Нужно ли платить налог с фактически полученного на енвд дохода?

Единый налог можно применять, совмещая с другими налоговыми режимами: общим и упрощенным. В этом случае для «вмененки» необходимо выбрать только разрешенные сферы из списка, утвержденного в субъекте РФ. Например, розничный магазин перевести на единый налог, а для оптовой торговли продолжить применение УСН.

ЕНВД является одной из самых популярных и выгодных систем налогообложения (далее н/о). Главная особенность данного режима н/о заключается в порядке расчета налога.

Базой по ЕНВД выступает не фактически полученная прибыль, а размер вмененного государством дохода для того или иного вида деятельности.

То есть налог не привязан к полученному доходу, он рассчитывается исходя из вида деятельности, количества наемных работников или площади торгового зала и местности, в которой ведется деятельность.

Также, как и на иных специальных режимах, ЕНВД освобождает ИП или организацию от уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество.

    • Низкая налоговая нагрузка для отдельных видов деятельности

Главным плюсом ЕНВД является самая низкая налоговая нагрузка в отношении определенных видов деятельности, к которым, в основном, относится сфера услуг. При этом, чем удаленней регион, тем ниже будет сумма налога к уплате.

Безусловно, сумму вмененного налога нужно рассчитывать заранее и сравнивать с возможной нагрузкой по УСН, так как, в некоторых случаях, применение ЕНВД становится невыгодным, например, при розничной торговле на объектах с большой площадью торгового зала.

    • Размер налога не привязан к сумме реально полученного дохода, а зависит от базовой доходности и физического показателя по осуществляемому виду деятельности

Независимо от того, сколько в налоговом периоде предприниматель получил дохода в бюджет он будет платить заранее определенную сумму, что очень удобно в тех случаях, когда доходы ИП или организации довольно существенны, а налоговая нагрузка почти отсутствует.

    • Возможность учета страховых взносов, уплаченных за личное страхование и страхование работников

Основным отличием ЕНВД от патента является возможность уменьшить сумму подлежащего уплате налога на перечисленные в бюджет страховые взносы за себя и за сотрудников. В большинстве случаев, налог по ЕНВД полностью или в большей части перекрывается уплаченными страховыми взносами, что позволяет предпринимателям не платить налоги или существенно их снижать.

    • Возможность учета расходов по покупке и установке онлайн касс

С 2018 года ИП на ЕНВД получили возможность учесть затраты по приобретению и установке онлайн-кассы.К сожалению, данная льгота предусмотрена лишь для индивидуальных предпринимателей, организации воспользоваться ей не могут.Сумма льготы составляет 18 000 руб.

на каждый кассовый аппарат, в ее состав ИП может включить затраты на покупку ККТ нового образца, фискального накопителя, если онлайн касса поставляется без него, ПО для настройки кассовой техники и, непосредственно, работы по установке и подготовке ККТ к работе.

    • Отсутствие необходимости ведения бухучета и сдачи бухгалтерской отчетности ИП на вмененке

Организации на ЕНВД обязаны вести бухучет и сдавать отчетность, но могут это делать в упрощенном виде путем составления только лишь бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

    • Отсутствие ограничения по доходам для перехода и применения вмененки

Нужно ли платить налог с фактически полученного на ЕНВД дохода?

В отличие от УСНО и ПСНО ЕНВД не имеет лимита дохода, превышение которого исключает дальнейшее применение или переход на данный режим налогообложения.

    • Возможность перейти на ЕНВД в течение года

Если ИП или организация по новому виду деятельности решают перейти на вмененную систему н/о они могут не дожидаться конца года и подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 дней с даты начала осуществления деятельности.Обратите внимание, что если ИП или организация меняет режим налогообложения, например, с УСНО или ОСНО на ЕНВД, то сделать это можно только с начала нового календарного года.

    • Возможность совмещения со всеми режимами налогообложения

ЕНВД можно совмещать с любой системой налогообложения: ОСНО, УСНО, ПСНО.

    • Отсрочка в применении онлайн касс до 2019 года

В конце ноября Президентом РФ был подписан закон, предусматривающий освобождение от онлайн касс еще на один год: до июля 2019 года.Ранее отсрочка действовала лишь до июля 2018 года.Право не применять ККТ получили все вмененщики за исключением тех, что ведут розничную торговлю или оказывают услуги общепита с привлечением наемных работников.

    • Возможность снижения налоговой ставки до 0% для впервые зарегистрировавшихся ИП в отношении отдельных видов деятельности

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность освобождения от уплаты вмененного налога впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих определенные виды деятельности.Виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы, устанавливаются законом местных органов власти. Применение налоговых каникул возможно только на протяжении двух лет (до 2020 года).

Для организаций:

  • НДС.
  • Налог на прибыль.
  • Налог на имущество

Для ИП:

  • НДС.
  • НДФЛ.
  • Налогна имущество.

ЕНВД можно совмещать с любым режимом н/о: УСН, патентом, сельхозналогом и ОСНО. При этом не допускается применение сразу нескольких режимов н/о для одного вида деятельности.

Указанный документ необходимо сдать в ИФНС по месту ведения деятельности, кроме тех случаев, когда ведется развозная или разносная торговля, оказываются услуги по перевозке пассажиров и грузов и размещении рекламы на транспортных средствах. При осуществлении указанных видов деятельности заявление подается по месту учета ИП или организации.

БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3

БД – базовая доходность. Данная величина устанавливается НК РФ на единицу физического показателя, отдельно для каждого вида деятельности.

ФП – физический показатель. За единицу физического показателя, как правило, берется количество объектов торговли, наемных работников, площадь торгового зала (места), количество транспортных средств и т.д.

Базовая доходность и физический показатель по каждому виду деятельности установлен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ

К1 – коэффициент-дефлятор. Величина данного коэффициента устанавливается Минэкономразвития на каждый календарный год. В 2017 году она равна 1,798, в 2018 году составила 1,868, в 2019 – 1,915.

К2 – корректирующий коэффициент. Значение корректирующего коэффициента устанавливается органами власти муниципальных образований в привязке к конкретному виду деятельности, а, в ряде случаев, к району, в котором ведется деятельность.

Узнать точное значение данного коэффициента можно на сайте налоговой службы, указав в левом верхнем углу код региона (например, 50 – Московская область) и промотав страницу вниз – ознакомится с разделом «Особенности регионального законодательства».

15% – ставка по ЕНВД.

Необходимо отметить, что власти регионов вправе снижать ставку для некоторых категорий предпринимателей, осуществляющий определенные виды деятельности.

  • 3 – количество месяцев в квартале, за которые рассчитывается налог.
  • Субъект предпринимательства: ИП
  • Вид деятельности: оказание ветеринарных услуг

Наемные работники: отсутствуют

Нужно ли платить налог с фактически полученного на ЕНВД дохода?

  1. Регион и муниципальное образование в котором ведется деятельность: Московская область, г. Раменское
  2. Базовая доходность: количество наемных работников, включая ИП
  3. Физический показатель: 7 500
  4. К1: 1,798
  5. Ставка: 15%

Размер уплаченных фиксированных взносов: 6 997 руб.

  • Расчет налога за квартал
  • 7 500 х 1 х 1,798 х 1 х 15% х 3
  • Сумма налога без учета взносов – 6 068 руб.
  • 6 068 – 6 997 = 0
  • Дата постановки на учет: 2 ноября 2017 года
  • Вид деятельности: оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств

Регион и муниципальное образование в котором ведется деятельность: г. Санкт-Петербург

Физический показатель: 12 000

К1: 1,798

Нужно ли платить налог с фактически полученного на ЕНВД дохода?

Ставка: 15%

Расчет налога за неполный ноябрь

БД х ФП х К х К2 х 15 х Количество дней, отработанных в месяце: Общее количество дней в месяце

  1. 12 000 х 3 х 1,798 х 1 х 15% х 29: 30
  2. Сумма налога без учета взносов – 3 128,5 руб.
  3. Расчет налога за декабрь

Нужно ли платить налог с фактически полученного на ЕНВД дохода?

12 000 х 1 х 1,798 х 1 х 15% = 3 236,4

Итого за неполный ноябрь и полный декабрь исчисленная сумма налога составит 6 365 руб.

Так как размер фиксированных взносов превышает рассчитанный налог, ИП ничего в бюджет по итогам 4 квартала платить не должен.

  • Если ИП не имеет наемных работников он может уменьшить сумму рассчитанного налога на все страховые взносы, вплоть до нуля
  • То есть, если размер фиксированных взносов превысит сумму исчисленного налога, то платить по итогам квартала ничего не нужно.

  • Если ИП имеет наемных работников при расчете налога он может уменьшить его на страховые взносы, уплаченные как за себя, так и за работников, но не более 50% от суммы налога
  • Допустим, ИП уплатил за себя и работника взносы в размере 15 000 руб. Рассчитанная сумма налога без учета взносов равна 8 000 руб. Уменьшить единый налог ИП может только наполовину, то есть до 4 000 руб. (8 000 х 50%).

  • Страховые взносы могут быть учтены при расчете налога только в том случае, если они уплачены до подачи декларации по ЕНВД за данный квартал
  • Допустим, ИП подал декларацию за 3 квартал 2017 года 2 октября, а страховые взносы за данный период оплатил 5 октября, учесть их при расчете платежа за 3 квартал ИП не сможет, но вправе будет учесть их при расчете налога за 4 квартал.

  • Начиная с 2018 года ИП смогут учесть при расчете налога затраты, произведенные на покупку и установку онлайн кассы в размере не более 18 000 руб.
  • За неуплату налога – штраф 20% от суммы неуплаченного налога, а в случае, если налог умышленно не был уплачен – 40% от суммы неуплаченного платежа.

Вмененный налог с дохода

Вмененный налог с дохода – это один из разновидностей налогов, которые выплачивают все представители предпринимательской деятельности. Другое название – ЕНВД (единый налог на вмененный доход), или «вмененка».

Уплата этого налога есть обязательной только для лиц, занимающихся предпринимательством.

Налог не принадлежит к перечню тех, которые выплачиваются общим числом юридических лиц, поскольку в самом названии налога речь идет именно о предпринимательстве, а следственно – предполагается получение финансового дохода.

Налог на вменяемый доход: его суть

Специфика этой системы налогообложения заключается в следующем: налог выплачивается не с полученной суммы чистой прибыли, а с потенциальной, то есть с суммы, которую предположительно должен получить предприниматель за определенный период.

Сокращенное название налога – ЕНВД. Два года назад налог был снят с числа обязательных. Описанию разных аспектов этого вида налогообложения вмещено в 26-ю главу налогового кодекса РФ. Ознакомление с указанной главой желательно для начинающих предпринимателей, которые имеют намерение развивать свой бизнес.

Нужно ли платить налог с фактически полученного на ЕНВД дохода?

Категория юридических лиц, которые выплачивают вмененный налог с дохода

Выплата единого налога (налог на вменяемый доход) физическими лицами (фирмами, компаниями, предприятиями) выражается в индивидуальной добровольной инициативе. Существует перечень подпадающих под выплату этого налога видов предпринимательства. Но есть и такие, занимаясь которыми, предприниматель может не выплачивать такой налог. Речь идет о следующих видах деятельности:

  • 1) Монопольная торговля и бизнес в особо крупных масштабах.
  • 2) Юридические лица, которые занимаются оказанием услуг в местах скопления народа, а именно: услуги питания в государственных конторах, столовых в различных заведениях, которые оказывают образовательные услуги, услуги социального обеспечения (социальные магазины, социальные аптеки и транспорт), а так же учреждения оказания медицинской помощи.
  • 3) Фирмы и компании, штат которых в течение последних двенадцати месяцев не превышал количество 100 работников;
  • 4) Учреждения, держателями акций которых одновременно являются несколько владельцев при условии, что они не владеют больше 25 процентов акций;
  • 5) При условии, когда организация передает в право пользования автозаправочные и газовые станции.
  • Помимо этого, в статье 346, часть 2 налогового кодекса РФ предусмотрены отдельные случаи предпринимательской деятельности, владельцы которой освобождаются от выплаты этого налога.
Читайте также:  Регистрация ип в 2020 году: подготовка необходимых документов онлайн (скачать бесплатно)

Какие виды предпринимательства подпадают под категорию налогоплательщиков ЕНВД?

Пункт 2 упомянутой статьи дает общее представление о видах предпринимательской деятельности, облагаемых налогом, но эта статья дает лишь часть информации, которую необходимо знать, открывая собственный бизнес.

Каждая муниципальная единица, будь то район или город, имеет свои особенности налогообложения, соответственно, решение о таких видах деятельности принадлежит местным органам управления.

В Москве такого вида налога нет вообще, кроме «Новой Москвы»; в Санкт–Петербурге этот налог не выплачивают предприниматели, занимающиеся обеспечением сферы общественного питания и оказания гостиничных услуг, а так же те, кто сдает в аренду недвижимость в виде земельных участков.

Условия перехода на единый налог на вмененный доход

Стать плательщиком данного вида налога возможно, но лишь открыв конкретный вид предпринимательства, подпадающего под перечень соответственных. Прекратить выплачивать этот налог тоже можно только одним способом, ликвидировав свой бизнес.

Если предприниматель занимается торговлей или обеспечивает сферу общественного питания в определенном сегменте, то прекратить выплачивать налог он может путем ликвидации своей деятельности, либо же расширив её до размеров, не подпадающих по масштабам под налогообложение этой системы.

Площадь торговой единицы стоит увеличить до размеров, свыше 150 кв.км. Если же предприниматель оказывает услуги транспортных перевозок, то количество транспортных единиц необходимо увеличить до 20+ единиц.

Если речь идет о гостиничном бизнесе, то количество спальных комнат должно превышать по площади 500 квадратных метров.

Выплата налога происходит на добровольных засадах, о чем гласит закон РФ.

Порядок регистрации предпринимательской деятельности, которая подпадает под перечень налогообложения ЕНВД (единый налог на вменяемый доход)

1) При регистрации соответственного вида предпринимательства необходимо сделать определенные записи в положенных документах.

Ведомости о появлении нового юридического лица обязательно должны быть внесены в единый государственный реестр предпринимательских лиц, а так же в устав и свидетельство о предпринимательстве, которое новый бизнесмен получает на руки в качестве основного документа.

2) Регистрировать новую предпринимательскую деятельность нужно только в том отделении налоговой инспекции, что находится на территории, подпадающей под общую юрисдикцию с новым предприятием.

3) При систематическом занятии этим видом предпринимательства нужно вписывать в документы соответственные данные, то есть следить за записями в государственном реестре. То есть, открывая новый вид бизнеса в Москве, нельзя обратиться по вопросу её регистрации в учреждение любого другого города России.

4) По месту регистрации деятельности подается и декларация про доходы и расходы предпринимательства.

5) Необходимо так же провести регистрацию юридического лица, которое будет выступать в качестве плательщика этого налога.

Соответственная регистрация проводится так же по месту функционирования фирмы, предприятия, и сразу после регистрации предпринимательства.

Это необходимо сделать не позднее, чем на протяжении пяти дней с того момента, как единый налог на не вмененный доход начал действовать.

Как отмечено выше, заявление о регистрации необходимо подавать по месту функционирования коммерческой фирмы или организации, но в случае, если деятельность разветвленная, и имеет несколько представительств или филиалов в разных регионах страны или города, то обращаться в каждое налоговое учреждение не обязательно. Тогда декларация о доходах и расходах всех дочерних организаций подается одним пакетов в ту налоговую службу, где проходила регистрация первой единицы предпринимательства.

В 2010 году в закон были внесены некоторые корректировки и дополнения. Речь шла о видах предпринимательства, которые имеют «распределенный» характер.

Вставать на учет в налоговой службе необходимо за местом прописки отдельных предпринимателей или за местом функционирования компаний, фирм и учреждений, если они занимаются такими видами деятельности:

  • деятельность, предусматривающая автоперевозки, транспортировки грузов;
  • торговля различными видами товаров и услуг;
  • Занимаются размещением рекламных объявлений на транспорте общего пользования.

Обо всем этом гласит статья триста сорок шестая налогового кодекса Российской Федерации.

Третий пункт указанной статьи имеет прописанные установленные сроки, в которые отделение налоговой службы обязано вынести постановление относительно принятия на учет и снятия с налогового учета лица, выплачивающего налоги.

Документация, которая нужна для отчетности по единому доходу на невмененную прибыль

Единый налог на вменяемый доход подразумевает наличие определенных документов. Во–первых, необходимо сдавать декларацию по невмененной прибыли. Она сдается в течении 20 дней первого периода деятельности, который составляет один квартал. Это – основной документ.

В остальном же, каждый регион сам определяет перечень необходимых документов. Они могут сдаваться по упрощенной системе.

В случае, когда налогоплательщик занимается лишь одним видом предпринимательской деятельности, то в отдельных регионах у него могу затребовать (не обязательно) еще какие–то документы, кроме декларации по невмененному доходу.

Но если налоговой службе необходимо убедится, что данный бизнесмен не занимается незаконно другими видами деятельности, то могут потребовать и другие бумаги. Так же необходимым документом представляется бухгалтерская отчетность.

Перечень налогов, которые уплачиваются при ЕНВД (единый налог на вменяемый доход)

В первую очередь, это делимый налог на невмененнный доход, который необходимо уплатить не позже, чем через 25 дней первого месяца другого квартала. Как уже было сказано, этот налог вычитывается не из фактически полученной прибыли.

Здесь важно учитывать такой аспект, как физический критерий предпринимательского бизнеса, так как именно от него отталкиваются при пересчете потенциальной прибыли.

Физическим критерием как раз является площадь и количество торговых единиц, количество транспортных средств или размеры штата сотрудников.

В обязательном порядке выплачиваются взносы в пенсионный фонд и медицинские взносы, а так же взносы по нетрудоспособности и материнству. ЕНВД так же не имеет влияние на страховочные взносы от непредвиденных случаев. Все эти взносы отправляются в государственный налоговый фонд.

Пункт 4 статьи 346 имеет перечень остальных налогов, которые не уплачиваются при ЕНВД. Среди них есть налог на полученную прибыль и на имущество. Но в случае, если учреждением была совершена хотя бы одна операция, которой нет в числе тех, что предусматривает ЕНВД, то необходимо уплачивать налоги, соответствующие данному виду деятельности.

Так же необходимо отметить, что, занимаясь конкретными видами предпринимательства, может возникнуть потребность уплаты таких налогов, как земельный и транспортный, а так же других соответствующих видов налогов.

Понятие раздельного учета при ЕНВД

Это учет, который подразумевает сочетание деятельности, которая подпадает под ЕНВД с другими видами занятий. Обычно больше трудностей представляет разделение расходов по разным видам занятости.

Проблема в том, что часто приходится сталкиваться с расходами, которые тяжело отнести к первой или второй категории. Сюда включается заработная плата.

Про порядок распределения прописано в статье 274 налогового кодекса.

Раздельный учет налогов по дебету и кредиту осуществляется так же для НДС.

Для того, чтобы учредителю фирмы было легче вести всю эту налоговую учетность, как правило, существует практика создания отдельных юридических лиц, наличие которых позволяет не производить раздельные учеты.

Можно ли уменьшить размер ЕНВД?

Существуют такие способы, хоть их и мало. Налогообложение единым налогом на вмененный доход можно регулировать несколькими способами. Исходить нужно из того, что налог определяется именно физическим показателем, а не прибылью фирмы.

То есть, за счет увеличения уровня производительности можно добиться получения большей прибыли. оставаясь на тех же показателях.

Можно пересмотреть штат персонала, урезать ненужные выплаты и сократить те или иные расходы, которые не являются критически обязательными.

Недостатки системы ЕНВД

Налогообложение единым налогом на вмененный доход предусматривает, помимо простой системы расчета, так же и некоторые недостатки.

  • Оказание бытовых услуг только физическим лицам.
  • Оказание различных ремонтных услуг, ветеринарных и прочих услуг тянет за собой выход за рамки ЕНВД.
  • Проблема с оказанием услуг по автостоянкам. Ведь налог вычитывается из показателей по физическому критерию.
  • Ту же проблему тянут за собой и услуги про транспортировке грузов и пассажиров.
  • Ограничение торговли различными товарами.
  • Такие же проблемы возникают со сдачей недвижимости в аренду.

Ограничения размеров доходов

Пока что налоговым законодательством такие ограничения не предусмотрены.

Не стоит опасаться, что вас могут исключить из категории налогоплательщиков ЕНВД только потому, что ваши доходы с момента регистрации предпринимательской деятельности очень выросли, и сумма налогообложения очень низкая. Единый налог на не вмененный доход вычитывается только из физических показателей. Если они не увеличились – опасаться нечего.

Какие налоги заменяет ЕНВД в 2020 году

Перед выбором системы налогообложения каждый предприниматель хочет знать, какие платежи ему придется осуществлять в бюджет. Особенно это касается льготных режимов, поэтому вопрос «какие налоги заменяет ЕНВД для ИП и юрлиц» стоит достаточно остро, а ответ на него можно найти в этом материале.

Выбирая для себя в качестве основной системы налогообложения единый налог на вмененный доход, каждый бизнесмен в первую очередь должен знать, за что именно ему придется заплатить в бюджет.

Ведь «вмененка» предполагает обязательные регулярные перечисления вне зависимости от фактического дохода, который будет получать ИП или организация. Потому что, в соответствии с нормами ст. 346.29 НК РФ, сумма к уплате высчитывается на основе физических показателей, базовой доходности и коэффициентов-дефляторов.

То есть если никакого реального дохода нет, заплатить в бюджет все равно придется. Но при этом других налогов перечислять не нужно.

При выборе ЕНВД в качестве режима налогообложения юрлица и индивидуальные предприниматели перестают быть плательщиками:

  • на прибыль (для юрлиц);
  • НДФЛ (для ИП);
  • НДС;
  • на имущество;
  • УСН.

Однако в каждом случае есть нюансы. При совмещении, например ЕНВД и УСН, нужно вести раздельный учет и осуществлять платежи только по тем видам деятельности, на которых применяется «вмененка». По остальным видам необходимо платить по условиям другой системы налогообложения (УСН или ОСНО).

Обязательные платежи

Кроме того, юрлица и ИП обязаны платить налог на имущество в том случае, если принадлежащая им недвижимость оценена по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ). Никто не избавляет плательщиков от обязанности уплачивать сборы и страховые взносы в случае найма работников и выплаты им зарплаты.

Таким образом, хотя уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты основных налогов, обязательных платежей все равно остается немало. Особенно важно помнить, что даже при отсутствии доходов на «вмененке» необходимо осуществлять обязательные платежи по ней до конца налогового периода.

Ведь право на добровольный отказ от этого режима налогообложения можно реализовать только по окончании календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Правда, в случае утраты права на применение «вмененки», придется исчислить все платежи с начала периода ее применения, и заплатить в бюджет по правилам общей или упрощенной системы.

Поэтому если бы произошла отмена ЕНВД с 2020 года, что взамен платить, думать бы долго не пришлось. Однако, на радость малого бизнеса, власти не пошли на такой шаг и продлили этот льготный режим до 01.01.2021. В перспективе его собираются сделать бессрочным, поскольку никакой достойной альтернативы пока так и не придумали.

Ндфл для ип на енвд 2016: платит ли, расчёт, формы | с работниками и без них

Если индивидуальный предприниматель получает доходы в рамках вмененной деятельности, должен ли он перечислять налог в бюджет? Давайте разбираться, рассчитан ли НДФЛ для ИП на ЕНВД.

Читайте также:  Нужно ли ставить онлайн-кассу в 2020 году при торговле пивом на енвд в сельском магазине?

По закону ИП, избравший в качестве системы налогообложения ЕНВД, освобождается от уплаты НДФЛ (ст. 346.26 п. 4 НК РФ). При условии, что прибыль идет от основной работы, допустимой на «вмененке» классификатором ОКВЭД (полный список кодов можно посмотреть здесь).

У предпринимателя могут появляться доходы от деятельности, не облагаемой ЕНВД, или приобретаться им в качестве физлица, к примеру:

  • Продажа недвижимости, транспортного средства.
  • Дивиденды от участия в других организациях.
  • Призы от рекламных акций.
  • Средства от осуществления коммерческой деятельности.

За них он обязан отчитываться в ФНС по форме 3-НДФЛ. То же самое касается ситуации, если переход на ЕНВД произошел не с начала налогового периода.

Форма отчетности по подоходному налогу определяется в зависимости от того, использует ли ИП труд работников или нет.

С работниками

При наличии наемного персонала (условие для «вмененки» – не более 100 человек) предприниматель выступает в роли налогового агента. Это значит, он должен удерживать НДФЛ с работников по ставке 13%. Платят налог по месту регистрации или нахождения ИП (п. 2 ст. 230 НК РФ). Необходимы следующие бумаги:

В ФНС:

  • Среднесписочная численность организации (форма КНД 1110018, сдается ежегодно до 20 января после отчетного периода).
  • Расчет 6-НДФЛ (не позднее последнего дня в месяце, следующем за истекшим кварталом).
  • Справка 2-НДФЛ (заполняется по каждому сотруднику и сдается ежегодно не позднее 1 апреля, вместе с ней в 2 экземплярах прикладывается Реестр сведений о доходах физлиц).

В ПФР:

  • Расчет по форме РСВ-1 (сдается ежеквартально не позднее 15-го числа второго месяца, идущего за отчетным).
  • отчет по форме СЗВ-М (заполняется по каждому сотруднику и сдается ежемесячно не позднее 10-го числа).

В ФСС:

  • Отчет по форме 4-ФСС (сдается каждый квартал не позднее 20-го числа).

Если в распоряжении ИП имеется земельный участок, используемый для ведения бизнеса, то за него также уплачивается налог (ст. 398 НК РФ).

Сама декларация по ЕНВД подается не позднее 20-го числа месяца после окончания налогового квартала.

Без работников

В случае отсутствия наемного персонала необходимость в списке работников, справке 2-НДФЛ, отчетах в социальные фонды отпадает.

Сдается только декларация по «вмененке» на себя как на физическое лицо, получающее доход от бизнеса (форма 3-НДФЛ). Если информации о деятельности нет, нулевая декларация не нужна.

В добровольной форме предусмотрены взносы в ФФОМС на случай открытия больничного листа.

За несвоевременную сдачу декларации на ИП возлагаются штрафные санкции: 5% от указанной суммы налога, но не менее тысячи рублей (ст. 119 НК РФ). Штраф за неуплаченный вовремя налог составляет 20% от его суммы (ст. 120 НК РФ).

Какую бы систему налогообложения вы ни выбрали, тщательно следите за соблюдением сроков сдачи НДФЛ. ЕНВД здесь не исключение. Несвоевременная подача документов чревата штрафами.

Енвд для ип в 2020 году

ЕНВД — один из наиболее популярных режимов налогообложения. Его применение предполагает низкую налоговую ставку и относительно простую ежеквартальную форму отчетности. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем читателям о том, как вести учет Енвд для ип в 2020 году, и какие изменения должны произойти в ближайшее время.

Понятие «Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)»

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это система налогообложения некоторых видов деятельности предпринимателей.

Налогом ЕНВД облагается не ИП или юридическое лицо, а вид предпринимательской деятельности

ЕНВД может сочетаться с ОСН (Общей системой налогообложения) или УСН (Упрощенной системой налогообложения).

От других систем налогообложения ЕНВД отличается тем, что налог в этом случае берется с вмененного дохода (а не с фактически полученного).

Применение системы Енвд для ип в 2020 году

Переход организаций и ИП на ЕНВД является добровольным. Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять Единый налог на вмененный доход, если они осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

Применение ЕНВД не допускается:

  • налогоплательщиками, чья деятельность связана с оказанием услуг в сфере общественного питания, социального обеспечения, образования и здравоохранения, в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных организаций и эти услуги оказываются непосредственно указанными организациями;
  • налогоплательщиками, получающими крупные доходы;
  • для ИП и организаций, которые передают в аренду автогазозаправочные и автозаправочные станции;
  • не допускается ЕНВД для ИП и организаций, численность наемных сотрудников которых превышает сто человек (за предшествующий календарный год), кроме организаций потребительской кооперации, а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;
  • для организаций, в которых более 25% приходится на долю участия других организаций.

Единый налог на вмененный доход нельзя применять в видах предпринимательской деятельности, указанных в ст. 346.2, п.2 НК РФ.

С 1 января 2020 года ЕНВД запрещено применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Переход на ЕНВД

Переход ИП на ЕНВД возможен только в случае осуществления вида (или видов) деятельности, который попадает под эту систему налогообложения в соответствии с местным законодательством.

Прекращение предпринимательской деятельности на ЕНВД допустимо только в связи с прекращением вида деятельности, попадающего под действие Единого налога на вмененный доход.

Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ устанавливается добровольный переход на уплату ЕНВД для ИП и организаций.

Отчетность ИП на ЕНВД

Обязательной является подача декларации по ЕНВД. Крайний срок подачи — 20-е число (первого месяца следующего налогового периода). Под налоговым периодом в данном случае имеется в виду квартал.

Требования к налоговой отчетности в Российской Федерации могут отличаться. Все зависит от региона регистрации ИП и местного законодательства.

Отметим, что отчетность ИП на ЕНВД во многом совпадает с отчетностью на ОСН и УСН.

Новая форма декларации ЕНВД утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года. Впервые обновленную форму декларации необходимо было сдать за 4 квартал 2018 года. В 2020 году изменения в декларацию ЕНВД вноситься не будут.

Срок предоставления декларации ЕНВД в 2020 году:

Отчетный период, за который подается декларация Крайний срок подачи декларации ЕНВД в 2020
4 квартал 2019

Единый Налог на Вмененный Доход

Сам осваиваю. Может пригодится кому.

ЕНВД (Единый Налог на Вмененный Доход, «вмененка») — система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или предпринимателя, поэтому ЕНВД прекрасно сочетается с общей или упрощенной системой налогообложения.

Основное отличие ЕНВД от этих систем – то, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, т.е. с того, который предполагается у вас (и за вас) чиновниками. Так что, по сути – ЕНВД не налог, а государственныРй оброк. Тем не менее, ему посвящен не специальный закон, а глава в Налоговом кодексе, за номером 26.

3, которую всем, начинающим небольшой бизнес, настоятельно рекомендуется внимательно прочесть.

Кто является плательщиком ЕНВД?

Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют виды деятельности, облагаемые вмененкой. Причем – все, практически исключений, (конечно, при условии, что для этой деятельности в вашем регионе установлен ЕНВД).

Исключений несколько: а) не имеют права применять ЕНВД крупнейшие налогоплательщики (кто есть крупнейшие, смотреть ст.

83 НК) б) организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек; в) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (за некоторыми исключениями) г) индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.2 настоящего Кодекса на упрощенную систему налогообложения на основе патента (патенты по УСН введены не везде)

д) учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями.

Кроме этого, единый налог на вмененный доход не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.26 Кодекса, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Но при этом, в отличие от других систем налогообложения, формулировка пункта 1 статьи 346.28 уточняет – налогоплательщиками единого налога являются только те, кто осуществляет такую деятельность. Если, например, бизнес приостановлен – всё, вы больше не налогоплательщик ЕНВД и это избавляет вас от необходимости платить налог и подавать декларацию.

Какие виды деятельности облагаются по этой системе?

Общее представление можно получить, прочитав пункт 2 статьи 346.

26 НК, но потом обязательно надо уточнить это по законодательному акту вашего муниципального образования (города, района): согласно этому пункту именно местная власть решает – какая деятельность (в пределах перечня Налогового кодекса) будет облагаться вмененкой, а какая – нет. Например, законодатели Москвы ограничили ЕНВД только размещением наружной рекламы.

Только одним способом – начав заниматься хотя бы одним из видов деятельности, подпадающим под эту систему согласно вашему местному закону (постановлению).

Соответственно, «уйти» с вмененки можно лишь прекратив такую деятельность. Или же — перестроив свой бизнес так, чтобы он перестал укладываться в ограничения пунктов 2, 2.1 и 2.2 статьи 346.26.

Например, для розничной торговли или общественного питания – увеличив площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) свыше 150 кв.м., для автотранспортных услуг – расширив автопарк свыше 20 единиц, для гостиничного бизнеса — перевалив за предел площади спальных помещений в 500 кв.м. (по каждому объекту).

Или, как вариант, создать простое товарищество. Тогда, в соответствии с пунктом 2.1 ст.346.21 единый налог не будет применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 ст.346.

26, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Так же можно продать долю в УК юрлицу, и в соответствии с пунктом 2.2 ст.346.26 потерять право применять ЕНВД.

Вообщем, «вмененку не выбирают»: если ваша деятельность попадает под нее – значит, вы уже на ЕНВД, надо платить, как бы невыгодно это не было. Если не попадает – увы, добровольного перехода законами не предусмотрено.

Как зарегистрировать деятельность, облагаемую ЕНВД?

Если такая деятельность будет осуществляться систематически, то необходимо внести соответствующие данные в документы (запись в госреестре, устав, свидетельство предпринимателя).

Что же касается регистрации в налоговой, то тут надо запомнить – единый налог платится по месту осуществления предпринимательской деятельности. Соответственно, и декларация подается тоже по месту ее осуществления.

Так вот, если вы не состоите на учете в местной ИФНС, то чтобы первая же декларация не стала для налоговиков неожиданностью, надо зарегистрироваться там в качестве плательщика ЕНВД (форма 9-ЕНВД-1 для организаций и 9-ЕНВД-2 для ИП).

Срок – 5 дней с начала осуществления соответствующей деятельности, пункт 2 статьи 346.28.

Если же вы начинаете деятельность по месту своей госрегистрации или уже состоите на учете (по любому основанию) в налоговой нужного муниципального образования, то никакой дополнительной регистрации или уведомления уже не надо, просто начинаете подавать декларации и платить налог.

Какая отчетность сдается по «вмененке»?

Само собой, декларация по ЕНВД.(Срок подачи декларации — не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Налоговый период — квартал) И, раз вмененка является системой налогообложения деятельности, а не предприятия (предпринимателя) в целом – комплект отчетности по соответствующей системе, общей или упрощенной. Хотя тут требования налоговиков могут разниться от региона к региону.

Так, если налогоплательщик занимается только розничной торговлей, то где-то у него могут и не требовать ничего, кроме декларации по ЕНВД. А могут – и все остальное, чтобы удостовериться, что других операций не было. Лучше всего это уточнить в местной ИФНС.

Какие налоги платятся при ЕНВД?

Читайте также:  Должен ли производитель товаров платить торговый сбор за офис, если в офисе нет торговли?

Безусловно – единый налог на вмененный доход. (Срок уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.) Который, напоминаем, рассчитывается не по фактическим доходам, а по «потенциально возможным» (ст.347.27).

А основным фактором, определяющим этот потенциально возможный доход, является физический показатель вашей деятельности: площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей, количество автомашин или работников – для каждого вида деятельности он свой, смотрите статью 346.29.

Точно так же платятся взносы на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний, на них ЕНВД никак не влияет. И НДФЛ с заработной платы сотрудников, который рассчитывают, удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты.

А в остальном… Пункт 4 статьи 346.26 перечисляет – какие налоги не платятся при ЕНВД: налог на прибыль (налог на доходы физических лиц для предпринимателей), налог на имущество, единый социальный налог, НДС (кроме таможенного таможенного и уплачиваемого налоговыми агентами ).

И то – не платятся эти налоги лишь для хозяйственных операций, облагаемых по вмененке.

Если же фирма или предприниматель совершили хотя бы одну операцию, не подпадающую под ЕНВД, то с нее должны быть уплачены все налоги в соответствии с его системой налогообложения, как налогоплательщика – общей или упрощенной.

Кроме того, у вас могут быть основания для уплаты других налогов, которые не упомянуты в статье 346.26, например, транспортного, земельного налога или налога на игорный бизнес. Так вот, эти и все прочие налоги уплачиваются независимо от наличия или отсутствия у вас ЕНВД.

Какой учет надо вести при ЕНВД?

Поскольку основой для расчета единого налога являются физические показатели – вот их-то учет и надо вести в первую очередь. В каком виде – Налоговый кодекс это не регламентирует.

И не предоставляет права регламентировать это ни Минфину, ни налоговым чиновникам. Поэтому все «Книги по ЕНВД», настойчиво рекомендуемые во многих местных инспекциях, незаконны.

А особенно – если в них есть такие разделы, как «Доходы», «Расходы», «Заработная плата» и тому подобное.

Впрочем, как-то учитывать физпоказатели все равно надо, так что, если у вас в регионе такая книга навязывается, а ее стоимость сравнима со штрафом за отсутствие документа налогового контроля (50 рублей по статье 126 НК плюс 300-500 рублей по статье 15.6 КоАП) – возможно, лучше и не упираться. Но не забывать – вы не обязаны учитывать в такой книге доходы-расходы, только физпоказатели.

В остальном ЕНВД ни освобождает от какого-либо вида учета, ни обязывает его вести. То есть, организации, не переходившие на УСН, по-прежнему обязаны вести бухгалтерский учет. На тех же, кто перешел на упрощенку, ЕНВД не налагает обязанности его вести (кроме ОС и НМА), что бы не писал по этому поводу Минфин.

Предприниматели же, занимающиеся только деятельностью, облагаемой ЕНВД, кроме учета физпоказателей вообще могут никакого учета не вести, разве что «для себя» в любом удобном виде.

Но хранить документы, подтверждающие законный характер деятельности такого предпринимателя, все-таки стоит.

Не для налоговой, а для правоохранительных и других контролирующих органов, любящих интересоваться происхождением товара, качеством используемых материалов, соблюдением санитарных норм и прочим.

Что такое «раздельный учет»?

Это самая большая головная боль тех, кто сочетает деятельность, облагаемую ЕНВД с другой, которая под вмененку не попадает. Дело в том, что им приходится отделять доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по остальным видам деятельности.

И, если с разделением доходов трудностей обычно не возникает, то с разделением расходов дело обстоит хуже. Ведь, кроме расходов, которые можно однозначно отнести туда или сюда, могут быть такие, которые невозможно однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к ОСН (УСН).

Например, зарплата директора, бухгалтера и прочего административно-управленческого персонала.

Поскольку эти господа занимаются всеми видами деятельности одновременно, а в качестве расходов для налога на прибыль нельзя брать зарплату персонала, занятого на вмененке, то зарплату АУП надо делить на две части: относящуюся к ЕНВД и относящуюся к ОСН (или УСН). К расходам принимается только вторая часть. При общей системе налогообложения к этому еще и ЕСН начисляется только на вторую часть распределяемой зарплаты.

А как распределять? Статья 274 НК предписывает делать это пропорционально доле доходов от разных видов деятельности, что в общем-то понятно и логично – расходы должны быть экономически обоснованными, и на чем фирма (или ИП) зарабатывает больше – туда и надо относить бОльшую часть распределяемых расходов.

Вроде, все несложно? Да, но так надо поступать со всеми расходами, что существенно увеличивает объем учетной работы. Это во-первых. А, во вторых, разные «приятные» мелочи еще больше запутывают налогоплательщика.

Например, различие налоговых периодов у разных налогов.

Так, ЕНВД рассчитывается ежеквартально, а ЕСН – помесячно, так как рассчитывать пропорцию – по доходам месяца, квартала или нарастающим итогом с начала года? Увы, в Налоговом кодексе это не конкретизируется, а разъяснения Минфина скупы и неоднозначны.

  • Кроме уже названных налогов, на общей системе налогообложения раздельный учет обязательно должен быть и для НДС – к вычету можно брать только входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые будут использоваться в операциях, облагаемых НДС.
  • Также и налог на имущество следует начислять лишь на ту его часть, которая используется в деятельности, облагаемой по общей системе.
  • Из-за всего этого неудивительно, что зачастую фирмы, начинающие деятельность, облагаемую ЕНВД, организуют для этого специальное юрлицо или предпринимателя, лишь бы не возиться с раздельным учетом.

Это как раз несложно. Находите в статье 346.29 свой вид деятельности и смотрите базовую доходность для него на единицу физического показателя. Что является этим показателем – там же.

Умножаете эту базовую доходность на свой физпоказатель (если он менялся в течение квартала – в пункте 9 той же статье написано, как это надо учитывать) и на коэффициент-дефлятор К1, устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2009 – 1,148).

Получаете величину предполагаемого дохода, которую вам рассчитали законодатели и московские чиновники.

Теперь заглядываем в местный нормативно-правовой акт о ЕНВД — если местные законодатели решили сделать вам поблажку, то там вы найдете корректирующий коэффициент К2 для вашего вида деятельности.

То есть, в этом случае умножаем предполагаемый доход на К2, что уменьшает его (коэффициент не превышает единицы). Теперь берем 15% от полученной суммы – это и будет сумма налога за месяц.

За квартал – суммируем помесячный налог или просто умножаем его на три, если не менялся физпоказатель.

Если у вас несколько объектов или несколько видов деятельности, то налог по каждому рассчитывается отдельно, а потом эти суммы складываются. В этом случае придется заполнить несколько разделов 2 налоговой декларации. Кроме того, если деятельность ведется в нескольких территориальных образованиях, то налог рассчитывается и уплачивается отдельно по каждому ОКАТО

Как правило, то, что придется уплатить, будет меньше рассчитанной величины: согласно статье 346.32 единый налог уменьшается на суммы уплаченных в бюджет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам.

Но тут есть несколько ограничений: во-первых, учитываются только суммы страховых взносов в ПФР, уплаченных к моменту подачи декларации, но не больше суммы начисленных, то есть погашение задолженности по взносам можно учесть только в том квартале, к которому эти взносы относятся, а переплата – не учитывается совсем.

Во-вторых, конечно же, выплаты по больничным листам надо брать лишь те, что делаются за ваш счет, а не за счет ФСС. В-третьих, в целом налог можно уменьшить не больше, чем на 50%. То есть, берем исчисленный налог, вычитаем из него пенсионные взносы и выплаты по больничным и сравниваем то, что осталось, с половиной исходной суммы.

Если после уменьшения осталось больше 50% — платим то, что получилось, если меньше – платим половину рассчитанного налога.

Как можно уменьшить единый налог?

К сожалению, способов сделать это не так много, раз налог определяется не прибылью и даже не выручкой, а физическими показателями. Собственно, и введена вмененка была именно для тех видов мелкого бизнеса, где крутится много налички, а налоговый контроль затруднен.

Поэтому всё, что можно сделать – подумать над своими физическими показателями. Если налог платится с каждого квадратного метра площади (торговля, общепит) – проанализируйте: а эффективно ли используются эти метры? Может быть, можно без больших потерь сдать их в аренду или переоборудовать в подсобные помещения?

Если физическим показателем является количество работников (услуги), то надо обдумать – все ли они нужны на полной занятости? Может быть, допустима чья-то работа не полный день – такие сотрудники учитываются при расчете среднесписочной численности пропорционально отработанному времени.

Если такой ЕНВД для вас не единственный вид деятельности, то можно попытаться уменьшить физпоказатель организационными мерами: выделить сотрудников, занимающихся данными услугами, в отдельное подразделение (бригаду), руководителя которой подчинить непосредственно директору.

Если же поручить все расчеты по этому подразделению одному бухгалтеру, то можно делать вид, что все остальные сотрудники к ЕНВД вообще отношения не имеют.

Ну, а если ваша специфика предполагает уплату налога с площади информационного поля (реклама), то тут уже трудно что-либо придумать.

К сожалению с 1 января 2009 года вмененщиков лишили права корректировать К2 на время фактического осуществления деятельности. Поэтому вариант с уменьшением налога через корректировку К2 уже не пройдет.

Какие подводные камни у вмененки?

Несмотря на простоту учета и нехитрый расчет единого налога, сложности у ЕНВД есть, в основном они в определении момента, где начинается вмененка и где она кончается – это порой трактуется налоговиками весьма неожиданно.

Лучше всего это пояснить на примерах, по видам деятельности. 1. Бытовые услуги. Во-первых, надо твердо запомнить – бытовые услуги оказываются только физическим лицам, так что если у вас среди клиентов попадаются фирмы – это уже не ЕНВД. Во-вторых, статья 346.

26 НК предписывает определять перечень услуг для обложения ЕНВД по Общероссийскому классификатору услуг населению.

Но этот классификатор (ОКУН) явно не задумывался для применения в налогообложении: очень похожие услуги можно найти в разных разделах, некоторые – чрезмерно детализированы, а других – нет вовсе.

Предположим, вы продаете пластиковые окна и двери. При необходимости – устанавливаете их. Так вот, работая с юридическими лицами, вы можете даже не задумываться о ЕНВД.

Но, если договор заключается с физическим лицом и в заказ входит установка, то это уже не продажа, а услуга по «ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок», т.е.

ЕНВД (письмо ДНТТП Минфина РФ от 11 марта 2005 г. № 03-06-05-04/53).

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *