Положена ли мне отсрочка по налогам ?

В связи со сложной ситуацией из-за коронавируса в стране введена отсрочка по налогам для ИП в 2020 году. Помощь будет осуществляться за 1 и 2 квартал: в законодательном акте прописаны отдельные требования к тому, кому положены отсрочки.

Обратите внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с нашим юристом внизу экрана или позвонить по телефону: +7 (800) 700-93-02 ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ. Бесплатный звонок для всей России.

Особенности отсрочка по налогам 2020

Положена ли мне отсрочка по   налогам ?

Сложная ситуация в стране требует определенных шагов со стороны государства – упрощенный порядок принятия законопроектов или отсрочка в обязательных выплатах, таких, как налог на прибыль. Изменения регулируются Федеральным законом N 102-ФЗ. Что он предполагает: продление сроков уплаты обязательных сборов.

Некоторые группы граждан вправе рассчитывать на частичное освобождение от уплаты налогов или полное освобождение от страховых и других взносов. Первостепенно правительство продлило сроки для субъектов МСП. В список входят лица, чья деятельность пострадала в связи с коронавирусом: физические лица. В расчет берутся все отрасли экономики.

В связи с продлением сроков, остается неизменным система подачи отчетности. Официально подать отчетность на прибыль таких организации, как ООО, за 1 квартал текущего года необходимо было до 28 июля 2020.

Уплата страховых взносов – отдельная часть законодательного акта. Система также упрощена. Отсрочки касаются выплат за март и май текущего года. Отсрочку дают на 4 месяца: помощь для субъектов СМСП. Они должны быть включены в единый реестр на март текущего года. Помощь направлена на все пострадавшие отрасли.

Рассрочка действует только на платежи со сроком уплаты в 2020 году. Она не распространяется на акцизы или налог на добычу определенного ресурса – их придется оплачивать по старым правилам с указанными сроками.

Рассрочка предполагает, что не будет ни пени, ни взысканий за просроченные выплаты. В период рассрочки необходимо вносить платежи частями – каждый месяц.

Кто может оформить

Отдельное внимание уделили перечню организаций, рассчитывающих на помощь.

Правительство определило размер помощи и условия предоставления:

  1. Организациям УСН, ЕСХН за 2019 год рассрочка составляет полгода – учитывается только налог на прибыль.
  2. Дополнительно отсрочен срок уплаты налогов, исключением является НДС, НПД или авансовые выплаты.
  3. Льгота продлена на полгода по уплате налога на 1 квартал.
  4. За второй квартал – на 4 месяца.
  5. Для ИП продлена выплата по НДФЛ, вычисленный из деятельности, до 3 месяцев.
  6. Продлено погашение авансовых платежей для транспорта и имущества. Дополнительно продлены условия по земельному налогу.

Положена ли мне отсрочка по   налогам ?

Общее положение: за 1 квартал придется выплатить задолженности до 30 октября, за 2 квартал до 30 декабря текущего года.

Специальный режим предполагает наличие отдельного списка организаций. К ним относятся все организации, включенные в СОНКО: по постановлению правительства РФ. Второй вариант – организация в составе НКО. Они в большей степени пострадали от ситуации с коронавирусом.

Причины для оформления

Новые правила действуют на задолженности, авансовые выплаты, страховые взносы – если организация или ИП платит их, они вправе получить отсрочку. Взносы за травматизм, штрафы также входят в число отсроченных, если они возникли  в 2020 году.

Отдельное внимание уделяется тому, входит организация в перечень, представленный в законодательном акте. Помощь нацелена на всех, кто пострадал из-за коронавируса.

Основания для получения рассрочки:

  1. Снижение дохода минимум на 10%.
  2. Снижение дохода от реализации товаров, услуг минимум на 10%.
  3. Снижение доходов, облагаемых НДС, минимум на 10%. Критерий используется, если объем реализации товара, упавшего в продаже, составляет половину общего объема реализации.
  4. Получение убытка по декларации за текущий год, если в 2019 убытков не было.

Для расчета доходов и расходов сравниваются показатели нескольких кварталов – выбирается аналогичный период, но в 2019 году.

Законодательный акт

Постановление от 02.04.2020 № 409 утверждает механизм рассрочки по обязательным платежам – всем, кто пострадал из-за коронавируса. Основные правила приведены в приложении к постановлению.

Положена ли мне отсрочка по   налогам ?

Согласно законодательному акту, рассрочка предоставляется индивидуально, также индивидуально рассматривается каждое отдельное дело: после подачи заявления.

С постановлением от 24.04.2020 № 570 в разделе правил также произошли перемены. В нем содержится полный перечень организаций, нуждающихся в помощи со стороны государства.

Какие документы необходимы для оформления

Порядок оформления льготы един для всех ИП и организаций. Отдельный порядок отведен для предоставления дополнительного срока для тех, кто пострадал от стихийного бедствия или под действием других обстоятельств.

Рассрочку по травматизму или по взносам предоставляют в ФСС – за основу берется информация от налоговых органов. Они принимают решение о целесообразности отсрочки.

Второй важный момент – дополнительные документы. В них есть необходимость, если запрашиваемый срок, превышающий полгода. Заявитель обязан прикрепить обязательство: составленное в письменном виде, где лицо обозначает срок погашения всей суммы и предоставляет информацию об обеспечении.

Обеспечением является недвижимость – ее официальная стоимость превышает общую сумму обязательного взноса. Обязательным является график погашения общей суммы. В качестве залога подается поручительство или гарантия банка.

ФНС привела образец единого заявления, а также перечня обстоятельств: когда и под каким предлогом ИП вправе просить об отсрочке. На сайте ФНС предоставлен образец заявления, а также пустые бланки для скачивания, если необходимо. Если планируется перенесение сроков до 6 месяцев, подтверждающая документация не требуется.

Куда подавать заявление об отсрочке по налогам

Основа для получения послаблений – заполненное заявление. Есть 2 варианта – личное обращение в налоговую службу, или дистанционная подача: функция доступна в связи с коронавирусом. Обращение происходит по месту жительства ИП. В заявлении обязательно указывают срок необходимой отсрочки.

Положена ли мне отсрочка по   налогам ?

Если заявитель является крупным налогоплательщиком, заявление подается в межрегиональную инспекцию: где он был поставлен на учет, как крупнейший налогоплательщик.

Отказ в отсрочке: возможные причины

Причин для отказа есть несколько. В первом случае на заявителя заведено уголовное дело по правонарушениям, касаемо налогообложения.

Во втором случае есть все основания полагать, что с помощью отсрочки ИП пытается скрыть определенную сумму. Не полагается помощь гражданам, планирующим в скором времени покинуть России и получить место жительства в другой стране.

Заключение

Налогообложение – сложная, но комплексная система. Во время карантина из-за коронавируса, со стороны государства были предприняты все возможные меры, чтобы облегчить жизнь гражданам и отдельным организациям со сниженной прибылью. Отсрочка по налогообложению доступна на несколько месяцев. Пеня за нее не начисляется ни одному предпринимателю.

ПредыдущаяСледующаяОбратите внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с нашим юристом внизу экрана или позвонить по телефону: +7 (800) 700-93-02 ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ. Бесплатный звонок для всей России.

Порядок и основания отсрочки по налогу, помощь адвоката а процедуре

   Как получить отсрочку по уплате налога? Головная боль многих предпринимателей и простых граждан-налогоплательщиков.

   Наш налоговый адвокат поможет Вам: профессионально, на выгодных условиях и в срок. Звоните сейчас!

Положена ли мне отсрочка по   налогам ?

Порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога

   Виды налогов, на которые предоставляется отсрочка или рассрочка наиболее часто:

  1. Налог на доходы физических лиц;
  2. Налог на имущество находящееся в собственности лиц;
  3. Налог на транспорт;
  4. Налога на землю.

   Время платежа переносится по любому налогу, сбору, штрафу и пени, уплачиваемые, как по общей налогооблагаемой системе, так и по системе специального режима налогообложения.

Читайте также:  Как документально оформить излишний остаток по онлайн-кассе?

А это и при упрощенной, и при временной системе оплаты налогов.

Стоит отметить, что налоги организации при несвоевременной выплате их государству, могут подлежать отсрочке лишь при тщательной проверке балансов и сдачи отчетности за прошлые периоды.

  •    На вопрос, как получить отсрочку по уплате налога, специалисты отвечают, что причиной для ее получения является материальное положение организации или ИП, которое стало причиной невозможности платить своевременно налоги.
  •     Для получения отсрочки (рассрочки) по уплате налога следует подать в налоговые службы заявление о предоставлении отсрочки по уплате налога, образец которого можно найти в интернет ресурсах или заказать составление у нашего профессионала, ведь найденное не будет учитывать индивидуальную особенность Вашего случая.
  • ВНИМАНИЕ: в случае отказа налогового органа, вам потребуется подача жалобы в налоговый орган (читайте подробнее по ссылке).

Основания для предоставления отсрочки по налогу или взносу

Положена ли мне отсрочка по   налогам ?

  • полученный ущерб – если ущерб фирма получила в силу независящих обстоятельств, например, стихийное бедствие, технокатастрофа и т.д.;
  • фирма выполнила свои обязательства по контракту своевременно, но при этом не получила оплату, или же она задерживается на момент оплаты налогов;
  • если фирма оплатит налоговые обязательства, то могут иметь место признаки банкротства;
  • являясь физлицом, ваше имущественное положение не дает на данном этапе оплатить налог;
  • если ваша компания ведет деятельность сезонного характера.

   Кроме, того дополнительные причины на предоставление отсрочки по налогам могут устанавливаться определенными контролирующими органами. Хочется отметить, что анализ налоговой политики в последнее время становится все сложнее и сложнее. Это связано с тем, что в государстве происходят изменения, которые требуется прослеживать, а главное понимать.

Куда обращаться за отсрочкой по налогам?

   Интересует отсрочка по платежам федерального значения? Вам следует обращаться в ФНС. При этом заявление об отсрочке уплаты налогов и остальная документация передается в службу.

Если вас интересует возврат суммы излишне уплаченного налога в таком случае, вам также необходимо подавать заявление в налоговую службу, приложив ваши реквизиты для переведения вам возвращенных денежных средств.

Внимание: смотрите видео по теме налоговой проверки и спорах с налоговыми органами, задавайте свой вопрос в х к ролику и получайте бесплатный совет адвоката на канале YouTube, главное не забудьте подписаться:

Как составить заявление об отсрочке (рассрочке) уплаты налогов?

Заявление предоставляется в письменном виде, в нем указывается:

  • сумма налога – общая;
  • какие сборы уплачивает субъект;
  • есть ли штрафы или санкции;
  • сумма пени, которая должна быть уплачена;
  • сроки.

    К заявлению прилагается еще и определенный пакет документов, в который входит анализ финансового состояния, подтверждающие документы о существовании факторов невыплаты обязательств по налогообложению или возможность их возникновения. График выплат по отсрочке и прогноз доходов фирмы.

   При подаче заявления, вам необходимо убедится, что у вас отсутствуют причины для отказа в предоставлении отсрочки в уплате налогов. Помните, отсрочка не будет вам предоставлена если:

  • против заявителя уже возбуждено уголовное дело по статье предусматривающей уплату налогов;
  • против заявителя возбуждено исполнительное производство по части взыскания налогового сбора;
  • у налогового органа будут иметься основания полагать, что рассрочка или отсрочка не приведут к погашению задолженности перед государством;
  • не прошло 3 года с того момента, как налоговый орган вынес решение по отказу в предоставлении рассрочки лицу, подавшему заявление.

Образец заявления о рассрочке уплаты налогов

В Межрайонную ИФНС№ 31 России

по Свердловской области

г. Екатеринбург, ул. Мичурина,239.

  1. От ООО «…»
  2. ЗАЯВЛЕНИЕ
  3. О предоставлении рассрочки об уплате налога

Отсрочка по налогам в 2020 году. Кому предназначена и кто ее может получить?

Положена ли мне отсрочка по   налогам ?

Обязанность уплаты налогов и сборов прописана в Конституции РФ (статья 57). В Налоговом кодексе России определены нормы экономических «взаимоотношений» коммерческих структур и граждан с государством. При неисполнении обязательств или нарушении установленных сроков внесения платежей, полагаются штрафы.

Несмотря на достаточно жесткие требования, относительно сроков и полноты внесения платежей в бюджет, в статье 64 НК РФ предусмотрена отсрочка по налогам (рассрочка) при наличии на то у налогоплательщика определенных оснований. То есть, легальное изменение срока их уплаты при ухудшении финансового положения, на основании представленного заявления, возможно. А тем более в условиях коронакризиса.

Отсрочка или перенос сроков уплаты? Чем отличаются эти льготы?

Правительственные меры поддержки предпринимательства в условиях пандемии коронавирусной инфекции предусматривают предоставление ряда льгот по проведению налоговых платежей. Постановление № 409 от 2 апреля ввело в действие следующие способы поддержки предпринимателей:

  • перенос срока внесения платежей;
  • индивидуальная отсрочка по оплате налогов.

При кажущемся сходстве двух способов предоставления льгот МСП (малое/среднее предпринимательство) во время коронакризиса, они кардинально отличаются между собой. И различие настолько существенное, что ФНС выпустила несколько разъяснений с ответами на часто встречающиеся вопросы представителей бизнеса.

Во многих регионах налоговыми службами организованы семинары в формате видеоконференции, относительно правил получении отсрочки, а также требований к представителям бизнеса.

Предлагаю разобраться, кто может претендовать на эти льготы. Какое между этими механизмами поддержки различие? Что нужно, чтобы воспользоваться ими?

♦ Перенос сроков внесения налоговых платежей

«Перенос сроков» предполагает пролонгацию периода оплаты определенных налоговых обязательств представителями МСП. Для этого даже не требуется подача заявления в местную ИФНС. Срок оплаты продлевается без участия плательщика налогов.

Эта мера господдержки коммерческих структур распространяется на субъекты МСП из наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции отраслей экономики, зарегистрированные на 01.03.2020. Правительственным постановлением предусмотрено автоматическое изменение срока оплаты налогов на 3 – 6 месяцев. Льгота доступна по следующим платежам, которые требуется оплатить в 2020-м году:

  • налог на прибыль структур, работающих по ЕСХН (Единый сельхозналог), а также платежей представителей МСП, находящихся на УСН (упрощенная система налогообложения) за 2019-й год — на полгода;
  • НДФЛ (также за прошлый год), который платится ИП, работающими по ОСНО (общая система налогообложения) — на три месяца;
  • налоги (аванплатежи) за I квартал 2020-го — на полгода (кроме НДС, налогообложения профессионального дохода и платежей в качестве налогового агента);
  • налоги и аванплатежи за II квартал и I полугодие 2020-го — на 4 месяца (кроме НДС, налогообложения профессионального дохода и платежей в качестве налогового агента);
  • «патентного» налога, который необходимо заплатить во II квартале — на четыре месяца.

Отсрочка и рассрочка по налогам: новые разъяснения

Правительство предусмотрело дополнительные основания в правилах предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, авансовых платежей, страховых взносов (далее – правила).

Мы уже писали об отсрочке по уплате налогов и взносов для малого и среднего бизнеса – в статье «Коронавирус. Новые сроки уплаты налогов для бизнеса». В этом материале более подробная информация о том, кто может получить отсрочку или рассрочку. Напомним, что меры поддержки определены постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. Изучить текст постановления вы можете здесь.

Компания «КонсультантПлюс» образована в 1992 году. Является разработчиком справочной правовой системы КонсультантПлюс. Пользователи системы – бухгалтеры, юристы и другие специалисты, работа которых связана с применением законодательства.

Система КонсультантПлюс содержит федеральное законодательство, законодательство 85 субъектов РФ, судебную практику, консультации, комментарии, готовые решения и Путеводители с разъяснениями практических вопросов, международные правовые акты, законопроекты и многое другое.

В основе КонсультантПлюс лежат современные программные технологии, которые постоянно совершенствуются. Персональные профили позволяют настраивать систему с учетом профессиональных потребностей специалистов. Каждому пользователю в любом уголке страны доступны все сервисы КонсультантПлюс.

Региональные информационные центры Сети КонсультантПлюс работают во всех крупных городах и множестве населенных пунктов России.

Читайте также:  Определен перечень дорогих а/м, по которым необходимо платить повышенный налог в 2020 году

Пробный доступ к КонсультантПлюс

Новыми основаниями могут воспользоваться:

  • организации и ИП, которые работают в сферах, наиболее пострадавших из-за коронавируса. Принадлежность к пострадавшим отраслям определяют по основному виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на 1 марта 2020 года;
  • стратегические, системообразующие и градообразующие организации, которые пострадали из-за коронавируса и не относятся к указанным выше сферам деятельности. Такие организации определяются отдельными решениями правительства;
  • организации или ИП, которые предоставили отсрочку арендной платы по торговым объектам недвижимости в соответствии с требованиями правительства. Такие арендодатели должны быть включены в перечень, который составляет уполномоченный орган исполнительной власти и в электронном виде направляет налоговикам. В перечень будут включены только те налогоплательщики, которые соответствуют определенным критериям (например, основной вид деятельности, вид разрешенного использования земельного участка под торговым объектом и т.д.).

По каким платежам предоставят

Для юрлиц и ИП из пострадавших отраслей, а также для стратегических, системообразующих и градообразующих предприятий отсрочку или рассрочку предоставляют по таким обязательным платежам, срок уплаты которых наступил в 2020 году:

  • авансовым платежам по налогам;
  • страховым взносам (не всем заинтересованным лицам).

Нужно иметь в виду, что отсрочка или рассрочка не предусмотрена:

  • по акцизам и НДПИ – для организаций и ИП пострадавших отраслей, указанных в перечне, который приведен в приложении к правилам предоставления отсрочки или рассрочки;
  • по страховым взносам, НДС, акцизам, НДПИ и НДД – для стратегических, системообразующих и градообразующих организаций, а также для юрлиц и ИП пострадавших отраслей, не названных в приложении к правилам.

До 24 апреля исключения были одинаковыми для всех – акцизы и НДПИ. Если лицо до этой даты успело подать заявление, уточнение списка исключений на него не распространяется.

Отсрочку или рассрочку по взносам на травматизм предоставляет ФСС на основании информации от налоговых органов о принятых решениях о предоставлении отсрочки или рассрочки.

Что же касается арендодателей, то для них предусмотрена отсрочка:

  • по налогу на имущество организаций и авансовым платежам по нему;
  • земельному налогу и авансовым платежам по нему;
  • налогу на имущество физлиц.

Отсрочку арендодатели могут получить только в отношении платежей, срок перечисления в бюджет которых наступил в 2020 году.

Откройте ИП удаленно. Без уплаты госпошлиныПодать заявку

Дополнительные основания для отсрочки или рассрочки

Отсрочку или рассрочку предоставляют, если выполняется хотя бы одно условие:

  • снижение доходов более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров, работ, услуг более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке, более чем на 10%. Этот показатель используется в том случае, если объем такой реализации составляет более 50% от общего объема реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;
  • получение убытка по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года, если за 2019 год убытка не было. Наличие убытка определяется по декларации за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подается заявление об отсрочке или рассрочке.

Размер доходов определяют по законодательству о налогах и сборах.

Чтобы рассчитать снижение доходов, нужно сравнить показатели квартала, предшествующего кварталу подачи заявления на отсрочку или рассрочку, и показатели аналогичного периода 2019 года.

Если налогоплательщик был зарегистрирован только в прошлом году, то сравнивают показатели двух кварталов, предшествующих кварталу, в котором подается заявление.

Для организаций на общем режиме налогообложения размер доходов определяется на основании декларации по налогу на прибыль. Размер доходов от реализации товаров (работ, услуг) устанавливается по данным декларации по НДС за соответствующий налоговый период.

Каков общий порядок предоставления

По всем вопросам, которые не урегулированы правилами, нужно руководствоваться общим порядком предоставления отсрочки и рассрочки для лиц, которым причинен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы.

Не применяются запреты предоставлять отсрочку (рассрочку), если:

  • в отношении заинтересованного лица идет производство по делу о налоговом правонарушении, административное производство или таможенное дело;
  • ранее были нарушены условия отсрочки, рассрочки или инвестиционного кредита;
  • сумма рассрочки превышает сумму чистых активов организации.

Кроме того, не применяются ограничения и условия, предусмотренные статьей 63 Налогового кодекса РФ. Данная статья определяет органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов.

По утвержденным правилам решение об отсрочке или рассрочке принимает налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица.

Если же организация — крупнейший налогоплательщик, то решение принимает налоговый орган по месту ее учета в таком качестве.

Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по допоснованию нужно подать до 1 декабря 2020 года. Вместе с ним в инспекцию предоставляют:

  • обязательство соблюдать условия, на которых принимается решение об отсрочке или рассрочке, в течение всего периода изменения срока уплаты;
  • график погашения задолженности, если заинтересованное лицо претендует на рассрочку на период более шести месяцев;
  • обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей и страховых взносов, если период отсрочки или рассрочки превышает шесть месяцев. В качестве обеспечения предоставляют в залог недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает сумму налогов или страховых взносов, включаемых в график погашения задолженности. Вместо залога может быть предоставлено поручительство или банковская гарантия.

Формы заявления и обязательства рекомендованы ФНС.

Для определенных случаев предусмотрен особый порядок расчета сроков рассмотрения заявления об отсрочке или рассрочке. Речь идет о случаях, когда заявление подано до того, как организация или ИП представили в инспекцию отчетность, в которой:

  • исчислены указанные в заявлении налоги, авансовые платежи или взносы;
  • либо подтверждается право на отсрочку или рассрочку (например, снижение доходов).

Для таких заявлений срок рассмотрения считают со дня подачи всех документов.

Если на отсрочку или рассрочку претендует тот, кто применяет УНС, то данные, подтверждающие снижение доходов и т.д., он указывает в заявлении без представления обосновывающих документов. Эти данные инспекция проверит после подачи декларации за 2020 год.

На какой период предоставят отсрочку

Если меньший срок не указан в заявлении, отсрочку предоставляют на год, девять, шесть или три месяца в зависимости от размера снижения доходов, наличия убытков и категории налогоплательщиков.

Обратите внимание! Организациями, которые реализуют социально значимые товары (услуги), считаются такие организации, у которых за последние два квартала сумма реализации товаров и услуг по ставке НДС 10% составляет более 30% совокупной суммы реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав.

Отсрочка предоставляется с календарной даты, которая определена в Налоговом кодексе, региональном законе или муниципальном акте как дата исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по ним и страховых взносов.

На какой период предоставят рассрочку

Рассрочку по уплате налогов, авансовых платежей и страховых взносов можно получить при условии их перечисления ежемесячно равными долями начиная с месяца, следующего за месяцем принятия решения о предоставлении рассрочки. Срок рассрочки выбирает сам налогоплательщик в пределах установленных лимитов (см. таблицу).

Читайте также:  Подойдет ли для полиграфии СНО доходы 6%??

Рассрочка предоставляется с календарной даты, которая определена в Налоговом кодексе, региональном законе или муниципальном акте как дата исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по ним и страховых взносов.

Как получить отсрочку по налогам в период финансовых трудностей компании

Если у компании временные финансовые затруднения, есть шанс перенести налоговые платежи на будущие периоды и спасти бизнес от банкротства. Решение подскажет, когда предприятие вправе рассчитывать на отсрочку и как действовать финансовому директору.

Преимущества и недостатки

Подробные рекомендации со ссылками на нормативно-правовую базу – преимущество этого решения. Советы пригодятся компании, которая рискует обанкротиться, если вовремя не перечислит налоги в бюджет.

Чтобы временно снизить финансовую нагрузку на предприятие, обратитесь в инспекцию с заявлением об отсрочке налоговых платежей.

По каким налогам можно получить отсрочку платежа

Налоговый орган вправе разрешить компании отсрочить выплату:

  • федеральных налогов. Например, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций;
  • региональных налогов. Например, налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес;
  • местных налогов. Например, земельный налог;
  • страховых взносов.

Выплаты в федеральный бюджет можно отсрочить до трех лет, остальные суммы – до года. Например, компания выплачивает 3 процента налога на прибыль в федеральный бюджет и 17 в региональный. Значит, сумму в пределах 3 процентов можно отсрочить до трех лет, а 17 процентов – до года.

  • Вопрос: Можно ли получить отсрочку или рассрочку по доначисленным суммам налогов, штрафов и пеней
  • Законодательство позволяет компании получить отсрочку или рассрочку по доначисленным суммам налогов, штрафов и пеней.
  • Инспекторы откажут в отсрочке или рассрочке платежа, если на момент обращения:
  • контролеры не закончили налоговую проверку;
  • компания оспаривает решение налоговых инспекторов в суде или УФНС.

Чтобы временно приостановить выплату задолженности, обратитесь с заявлением в:

  • ФНС России – по федеральным налогам;
  • УФНС по региону регистрации компании – по региональным и местным налогам.

Контролирующий орган рассмотрит заявление и сообщит о своем решении в течение 30 рабочих дней.

Какие условия для отсрочки платежа по налогам требует законодательство

Компания может получить отсрочку платежа по налогам, если она:

  • пострадала из-за стихийного бедствия или технологической катастрофы;
  • не получила из бюджета деньги за товары или выполненные работы для государственных или муниципальных нужд;
  • рискует обанкротиться после выплаты налогов;
  • работает сезонно.

Чтобы получить отсрочку для таможенного НДС и таможенных пошлин, налогоплательщик должен делать поставки по международному договору РФ или ввозить скоропортящиеся товары на территорию РФ. Обратитесь к таможенникам с заявлением об отсрочке. Помните, размер отсрочки не должен превышать стоимость чистых активов компании.

Обратите внимание, отсрочка платежа для компании платная. Инспекторы начисляют процент, который нужно выплатить вместе с налогами. Исключение – два основания для отсрочки: компания пострадала от стихийного бедствия или не получила бюджетное финансирование.

Как получить отсрочку платежа по налогам

Если компания временно испытывает финансовые затруднения, попытайтесь изменить сроки выплаты налогов. Алгоритм действий такой:

  • проверьте, нет ли у компании обстоятельств, когда закон запрещает давать отсрочку платежа;
  • убедитесь, что предприятие рискует обанкротиться, если единовременно заплатит налоги;
  • выясните, по каким налогам нужна отсрочка платежа;
  • оформите банковскую гарантию, залог или поручительство;
  • подготовьте пакет документов;
  • подайте документы в налоговый орган;
  • получите решение инспекции.
  • контролирующие органы возбудили против компании уголовное дело за нарушение налогового законодательства;
  • инспекторы не закончили проверку предприятия;
  • налоговый орган считает, что налогоплательщик использует отсрочку, чтобы скрыть имущество;
  • компания нарушила условия отсрочки или инвестиционного налогового кредита за последние три года.

Основания для отказа. Инспекция не рассмотрит заявление об отсрочке платежа по налогам, если:

Если есть хотя бы одно из обстоятельств, не ждите положительного решения об отсрочке по налогам. Действующие решения налоговая отменит.

Финансовый анализ. Убедитесь, что компании грозит банкротство, если она вовремя выплатит налоги. Самостоятельно проанализируйте финансовое состояние компании. Ориентируйтесь на методику, которую законодатели утвердили приказом Минэкономразвития России от 18 апреля 2011 г. № 175. Учтите, налоговый орган проверит основание для отсрочки. Если угрозы банкротства нет, не стоит тратить время и переходить к следующим действиям. Инспекторы примут отрицательное решение

Обеспечение. Налогоплательщик должен обеспечить возврат суммы отсрочки и процентов. Воспользуйтесь банковской гарантией, залогом или поручительством. Если оформите банковскую гарантию:

  • избавитесь от риска утраты имущества или претензий от поручителей;
  • сэкономите время. Инспекторы дополнительно рассматривают залог и поручительство семь рабочих дней;
  • повысите шансы на положительное решение проверяющих, потому что минимизируете риски инспекции.

Вопрос: Как правильно оформить банковскую гарантию, чтобы обеспечить возврат отсрочки по налогам

Игорь Ямпольский, юрист компании «Лемчик, Крупский и Партнеры»

Распространенная причина, по которой инспекция отказывает в отсрочке по налогам, – ошибки в банковской гарантии. Чтобы повысить шансы компании и изменить сроки выплат, оформляйте гарантию внимательно. Убедитесь, что в документе указали:

  • дату выдачи;
  • принципала – налоговый орган;
  • бенефициара – налогоплательщик;
  • гаранта – банк;
  • сумму гарантии;
  • срок действия;
  • основание, чтобы выплатить гарантию, – требование инспекции.

Пропишите в гарантии условие, что, если компания не выплачивает проценты и суммы отсроченного налога, инспекция предъявляет документ банку и получает возмещение деньгами или имуществом банка. Обратите внимание, гарантию нельзя отзывать или передавать.

Срок действия должен быть не меньше шести месяцев после того, как закончится отсрочка. Гарантия не должна требовать от налогового органа документы, которых нет в статье 74.1 Налогового кодекса РФ. Например, копии требования об уплате налога.

Чтобы получить документ, обратить в любой банк из списка на сайте Минфина.

Документы. Чтобы получить отсрочку по налогам, подготовьте документы:

  • заявление;
  • доверенность на представителя, если заявление подписывает не генеральный директор;
  • перечень дебиторов с суммами и сроками подписанных договоров;
  • копии действующих договоров с контрагентами;
  • письменное обязательство компании о том, что она гарантирует соблюдать условия отсрочки;
  • график погашения задолженности по налогам;
  • документы и расчеты, которые подтверждают риск банкротства предприятия;
  • обеспечение отсрочки. Например, банковскую гарантию или заявление поручителя.

Дополнительно запросите у банков справки:

  • о ежемесячных оборотах компании за последние шесть месяцев в помесячной разбивке;
  • об остатках денежных средств на расчетных счетах;
  • о платежках, которые банк поместил в картотеку неоплаченных документов.

Если не соберете полный комплект или неправильно оформите документы, в отсрочке откажут. Если не знаете, как правильно оформить бумаги, проконсультируйтесь с инспекторами.

Документы подайте лично или направьте по почте в:

  • ФНС России – для отсрочки по федеральным налогам;
  • УФНС по месту регистрации компании – для отсрочки по региональным или местным налогам.

Если лично направляетесь в налоговый орган, требуйте поставить штамп о приеме документов.

Сроки. Инспекторы примут решение об отсрочке через 30 рабочих дней и в течение трех рабочих дней направят уведомление налогоплательщику

Если привлекаете поручителя или передаете имущество в залог налоговому органу, проверяющие дополнительно рассмотрят заявление за семь рабочих дней. Если обеспечение подходит, через пять рабочих дней с компанией подпишут договор залога или поручительства.

Чтобы обжаловать решение УФНС, обратитесь с жалобой в ФНС. Решение ФНС оспаривайте в суде.

Игорь Ямпольский, юрист компании «Лемчик, Крупский и Партнеры»

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *