Можно ли принять к вычету авансового платежа уплаченные 1% страховых взносов за 2020 год в 2020 году?

Можно ли принять к вычету авансового платежа уплаченные 1% страховых взносов за 2020 год в 2020 году?

В 2020 году в налоговом законодательстве произойдут достаточно масштабные и прогрессивные изменения. Коснутся они как бизнеса, так и обычных граждан.

В 2020 году увеличится минимальный размер оплаты труда. Рост МРОТ – процедура ежегодная. Работодателям, у которых оклад работников меньше суммы 12 130 рублей, необходимо увеличить заработную плату, что повлечет рост налогов с фонда оплаты труда.

Для ИП суммы страховых взносов «за себя» увеличатся и составят 32 448 рублей в ПФР и 8 426 рублей – в ФФОМС.

Увеличится сумма единого налога на вмененный доход. Это произойдет из-за повышения К2 (коэффициент-дефлятор), который в 2020 году будет составлять 2,009.

Увеличатся акцизы на подакцизные товары на 10%: сигареты, алкоголь, топливо. Последнее приведет к увеличению цен практически на все группы товаров, а также на проезд.

Налог на профессиональный доход (на самозанятых) не изменится и будет составлять:

  • 4%, если доход получен от услуг физическим лицам;
  • 6%, если доход поступил от ИП и организаций.

С 1 января 2020 года придется платить налог на недвижимость, даже если она не признана основным средством. Эта поправка напрямую зависит от региональных властей, поэтому на этот счет необходимо ознакомится с местными законами.

Регионы смогут ввести налог для новых объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости. Они будут касаться жилых помещений, гаражей, машиномест, объектов незавершенного строительства и объектов, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства.

Возрастет предельная база по пенсионным взносам и взносам по временной нетрудоспособности.

Предельная база на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 912 тысяч рублей, по взносам на обязательное пенсионное страхование – 1 292 тысяч рублей.

Это значит, что при достижении этих сумм взносы по временной нетрудоспособности не начисляются, а на ОПС составят пониженную ставку – 10%. В 2019 году предельная величина была ниже.

Повысятся ставки для малых и средних предприятий за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС). В 2020 год установлен коэффициент 1,08 к ставкам платы за НВОС. Это изменение касается лиц, зарегистрированных в Росприроднадзоре, в результате деятельности которых образуются отходы.

Возрастет утилизационный сбор для многих автомобилей. Изменения касаются, например, новых легковых автомобилей и микроавтобусов, в которых не более 8 пассажирских мест. Плательщиками утильсбора являются лица, ввозящие или производящие ТС на территории России, либо те лица, которые приобрели ТС, в отношении которого сбор не был уплачен.

Налоги и формы отчетности, которые отменяются с 2020 года

Самым основным изменением для многих микро- и малых предприятий является отмена ЕНВД. Пока ЕНВД не смогут применять ИП и организации, реализующие маркированные товары: меховые изделия, обувь, лекарства. С 2021 года ЕНВД и вовсе отменят.

Для плательщиков на патентной системе налогообложения, торгующих маркированными товарами, будет запрещено использовать эту систему налогообложения. Им будет необходимо перейти на УСН, или ОСНО.

Годовую бухотчетность за 2019 год не надо сдавать в орган статистики. Исключением являются случаи, когда отчетность содержит гостайну, и некоторые ситуации, которые определятся постановлением правительства.

С 2021 года декларацию по транспортному налогу организациям отменят. В 2020 году декларация подается в последний раз – за 2019 год.

Остальные налоговые изменения

Изменения по налогу на доходы физических лиц:

  • Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ;
  • С 1 января 2020 года от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученные пострадавшими от ЧС, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме;
  • Перестанут облагаться НДФЛ оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также оплата допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом;
  • Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ. С 1 января 2020 года минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года, если это единственное жилье плательщика;
  • Освободятся от НДФЛ безнадежные долги уволенных работников организаций и ИП;
  • Будет введена возможность оплатить НДФЛ единым налоговым платежом по налоговому уведомлению, полученного из ИФНС;
  • С 1 января 2020 года организации и ИП с работниками будут сдавать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок сдачи отчетов уменьшился на 1 месяц;
  • Сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек;
  • С 1 января 2020 года организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогу сдавать отчетность и платить налог по месту нахождения одного из своих подразделений;
  • С 2020 года будет разрешено взыскивать неудержанный НДФЛ с работодателей по факту налоговой проверки;
  • С 2021 года будут отменены справки по форме 2-НДФЛ, а точнее, ее объединят с 6-НДФЛ.

Изменения по единому налогу на вмененный доход:

  • В 2020 году ИП не смогут получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс;
  • В некоторых муниципальных образованиях (Пермский край) решением местных властей применение ЕНВД может быть прекращено уже с 2020 года;
  • Коэффициент-дефлятор (К1) буден увеличен до 2,009.

Изменения по страховым взносам:

  • Организации, численность штата которых составляет от 11 человек, с 2020 года обязаны сдавать РСВ в электронной форме. Эта поправка затронет и отчет за 2019 год;
  • Расширятся границы пилотного проекта ФСС по прямым выплатам с 1 января 2020 года. В него войдут: Республики Коми и Саха (Якутия), Удмуртская Республика; Иркутская, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская и Тверская области; Ямало-Ненецкий автономный округ. С июля 2020 года в него войдут еще 8 регионов;
  • Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года необходимо сдавать по новой форме;
  • С 2020 года работодатели должны будут подавать сведения о трудовой деятельности работников по форме СЗВ-ТД в Пенсионный фонд. Данные нужно будет отправлять, если произошли прием, увольнение, перевод сотрудника, или переименование организации. Новый отчет вводится в связи с переходом на электронные трудовые книжки. Штрафы за непредставленный отчет пока не предусмотрены.

Изменения по упрощенной системе налогообложения:

  • С 2020 года ИП и организации, превысившие лимиты численности работников и дохода, не теряют право применять УСН, а оплачивают налоги по повышенному тарифу. Если доходы плательщика единого налога, определяемые по данным налогового учета, не превышают 200 млн руб. за год, а средняя численность сотрудников — до 130 человек, рассчитывают налог по следующим тарифам:
    1. до 8%, если считается налог исходя из доходов,
    2. до 20%, если при расчете налога уменьшаются доходы на расходы.
  • Для упрощенцев, перешедших на режим «УСН онлайн», будет отменена обязательная сдача годовой декларации. Этим могут воспользоваться налогоплательщики, использующие онлайн кассу;
  • Субсидию, полученную для компенсации расходов ИП, необходимо учитывать в доходах в тот же день, когда были отражены расходы, что оплатили за счет средств из субсидии.

Единый сельскохозяйственный налог. Плательщикам ЕСХН можно получить освобождение от НДС, подав уведомление в налоговую. При этом он должен соответствовать следующим требованиям:

  • Начало применения ЕСХН должно приходиться на 2020 год;
  • Если ЕСХН применялся раньше, то выручка за 2019 год не превысила 90 миллионов рублей.
Читайте также:  Какие налоги нужно заплатить при открытии ип 26.12.2020?

Транспортный налог:

  • В 2020 году организации должны будут сообщать о льготах по транспортному налогу по отдельной форме. В этом случае подавать заявление придется только за налоговые периоды начиная с 2020 года;
  • Вводится новая форма декларации по транспортному налогу;
  • С 2020 года расширится список транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения;
  • С 1 января 2021 года расчет налога организаций будет производиться так же, как и у физических лиц: организации начнут получать уведомление из ФНС с суммой налога.

Налог на имущество:

  • Организации и ИП с 1 января 2020 года не должны предоставлять ежеквартальные расчеты налога на имущество. Сдавать отчет необходимо по итогам года. При этом, обязанность вносить авансовые платежи сохраняется;
  • Суммы авансового платежа можно будет определять по измененной кадастровой стоимости;
  • Изменится форма декларации по налогу на имущество за 2019 год;
  • Организации, которые состоят на учете в нескольких инспекциях на территории одного субъекта РФ, смогут представлять единую декларацию по налогу на имущество в любую из этих инспекций.

Земельный налог. С 2020 года организации должны будут сообщать о льготах по земельному налогу по отдельной форме.

ФНС пояснила: подавать заявление придется только за налоговые периоды начиная с 2020 года, при этом срок подачи не установлен.

Налог на прибыль:

  • С отчетности за 2019 год нужно будет применять новую форму декларации по налогу на прибыль;
  • С января 2020 года выявленные результаты интеллектуальной деятельности будут учитываться в доходах;
  • Скорректируются правила применения инвестиционного вычета;
  • Медицинские и образовательные организации смогут применять нулевую ставку бессрочно.

НДС:

  • С 1 января 2020 года скорректируют правила восстановления НДС после реорганизации. Это касается также и периода восстановления НДС при переходе правопреемника на ЕНВД или УСН;
  • Со 2 февраля 2020 года можно будет пользоваться только новыми форматами электронных счетов-фактур и УПД;
  • Расширяют и продлевают пилотный проект tax free. Проект позволяет компенсировать НДС иностранцам. В 2020 году его распространят на Ленинградскую область, Приморский и Хабаровский край, а с 2021 года проект планируют распространить на всю Россию;
  • С апреля 2020 года станет больше операций, по которым подтвердить нулевую ставку можно будет не копиями первичных документов, а реестрами.

Специальный режим «Налог на профессиональный доход». С начала 2020 года число регионов, в которых действует спецрежим для самозанятых граждан, увеличится еще на 19, а в середине года, как ожидается, режим будет доступен по всей России.

В части увеличения сумм налогов, такие изменения как: повышение ставок, коэффициентов и налогооблагаемого дохода (повышение МРОТ), были достаточно ожидаемы.

Налоговые изменения напрямую затрагивают не только юридических лиц, но и простых граждан, в том числе студентов, а также работников пенсионного и предпенсионного возраста.

Глобальных изменений, таких как рост ставки НДС в 2019 году нет, но вырастут акцизы на подакцизные товары, что повлияет на рост цен в общем. Предпринимателям на ЕНВД необходимо подготовиться к отмене этого режима в 2021 году.

Формы отчетности изменились незначительно. Новый отчет СЗВ – ТД сдается только в том случае, если произошли кадровые изменения. В ином случае сдавать нулевую форму не нужно.

Так как изменения в 2020 году затрагивают большинство налогов, налогоплательщикам необходимо досконально изучить части Налогового кодекса, непосредственно затрагивающие их деятельность.

Обнуление страховых взносов за II квартал 2020 года | Контур.НДС+

Можно ли принять к вычету авансового платежа уплаченные 1% страховых взносов за 2020 год в 2020 году?

У компаний, для которых установлен нулевой тариф страховых взносов за II квартал 2020 года (Подробнее в теме: «Путин подписал закон о списании налогов за II квартал 2020 года»), возникло несколько проблем:

  • во-первых, большинство из них уже выплатило взносы за апрель до обнуления, по прежнему тарифу
  • во-вторых, компании продолжали выплачивать соцстраховские пособия (сотрудник болеет, а работодатель выплачивает положенные им выплаты)

В обоих случаях получилась переплата по взносам. Есть ли шанс вернуть эту переплату? Как учитывать уплаченные пособия, рассчитывая взносы за 2-й квартал? Попробуем выяснить.

Переплата из-за оплаты до обнуления

Компания внесена в единый реестр субъектов МСП и ведет деятельность в одной из наиболее пострадавших отраслей. Порядочный предприниматель своевременно оплачивает страховые взносы, а значит за апрель их уже выплатил – по прежним тарифам, действовавшим на начало года.

8 июня вышел новый Федеральный закон № 172-ФЗ, по которому предпринимателю положена льгота за II квартал 2020 года в форме нулевого тарифа на каждую разновидность страховых взносов независимо от предельной расчетной базы.

Наверняка Вы в первый раз попали в такое положение, и оно Вам кажется нестандартным. Однако, ничего необычного в нем нет. Это всего лишь переплата по страховым взносам за один месяц. НК РФ позволяет как вернуть переплату, так и зачесть ее в счет оплаты за следующий квартал после возвращения к стандартному режиму работы.

Иногда возвращать переплату бывает бессмысленно. Возможно, срок выплаты следующего взноса подойдет раньше, чем возвращенные деньги окажутся у Вас на счету. Так что засчитать переплату в счет дальнейших платежей будет разумнее (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Как оформить такой зачет? Подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Следует учесть, что расчетный период по страховым взносам – год, а значит апрельская переплата учтется автоматически. Несмотря на это, многие работодатели все же предпочитают перестраховаться и написать подобное заявление.

Важно! В РСВ указывают только базу для начисления страховых взносов и суммы начисленных страховых взносов. Перечисленные суммы взносов в этом отчете не показывают.

Переплата из-за выплаты пособий

Согласно Закону № 172-ФЗ за II квартал 2020 года у Вас есть право рассчитывать страховые взносы по нулевому тарифу. Однако, Вы платили сотрудникам положенные соцстраховские пособия. В этом вторая причина возникновения переплаты.

Эту переплату необходимо отразить в расчете взносов за II квартал 2020 года. Полную инструкцию заполнения формы РСВ см. в теме: «Руководство по заполнению формы РСВ 2020 год».

Согласно Федеральному закону от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ исчисленные взносы на обязательное социальное страхование уменьшаются на суммы расходов по выплате пособий.

Важно! Когда размер начисленных взносов получился ниже, чем сумма уплаченных пособий, компания получает от соцстраха деньги на их выплату, обратившись туда за компенсацией.

Но до этого надо сдать отчет. В прил. 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам следует указывать:

  • в строчке 060 – сумму исчисленных взносов на обязательное социальное страхование
  • в строчке 070 – сумму выплаченных пособий
  • в строчке 080 – сумму возмещения из бюджета фонда

В строчке 090 указывается число, характеризующее один из вариантов:

  • сумму взносов к уплате, если разница между начисленными взносами и выплаченными пособиями положительная. В поле «Признак строки» в этом случае проставляют 1
  • сумму расходов, превысивших сумму взносов (разница между начисленными взносами и выплаченными пособиями отрицательная). В поле «Признак строки» пишут в этом случае 2

Таким образом, если компания рассчитает взносы по льготной ставке за апрель, май, июнь, но будет платить пособия, у нее уже не будет взносов к выплате. Отсюда следует, что строчку 090 заполняем с признаком 2.

Размеры уплаченных за это время пособий следует отражать в той же строчке в соответствующих им графах.

Читайте также:  Регистрирую ИП УСНО-6%; хочу оказывать транспортные услуги на ЕНВД -машин пока нет. ?

Вы вправе засчитывать затраты на пособия в счет выплат взносов в будущем (п. 9 ст. 431 НК РФ), как в предыдущем случае, когда переплатили нечаянно.

Если у Вас не осталось средств на уплату необходимых пособий, то Вы имеете право получить их от ФСС. Обращаться в ФСС за компенсацией затрат можно в любое время. Однако, нужны определенные документы, список которых установлен приказом Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 года № 951н.

Внимание! ЦБ РФ снизил ключевую ставку до 4,5% годовых.

Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году | Уплата налогов и взносов 2020

В связи с распространением коронавирусной инфекции Правительство России оказывает различные виды помощи организациям и ИП.

Сроки сдачи отчетности пересматривались несколько раз из-за постоянного продления нерабочего периода. На данный момент большую часть отчетов можно сдать позже привычных сроков.

Также сдвинуты сроки уплаты, а некоторым категориям налогоплательщиков разрешат платить налоги и взносы в рассрочку.

Новые правила сдачи отчетности и уплаты налогов регулирует Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (в ред. Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 № 570).

Когда сдавать отчетность

Перенос сроков отчетности предусмотрен для всех компаний и ИП независимо от применяемой системы налогообложения и вида деятельности.

Конечно, больше всего изменения коснулись деятельности на общем режиме. Рассмотрим, как сдвинулись сроки отчетности по видам налогов.

Отчетность по НДС

Декларацию нужно сдать на 20 дней позже обычного срока — 15 мая. В этот же день или раньше нужно направить в ФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (тем, кто обязан это делать). Обратите внимание, что сроки переносятся только для отчетности по НДС за I квартал 2020 года, за последующие кварталы отчитываться следует в привычные сроки.

Декларация по налогу на прибыль

Годовую декларацию сдвинули на три месяца и сдать ее можно до 28 июня. Но учитывая, что годовой баланс нужно отправить в мае (значит и закрыть год), выгода от такого переноса сомнительна.

Декларацию за первый квартал текущего года можно отправить вплоть до 28 июля включительно. Для налогоплательщиков, отчитывающихся ежемесячно, сроки подачи деклараций за январь-март и январь-апрель 2020 года сдвигаются на 3 месяца.

Отчетность по НДФЛ

Квартальный отчет по форме 6-НДФЛ можно сдать до 30 июля вместо привычного срока — 30 апреля.

Индивидуальным предпринимателям дали право сдать 3-НДФЛ за прошлый год до 30 июля включительно. Это условие действует для ИП на всех режимах.

Декларация по налогу на имущество

Годовую декларацию за 2019 год организации вправе сдать до конца июня. Авансовые расчеты по налогу на имущество с 2020 года отменены, поэтому о переносе сроков речи быть не может.

Расчет по страховым взносам

Предусмотрен перенос срока сдачи для отчета за первый квартал. Так же, как и по НДС, срок был перенесен на 15 мая. Это условие одинаково и для компаний, и для ИП.

Бухгалтерская отчетность (баланс и приложения)

Если вы не сдали годовой баланс в установленный срок (30 марта), его можно отправить до 12 мая включительно (Письмо Минфина РФ № 07-04-07/35323, ФНС РФ № ВД-4-1/7364@ от 30.04.2020).

Организации, годовая отчетность которых включает сведения со статусом «государственная тайна», а также организации, перечисленные в Постановлении Правительства РФ от 22.01.

2020 № 35, могут сдать баланс с приложениями до конца июня.

Декларация по УСН за 2019 год

Так как стандартные сроки отчетности для ИП и организаций различаются, то и новые сроки будут различны. Для компаний установлен новый срок подачи декларации по УСН — 30 июня. Предприниматели вправе отчитаться за прошлый год до 30 июля.

Когда платить налоги и взносы

Правительство помимо переноса сроков отчетности продлило сроки платежей в бюджет. Однако рассчитывать на данный вид поддержки могут не многие.

Два основных условия для уплаты налогов и взносов в новые сроки:

  1. На 01.03.2020 налогоплательщик есть в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
  2. Налогоплательщик есть в списке пострадавших организаций, утвержденный Правительством РФ.

Эти условия должны выполняться одновременно.

Самый простой и быстрый способ проверить свою компанию на принадлежность к МСП — зайти в специальный раздел на сайте ФНС. Достаточно ввести свой ИНН, чтобы узнать, есть ли ваша компания в данном реестре.

К МСП относятся предприятия и ИП с численностью не более 250 человек и с выручкой от реализации за предшествующий год (без НДС) до 2 млрд рублей.

Кроме того, важным критерием отнесения к субъектам МСП является состав участников (за исключением некоторых организаций, указанных в п. 4 Федерального закона от 24.07.

2007 № 209-ФЗ): в их уставном капитале доля организаций, не являющихся СМП, не может быть больше 49 %; доля государства, субъектов РФ и (или) НКО не может быть более 25 % (суммарно).

Перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей приведен в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Данный список может дополняться новыми сферами деятельности.

На данный момент выделено 11 основных сфер:

  1. Авиаперевозки, деятельность аэропортов, автоперевозки
  2. Культура и сфера развлечений
  3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт
  4. Туризм
  5. Гостиничный бизнес
  6. Общепит
  7. Дополнительное образование и негосударственные образовательные учреждения
  8. Организация конференций и выставок
  9. Бытовые услуги населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)
  10. Стоматология
  11. Розничная торговля непродовольственными товарами

Попадает ли ваша деятельность в данный перечень, можно узнать по коду ОКВЭД в

Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Список сфер в дальнейшем может быть расширен.

Сроки уплаты НДС не изменились.

Налог на прибыль по итогам года можно заплатить вплоть до 28 сентября. За первый квартал и первое полугодие налог на прибыль следует заплатить до 28 октября и 30 ноября соответственно.

Уплату НДФЛ за 2019 год индивидуальные предприниматели отсрочили до 15 октября.

Уплата авансов по налогу на имущество может зависеть от сроков, установленных субъектами РФ. В общем случае за первый квартал отправить аванс нужно до 30 октября, за первое полугодие до 30 декабря.

Сроки уплаты транспортного и земельного налогов совпадают со сроками уплаты имущественного налога.

Страховые взносы можно также уплатить позже установленных сроков:

  • за март до 15 октября;
  • за апрель до 16 ноября;
  • за май до 15 декабря;
  • за июнь до 16 ноября;
  • за июль до 15 декабря.

Страховые взносы ИП с дохода, превышающего 300 000 рублей, за 2019 год можно уплатить до 2 ноября (вместо 1 июля).

Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН:

  • за 2019 год компаниям нужно перечислить до 30 сентября, а ИП до 30 октября;
  • авансовый платеж за первый квартал нужно уплатить до 25 октября;
  • авансовый платеж за первое полугодие нужно уплатить до 25 ноября.

Дополнительные меры поддержки

Дополнительно налогоплательщики из пострадавших отраслей могут получить отсрочку или рассрочку платежей. Для этого финансовые показатели должны соответствовать одному из четырех вариантов:

  1. Доходы согласно «прибыльной» декларации сократились более чем на 10 %.
  2. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) согласно декларации по НДС упали более чем на 10 %.
  3. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0 %, снизились более чем на 10 % (при условии, что объем указанных операций составляет больше половины от общей реализации). Размер доходов от реализации определяется на основании декларации по НДС.
  4. По данным декларации по налогу на прибыль получен налоговый убыток в отчетных периодах 2020 года при условии, что в 2019 году убытка не было.

Схема получения отсрочки определена в Правилах предоставления отсрочки (далее — Правила).

Налогоплательщик должен написать заявление на получение отсрочки или рассрочки по платежам в ФНС или ФСС (п. 4 Правил). К заявлению необходимо приложить график погашения задолженности (п. 7 Правил). Отсрочка до полугода предоставляется без обеспечения исполнения обязанности.

Заявление следует подать до 01.12.2020 года в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) организации (ИП). Крупнейшие налогоплательщики представляют заявление в налоговый орган по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Пока заявление находится на рассмотрении, к налогоплательщику не применяются меры по взысканию задолженности.

На основании одобренного заявления предоставляется отсрочка платежей, при этом пени не начисляются.

Согласно п. 9 Правил, можно претендовать на отсрочку (рассрочку) и более шести месяцев. В этом случае помимо заявления и графика платежей следует предоставить в залог недвижимость или банковскую гарантию или поручительство.

32 изменения в налоговом законодательстве: к чему готовиться в 2020 году

Татьяна Никанорова

17.12.2019

Приняты семь Федеральных законов, которые существенно изменят налоговое законодательство РФ. Большая часть нововведений и изменений существующих норм начинает работать уже с первого дня 2020 года.

1. Получить статус самозанятых смогут жители еще 19 российских регионов

Было: под эксперимент попали четыре региона – Москва и Подмосковье, Калужская область и Татарстан.

Будет: с 01 января 2020 года территория этого пилотного проекта расширяется. Стать самозанятым и официально платить налог на профессиональный доход смогут жители еще 19 регионов:

  • Санкт-Петербург и Ленинградская область;
  • Воронежская, Волгоградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области;
  • Красноярский и Пермский края;
  • Республика Башкортостан;
  • Ханты-Мансийский, Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа.
Читайте также:  Как стать предпринимателем пошаговая инструкция

*полное название источников смотрите в конце статьи.

2. Отчет на бумаге — только для маленьких

Как было: расчеты 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ на бумаге могли сдавать фирмы с численностью сотрудников до 25 человек.

Как будет: инспекторы ФНС будут принимать бумажные формы только от работодателей с наемным персоналом до 10 человек включительно. Всем остальным следует сдать отчеты в электронке.

Изменения вступают в силу для всей отчетности, со сроком сдачи после 01.01.2020.

3. Срок взыскания недоимок до 3 000 руб. увеличили до одного года

  • Как было: срок направления требования на уплату составляет два месяца со дня выявления недоимки, и еще полгода в случае обращения в суд.
  • Как будет: уже со второго квартала налоговики смогут выставлять «маленькие» требования об уплате недоимки не позднее года со дня ее выявления.
  • Начинает работать: с 1 апреля 2020 года.

4. Налоговики получили расширенные полномочия при взыскании крупной недоимки

Нововведение. Если сумма недоимки более 1 млн.руб не уплачена спустя 10 рабочих дней после вынесения решения о ее взыскании, инспектор получает дополнительные полномочия.

Он может настаивать на личном осмотре территории, помещения или документов компании. Но только после согласия ее собственника.

Перечень данных, которые вправе истребовать налоговик вне проверки устанавливает ФНС.

Начало действия нормы — 1 апреля 2020 года.

5. Налоговики проинформируют о долгах через СМС

Нововведение. Налоговая сможет напоминать о задолженности перед бюджетом через СМС или письмом на электронку. Напоминание будет приходить не часто — ежеквартально. Но без согласия налогоплательщика рассылку делать никто не будет.

Новшество начинает работать с 1.04.2020.

6. Зачет переплат между бюджетами разных уровней разрешили

Как было: зачет переплаты в бюджет можно было проделать только внутри бюджета одного вида. То есть, федеральный налог – в счет федерального, региональный – в счет регионального, местный – в счет местного.

Как будет: ограничение по зачету налоговых переплат в бюджеты разных уровней снято полностью.

Закон Путина об отмене (списании) налогов и взносов за 2 квартал 2020

Президент России подписал ранее утвержденный Госдумой ФЗ о налоговых преференциях бизнесу за коронавирусный 2 квартал 2020 года. Закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ вносит изменения в НК РФ.

Помимо решения задач по поддержке бизнеса в текущей ситуации, его нормы ориентированы и на будущее. Что же изменили в налоговой системе? Как это будет работать на практике? Разбираем закон Путина об отмене (списании) налогов и взносов за 2 квартал 2020.

Ведь спишут не всё и не всем.

Также смотрите:

В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона № 172-ФЗ освобождены от НДС операции по безвозмездной передаче имущества, если такая передача была:

  • в целях борьбы с распространением коронавирусной инфекции;
  • для диагностики и лечения коронавируса;
  • получатель имущества – госструктура или госучреждение.

ВАЖНО!

Прочие случаи безвозмездной передачи подлежат обложению НДС на общих основаниях.

Стоимость переданного подобным образом имущества может быть списана в расходы передающей стороны.

Восстанавливать НДС, уплаченный при приобретении переданного для борьбы с COVID-19 имущества, не нужно.

Освобождение от налогов дохода по списанным кредитам

Как и в случае с НДС, данная льгота возможна не по всем кредитам, а только по тем, что были взяты «на поддержку занятости».

Если компания или ИП брали средства на выплату заработной платы за нерабочие оплачиваемые дни и впоследствии банк простит невозвращенные по такому кредиту деньги (сам кредит или проценты) – эту сумму можно не включать в налогооблагаемую прибыль (доход) фирмы или ИП.

Пока не очень понятны рамки «поддержки занятости». Относится ли к ним что-то, кроме зарплаты? Например, расходы нанимателя, на обеспечение санитарно-эпидемиологических требований на рабочих местах, чтобы сотрудники могли скорее вернуться к работе, или расходы за счет кредитных средств на организацию удаленки. Ожидаем разъяснений чиновников.

Пока формальные признаки кредитов, доход от прощения которых может быть выведен из-под налогообложения, такие:

  1. Кредит предоставлен налогоплательщику с 1 января по 31 декабря 2020 года.
  2. В отношении кредитного договора банку предоставлена субсидия из бюджета по процентной ставке в соответствии с законодательством РФ. Причем данную информацию налогоплательщику должен предоставить кредитующий его банк.

Освобождение от НДФЛ некоторых видов доходов

НДФЛ не нужно платить с той части доходов физлица, которая выступает:

  • стимулирующей выплатой за особые условия труда и дополнительную нагрузку в условиях пандемии коронавируса (в первую очередь это касается мед. персонала и работников соц. структур, задействованных в работе с зараженными COVID-19);
  • субсидией (грантом) в размере налога на проф. доход, возвращенного самозанятым за 2019 год (напомним, что налог, уплаченный самозанятыми в 2019 г., возвращен ФНС на счета самозанятых напрямую. Закон № 172-ФЗ снял вопрос с налогообложением этих сумм).

Также см. “Правила выплаты субсидий самозянятым из-за коронавируса“.

Снижение страховых взносов

Фиксированный размер страховых взносов за 2020 год на ОПС (для ИП) снижен до 20 318 рублей.

ВАЖНО!Чтобы воспользоваться льготой, ИП должен соответствовать тем же критериям, что и для получения субсидии: основной вид деятельности по ОКВЭД должен относиться к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям, а сам ИП относиться к МСП.

Тарифы зарплатных страховых взносов (с выплат физлицам) за апрель-июнь 2020 снижены до 0% для всех организаций, и ИП, кто подпадает под критерии пострадавших от коронавируса.

Также см. “Компаниям и ИП из каких отраслей помогут в связи с коронавирусом: официальный список“.

Освобождение от налогов

В порядке, установленном Правительством РФ (критерии те же: представители пострадавших отраслей по Перечню МСП и т. д.), налогоплательщики освобождены от уплаты:

  • налога на прибыль – в части ежемесячных авансов, подлежащих уплате во 2 кв. 2020; авансов за отчетные периоды: четыре, пять и шесть месяцев 2020 за вычетом сумм к уплате за 3 первых месяца 2020; авансовых платежей за первое полугодие 2020 за вычетом сумм к уплате за 1 квартал 2020;
  • акцизы – платежи за налоговые периоды апрель, май и июнь 2020;
  • водного налога – только за 2 квартал 2020, без нюансов;
  • НДПИ – за налоговые периоды апрель, май и июнь 2020;
  • ЕСХН – можно не платить аванс за первое полугодие 2020, его зачтут в в счет уплаты ЕСХН по итогам 2020 г.;
  • УСН – расчет освобождаемой от налога суммы аналогичен расчету по налогу на прибыль: налог за полугодие уменьшают на налог к уплате за 1 квартал 2020;
  • ЕНВД – за 2 квартал 2020;
  • транспортный налог – можно не оплачивать авансы по т/с, используемым в предпринимательской деятельности, которыми владели с 1 апреля по 30 июня 2020;
  • налог на имущество – аналогично транспортному: не платят налог с 1 апреля по 30 июня 2020. Причем норма распространяется и на имущество организаций, и на имущество физических лиц;
  • земельный налог

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *