Можно ли уменьшить авансовый платеж, если фиксированные платежи были уплачены с опозданием в следующем квартале?

Можно ли уменьшить авансовый платеж, если фиксированные платежи были уплачены с опозданием в следующем квартале?

Страховые взносы ИП должны уплатить до 31 декабря. Платить можно как угодно — хоть единоразово всю сумму, хоть каждый день по чуть-чуть. Чаще всего индивидуальные предприниматели стараются платить взносы единоразово в конце года. Для тех, кто «сидит на патенте» нет никаких нюансов — действительно, платите как хотите, главное, до конца года успейте перевести всю сумму пенсионных страховых взносов ИП.

  • Как рассчитать страховые взносы смотрите в этой статье >>>
  • А вот для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения или платит единый налог на вмененный доход, разница в сроках уплаты взносов существует.

Как происходит расчет налога при ЕНВД (вмененке) и УСН (упрощенке)?

Расчет единого налога на вмененный доход несложен и совершается по формуле:

Можно ли уменьшить авансовый платеж, если фиксированные платежи были уплачены с опозданием в следующем квартале?

Рассчитанный налог вы можете уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (если таковые имеются), но не более чем на 50%, также и на сумму страховых взносов «за себя» (и тут без ограничения, т.е. налог можно сократить полностью на сумму уплаченных в этом периоде страховых взносов ИП).

Обращаем внимание — уплаченных в этом периоде! Если вы до конца марта оплатили страховые взносы, то на эту сумму сможете уменьшить свой налог, когда будете платить его в апреле за первый квартал.

Расчет налога при УСН еще проще. Если вы выбрали объект «доходы-расходы», то уплачиваете 15% с разницы между доходами и расходами (или 1% минимального налога, тут зависит от ваших доходов и расходов).

И, понятно, что в расходы вы включаете и уплаченные за себя страховые взносы ИП.

А вот если вы находитесь на объекте «доходы», то вы платите авансовые платежи ежеквартально 6% от доходов, соответственно, вам лучше платить страховые взносы также ежеквартально.

Давайте посмотрим почему.

Как происходит расчет и уплата налога в зависимости от страховых взносов ИП

Налог УСН рассчитывается и уплачивается раз в год, однако, у вас есть обязанность ежеквартально рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу.

На момент написания статьи (2018 год) страховые взносы ИП составляют:

  • обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
  • обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Итого 32 385 рублей.

На 2019 год смотрите взносы здесь >>>

Это фиксированные страховые взносы ИП, а есть еще и 1% от доходов свыше 300 000 руб. в год, но это отдельная тема для другой статьи. Здесь же мы рассматриваем почему страховые взносы ИП выгоднее платить ежеквартально.

Пример расчета

Итак, предположим, что в 1 квартале ваши доходы составили 75000 руб., во втором — 80000 руб., в третьем — 70000 руб., в четвертом 75000 руб. И страховые взносы ИП вы решили заплатить одной большой суммой в конце года. Тогда:

  • По итогам 1 кв. авансовый платеж составит 75000*6%=4500 руб. Эту сумму вы обязаны уплатить в налоговую. Если не оплатите — насчитывается пеня за просрочку.
  • По итогам полугодия авансовый платеж составит 155000*6%=9300 руб. Сумму за минусом первого оплаченного вами авансового платежа, т.е. 9300-4500=4800 руб., вы должны оплатить в налоговую.
  • По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит 225000*6%=13500 руб. Сумму за минусом первого и второго оплаченного вами авансового платежа, т.е. 13500-9300=4200 руб., вы должны оплатить в налоговую;

20 декабря вы оплачиваете пенсионные страховые взносы 32385 руб., и после этого подсчитываете годовой налог.

75000+80000+70000+75000=300000 руб. — это годовой доход.

300000*6%=18000 руб. — это рассчитанный налог.

Этот налог вы можете сократить на сумму пенсионных взносов, уплаченных в этом периоде. Если вы ИП без работников, то налог сокращается полностью.

Получается, что за год вам не нужно уплачивать налог! А вы уже оплатили 13500 руб. в течение года.

Можно ли уменьшить авансовый платеж, если фиксированные платежи были уплачены с опозданием в следующем квартале?

Конечно, эти деньги не пропадут, будут считаться переплатой по налогу. Вы сможете учесть их в следующем году, но к чему такие сложности? Кто-то скажет, так не платить авансовые платежи. Не пройдет этот номер, авансовые платежи вы обязаны уплачивать, в противном случае, начисляется пеня.

Как налоговая узнает об этом? Так вы сами сообщите ей все сведения в декларации, а там как раз содержаться данные об исчисленных авансовых платежах и уплаченных страховых взносах:

Можно ли уменьшить авансовый платеж, если фиксированные платежи были уплачены с опозданием в следующем квартале?

Так что же делать? Уплачивать страховые взносы ежеквартально.

Как сократить авансовые платежи на сумму страховых взносов ИП?

Вот пример расчета с ежеквартальной уплатой страховых взносов.

  • По итогам 1 кв. авансовый платеж составит 75000*6%=4500 руб., и эту сумму вы обязаны уплатить в налоговую. Однако, вы в конце марта уже предполагали какой у вас будет доход и оплатили страховые взносы до 31 марта в размере, например, 7500 руб. Тогда авансовый платеж к уплате у вас будет 0 руб., потому что вы его полностью сократили на сумму уплаченных за себя страховых взносов.
  • По итогам полугодия авансовый платеж составит 155000*6%=9300 руб. Вы до конца квартала оплатили страховые взносы 7500 руб., соответственно, авансовый платеж сокращается на сумму уплаченных вам в полугодии страховых взносов.
  • Итоги за 9 месяцев и за год рассчитываются аналогично (при условии, что в конце квартала и в конце года вы заплатили оставшиеся страховые взносы).

В этом случае все верно, и претензий со стороны налоговой ждать не приходится.

Кстати, тем, кто сидит на объекте «доходы за минусом расходов», в большинстве случаев тоже выгоднее уплачивать страховые взносы ежеквартально. Но тут уже нужно считать отдельно в каждом случае, с учетом минимального налога и других тонкостей.

И тем кто платит ЕНВД также выгодно уплачивать страховые взносы ежеквартально. В ваших декларациях вы также указываете, что сократили налог на сумму уплаченных страховых взносов, а так как ваша отчетность сдается ежеквартально, то выгодно и страховые взносы платить ежеквартально.

В любом случае, опираясь на эту статью, не забывайте считать все самостоятельно!

Сервисы расчета и уплаты страховых взносов ИП и налогов вам в помощь

Для индивидуальных предпринимателей сегодня существуют сервисы, которые помогают рассчитывать и уплачивать налоги и страховые взносы, что, зачастую, намного дешевле, чем содержать бухгалтера.

Посмотрите сами, мы рекомендуем такие:

Контур-Эльба — сервис для малых предпринимателей со множеством функций

Веб-сервис для предпринимателей и ООО на УСН, ЕНВД или патенте. Помогаем вести бизнес и сдавать всю необходимую отчетность через интернет. Вам не нужно быть бухгалтером. Эльба подскажет, что и когда нужно делать. Здесь даже есть возможность бесплатной подготовки и отправки в налоговую нулевой декларации по УСН.

Нажмите на ссылку и посмотрите сами >>>>>

Еще один очень полезный сервис:

Мое дело — сервис для тех, кто хочет вести свою бухгалтерию сам, но нужна помощь, чтобы избежать ошибок

  1. Можно ли уменьшить авансовый платеж, если фиксированные платежи были уплачены с опозданием в следующем квартале?
  2. Самый экономичный вариант — автоматизированный сервис и консультации экспертов по учету для небольших предприятий, максимальный тариф — для серьезного бизнеса — полноценный бэк-офис и безлимитная помощь бизнес-ассистента.
  3. Нажмите на ссылку и посмотрите сами >>>>>
  4. Надеюсь, статья была вам полезна — поделитесь ею и с другими!
  5. А на этой странице вы можете узнать какую отчетность предоставляют ИП в зависимости от налогового режима.

Как ИП уменьшить налог по УСН за счет обязательных страховых взносов

В Т—Ж есть несколько статей о страховых взносах для ИП и о том, что их можно зачесть в счет налога по УСН. К сожалению, тонкости налогового вычета не расписаны, что и видно в х, где этот вопрос бурно обсуждается. Не могли бы вы, пожалуйста, рассазать обо всем детальнее?

Например, у меня такой вопрос. ИП может уменьшить налог по УСН за квартал на сумму уплаченных в этом квартале страховых взносов до 100%, если нет сотрудников. А есть ли ограничения по сумме самих страховых взносов, которую можно уплатить за один период?

За первый квартал 2020 года я должен был уплатить 18 000 Р налога. Вместо этого я внес 20 000 Р в фонд ПФР в марте, а налог платить не стал. Правильно ли я сделал?

В дальнейшем у меня ожидается меньший доход, поэтому мне невыгодно платить взносы поквартально равными частями. Понятно, что в итоге за год я уплачу всю сумму страховых взносов: около 32 тысяч в ПФР и еще 8 тысяч в фонд ОМС. Но я решил перечислять их неравномерно — побольше в первом квартале, чтобы не платить налог за этот период. Так можно?

Артур, индивидуальный предприниматель

Обязательные страховые взносы — это годовой платеж. Их можно перечислять в любой момент в течение года любыми частями. Авансовых платежей нет, ограничений по сумме за квартал или месяц тоже, не считая самого размера взносов. Если переплатите, вычесть переплату из налогов не разрешат.

Другое дело — налог по УСН. По нему поквартально вносят авансовый платеж. Вы можете подгонять сумму и дату уплаты страховых взносов под этот аванс, чтобы вычесть их оттуда по максимуму.

В первом квартале у вас наибольший доход, поэтому вам выгодно было уплатить в этот период побольше страховых взносов. Рассчитанный аванс по УСН вы максимально уменьшили на уплаченные взносы. Вы все сделали правильно.

Налоги. В России предприниматели платят налог на доходы физических лиц, НДФЛ, и налог на добавленную стоимость — НДС. Это называется общей системой налогообложения — ОСН. Существуют спецрежимы, когда эти налоги заменяются другими.

Региональные власти могут снижать ставки для всех или отдельных видов деятельности до 5% для УСН «Доходы минус расходы» и 1% для УСН «Доходы». Я живу в Омской области и плачу 6%. Но в связи с коронавирусом нам пообещали на 2020 год снизить налог до 1%.

Налог на упрощенке уплачивают частями четыре раза в год и рассчитывают нарастающим итогом. Это выглядит несколько усложненно с точки зрения житейской логики, но так требует налоговый кодекс:

  1. Налог за первый квартал платят не позднее 25 апреля.
  2. За полугодие — не позднее 25 июля. В этом платеже суммируют доход за оба квартала, считают от него налог, а потом отнимают платеж за первый квартал. Аванс за полугодие = Налоговая база за полгода × Налоговая ставка − Аванс за первый квартал. С точки зрения житейской логики это просто налог за второй квартал.
  3. За 9 месяцев — не позднее 25 октября. В этом платеже суммируют доход за девять месяцев, считают от него налог, а потом отнимают платежи за первый квартал и полугодие. Аванс за 9 месяцев = Налоговая база за девять месяцев × Налоговая ставка − Авансы за первый квартал и полугодие. С точки зрения житейской логики это просто налог за третий квартал.
  4. За год — не позднее 30 апреля следующего года. Это срок для предпринимателей. Организации же платят налог по УСН за год до 30 марта. В итоговом платеже суммируют доход за год, считают от него налог, а потом отнимают авансовые платежи. Итоговый платеж = Налоговая база за год × Налоговая ставка − Авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев. С точки зрения житейской логики это просто налог за четвертый квартал.

Налоги для ИП на упрощенке

Читайте также:  Нужно ли платить налог с фактически полученного на енвд дохода?

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Как распределить взносы на ОПС и ОМС в течение года, тоже неважно. Можете сначала уплатить все 32 448 Р на ОПС, потом — 8426 Р на ОМС, можете чередовать, можете платить пропорционально. Главное, чтобы за год вы полностью перечислили эти суммы.

Если доход за год превысит 300 000 Р, на пенсионное страхование придется доплатить еще 1% от превышения. Это нужно сделать до 1 июля следующего года.

Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. У вас нет сотрудников, поэтому больше никаких взносов платить не требуется.

Можно ли уменьшить авансовый платеж, если фиксированные платежи были уплачены с опозданием в следующем квартале?В бесплатном сервисе «Бухгалтерия» в Тинькофф-бизнесе предлагается платить обязательные фиксированные страховые взносы ежемесячно, поквартально или сразу за год. Я плачу по-другому: ровно ту сумму, которую составит авансовый платеж по УСН. Сначала я уплатил весь взнос на ОМС и немного на ОПС. Сервис подсказывает, сколько и за что мне осталось внести в течение годаМожно ли уменьшить авансовый платеж, если фиксированные платежи были уплачены с опозданием в следующем квартале?В бесплатном сервисе «Бухгалтерия» в Тинькофф-бизнесе предлагается платить обязательные фиксированные страховые взносы ежемесячно, поквартально или сразу за год. Я плачу по-другому: ровно ту сумму, которую составит авансовый платеж по УСН. Сначала я уплатил весь взнос на ОМС и немного на ОПС. Сервис подсказывает, сколько осталось уплатить за текущий год

ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов. ИП без работников уменьшают его на всю сумму страховых взносов.

Дополнительные взносы на ОПС платят в следующем году — до 1 июля. Поэтому они уменьшают налог за следующий год. Из авансовых платежей 2020 года можно вычесть не только фиксированные взносы за 2020 год, но и дополнительные за 2019, если вы успели их уплатить.

Первый платеж — аванс за первый квартал. Его вносят с 1 по 25 апреля. Значит, вычесть из этого авансового платежа вы можете только ту сумму взносов, которая была уплачена с января по март. Если в этот период вы уже уплатили дополнительные взносы за 2019 год, вычитайте их тоже.

Второй платеж — аванс за полугодие. Платят с 1 по 25 июля. Вычесть отсюда вы можете взносы, которые перечислили с января по июнь.

Третий платеж — аванс за девять месяцев. Платят с 1 по 25 октября. Вычесть отсюда можно взносы с января по сентябрь.

Покажем это на примере из серии «как не надо».

Допустим, у Олега микробизнес на УСН «Доходы», ставка — 6%. В прошлом году его доход был меньше 300 000 Р за год, поэтому дополнительные взносы в ПФР платить не придется.

В первом квартале его доходы составили 1 000 000 Р. Олег должен уплатить за первый квартал 60 000 Р аванса по УСН. В марте он перечислил 10 000 Р обязательных страховых взносов, 1 апреля — еще 10 000 Р взносов, а налог — 20 апреля. Вычесть из этого авансового платежа по УСН он может только 10 000 Р, потому что в первом квартале уплатил только их. Олег платит 50 000 Р аванса по налогу.

Частый вопрос: ИП на УСН “Доходы” заплатил обязательные страховые взносы “за себя” за 2016 год в 2017 году. Можно ли их вычесть из налога по УСН?

Добрый день, уважаемые ИП!

В начале каждого года постоянно задается один и тот же вопрос от ИП на УСН без сотрудников, которые опоздали с оплатой обязательных взносов “за себя” за прошедший год.

А вопрос такого рода “Я не успел заплатить обязательные страховые взносы за 2016 год до 31 декабря и сделал это в 2017 году. Можно ли уменьшить налог по УСН? И за какой год?”

Вот, например, один из последних комментариев на сайте:

В прошлом году ситуация осложнилась еще тем, что в конце года меняли КБК, так как с 1-го января администрированием страховых взносов занимается уже ФНС. И многие ИП так и не смогли совершить платежи, пытаясь сделать это вечером 30-го или 31 декабря.

Ответ простой

Да, эти страховые взносы, которые заплатили за 2016 год в 2017 году, можно будет вычесть из налога по УСН, но только из налога по УСН за 2017 год. Дело в том, что этот налоговый вычет из аванса по УСН можно делать делать только за тот период, в котором были оплачены страховые взносы.

Чтобы не быть голословным, приведу выдержку из письма МинФина от 23 января 2017 г. N 03-11-11/3029

Вопрос: Об уменьшении налога при УСН на страховые взносы в фиксированном размере за 2016 г., если ИП, не производящий выплат физлицам, уплатил их в 2017 г.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.

21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

В целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

Согласно пункту 7 статьи 346.21 Кодекса налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 Кодекса. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил за 2016 год страховые взносы в 2017 году в сроки, то такую сумму страховых взносов индивидуальный предприниматель вправе учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2017 года.

Источник

Только учтите один момент: так как 31 декабря 2016 года выпало на субботу, то последним днем оплаты обязательных (фиксированных) взносов за 2016 год было 9 января 2017 года.

Также часто раздается вопрос о том, можно ли вычесть из налога по УСН за 2016 год, если оплата взносов была произведена 9 января 2017 года. Нет, нельзя, так как это уже другой налоговый период.

Вычет можно сделать из налога по УСН за 2017 год, если платили в январе.

Также напомню, что до 1-го апреля необходимо заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП (статья ниже про 1%).

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

С уважением, Дмитрий Робионек

Советую прочитать:

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

Можно ли уменьшить авансовый платеж, если фиксированные платежи были уплачены с опозданием в следующем квартале?

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Можно ли уменьшить налог по УСН при нарушении сроков уплаты страховых взносов? — Правовед.RU

Евгений, здравствуйте!

могу ли уменьшить налог УСН на сумму вот этих вот просроченных страховых платежей?

Евгений

Дополню.

Еслиречь идет именно об обязательном фиксированном платеже, то позицияналоговиков по этому вопросу неизменна: просроченныестраховые взносы зачесть нельзя, поскольку перечислить эти взносы ИП обязан до

31.12.2014. В расчёт УСН сумма включается по фактической дате уплаты.

Если речь идет о дополнительном взносе (1% от дохода сверх 300 000 руб.

), то на настоящий момент единой позициитак и нет: в начале 2014 года налоговики исходили из того, что его можнозачесть, поскольку срок его уплаты установлен до 1 апреля года, следующего заотчетным.

Позже — что зачесть нельзя и дополнительный платеж, посколькуналогоплательщик был вправе уплачивать его уже и в текущем году, когда им было

установлено превышение годового дохода.

Всоответствии с ч. 1 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносахв Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской

Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» индивидуальные предприниматели,

не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерациии Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

Согласноч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ фиксированным являются обаплатежа: до превышения величины дохода в 300 000 руб. и с суммпревышения:

  • 1) в случае, если величина дохода плательщикастраховых взносов за расчетный период не превышает 300000 руб., — в фиксированном размере,определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленногофедеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваютсястраховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РоссийскойФедерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ,
  • увеличенное в 12 раз;
  • 2) в случае, если величина дохода плательщикастраховых взносов за расчетный период превышает 300000 руб., — в фиксированном размере,определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленногофедеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваютсястраховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации,установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщикастраховых взносов,

превышающего 300000 руб. за расчетный период.

ИП, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачиваютфиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме

либо частями в течение года согласно положениям ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ.

Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб.,должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года.Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300000 руб., уплачиваютсяне позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст.

  1. 16 Закона N 212-ФЗ).
  2. Страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальныйпредприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего
  3. года
  4. В соответствии с положениями статьи 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели,
  5. виде доходов и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшаютсумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации

(п. 2 ч. 1.1 ст. 14, ч.2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения ви Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Читайте также:  Отчетность организаций (ООО) на УСН и ОСНО в 2020 году. Сдача налоговых и бухгалтерских (финансовых) форм отчетов

В целях применения статьи 346.21 НК РФ исчисленный за отчетный (налоговый)период авансовый платеж (налог) уменьшается на сумму страховых взносов вфиксированном размере, рассчитанном исходя из величины дохода, фактически

полученного налогоплательщиком.

Исходя из ч. 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ подфиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период с учетом егодохода.

  • Соответственно, к фиксированным относятся также и страховые взносы,уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя,
  • превышающей 300000 руб.
  • Из приведенных норм следует, что уменьшение суммы налога (авансовыхплатежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится
  • на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределахисчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

Страховые взносы заплатили в следующем году. Можно ли учесть их при расчете УСН?

Вопрос об уменьшении суммы налога на уплаченные страховые взносы всегда был в каком-то подвешенном состоянии. Мнение проверяющих органов и их высшего руководства (Минфина) периодически менялись. Поэтому во избежание споров мы рекомендуем уплачивать взносы в течение налогового периода, а не после его окончания. И вот новое письмо в пользу налогоплательщиков.

Можем ли мы уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов, рассчитанных в 2018 году, но фактически уплаченных в январе 2019 года?

Сначала немного теории. Если налогоплательщик уплачивает налог по УСН с налоговой базой «доходы» (стандартная ставка 6%), то он может уменьшить свой рассчитанный налог на уплаченные страховые взносы за предпринимателя и на взносы от заработной платы наемных сотрудников.

При этом если предприниматель работает без использования труда, то он может уменьшить УСН на всю сумму страховых взносов, уплачиваемых «за себя». А если это ООО или предприниматель, которые с заработной платы сотрудников платят страховые взносы, то свой рассчитанный налог они могут уменьшить только на 50%. Но для начала эти страховые взносы нужно заплатить.

И нюансы возникают тогда, когда взносы за декабрь уплачиваются в январе. Ведь это уже новый налоговый период для расчета УСН.  

Ранее налоговые органы утверждали, что учесть взносы, уплаченные за пределами налогового периода, хотя бы и начисленные «за» него, невозможно, поскольку налоговый период у «упрощенки» – календарный год.

Если вы опоздали оплатить взносы, то уменьшить налог можете только в следующем налоговом периоде. Именно поэтому всем налогоплательщикам мы рекомендуем взносы и НДФЛ за декабрь платить в декабре. Это позволит без проблем уменьшить налоги, а также упростит годовую отчетность.

Ведь тогда у вас не будет «переходных» остатков на следующий год. Однако не всегда есть возможность оплатить налоги в декабре за декабрь, и подобные ситуации не редкость. Таким образом, и возникает вопрос.

Ведь налоговый период уже следующий, а расходы (налоги от заработной платы за декабрь) – прошлого периода. И вот новое письмо Минфина.    

Положительный ответ в сторону налогоплательщиков на этот раз дал Минфин в своем письме от 25.02.2019 г. №03-11-11/12121:

«В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.

21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В связи с этим сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период 2019 года может быть уменьшена на сумму страховых взносов, рассчитанных в налоговом (отчетном) периоде 2018 года, но фактически уплаченных в январе 2019 года».

Однако в письме ничего не сказано про ситуацию, когда предприниматель заплатит свои взносы или взносы от заработной платы в феврале. Можно ли уменьшить налог по УСН «доходы»? Налоговый орган дает нам возможность сделать это только в январе.

Н. Скворцова

Как ИП уменьшать налог на взносы за II квартал 2020

Понятно объясним уменьшение налога и разберём интересные случаи — например, увольнение работников посреди квартала.

«Особенно пострадавшим» статья пригодится только на будущее. Они не платят налоги за II квартал, поэтому им нечего уменьшать 🙂

Какие взносы платит ИП и когда

Сумма взносов складывается из пяти частей:

1. Фиксированные пенсионные взносы за ИП — 32 448 ₽ в 2020 году.

2. Дополнительные пенсионные взносы за ИП — 1% от дохода свыше 300 000 ₽.

3. Фиксированные медицинские взносы — 8 426 ₽ в 2020 году.

4. Взносы за сотрудников — от 30,2% от зарплаты.

5. Добровольное медицинское страхование для сотрудников.

«Особенно пострадавшим» ИП пенсионные взносы за 2020 год уменьшили на МРОТ — на 12 130 ₽. Соответственно, сумма взносов для уменьшения налога будет меньше.

Фиксированную часть платят в любом случае, даже если ИП приостановил бизнес или уехал в отпуск. Единственный нюанс — сумма зависит от количества дней регистрации в течение года. Если ИП зарегистрировался 1 декабря, он заплатит сумму в 12 раз меньше. Если ИП посередине года закрылся на месяц, а потом снова открылся — так тоже можно, из расчёта вычтут месяц (но придётся сдать больше отчётов).

Дополнительную часть платят до 1 июля. Для расчёта на УСН берут налогооблагаемый доход, на патенте — потенциально возможный доход, на ЕНВД — вменённый доход (строка 100 всех квартальных деклараций за год). Если вы заплатили 1% вовремя, он пойдёт на уменьшение налога за II квартал.

Взносы за сотрудников платят по итогам месяца, до 15 числа. Взносы за июнь пойдут на уменьшение налога уже за III квартал.

Кто может уменьшить налог на взносы

Уменьшение налога — опция, которая доступна на УСН «Доходы» и ЕНВД». На патенте она появится с 2021 года (подробности — в статье). На УСН «Доходы минус расходы» взносы списывают в расходы, а это слабо влияет на налог.

Ограничений по видам деятельности нет. У вас подходящий режим — вы вправе уменьшать налог.

Главное — не промахнуться с датами

Налог за период уменьшают взносы, которые оплатили в течение периода.

— На ЕНВД — взносы, которые уплатили в течение квартала. Например, перевели взносы 30 июня — можно уменьшить ЕНВД за II квартал. Опоздали и перевели 1 июля — взносы уже пойдут на уменьшение ЕНВД за III квартал. А за второй квартал сумма налога будет полной — и с этим уже ничего не поделать.

— На УСН — взносы, которые уплатили с начала года до конца предыдущего квартала. Перевели взносы 30 июня — можно уменьшить УСН за полугодие. Забыли перевести — можно использовать «неизрасходованные» взносы за I квартал. В любом случае, вы ничего не потеряете. Все взносы пойдут на уменьшение налога — если не сейчас, то за 9 месяцев или за год.

Главная проблема с уменьшением налога на УСН — заплатить фиксированные взносы после 31 декабря. Это бывает так.

ИП думает: на УСН разрешено платить взносы в конце года (это действительно так) — так зачем спешить? А в конце года оказывается много забот, подготовка к к праздникам, новогодние акции, мероприятия.

В результате ИП платит взносы в январе — а на них уменьшить налог за прошлый год уже нельзя.

Подождите, на УСН можно платить взносы в конце года?

Да, всё правильно. На УСН налоговый период — год. Взносы в конце года тоже относятся к налоговому периоду, поэтому идут на уменьшение налога за год.

Получается, взносы уменьшат налог постфактум: вы его уже заплатили. Платить авансовые платежи раз в квартал — это не право, а обязанность. Следовательно, у вас возникнет переплата. Переплату можно будет вернуть или зачесть в счёт налога за следующие годы.

Значит, вы немного прибавили себе волокиты и дали налоговой подержать свои деньги на её счёте. Пользы от этого никакой — поэтому мы советуем платить взносы каждый квартал и уменьшать налог равномерно.

Насколько максимум уменьшают налог УСН и ЕНВД?

ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью. Заплатил во II квартале 10 000 взносов, насчитал 10 000 налога — значит налог равен нулю. Подписывать платёжки придётся только на взносы.

ИП с сотрудниками и ООО могут уменьшить налог максимум наполовину. Насчитали 10 000 налога и 10 000 взносов — значит налог будет равен 5 000. Насчитали 30 000 налога и 20 000 взносов — налог можно уменьшить максимум до 15 000.

Эта особенность расчёта не зависит от спецрежима, она работает и на УСН и на ЕНВД.

Что будет, если нанять единственного сотрудника и уволить?

Желательно так не делать. На УСН вы потеряете право уменьшать налог полностью за счёт взносов и получите ограничение 50% — и не только на II квартал, а на весь 2020 год. В результате заплатите больше.

На ЕНВД — тоже самое в отношении квартала. Если наймёте сотрудника 13 июля — в любом случае потеряете право уменьшить налог за III квартал полностью. А если уже был сотрудник, и вы уволили его — уменьшение на 100% заработает только со следующего квартала.

Вывод

  • Взносы уменьшают налог на УСН «Доходы» и ЕНВД. На патенте скоро тоже появится такая возможность.
  • Лучше платить взносы поквартально, чтобы не ошибиться и не получить переплату. На ЕНВД — обязательно поквартально.
  • ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, с сотрудниками — максимум на 50%.
  • Ограничение 50% действует в течение налогового периода, даже если сотрудников уже уволили.
  • Воспользуйтесь Эльбой, чтобы не запутаться. Она сама рассчитает взносы и уменьшит на них налоги с учётом коронавирусных изменений в законах.
Читайте также:  Нужно ли устанавливать лимит остатка по кассе и проводить инкассацию по онлайн-кассе ЭВОТОР (ИП на УСН 7%)?

Можно ли оплатить взносы в конце года и уменьшить налог?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Предприниматель вел деятельность весь год, его доход составил 3 млн. руб. Взносы поквартально мы не платили, перечисляли только авансы по УСН.

Я хотела взнос оплатить однократно в 4 квартале. Он составит 148886,40 руб+3650,58? Возможно, это сделать одним платежом в 4 квартале и уменьшить на всю эту сумму налог? Или оплатить только 18 610,80+3650,58, тогда на сколько я могу уменьшить в 4 квартале.

Ответ

Марина, добрый день, Вы можете уменьшить платеж УСН на всю сумму взносов, которую заплатите до 31.12.2015 года. Только платежи делаются разными платежками:

  • фиксированный взнос в ПФР;
  • фиксированный взнос в ФФОМС;
  • страховые взносы в фиксированном размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, зачисляемые в бюджет ПФР».
  • Такой порядок вычета у ИП без наемных работников на УСН.
  • Откуда у Вас сумма 148886,40?
  • 3 000 000 — 300 000 = 2 700 000×1% = 270 000 — 1% от суммы превышения доходов и 300 000
  • ПФР за 12 месяцев — 18 610,80 ФФОМС за 12 месяцев — 3 650,58
  • Итого: 49 261,38
  • Если наемных работников нет, и вы уплатите эту сумму до конца года, то сможете вычесть ее из УСН.

Вообще обязанность до 31.12.2015 уплатить только суммы фиксированных платежей 18610,80 и 3650,58. А 1% от разницы между доходом и 300 000, можно уплатить до 01.04.2016 года.

В таком случае на эту сумму можете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал 2016 года. Подумайте, как Вам выгоднее.

Принцип такой: заплатили взносы до конца первого квартала — уменьшили на их сумму авансовый платеж УСН за 1 квартал; заплатили взносы в течение и до конца первого полугодия — уменьшили на их сумму авансовый платеж за полгода и т. к.

Все вышеописанное касается ИП без наемных работников.

Если у ИП есть работники и он работает на спецрежиме — УСН или ЕНВД, то единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшать на страховые взносы, пособия и платежи по добровольному страхованию. Но при этом сумму налога нельзя уменьшить более чем на 50 процентов суммы уплаченных взносов (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в х даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Может ли налоговая налог ЕНВД, уплаченный за 2 квартал засчитать за уплату в 3 квартале для ИП в связи с отменой налогов — вопрос №17467413. 9111.ru

Страховые пенсионные взносы как ИП уплачиваю каждый квартал в равных долях, при уплате ЕНВД сумма страховых минусуется из налога. За 2 квартал оплатила их, составила расчет по ЕНВД — 20000 рублей и оплатила. Сегодня пришло информационное письмо об отмене уплаты ЕНВД. Может ли налоговая засчитать эту сумму за ЕНВД за 3 квартал? Если да, то в какой форме написать письмо в налоговую.

Это лучший ответ (выбран автоматически)

Светлана Викторовна!

Конечно может зачесть. Т.к. в данном случае обязанности об уплате за указанный период нет. А платежи есть.

Соответственно, в установленном порядке можно подать заявление и произвести зачет.

На основании ст. 78 НК РФ.

Уточнить

Вам помог ответ: ДаНет

1. Может.

2. Пишите заявление в свободной форме на основе информационного письма об отмене уплаты ЕНВД.

Налоговый кодекс РФ

Задать вопрос

Вам помог ответ: ДаНет

Это лучший ответ (выбран автоматически)

  • Светлана Викторовна!
  • Конечно, налоговая зачтет данные денежные средства.
  • Вам необходимо написать письмо в произвольной форме:
  • от кого
  • кому

прошу зачесть сумму в размере 20 000, оплаченную тогда-то в счет погашения… на основании ст. 78 НК РФ

  1. число подпись и отправить в налоговую.
  2. Проблем вообще у вас не должно возникнуть.
  3. Ст. 78 НК РФ,
  4. Цитата:

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Всех благ Вам!

(текст отредактирован 10.06.2020, 12:46)

Задать вопрос

Вам помог ответ: ДаНет

Это лучший ответ

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей, согласно ст.78 НК РФ.

Поэтому налоговая вам зачтет денежные средства за ЕНВД за 3 квартал. Письмо в ФНС пишется в свободной форме.

Всего доброго решить вам ваш вопрос!

Ответ помог?

Задать вопрос

Вам помог ответ: ДаНет

У ип не оплачен налог ЕНВД за 3 квартала прошлого года Если вообще его не платить-какая ответственность? Заранее спасибо!

Вам начислят пени, пришлют требование, заблокируют расчетный счет, если есть. Если счета нет, передадут приставам, а там уже будут с личного счета списывать.

Задать вопрос

Вам помог ответ: ДаНет

Пожалуйста, а что могут сделать судеб. Приставы, если нет никаких счетов, дебетовых карт, автомобилей, дачных участков и т.п.?Могут ли они изымать личное имущество из квартиры по месту прописки? Спасибо за ответ.

Налоговой базой для исчисления ЕНВД признается базовая доходность за 1 месяц или за квартал?

Месяц.

НК РФ.

«Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе

Для целей настоящей главы используются следующие основные понятия: вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке; базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода».

Задать вопрос

Вам помог ответ: ДаНет

Нужно ли платить ЕНВД за третий месяц квартала-сентябрь, если торговая точка закрывается с 31 августа?

Проставьте прочерк в декларации по ЕНВД за 3 квартал в строке «третий месяц — сентябрь» в графе «величина физического показателя» и соответственно рассчитайте ЕНВД.

Задать вопрос

Вам помог ответ: ДаНет

Ип закрыто в 2011 г. Налоговая присылает требование об уплате ЕНВД за 1 и 3 квартал 2006 г. Как быть?

Цитата:

Ип закрыто в 2011 г. Налоговая присылает требование об уплате ЕНВД за 1 и 3 квартал 2006 г. Как быть?

Либо заплатить, либо оспаривать требование в суде, если задолженности нет. Срок исковой давности применяется только судом по заявлению ответчика, но налоговый орган в суд иск не подал.

Задать вопрос

Вам помог ответ: ДаНет

Ип с налогообложением енвд открыт 16.09.2016, надо ли сдавать декларацию и платить налог за 3 квартал 2016 г.

Надо ли платить налог, если есть переплата?

Мы часто пишем про задолженность по налогам и сборам, про доначисления и возможные страшные последствия как для руководителя, так и для главбуха. Но бывают и обратные ситуации, когда налог переплатили. В одних случаях переплату можно использовать для оплаты налога в будущем периоде, в других — только вернуть. Подробности разбираем в нашем материале.

Как возникает переплата по налогу

Ситуаций, когда налог перечислили с избытком, много, остановимся на самых частых:

  • авансы, которые уже перечислены в бюджет, оказались выше суммы налога, рассчитанной по итогам налогового периода;
  • уточненная декларация содержит сумму налога к уплате меньше, чем та, что была указана в первоначальном документе;
  • платеж перечислен в большем размере в связи с технической ошибкой;
  • представленная декларация содержит сумму к возмещению (НДС);
  • перерасчет НДФЛ произведен в сторону уменьшения после перечисления в бюджет суммы налога с излишком.

Реже встречаются случаи, когда переплата возникает на основании решения суда или в результате изменений действующего законодательства.

Как распорядиться переплатой

Установить наличие переплаты может как сам налогоплательщик, так и ИФНС. При этом надо понимать, что законодательство обязывает ревизоров сообщать хозяйствующим субъектам о каждом случае переплаты налога. Более того, для данного действия даже определен конкретный срок — на информирование налоговикам отводится 10 дней с момента выявления излишне уплаченного налога.

Но давайте будем реалистами. Не нужно пускать дело на самотек и ждать активных действий от налоговиков. Сообщения от инспекции можно и не дождаться, а срок, на протяжении которого нужно успеть использовать образовавшийся излишек средств, ограничен 3 годами. При этом факт неуведомления налогоплательщика о выявленной переплате на длительность этого срока никак не влияет.

Поэтому мы рекомендуем организациям и ИП регулярно отслеживать состояние расчетов с бюджетом, а при обнаружении переплаты — не затягивать с принятием решения об использовании выявленного излишка.

Распорядиться переплатой можно 2 способами:

  • использовать в счет платежей в будущем периоде или направить на погашение имеющихся долгов по налогам и взносам;
  • вернуть на расчетный счет плательщика.

Как списать переплату по налогам, мы подробно рассказывали здесь.

Как вернуть переплату по налогам юридических лиц

Итак, вы выявили переплату. Следующий шаг — не заявление на зачет или возврат, а сверка с налоговиками, поскольку данные компаний и ИФНС часто не совпадают. И вот только когда налоговая инспекция официально подтвердит, что излишек есть, вы можете приступить к составлению заявление для возврата/зачета возникшей переплаты. К слову, бланки приведены в приказе ФНС № ММВ-7-8/182@.

Важно!

Плательщик имеет право на прописывать в заявлении сумму излишка полностью. Можно разбить ее по частям. Например, зачесть одну часть в счет предстоящих расчетов, а другую вернуть на банковский счет.

Правила зачета переплаты

Зачет переплаты по налоговым платежам возможен только в пределах бюджета одного уровня. Так, излишком по налогу на добавленную стоимость не получится закрыть задолженность по транспортному налогу. Причина проста: НДС относится к группе федеральных налогов, а транспортный — к группе региональных.

Важно!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *