расчетный счет организации. Связано это с тем, что сумма неустойки будет зависеть от числа дней просрочки.

Важно! Денежные средства, которые были начислены как пеня за просрочку, не могут засчитываться в счет будущих платежей.

С какими ошибками сталкиваются компании при возврате переплаты

Если возврат переплаты будет оформлен неправильно, то денег попросту можно не дождаться. Рассмотрим, какие ошибки чаще всего возникают:

  1. Направление заявление на возврат переплаты, возникшей до 2017 года, в ФНС. Следует помнить, что налоговый орган за страховые взносы отвечает только с 2017 года. Все, что было перечислено раньше находится под контролем внебюджетных фондов. Соответственно, и заявление должно быть направлено в один из фондов.
  2. Подача заявления без указания суммы переплаты. Определить точную сумму можно путем предварительного проведения сверки расчетов. В заявлении необходимо указать и точную сумму переплаты и точную сумму недоимки, если она есть. Когда сверка проведена неправильно, возникает разница между суммой, указанной в заявлении и суммой, числящийся на лицевом счете компании.
  3. Использование неверного бланка для заполнения заявления. В ФНС и внебюджетные фонды подаются разные формы заявлений. Поэтому, прежде чем выбрать форму заявления, необходимо определить какой взнос нужно вернуть.

Ошибки, допущенные при возврате переплаты, тормозят процесс получения денег.

Возврат переплаты по взносам от несчастных случаев

Взносы от несчастных случаев напрямую перечисляются в ФСС, а значит сложностей с возвратом переплаты возникать не должно. Для возврата соответствующее заявление подается в ФСС, который в течение 10 дней возвращает переплату.

Налогообложение возврата страховых взносов

Если компания получает возврат страховых взносов, то независимо от основания выплаты, доходом они не являются. То есть, при получении возврата переплаты, данная выплата не подлежит налогообложению ни при какой системе налогообложения.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Есть ли срок исковой давности при оформлении возврата переплаты страховых взносов?

Ответ: Да, он равен 3 годам с даты перечисления взносов. То есть только в течение этого времени можно вернуть деньги.

Вопрос: Что делать при возникновении переплаты у индивидуального предпринимателя, который закрыл свое ИП? Может ли он вернуть переплату?

Ответ: Да, вернуть переплату можно. В этом случае переплата будет возвращаться на счет физлица, а для ее получения нужно будет обратиться в суд.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *