Нужно ли применять ккм предприятию при получении дохода от сдачи имущества в аренду?

Нужно ли применять ККМ предприятию при получении дохода от сдачи имущества в аренду?

Нормы налогового законодательства довольно обширны, содержат в себе большое количество особенностей, исключений и нюансов. Зачастую обычному гражданину нелегко разобраться в многочисленных законах и статьях. Поэтому не всегда понятно, с каких сумм и доходов следует платить налог.

Информация, представленная ниже, направлена на то, чтобы любой смог разобраться с тем, нужно ли уплачивать налог при передаче в аренду нежилого помещения, если надо, то какой вид налога, в каких размерах, в какие сроки, когда следует подавать налоговую отчётность, и многое другое.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-14-90. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Какие налоги платит физлицо, если сдает недвижимость?

Предоставляя нежилое помещение в аренду другому лицу, у физического лица – собственника возникает доход, с которого согласно действующему налоговому законодательству должен быть уплачен налог.

Арендодатель может выступать как в качестве индивидуального предпринимателя, так и обычного гражданина. Соответственно, вид налогового платежа, который необходимо уплатить в казну государства, зависит от того, какой статус имеет физическое лицо:

  • для граждан, не являющихся ИП – налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • для ИП – платёж, предусмотренный либо патентной, либо упрощённой системой налогообложения.

Выбор налоговой системы индивидуальным предпринимателем производится самостоятельно до наступления финансового года.

Не всегда существует необходимость регистрироваться в качестве ИП для осуществления такого вида деятельности, как предоставление во временное пользование нежилого недвижимого имущества.

Чёткие правила прямо не оговорены в законодательстве, однако можно сделать однозначный вывод о том, что это зависит от обстоятельств и преследуемых арендодателем целей.

Например, если физическое лицо получило нежилое помещение в наследство и временно не имеет возможности его использовать, то можно сдавать его в аренду без образования ИП и уплачивать НДФЛ. Если же главной целью аренды признаётся извлечение прибыли, то, во избежание дальнейших проблем с налоговым органом, целесообразно образовать ИП и платить налоги по выбранной налоговой системе.

Ставки

Любой субъект налогообложения должен платить налоги с полученных доходов. Исключением являются доходы, которые законодательно освобождены от налогообложения.

Физическое лицо, заключая договор аренды с арендатором, обязуется предоставить в его пользование имущество, а последний в свою очередь обязуется уплатить за это определённую денежную сумму.

Полученная за оказанную услугу денежная сумма представляет собой доход, который облагается налогом. При этом налоговая база и ставки отличаются в зависимости от статуса физического лица:

  • для физического лица – 13% от фактического годового дохода (30% для нерезидентов);
  • для ИП на патентной системе налогообложения – 6% от потенциально возможного годового дохода от сдачи нежилого помещения в аренду (размер дохода устанавливается законами субъектов РФ);
  • для ИП на упрощённой налоговой системе с объектом налогообложения в виде доходов – 6% от фактического объёма дохода;
  • для ИП на упрощённой системе с объектом в виде доходов за минусом расходов – 15% от разницы (прибыли).

Размеры потенциально возможного дохода для применения патентной системы устанавливаются законами субъектов РФ. Так, Законом г. Москвы от 31 октября 2012 года № 53 для данного вида деятельности установлены дифференцированные размеры доходов в зависимости от площади помещений и места их нахождения (от 700 тыс. руб. до 10 000 тыс. руб. в год).

Законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные ставки по упрощённой системе налогообложения.

Согласно подпункту 2 статьи 221 Налогового кодекса РФ плательщик НДФЛ имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода, полученного от оказания услуг по гражданско-правовому договору, на сумму профессионального вычета. Сумма вычета определяется в размере понесённых расходов, связанных с извлечением доходов.

Случай с предоставлением нежилого помещения в аренду подпадает под действие данной нормы в той части, что отношения арендодателя и арендатора действительно должны быть закреплены договором ГПХ. Далее необходимо определиться с тем, какие расходы, связанные с передаваемым имуществом, может нести арендодатель. Это, например, оплата коммунальных платежей, ремонт помещения и т.п.

Однако в статье 210 Гражданского кодекса РФ указано, что ответственность за содержание имущества в надлежащем состоянии лежит на собственнике. И это не зависит от того, используется ли помещение самостоятельно или передаётся в аренду. Соответственно, указанные расходы не должны приниматься при расчёте профессионального налогового вычета.

Отсюда следует вывод, что таким видом вычета арендодатель не может воспользоваться, что подтверждается Письмами Минфина и ФНС. Правомерность использования профессионального вычета не зависит от того, включены ли коммунальные платежи в арендную плату. В любом случае налогооблагаемый доход на их сумму уменьшать нельзя.

Вместе с тем физическое лицо имеет право на использование других льгот, не связанных с деятельностью по предоставлению во временное пользование нежилого помещения.

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьёй 218 НК РФ:

  • в размере 3 000 руб. для отдельных категорий граждан (ликвидаторы аварии ЧАЭС, лица, перенесшие лучевую болезнь и др.);
  • в размере 500 руб. в отношении Героев СССР, РФ, участников Великой Отечественной войны и др.;
  • в размере 1 400 и более для плательщиков, имеющих детей.

Такие преференции обычно предоставляются физическим лицам по месту работы. Они учитываются ежемесячно при удержании налоговым агентом НДФЛ с заработной платы.

Однако если доходы от сдачи в аренду нежилого помещения являются единственными, и налогоплательщик не пользовался стандартными вычетами в течение налогового периода, то он может их получить при подаче декларации по окончании года.

При этом если арендатором является юридическое лицо, то оно как налоговый агент должно самостоятельно рассчитывать налоговые платежи и перечислять их в бюджет государства. В том числе на предприятии лежит обязанность предоставления физическому лицу налоговых вычетов.

Все виды вычетов могут быть использованы только резидентами РФ, являющимся таковыми в соответствии со статьёй 207 НК РФ и уплачивающими НДФЛ по ставке 13%.

Рассмотрим на примерах, какой может быть сумма налога при сдаче в аренду гаража площадью 240 кв. м за 260 тыс. руб. в месяц в г. Москве.

  1. Для налоговых резидентов, не пользующихся налоговыми вычетами, годовая сумма НДФЛ равна: 260 000 * 13% * 12 месяцев = 405 600 руб.
  2. Для резидентов, использующих стандартные вычеты, например, на 1 ребёнка: (260 000 – 1 400) * 13% * 12 месяцев = 403 416 руб.
  3. Для нерезидентов РФ: 260 000 * 30% * 12 месяцев = 936 000.
  4. Для ИП на патентной системе налогообложения принимается в расчёт не фактический доход от сдачи имущества в аренду, а потенциально возможный. Исходя из данных примера и норм Закона г. Москвы от 31 октября 2012 года № 53, годовой доход равен 3 млн руб.: 3 000 000 * 6% = 180 000 руб.
  5. Для ИП на УСН: 260 000 * 6% * 12 месяцев = 187 200 руб.

Представленные расчёты показывают, что налоги индивидуального предпринимателя намного меньше, чем гражданина без образования ИП.

Надо помнить, что на плечи ИП также ложится необходимость уплаты страховых взносов, а также бремя сдачи налоговой отчётности.

Налоговая декларация предоставляется по окончании года до 30 апреля следующего года следующими категориями физических лиц:

  • без образования ИП, которые сдают нежилое помещение во временное пользование другим физическим лицам;
  • ИП на «упрощёнке».

При этом ИП на патентной системе освобождены от подачи декларации на основании статьи 346.52 НК РФ, а при сдаче нежилого помещения юридическому лицу необходимость сдачи отчётности лежит на нём как на налоговом агенте.

Заполнение декларации: пошаговая инструкция

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется следующим образом.

  1. На странице 001 необходимо указать:
    • ИНН;
    • ФИО;
    • код налогоплательщика (760);
    • номер телефона.
  2. Страница 002:
    • фамилия;
    • дата рождения;
    • место рождения;
    • сведения о документе, удостоверяющем личность;
    • место жительства.
  3. Страница 003:
    • сумма дохода;
    • сумма налогового вычета;
    • налоговая база;
    • сумма налога.
  4. Страница 004: сумма налога, подлежащая уплате.

Скачать бланк декларации по форме 3-НДФЛ

Порядок подачи в ФНС

Подать декларацию можно несколькими способами:

  • отправить в электронном виде;
  • прийти лично в налоговую инспекцию по месту жительства;
  • отправить по почте с описью вложения;
  • через уполномоченного представителя.

Сроки уплаты налоговых платежей зависят от того, какой налог платит физическое лицо, кому сдаёт имущество в аренду, и является ли оно индивидуальным предпринимателем:

  • физические лица, сдающие нежилое помещение другим физическим лицам – ежегодно в срок до 30 апреля следующего года;
  • физические лица, сдающие имущество в аренду юридическим лицам или ИП – не позднее дня, следующего за днём фактической выплаты арендной платы (обычно ежемесячно);
  • ИП на «упрощёнке» уплачивают ежеквартально авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца квартала/Налог физическим лицом платится ежегодно не позднее 30 апреля следующего года.
  • ИП на патентной системе уплачивают до окончания действия патента.

Наказания за нарушения

Неуплата налога или частичная неуплата в следствии занижения налогооблагаемой базы влечёт за собой применение налоговых санкций.

Так, за совершение такового деяния предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Если налог не был перечислен умышленно, то штраф увеличивается до 40%.

При этом если обязанность по уплате НДФЛ лежит на организации или ИП как на налоговом агенте, то меры ответственности за неуплату налогов применяются по отношению к ним, а не к физическому лицу.

Таким образом, каждый гражданин при сдаче нежилого помещения в аренду должен платить налоги с полученных доходов, предоставлять налоговую отчётность, образовывать ИП при необходимости.

В противном случае можно довести дело до получения штрафа, который может быть наложен не только за неуплату налоговых платежей, но и за непредоставление налоговой декларации, а также за фактическое занятие предпринимательской деятельностью без открытия ИП.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

8 (800) 350-14-90 (Москва)

Это быстро и бесплатно!

Применение онлайн‑кассы при аренде нежилых и жилых помещений | IT-компания Простые решения

Согласно действующей редакции закона № 54-ФЗ, бизнесмены в большинстве случаев обязаны использовать ККТ. Есть исключения, о которых сказано в статье 2 этого закона. Кроме того, в некоторых случаях применяется отсрочка до начала июля 2019 года.

Читайте также:  Обязательно ли применение енвд по ремонту и сервису компьютеров и техники?

Законодатели предусмотрели льготы для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются сдачей внаем собственных квартир и иного недвижимого имущества. ИП может не применять кассовый аппарат, если он:

  1. Сдает жилое помещение, которое принадлежит ему на праве собственности (пункт 2 статьи 2 закона 54-ФЗ). При этом режим налогообложения роли не играет.
  2. Применяет патентную систему и сдает в аренду собственное жилое или нежилое помещение, а также дачу и/или земельный участок (пункт 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ).

Все остальные ИП и организации

Если арендодателем выступает предприниматель, не перечисленный в предыдущем разделе, то он попадает под общие правила применения кассовой техники. То же самое касается и организаций, которые сдают в аренду недвижимость. Разберемся, какие правила действуют тут.

Арендатор ИП или ЮЛ

Если объект снимет компания или предприниматель, то обязанность применять ККТ зависит от того, каким образом проводится расчет:

  1. Если в безналичном порядке, то кассовая техника не применяется. Иначе говоря, если арендатор оплатил со своего счета на счет арендодателя, то можно обойтись без участия ККТ.
  2. Если переданы наличные деньги, то арендатор обязан выбить кассовый чек. При этом следует помнить, что операции между ЮЛ и ИП ограничена суммой 100 тыс. рублей.
  3. Если арендатор оплачивает бизнес-картой с ее предъявлением, то есть через терминал, то необходимо сформировать кассовый чек.

Арендатор — физическое лицо

Если расчет производится с физическим лицом, то арендодателю необходимо применять кассовую технику. Это относится к любому типу оплаты: наличными, банковской картой, переводом на счет, электронными деньгами.

Есть лишь одно исключение: не надо применять ККТ, если гражданин производит оплату, предоставив платежное поручение непосредственно в банк. Однако это правило действует только до 1 июля 2019 года. Во всех остальных случаях перевод денег со счета осуществляется с применением электронных средств платежа (приложение для смартфона, мобильный или онлайн банкинг) и требует применения ККТ.

Однако при расчетах с физическими лицами можно заменить кассовый чек на выдачу бланка строгой отчетности.

Это правило действует исключительно для сферы услуг и распространяется в том числе и на аренду недвижимости. Правда, возможность существует временно — до 1 июля 2019 года.

После этой даты формировать БСО придется с использованием специальной техники, поэтому проще будет приобрести кассовый аппарат.

Оплата физлицом за организацию

Если за свою компанию аренду оплачивает директор (со своей личной карты) или доверенное лицо, то по факту имеет место расчет физическим лицом. Однако есть письма Минфина № 03-01-15/65063 и № АС-4-20/15566, которые дают возможно проводить такие операции без чека, если:

  • при уплате карточка не предъявлялась;
  • в назначении платежа указано, за что производится оплата, номер договора аренды, а также наименование организации-арендатора.

Исключение: труднодоступные и отдаленные места

По закону 54-ФЗ, вне зависимости от вида деятельности сделаны поблажки для бизнесменов:

  1. Которые работают в труднодоступных местах. Они полностью освобождены от обязанности применять кассы.
  2. Которые работают в местах, отдаленных от сетей связи. Они обязаны применять кассы в автономном режиме, то есть пробивать чеки и передавать их покупателям, но не передавать данные в ФНС.

Списки отдаленных и труднодоступных местностей составляются в каждом регионе администрацией и публикуются на официальных сайтах.

Какую ККТ выбрать

Итак, вы пришли к выводу, что вам необходимо выбивать кассовый чеки при сдаче в аренду недвижимости. Какой аппарат подойдет для этой цели? В принципе, абсолютно любой. Но если сдача недвижимости внаем — единственная деятельность, то целесообразно остановить свой выбор на мобильной кассе MSPOS-K.

Сдача недвижимости в аренду и онлайн-касса

Согласно действующей редакции закона № 54-ФЗ, бизнесмены в большинстве случаев обязаны использовать ККТ. Есть исключения, о которых сказано в статье 2 этого закона. Кроме того, в некоторых случаях применяется отсрочка до начала июля 2019 года. Разберемся, какие правила действуют в сфере аренды недвижимости.

ИП, сдающие жилую недвижимость

Законодатели предусмотрели льготы для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются сдачей внаем собственных квартир и иного недвижимого имущества. ИП может не применять кассовый аппарат, если он:

  1. Сдает жилое помещение, которое принадлежит ему на праве собственности (пункт 2 статьи 2 закона 54-ФЗ). При этом режим налогообложения роли не играет.
  2. Применяет патентную систему и сдает в аренду собственное жилое или нежилое помещение, а также дачу и/или земельный участок (пункт 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ).

Все остальные ИП и организации

Если арендодателем выступает предприниматель, не перечисленный в предыдущем разделе, то он попадает под общие правила применения кассовой техники. То же самое касается и организаций, которые сдают в аренду недвижимость. Разберемся, какие правила действуют тут.

Арендатор ИП или ЮЛ

Если объект снимет компания или предприниматель, то обязанность применять ККТ зависит от того, каким образом проводится расчет:

  1. Если в безналичном порядке, то кассовая техника не применяется. Иначе говоря, если арендатор оплатил со своего счета на счет арендодателя, то можно обойтись без участия ККТ.
  2. Если переданы наличные деньги, то арендатор обязан выбить кассовый чек. При этом следует помнить, что операции между ЮЛ и ИП ограничена суммой 100 000 рублей.
  3. Если арендатор оплачивает бизнес-картой с ее предъявлением, то есть через терминал, то необходимо сформировать кассовый чек.

Арендатор — физическое лицо

Если расчет производится с физическим лицом, то арендодателю необходимо применять кассовую технику. Это относится к любому типу оплаты: наличными, банковской картой, переводом на счет, электронными деньгами.

Есть лишь одно исключение: не надо применять ККТ, если гражданин производит оплату, предоставив платежное поручение непосредственно в банк.

Однако это правило действует только до 1 июля 2019 года.

Во всех остальных случаях перевод денег со счета осуществляется с применением электронных средств платежа (приложение для смартфона, мобильный или онлайн банкинг) и требует применения ККТ.

Однако при расчетах с физическими лицами можно заменить кассовый чек на выдачу бланка строгой отчетности.

Это правило действует исключительно для сферы услуг и распространяется в том числе и на аренду недвижимости. Правда, возможность существует временно — до 1 июля 2019 года.

После этой даты формировать БСО придется с использованием специальной техники, поэтому проще будет приобрести кассовый аппарат.

Оплата физлицом за организацию

Если за свою компанию аренду оплачивает директор (со своей личной карты) или доверенное лицо, то по факту имеет место расчет физическим лицом. Однако есть письма Минфина № 03-01-15/65063 и № АС-4-20/15566, которые дают возможно проводить такие операции без чека, если:

  • при уплате карточка не предъявлялась;
  • в назначении платежа указано, за что производится оплата, номер договора аренды, а также наименование организации- арендатора.

Исключение: труднодоступные и отдаленные места

По закону 54-ФЗ, вне зависимости от вида деятельности сделаны поблажки для бизнесменов:

  1. Которые работают в труднодоступных местах. Они полностью освобождены от обязанности применять кассы.
  2. Которые работают в местах, отдаленных от сетей связи. Они обязаны применять кассы в автономном режиме, то есть пробивать чеки и передавать их покупателям, но не передавать данные в ФНС.

Списки отдаленных и труднодоступных местностей составляются в каждом регионе администрацией и публикуются на официальных сайтах.

Какую ККТ выбрать

Итак, вы пришли к выводу, что вам необходимо выбивать кассовый чеки при сдаче в аренду недвижимости. Какой аппарат подойдет для этой цели? В принципе, абсолютно любой.

Но если сдача недвижимости внаем — единственная деятельность, то целесообразно остановиться на одной из самых простых моделей.

Например, из тех, о которых мы рассказали в материале «Модели кассовой техники, популярные у субъектов малого бизнеса».

Применение ККТ при аренде нежилых и жилых помещений

Еще в 2016 году правительство РФ приняло решение о том, что российским бизнесменам нужны онлайн-кассы. И к 2019 году их пришлось установить большинству владельцев бизнеса.

Если для ритейла и общепита необходимость установки и сроки перехода на новое оборудование вполне понятны, то применение ККТ при аренде недвижимости до сих пор вызывает массу вопросов.

Ниже постараемся разобрать, кто именно должен применять кассовые аппараты, когда владельцам недвижимого имущества нужно зарегистрировать новое оборудование и кто из предпринимателей может обойтись без установки онлайн ККМ.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Кому нужна ККТ при сдаче в аренду жилого или нежилого помещения

В первую очередь рассмотрим случаи, когда владельцы недвижимости могут не применять ККТ при сдаче помещений в аренду.

Льгота распространяется на:

  • всех индивидуальных предпринимателей, которые сдают в наем жилые площади, находящиеся в их собственности;
  • лиц, выбравших в качестве основного налогового режима ПСН и сдающих внаем любое (как жилое, так и нежилое) недвижимое имущество или земельные участки, находящиеся в их собственности;
  • ООО или ИП, ведущих свою деятельность в труднодоступной местности (перечни таких территорий утверждаются на региональных собраниях, и ознакомиться с ними можно на портале местной администрации);
  • бизнесменов, которые работают в местах, отдаленных от сетей связи (ИП и ООО нужно применять ККМ, но передавать информацию о проведенных сделках в ФНС они не обязаны).

Более подробно ознакомиться с категориями бизнесменов, которым разрешено не автоматизировать свою деятельность, можно в статье 2 закона 54-ФЗ.

В остальных случаях все зависит от того, кто и кому передает деньги, используется ли для этого наличность, электронные платежи или осуществляется перевод с одного р/с (расчетный счет) на другой.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Для начала подробно рассмотрим вариант, когда за квартиры или магазины, взятые внаем, платит индивидуальный предприниматель.

  • Если арендатор осуществляет перевод с личной карточки, то он выступает в роли обычного физического лица, а значит, необходимость применения контрольно-кассовой техники для арендодателя определяется на общих основаниях (если деятельность не подпадает под ст. 2 54-ФЗ, выдача фискального чека обязательна).
  • Если лицо, сдающее внаем имущество, получает денежные средства через платежного агрегатора (при условии, что он не является платежным агентом), приложение которого установлено на корпоративном портале, или специальную форму на собственном сайте, ККМ применяется.
  • Если оплата осуществляется с персональной карты предпринимателя через платежного агента, в том числе и через его терминалы, чек, подтверждающий платеж, выдает агент. Арендодатель в этом случае предоставлять чек или БСО (бланк строгой отчетности) не обязан.
  • Согласно п. 4 ст. 4 192-ФЗ, если бизнесмен перечисляет средства с личного р/с или использует платежное поручение, арендодатель (при условии, что он сдает жилое помещение) до 01.07.19г. вправе не предоставлять чек.
  • Если платеж поступает с расчетного счета, который зарегистрирован на ИП и используется для предпринимательской работы, на р/с арендодателя применение ККМ не обязательно (п. 9, ст. 2 54-ФЗ).
  • Также, согласно вышеуказанной статье, при внесении денег доверенным лицом с корпоративной пластиковой карты (есть она не предъявлялась) чек не нужен. В других случаях (предъявление карты, передача наличности, перевод с личной банковской карточки) применение онлайн-кассы обязательно.
  • При получении денег с электронных кошельков (кроме случаев использования корпоративных web-кошельков) владелец недвижимости должен предоставлять арендатору чек.

При оплате территории, склада, апартаментов и пр. организацией, собственник объекта сдачи может не выдавать кассовый документ только в том случае, если платеж можно отнести к безналичному способу расчета. Кроме корпоративных расчетных счетов, электронных кошельков и банковских карт без их предъявления сюда относятся аккредитивы, инкассаторские и платежные поручения, чеки.

  • Полный перечень безналичных форм оплаты указан в Положении № 383-П, вступившем в силу еще 19 июня 2012 года.
  • Отдельно стоит рассмотреть оплату арендованной площади с личной карты директора организации или доверенного лица (при наличии доверенности на осуществление расчетных операций). По этому вопросу Министерство Финансов РФ дало ряд разъяснений:
  • На основании представленных выше документов, при переводе средств с личных карт доверенных лиц платежи рассматриваются как расчеты между предприятиями при соблюдении ряда условий:
  • платежная карта не предъявляется;
  • в графе «Назначение платежа» указывается его основание (договор или счет), организация, за которую переводятся деньги, и за что именно осуществляется перевод.

При получении средств от обычных физ.лиц арендодатель может не выдавать чек при условии, что платеж поступает с одного р/с на другой или при внесении наличных денег через отделение банка. Стоит помнить, что такие льготы действуют только до второго полугодия 2019. После этого срока при получении арендной платы кассовая техника применяется в общем порядке.

В соответствии с действующим законодательством, организации при проведении расчетов с физ. лицами также обязаны применять онлайн-технику. Согласно ст. 1.1 54-ФЗ, внесение арендной платы относится к расчетам, поэтому при передаче денег арендодателю применение ККТ является обязательным.

На март 2019 года все организации, которые оплачивают недвижимость наличными или электронными деньгами, должны при передаче средств применять кассовое оборудование. С июля 2019 это станет обязательным и для тех бизнесменов, которые используют безналичный способ (например, платежное поручение).

Работа без ККТ при сдаче в аренду недвижимости

Как было сказано выше, не для всех бизнесменов применение ККТ при сдаче в аренду квартир, домов или нежилых помещений является обязательным.

Но чтобы их деятельность не противоречила законодательным требованиям, коммерсанты при получении денег от клиентов (за исключением безналичных расчетов) должны предоставлять плательщикам бланк, подтверждающий факт получения наличности или электронного перевода. Это может быть квитанция, товарный чек или другой бланк, в котором отображается:

  • наименование представленного документа;
  • дата подписания и порядковый номер;
  • название компании или Ф.И.О. частного предпринимателя;
  • индивидуальный номер плательщика налогов, который ИП или ООО получили в ФНС;
  • название оказанной услуги и ее количество (к примеру, субаренда производственного цеха, период — 1 мес.);
  • информация о сотруднике, подписавшем бланк(должность, Ф.И.О, личная подпись).

Более подробно ознакомиться с обязательными реквизитами предоставляемого документа можно в статье 4.7 54-ФЗ.

Подберем кассы для вашего бизнеса. Доставим в любую точку РФ!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Ккм при сдаче жилья в аренду: какую купить?

Если сдача недвижимости внаем — ваш основной вид деятельности, то для работы в рамках действующего законодательства вам подойдет самая простая онлайн-касса. Все, что должно уметь оборудование — формировать и печатать чеки, сохранять их и отправлять выбранному оператору.

Вся представленная на рынке техника, соответствующая данным критериям перечислена в едином реестре, установленном ФНС. Если вы хотите в будущем избежать ненужных проблем, то выбирайте технику только из этого списка. В противном случае вам придется доказывать, что ваша касса не противоречит 54-ФЗ.

Ниже рассмотрим, какую ККМ купить при сдаче в аренду жилья, склада, земельного участка, торгового помещения и пр.

АТОЛ 90Ф — удобная техника с возможностью автономного использования. Привлекает эргономичным дизайном и понятным интерфейсом. Печатает чеки на ленте шириной 44 и 58 мм, для установки новой бобины не нужно разбирать аппарат.

Может запитываться как от сети (через адаптер, поставляемый в комплекте), так и от встроенной литиевой батареи. Без упаковки весит всего 900 гр. Для передачи данных используются встроенные модули Wi-Fi и GSM, также доступен обмен информацией с другими устройствами при помощи USB-интерфейса.

Основное преимущества — низкая стоимость: за ККМ без фискального накопителя (ФН) коммерсанту придется заплатить чуть более семи тысяч рублей.

Меркурий 115Ф — применяется как для стационарной установки, так и для работ на выезде. От сети запитывается через специальный адаптер, который поставляется в комплекте с устройством. Для связи с ОФД используются модули GSM или Wi-Fi.

Также в кассе есть USB-разъем, который с помощью адаптера можно преобразовать в COM-порт, хотя для передачи во временное пользование имущества это не актуально, но если вы ведете другую торговую деятельность, то сможете подключить к аппарату сканер штрихкодов или электронные весы.

Подсоединенное периферийное оборудование касса определяет автоматически. Цена без ФН — менее 5 000 ₽.

Элвес МФ — как и представленные выше модели, относится к классу автономных машин, то есть владелец квартиры или склада может выбивать чеки при получении денег непосредственно на объекте или в любом другом удобном месте. Полного заряда аккумулятора хватает на 12-16 часов работы.

Для подключения к интернету используется беспроводное соединение — Wi-Fi. Данный аппарат является отличным сочетанием удобства и высокой надежности: он отлично работает даже при плохих погодных условиях. Масса устройства без упаковки менее 1 кг, габариты — 23,2 х 11,6 х 7,5 см.

Начальная стоимость аппарата (без накопителя) — 4 310 ₽.

Пионер 114Ф — компактная онлайн-касса, которая может работать от сети 220 В или от автомобильного прикуривателя 12 В. Вес устройства — 380 гр, размеры — 10,5 х 22 х 6 см.

Для передачи информации о проведенных кассовых операциях используется встроенный Wi-Fi-модуль, опционально для проводного подключения можно установить Ethernet-разъем.

Одна из основных особенностей этой машины — сенсорная клавиатура: пользователь может настроить необходимую чувствительность клавиш, тем самым повысить удобство работы с техникой. Для подключения к компьютеру и присоединения периферии используется USB-порт. Стоимость аппарата начинается от 7 000 ₽.

Агат 1Ф — компактная касса, которая позволяет выгружать информацию из 1C и Excel. Привлекает пользователей достаточно обширным функционалом для столь низкой стоимости (чуть более четырех тысяч рублей).

Имеет интерфейс RS-232, по желанию покупателя может комплектоваться приемником сигналов GSM (2G или 3G) или Wi-Fi-модулем. Основное отличие от аналогичных моделей — высокая скорость загрузки: после включения устройства через 10-15 секунд можно приступать к формированию фискальных документов.

Также преимуществом является простая замена бумаги: достаточно открыть крышку и заменить старую бобину на новую.

Ока МФ — аппарат, рассчитанный на 8 часов непрерывной автономной работы. При габаритах 25,7 х 11 х 8 см весит всего 1 кг.

Поставляется в комплекте с сетевым адаптером, паспортом и двумя инструкциями (по эксплуатации и налогового инспектора). Заявленный производителем срок службы составляет 15 лет.

Периферийное оборудование можно подключать только к модернизированной машине (версия 2). Стоимость контрольно-кассового устройства 5,5 тыс. руб.

МодульКасса — самое дорогое устройство в списке (8 880 ₽). Отличается обширным функционалом и удобством использования. Касса выполнена на базе 5,5-дюймового планшета с ОС Android 6.0, оснащена 5,0 МП камерой, подключается к интернету по сети Wi-Fi или с помощью GSM-модуля.

Без подзарядки может работать до 24 часов. Для лиц, занимающихся только субарендой квартир, домов, торговых роллетов и пр., такой функционал не нужен.

Но если ваша сфера деятельности не ограничивается передачей помещений внаем, есть смысл перед покупкой рассмотреть вариант с более обширными возможностями.

Особенности учета аренды оборудования

Аренда имущества, несмотря на срок договора, величину дохода, получаемого от подобных операций, требует тщательного документального оформления и правильного отражения на счетах бухгалтерского учета. Рассмотрим в статье, как осуществляется учет аренды оборудования у каждого из участников договора.

Как оформить операции по аренде?

Все операции, связанные с получением дохода или расходов от аренды имущества, должны иметь документальное подтверждение как у арендатора, так и у арендодателя. Операции по аренде имущества предполагают обязательное оформление следующих документов:

Поскольку сумма уплаченной арендной платы относится у арендатора на расходы, а полученных доходов у арендодателя – на доходы, они требуют обязательного экономического обоснования и документального подтверждения.

 Основным документом, подтверждающим законность передачи оборудования в аренду, является договор аренды. Он может составляться как на не продолжительный срок, так и на длительное время.

  статью: → “Учет аренды основных средств арендатора и арендодателя в 2020».

Реальную дату передачи оборудования подтверждает акт приема-передачи. Этот документ может быть подписан одновременно с договором аренды. Если при передаче оборудования одна из сторон по какой-либо причине отказывается подписывать акт, то договор аренды будет расторгнут, поскольку реального факта передачи имущества не установлено.

В этом документе следует указать наименование передаваемого объекта, его характеристики. До подписания акта приема-передачи арендодатель не может требовать перечисление арендной платы. Отсутствие такого документа не дает возможности арендатору внести в перечень расходов для определения финансового результата затраты на оплату аренды.

Поскольку арендодатель является плательщиком НДС, то сохраняется обязанность составлять счета-фактуры на величину арендной платы.

Отсутствие такого документа является нарушением правил бухгалтерского учета, влекущее за собой штрафные санкции.

Если счет-фактура не выписан, то у арендатора нет оснований для предъявления к вычету суммы НДС по арендной плате или к отнесению этой суммы на затраты производства (см. → НДС при аренде в 2020 году).

Арендодатель может по-разному учитывать доходы от сдачи имущества в аренду. Порядок учета напрямую зависит от того, является ли предоставление средств в аренду основным видом деятельности предприятия.  статью: → “Учет аренды основных средств в 2020 (проводки)».

Когда аренда относится к обычным видам деятельности

Когда аренда является обычным видом деятельности юридического лица, то для учета таких операций применяется счет 90. На протяжении месяца арендодатель собирает все затраты, связанные с предоставлением оборудования в аренду, на счетах 20, 23, 26, 44. По завершении месяца такие затраты списывают на счет 90.

К таким расходам можно отнести арендную плату, начисляемую арендодателем по сданным основным средствам, издержки по ремонту оборудования, проведенного за счет его средств.

Для учета доходов от предоставления имущества в аренду также используется счет 90 в корреспонденции со счетом 76. По завершении месяца путем сравнения дебета и кредита счета 90 определяется финансовый результат от арендных операций.

Корреспонденция счетов Содержание операции
Дт Кт
20,23,26,44 10, 70, 69, 02 Расходы на ремонт оборудования, начисление амортизации сданного в аренду имущества
90 20,23.26,44, 68 Списание расходов по сданному в аренду оборудованию в конце месяца, НДС
76 90 Доход от сдачи имущества в аренду
99 90 Получен убыток от предоставления оборудования в аренду
90 99 Получена прибыль от предоставления оборудования в аренду

Когда аренда не относится к обычной деятельности

Когда предоставление оборудование в аренду не относится к постоянной деятельности организации, то для учета таких операций необходимо применять счет 91, а не 90. Затраты, связанные с арендой, показывают по дебету счета, а доходы – по кредиту. Важно помнить о том, что предоставление основных фондов в аренду требует обязательного начисления НДС и его уплаты.

Корреспонденция счетов Содержание операции
Дт Кт
20,23,26,44 10, 70, 69, 02 Расходы на ремонт оборудования, начисление амортизации сданного в аренду имущества
91 20,23.26,44, 68 Списание расходов по сданному в аренду оборудованию в конце месяца, НДС
76 91 Доход от сдачи имущества в аренду
51 76 Получены денежные средства в счет оплаты аренды имущества
99 91 Получен убыток от предоставления оборудования в аренду
91 99 Получена прибыль от предоставления оборудования в аренду

Отражение аренды оборудования у арендатора

Взятое в аренду оборудование арендатор показывает за балансом на счете 001 в сумме, зафиксированной в договоре аренды. По таким основным фондам износ у арендатора не начисляется.

Арендная плата, перечисляемая арендатором за пользование оборудованием, относится у него на затраты и, так же как у собственника, включает в себя НДС. После окончания действия договора, оборудование, возвращенное собственнику, будет списано с забалансового счета 001.

Корреспонденция счетов Содержание операции
Дт Кт
001 Принято к учету оборудование, полученное в аренду
20,44 76 Начислена арендная плата за пользование оборудованием
76 51 Перечислено за аренду оборудования собственнику
19 76 Выделен НДС
68 19 НДС по аренде предоставлен к вычету
001 Снято с учета и возвращено собственнику арендованное оборудование

Затраты на ремонт оборудования

Согласно договору аренды расходы по содержанию оборудования, в частности по его ремонту, могут нести как арендатор, так и собственник имущества. Арендатор учитывает затраты по ремонту оборудования, взятого в аренду, как расходы по обычной деятельности, т.е. на счетах 20 или 44.  статью: → “Счет 20. Бухгалтерский учет затрат на производство: проводки».

  • Дт 20, 44 Кт 10, 70, 69, 76 – отражены расходы, связанные с ремонтом оборудования, взятого в аренду;
  • Дт 19 Кт 76 – на сумму НДС со стоимости ремонта, который выполнялся подрядным способом;
  • Дт 68 Кт 19 – НДС к вычету.

Если ремонт по договору должен оплачиваться арендодателем, то его стоимость можно учесть в счет будущей арендной платы.

Арендатор, выполнивший ремонт, отражает расходы на счетах 20 или 44, а затем списывает их на счет 76: Дт 76 Кт 20, 44

Когда арендная плата получена наперед

Нередко встречается ситуация, когда арендная плата перечисляется арендатором наперед. В этом случае собственник имущества должен учитывать ее как доходы будущих периодов и применять для этого счет 98. 

Например, предприятие подписало договор о сдаче своего оборудования в аренду сроком на 12 месяцев, в соответствии с которым арендная плата составляет 72000 рублей за весь период (в т.ч. НДС 12000 рублей). Арендатор перечислил всю сумму единоразово на расчетный счет собственника при передаче оборудования в аренду.

Арендодатель в бухгалтерском учете должен выполнить следующие проводки: (нажмите для раскрытия)

  • Дт 51 Кт 76 = 72000 – получено на расчетный счет за аренду;
  • Дт 76 Кт 68 = 12000 – начислен НДС, подлежащий уплате с арендной платы, перечисленной наперед;
  • Дт 76 Кт 98 = 60000 – отражена сумма дохода по аренде, полученная наперед;
  • Дт 98 Кт 90 = 5000 – на сумму выручки от предоставления оборудования в аренду. Проводка выполняется ежемесячно на протяжении срока аренды;
  • Дт 68 Кт 76 = 1000 – на сумму восстановленного НДС. Проводка выполняется ежемесячно.

Если плата получена у арендатора

При оплате аренды наперед, величину таких расходов у арендатора следует показывать на счете 97. Рассмотрим это на предыдущем примере:

  • Дт 76 Кт 51 = 72000 – оплачено за аренду оборудования наперед;
  • Дт 97 Кт 76 = 60000 – показана оплаченная наперед аренда в составе расходов будущих периодов;
  • Дт 19 Кт 76 = 12000 – выделен НДС;
  • Дт 20 Кт 97 = 5000 – включена в затраты текущего месяца часть оплаты аренды;
  • Дт 68 Кт 19 = 1000 – НДС, относящийся арендной плате за месяц.

Последующий выкуп арендуемого имущества

При выкупе арендованного имущества в первую очередь собственнику необходимо перечислить выкупную стоимость объекта:

Дт 76 Кт 51.

После того объект принимается на баланс. Все расходы, связанные с поступлением такого имущества, необходимо отразить на счете 08. Сумма, перечисленная арендодателю при выкупе имущества, должна числиться по дебету счета 08:

  • Дт 08 Кт 76.
  • Та арендная плата, которая была перечислена собственнику до выкупа оборудования, также учитывается на счете 08 и является амортизацией:
  • Дт 08 Кт 02.
  • После того, как все затраты по выкупу арендованного оборудования собраны на счете 08, при вводе в эксплуатацию они списываются на счет 01:
  • Дт 01 Кт 08.

Ответы на вопросы по учету аренды оборудования

Вопрос №1. В договоре аренды не указана стоимость оборудования, передаваемого в аренду. Как арендатору оценить объект, и по какой стоимости отразить его за балансом?

В такой ситуации можно выбрать один из трех вариантов: (нажмите для раскрытия)

  1. Можно самостоятельно оценить имущество. За основу оценки берется величина материального ущерба, которую придется возместить собственнику в случае, если оборудование будет испорчено арендатором.

    Эту стоимость необходимо отразить на счете 001 и в пояснительной записке к отчетности.

  2. Можно показать в качестве стоимости оборудования сумму арендной платы за весь срок действия договора.
  3. Можно оценить стоимость имущества, принятого в аренду, по минимальной условной стоимости.

Вопрос №2.

Кто проводит инвентаризацию оборудования, переданного в аренду?

Поскольку можно пересчитать оборудование только по месту его фактического нахождения, значит, инвентаризация должна осуществляться силами арендатора. При этом необходимо убедиться в наличии и полноте оформления первичных документов по арендованному имуществу. Это могут быть копии инвентарных карточек, полученных от собственника имущества.

Результаты ревизии арендованного оборудования фиксируются в отдельной описи, составляемой по каждому арендодателю в трех экземплярах. Два экземпляра документа остаются на предприятии, а третий предоставляется арендодателю. Таким образом собственника уведомляют о наличии и состоянии арендованного имущества у арендатора.

Вопрос №3. Как правильно оформить аренду оборудования в ООО при упрощенной системе налогообложения?

Не зависимо от того, какую систему налогообложения применяет арендатор, основным документом, определяющим отношения между сторонами этого процесса, является договор аренды. Поэтому наличие грамотно составленного договора аренды обязательно.  В этом документе следует прописать  объект договора, срок его действия, размер и сроки перечисления арендной платы.

При передаче оборудования необходимо оставить акт приема-передачи.

Арендатор учитывает арендованные объекты за балансом на счете 001. Расходы, которые были понесены арендатором для поддержания оборудования в состоянии, пригодном для эксплуатации, относятся на затраты по обычным видам деятельности. Расходы на арендную плату уменьшают налогооблагаемую базу при расчете упрощенного налога.

статью: → Учет лизинга на балансе лизингодателя

Вопрос №4. Предприятие занимается оптовой торговлей оборудованием. В ноябре была передана одна единица оборудования в аренду юридическому лицу на месяц. По окончании срока действия договора аренды это оборудование будет продано. Как правильно отразить операции по аренде в бухгалтерском учете?

Имущество организации может считаться основным средством только, если при выполнении прочих условий, обозначенных в ПБУ 6/01, объект не приобретался для дальнейшей перепродажи. В данном случае имущество сразу приобретали с целью его реализации, а, значит, оно является товаром и должно учитываться в составе производственных запасов на счете 41.

Поскольку товар в аренду сдаваться не может, стоимость оборудования со счета 41 следует списать на счет 10. После сдачи имущества в аренду с целью обеспечения контроля за его сохранностью следует открыть забалансовый счет для учета оборудования, переданного в аренду.

Контроль за сохранностью сданного в аренду оборудования можно обеспечить при помощи внутренних первичных документов, например, карточек учета движения материалов форма М-17. Так как сдача имущества в аренду не относится к основной деятельности предприятия, то доходы и расходы по этим операциям следует учитывать в составе прочих доходов и расходов.

  • Дт 10 Кт 41 – имущество переведено в состав МПЗ перед сдачей в аренду;
  • Дт 76 Кт 91 – доход от операций с арендой;
  • Дт 012 – на стоимость переданного в аренду оборудования
  • Дт 41 Кт 10 – оборудование по окончании срока договора аренды переведено в товар для реализации.

Вопрос №5. Предприятие взяло в аренду оборудование на условиях того, что сумма платежей по аренде за весь срок действия договора станет выкупной стоимостью объекта. Можно ли отнести арендную плату в таком случае на расходы организации?

Поскольку вся величина арендной платы является выкупной стоимостью, ее необходимо учитывать как капитальные затраты на счете 08.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *