Какой выбрать вид усн: 6% или 15%? объект налогообложения в 2020 году

Система налогообложения выбирается еще до регистрации ИП. Налоги по упрощенке (УСН) в 2019 году для ИП наиболее посильны и выгодны. Эта система получила свое название благодаря минимуму отчетности и платежей – одна единственная декларация по итогам года и единый налоговый сбор, уплачиваемый поквартально. Упрощенка освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. С 1 января все платежи — налог и обязательные страховые взносы — платятся в ФНС.

Ограничения на применения УСН для ИП в 2020 году

Под упрощенный налог попадают не все ИП, а только удовлетворяющие нижеследующим условиям.

  • Штат не более 100 сотрудников.
  • Годовой доход до 60 млн. руб.
  • Наличие коммерческой недвижимости стоимостью не более 100 млн. руб.

С того момента, как превышены вышеуказанные лимиты, ИП обязан перейти на ОСН. В соответствии с п.5 ст. 346.5 и п. 5 ст. 346.13 НК РФ он обязан уведомить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации в течение 15-ти дней по истечении налогового периода, в котором произошло превышение лимита.

Не попадают под УСН предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом, добычей и переработкой полезных ископаемых, производством подакцизных товаров. Применение спецрежима не распространяется на страховые и банковские структуры, организации с филиалами, фонды, ломбарды, нотариальные и адвокатские конторы, ИП на ЕСХН.

Варианты налога для ИП по упрощенке

Существует два вида УСН для ИП: 6% от доходов и 15% от доходов за минусом расходов.

УСН 6 процентов

Ставка в 6% применяется к общим доходам от предпринимательской деятельности. Упрощенка 6 процентов выгодна для ИП, оказывающих услуги – не списываются материалы, нет закупки и реализации товаров.

С 2016 года регионам предоставлено право снижать общую 6-процентную ставку до 1%. Она закрепляется местным законом. Если таковой не принят, то расчет налога ведется по общим правилам, исходя из ставки в 6%.

УСН 15 процентов

Предпринимателям, чья деятельность предусматривает регулярные затраты на ее осуществление, более выгоден второй вариант – ИП доходы минус расходы.

В качестве налогооблагаемой базы учитывается сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов. От нее в бюджет уплачивается 15%.

Такой вариант предпочтителен производственным и торговым компаниям, регулярно закупающим материалы и товары для переработки и реализации.

Местным законом может быть установлена льготная ставка в 5%. Если такового нет, то применяется общая в 15%.

Какой вариант УСН выбрать ИП в 2020 году?

Начинающим предпринимателям бывает сложно определиться с вариантом налогооблагаемой базы. Сумма налога к уплате будет равной в обоих случаях, если расходы составляют ровно 60% от доходов.

  • УСН 6% от доходов выгодна в тех случаях, когда сумма расходов составляет менее 60% от доходов.
  • УСН 15% от «доходы-расходы» выгодна, если доля расходов превышает 60-процентный барьер.

В качестве доходов и расходов учитываются только документально подтвержденные суммы. Расходы подтверждаются платежными и отгрузочными документами именно на ИП, а не на физлицо. Полный перечень расходов, которые можно учесть для уменьшения налоговой базы, приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Как и когда платить УСН

Расчет и уплата УСН для ИП в 2020 году производится по авансовой системе. Платежи рассчитываются по итогам квартала нарастающим итогом.

  • До 25 апреля – за первый квартал.
  • До 25 июля – за первое полугодие.
  • До 25 октября – за предшествующие 9 месяцев.
  • До 30 апреля – за предшествующий год (до 30 апреля 2020-го платится УСН за 2019 г.)

За нарушение вышеуказанных сроков предусмотрена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки плюс штраф в 20% от неоплаченной суммы.

Расчет налогов для ИП по упрощенке

Калькулятор расчета налога на УСН

Чтобы рассчитать, сколько платить налога ИП на упрощенке 6%, берется весь валовый доход (все средства, поступившие  на р/с и/или в кассу) за отчетный период, например 1-й квартал, и умножается на ставку шесть процентов. Это и есть сумма налога к уплате.

В случае с объектом «доходы минус расходы» в расчет берется все тот же валовый доход. Из него вычитаются документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы.

Например, если для перепродажи закуплена партия товара, то  в качестве расходов можно использовать только затраты на реализованные за тот же период товары.

То есть, если закуплена тонна молока, а реализована половина, то и расходы можно списать только за эту половину.

Влияние страховых взносов на сумму УСН к уплате

Своевременная оплата обязательных страховых взносов позволяет снизить налоги по УСН к уплате.

  • УСН 6% от доходов. Снижается сам единый налог (рассчитанная к уплате сумма).
  • УСН 15% от «доходы-расходы». Снижается налоговая база (в страховые взносы включаются в сумму расходов).

Снижение налога в первом случае возможно не более, чем на 50% для ИП с наемными сотрудниками и на все 100% для предпринимателя без сотрудников.

Для ИП, работающего на себя, расчет налога 6 процентов производится следующим образом:

Валовый доход за налоговый период (например, 1-й квартал)  Х  6%  — уплаченные страховые взносы за тот же период (сумма фиксированных страховых взносов ИП за себя за квартал составляет в 2019 г. 6 997,50 руб.).

90 000 руб. х 6% — 6 997,50 руб. = 5 400 – 6 997,50 = 0.

При превышении лимита годового дохода в 300 000 руб. ИП оплачивает дополнительные страховые взносы в размере 1% от превышающей лимит суммы. Эта доплата учитывается при погашении последнего платежа по УСН  (до 30 апреля).

Как отчитываться в налоговой ИП по упрощенке?

УСНО предусматривает минимум отчетности.

Для ИП без работников

  • Декларация по УСН  — до 2 мая 2020г. за 2019-й. Подробнее о процедуре подготовки и сдачи декларации — тут;
  • Форма «1-Предпрниматель» предоставляется в Росстат по его требованию (присылают уведомление и саму форму почтой).

Для ИП с сотрудниками

В налоговую:

  • Декларация по УСН до 2 мая 2020-го за 2019-й;
  • Отчет о среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год (до 20 января);
  • Расчет по страховым взносам (за 1-й квартал – до 2 мая; далее до 31 июля и 30 октября соответственно);
  • 6-НДФЛ (до 3 апреля за предыдущий год, поквартально: до 2 мая, 31 июля, 31 октября);
  • 2-НДФЛ (до 3 апреля за предшествующий год).

В ПФР:

  • СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

В ФСС:

  • Отчет по взносам за сотрудников на травматизм – до 20 апреля, 20 июля и 20 октября на бумаге или до 25 апреля, 25 июля и 25 октября электронно.

У ИП на упрощенке без наемных работников отчетность минимальна. При формировании штата вне зависимости от его численности – 2 человека или 99 – отчетность сдается фактически такая же, как и при ОСН. Чем больше сотрудников, тем более трудоемким считается составление отчетности.

Способы передачи отчетности

Отчетность можно сдавать лично, сразу получая отметку о вручении, но терять при этом время на дорогу и очередь. Еще один вариант — отправлять отчеты в налоговую и фонды почтой заказным письмом с описью вложения. Уведомление в этом случае обязательно.

Оно позволяет зафиксировать дату вручения отправления, что очень важно при отправке отчетности с последние дни срока. Электронный документооборот доступен не всем.

Для коммерсантов с не большим доходом устанавливать специальные программы и обслуживать их нецелесообразно.

Чем выгодны налоги по УСН в 2020 году для ИП?

Выбор в пользу специального режима налогообложения УСН оправдан по следующим причинам.

  • Минимум документации. Регулярные отчеты в течение года сдаются только за сотрудников – расчеты по страховым взносам, на травматизм, НДФЛ. Не большой штат и стабильная зарплата в виде твердого оклада позволяют формировать их быстро  и оперативно отправлять в налоговую и ФСС.
  • По итогам года всего одна декларация. Для ее составления необходимо регулярно фиксировать доходы (при ставке 6 процентов), скрупулезно и правильно отражать расходы (при ставке 15%). Ведение книги учета доходов и расходов является обязательной и помогает быстро и без ошибок заполнить декларацию.
  • При работе на 6% от доходов ИП с сотрудниками может вести учет только по зарплате и зарплатным налогам. Остальные налоговые регистры по расходам не являются обязательными.
  • По отдельным видам деятельности предусмотрена льготная ставка страховых взносов за сотрудников (20% вместо 30%).
  • ИП вправе менять объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус расходы», своевременно уведомив об этом налоговую инспекцию. Это возможно при изменении характера деятельности, попадающей под УСН.
  • В большинстве регионов РФ действуют льготные ставки УСН, установленные местными законами, что дает существенную экономию.
  • Возможность снижения налога на сумму уплаченных страховых взносов (до 100% для ИП без сотрудников). ИП с сотрудниками могут снижать налог до 50% на УСН 6% и учитывать 50% от уплаченных страховых взносов для уменьшения налогооблагаемой базы по УСН 15%.
  • Вновь зарегистрированный на УСН предприниматель попадает под двухгодичные налоговые каникулы по ставке 0%.
  • Совмещение УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. Делается это для минимизации налоговой нагрузки. Часть видов деятельности компании облагается налогами по упрощенке, а часть попадает под ЕНВД или патент.

Перейти на упрощенку уже работающий предприниматель вправе только с начала календарного года. Для этого необходимо не позднее декабря предыдущего уведомить налоговую инспекцию о желании использовать с будущего года УСН. Вновь регистрируемые ИП имеют право сразу подать заявление о переходе на упрощенку.

Какой выбрать вид УСН: 6% или 15%? Объект налогообложения в 2020 году
(35

Выбор объекта налогообложения УСН в 2020 году

Основным критерием при выборе вида объекта по УСН (6 или 15%) является то, насколько велики расходы относительно доходов вашего бизнеса. Если они составляют более 65% от общей суммы дохода оптимальным вариантом будет объект «Доходы минус расходы». Если менее 65%, лучше выбрать объект – «Доходы».

Читайте также:  Правила подачи документов на регистрацию ЮЛ и ИП через нотариусов изменятся

Например, если вы собираетесь создавать бизнес в сфере торговли или производства, где будет необходимо закупать товары или материалы, то, в большинстве случаев, выгоднее будет выбрать объект налогообложения «Доходы минус расходы». В этом случае расходы придется подтверждать документально. Однако, если вы планируете бизнес связанный с оказанием услуг (где расходы могут быть небольшими), то полезнее будет использовать УСН «Доходы».

Обратите внимание, что уменьшить налог можно не на все расходы (например, штрафы и пени). Полный список расходов, на которые предприниматели или организации могут уменьшить доход, указан в статье 346.16 НК РФ.

Кроме того, нужно учитывать, что субъекты РФ могут самостоятельно изменять ставки по налогу. Для УСН «Доходы» регионы с 2016 года имеют право устанавливать ставку от 1 до 6%. Для УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» – от 5 до 15%.

Бизнес с сотрудниками и без них

Помимо величины расходов вашего бизнеса, важным критерием в выборе объекта налогообложения на УСН является наличие или отсутствие работников.

Нужно учитывать, что на УСН «Доходы»:

  • Индивидуальные предприниматели и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов.
  • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).

На УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП и ООО могут все уплаченные страховые взносы включать в расходы и, тем самым, уменьшать налоговую базу на их сумму.

Обратите внимание, что речь идет об уменьшении налоговой базы (которую еще надо будет умножить на ставку), а не окончательного налога, как на УСН «Доходы». Подробнее об этом читайте на странице про расчет налога на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Универсальное правило

Существует правило (формула) для определения того, какой объект налогообложения УСНО выгоднее использовать. Так если расходы бизнеса превышают 65% от доходов, то лучше использовать «Доходы минус расходы». Здесь важно также не забывать учитывать в расходах сумму уплаченных страховых взносов.

Переход на другой объект налогообложения УСН

Изменить объект налогообложения на «Доходы» или «Доходы минус расходы» можно только один раз в год – с начала будущего года, подав уведомление по форме 26.2-6 в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

Вернуться назад на основную страницу об упрощенной системе налогообложения.

Выбираем УСН для Ип без работников. 6% или 15%? Когда что выгоднее?

Предприятия малого бизнеса, если для большей части их партнёров наличие НДС в цене не является принципиальным, зачастую выбирают упрощённую систему налогообложения (далее – УСН). Оно и понятно: налогов — меньше, учёт и отчётность — проще.

А если принять во внимание планы партии и правительства «убить» «вменёнку», то перед теми, чей бизнес ещё останется жив, проблема выбора варианта и перехода на УСН встанет в полный рост в самом ближайшем будущем.

УСН в налоговом законодательстве представлена в двух вариантах, на выбор налогоплательщика.

Вариант первый – вы платите 6% от полученной выручки. Всегда, независимо от ваших расходов, а также финансового результата. С прибылью сработали или с убытком – всё равно платите 6%. В налоговом кодексе объект налогообложения называется «доходы». Далее по тексту будем называть это «УСН 6%».

Вариант второй – полученную выручку уменьшаете на произведённые расходы и с этой разницы платите 15%.

По сути это платёж от прибыли, но так как термин «прибыль» в налоговом кодексе уже задействован для налога на прибыль предприятий, то во избежание путаницы объект налогообложения обозван там по-другому и пространно – «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Я для краткости буду дальше местами именовать это прибылью, имея в виду это самое. Сам вариант системы налогообложения далее по тексту будем называть «УСН 15%».

То есть, вроде как на первый взгляд уплата налога предполагается только при прибыльной работе. Но это только на первый взгляд. На практике это совсем не означает, что вы не платите ничего, влетев при УСН 15% в убытки.

Если вдруг расходы окажутся больше доходов, или заработаете так мало, что налог, рассчитанный по формуле (доходы-расходы)*0,15, выйдет меньше 1% от выручки, вы всё равно заплатите минимальный налог — 1% от вашей выручки (Как-то так, с государством в карты играть – дело гиблое.

Можете попытаться поменьше проиграть, но выиграть – это без шансов)

Названия – названиями, а что выбрать-то? Какой вид использовать выгоднее: УСН 6% с доходов или УСН 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов?

Может кого-то огорчу, но однозначного простого и универсального для всех ответа нет. Надо считать. Чем мы и займёмся. С прицелом на малый бизнес. Тот, который реально малый, а не по закону. Который люди затевают ради заработать на жизнь без наполеоновских планов.

Потому что по закону, если кто не в курсе, до 120 млн. выручки в год – это даже не малое, а микропредприятие. Малое — до 800 млн. в год. Большинству мечтать и мечтать про такие микро- и малые размеры. В российских провинциях такие «микро» уже считаются нереальными олигархами из списка Форбс 🙂 И рассказывать им ничего не надо – у них на то бухгалтеры и юристы есть.

УСН может применяться при размере годовой выручки до 150 млн. руб. включительно, если хоть на рубль больше — налогоплательщик теряет право применять УСН и должен перейти на общую систему налогообложения.

  • Выбор варианта, 6% или 15%, определяется индивидуально и зависит от:
  • 1) Являетесь вы ИП или юрлицом?
  • 2) Есть ли у вас работники?
  • 3) Какова рентабельность вашего бизнеса?

Если бы всё определялось просто чистой математикой и речь шла только про сумму упрощённого налога, то отталкиваться надо было бы от рентабельности Вашего бизнеса.

Если кому-то это слово ничего не напоминает, то в переводе на русский это полученная прибыль, поделенная на затраты, осуществлённые для получения этой самой прибыли.

(Упрощённо для примера: Купили за 50, продали за 70, прибыль 20. Рентабельность =20/50=0,4 или 40%.)

Для лучшего запоминания можете для себя обозвать это понятным русским словом «прибыльность».

На системе 6% удельный вес налога в выручке постоянен. А на 15% растет вместе с рентабельностью. Чем больше доля прибыли в выручке, тем большую сумму будут составлять взятые от неё 15%. То есть налоговый платёж будет плавно расти от 1% до 15%(когда нет расходов и вся выручка — это прибыль)

При соотношении полученной прибыли к затратам 0,66 (рентабельность 66%), оба вида УСН будут давать равные по сумме налоговые платежи при одинаковой выручке. Такое соотношение имеет место быть, когда в 100% выручки 40% составляет прибыль, а 60% — расходы. 40/60=0,66 или 66%.

  1. Другими словами,
  2. Если Ваша рентабельность меньше 66% (доля прибыли в выручке меньше 40%), Вам выгоднее использовать УСН 15%.
  3. Если Ваша рентабельность выше 66% (доля прибыли в выручке больше 40%) , Вам выгоднее использовать УСН 6%.
  4. Говоря ещё более понятными словами, если в каждых 100 рублях выручки прибыль составляет больше 40 рублей — выгодна УСН 6%.
  5. Если же в каждых 100 рублях выручки прибыль составляет меньше 40 рублей — выгодна УСН 15%.
  6. Ну и для наглядности ниже смотрим график.

Удельный вес сумм упрощённого налога в выручке в зависимости от рентабельности

НО! на практике есть свои нюансы, связанные с возможностью уменьшения налога на страховые взносы налогоплательщиками, применяющими УСН 6%. Поэтому на малых выручках такой теоретическо-математический расчёт корректно не работает и далее мы будем рассматривать конкретные примеры.

Ип без работников

Если вы ИП, то вы уплачиваете за себя ежегодные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере. Окажетесь вы в убытках или может вообще не будете работать и продажи будут равны нолю – не важно. Эти платежи вы обязаны сделать в любом случае, просто по тому факту, что вы зарегистрированый ИП и ещё живы.

В 2019 году такие взносы составляют 36 238 руб. (29 354 руб. ОПС + 6 884 руб. ОМС).

Если вы ИП на УСН 6% без наёмных работников и ваш доход превысит 300 тыс. руб. в год, то в ПФР нужно будет дополнительно заплатить 1% с суммы такого превышения.

Ип без работников на УСН6% налоговое законодательство позволяет полностью уменьшать сумму упрощённого налога на сумму оплаченных страховых взносов. То есть, если вдруг окажется, что сумма налога по итогам года окажется меньше суммы страховых взносов, то собственно сам налог вы не будете платить совсем. Ни копейки. До тех пор, пока он не станет больше взносов.

При какой сумме годовой выручки сумма упрощенного налога 6% сравняется с суммой страховых взносов и кроме них дополнительно появится сумма налога к уплате? Считаем: Смотрим первую строку в таблице.

Видим — если ваша годовая выручка составит менее чем 664760,00 руб. в год, то при УСН 6% вы вообще не будете платить налог. Только страховые взносы, которые и так заплатили бы в любом случае. И только после её превышения появится хоть сколько-то налога к уплате.

Для более полной картины в следующих строках посчитаны годовые платежи при выручке 1, 2, 3 и 30 млн. руб. в год.

Можно увидеть, что с ростом выручки общая сумма платежей по взносам и упрощённому налогу растёт, но в процентах к выручке она остаётся неизменной — ровно 6%.

Если же Ип без работников будет использовать УСН15%, то уменьшать сам налог на сумму уплаченных взносов он уже не сможет. Они в этом случае включаются в расходы наравне с другими затратами, связанными с ведением бизнеса, а потом общая сумма расходов вычитается из выручки.

Читайте также:  Декларация УСН 6 процентов 2020 для ИП без работников

Для сравнения, на УСН 15% при той же выручке 664 760,00 руб. и полном отсутствии прибыли (пусть доходы=расходы) придётся заплатить бОльшую сумму и платежи (взносы+минимальный налог) составят не 6%, а 6,45% от выручки.

Это связано с наличием обязательного минимального налога в размере 1% от выручки — на УСН15% нет возможности совсем обнулить налог ни при какой выручке, кроме нулевой.

Если же в результате деятельности образуется прибыль более чем 6,6% (удельный вес прибыли в выручке, при превышении которого налог перестаёт быть минимальным и начинает превышать 1% от выручки), то платежи будут ещё больше.

Этот вариант обсчитан в таблице ниже в первой строке.

В остальных строках обсчитаны те же суммы годовых выручек, при этом сумма расходов подогнана так, чтобы общая сумма платежей (взносы+налог) была примерно равна платежам при такой же выручке на УСН6%.

В третьей колонке указано значение рентабельности в процентах, при котором платежи на УСН15% начинаю превышать платежи на УСН6% при такой же сумме выручки. То есть, для целесообразности применения УСН15% ваша рентабельность должна быть:

при выручке 1млн. руб. — не более 18%

при выручке 2млн. руб. — не более 38%

при выручке 3млн. руб. — не более 47%

при выручке 30 млн. руб. — не более 64%.

Последней строкой я специально взял большую сумму, чтобы показать, что с ростом суммы выручки это значение постепенно приближается к тому математическому соотношению, которое мы посчитали в начале (66%), потому что доля вычитаемых взносов в общей сумме налога начинает быть незначительной. То есть на больших выручках определённое нами пороговое значение рентабельности — 66%, до которого есть смысл применять УСН 15%, становится вполне работоспособным и на него можно ориентироваться.

Таким образом, Ип без работников при выборе УСН надо ориентироваться на планируемую выручку и ожидаемый уровень рентабельности.

Вместе с тем, при небольших годовых выручках, до 3-4 млн.руб. я бы рекомендовал остановиться на УСН6%, если только ваш бизнес не является совсем уж низкорентабельным. Почему? Потому что при УСН15% резко повышаются требования к качеству и полноте учёта ваших расходов, так как от них начинает зависеть сумма налога.

Придётся аккуратно и систематически собирать все накладные, чеки, если есть транспорт — писать путевые листы и списывать израсходованный бензин согласно пробега и норм расхода топлива, аккуратно оформлять авансовые отчёты и т.д. — фиксировать всё, чем подтверждаются ваши расходы. Объём бухгалтерской работы и требования к её качеству резко возрастают. Вместе с расходами на оплату бухгалтера.

В то время как на УСН6% ваши расходы, полнота их учёта и наличие подтверждающих документов, по большому счёту, налоговые органы не особо интересуют (разве что при встречной сверке запросят), потому что от них не зависит сумма вашего налога. Она в этом случае зависит только от полученной выручки.

Нужно въедливо и старательно обсчитать — а окупятся ли возросшие расходы на бухгалтерию сэкономленной суммой налогов по сравнению с УСН6%?

Про выбор УСН для ИП с работниками и юрлиц пойдёт следующей статьёй.

В чем разница между усн 6% и 15% — что лучше для ип и ооо

Итак, решение о регистрации бизнеса принято, выбрана форма регистрации (ИП или ООО), остается продумать систему налогообложения. Сегодня более подробно рассмотрим, что лучше для ИП и ООО в плане упрощенной системы налогообложения (УСН). Здесь есть ряд особенностей, которые нужно учесть при выборе

  • Содержание
  • Скрыть
  • Показать

УСН — самая распространенная система налогообложения среди начинающих ИП и ООО. Она отличается тем, что вместо трех общих налогов (НДС, налог на прибыль, НДФЛ) вы будете платить всего один налог УСН.

Налог необходимо перечислять в бюджет один раз в квартал (до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом), а сдавать отчетность в налоговую — всего раз в год (индивидуальные предприниматели — до 30 апреля, организации — до 31 марта года, следующего за отчетным).

Существует два варианта расчета налога по УСН (разница заключается в объекте налогообложения): по доходам (6%) и по доходам, уменьшенным на затраты. Давайте разберемся, в чем разница между УСН 6% или 15%.

Процентная ставка может быть регламентирована региональным законодательством, но в случае расчета по поступающим средствам она равна 6% (может быть снижена до 1 процента), в случае «Доходы минус расходы» — 15% (Законом субъекта РФ может быть уменьшена до 5%, а в Крыму и Севастополе — до 3%).

Заметим, что по статистике первую схему исчисления выбирают две трети от всего количества налогоплательщиков упрощенки.

«Применение онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей»

Не все желающие могут выбрать УСН. В частности, не могут работать на упрощенной системе следующие виды организаций:

  • организации с филиалами, занимающиеся грузоперевозками, торговлей и любыми другими сферами;
  • банки, ломбарды, инвестиционные фонды, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, профучастники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные организации;
  • организации-участники соглашений о разделе продукции;
  • организации, доля участия в которых других организаций более 25%;
  • проводящие азартные игры;
  • организации, остаточная стоимость основных средств в которых более 150 миллионов рублей;
  • занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезные ископаемые, кроме общераспространенных;
  • перешедшие на ЕСХН;
  • частные нотариусы, адвокаты;
  • частные агентства занятости;
  • имеющие более 100 работников;
  • получившие выручку в размере: для впервые применяющих УСН организаций — это 112,5 миллиона рублей за 9 месяцев 2020 года и для уже применяющих организаций — 150 миллионов руб за 2020 год;
  • не сообщившие о переходе на УСН в срок и в порядке, установленном законом.

Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять УСН, рекомендуется внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП и для ООО. Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит.

Предприниматели, впервые зарегистрировавшиеся и применяющие УСН, могут воспользоваться налоговыми каникулами, предоставляемыми некоторыми регионами. В таком случае ставка налога равна нулю. В отличие от ИП, для организаций такие льготы не действуют.

Можно работать с сервисом интернет-бухгалтерии «Моё дело». Он упростит процедуру подготовки налоговой декларации и даже сам отправит ее в ФНС. Воспользуйтесь бесплатным периодом, чтобы оценить возможности сервиса.

Если ИП или фирма решили применять УСН по ставке 6% с доходов, то при определении налоговой базы необходимо учесть все поступления от реализации и от внереализационной деятельности.

Для этого используется «кассовый» метод.

Рассчитав налог как 6% от своей налоговой базы, упрощенец может уменьшить его на:

  • сумму страховых взносов, перечисленных за себя и сотрудников;
  • сумму выплаченного за свой счет пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • на сумму платежей по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях;
  • ИП и ООО, которые зарегистрированы в Москве, могут снизить налог на торговый сбор.

Указанные выплаты могут уменьшать налог максимум на 50%, кроме последнего пункта, торговый сбор может полностью уменьшить налог.

Для ИП на УСН, у которого работники отсутствуют, налог может быть уменьшен на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере без ограничений. То есть если взносы за себя превышают сумму рассчитанного налога по ставке 6%, то налог при УСН платить не придется.

Для ИП этот вид УСН со ставкой 6% очень удобен в смысле документооборота, так как бухгалтерский учет они вести не обязаны, по сравнению с юридическими лицами, поэтому контролировать траты можно только для собственного учета. А вот для организаций, даже применяющих «упрощенку», ведение бухгалтерского учета обязательно.

Можно работать с сервисом интернет-бухгалтерии «Моё дело». Он упростит процедуру подготовки налоговой декларации и даже сам отправит ее в ФНС. Воспользуйтесь бесплатным периодом, чтобы оценить возможности сервиса.

Упрощенец, работающий по этой системе налогообложения, уменьшает свои доходы на закрытый перечень расходов, приведенных в статье 346.16 НК РФ. При этом налог при УСН 15% по итогам года не может оказаться меньше 1% от всех поступлений.

1% упрощенца — это минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет по итогам года.

В этом случае страховые взносы включаются в затраты при расчете единого налога.

Уже давно аналитиками просчитано, что применение УСН «Доходы» за минусом расходов интересно в случае доли последних не менее 60%. Если подтвержденных, разрешенных расходов меньше, то применение этой системы невыгодно. Так что выбрать? Давайте рассмотрим на конкретном примере и рассмотрим, чем отличаются варианты друг от друга.

Выручка ООО «Фуксия» за 1 квартал — 100 000 рублей, рассчитаем налог с затратами 50 000 рублей (50%), 60 000 рублей (60%), 70 000 рублей (70%).

Ставка налога Налог при расходах 50%, руб Налог при расходах 60%, руб Налог при расходах 70%, руб
6% «Доходы» 6 000 6 000 6 000
15% «Доходы минус расходы» 7 500 6 000 4 500

Считаем авансовый платеж при тратах в 60 000 рублей (60%):

  1. Если применяется УСН «Доходы»: 6% ÷ 100 000 × 6% = 6 000 рублей.
  2. Если применяется УСН «Доходы минус расходы»: 15% ÷ (100 000 – 60 000) × 15% = 6 000 рублей.
Читайте также:  Как правильно заполнить декларацию УСН 6% за неполный год?

Налог 6 000 рублей в обоих случаях (и при 6%, и при 15%). Мы видим, что в случае увеличения доли расходов, размер единого налога будет меньше в случае расчета «Доходы минус расходы».

Можно работать с сервисом интернет-бухгалтерии «Моё дело». Он упростит процедуру подготовки налоговой декларации и даже сам отправит ее в ФНС. Воспользуйтесь бесплатным периодом, чтобы оценить возможности сервиса.

Расходы для расчета налоговой базы на УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Они должны быть правильно документально оформлены и экономически целесообразны. При принятии к учету нужно проверять все документы на наличие обязательных реквизитов, правильность заполнения всех строк.

Необходимо сохранять все документы об оплате (это кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, выписки и прочее) и документы, подтверждающие передачу товаров или факт оказания услуг и выполнения работ, то есть товарные накладные при передаче товаров или акт для услуг и работ.

Неподтвержденные расходы будут исключаться налоговыми органами.

Что нужно знать про расходы каждому предпринимателю:

  1. Закрытый перечень расходов. Учитываются лишь те, которые перечислены в статье 346.16 НК.
  2. Особый порядок признания некоторых видов расходов. Так, чтобы на УСН «Доходы минус расходы» учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю (статья 346.17 НК РФ).

Недавно зарегистрировавшийся в качестве ИП Борисов Сергей Иванович (работает в направлении «розничная торговля»), подавший уведомление о переходе на УСН, должен рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал 2020 года. Сумма полученных доходов за квартал — 150 000 рублей.

Правильно оформленные и попадающие в закрытый перечень расходы составили 105 000 рублей — это 70% от доходов:

  • ежеквартальная сумма аренды помещения — 30 000 рублей;
  • приобретение оргтехники — 40 000 рублей;
  • закупка канцелярских товаров — 2 000 рублей;
  • обязательные страховые взносы — 7 000 рублей;
  • мобильная связь и интернет — 6 000 рублей;
  • реклама — 20 000 рублей.

По правилу, приведенному выше, должно быть выгодно применение ставки 15%, ведь расходы 70%. Произведем расчет.

Посчитаем сумму авансового платежа, если ИП Борисов С.И. применяет УСН «Доходы»: 150 тысяч рублей × 6% = 9 тысяч рублей. Единый налог на этом режиме можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов (7 тысяч рублей), так как наемных сотрудников пока нет, поэтому уменьшаем на всю сумму страховых взносов.

Итого: сумма авансового платежа к уплате на УСН составит только 2 000 рублей.

Если был выбран вариант УСН «Доходы минус расходы» (15%), то доход составит: 150 тысяч рублей поступлений, минус затраты 105 тысяч рублей = 45 тысяч рублей (разница, которая и является налоговой базой), а сумма авансового платежа равна 45 тысяч рублей × 15% = 6 750 рублей.

Таким образом, мы видим, что не всегда формула будет верна при расходах, превышающих 60% от доходов. Здесь решающее значение оказала сумма страховых взносов, рассчитанная с оплаты труда персоналу, в случае же эффективной организации бизнеса оплата труда и начисленные взносы не будут существенными и не повлияют в такой степени на конечную сумму налога по УСН к уплате.

Можно работать с сервисом интернет-бухгалтерии «Моё дело». Он упростит процедуру подготовки налоговой декларации и даже сам отправит ее в ФНС. Воспользуйтесь бесплатным периодом, чтобы оценить возможности сервиса.

Свой выбор между объектами налогообложения ИП может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении изменить объект с нового года.

Единственное ограничение возможности выбора объектов налогообложения относится к налогоплательщикам — участникам договора простого товарищества (или договора о совместной деятельности), а также договора доверительного управления имуществом. Объектом налогообложения на УСН для них могут быть только «Доходы минус расходы» (15%).

Готового ответа на вопрос: «Какой вариант УСН лучше?» — нет, у каждого бизнеса есть свои нюансы, но в целом, подытожив вышеописанное сравнение, можно посоветовать ИП на начальном этапе, если в вашем регионе не действуют региональные пониженные ставки налога, имея доход до 500 000 рублей в год использовать ставку 6% с дохода, так как в таком случае страховые взносы в фонды будут полностью перекрывать всю сумму налога.

По сравнению с ИП, для организации такой возможности нет, поэтому на начальном этапе при открытии бизнеса, имея большое количество подтвержденных затрат, будет лучше и выгоднее использование объекта обложения «Доходы минус расходы» (15%) и уплатой минимального налога, при условии стандартных ставок налогообложения. Также следует изучить возможность переноса убытка на последующие периоды.

В дальнейшем в производстве и торговле чаще получается выгодным применение ставки 15% «Доходы минус расходы», так как большую долю занимают траты, а если оказываете услуги, то, скорее всего, оптимальным будут «Доходы» 6%.

Для ИП 6% от дохода выгодна еще и тем, что предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет, что уменьшает трудозатраты на ведение учета и исчисление налога, ведь для расчета потребуются лишь данные о доходах и страховых взносах.

А чтобы окончательно решить, что выгоднее конкретно для вашего бизнеса (6% или 15%), предлагаем посмотреть видеоролик. В нем вы также получите ответы на важные вопросы.

Усн 6 или 15%: что лучше выбрать

Предпринимателей и организации, переходящие на упрощенную систему налогообложения, в первую очередь интересует вопрос о том, что лучше: УСН 6 или 15%? Ведь, выбранную ставку нельзя изменить до конца года. А от нее зависит налоговая база и размер отчислений. Поэтому при выборе варианта нужно все тщательно взвесить.

Особенность УСН 6%

Для объекта «доходы» оплата налога происходит по ставке 6% со всех финансовых поступлений, в том числе внереализационных, независимо от суммы затрат в отчетном периоде. Учет ведут кассовым методом.

Авансовый платеж рассчитывают по итогам квартала. Формула для определения налога такова:

Налог=Доходы х 6%

Преимущество

Коммерсанты на УСН, имеющие сотрудников, могут уменьшить налог за счет уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности (кроме профзаболеваний), добровольного страхования. Эти затраты могут сократить упрощенный налог максимум на половину.

Когда работников нет, размер снижается за счет страховых взносов за себя в Пенсионный фонд и федеральный медстрах.

ПРИМЕР
ИП работает без сотрудников. За 2016 год доход составил 500 000 руб. Тогда налог на УСН 6% – 30 000 руб. Взносы, которые коммерсант вносил за себя в 2016 году, составили 28 633,5 руб. В итоге, сумма упрощенного налога к уплате равна 1 366,5 руб.

Недостаток

При расчете налога в общем плане учитывают только доходы. Но на практике величина затрат не всегда регулярна и иногда превышает запланированные лимиты и ожидания. Если это будет происходить часто, применение УСН 6% обернется убытками.

Особенности УСН 15%

  • Упрощенцы, выбравшие для себя ставку 15%, делают платеж с разницы между доходами и затратами (с прибыли). Формула для расчета такова:
  • Налог=(Доходы-Расходы)х 15%
  • При определении налоговой базы затраты входят в нее, если:
  • нужны для деятельности предприятия;
  • упомянуты в НК РФ (ст. 346.16);
  • оплачены, что подтверждено документально (есть кассовые чеки, выписки по расчетному счету, платежные поручения и т. п.);
  • реально имели место и об этом факте свидетельствуют накладные, акты получения услуг и др.

Также см. «Включение НДФЛ в расходы при УСН».

Преимущество

Отчисление налога происходит пропорционально результатам деятельности организации, ИП. Полностью отсутствует риск заплатить налога больше, чем размер своей чистой прибыли.

Но упрощенцы должны знать: по итогам года налог не может оказаться меньше 1/100 части от всего дохода. 1% – минимальная доля, которая обязательно должна быть отдана в казну. Также см.

«Минимальный налог на УСН в 2016 году».

Недостаток

Некоторые совершенные затраты подтверждают двумя типами документов: на их оплату и получение для дальнейших действий их предмета. При отсутствии одного из них невозможно рассчитывать на уменьшение налоговой базы. Зачастую, доказательством не могут быть только квитанция, БСО, договор или счет на оплату.

Какой УСН лучше выбрать: 6 или 15%

Когда затраты обычно отсутствуют или перманентно незначительны, целесообразно использовать УСН 6%. Применять эту ставку выгодно организациям и ИП, расходы которых не превышают 60% от доходов. А налогообложение по ставке 15% выгоднее бизнесу, имеющему маленький уровень рентабельности и небольшие наценки.

ПРИМЕР
Фирма «Космос» получила за квартал доход 120 000 руб. Расходы составили 80 000 руб. Сумма налога составит:

  • на УСН 6%: 120 000 х 6% = 7200 руб.
  • на УСН 15%: (120 000 – 80 000) х 15% = 6000 руб.

При увеличении расходов до 87 000 руб. отчисления по УСН 15% составят 4950 руб., тогда выгоднее использовать – доходы за вычетом затрат. Но если затраты уменьшатся до 68 000 руб., компания обязана заплатить 7800 руб. Значит, для нее лучше выбрать УСН 6%.

Стоит помнить о вычитаемых суммах, способных уменьшить платежи в бюджет. Они не могут быть больше половины налога упрощенца, применяющего УСН 6%. А объект налогообложения «доходы за вычетом затрат» выгоден ИП и организациям, если верно такое равенство:

(Доходы-Расходы) х 15% < Доходы х 6% - Вычеты

Сразу дать однозначный ответ, что лучше: УСН 6 или 15%, иногда затруднительно. Упрощенцу следует внимательно просчитать сумму своих расходов: насколько она велика и возможно ли отклонение от нормы и ожиданий. Только так можно принять правильное решение о способе налогообложения.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *