Можно ли уплатить налог по усн за год раньше сдачи декларации?

Компании и индивидуальные предприниматели имеют полное право самостоятельно инициировать переход на упрощённый режим налогообложения – со следующего отчетного календарного года.

Для этого достаточно отвечать требованиям применения УСН, прописанным нормами ст. 346.11, 346.12, 346.13 Налогового Кодекса РФ. Упрощенка предусмотрена для всех, кто, согласно ст. 346.

13 НК РФ, уведомил о своем желании местную налоговую службу.

Срок оплаты по УСН

Рассматривая срок оплаты УСН за 2019 год, ИП должны понимать, что отчетный период может составлять:

  • квартал – 3 месяца;
  • полугодие – 6 мес.;
  • 9 месяцев.

Можно ли уплатить налог по УСН за год раньше сдачи декларации?

Игнорирование сроков оплаты влечет начисление штрафов

Авансовый платеж при использовании упрощёнки требуется перечислить до 25-ого числа первого месяца, который сразу следует за отчетным периодом. Из этого следует, что, по общепринятому правилу, налог подлежит уплате в государственный бюджет не позднее:

  • 25-го апреля;
  • 25-го июля;
  • 25 октября.

Обратите внимание! Именно такой установлен при УСН ИП срок сдачи – согласно требованиям налогового законодательства. 

По итогам отчетного календарного года по единому упрощенному налогу компании и индивидуальные предприниматели вынуждены подводить итоги и устанавливать суммарный размер налога, при объекте «доходы минус расходы» – единый или минимальный:

  • юридические лица совершают платеж до 31-ого марта следующего отчетного года;
  • индивидуальные предприниматели – до 30-ого апреля.

Есть вероятность того, что при УСН у ИП срок уплаты налога выпадет на выходной либо праздничный день. В данном случае единый налог при упрощёнке либо же аванс можно будет оплатить в государственный бюджет не позднее чем в первый за крайним днем – актуально согласно ст. 6.1 Налогового Кодекса РФ.

Особые сроки при УСН для индивидуальных предпринимателей устанавливаются в случае:

  • прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой ранее применялся упрощенный режим налогообложения. В таком случае налогоплательщик берет на себя обязанность уплатить налог за работника не позднее 25-ого числа того месяца, который следует за тем, в котором, согласно предоставленному уведомлению в территориальный налоговый орган, была приостановлена занятость – в соответствии с нормами федерального законодательства;
  • утраты прав применять упрощенный режим налогообложения – налогоплательщик должен уплатить налог до 25-ого числа месяца, следующего за кварталом, в котором был установлен факт несоответствия требований для использования упрощёнки – согласно ст. 346.21 НК РФ.

Ссылаясь на указанные особенности, можно исключить недопонимание с налоговым органом со всеми вытекающими последствиями.

До какого числа нужно подать декларацию без работников

3-НДФЛ для ИП на УСН без работников — нужно ли сдавать декларацию

Срок подачи декларации ИП определяется нормами ст. 346.23 НК РФ – каждый налогоплательщик должен подготовить и предоставить налоговой службе отчетность 1 раз в год по истечении налогового периода.

Важно! В ст. 346.19 НК РФ четко указано, что налоговый период при упрощенном режиме налогообложения определяется промежутком в 1 год. 

Для ИП декларация по УСН за 2019 год и сроки сдачи отчетности – до 30-го апреля. Юридические лица упрощенцы берут на себя обязанность по передаче декларации до 31-го марта по истечении отчетного календарного года.

Срок подачи декларации для ИП определяется как крайний, но при этом он находится в подчинении общепринятого правила переноса установленного периода на более позднее время в случае попадания крайнего дня на выходные либо праздничные.

Когда платят авансовые платежи на УСН

6-НДФЛ ИП без работников — нужно ли сдавать декларацию и как это делать

Уплата авансового платежа налогоплательщиками, которые используют упрощённую систему налогообложения, осуществляется в следующее время:

  • за 1-й квартал 2019-го года (период актуален исключительно для индивидуальных предпринимателей) – до 25-го апреля 2019 года;
  • за 1-е полугодие (6 месяцев) – до 25-го июля 2019 года;
  • за 9 месяцев – до 25 октября 2019-го года.

Можно ли уплатить налог по УСН за год раньше сдачи декларации?

Оплата возможна в режиме онлайн

Справка! За несоблюдение установленных сроков индивидуальные предприниматели привлекаются к административной ответственности со всеми вытекающими последствиями. 

Нужно ли подавать декларацию при нулевом доходе на упрощенке

Отчетность ИП на УСН — что и когда нужно сдавать на упрощенке

Индивидуальные предприниматели, которые используют в своей работы упрощённый режим налогообложения, по требованию Налогового Кодекса РФ вынуждены подавать декларацию с периодичностью раз в год. Согласно правилам, нулевая декларация при использовании УСН за 2018 год подается налогоплательщиками в следующих ситуациях:

  • полное отсутствие доходов – при возможности подтвердить документальным образом;
  • недавнее присвоение статуса ИП – регистрация была завершена, но предпринимательская деятельность еще не начиналась;
  • работа предпринимателя несет за собой сезонный характер.

Справка! В российском федеральном законодательстве отсутствует термин «нулевая декларация». Он применяется исключительно предпринимателями. 

Можно ли уплатить налог по УСН за год раньше сдачи декларации?

Образец декларации ИП

Нулевая декларация по УСН для ИП – документ, который включает в себя исчерпывающие сведения по отчетному налоговому периоду, в течение которого отсутствует факт движения средств по счету предпринимателя. В результате этого исключается формирование налоговой базы с целью определения платежей в государственный бюджет.

Важно! Игнорирование правил подачи декларации в Федеральную налоговую службу несет за собой привлечение к административной ответственности, причем даже в случае отсутствия предпринимательской деятельности. 

Нулевая декларация по упрощённому режиму налогообложения далеко не пустой документ. Определение размера налога по УСН, беря во внимание чистые доходы (при которых вычитаются затраты), может повлечь за собой формирование убытков за прошлый отчетный период. Не учитывая убытки, предпринимателям все-таки требуется вносить платеж в размере 1% от суммарного объема доходов.

Согласно правилам федерального законодательства, исключением могут быть предприниматели, которые приняли решение использовать в качестве налогообложения свои полученные доходы. Их отсутствие в таком случае не предусматривает необходимость внесения платежа в определенной сумме.

Не учитывая факт отсутствия доходов, установленные платежи федеральным законодательством РФ в государственный бюджет индивидуальные предприниматели должны перечислять в любом случае. К ним принято относить обязательный фиксированный взнос за предпринимателя за себя на:

  • пенсионное;
  • медицинское страхование.

В 2019 году размер фиксированного взноса увеличился в сравнении с прошлым отчетным периодом и составляет 36,2 тысячи рублей:

  • 29,3 тыс. руб. – перечисляются в фонд пенсионного страхования;
  • 6,88 тыс. руб. – на медицинское страхование.

Можно ли уплатить налог по УСН за год раньше сдачи декларации?

Оплата взносов осуществляется всеми без исключения ИП

Согласно правилам федерального законодательства, нулевая декларация должна передаваться в налоговый орган по месту ведения деятельности предпринимателями до 30-го апреля. В случае с юридическими лицами – до 31-го марта.

При отсутствии доходов и одновременного ведения предпринимательской деятельности составленный надлежащим образом отчет подлежит передаче в форме нулевой декларации по упрощенному режиму налогообложения.

Обратите внимание! Индивидуальные предприниматели, у которых имеется наемный штат работников, в обязательном порядке передают сведения об их численности и вынуждены ежеквартально сдавать на проверку сделанные расчеты по форме РСВ, 4-ФСС, каждый месяц СЗВ-М. 

Составленную по всем правилам федерального законодательства нулевую декларацию нужно сдать в местное отделение налоговой службы одним из доступных способов:

  • путем личного обращения в региональное представительство ФНС;
  • путем отправки заказного письма с описью вложения и уведомления о доставке;
  • в удаленном режиме.

Основным правилом, которое обязательно к соблюдению, принято считать подачу надлежащей декларации до 30-го апреля (актуально для индивидуальных предпринимателей, для ООО – 31 апреля). В местном отделении налоговой службы предприниматель получает от уполномоченного специалиста копию, в которой подробно указаны следующие данные:

  • присвоенный уникальный номер;
  • дата подачи.

Дополнительно проставляется печать налогового органа.

Штрафные санкции за несвоевременную уплату

Если была проигнорирована сдача отчетности либо перечисление налога в установленные сроки, налоговое законодательство России предусматривает для индивидуальных предпринимателей административную ответственность в виде штрафов или начисления пеней за просрочку.

Помимо этого, сотрудники ИФНС вынуждены удерживать неуплаченный своевременно размер налога с открытого предпринимателем счета. Крайней мерой считается взыскание имущества, которое находится в праве собственности – в соответствии с установленным порядком ст. 46 Налогового Кодекса РФ.

Можно ли уплатить налог по УСН за год раньше сдачи декларации?

Штрафы начисляются с первого дня просрочки

Изначально уполномоченные специалисты в обязательном порядке отсылают требование о необходимости внести платеж в максимально сжатые сроки. Подобный документ включает в себя:

  • суммарный размер задолженности;
  • дату, до которой нужно произвести платеж по налогам и свыше начисленную пеню и уведомить об этом налоговый орган.

Необходимо обращать внимание на то, что соответствующее требование выставляется в течение первых 3-х месяцев с того дня, который следует за моментом формирования просрочки за несвоевременное перечисление рассчитанного налога. Только по истечении указанного времени погашения долговых обязательств налоговый орган обращается в уполномоченные ведомства с целью взыскания долга в принудительном порядке.

Соблюдая все правила, прописанные в законах об уплате налогов, ИП никогда не будут иметь проблем с налоговой.

Можно ли уплатить налог по УСН за год раньше сдачи декларации?

Журнал «Упрощенка» № 2 за 2019 год предупредил, что досрочная сдача налоговой декларации по УСН за 2018 год грозит организациям и ИП начислением пени, штрафов и блокировкой расчетного счета.

Все авансы по УСН, которые фирмы платили в течение 2018 года, инспекторы отражают в новой программе как сальдо на 01.01.19. То есть всем, кто сдал декларацию, программа начислила пени, так как не видит авансовых платежей в 2018 году. ФНС уже в курсе проблем и вносит исправления в программу.

В зону риска попадают организации и ИП на УСН, которые не платили поквартально авансовые платежи (или платили не каждый квартал) , учитывая, что в по итогам за год по факту получится убыток.

Читайте также:  Необходима ли касса с июля 2020 г. предпринимателю без наемных работников?

Крайний срок сдачи налоговой декларации по УСН за 2018 год — для организаций — 1 апреля (31 марта- воскресенье), для ИП — 30 апреля 2019 года.

Согласно требованиям НК РФ (п. 4 ст. 346.21) для УСН «Доходы минус расходы» в случает если за квартал доходы больше расходов, то необходимо заплатить авансовый платеж. Если по итогам за год начисленные авансы превысят начисленный налог, то ФНС отразит переплату как сумму к уменьшению только в день крайнего срока сдачи отчетности.

Так (по-дурацки) устроена их программа…

Если сдать декларацию раньше, то программа сверит начисленные в декларации авансовые платежи с фактической оплатой. Фактическую оплату программа не увидит и начислит пени и штрафы, вышлет требование. Если требование не будет оплачено, ФНС заблокирует расчетный счет.

С такой ситуацией уже столкнулись многие организации.

Если вы применяете УСН «Доходы», то авансовые платежи уменьшаются на сумму уплаченных в данный налоговый период страховых взносов. То есть и на этой системе налогообложения вполне может возникнуть ситуация, при которой авансовые платежи начислены, а сам аванс платить не нужно на законных основаниях.

Я всегда сама так делаю и всем советую — перед окончанием каждого квартала посчитать налог УСН 6% и (особенно для ИП) оплатить фиксированный страховой взнос ровно в сумме начисленного налога УСН (или чуть больше). Тогда практически до конца года авансовые платежи платить не приходится.

И в этом случает программа ФНС вполне может не учесть в уменьшение авансового платежа оплаченные страховые взносы.

Если ещё не успели сдать налоговую декларацию по УСН за 2018 год — не спешите! Сдайте её в самый крайний срок!

А если вы уже поспешили сдать годовую декларацию, то готовьтесь к сюрпризам. Я советую пойти в налоговую с декларацией, платежками авансовых платежей, страховых взносов и потребовать от них акт сверки, не дожидаясь, пока их программа начислит вам пени и штрафы.

Сроки сдачи и уплаты УСН в 2019 году

Работа по упрощенной системе налогообложения подразумевает более простой порядок определения налоговых сумм. Но, как и в общем случае, необходимо соблюдение сроков подачи декларации и фактической уплаты налога.

Какие временные рамки установлены для предпринимателей и организаций на УСН в 2019 году?

Порядок определения

Под УСН принято понимать упрощенную систему налогообложения. Ее применяют в работе индивидуальные предприниматели и юридические лица, желающие платить меньше налогов и не тратить много времени на составление отчетности.

При использовании УСН налогоплательщик уплачивает один налог вместо нескольких. Так, юридические лица заменяют с его помощью имущественный налог и налог на прибыль. ИП, в свою очередь, компенсируют им уплату НДФЛ, имущественного сбора, НДС.

Нормативная регламентация

Расчет платежей по налогу производится каждый квартал. Для этого используется нарастающий итог от данных, фактически полученных за расчетный период. Именно они и составляют налоговую базу.

Суммы, определенные за 1-й квартал, 6 и 9 месяцев, представляют авансовые платежи. Именно с их учетом производится расчет суммарного платежа по итогам года, что прописано в п. 5 ст. 346.21 НК РФ.

Эти данные будут отражены в подаваемой налоговой декларации. Срок, в который подается декларация, и оплачивается налог, единый. А для авансовых взносов действуют иные правила, прописанные в п. 7 ст. 346.21 НК РФ.

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ внесение авансовых сумм производится не позднее 25 числа ближайшего месяца, следующим за отчетным. Поэтому рассчитаться за 1-й квартал нужно до 25 апреля, за 2-й – до 25 июля, за 3-й – до 25 октября.

Срок уплаты налога для плательщиков, работающих по УСН, зависит от их правового статуса:

  • юридические лица – до 31 марта следующего года;
  • индивидуальные предприниматели –  до 30 апреля.

Если конечная дата выпадает на выходной день, производится ее перенос в большую сторону, т. е. на ближайший будний. Сроки подачи отчетности никак не зависят от объекта налогообложения.

В соответствии с правилами и нормативами, указанными выше, определение конкретных сроков по авансовым платежам не составляет особого труда, т. к. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2019 году они едины. Если же говорить о временных рамках выплаты итоговых налогов за 2018 год, они имеют привязку к срокам предоставления декларации и различны для разных правовых статусов.

Сроки сдачи и выплаты сумм документов представлены в таблице.

Авансовые платежи
Основные налоги
Квартал, за который производится отчет Дата, до которой нужно внести оплату
1 квартал 25.04
2 квартал 25.07
3 квартал 25.10
Дата для ИП Дата для ЮЛ
30 апреля 2019 г. 1 апреля 2019 г.

Получается, что для юридических лиц этот срок смещен на более позднюю дату, чем указано в Налоговом кодексе РФ. Эта норма распространяется не только на срок подачи отчетности, но и на срок уплаты налога.

Кбк 2019 года для уплаты

Код бюджетной классификации по налогу определяется тем, по какой системе уплачивается налог – «доходы» или «доходы минус расходы».

Доходы

Допущение ошибок при указании кодов доходов может привести к негативным последствиям. Однако подобные недочеты случаются крайне редко. Даже если в платежном документе содержится код за прошлый год, все равно произойдет поступление средств по назначению. Поэтому оснований для начисления штрафных санкций не имеется.

При использовании КБК на УСН 6% «Доходы» вероятность ошибиться еще меньше. Их значения на 2019 год следующие:

  • для общей налоговой суммы: 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • для пени: 182 1 05 01011 01 2100 110;
  • для штрафов: 182 1 05 01011 01 3000 110.

По каждому направлению платежей эти коды идентичны КБК за 2018 год. Основная разница заключается в кодовых обозначениях по косвенному налогу и штрафным санкциям. Она состоит только в одной цифре.

Если оплата налога осуществляется по базе УСН в 15% «Доходы минус расходы», КБК выглядит следующим образом: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Ставки 6 и 15% – общие, однако в некоторых регионах могут приниматься решения, связанные с уменьшением их суммы.

Сдача бухгалтерской отчетности

Документация по бухгалтерской части предоставляется в четыре контролирующие организации одновременно. Так, в ИФНС нужно предъявить следующие бумаги:

  • декларация по всем налоговым взносам;
  • сведения о среднесписочной численности персонала;
  • расчетная информация по страховым взносам;
  • бухгалтерская отчетность;
  • справки 2-НДФЛ.

В Пенсионный фонд подается СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. В Фонд социального страхования предоставляется форма 4-ФСС, а также данные с подтверждением базового направления деятельности. В органы Росстата нужно предъявить отчетность и пакет документов под запросы самой структуры.

Можно ли уплатить налог по УСН за год раньше сдачи декларации?

Сроки предоставления

Декларация по УСН подается до 1 апреля 2019 года. В качестве нарастающего итога в обязательном порядке применяются авансовые платежи. Если СЧП (среднесписочная численность персонала) превышает 100 человек, подача документа осуществляется в электронном формате.

В случае соблюдения всех условий, прописанных в НК РФ, документ подается в подразделение ИФНС и подразумевает привязку к месту регистрации ИП или юридическому адресу фирмы. На сдачу выдается 20 дней с момента окончания отчетного периода.

Налоговый кодекс РФ позволяет производить замену комплекта нулевых деклараций в рамках одной отчетности. Однако для этого требуется соблюдение комплекса условий:

  • субъект предпринимательской деятельности в отчетном периоде практически не работал;
  • за все время, отраженное в декларации, движение денежных средств не наблюдалось;
  • по всем видам налогов, указанных в документе, объекты налогообложения отсутствовали.

Форму могут заполнять физические лица и индивидуальные предприниматели. Сдача допустима в бумажном и электронном формате. В первой ситуации все просто, во втором случае требуется наличие электронной цифровой подписи.

Порядок заполнения

Законодательно определен четкий и строгий алгоритм внесения сведений в документ. Он выглядит следующим образом:

  1. ИНН и КПП. Для юридических лиц кодовое значение ИНН включает 10 символов, хотя общее число ячеек – 12. Поэтому 2 клетки заполняются нулями.
  2. Номер страницы отчета. Начало при этом осуществляется с клетки «001».
  3. Вид, к которому относится документ. Это может быть первичная форма, а также корректирующий вариант. Во втором случае проставляется код «1», «3» соответственно.
  4. В 2019 году требования к документу включают содержание полного названия налоговой службы, в которую предоставляется бланк. Немаловажную роль играет указание кода ФНС и наименование налогоплательщика.
  5. ОКАТО и ОКВЭД.
  6. На последних этапах заполняется таблица. Список налогов составляется с принятием во внимание последовательности глав Налогового кодекса РФ. Именно они регулируют порядок начисления и уплаты налогов.
  7. Указание контактных сведений и проставление подписей сторон.

Штрафы

Если срок внесения налоговой выплаты нарушается, налогоплательщик должен будет выплатить пени за каждый просроченный день оплаты. Размер ее составляет 1/300 от ставки рефинансирования.

С 2017 года для юридических лиц порядок начисления подобных санкций подвергся изменениям. В случае задержки до 30 дней сумма наказания – 1/300. При просрочке от 30 дней данный показатель будет увеличен вдвое – до 1/150.

Читайте также:  Налоговая активно проверяет применение ККТ

Игнорирование необходимости уплаты налога, а также непреднамеренное занижение налоговой базы или нерациональное начисление налоговой суммы чревато наказанием в виде 20% штрафа от несвоевременно выплаченной суммы. Эта норма прописана в п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Если же закон нарушен умышленно, происходит возрастание штрафа до 40%, в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ.

Какие налоги можно и нельзя заменить

Пошаговый алгоритм формирования единой упрощенной декларации прописан в Приказе Минфина РФ от 10.07.2007 №62н. В соответствии с п. 7  можно сделать вывод, что единая упрощенная декларация заменяет исключительно те налоги, по которым подача отчетности производится за год или квартал:

  • на прибыль;
  • имущественный;
  • на транспорт;
  • на землю, воду;
  • НДС.

При этом в законе есть правило, в соответствии с которым отчет предоставляется исключительно по тем налогам, по которым предусмотрен объект. Есть также перечень налогов, которые нельзя заменить посредством единой упрощенной декларации:

  • акцизы;
  • на добычу полезных ископаемых;
  • на игорный бизнес.

Календарь бухгалтера для ИП и организаций на УСН

Цель календаря – обеспечение помощи в процессе ориентирования в определении крайних сроков предоставления отчетности и проведения платежей во все необходимые государственные структуры. В составе четыре части:

  • календарь по датам, которые установлены, и являются одинаковыми для всех;
  • календарь по неустановленным дням, относящимся к определенным событиям;
  • группировка дат по мероприятиям, представленное в табличной форме;
  • правила, в соответствии с которыми проводится перенос сроков.

Ориентироваться в этом календаре несложно. Но если говорить о режиме УСН, необходимо учитывать даты, относящиеся непосредственно к нему. Многие из них легко запомнить. В календаре не содержится информация о временных рамках уплаты НДФЛ, региональных взносов.

Начиная с 2017 года, перечень отчетных документов, предъявляемых в ПФР, заметно сократился. Произошло это по той причине, что отчеты стали сдаваться в ФНС. Именно в эту инстанцию в настоящее время и осуществляются выплаты по взносам.

В ПФР в настоящее время обращаются исключительно работодатели, предоставляя информацию о стаже работников не позже 15 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

ФСС

Так как контроль документов стал компетенцией налоговых служб, перечень бумаг, предъявляемых в Фонд социального страхования, также сократился. Однако работодатели по-прежнему нуждаются в сдаче ежеквартального отчета по взносам на травматизм по форме 4-ФСС.

Документ предоставляется не позднее 20 числа в бумажном виде и 25 числа в электронном. Присутствует необходимость в подтверждении ежегодного вида деятельности страхователя. Подача документов при этом осуществляется не позднее 15 апреля.

О том, как перейти на УСН с 2019 года, можно узнать из данного видео.

Налоговая декларация по УСН в 2020 году — форма, сроки, требования

Налоговая декларация по УСН представляется ИП и юридическими лицами, применяющими упрощенный режим налогообложения. Рассмотрим вкратце порядок и особенности заполнения и сдачи отчетности на упрощенке, сроки и способы представления ее в налоговые органы.

В каких случаях нужно сдавать отчетность по усн

  • При ведении деятельности и получении дохода.
  • При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
  • При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:

  • Декларацию с начислениями.
  • Нулевую декларацию.

Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.

В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:

  • Декларацию по УСН 6%.
  • Декларацию по УСН 15%.

Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.

ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.

ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Форма декларации 2020 года

В 2020 году отчетность по УСН изменений не претерпела и по-прежнему сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.  

Примечание: чтобы понять, что перед вами актуальная форма отчетности необходимо обратить внимание на последние 4 цифры штрих-кода. При изменении формы декларации меняется значение штрих-кода. У актуальной на 2020 год декларации по УСН последние 4 цифры кода: 2017

  Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2019 году

Можно ли уплатить налог по УСН за год раньше сдачи декларации?

Образцы заполнения отчетности по УСН в 2020 году

  • Образец заполнения декларации УСН 6% с подробной инструкцией
  • Образец заполнения декларации УСН 15% с подробной инструкцией
  • Образец заполнения нулевой декларации с подробной инструкцией

Общие требования к заполнению отчетности

  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.

Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.

  • Страницы декларации нумеруются в особом порядке.

Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».

  • Все сведения в декларацию вносятся слева направо.

Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.

  • Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.

Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.

  • При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.

Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.

  • В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.

Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).

  • Использование корректирующих средств не допускается.

Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.

  • Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.

Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.

Способы заполнения декларации

Декларацию по упрощенной системе налогообложения можно заполнить:

  • От руки, использовав бланк отчетности, полученный в налоговом органе, или скачанный из Интернета.

Получить бланк актуальной формы можно в любом налоговом органе, отказать в его выдаче сотрудник инспекции не вправе.

Заполнить отчетность самостоятельно можно также с помощью компьютера, предварительно скачав бланк с Интернета, например с сайта ФНС РФ.

  • С помощью сторонних сервисов и программ.

Срок сдачи отчетности на упрощенке

  1. Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.
  2. Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы.

  3. ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
  4. Организации в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Таблица № 1.

Сроки сдачи декларации за 2017-2019 года.

Налоговый период 2017 год 2018 год 2019 год
Организации 2 апреля 2018 года 1 апреля 2019 года 1 апреля 2020 года
ИП 30 апреля 2018 года 30 апреля 2019 года 30 апреля 2020 года
Организации и ИП, прекращающие деятельность В срок не позднее 25 числа месяца, в котором ИП или организация прекратила деятельность (была исключена из ЕГРИП илиЕГРЮЛ)

Примечание: если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день он переносится на первый рабочий день.

Место сдачи отчетности по УСН

Отчетность по упрощенке сдается по месту учета налогоплательщика: ИП или организации.

Примечание: ИП сдают декларацию по месту жительства, а организации по юридическому адресу.

Способы сдачи декларации

Отчетность по УСН можно сдать:

  • Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
  • По почте России заказным письмом с описью вложения.
  • По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.

Штраф за несдачу или несвоевременную сдачу декларации

  • За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также  от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.
  • Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.
  • Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.

То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.

Читайте также:  Нужно ли ставить подпись на декларации?

Можно ли заплатить налоги УСН в конце года?

В принципе, можно. Но не желательно.

Дело в том, что для упрощенной системы налогообложения установлен не один срок платежа, а несколько. Согласно статье 346.21 Налогового кодекса РФ оплата должна производится за каждый отчетный (налоговый период): за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Так что несмотря на то, что отчитываться по этой системе нужно один раз в год, платежей должно быть четыре — три авансовых и один итоговый.

Сроки уплаты этих платежей также строго указаны в налоговом кодексе:

  • по итогам квартала — 25 апреля,
  • по итогам полугодия — 25 июля,
  • по итогам 9 месяцев — 25 октября,
  • по итогам года — 31 марта (для юридических лиц) или 30 апреля (для предпринимателей).

Таким образом, при предоставлении декларации по УСН нужно произвести начисления именно таким образом — три авансовых платежа и итоговый.

Размер платежей за каждый период замечательно определяется: по книге учета доходов и расходов (КУДиР) и легко проверяется по выпискам банка (а с некоторых пор и у тех, кто расплачивается наличными — по данным онлайн-касс).

В течении года налоговики, конечно, ничего подобного не сделают, так как не имеют права.

Но после предоставления декларации начинается камеральная проверка и в ходе нее запрос КУДиР или выписок по счетам — дело обычное; если даже авансовые платежи не будут исчислены самостоятельно, налоговая инспекция легко это проделает.

Неуплата авансовых платежей штрафами не грозит. А вот пенями — да. Они будут начислены обязательно. И, хотя пени сейчас не очень велики, их наличие дело неприятное (а иногда и серьезное, например, при необходимости получить справку о расчетах с бюджетом без наличия задолженностей).

Так что платить УСН желательно всё-таки по закону — с авансовыми платежами в установленный срок. А итоговый платеж можно заплатить и не дожидаясь марта (или апреля) следующего года — до наступления срока оплачивать налоги не возбраняется.

Что касается страховых взносов для УСН-щиков, то их уплату также нежелательно производить один раз в конце года. Конечно, это не запрещено, так как срок для фиксированных платежей установлен один — 31 декабря, и нарушения при этом не будет.

Однако, учитывайте, что у УСН есть авансовые платежи, а уменьшать налог к уплате можно только на те страховые взносы, которые уже заплачены, причем в том же периоде.

Это означает: заплатите страховые взносы только по концу года — уменьшить на них сможете только годовой (итоговый) платеж, авансовые — придётся исчислять в полной сумме.

А вот если страховые взносы платить поквартально и авансовые платежи можно будет на них снижать.

Экстренная Горячая линия для бизнеса 2020

  • Подскажите, пожалуйста, как можно сократить расходы на содержание транспорта? У нас в парке автомобиль директора, вахтовый автобус и несколько грузовых автомобилей
  • Почти 50% ФОТ в нашей компании составляют премии, большинство не связаны с исполнением плана по прибыли. То есть если даже компания в убытке, премии плати. Какие антикризисные меры посоветуете?
  • По плану оптимизации затрат мы должны снизить общехозяйственные расходы на 20% за месяц? Что можете предложить? Как поступают другие компании?
  • В соответствии с положением об управлении дебиторской задолженностью, наше предприятие продолжает отгружать товар в долг еще неделю после того, как дебитор не расплатился в срок. Планируем поменять формулировку. У вас есть образец?
  • Мне нужен образец ежедневного отчета о проведенных платежах и прогнозе оплат на завтра. Можете помочь?
  • Слышала, что некоторые компании премируют персонал за антикризисные инициативы. Какие могут быть инициативы и какие премии?
  • Как можно снизить управленческие расходы?
  • Новый клиент требует сразу отсрочку платежа 30 дней. До этого мы предоставляли отсрочку только после 6 мес. сотрудничества. Подскажите, стоит ли давать?
  • Как рассчитать вероятность кассового разрыва?
  • Скажите, пожалуйста, как эффективнее распределить ответственность за антикризисные меры в компании?
  • Чтобы оптимизировать расходы на персонал, мы хотим разделить оклад офисных сотрудников на оклад и премию, ввести KPI. У вас есть KPI для финансовой службы? Может бухгалтерии?
  • У нас за месяц выручка упала на 30%. Как выдержать требования банков к оборотам по счетам?
  • Мы планируем перейти на режим оплаты по вторникам и четвергам, как это лучше донести до всех заинтересованных лиц?
  • У нас большой перерасход по оплатам, что можно сделать в этой ситуации?
  • Из-за нестабильности в компании и удаленки срок согласования заявок на оплату затягивается на неделю. Как его можно сократить без ущерба для компании?
  • Руководитель поставил перед мой задачу провести анализ рисков платежей. У вас есть методика?
  • Из-за ситуации в экономике наш бюджет, который принимали в октябре, устарел. По регламенту должны сверять с ним заявки на оплату и только потом согласовывать. Как лучше пересмотреть этот порядок, чтобы исключить рост внеплановых расходов?
  • Сколько денег нужно оставлять на расчетном счете на следующий день? На критический случай. Как-то можно посчитать?
  • Есть ли формула для расчета предельного срока отсрочки платежа для компаний-дебиторов? Максимального периода?
  • Наша компания отгружает товар с отсрочкой всем клиентам, кроме новых. Хотим как-то гарантировать оплату — просить поручительство собственника или гарантию банка. Как выбрать между этим инструментами?
  • Покупатель просит дополнительную скидку и готов в обмен подписать допсоглашение и сократить отсрочку платежа на 2 недели. Как посчитать размер скидки за 2 недели?
  • Как в текущих условиях рассчитать максимальной размер дебиторской задолженности?
  • У нас стала сильно нестабильной оплата дебиторки, как можно ужесточить контроль поступлений?
  • Из-за весенних нерабочих дней нам не удастся скорее всего распродать демисезонную коллекцию одежды. Как сэкономить — распродать ее с максимальной скидкой, как только карантин закончится, или сохранить до осени?
  • Как реструктуризация задолженности отразится на кредитном рейтинге нашей компании как заемщика?
  • У нас швейное производство, работаем на импортном сырье. После скачка доллара еле покрываем до убытков не дошли, но хочется посчитать риски. Как посчитать, во сколько обойдется перейти на импортное сырье?
  • Как сократить затраты на аренду офиса?
  • Есть идея попросить дебиторов сдвинуть сроки оплаты в нашу пользу — быстрее платить. Как лучше сформулировать, чтобы уговорить? Что другие компании предлагают? Отрасль — производство и торговля продуктами питания
  • Если Путин объявил нерабочие дни до 30 апреля, выплаты по кредитам автоматически перенесутся на первые рабочие дни после этого срока?
  • Как можно сократить затраты на рекламу? Директор опасаются, что просядут продажи
  • У нашей компании есть две газели и три грузовых автомобиля, на которых развозили заказы клиентам. Сейчас из-за нерабочих дней машины простаивают. Может быть машины продать и перейти на аутсорсинг? А что делать потом — снова покупать?
  • Если мы получим помощь от государства — кредитные каникулы, надо ли будет переоформлять залог?
  • До апреля мы работали с покупателями только по оплате. Но сейчас все конкуренты предлагают отсрочки, нам тоже придется. Как перейти на новые условия работы? Как документы потребуются?
  • Наша компания занимается туризмом и из-за запрета на работу из-за коронавируса мне придется сократить половину сотрудников финансовой службы или снизить зарплаты Как донести эту информацию, чтобы эффективность работы не пострадала?
  • Собственник попросил подготовить план оперативных антикризисных мер в компании. У вас есть пример?
  • Как сейчас можно сократить постоянные затраты? У нас упали продажи, переменные сократились, а постоянные все те же
  • Если наша компания получит льготный период по кредиту и остановит платежи банку, не выпишут ли нам штраф или неустойку, как это все будет организовано? Или штрафы тоже обнулятся позже?
  • Как можно сократить расходы на арендную плату? Арендуем торговые площади
  • Посоветуйте, пожалуйста, как действовать. Компания-дебитор, входит в десятку наших крупнейших закупщиков, перестала платить и не идет на переговоры. Что можно сделать в этой ситуации?
  • Наша компания — из малого бизнеса, у нас сеть небольших продуктовых магазинов в Барнауле. Можем ли мы рассчитывать на льготный период по кредитам и займам?
  • Если мы приостановим выплаты по аренде и оплату поставщикам, когда на нас могут подать на банкротство?
  • Обязан ли работодатель предоставлять в службу занятости информацию о мониторинге режима труда и увольнения сотрудников в связи с коронавирусом?
  • Как перевести сотрудников на неполный рабочий день из-за кризиса, так как не можем обеспечить их работой?
  • Мы хотим перевести сотрудников на удаленную работу. Как это оформить?
  • Что означает режим чрезвычайной ситуации и режим чрезвычайного положения?
  • Сотрудник продолжает работать во время карантина и запросил справку с работы. В какой срок нужно выдать ему такую справку?
  • Действует ли мораторий на увольнение сотрудников во время карантина?
  • Как принимать на работу сотрудников во время карантина?
  • Можно ли принять заявление об увольнении сотрудника по собственному желанию во время карантина?
  • Нужны ли пропуска или справки для передвижения по городу, если объявили режим самоизоляции в нерабочие дни из-за коронавируса?

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *