Нужно ли включать авансовый платеж по УСН в кредиторскую задолженность промежуточного ликвидационного баланса?

18.09.19

Статья размещена в газете «Первая полоса» № 8 (113), сентябрь 2019.

У бухгалтера процесс ликвидации всегда вызывает целый ряд вопросов: во-первых, с ним не так часто приходится сталкиваться; во-вторых, многие бухгалтерские процедуры недостаточно регламентированы с нормативной точки зрения.

Нужно ли включать авансовый платеж по УСН в кредиторскую задолженность промежуточного ликвидационного баланса?

В этой статье рассмотрим основные вопросы ликвидации коммерческих организаций (самые распространенные это, конечно, ООО и АО), вызывающие интерес у бухгалтера: особенности бухучета на каждом этапе, порядок формирования бухгалтерской отчетности, способы снижения налоговых рисков и риска назначения выездной налоговой проверки.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ (ГК РФ) юридические лица могут ликвидироваться в добровольном и принудительном (по решению суда) порядке. В отдельный вид прекращения деятельности можно выделить банкротство, потому что оно во многом отличается от обычных процедур ликвидации и регулируется Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Что такое ликвидация с юридической точки зрения? В соответствии со ст. 61 ГК РФ ликвидация юридического лица ― это прекращение его существования с исключением из реестра юридических лиц без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим организациям.

Причины добровольной ликвидации  не ограничены законодательно и могут быть самые разные: противоречия между учредителями, достижение поставленных перед организацией целей, недостаточная эффективность работы компании.

Ни для кого не секрет, что многие компании прибегают к добровольной ликвидации, считая ее эффективным инструментом снижения рисков выездной налоговой проверки в будущем. Ведь пройти выездную проверку налоговой инспекции без налоговых доначислений в условиях современного налогового законодательства практически невозможно даже для самой правильно работающей компании.

Налоговые органы, разумеется, тоже знают об этой практике, поэтому процедура добровольной ликвидации находится под их пристальным вниманием, что создает дополнительные сложности для бухгалтера. В любом случае нет необходимости обосновывать свое решение о ликвидации документально (хотя на практике налоговые органы задают в процессе ликвидации такие вопросы).

Важно отметить, что законодательством предусмотрены случаи, когда организация обязана подать документы на ликвидацию.

Исходя из положений гражданского законодательства компании (АО и ООО) в случае критического уменьшения чистых активов должны сами объявить о своей ликвидации (п. 4 ст. 90 и 99 ГК РФ).

Кроме того, контрагенты, акционеры или налоговые органы могут самостоятельно обратиться в суд с требованием ликвидировать общество в такой ситуации.

Некоторые эксперты считают эту норму устаревшей, и судебная практика, в основе которой лежит Постановление Конституционного суда РФ от 18.07.

2003 № 14-П, часто говорит в пользу организаций, сумевших доказать, что организация может стабильно работать и рассчитываться с кредиторами даже при отрицательных чистых активах на протяжении нескольких лет.

В любом случае бухгалтеры могут взять на заметку, что по окончании года одновременно с рядом других процедур необходимо рассчитывать стоимость чистых активов компании и доводить эту информацию до руководства.

Кроме снижения размера чистых активов, принудительная ликвидация  по решению суда может произойти по инициативе госорганов в случаях, если были выявлены нарушения при регистрации организации: организация ведет деятельность без предусмотренных законодательством разрешений  или с нарушением закона (в частности, не находится по своему юридическому адресу), а также в ряде иных случаев (п. 3 ст. 61 ГК РФ).

Еще одним отдельным видом прекращения деятельности организации можно назвать исключение из ЕГРЮЛ по инициативе налоговых органов. Решения суда для него не требуется.

  • Налоговый орган ― единственная (кроме суда) инстанция, которая обладает полномочием принудительной ликвидации компаний.
  • Для этого предусмотрена специальная процедура исключения из ЕГРЮЛ при наличии признаков фактического прекращения деятельности.
  • Это, пожалуй, тот редкий случай, когда от бухгалтера не потребуется каких-либо специальных действий.
  • Рассмотрим основные этапы ликвидации организации, зная о которых бухгалтер сможет планировать свою работу.

Основные этапы ликвидации организации

1. Решение  о  ликвидации  и уведомление налогового  органа

Ликвидация организации начинается либо с принятия решения о ликвидации на общем собрании участников, либо с решения суда. Но после решения суда в любом случае должно быть организовано общее собрание участников, на котором назначается ликвидационная комиссия либо ликвидатор (далее по тексту ― ликвидационная комиссия), к которым переходят все полномочия руководителя организации.

В дальнейшем, независимо от причин ликвидации, основные процедуры будут проходить одинаково.

После утверждения ликвидационной комиссии в регистрирующий (налоговый) орган подается уведомление о ликвидации юридического лица с приложением решения о ликвидации по форме № Р15001. В эту форму вносят сведения о руководителе ликвидационной комиссии (ликвидаторе), и на ее основании в ЕГРЮЛ появляется запись о процедуре ликвидации.

2. Публикация  сведений  о  ликвидации  в  «Вестнике госрегистрации» и уведомление кредиторов

Сразу после подачи заявления в налоговый орган или спустя некоторое время (сроки здесь не регламентированы) ликвидационная комиссия публикует сведения о начале процесса ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации» (п. 1 ст. 63 ГК РФ), для того чтобы кредиторы могли предъявить свои требования к организации. Также сообщается о порядке и сроке предъявления таких требований, который не может превышать двух месяцев с момента публикации.

Помимо сообщения в «Вестнике», ликвидационной комиссии необходимо в письменном виде персонально уведомить всех известных ей кредиторов, перед которыми у организации имеется задолженность (п. 1 ст. 63 ГК РФ).

3. Инвентаризация 

В ходе ликвидации в организации обязательно должна проводиться инвентаризация (ст. 11 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Некоторые эксперты рекомендуют проводить инвентаризацию уже перед составлением ликвидационного баланса, ориентируясь, видимо, на п. 1.

5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49.

На мой взгляд, целесообразнее  провести инвентаризацию в самом начале процедуры ликвидации, чтобы заблаговременно обеспечить ликвидационную комиссию актуальными данными о составе кредиторов организации, которых она должна уведомить, и о составе активов, которые понадобятся для удовлетворения их требований.

В ходе инвентаризации рекомендую провести сверку расчетов с бюджетом, чтобы выявить и вернуть переплаты или погасить задолженности. Наличие задолженности в виде нескольких копеек, например по пеням, может послужить отказом в принятии окончательного решения по ликвидации.

4. Увольнение  сотрудников,  уведомление  службы  занятости

В связи с ликвидацией на основании п. 1 ст. 81, ст. 178 и 180 Трудового кодекса РФ все работники подлежат увольнению. Об этом их необходимо уведомить под подпись за два месяца до увольнения, а также направить уведомление в службу занятости.

Увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудо устройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

Поскольку работа бухгалтера в ликвидируемой организации потребуется вплоть до исключения организации из ЕГРЮЛ, рекомендую заключить с бухгалтером гражданско-правовой договор оказания бухгалтерских услуг и по возможности оплатить его услуги авансом.

5. Бухгалтерский,  налоговый учет и отчетность

В п. 3 ст. 6 Закона № 402ФЗ сказано, что бухгалтерский учет ведется непрерывно до даты прекращения деятельности организации в результате ликвидации. Также в п. 4 ст. 3 Налогового кодекса РФ (НК РФ) предусмотрено, что обязанности организации по уплате налогов прекращаются в связи с ликвидацией после проведения всех расчетов с бюджетом.

6. Выездная  налоговая  проверка

Больше всего бухгалтеры опасаются процедуры ликвидации потому, что после объявления начала ликвидации организации налоговый орган должен принять решение о выездной налоговой проверке со всеми возможными вытекающими из нее негативными последствиями.

Выездная налоговая проверка, осуществляемая в связи с ликвидацией организацииналогоплательщика, может проводиться независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки. То есть даже если Вас проверяли полгода назад, то в случае ликвидации к Вам могут прийти снова (п. 11 ст. 89 НК РФ).

Читайте также:  Помогите подобрать ОКВЕД для розничной торговли Аксессуарами для сотовых телефонов!?

Сразу отмечу, что обязанность налогового органа проводить налоговые проверки при ликвидации организаций налоговым законодательством не установлена (Постановление АС Уральского округа от 07.07.2015 № А6043521/2014). То есть это право, а не обязанность налогового органа.

На практике, как правило, ликвидируемые организации с нулевой отчетностью или организации с несущественными оборотами не представляют интереса для налоговых органов в целях выездной налоговой проверки.

Какие обороты считать существенными ― зависит от региона РФ и города, четких критериев здесь нет.

К примеру, в Алтайском крае, который относится к числу «бедных» дотационных регионов, к «зоне риска» относим годовую выручку в 50 млн рублей для предприятий на общей системе налогообложения.

В соответствии с п. 2.1 Методических указаний, утвержденных Приказом ФНС России № САЭ-3-09/257@ от 25.04.

2006, структурное подразделение налогового органа, отвечающее за регистрацию и учет налогоплательщиков, не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации, направляет в соответствующие отделы данного налогового органа (отдел по работе с налогоплательщиками, отдел камеральных проверок, отдел выездных налоговых проверок и др.) служебную записку с указанием сведений о принятии решения о ликвидации для осуществления контрольных мероприятий в отношении ликвидируемой организации в установленном внутриведомственным актом порядке.

Таким образом, сразу несколько отделов налоговой инспекции независимо друг от друга начинают проверку в отношении ликвидируемой организации.

В своей работе в городе Барнауле Алтайского края при начале процедуры ликвидации со стороны налоговых органов в отношении ликвидируемых организаций мы наблюдаем поступление разнообразных писем информационного характера, запросов и требований, в которых просят:

  • пояснить причины ликвидации;
  • пояснить наличие или предоставить расшифровки кредиторской задолженности (ведь при ликвидации в случае непогашения она должна быть признана внереализационным доходом);
  • предоставить пояснения о составе или планируемой реализации запасов и основных средств (налоговые органы должны убедиться, что до момента ликвидации данное имущество будет реализовано и с этой реализации будут оплачены все налоги);
  • предоставить пояснения по валютным операциям, если в базе налоговых органов имеются данные о поступавших авансах или займах в иностранной валюте (в данном случае контролируются экспортные контракты на предмет погашения задолженности в валюте иностранными покупателями).

Чаще всего данные запросы поступают в виде информационных писем, а не требований, на которые налогоплательщик имеет право и не отвечать.

Но поскольку мы понимаем, что на основании совокупного анализа данных различными отделами налогового органа будет приниматься решение о выездной налоговой проверке, мы рекомендуем не оставлять эти письма без внимания.

Рекомендуем дать налоговым органам все необходимые пояснения, при необходимости ― с приложением оборотно-сальдовых ведомостей и первичных документов, а также сформулировать письменные обязательства о том, что вся бухгалтерская и налоговая отчетность будет сдана в срок и будут оплачены все необходимые налоговые платежи и страховые взносы.

Если ликвидация организации планируется заблаговременно, то главному бухгалтеру в конце отчетного года, предшествующего ликвидации, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности целесообразно провести подготовительную работу, в том числе анализ предстоящих налоговых платежей, связанных с возможной реализацией активов и дебиторской задолженности в процессе ликвидации; проверить наличие сумм непогашенной кредиторской задолженности, наличие крупных сумм в подотчете и займов, выданных учредителям. В частности, можно списать недостачу запасов, выявленную при инвентаризации, проверить свое временность списания материалов (производственных и хозяйственных, ГСМ), проанализировать и по возможности максимально погасить имеющуюся кредиторскую задолженность (в частности, провести сверки с контрагентами и оформить зачеты встречных требований). А также выплатить дивиденды учредителям и погасить любые долги перед бюджетом.

До момента ликвидации необходимо довести до руководства/учредителей информацию о том, что передача им активов, оставшихся после расчетов с кредиторами, будет облагаться НДС у ликвидируемой организации и НДФЛ у учредителей сверх сумм их первоначальных взносов в уставный капитал. Если осуществляется передача имущества (недвижимости, транспортных средств, остатков материалов или товаров), то стоимость такого имущества для целей налогообложения будет определяться по рыночной стоимости.

Если заранее позаботиться обо всех этих вопросах и если ликвидируемая организация являлась добросовестным налогоплательщиком в период осуществления деятельности, то выездной налоговой проверки во многих случаях можно избежать. Иногда, чтобы не назначать выездную проверку, налоговый орган присылает запрос, по которому необходимо предоставить фактически весь объем бухгалтерской документации (включая первичную) за последние два-три года.

Такой объем затребованной документации может вызвать шок у бухгалтера. Рекомендую в этом случае начать взаимодействие с проверяющим инспектором и попробовать договориться о предоставлении разумного объема документов, необходимых для исключения выездной проверки.

В любом случае при получении такого требования можно уведомить налоговый орган о невозможности предоставления данного объема документов в срок с обязательным указанием срока, в который Вы готовы предоставить данные документы.

В целом можно отметить: чем крупнее компания, тем риск выездной налоговой проверки выше.

7. Промежуточный  ликвидационный баланс

Кредиторская задолженность в УСН

В процессе осуществления хозяйственной деятельности, предприятие постоянно взаимодействует с различными контрагентами:

  • поставщиками;
  • покупателями;
  • работниками;
  • учредителями;
  • арендаторами;
  • прочими контрагентами.

Определение 1

Кредиторская задолженность – это показатель суммы всех долгов контрагентам организации на определенный момент времени.

Данный показатель учитывает по кредиту различных счетов (в зависимости от вида задолженности) и отражается в балансе предприятии по состоянию на последний день отчетного периода.

Особенности кредиторской задолженности при УСН

Предприятия, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН), также могут иметь на балансе кредиторскую задолженность. Однако показатель такой задолженности имеет другое значение чем во всех иных ворганизациях

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Замечание 1

Основным отличием таких предприятий, является расчет налогооблагаемой базы по кассовому методу, то есть по фактически, поступившим на расчетный счет или в кассу денежных средств.

Если у плательщика УСН, налогооблагаемая база составляет только доход, то кредиторская задолженность для расчета такой базы не играет роли. Исключение составляют только случаи, когда по такой задолженности истекает срок исковой давности. В таком случае, предприятие-плательщик УСН «Доходы», должен обязательно включить в расчет налогооблагаемой базы сумму такой кредиторской задолженности.

Если у плательщика УСН, налогооблагаемая база составляет показатель равный «доход – расход», то кредиторская задолженность для расчета такой базы уже играет определенную роль.

Замечание 2

Для расчета базы налогообложения такого налогоплательщика в состав доходов включаются все фактически полученные денежные средства за отчетный период. Расходы такого налогоплательщика представляют собой сумму всех фактически оплаченных расходов.

Например, в отчетном периоде, предприятие-плательщик УСН приобретает определенное сырье или материалы у поставщиков для осуществления своей деятельности на общую сумму 1 258 360 руб. Оплату за полученное сырье, предприятие перечисляет в том же отчетном периоде на сумму 754862 руб. Таким образом, перед поставщиками у предприятия образуется кредиторская задолженность в сумме:

1 258 360 – 754862 = 503498 руб.

Данная сумма кредиторской задолженности уменьшает расходы предприятия для начисления налога. Например:

  • Доходы предприятия составили 3 784 210 руб.
  • Фактически понесенные, но не оплаченные расходы составили 1 258 360 руб.
  • Расходы за вычетом кредиторской задолженности составили: 754862 руб.
  • Предприятие уплачивает налог по ставке 15 процентов.
  • В случае, если бы предприятие полностью погасило задолженность перед поставщиком, налог составил бы:
  • (3 784 210 — 1 258 360) × 15% = 378878 руб.
  • В случае, когда у предприятия осталась бы такая задолженность, налог составил бы:
  • (3 784 210 — 754862) × 15% = 454402 руб.

То есть, из-за кредиторской задолженности на балансе организации, налог к уплате увеличился на 75524 руб. (454402-378878).

Читайте также:  Что лучше применять ккт, бсо, онлайн-кассу при деятельности детских аттракционов?

Замечание 3

Исходя из приведенного примера, можно сделать вывод, что для предприятия-плательщика УСН «доход-расход», крайне невыгодно иметь на конец отчетного периода кредиторскую задолженность, а своевременно погашать долги перед поставщиками.

Кроме того, для предприятий плательщиков УСН, существует максимальный порог полученных доходов, достижение которого обязывает налогоплательщика перейти на общую систему налогообложения. Поэтому допускать, чтобы у кредиторской задолженности истек срок исковой давности не желательно, так сумма такой задолженности добавляется в общий оборот доходов предприятия.

Ликвидация ООО на УСН за 5 этапов. Пошаговая инструкция

Ликвидация ООО согласно российскому законодательству означает прекращение деятельности юридического лица без возможности перехода прав и обязанностей.

Это определение относится ко всем формам коммерческих организаций.

Причины могут быть разными: убыточность, грубые нарушения закона, структурные преобразования, окончание срока деятельности или достижение поставленных задач.

С учётом причин ликвидируется ООО в добровольном либо принудительном порядке (ГК РФ, ст. 61, п.2). Способов ликвидации существует несколько. Альтернативный — самый дешёвый из всех, подразумевает реорганизацию путём, например, смены директора и учредителей или продажу.

Решить вопросы с долгами при неплатёжеспособности организации позволяет ликвидация через банкротство. В данной статье мы рассмотрим как осуществляется ликвидация ООО на УСН с пошаговой инструкцией, практическими примерами и ответами на актуальные вопросы.Регламентированная процедура официальной ликвидации направлена на закрытие организации вместе с долгами.

Добровольная официальная ликвидация во всех регионах России проходит по одной схеме с единственной только разницей в её продолжительности (от 2 месяцев до года). Это самый долговременный, хотя и надёжный способ. Он включает обязательные проверки соответствующих органов, включая налоговую службу.

Ликвидация ООО на УСН происходит в том же стандартном режиме, что и других организаций на других режимах. Условно весь процесс можно разделить на следующие этапы.

Шаг #1: Решение о ликвидации и необходимые документы

Процессу ликвидации предшествует всеобщее согласие учредителей о закрытии с последующим уведомлением об этом регистрирующего органа по месту нахождения. Срок подачи сведений – 3 дня (ФЗ, п. 1 ст. 20).

При нарушении установленного срока может налагаться административный штраф. Фонд социального страхования и пенсионный фонд оповещать об этом не нужно.

Учредителями выбирается ликвидатор (руководитель, он же заявитель) и ликвидационная комиссия, к которой переходят все полномочия по дальнейшему ведению дел ООО. Для органа регистрации готовят:

  1. Протоколы двух решений на собрании учредителей: о ликвидации организации (форма С-09-04) и назначении комиссии.
  2. Заверенное у нотариуса заявление (форма Р15001 «Уведомление о ликвидации юрлица»).

К числу обязательств ликвидационной комиссии на протяжении всего процесса относят проверку остатков денежных средств на банковских счетах и в кассе, всех видов дебиторской задолженности, имущества, расчётов с работниками, заимодателями и налоговой службой. Комиссией ведётся подготовка соответствующей документации, которая необходима для ликвидации.

Шаг #2: Уведомления о начале ликвидации

Созданная комиссия должна своевременно извещать о всеобщем решении про ликвидацию организации в следующем порядке:

Адресат (назначение) Способ извещения Сроки и уточнения
1. Первое извещение. Публикация в издании «Вестник государственной регистрации». Первые 3 дня после решения и спустя месяц после опубликования. Понадобятся: заявка, само решение, сопроводительное письмо, квитанция с чеком об оплате за публикацию (2300 р.).
2. Кредиторам. Заказное письмо вместе с уведомлением или при помощи курьерской службы. Отправляется отдельно каждому кредитору.
3. Работникам ООО. Письменное уведомление об их увольнении в связи с ликвидацией. После принятия решения на собрании учредителей отправляется каждому работнику.
4. Службе занятости. Уведомление о массовом высвобождении работников по причине закрытия ООО. После принятия решения в порядке очерёдности. (Постановление Совмина № 99 от 5.02.1993).

Шаг #3: Налоговая проверка

ООО почти всегда проходят через выездную налоговую проверку (НК РФ, ст. 89). О её необходимости или отмене решают представители налоговой службы. Проверка проводится в обычном рабочем режиме, но требует предварительной подготовки определённой документации.

Налоговым инспекторам нужно будет представить копии учредительных документов, правоустанавливающие документы, производственные приказы.

От бухгалтерии понадобятся: кассовая и первичная документация, данные всех видов деклараций за период, начинающийся с последней налоговой проверки, или же за всё время деятельности организации (если в это время проверок не было).

Без выездной проверки со стороны налоговой провести ликвидацию коммерческой организации можно при соблюдении определённых условий.

ООО должно иметь одного учредителя, безукоризненную отчётность за всё время предпринимательской деятельности, отсутствие задолженностей, должников на момент ликвидации.

Нулевой баланс, а также полное отсутствие деятельности последние три года также могут быть причинами отказа в проверке.

Требование кредитора о включении задолженности в промежуточный и ликвидационный балансы должника

ООО «СКНВ» ОГРН: … ИНН: … Адрес местонахождения: … Адрес, указанный в опубликованном сообщении о ликвидации:Ликвидатору ООО «СКНВ» П.Ю.Н. Копия: МИФНС № 46 по г. Москве Адрес: 125373, г. Москва, Походный пр-д., домовладение 3, стр. 2 Копия: Инспекция ФНС № 31 по г. Москве Адрес: 121351, г. Москва, ул. Молодогвардейская, д. 23, корп.1. Копия: ООО «Т» (участнику ООО «СКНВ») ОГРН: … ИНН: … Адрес: … От Кредитора: ООО «ВСГ» Адрес для корреспонденции: … Электронная почта: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. Тел: 8(495) 507-98-07
  • В настоящем документе содержатся требования ООО «ВСГ» к ликвидационной комиссии (ликвидатору) ООО «СКНВ» (Должнику), которое находится в стадии ликвидации, о включении задолженности (долга) в размере_____________ рублей в промежуточный ликвидационный и ликвидационный балансы.
  • Настоящие требования направлены на соблюдение ООО «СКНВ», ликвидатором и учредителями указанной организации действующего законодательства РФ, а также на добровольный возврат Должником Кредитору денежных средств.
  • I. Обществу с ограниченной ответственностью «ВСГ» (Кредитору) на основании официальных данных Федеральной налоговой службы России стало известно о следующем:

1. Обществом с ограниченной ответственностью «СКНВ» (Должником) было принято решение о ликвидации Должника, принятое учредителями Должника и зарегистрированное в федеральной налоговой службе 06 мая 2014 года.

2. Обществом с ограниченное ответственностью «СКНВ» было опубликовано сообщение № 26 (486) от 02.07.2014 года о ликвидации юридического лица.

3. Ликвидатором ООО «СКНВ» является П.Ю.Н.

Никаких уведомлений о ликвидации ООО «СКНВ» ООО «ВСГ» (Кредитор)не получало. Данное обстоятельство в совокупности с нижеизложенными обстоятельствами свидетельствуют о наличии у Должника(ликвидируемой организации) признаков недобросовестности, подтверждают неправомерные действия ликвидатора, указывают на намерение ликвидатора причинить вред ООО «ВСГ» (Кредитору).

II.

Между обществом с ограниченной ответственностью «ВСГ» (далее по тексту также – «КРЕДИТОР») и обществом с ограниченной ответственностью «СКНВ» (далее по тексту также – «ДОЛЖНИК») были заключеныдоговор субподряда № ___ от 03 ___ 2013г. (далее по тексту также – «Договор № 1») и договор субподряда № ___от 14 ___ 2013 г. (далее по тексту также – «Договор № 2»).

К сожалению, работы, предусмотренные Договором № 1 и Договором № 2, Должником не выполнены, результаты работ не достигнуты.

Более того, Кредитором перечислены в адрес Должника денежные средства в размере ____ (____) рублей 00 копеек. В связи с вышеназванными обстоятельствами и неисполнением Должником своих обязательств, предусмотренных Договорами № 1 и № 2,Кредитору нанесен значительный ущерб.

Как было указано выше, Кредитором были произведены оплаты, не предусмотренные условиями Договора № 1 и Договора № 2. При этом работы Должником не выполнены, результаты не достигнуты.

Никаких правовых оснований у Должника для удержания денежных средств, перечисленных Кредитором, не имеется.

Следовательно, Должник неосновательно получил (сберег) за счет Кредитора денежные средства в размере ____ (____)рублей 00 копеек.

Какие-либо правовые оснований у Должника для удержания денежных средств в размере ____ (____)рублей 00 копеек отсутствуют, поскольку работы в предусмотренные Договором № 1 и № 2 сроки не выполнены, сроки действия указанных Договоров закончились, документы, подтверждающие выполнение работ отсутствуют.

Читайте также:  Как вернуть излишне уплаченную сумму налогов после ликвидации ип?

III. В связи с неисполнением Должником своих обязательств, предусмотренных Договором № 1, неправомерным удержанием Должником денежных средств, причинением Кредитору убытков ООО «ВСГ» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с требованиями о взыскании с Должника денежных средств в размере ________ рублей ____ копеек, из них:

  1. ______________ рублей – сумма неосновательного обогащения;
  2. ______________ рублей – сумма процентов за пользование чужими денежными средствами;
  3. ______________ рублей – сумма взыскиваемой неустойки.
  4. Кроме того, Кредитором заявлены требования о взыскании с Должника государственной пошлины в размере____ рублей, судебных расходов в размере ____ рублей.

Арбитражным судом г. Москвы указанному делу присвоен номер № А40-_________.

Определением Арбитражного суда г. Москвы от 08 ______ 20___ г. указанное дело назначено к судебному разбирательству на 26 ____ 201__ г. (копия прилагается к настоящему документу).

  • В связи с неисполнением Должником своих обязательств, предусмотренныхДоговором № 2, неправомерным удержанием Должником денежных средств, причинением Кредитору убытков ООО «ВСГ» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с требованиями о взыскании с Должникаденежных средств в размере _______ рублей _____ копеек, из них:
  • ______________ рублей – сумма неосновательного обогащения;
  • ______________ рублей – сумма процентов за пользование чужими денежными средствами;
  • ______________ рублей – сумма взыскиваемой неустойки.
  • Кроме того, Кредитором заявлены требования о взыскании с Должника государственной пошлины в размере _________ рублей, судебных расходов в размере __________ рублей.

Арбитражным судом г. Москвы указанному делу присвоен номер № А40-______/1___. Определением Арбитражного суда г. Москвы от 03 ________ 201__ г. указанное дело назначено к судебному разбирательству на 04 ________ 201___ г. (копия прилагается к настоящему документу).

Таким образом, Кредитор в судебном порядке потребовал с Должника оплаты долгов (задолженностей).

Ликвидатору Должника П.Ю.Н. доподлинно известно о наличии неисполненных Должником обязательств перед Кредитором, потребовавшим оплаты долгов (задолженностей) в судебном порядке, о наличии судебных разбирательств, связанных со взысканием долгов (задолженностей) с Должника в общем размере ________ (______________) рублей _____ копеек.

IV. В соответствии со статьей 61 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее также – ГК РФ) ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Согласно статье 63 ГК РФликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица.

По состоянию на текущую дату Должник не уведомлял ООО «ВСГ» о ликвидации юридического лица.

В соответствии с Постановлением Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г. №14449/12 и Постановлением Президиума ВАС РФ № 7075/11 при ликвидации юридического лица заявление о государственной регистрации, а также ликвидационный баланс, на основании которых формируется соответствующая часть ЕГРЮЛ, являющегося федеральным информационным ресурсом, должны содержать достоверную информацию.

Установленный ст.

61 — 64 ГК РФ порядок ликвидации юридического лица не может считаться соблюденным в ситуации, когда ликвидируемому должнику и его ликвидатору было достоверно известно о наличии неисполненных обязательств перед кредитором, потребовавшим оплаты долга, в том числе путем инициирования судебного процесса о взыскании задолженности, при этом ликвидатор письменно не уведомил данного кредитора о ликвидации должника и не произвел расчета с ним.

В таком случае представление в регистрирующий орган ликвидационного баланса, не отражающего действительного размера обязательств перед названным кредитором, следует рассматривать как непредставление документа, содержащего необходимые сведения.

Общий правовой подход Президиума ВАС РФ, приведенный в Постановлении № 7075/11, сводится к недопустимости внесения в ликвидационные балансы явно недостоверных сведений — составления балансов без учета обязательств ликвидируемого лица, о наличии которых было доподлинно известно.

Согласно ст.

63 ГК РФ ликвидационная комиссия и ликвидатор прежде всего должны совершать действия, направленные на разрешение надлежащим образом вопросов, касающихся расчетов с кредиторами, в том числе заблаговременно направлять известным им кредиторам письменные уведомления, с тем чтобы последние имели реальную возможность реализовать право на предъявление требований в пределах срока, установленного ликвидационной комиссией, ликвидатором.

Направление кредитору уведомления о ликвидации юридического лица по истечении срока предъявления требований не является надлежащим в смысле абз. 2 п. 1 ст. 63 ГК РФ. Более того, пунктом 1 ст. 63 ГК РФ на ликвидатора возложена обязанность принять меры к выявлению кредиторов, а также письменно уведомить кредиторов о ликвидации юридического лица.

Ликвидационный баланс должен быть составлен после завершения расчетов с кредиторами в силу п. 5 ст. 63 ГК РФ, который в последующем передаётсяв регистрирующий орган.

V. В целях недопустимости внесения в ликвидационный баланс явно недостоверных сведений, в частности, составления баланса без учета обязательств ликвидируемого ООО «СКНВ», о наличии которых доподлинно известно ликвидатору, пресечения утраты возможности получения денежных средств от ликвидированного ООО «СКНВ»

ТРЕБУЮ:

  1. 1.

    Включить в промежуточный ликвидационный баланс ООО «СКНВ» задолженность в пользу ООО «ВСГ» по договору субподряда № ___ от 03 ________ 201__ года в размере _________рублей___копеек, из них:

  2. ______________ рублей – сумма неосновательного обогащения;
  3. ______________ рублей – сумма процентов за пользование чужими денежными средствами;
  4. ______________ рублей – сумма взыскиваемой неустойки.
  5. 2. Включить в промежуточный ликвидационный баланс ООО «СКНВ» задолженность в пользу ООО «ВСГ» по договору субподряда № ___ от 14 ___ 201____ года в размере рублей ___ копеек, из них:
  6. ______________ рублей – сумма неосновательного обогащения;
  7. ______________ рублей – сумма процентов за пользование чужими денежными средствами;
  8. ______________ рублей – сумма взыскиваемой неустойки.
  9. 3. В течение 7 (семи) календарных дней с момента получения настоящего требования погасить имеющуюся задолженность перед ООО «ВСГ» по договору субподряда № ___ от 03 ___ 201___ года в размере __________рублей ___ копеек, из них:
  10. ______________ рублей – сумма неосновательного обогащения;
  11. ______________ рублей – сумма процентов за пользование чужими денежными средствами;
  12. ______________ рублей – сумма взыскиваемой неустойки.
  13. 4. В течение 7 (семи) календарных дней с момента получения настоящего требования погасить имеющуюся задолженность перед ООО «ВСГ» по договору субподряда № __________ от 14 _________ 201___ года в размере ____________ рублей ___ копеек, из них:
  14. ______________ рублей – сумма неосновательного обогащения;
  15. ______________ рублей – сумма процентов за пользование чужими денежными средствами;
  16. ______________ рублей – сумма взыскиваемой неустойки.

В случае отказа ликвидатораООО «СКНВ» в удовлетворении настоящих требований, уклонения от их рассмотрения и предоставления ответа в разумный срок (7 календарных дней с момента получения настоящего требования) ООО «ВСГ» будет вынуждено обратиться в Арбитражный суд г. Москвы с требованиями о приостановлении процедуры ликвидации ООО «СКНВ», взыскании указанных сумм с ликвидатора ООО «СКНВ», а также возмещения убытков.

Также ООО «ВСГ» оставляет за собой право на обращение в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании ООО «СКНВ» несостоятельным (банкротом) с возложением ответственности на учредителей ООО «СКНВ» и ликвидатора ООО «СКНВ».

Приложения:

1. Копия определения Арбитражного суда г. Москвы от 08 _____ 201___ г. –1 экз.

2. Копия определения Арбитражного суда г. Москвы от 03 _____ 201___ г. – 1 экз.

В целях мирного (досудебного) урегулирования спора Вы можете связаться посредством использования телефонной связи с представителем ООО «ВСГ» по телефонам: 8 (495) 507-98-07 (Рыбай А.С.).

Представитель ООО «ВСГ»

(по доверенности, прилагается)

Рыбай А.С.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *