Карантин не влияет на сроки сдачи отчетности ООО

Очевидно, что мы уже начали жизнь в новой экономической реальности. По мере того, как планомерно ослабевают карантинные меры, актуальность финансовой помощи населению и бизнесу только возрастает.

Сегодня на повестке дня – меры поддержки семей с детьми, льготные кредиты и субсидии для сохранения деловой активности и численности коллективов. Насколько эффективно будут работать эти меры – покажет время.

А пока мы имеем дело с вполне реальными сроками переноса сдачи отчетности на фоне эпидемии коронавируса. Ниже можно ознакомиться со сроками:

Карантин не влияет на сроки сдачи отчетности ООО

По целому ряду отчетностей перенос составил от 1 до 4 месяцев, что безусловно должно сказаться на качестве работы Росстата.

Также следует понимать, что отсрочка касается не любой компании, зарегистрированной на территории РФ, а только тех, чья деятельность напрямую пострадала от экономических ограничений последних месяцев. Разделение осуществляется на основе ОКВЭД, полный перечень которых опубликован на официальном сайте ФНС РФ.

ЧТО НАСЧЕТ НАЛОГОВ

Экономический эффект от переноса сроков сдачи отчетности был бы недостаточным, если бы в Правительстве не предприняли дополнительные меры для облегчения финансового бремени компаний. В частности, постановлением №406 от 2 апреля 2020 года орган государственного управления во главе с г-ном Мишустиным утвердил новые сроки уплаты налогов. Ниже можно ознакомиться с подробным перечнем:

Карантин не влияет на сроки сдачи отчетности ООО

Отдельного внимания заслуживают страховые взносы и НДС. По ним даты разбиты на периоды:

Карантин не влияет на сроки сдачи отчетности ООО

Помимо налога на прибыль, имущество и НДС, Правительство не забыло и про налоговые режимы, традиционно применяемые в малых и микропредприятиях.

Карантин не влияет на сроки сдачи отчетности ООО

Как мы видим в таблице, по некоторым формам отчетности и налогам прошел срок подачи/уплаты. В информационном бухгалтерском поле довольно часто встречаются комментарии, посвященные этому. Подавляющее большинство пользователей указывают на неразбериху, возникшую вокруг этих событий.

Однако целый ряд проблем решается с помощью очень удобного сервиса – 1С- Отчетность. Интеграция в привычную программу, невысокая стоимость обслуживания и быстрая скорость работы. С 1С-Отчетность бухгалтера заканчивают свой рабочий день раньше.

Перенос отчетности в период самоизоляции

Карантин не влияет на сроки сдачи отчетности ООО

Пандемия коронавирусной инфекции внесла свои коррективы в жизненный уклад почти каждой страны на планете. Не стала исключением и Россия. Всеобщая самоизоляция повлияла на все трудовые процессы, в том числе и на сдачу отчетности.

14 апреля 2020 3616

Президент РФ Владимир Путин объявил нерабочими днями весь период с 30 марта по 30 апреля. В результате множество компаний столкнулись с трудностями, связанными с подготовкой и отправкой отчетов в налоговую инспекцию. Правительство учло создавшуюся проблему и издало соответствующее постановление №409 от 2 апреля 2020 года, где содержатся данные о переносе дат сдачи отчетности.

Что именно изменилось

Конкретные сроки сдачи отчетов обозначены в НК РФ. Однако в связи с Указом Президента №239, который установил режим нерабочих дней, были перенесены и даты для отчетов в ФНС. Согласно НК РФ, сроки сдачи отчетности должны быть назначены на первый рабочий день, если требуемая дата выпала на выходной. Однако объявленные Вдимиром Путиным нерабочие дни не считаются выходными.

Позже был опубликован ФЗ №102 от 1 апреля 2020 года. В соответствии с текстом законодательного акта, установленные Путиным нерабочие дни были приравнены к выходным. Поэтому и сроки сдачи документации были назначены на первый рабочий день, то есть 6 мая. Появилось много неясностей в отношении новых вариантов, когда можно сдать важные бумаги в фонды, статистику, прочие ведомства.

Изначально бухотчетность за 2019 год следовало сдать на протяжении первого квартала 2020 года — конечной датой было 31 марта. Теперь же этот период был значительно увеличен, что обусловлено новыми нерабочими днями.

Когда сдавать отчеты

В соответствии с изданным постановлением правительства №409 установлены следующие сроки подачи документов в налоговые органы.

На 3 месяца увеличиваются конечные сроки передачи бумаг в инспекцию в том случае, если предыдущие сроки пришлись на период с марта по май 2020 года. Это коснулось следующих видов документов:

  • налоговых деклараций;
  • расчетов налоговых сумм на доходы физлиц, рассчитанных и взысканных налоговыми агентами;
  • расчетов в отношении авансовых платежей;
  • расчетов налогов касательно сумм доходов, которые были выплачены зарубежным компаниям, а также взысканных налоговых отчислений;
  • бухучетов.

Подать декларации по НДС за 1 квартал 2020 года, а также расчеты по страховым платежам за аналогичный период можно вплоть до 15 мая 2020 годов.

В отношении иных платежей и отчетов, включая взносы на травматизм, пока что не было уточнений. Нет конкретных данных о том, как поступить с ними в связи с продлением нерабочего периода до 30 апреля.

Минфин и ФНС издали соответствующие письма, в которых содержится упоминание о переносе сроков передачи отчетности в ведомства. В конечном итоге даты были установлены следующим образом:

  • 3 месяца отсрочки предоставляется для подачи налоговых деклараций, расчетов налоговых отчислений о размере выплаченных зарубежным фирмам доходов и взысканных налогов, а также размере налоговых отчислений на доходы физлиц, рассчитанных и взысканных налогами агентами, расчетов по авансовым платежам и бухотчетности;
  • 20 рабочий дней отсрочки дается на предоставление данных о страховых взносах и пояснений в отношении предоставленных документов, в случае получения соответствующего требования в период с 1 по 31 марта 2020 года;
  • 20 рабочих дней выигрывают страхователи;
  • 10 рабочих дней отсрочки дается налогоплательщикам и плательщикам страховых взносов, налоговым агентам в отношении подачи документов и пояснений к ним, а также пояснений к результатам налоговых проверок, деклараций по НДС, если требования были получены с 1 по 31 марта 2020 года;
  • 3 месяца послабления дается компаниям на то, чтобы предоставить заявление о выполнении налогового мониторинга за 2021 год.
Читайте также:  Нужно ли применять ккм предприятию при получении дохода от сдачи имущества в аренду?

Отсчет новых дат осуществляется от зафиксированных в НК РФ.

Какие новые даты установили в ФНС

Для отчетности за 2019 год новые даты выглядят так:

  • сдать декларацию по налогу на полученную прибыль следует до 29 июня 2020 года;
  • по налогу, взимаемому за владение имуществом – до 30 июля 2020 года;
  • декларации по УСН должны быть поданы до 30 июня 2020 года, если речь идет о компаниях, в случае с ИП — до 30 июля 2020 года;
  • 3-НДФЛ нужно сдать до 30 июля 2020 года;
  • декларацию по единому сельхозналогу сдают до 30 июня 2020 года.

Бухотчеты следует сдать до 6 мая 2020 года либо 30 июня 2020 года – зависит от того, сдает или нет компания баланс в ГИР БО — госинформресурс бухотчетности.

В случае с отчетностью за 1 квартал 2020 года, дела обстоят таким образом:

  • декларацию по налогу на добавленную стоимость нужно успеть подать до 15 мая 2020 года;
  • РСВ – до наступления той же самой даты;
  • декларацию по ЕНВД следует отправить в ФНС до 20 июля 2020 года;
  • единую упрощенную декларацию – до 20 июля 2020 года;
  • декларацию по налогу на прибыль надлежит отправить в налоговую инспекцию до 29 июня 2020 года, при этом в документе должны быть отображены данные за январь и февраль;
  • декларацию по налогу на прибыль в период с января по март надо подать до 28 июля 2020 года;
  • если речь идет о подаче декларации по НП за весь 1 квартал 2020 года, то документы нужно отправить до 28 июля 2020 года;
  • 6-НДФЛ следует подготовить и выслать до 31 июля 2020 года;
  • 3-НДФЛ – до 30 июля 2020 года.

Какие новые даты установили в ПФР

ПФР также озвучила рекомендации подавать отчетность в цифровом формате. В связи с этим работодателям надлежит подключиться к системе ЭДО.

Сроки подачи СЗВ-М в связи с введенным карантином не были перенесены. Поэтому направить отчетность за мартовский период по этой форме в ПФР следует не позже 1 апреля 2020 года. В противном случае работодателю грозят штрафные санкции.

По аналогии с этим не внесены изменения в даты подачи СЗВ-ТД, 4-ФСС, а также подтверждения вида деятельности. Пока принятые корректировки относятся лишь к документации, регламентированной действующим налоговым кодексом. В связи с этим более безопасным вариантом остается сдать отчетность в фонды в стандартные сроки.

Кого коснется

Спланировать отчетную кампанию можно тогда, когда было определено, действуют для конкретного предпринимателя нерабочие дни или нет. Также следует проверить отсутствие ограничительных мер для определенного вида деятельности в конкретном регионе.

Однако предоставление отсрочки по оплате налоговых отчислений коснется далеко не всех компаний и ИП.

Подобное послабление будет предоставлено лишь тем, кто входит в реестр малого и среднего бизнеса, а также реализует деятельность, которая включена в правительственный перечень как наиболее пострадавшая в сложившейся ситуации. Отдельным пунктом идут фирмы, которые обязаны работать в установленные Указом Президента нерабочие дни.

Росстат дал четкие пояснения на этот счет. Крупным и средним компаниям, которые продолжают работу, в том числе и удаленно, необходимо подать отчетность в стандартные сроки.

Малым предприятиям, которым разрешено работать, в том числе и удаленно, а также подходящие под установленные критерии, должны сдавать в обычные сроки формы ПМ, ПМ-прим, ПМ-торг.

В отношении остальной отчетности для них действуют послабления до 30 апреля.

Действует ли форс-мажор

Торгово-промышленная палата РФ выдает сертификаты о форс-мажоре. Однако что именно попадает под это понятие и для кого будет актуально получение такого документа, остается загадкой для многих. Грамотные пояснения специалистов помогут разобраться в вопросе.

Для предприятий сферы услуг, выручка которых в период ввода запретительных мер упала практически до нуля, актуальна тема отсрочки либо снижения платежей по аренде помещений.

Однако сложившиеся обстоятельства не могут расцениваться как форс-мажор. Понятие обстоятельств непреодолимой силы не охватывает предпринимательские риски.

Поэтому имеет смысл проводить переговоры с контрагентами, чтобы добиться изменения условий подписанных договоров.

То же самое касается и закупок, осуществляемых в иностранной валюте, а также аналогичного рода кредитов. Девальвация рубля и изменение валютного курса не входят в понятие обстоятельств непреодолимой силы, поэтому не могут расцениваться как форс-мажор для приостановки платежей банку.

Нужно также понимать, что возникновение форс-мажорного обстоятельства не дает полного освобождения от исполнения взятых обязательств. Предоставляется лишь освобождение контрагента от уплаты неустойки, пени либо штрафа. Данный факт установлен статьей 401 ГК РФ.

Читайте также:  Отчет в ФСС по форме 4-ФСС в 2020 году. Новая отчетность за 1, 2, 3 и 4 квартал 2020 года

О рисках нарушения сроков сдачи «экологической» отчетности, связанных с ограничениями, направленными на предотвращение распространения covid-19

Карантин не влияет на сроки сдачи отчетности ООО

  • Юристы компании «Пепеляев Групп» проанализировали сложности, возникающие у природопользователей при сдаче экоотчетности, и риски, появившиеся в связи с принимаемыми государством мерами, направленными на предотвращение распространения коронавируса.
  • В течение ближайших двух недель предприятия должны представить в Росприроднадзор следующую «экологическую» отчетность:
  • 1) не позднее 1 апреля:

— Реклама —

  • декларация о количестве товаров, выпущенных в обращение на территории РФ за предыдущий календарный год, в т. ч. упаковки, подлежащих утилизации [1];
  • отчетность о выполнении нормативов утилизации [2];
  • информация о наличии мощностей основного технологического оборудования по обеспечению утилизации отходов [3];
  • информация о местах (площадках) для сбора отходов от использования товаров, организованных юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в сфере обращения с отходами от использования товаров [4];

2) не позднее 15 апреля — расчет суммы экологического сбора [5].

Решений о переносе сроков сдачи экоотчетности не принято, соответствующие разъяснения уполномоченного органа отсутствуют, при этом природопользователи столкнулись с проблемами в работе системы дистанционной сдачи отчетности.

Для справки

С 25.12.2019 Росприроднадзор ввел в эксплуатацию новый «Личный кабинет природопользователя».

На сайтах территориальных органов ведомства появились оповещения о сдаче отчетности только через новый сервис. Однако Личный кабинет после модернизации перестал принимать отчетность, подписанную электронной подписью (ЭЦП).

В ответ на многочисленные вопросы предприятий техподдержка Личного кабинета Росприроднадзора проинформировала:

На текущий момент в Личном кабинете имеется возможность сформировать и направить отчетность только без использования электронно-цифровой подписи (ЭЦП). Отправка с документов с ЭЦП временно недоступна.

После отправки отчета без ЭЦП его необходимо распечатать и с подписями и печатями предоставить на бумажном носителе в территориальный орган Росприроднадзора.

Таким образом, на сегодняшний день «экологическую» отчетность можно сдать следующими способами:

  • нарочным (курьером) в территориальный орган Росприроднадзора [6];
  • направить по почте [7].

Оба варианта предполагают выход из дома и посещение публичных мест.

Между тем, в регионах повсеместно вводится режим самоизоляции (карантин), предполагающий жесткие ограничения передвижения.

Кроме того, Госдумой приняты законы о введении административной и уголовной ответственности [8] за нарушение введенных ограничений, связанных с распространением коронавируса. За нарушение ограничительных мер (карантина) установлены жесткие меры ответственности, предусматривающие, в частности, существенные административные штрафы [9], а также приостановление деятельности на срок до 90 суток.

На этом фоне ответственность за нарушение сроков сдачи экоотчетности, установленную КоАП РФ, никто не отменял:

за несвоевременное представление отчетности о выполнении норматива утилизации — штраф на юридических лиц в размере от 70 000 до 150 000 руб. (ч. 1 ст. 8.5.1. КоАП РФ);

за непредставление другой отчетности и экологической информации — штраф на юридических лиц в размере от 20 000 до 80 000 руб. (ч. 1 ст. 8.5. КоАП РФ).

Что делать

Если компания располагается в регионе, где официально введены ограничения [10], связанные с карантином, сдать отчетность можно после окончания этого режима, не опасаясь привлечения к ответственности, т. к. неисполнение требований закона связано с ограничениями, введенными органами исполнительной власти [11].

Если в регионе карантин не введен, риск привлечения к административной ответственности природопользователя сохраняется, в таком случае не стоит забывать об имеющихся основаниях снижения административной ответственности или освобождения от нее [12].

Сноски

[1] В соответствии с Положением о декларировании производителями, импортерами товаров, подлежащих утилизации, количества выпущенных в обращение на территории РФ за предыдущий календарный год готовых товаров, в том числе упаковки (утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2015 № 1417).

Антивирусный закон: перенос сроков уплаты налогов, сдачи отчетности и отмена проверок в период пандемии

Президент РФ подписал Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, предусматривающий перенос сроков уплаты налогов, сдачи налоговой отчетности, а также приостановление мер налогового контроля на период распространения коронавирусной инфекции. Рассказываем, какие послабления получит бизнес на время борьбы с пандемией.

Перенос сроков уплаты налогов

В соответствии с подписанным законом Правительство РФ наделяется на период до 31 декабря 2020 года полномочиями по продлению установленных НК РФ сроков уплаты налогов (в том числе, и по спецрежимам), страховых взносов и авансовых платежей по налогам. 

Касается это не только федеральных налогов. Правительство получило соответствующее право и в отношении авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, которые устанавливаются региональным законодательством и нормативными правовыми актами муниципальных образований (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Новые сроки уплаты налогов установлены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409.

На 6 месяцев переносятся сроки уплаты:

  • налога на прибыль за 2019 год;
  • налогов и авансов по ним, за исключением НДС, за отчетные периоды, приходящиеся на март и I квартал 2020 года;
  • единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ЕСХН за 2019 год. 

На 4 месяца переносятся сроки уплаты:

  • налогов, кроме НДС, уплачиваемых за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года

На 3 месяца переносятся сроки уплаты:

  • НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей.

На 30 октября 2020 года переносятся сроки уплаты:

  • авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года.

На 30 декабря 2020 года переносятся сроки уплаты:

  • авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу завторой квартал 2020 года.

Кроме того, для микропредприятий (и только для них!) пострадавших отраслей экономики были перенесены и сроки уплаты страховых взносов. Так, на 6 месяцев продлен срок уплаты страховых взносов за март–май 2020 года. На 4 месяца продлен срок уплаты страховых взносов за период июнь и июль 2020 года и фиксированных страховых взносов, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года. 

Для кого перенесут сроки уплаты налогов

Сроки уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, а также страховых взносов будут переноситься не для всех организаций и ИП.

В соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409, сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.

2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19.

Действующий перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержден постановлением Правительства от 03.04.2020 № 434. 

Такие организации и ИП определяются по основному виду деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП.

Читайте также:  Как открыть бизнес по дизайну интерьеров? Какую лучше использовать систему налогообложения?

Что касается других мер поддержки (переноса сроков сдачи отчетности, приостановления проверочных мероприятий и неприменения штрафов), то они будут предоставлены всем организациям и ИП.

Перенос сроков сдачи налоговой отчетности

Одновременно Правительство РФ получило право продлевать сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций/расчетов, бухгалтерской отчетности и иных документов, представляемых организациями и ИП (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Новые сроки сдачи налоговой отчетности установлены правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409.

На 3 месяца перенесен срок представления:

  • налоговых деклараций и расчетов по авансовым платежам (за исключением деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам), срок представления которых приходится на март–май 2020 года;
  • бухгалтерской отчетности.

До 15 мая 2020 года перенесен срок представления:

  • налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

На 20 рабочих дней продлен срок представления:

  • документов, пояснений и иных сведений по требованию налоговых органов, полученных в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.

На 10 рабочих дней продлен срок представления:

  • документов, пояснений и иных сведений по требованиям, касающимся НДС.

Кроме того, законом пересматривается статья 6.1 НК РФ (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ), устанавливающая порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с изменениями, если крайний срок сдачи отчетности или уплаты налогов придется на выходной, праздничный нерабочий или нерабочий день, установленный указом президента, данный срок переносится на первый рабочий день. 

Напомним, по действующим правилам, срок переносится лишь в тех случаях, когда он выпадает на выходной и праздничный нерабочий день.

Приостановление налоговых проверок

До 31 декабря 2020 года Правительство РФ получило полномочия по приостановлению, отмене и переносу на более поздний срок всех мероприятий налогового контроля, в том числе и проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

До 1 июня 2020 года приостановлено:

  • вынесение решений о проведении выездных налоговых проверок;
  • проведение уже назначенных выездных налоговых проверок;
  • назначение и проведение проверок соблюдения валютного законодательства.

Помимо всего прочего, Правительство РФ получило право устанавливать основания и условия неприменения штрафов за непредставление в ИФНС налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов/сведений.

На данный момент, согласно постановлению от 02.04.2020 № 409, временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года. 

Уже начатое производство по таким нарушениям будет прекращено.

Кроме того, запрещено вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств за несвоевременную сдачу отчетности. Блокировка счетов не будет применяться вплоть до 1 июня 2020 года.

  • Возможно, позднее правительство дополнит перечень оснований для освобождения организаций и ИП от налоговой ответственности. 
  • Материал взят с сайта Бух.1С
  • Еще полезные материалы на сайте БУХ.1С в разделах:
  • Подписывайтесь на 1С:Антикризис

   

Партнеры 1С помогут

Covid-ликбез для главбуха: 25 вопросов-ответов по отчетности, налогам, поддержке, трудовым отношениям

25 вопрос-ответов на самые актуальные жизненные ситуации в период коронавирусной пандемии

Режим самоизоляции стал серьезным испытанием на прочность не только для предприятий, но и для их бухгалтерий, которым в кратчайшие сроки пришлось перестроить свою работу.

В День главного бухгалтера, который отмечается на этой неделе в России, старший партнер «АНП Зенит», эксперт Совета по предпринимательству при президенте РТ Юлия Заздравная составила по просьбе «Реального времени» подробнейшую памятку для предпринимателей.

Здесь вы получите инструкции о том, как в условиях карантина платить налоги и зарплату, оформлять работников, получать помощь от государства, снизить страховые взносы, воспользоваться отсрочками и льготами для пострадавших от ограничительных мер, оформить больничные и отпуска и многое другое.

Трудовой кодекс РФ разрешает трудиться либо на территории работодателя, либо удаленно. При этом переход на дистанционную работу даже по причине эпидемии коронавируса возможен только в том случае, если между работником и работодателем достигнуто соответствующее соглашение.

Вся процедура проводится по ст. 72 Трудового кодекса РФ:

  • стороны должны достигнуть соглашения о переводе на дистанционную работу;
  • договоренность необходимо оформить письменно:
  • а) заявление работника о переводе на дистанционную работу,
  • б) приказ о переводе на дистанционную работу,
  • в) дополнительное соглашение к трудовому договору о переводе работника на дистанционную работу.

2. Как оформлять отсутствие работников, вернувшихся из-за границы?

Необходимо оформить больничный в связи с карантином.

Чтобы получить электронный больничный, сотрудник должен самостоятельно подать заявление через личный кабинет застрахованного лица и приложить к нему копию паспорта и фото документов, подтверждающих поездку. Оформляют только электронный больничный.

Временные правила оформления листков нетрудоспособности установлены в постановлении правительства от 18.03.2020 №294.

Фото Максима Платонова

3. Какие документы необходимо оформить для отмены командировки в связи с эпидемиологической ситуацией?

Необходимо оформить приказ об отмене командировки, в котором надо указать причину этого. Если причина отмены связана с карантином, то можно дополнительно сослаться на рекомендации Минздрава и Всемирной организации здравоохранения.

Форма приказа об отмене командировки законодательством не установлена, составить его можно в произвольной форме, указав, почему поездку отменили («из-за решения правительства ограничить выезд из России на территорию одной из стран Европы» или «из-за временных рекомендаций Минздрава России о профилактических мерах из-за коронавируса»).

4. Как оформить возврат ранее купленных билетов?

Сбор за возврат билетов компания вправе включить в состав расходов (письмо Минфина от 08.09.2017 №03-03-06/1/57890).

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *