Подойдет ли для полиграфии СНО доходы 6%??

Подойдет ли для полиграфии СНО доходы 6%??После статьи о новом законопроекте для самозанятых граждан мы стали получать много вопросов от читателей с просьбой пояснить, можно ли будет стать самозанятым гражданином при том или ином виде деятельности.

Спрашивают, смогут ли стать самозанятыми таксисты, репетиторы, сапожники, фотографы и так далее и так далее… Люди зарабатывают на жизнь самыми разными способами, вариантов очень много! Что можно ответить на такие вопросы?

Нет никакого официального списка разрешенных видов деятельности для самозанятых!

Если вы внимательно прочитаете законопроект, то поймете, что никакого списка с конкретными видами деятельности не предусмотрено! Тогда почему так часто задают этот вопрос?

Действительно, в 2017 и 2018 годах такой список был предусмотрен, причем, всего из трех позиций:

  1. По присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  2. По репетиторству;
  3. По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Подробнее читайте здесь.

Скорее всего, из за этого возникает так много вопросов.

Но согласно новому законопроекту на 2019-2020 год никакого конкретного списка по видам разрешенной деятельности нет! Как и на последующие годы, но об этом читайте ниже.

И как во всем этом разобраться?

Нужно понимать, что неважно, чем вы будете заниматься (кроме запрещенных видов деятельности, но об этом ниже). Самое главное, чтобы вы соответствовали критериям самозанятого гражданина.

Заниматься вы можете чем угодно (кроме того, чем запрещено, см. ниже), просто ответьте себе на вопрос: “Я соблюдаю критерии, которые нужно учитывать для самозанятых?”

Подойдет ли для полиграфии СНО доходы 6%??

Какие ограничения накладываются на виды деятельности самозанятых граждан?

Чтобы не заставлять вас перечитывать законопроект, выделим самое главное из него.

1. Самозанятые граждане это:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией  полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность,  доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

То есть,

  • вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
  • не сможете работать по агентскому договору;
  • не сможете добывать полезные ископаемые;
  • не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
  • не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.

3. Ограничение по годовому доходу есть?

Да, есть. Не более 2 400 000 рублей в год.

Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности).

4. Еще есть ограничения по видам доходов:

  1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  11. доходы в натуральной форме.

5. Какие есть ограничения для ИП?

Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.

Но при этом нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

6. Самое главное!

Начиная 1 января 2020 года регистрация самозанятых разрешена в следующих регионах РФ:

  1. Москва
  2. Московская область
  3. Калужская область
  4. Республика Татарстан
  5. Санкт-Петербург
  6. Воронежская область
  7. Волгоградская область
  8. Ленинградская область
  9. Нижегородская область
  10. Новосибирская область
  11. Омская область
  12. Ростовская область
  13. Самарская область
  14. Сахалинская область
  15. Свердловская область
  16. Тюменская область
  17. Челябинская область
  18. Красноярский край
  19. Пермском край
  20. Ненецкий автономный округ
  21. Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
  22. Ямало-Ненецкий автономный округ
  23. Республике Башкортостан

Важное обновление статьи!

Стало известно, в каких регионах РФ разрешат регистрацию самозанятых граждан, начиная с 1 июля 2020 г.

Какие регионы добавились к списку после 1 июля 2020 года?

  1. Амурская область
  2. Архангельская область
  3. Астраханская область
  4. Белгородская область
  5. Брянская область
  6. Владимирская область
  7. Ивановская область
  8. Иркутская область
  9. Калининградская область
  10. Кемеровская область
  11. Кировская область
  12. Костромская область
  13. Курганская область
  14. Курская область
  15. Липецкая область
  16. Мурманская область
  17. Новгородская область
  18. Оренбургская область
  19. Орловская область
  20. Пензенская область
  21. Псковская область
  22. Рязанская область
  23. Саратовская область
  24. Смоленская область
  25. Тверская область
  26. Томская область
  27. Тульская область
  28. Ярославская область
  29. Алтайский край
  30. Камчатский край
  31. Краснодарский край
  32. Ставропольский край
  33. Приморский край
  34. Хабаровский край
  35. Республика Алтай (не путайте с Алтайским краем)
  36. Бурятия
  37. Дагестан
  38. Кабардино-Балкария
  39. Республика Коми
  40. Крым
  41. Мордовия
  42. Саха (Якутия)
  43. Хакасия
  44. Карелия
  45. Удмуртия
  46. Чувашия
  47. Севастополь
  48. Чукотский автономный округ
  49. Еврейская автономная область
  50. Республика Адыгея (с 3 июля 2020 года)
  51. Ульяновская область (с 9 июля 2020 года)
  52. Республика Тыва (с 9 июля 2020 года)
  53. Республика Северная Осетия-Алания (с 24 июля 2020 года)

Итого получается, 23+ 53 =  76 регионов РФ, где разрешена регистрация самозанятых граждан, начиная с июля 2020 года.

Если вы не ведете деятельность в этих субъектах РФ, то не получится стать самозанятым. Придется подождать, когда и ваш регион подключится к этой программе.

Изменится ли список видов деятельности в 2020 году?

Нет, не изменится, так как официального списка попросту нет ????

Но обсуждается возможность распространения нового налога для самозанятых начиная с 2020 года по всей РФ. Видимо, первые результаты понравились властям и Минфин совместно с ФНС начали проработку этого вопроса. Уже в декабре 2019 года был опубликован новый закон, в котором разрешили еще в 19 регионах регистрацию самозанятых:

Список регионов России где разрешат самозанятость в 2020 году

Но общие принципы не изменятся, так как в самом законе прописан мораторий на 10 лет на запрет его изменений. То есть, те ограничения (как и разрешения), сохранятся в 2020 году. А значит, статья останется актуальной и в 2020 году.

Изменился лишь список регионов, где разрешена регистрация самозанятых граждан.

Единственное, что еще должно измениться — разрешат регистрацию самозанятых по всей Российской Федерации. Более того, обсуждается возможность запуска этого проекта по всей РФ уже с 1 июля 2020 года.

10 самых частых вопросов:

1. Можно ли стать самозанятым, если есть долги?

Поступил интересный вопрос читателя: может ли стать кто-то самозанятым, если есть долги? Например, перед банком есть долг, по алиментам, и так далее?

Могут ли долги создать проблемы при регистрации? Ответ читайте в этой статье.

2. Наемный сотрудник может стать самозанятым и сдавать квартиру в аренду?

Один из самых частых вопросов на сайте. Задают его те, кто официально устроен в какой-либо компании и сдает в аренду квартиру (то есть, жилое помещение).

Да, можно.

Но вот нежилые помещения сдавать в аренду самозанятым нельзя. Подробности читайте здесь.

3. Можно ли работать по агентским договорам?

Сейчас многие предприниматели выстраивают свои небольшой бизнес на основе агентских договоров. Например, продают товар и получают свою комиссию.

Но разрешена ли работа по агентским договорам для самозанятых?

Ответ здесь.

4. Госслужащий может стать самозанятым?

После запуска пилотного проекта по самозанятым гражданам стали раздаваться вопросы от тех, кто являются госслужащими.

Имеют ли они право получить статус самозанятого и платить НПД? Для тех кто не знает, НПД — это налог на профессиональный доход.

Прочтите ответ здесь, пожалуйста.

5. Что такое приложение «Мой налог»? Где его скачать?

Главной особенностью пилотного проекта является то, что регистрацию можно пройти при помощи своего смартфона. Без личного визита в налоговую инспекцию, за несколько минут.

Читайте также:  Что лучше применять ккт, бсо, онлайн-кассу при деятельности детских аттракционов?

То есть, скачиваете приложение на свой смартфон и регистрируетесь как самозанятый. Эта процедура занимает несколько минут, без похода в ФНС:

Приложение “Мой Налог” опубликовано для Android и iPhone. Где скачать официальную версию?

6. А что насчет пенсии для самозанятых?

Самозанятые знают, что им необязательно платить страховые взносы на пенсионное страхование. Могут платить, а могут и не платить.

  • Но следует знать, что если самозанятый гражданин не будет добровольно платить взносы на пенсионное страхование, то и пенсионного стажа не будет.
  • Рано или поздно люди озадачиваются этим вопросом.
  • Пенсия для самозанятых: что нужно знать, чтобы шел страховой стаж?

7. А если деятельность самозанятого ведется в нескольких регионах?

  1. Предположим, что кто-то встал на учет, как самозанятый гражданин, в одном из четырех регионов, где проходит пилотный проект по самозанятым.

  2. И, что важно, деятельность ведет не только в одном из этих четырех регионов, но и в других регионах, где не проходит пилотный проект по самозанятым.

  3. Так можно? Ответ в этой статье:

Как быть, если деятельность самозанятого ведется в нескольких регионах? Можно ли платить НПД?

8. Как подтвердить свой доход? Например, для получения кредита?

В х читатели волнуются относительно того, как самозанятые граждане смогут подтвердить свой доход.

Например, как доказать подозрительным банкирам свой доход при получении кредита?

Где взять справку 2-НДФЛ? Возможно ли это? Читаем ответ здесь:

Как самозанятые могут подтвердить свой доход? Где получить справку 2-НДФЛ?

9. Что насчет льгот? Они есть вообще?

Самые продвинутые читатели проекта стали спрашивать, есть ли льготы для самозанятых граждан? Может быть, что-то предусмотрено в законе для пенсионеров, инвалидов или есть другие тонкости для отдельных категорий?

Читаем здесь: Какие есть льготы и налоговые вычеты для самозанятых?

10. Можно ли работать с клиентами из любых регионов РФ?

Одним из условий получения статуса плательщика налога на профессиональный доход (НПД) является место ведения деятельности в одном из четырех регионов: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан (+ 19 регионов, которые подключатся к проекту с 1 января 2020 года)

Но клиентами самозанятого гражданина могут быть лица из других регионов. Можно ли им оказывать услуги? Или клиенты должны быть из того же региона, что и место ведения деятельности?

Ответ на этот вопрос в статье:

Можно ли работать с клиентами из любых регионов РФ (где не проходит эксперимент по самозанятым гражданам)?

Заключение

Если вы понимаете, что соблюдаете все требования по самозанятым гражданам, то смело можете рассматривать эту возможность для того, чтобы пройти регистрацию и стать самозанятым.

Рекомендованные статьи:

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ

Усн 6% или 15%: как выбрать? — сбербанк

  3 МИН

УСН 6% или 15%?

Каждый, кто платит налоги по упрощённой системе, хоть раз задавал себе этот вопрос. При выборе «упрощёнки» важно с самого начала дать на него правильный ответ — от этого зависит прибыльность вашего бизнеса, а изменить выбор можно будет только со следующего календарного года.

  • УСН 6%
  • Налогом по ставке 6% облагается вся выручка.
  • УСН 15%

Налогом по ставке 15% облагается разница между доходами и расходами. Если затраты окажутся больше выручки, платить всё равно придётся — как минимум 1% от дохода.

Спланируйте свои расходы. Чем они больше — тем больше аргументов в пользу УСН «доходы минус расходы». Как правило, если расходы меньше 60% от доходов — выбирайте УСН 6%, чтобы не переплачивать.

Чем больше сотрудников — тем привлекательнее выглядит УСН 15%. Там все страховые взносы за себя и работников можно записать в расходы, а вот на УСН 6% уменьшить налог можно только на половину от суммы взносов. Мастеру маникюра, работающему в одиночку как ИП, скорее всего, выгоднее платить УСН 6%, а небольшой кофейне, которая платит аренду и зарплату бариста, стоит присмотреться к УСН 15%.

Много планируете вкладывать на старте? При УСН 6% эти затраты списывать нельзя, а вот УСН 15% даст возможность списать часть из них и снизить сумму налога.

Платите торговый сбор? На эту сумму можно уменьшить налог (при УСН 6%) или включить её в расходы (при УСН 15%). Посчитайте, когда сумма налога будет меньше.

  • Регион имеет значение! В некоторых регионах ставки УСН могут быть и ниже 6% и 15%. Например, в Санкт-Петербурге «упрощенцы» платят по системе «доходы минус расходы» всего 7% налога.
  • На УСН 15% все расходы придётся подтверждать чеками и актами, иначе налоговая может решить, что вы намеренно занижаете прибыль. Так что готовьтесь выбирать надёжных поставщиков и тщательно оформлять все документы.

Усн 6% и 15%: что выгоднее?

  • Отличие этих двух систем состоит в объекте налогообложения.
  • В одном случае УСН облагается вся выручка по ставке 6%, а в другом только разница между доходами и расходами по ставке 15%.
  • Мы говорим об общепринятых ставках УСН 6% или 15%, но в регионах они могут быть и ниже для определенных видов деятельности, если местные власти выпустили соответствующий нормативный акт.
  • Поэтому, прежде чем приниматься за расчеты и решать, какой вид упрощенки выбрать, поинтересуйтесь ставками, действующими у вас.
  • Также при выборе учтите тот факт, что сменить объект налогообложения можно будет только с начала календарного года, направив заявление в ФНС.
  • Первый вариант можно выбирать тогда, когда трат предстоит не так много или их не будет вообще.
  • Если, к примеру, предприниматель оказывает услуги по составлению бухгалтерской отчетности, но при этом офис не арендует, то можно считать, что затрат у него нет.

Мелочь на канцтовары и интернет в расчет не берем. В этом случае выбор очевиден – выгоднее платить 6% с выручки.

А вот если оказываются услуги, предполагающие уплату аренды, покупку материалов, инструментов и т.д., то тут уже нужно смотреть соотношение.

Считается, что переходить на объект «Доходы минус расходы» имеет смысл в том случае, если расходы будут составлять более 60%. Но не все так просто.

Выручка предпринимателя Петрова за год составила 1 млн. руб.

Из них затраты – 650 тыс. руб.

  1. Посчитаем, что при таких данных лучше: УСН 6% или 15%:
  2. 1 000 000 х 6% = 60 000 руб.
  3. (1 000 000 – 650 000) х 15% = 52 500 руб.
  4. Казалось бы, все ясно – нужно выбирать второй вариант, потому что там сумма меньше.
  5. Но есть еще фиксированные и дополнительные страховые взносы, которые при 6% можно вычитать из рассчитанной суммы, а при 15% включать в расходы.
  6. Посчитаем, что выйдет у Петрова с учетом взносов:
  7. Фиксированные взносы в 2018 году – 32 385 руб.
  8. Дополнительные взносы с суммы, превышающей 300 000:
  9. (1 000 000 – 300 000) х 1% = 7 000 руб.
  10. Итого предприниматель должен заплатить взносов за себя
  11. 32 385 + 7 000 = 39 385 руб.
  12. Вычитаем их из рассчитанного УСН по ставке 6%:
  13. 60 000 – 39 385 = 20 615 руб.
  14. Или включаем в затраты при расчете налога по ставке 15%:
  15. (1 000 000 – 650 000 – 39 385) х 15% = 46 592 руб.
  16. Видите, ситуация поменялась, и выгоднее стало платить налог с доходов.

Этот пример для предпринимателя, у которого нет сотрудников. Если сотрудники есть, то картина будет другая, ведь тогда налог можно будет уменьшить не больше, чем наполовину.

Поэтому важно учесть все нюансы, иначе при неверном выборе придется переплачивать до конца года.

Если да, то уменьшать налог с доходов на сумму страховых взносов за себя и работников можно будет максимум на 50%, а вот включать в состав затрат их можно в полном объеме.

Его так же, как и страховые взносы, можно вычитать из налога или включать в расходы в зависимости от выбранного объекта. Ограничение на уменьшение налога в этом случае не действует.

Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу на их величину, нужно, чтобы все они были подтверждены накладными, актами, чеками, и занесены в Книгу учета доходов и расходов.

В противном случае налоговая может обвинить вас в необоснованном занижении прибыли и наложить штраф. Если выберете объект «Доходы минус расходы», нужно будет тщательно выбирать поставщиков и следить за оформлением документов.

Многие думают, что если затраты будут равны или даже превысят выручку, то не надо будет ничего платить в бюджет. Это не так. На режиме УСН 15% есть понятие минимального налога.

  • Рассчитывается он так:
  • Выручка х 1%
  • Полученная сумма сравнивается с налогом, рассчитанным обычным способом по ставке 15%, и в бюджет уплачивается та, что окажется больше.

При УСН 15% убытки прошлых периодов можно включать в расходы текущего периода и тем самым уменьшать налоговую базу. При УСН 6% убытки никак не учитываются и на сумму будущих платежей не влияют.

Учитывайте и временные затраты. Если будете платить налог с доходов, то в КУДиР можно заносить только поступления, а если с разницы между выручкой и расходами, то и все траты нужно отражать в Книге, а также собирать и хранить документы.

Читайте также:  Как отменить ликвидацию ООО ?

Какой бы объект вы ни выбрали, вести учет будет легко и просто с сервисом «Моё дело». Это умный помощник, который сделает за вас всю рутинную работу:

  • рассчитает налоги, зарплату и взносы;
  • заполнит декларации и отчеты;
  • сформирует КУДиР;
  • разнесет суммы по счетам и сгенерирует проводки, если ведется бухучет.

В сервисе можно также оформлять и выставлять счета и первичные документы, осуществлять платежи и отправлять электронные отчеты.

Пользователи могут задавать вопросы экспертам и получать консультации, в том числе по выбору режима и объекта налогообложения.

Система интегрирована с другими удобными сервисами, такими как ROBOKASSA, Эвотор, Lifepay, b2bfamily, Яндекс.Касса.

Это позволит максимально автоматизировать рабочие процессы, обойтись меньшим количеством сотрудников и освободить время для других задач.

Если у вас совсем нет времени заниматься учетом и отчетностью, передайте их на аутсорсинг в «Мое дело. Бухгалтер».

  1. Результат будет тот же, как если бы вы наняли в штат команду опытных и квалифицированных бухгалтеров, только за гораздо меньшие деньги.
  2. В этом случае вам точно не придется думать, что выгоднее: УСН 6% или 15%, ведь специалисты сами произведут расчеты и учтут все нюансы, а также предложат пути оптимизации налогов.
  3. С нами выгодно, удобно и спокойно!

Интернет-магазин на коленке: Кто же выбирает УСН 6%? — Личный опыт на vc.ru

В России есть Упрощенная Система Налогообложения (УСН) с 2 моделями: 6%*ДОХОДЫ (УСН6%) и 15%*ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ (УСН15%, в некоторых регионах России другая ставка, но в моем это 15%). Какая система выгоднее?

В х к предыдущему посту

Несколько человек выразили мнение, что кристально ясно, что гораздо выгоднее платить 15% с доходы минус расходы, чем 6% с дохода. Так ли это?

Теория гласит, что чем ниже маржинальность тем выгоднее схема «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ» и точка перелома – маржинальность = 40%. Если маржинальность выше 40%, то выгоднее платить 6% от ДОХОДА, если ниже, то выгоднее платить 15% от ДОХОДА минус РАСХОДЫ.

Маржинальность — это доля прибыли в выручке. (Не путать с нацекной!) Она считается по формуле – 100%*(Доход – Расходы)/Доход (также могут использоваться термины «Выручка» вместо «Доходы» и «Себестоимость» вместо «Расходы», суть не меняется)

Например, мы продаем 3 разных типа пончиковпо 100 рублей, а себестоимость пончиков у нас 40, 60 и 80 рублей с учетом всех накладных расходов. Тогда для пончика за 40 рублей нам выгоднее платить 6% с Доходов, для пончиков за 60 без разницы, а для пончиков за 80 выгоднее платить 15% от доходов минус расходы.

Её величество, мать ее, практика со своими нюансами

Нюанс 1 – Плохая новость, помимо налога ИП должен платить еще отчисления в ПФР и страховые взносы.

«С 1 января платежи ИП за себя в 2019 году на пенсвзносы составят 29 354 руб. плюс 1 процент с дохода, который превышает лимит 300 000 рублей + 6 884 руб. независимо от дохода в ФФОМС»

Хорошая новость, ИП на 6% может уменьшить НАЛОГ на сумму платежей в ПФР и ФФОМС. Т.е.

НАЛОГ = ДОХОД * 6% — Платежи в ПФР – платежи в ФФОМС

А ИП на 15% может уменьшить НАЛОГОВУЮ БАЗУ на сумму платежей в ПФР и ФФОМС т.е.

НАЛОГ = (ДОХОД — РАСХОД — Платежи в ПФР – платежи в ФФОМС) * 15%

Проще говоря схема на УСН 15% получает на 85% меньше вычета от этих платежей чем УСН 6%, что в целом дохера.

Нюанс 2 – ты не можешь просто списать все свои траты, которые ты понес в периоде в расходы этого периода и уменьшить налоговую базу на эту сумму, даже если у тебя есть все чеки и прочее.

Надо все эти вещи грамотно по бухгалтерии проводить и списывать. Например, ты не можешь списывать товары, которые ты закупил, но еще не продал.

Скажем ИП за квартал продал пончиков типа «А» на 100 000 (у которых себестоимость 50 000 рублей) и закупил пончиков типа «Б» на 100 000 рублей, но еще их не продал.

Ожидание: Доход = 100 000, Расход = 100 000, Налог = 0.

Реальность: Доход = 100 000, Расход = 50 000, Налог = 7500

Нюанс 3 – эту бухгалтерию кто-то должен вести. Если ты головастый и у тебя полно времени – флаг тебе в руки, веди бухгалтерию сам, но в большинстве случаев придется нанять бухгалтера на сопровождение. Цены бывают разные, те люди, что меня устраивали просили 4000 в месяц за нужные услуги.

ИП с доходом 2 000 000 в год, и расходами 1 500 000, даже предположим, что все расходы, которые ИП понес, он успешно списал и уменьшил налоговую базу на эту сумму. Считаем:

После вычета платежей в ФФОМС и ПФР схема УСН6% становится на 300р выгоднее чем УСН15%, даже без учета бухгалтерского сопровождения.

Я думал о том, чтобы перейти на 15%, но для себя понял, что выгоднее оставаться пока на 6%. Для разного бизнеса выгодны разные схемы налогообложения. В вообще оптимально вообще иметь 2 фирмы, на одной из которой будут все затраты и низкомаржинальные заказы, а на другой только высокомаржинальные.

Так, что ИМХО — если вы только открываетесь первый раз, не уверены, что выбрать, берите Доходы 6%. Если вы точно решили использовать УСН15%, то 3 раза проверьте все расчеты и проконсультируйтесь с бухгалтером, чтобы не вляпаться потом.

Усн 6 или 15%: что лучше выбрать

Предпринимателей и организации, переходящие на упрощенную систему налогообложения, в первую очередь интересует вопрос о том, что лучше: УСН 6 или 15%? Ведь, выбранную ставку нельзя изменить до конца года. А от нее зависит налоговая база и размер отчислений. Поэтому при выборе варианта нужно все тщательно взвесить.

Особенность УСН 6%

Для объекта «доходы» оплата налога происходит по ставке 6% со всех финансовых поступлений, в том числе внереализационных, независимо от суммы затрат в отчетном периоде. Учет ведут кассовым методом.

Авансовый платеж рассчитывают по итогам квартала. Формула для определения налога такова:

Налог=Доходы х 6%

Преимущество

Коммерсанты на УСН, имеющие сотрудников, могут уменьшить налог за счет уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности (кроме профзаболеваний), добровольного страхования. Эти затраты могут сократить упрощенный налог максимум на половину.

Когда работников нет, размер снижается за счет страховых взносов за себя в Пенсионный фонд и федеральный медстрах.

ПРИМЕР
ИП работает без сотрудников. За 2016 год доход составил 500 000 руб. Тогда налог на УСН 6% – 30 000 руб. Взносы, которые коммерсант вносил за себя в 2016 году, составили 28 633,5 руб. В итоге, сумма упрощенного налога к уплате равна 1 366,5 руб.

Недостаток

При расчете налога в общем плане учитывают только доходы. Но на практике величина затрат не всегда регулярна и иногда превышает запланированные лимиты и ожидания. Если это будет происходить часто, применение УСН 6% обернется убытками.

Особенности УСН 15%

  • Упрощенцы, выбравшие для себя ставку 15%, делают платеж с разницы между доходами и затратами (с прибыли). Формула для расчета такова:
  • Налог=(Доходы-Расходы)х 15%
  • При определении налоговой базы затраты входят в нее, если:
  • нужны для деятельности предприятия;
  • упомянуты в НК РФ (ст. 346.16);
  • оплачены, что подтверждено документально (есть кассовые чеки, выписки по расчетному счету, платежные поручения и т. п.);
  • реально имели место и об этом факте свидетельствуют накладные, акты получения услуг и др.

Также см. «Включение НДФЛ в расходы при УСН».

Преимущество

Отчисление налога происходит пропорционально результатам деятельности организации, ИП. Полностью отсутствует риск заплатить налога больше, чем размер своей чистой прибыли.

Но упрощенцы должны знать: по итогам года налог не может оказаться меньше 1/100 части от всего дохода. 1% – минимальная доля, которая обязательно должна быть отдана в казну. Также см.

«Минимальный налог на УСН в 2016 году».

Недостаток

Некоторые совершенные затраты подтверждают двумя типами документов: на их оплату и получение для дальнейших действий их предмета. При отсутствии одного из них невозможно рассчитывать на уменьшение налоговой базы. Зачастую, доказательством не могут быть только квитанция, БСО, договор или счет на оплату.

Какой УСН лучше выбрать: 6 или 15%

Когда затраты обычно отсутствуют или перманентно незначительны, целесообразно использовать УСН 6%. Применять эту ставку выгодно организациям и ИП, расходы которых не превышают 60% от доходов. А налогообложение по ставке 15% выгоднее бизнесу, имеющему маленький уровень рентабельности и небольшие наценки.

ПРИМЕР
Фирма «Космос» получила за квартал доход 120 000 руб. Расходы составили 80 000 руб. Сумма налога составит:

  • на УСН 6%: 120 000 х 6% = 7200 руб.
  • на УСН 15%: (120 000 – 80 000) х 15% = 6000 руб.

При увеличении расходов до 87 000 руб. отчисления по УСН 15% составят 4950 руб., тогда выгоднее использовать – доходы за вычетом затрат. Но если затраты уменьшатся до 68 000 руб., компания обязана заплатить 7800 руб. Значит, для нее лучше выбрать УСН 6%.

Читайте также:  Надо ли сдавать отчет по страховым взносам, если ип на енвд зарегистрирован с сотрудниками, но их не имеет?

Стоит помнить о вычитаемых суммах, способных уменьшить платежи в бюджет. Они не могут быть больше половины налога упрощенца, применяющего УСН 6%. А объект налогообложения «доходы за вычетом затрат» выгоден ИП и организациям, если верно такое равенство:

(Доходы-Расходы) х 15% < Доходы х 6% - Вычеты

Сразу дать однозначный ответ, что лучше: УСН 6 или 15%, иногда затруднительно. Упрощенцу следует внимательно просчитать сумму своих расходов: насколько она велика и возможно ли отклонение от нормы и ожиданий. Только так можно принять правильное решение о способе налогообложения.

Бухгалтерские услуги во ВладивостокеРегистрация ООО и ИП во Владивостоке

Если вы хотите вести предпринимательскую деятельность эффективно и успешно, то у Вас нет выбора: Вам придется (хотя бы поверхностно) разобраться в системах налогообложения.

А тем, у кого все же нет времени и кто хочет получить совет от профессионала «здесь и сейчас», мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению.

1. Самая первая, основная, появившаяся в современной капиталистической России раньше других, — это ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, или ОСН.

Данная система налогообложения является самой затратной для предпринимателя как по времени, так и по финансам: на общей системе налогообложения требуется вести полноценный бухгалтерский учет в форме двойной записи (что требует серьезных знаний, для чего бухгалтеров учат в ВУЗах по 5 лет), требуется достаточно людских, временных и, конечно же, финансовых ресурсов.

На общей системе налогообложения платятся следующие налоги:

  • Налог на прибыль – 20%
  • НДС (налог на добавленную стоимость) – 18%
  • Налог на имущество – 2,2%
  • Земельный налог (если у организации есть земельные участки)
  • Транспортный налог (если у организации есть транспортные средства)

Кроме того, если имеются сотрудники, то платятся:

1) НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Тут правильнее сказать так: платите этот налог не Вы, а Ваши сотрудники (налог удерживается с ИХ зарплаты), но обязанность по его удержанию и перечислению лежит именно на Вас – на работодателе – 13% от начисленной зарплаты;

2) Страховые взносы (в фонды социального и медицинского страхования и в пенсионный фонд) – в общей сумме 30% от начисленной зарплаты.

При этом на общей системе налогообложения льготы по уплате страховых взносов отсутствуют.
Безусловно, общая система налогообложения является самой затратной с точки зрения налоговой нагрузки.

Однако у общей системы налогообложения есть и свои преимущества, каких нет, например, на упрощенной системе налогообложения.

2. Упрощенная система налогообложения, она же «упрощенка», УСН, УСНО. Сложность и затратность применения общей системы налогообложения препятствовали развитию малого предпринимательства в России, поэтому в 1995 г. для развития малого бизнеса была предложена к применению упрощенная система налогообложения.

  • Находясь на «Упрощенке», Вы не платите:
  • — Налог на прибыль в размере 20% (вместо него – либо 6% от доходов, либо 15% от «доходов минус расходы»)
    — НДС (налог на добавленную стоимость)
  • — Налог на имущество (кроме имущества, налог по которому исчисляется с кадастровой стоимости)
  • Но Вы продолжаете платить:
    — Земельный налог (если у Вас есть земельные участки)
  • — Транспортный налог (если у Вас есть транспортные средства)
  • и не освобождаетесь от налогов и взносов по сотрудникам:

— НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Тут правильнее сказать так: платите этот налог не Вы, а Ваши сотрудники (налог удерживается с ИХ зарплаты), но обязанность по его удержанию и перечислению лежит именно на Вас – на работодателе – 13% от начисленной зарплаты;
— Страховые взносы (в фонды социального и медицинского страхования и в пенсионный фонд) – в общей сумме 30% от начисленной зарплаты. При этом на общей системе налогообложения льготы по уплате страховых взносов отсутствуют.

Важно! На УСН по сравнению с ОСН есть ряд льгот относительно взносов. Так, например, существует целый перечень видов деятельности, по которым «упрощенцы» могут применять пониженные тарифы страховых взносов. Перечень достаточно обширный:

  1. — производство пищевых продуктов;
    — текстильное и швейное производство;
    — производство мебели;
    — образование;
    — здравоохранение;
    — строительство;
    — ремонт и техобслуживание автотранспортных средств;
    — транспорт и связь;
  2. — другие виды деятельности.

Смотрите п.8 ч.1 ст. 58 Федерального закона №212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования», возможно, найдете там свой вид деятельности.

Упрощенная система налогообложения существует в 2 вариантах:

  • «Упрощенка «доходы», или «Упрощенка 6%»
  • «Упрощенка «доходы минус расходы», или «Упрощенка 15%»

Что это значит?

«Упрощенка «доходы», или «Упрощенка 6%», означает, что Вы платите 6% от полученных доходов. При этом Ваши расходы никого не интересуют. Они могут превышать доходы, или их может не быть вообще, но Вы должны заплатить налог в размере 6% от полученных доходов. Например, заработали 100 000 руб., из них 6 000 руб. отдайте государству.

«Упрощенка «доходы минус расходы», или «Упрощенка 15%», означает, что Вы платите 15% от разницы между доходами и расходами. Например, Вы заработали 100 000 руб., расходы составили 63 000 руб., налог 15% Вы должны заплатить в размере 5 550 руб.: (100 000 – 63 000)х0,15 = 5 550 руб.

Важно! «Упрощенку» «доходы минус расходы» целесообразно применять лишь в том случае, когда расходы составляют 60% и более от доходов. Если взять предыдущий пример, то мы увидим, что расходы 63 000 составили 63% от доходов, что уже дает меньший налог к уплате по сравнению с упрощенкой «доходы».

Если же наши расходы составят, например, 57 000 руб. (доля расходов – 57%), то налог составит уже 6 450 руб., что больше при применении «Упрощенки «доходы».

Ситуация Доходы Расходы Доля расходов Ставка налога Сумма налога Рекомендуемый режим
Расходы не учитываются: незначительны, отсутствуют или не подтверждены 100 000 6% 6 000 «УСН–доходы»
Расходы = 60% от доходов 100 000 60 000 60% 15% 6 000 Если доля расходов = 60%, то не важно, что выбирать: 6% или 15%
100 000 60 000 60% 6% 6 000
Расходы больше 60% 100 000 63 000 63% 15% 5 550 Лучше выбирать УСН-15% (налог ниже)
Расходы меньше 60% 100 000 57 000 57% 15% 6 450 Лучше выбирать УСН-6% (налог будет ниже)

Однако у «упрощенки 15%» есть 2 существенных недостатка:

1. Перечень расходов, которые можно учесть, закрытый. Все эти расходы перечислены в ст. 346.16 НК РФ.

Так, например, расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги указаны в данном перечне расходов, а на кадровое обслуживание – нет. Это означает, что расходы на бухгалтерское обслуживание уменьшат ваш налог, а на кадровое обслуживание – нет.

*
* Это одна из причин, по которой мы не выделяем кадровое обслуживание в отдельную услугу при заключении договоров с нашими клиентами

2. Даже если у Вас убытки, т.е. расходы превышают доходы, Вы должны по итогам года заплатить минимальный налог – 1% от полученных доходов. Согласитесь, весьма оригинальная позиция у наших законодателей: имея убытки, еще и заплати 1% от доходов, которые и так меньше, чем расходы!

У «упрощенки 6%» есть еще одно преимущество: исчисленный налог (в нашем примере – 6 000 руб.

) Вы можете уменьшить в 2 раза: если у Вас есть сотрудники, и вы платите страховые взносы, то можете уменьшить этот налог на сумму уплаченных взносов (но не более чем на 50%!), а если Вы индивидуальный предприниматель, не имеющий сотрудников, — то можете уменьшить налог на 100% уплаченных Вами «за себя» взносов (подробнее см. в статьях «Налоги и отчетность у ИП» и «Фиксированные взносы ИП: что это и сколько»).

Вернемся к нашему примеру: Вы исчислили налог в размере 6 000 руб., при этом уплатили взносов – 4 500 руб. Вы можете уменьшить свои 6 000 до 3 000 руб. (уменьшаете 6 000 на сумму взносов, но, так как взносы превышают 50 % от суммы налога (4 500 – это 75% от 6 000), то уменьшить свой налог вы можете только на 50%, т.е. на 3 000 руб.

Однако для применения «упрощенки» есть ряд ограничений.

Вы не можете применять УСН, если:

  • численность работников превышает 100 чел.
  • остаточная стоимость основных средств составляет 100 млн. руб.
  • в вашей организации доля участия других организаций составляет более 25%
  • у вас есть филиалы / представительства
  • ваши доходы за год превысили 64 млн. руб. (для 2014 г.) и 68,8 млн. руб. (для 2015 г.)

Кроме того, существуют ограничения по видам деятельности.

Не вправе применять УСН:

  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • лица, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением
  • общераспространенных полезных ископаемых;
  • организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  • организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные организации;
  • микрофинансовые организации.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *