С 2020 года изменятся ограничения для применения УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН), она же упрощенка, была создана для облегчения бухгалтерского и налогового учета, а также для снижения налоговой нагрузки индивидуальных предпринимателей и организаций малого и среднего бизнеса.

Данный налоговый режим могут выбрать индивидуальные
предприниматели и организации, если соблюдены следующие условия:

  • Сотрудников должно быть меньше 100 человек (если количество сотрудников составляет 101-130 человек, можно использовать УСН, но налог должен будет платиться по повышенной ставке. Такое нововведение появилось только в 2020 году).
  • Доход юридического лица должен составлять менее 150 млн рублей. С 1 июля 2020 года вступит в силу новое правило: если доход превышает 150 млн рублей, но при этом меньше 200 млн рублей, можно остаться на упрощенке, но при этом придется платить налог по повышенной ставке.
  • Остаточная стоимость также должна быть менее 150 млн рублей.

Для организаций:

  • Доля участия других организаций не должна превышать 25 %.
  • Организация не должна иметь филиалы.
  • Доходы за 9 месяцев не должны превышать 112,5 млн рублей.

При выборе упрощенки ИП освобождаются от уплаты налогов на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, а также на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора доверительного управления имуществом или договора простого товарищества.

Но для ИП сохраняются следующие выплаты:

  • Налог на доходы от предпринимательской
    деятельности
  • Налог на имущество, используемое в
    предпринимательской деятельности.

С 2020 года изменятся ограничения для применения УСН

Михаил Носков, эксперт сервиса Контур.Эльба:

«Про УСН предприниматели думают в первую очередь. Этот режим освобождает от НДС, уменьшает налог на доходы с 13 % до 6 % и упрощает учет настолько, что можно справиться даже без бухгалтера. Главное — в течение 30 дней после регистрации уведомить налоговую. Предприниматели порой забывают и оказываются на общем режиме до конца года».

Порядок расчета суммы налога

С 2020 года изменятся ограничения для применения УСН

Сумма налога исчисляется по следующей формуле:

С 2020 года изменятся ограничения для применения УСН

При выборе УСН налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения: «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (они же «Доходы минус расходы»).

В зависимости от выбранного объекта базовая ставка будет составлять 6 % или 15 %, соответственно. С 2020 года действуют также повышенные ставки, которые упоминались выше. Они составляют 8 % и 20 %.

Но бывают и исключения. В некоторых субъектах РФ в целях поддержки местных предпринимателей и владельцев малого и среднего бизнеса действуют льготные налоговые ставки при использовании УСН. К примеру, в Республике Крым до 2021 года ставки будут 4 % при объекте «доходы» и 10 % при объекте «доходы минус расходы».

В Татарстане при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» базовая ставка составляет 10 %, но для некоторых категорий действует ставка 5 %. В Москве базовые ставки 6 % и 15 %, но для тех, кто работает в сфере растениеводства и животноводства, ставка для объекта «доходы минус расходы» снижена до 10 %.

Таким образом, на упрощенке можно сэкономить, если зарегистрировать юридическое лицо в субъекте РФ с пониженной налоговой ставкой.

С 2020 года изменятся ограничения для применения УСН

Марат Самитов, директор компании «Авирта»:

«УСН „Доходы“ лучше выбирать тем, чей бизнес не сопряжен с большими расходами. Например, если ИП оказывает услуги, и ему не нужно покупать дорогостоящие материалы и оборудование. Также этот вариант УСН подходит тем, у кого расходы есть, но их нельзя подтвердить документально.

Если же расходов много и их легко подтвердить, имеет смысл рассмотреть объект налогообложения «Доходы минус расходы». При этом к расходам можно отнести только те, которые перечислены в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.

А для тех, у кого бизнес-модель построена на большом товарообороте, но при этом низкой марже, и кто выбрал УСН «Доходы минус расходы», наши законодатели придумали минимальный налог в размере 1 % от фактически полученного дохода.

Каким принципом они руководствовались, не очень понятно, то ли чтобы таким бизнесменам жизнь мёдом не казалась, то ли «с паршивой овцы хоть шерсти клок», но с помощью данного правила получается получить в казну чуть больше, чем при обычной схеме».

Чтобы было понятно, разберем это на примере.

Индивидуальный предприниматель получил за год 1 млн рублей прибыли. При этом расходы, которые он может подтвердить, составили 950 000 рублей.

С 2020 года изменятся ограничения для применения УСН

Получается, он должен был бы заплатить всего 7 500 рублей за год своей деятельности. Но вспоминаем про минимальный налог, и он в данном случае составит 10 000 рублей (1 000 000 * 1 %).

Разница всего в 2 500 рублей, но они останутся не в кошельке предпринимателя, а будут уплачены в качестве налогов.

Особенности УСН

С 2020 года изменятся ограничения для применения УСН

При использовании упрощенной системы налогообложения организации обязаны вести бухгалтерскую отчетность. ИП сам решает, вести ее или нет, для него данное условие не является строгим.

Налоговая отчетность ведется и организациями, и индивидуальными предпринимателями в книге учета доходов и расходов. Ее особенность в том, что расходы фиксируются тем периодом, когда произошла оплата, а не когда были проведены работы или иные мероприятия, связанные с расходами.

Декларации по упрощенке сдаются в налоговые органы ежегодно по итогам налогового периода. Организации должны предоставить информацию не позднее 31 марта следующего года. Для индивидуальных предпринимателей крайним сроком подачи декларации будет 30 апреля. Нарушение сроков сдачи декларации карается штрафами.

С 1 июля 2020 года для тех, кто выбрал объект «Доходы» и имеет онлайн-кассы, декларации будут отменены. Также для ряда налогоплательщиков с этой даты будет действовать УСН-онлайн.

Авансовые платежи по УСН необходимо выполнять ежеквартально.

Одним из минусов упрощенки является то, что ряд компаний, работающих по основной системе налогообложения, предпочитает не иметь дел с теми, кто не платит НДС, так как в этом случае облагаемая база тех, кто работает по ОСН, увеличивается.

С 2020 года изменятся ограничения для применения УСН

Марат Самитов, директор компании «Авирта»:

«ИП на УСН должен платить ежегодные фиксированные взносы за себя и еще 1 % с доходов свыше 300 000 рублей.

Взносы за себя и работников на УСН 15 % включают в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, а на УСН 6 % вычитают из налога.

Таким образом, на УСН 6 % предприниматели иногда вообще не платят налог, если страховые взносы больше рассчитанного налога. Но если у ИП есть сотрудники, он может уменьшить налог только в пределах 50 %».

Помимо общей и упрощенной системы налогообложения, для ИП существуют также и другие формы налогообложения: ЕСХН (сельхозналог), ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения).

Данные виды налогообложения подходят только для ИП с определенными видами предпринимательской деятельности и имеют ряд других ограничений, например, число наемных сотрудников при ПСН за налоговый период не должно превышать 15 человек.

Об этих системах налогообложения читайте в других материалах Финтолка.

А какую систему налогообложения используете вы? Хотели бы что-нибудь изменить в ней?

Усн с 2020 года: изменения, последние новости

Использование упрощенной системы налогообложения (УСН) подразумевает соблюдение определенных лимитов по доходам и стоимости основных средств, а также ряда других условий. С 2020 года в систему будут внесены некоторые изменения. Их должны знать не только те предприниматели, которые уже сейчас ее применяют, но и те, кто планирует на нее перейти.

Последние новости

Упрощенная система налогообложения – это один из способов расчета и уплаты налогов, который могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

УСН ориентирована для использования представителями малого и среднего бизнеса, и предполагает соблюдение определенных правил. Система регулярно подвергается изменениям, которые направлены на ее еще большее упрощение и открытость.

В 2020 году также планируется внедрение нововведений, однако, большинство из них еще не имеют документального подтверждения.

Увеличение лимитов

С 2020 года начинает действовать индексация предельных величин, предусмотренных для УСН, которая до этого времени была заморожена. Новые суммы будут рассчитываться с учетом утвержденного коэффициента. Для 2020 года утверждается коэффициент, равный 1. То есть,  Таким образом, для этого налогового периода лимиты остаются в пределах прежних границ:

  • доход за налоговый период – не более 150 000 000 р.;
  • остаточная стоимость основных средств (на основании данных бухгалтерской документации) – не более 150 000 000 р.

С 2021 года изменения предельных величин по УСН будут зависеть от показателей инфляции, на основании которых будет пересмотрена размер коэффициента.

С 2020 года изменятся ограничения для применения УСН

Новые ставки

В 2020 году Минфин предлагает внедрить федеральный закон для предпринимателей на УСН, который поможет им и дальше использовать специальный режим в случае незначительного отклонения от утвержденных условий.

Министерство предлагает внести правки в НК, которые подразумевают  использование повышенных ставок тем, кто превысил доход и/или численность сотрудников, установленных для данной системы.

Если ранее в случае превышения допустимых лимитов предприниматель был вынужден переходить на другие системы налогообложения, то в проекте Министерства для этого предусмотрены следующие положения:

  • для объекта налогообложения «доходы» при превышении лимита в пределах от 150 до 200 млн рублей налоговая ставка устанавливается в размере 8% (вместо 6%);
  • для объекта налогообложения «доходы минус расходы» при превышении лимита в пределах от 150 до 200 млн рублей налоговая ставка устанавливается в размере 20% (вместо 15%);
  • при превышении численности персонала от 100 до 130 человек налоговая ставка увеличивается до 8% («доходы») и 20% («доходы минус расходы») в зависимости от выбранного вида объекта налогообложения.
Читайте также:  Усн 6% без работников, уплата налогов, сроки?

Увеличенные ставки начинают действовать в случае превышения либо величины прибыли, либо количества работников, либо при нарушении одновременно двух этих требований. При превышении пограничных лимитов (200 млн и 130 человек) предприниматель не сможет в дальнейшем использовать УСН.

В 2020 году согласно основным условиям УСН налоговая ставка остается в пределах 6 и 15% для «доходов» и «доходов минус расходы» соответственно. Региональное правительство по собственной инициативе может изменять ее размер и устанавливать в пределах 1-6% для объекта налогообложения «доходы» и 5-15% — для объекта «доходы минус расходы».

Новые размеры ставок необходимо применять, начиная с квартала, в котором произошло превышение лимитов. Для налогоплательщиков с объектом «доходы» они будут действовать и следующий квартал.

Вернуться к прежним тарифам можно  будет при установлении доходов и численности до требуемого уровня (не более 150 млн и 100 человек).

Для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы» повышенные ставки будут работать в течение всего налогового периода и можно будет вернуться к установленным тарифам только с нового года.

С 2020 года изменятся ограничения для применения УСН

Данный федеральный закон Минфина еще находится в процессе рассмотрения и опубликован на официальном портале Федеральных проектов. Ознакомиться с полным текстом предложенных правок к НК можно по ссылке regulation.gov.ru. При утверждении закона планируется, что принятые изменения по УСН вступят в силу с 1 января 2020.

Отмена декларации

Разговоры об отмене деклараций для ИП на УСН, идут уже давно. В своем интервью для программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин заявил, что уже в 2020 году для пользователей УСН-онлайн значительно упростится отчетность. Соответствующая новость также была опубликована на официальном портале ФНС в августе 2019 года.

Использование онлайн-ККТ позволяет создавать отчетную документацию автоматически, и передавать ее в налоговый орган с помощью телекоммуникационных каналов связи. Применение современных технологий упрощают способ уплаты налогов, что значительно экономит время.

Отчетность создается на основании данных, которые поступают в налоговый орган через онлайн-ККТ, где подсчитывается сумма налога и направляется налогоплательщику.

Однако, сообщение об отмене декларации по УСН в 2020 году является только выражением намерений налоговой службы упростить процесс администрирования бизнеса. Говорить о внедрении данного проекта в жизнь можно будет после составления и утверждения соответствующей законодательной базы.

Пока способ и сроки отчетности за 2019 год остаются прежними:

  • организациями декларация подается до 31 марта 2020 года;
  • ИП – до 30 апреля 2020 года.

С 2020 года изменятся ограничения для применения УСН

Условия перехода в 2020 году

Предприниматели, использующие действующие режимы налогообложения, могут перейти на УСН, при соблюдении следующих условий:

  • переход возможен только с нового налогового периода, то есть с 2020 года;
  • соответствующее уведомление (заявление) должно быть предоставлено в налоговый орган (по месту деятельности – для юр. лиц, и по месту регистрации – для ИП) до наступления нового налогового периода, то есть до 31 декабря 2019 года;
  • деятельность организации должна соответствовать условиям, которые применимы для УСН (лимиты по доходам и численности персонала, отсутствие филиалов, доля участия других организаций не превышает 25%);
  • ООО может подать уведомление о переходе на УСН в 2020 году, если по итогам 9 месяцев 2019 года доходы организации не превысили 112 500 000 р.;
  • переход с ЕНВД на УСН возможен в начале того же месяца, в котором заканчивается обязанность уплаты данного налога (при этом уведомление о переходе должно быть представлено в налоговый орган не позднее 30 дней с момента прекращения действия данной обязанности).

При регистрации ИП или юрлица налогоплательщик может сразу подать заявление об использовании УСН вместе с пакетом документов для постановки на учет. Или он может это сделать в течение 30 дней после предоставления основных документов для регистрации.

  • Отменит ли ФНС декларации по УСН в 2020 году: видео

Комментировать
Загрузка…

Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter

Кто может использовать УСН в 2020 году: правила перехода и применения

С 2020 года изменятся ограничения для применения УСН

Условия перехода на УСН для ИП и организации отличаются критериями. Лимиты для действующих налогоплательщиков УСН почти идентичны. Кто может применять УСН в 2020 году, расскажем в статье.

22 января 2020 5030

Упрощенная система налогообложения — это льготный спецрежим. Чтобы применять его, компания должна соответствовать некоторым критериям.

Кто может применять УСН в 2020 году

Условия применения УСН налогоплательщиками подробно изложены в ст. 346.12 НК РФ. Если вид деятельности ИП и статус организации позволяют применять УСН, нужно также убедиться, что остаточная стоимость ее основных средств и численность штата укладываются в лимиты.

При соответствии требованиям НК организация или ИП может применять УСН сразу после регистрации. Для этого в налоговую инспекцию подают уведомление о применении УСН. Его можно представить в налоговую сразу с заявлением на регистрацию бизнеса или же в течение 30 календарных дней с этого момента.

Как заполнить и представить в ИФНС уведомление о применении УСН, читайте в статье: Переход на УСН с 2020 года

Предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, могут перейти на УСН с начала календарного месяца. ИП и компании, которые применяли ЕНВД или другие налоговые режимы, вправе перейти на УСН только с начала нового календарного года. Уведомить об этом свою инспекцию нужно не позднее 31 декабря предшествующего года.

Ограничения применения УСН с 2020 года

Критерии применения УСН можно разделить на ограничения для налогоплательщиков, которые переходят на льготный режим, и лимиты для тех, кто его уже применяет.

Критерием перехода существующей организации на упрощенный режим является уровень дохода за девять месяцев года, предшествующего применению УСН. Он не должен превышать 112,5 млн рублей без НДС.

С 2020 года этот показатель индексируют на коэффициент-дефлятор. Однако на 2020 год значение корректирующего коэффициента равно единице, а значит, лимиты на переход и применение УСН в 2020 году пока остались прежними.

Важно: ИП и вновь созданные организации не применяют лимит по доходам для перехода на УСН. Однако после перехода нужно соблюдать их, чтобы сохранить право на льготный режим.

Следующий критерий для перехода на упрощенку — остаточная стоимость основных средств на 1 января года, с которого будет применяться УСН. Стоимость основных средств должна укладываться в 150 млн рублей. Не учитывать этот лимит при переходе на УСН могут только ИП.

Запретят переходить на УСН тем ИП и организациям, в которых средняя численность сотрудников превышает 100 человек.

Другие условия применения упрощенки:

  • предприятие не должно иметь филиалов;
  • доля участия других компаний в УК организации – не более 25%;
  • УСН запретили применять банкам, страховщикам, игорным заведениям, нотариусам и другим налогоплательщикам, перечисленным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Условием дальнейшего применения УСН после переходя является соблюдение стандартных ограничений. Вписываться в лимиты по УСН бизнес должен весь период применения упрощенки.

  • Первый лимит — это лимит в 150 млн рублей по доходам за отчетный период, то есть за год.
  • Второе ограничение — лимит в 150 млн рублей по остаточной стоимости основных средств.
  • И последний критерий — лимит по численности персонала в 100 человек за отчетный период.
Читайте также:  Оплата госпошлины за регистрацию ооо в 2020 году. квитанция на уплату с реквизитами ифнс

Превысить хоть один из лимитов в период применения УСН — значит потерять право на использование упрощенки. Налогоплательщик обязан перейти на ОСН с начала того квартала, в котором нарушил лимиты по УСН.

Также по теме: Лимиты по УСН в 2020 году.

Для УСН ввели прогрессивную налоговую ставку

С 2020 года изменятся ограничения для применения УСН

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ о прогрессивной шкале единого налога по УСН. Текст документа опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

  • Закон содержит поправки в НК РФ, которые позволяют применять УСН тем организациям и ИП, которые превысили допустимые лимиты по доходам и численности работников.
  • Напомним, в настоящее время применять УСН разрешается тем компаниям, доходы которых не превышают 150 млн рублей в год, а среднесписочная численность работников не превышает 100 человек.
  • С 1 января 2021 года НК РФ будет предусматривать переходный период для тех плательщиков УСН, которые незначительно превысят вышеуказанные значения лимитов по доходам и численности работников.

В частности, компании, у которых максимальный размер выручки находится в пределах от 150 млн до 200 млн рублей, а средняя численность работников – от 100 до 130 человек, сохранят право на применение УСН. При этом единый налог они станут уплачивать по повышенным налоговым ставкам.

Так, плательщики УСН с объектом налогообложения «доходы» будут уплачивать налог по ставке 8% (общая ставка – 6%). Плательщики с объектом «доходы минус расходы» станут платить налог по ставке 20% (общая ставка – 15%). Повышенный налог будет уплачиваться с начала квартала, в котором плательщик допустил превышение лимитов по доходам и количеству работников.

В случае возврата налогоплательщика к параметрам выручки и средней численности работников, предусмотренных для УСН, он сохранит право на применение УСН в последующих налоговых периодах.

Новые нормы вступят в силу с 1 января 2021 года.

БУХПРОСВЕТ

В уведомлении о переходе на УСН в обязательном порядке должен указываться выбранный объект налогообложения. Объект налогообложения может быть изменен с начала нового года, если плательщик уведомит об этом ИФНС до 31 декабря. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения (ст. 346.14 НК РФ).

Действующие организации и ИП, которые желают перейти на УСН с нового года, должны подать уведомление до 31 декабря, а вновь создаваемые организации и ИП должны уведомить о применении УСН не позднее 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе. Кроме того, не вправе применять УСН предприниматели, перешедшие на ЕСХН.

Не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы, банки, страховщики, ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых.

Плательщики, применяющие УСН, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Они могут перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган.

Уведомление необходимо направить в ИФНС не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Изменения по усн — 2020

Главная / Простые инструкции

С 2020 года изменятся ограничения для применения УСНПредлагаем ознакомиться со статьей на тему: «Изменения по усн». На странице собрана информация с авторитетных источников и сделаны выводы. На все сопуствующие вопросы вам ответит дежурный консультант.

Какие изменения по УСН и новшества с 1 января 2020 года? Какие поправки по УСН внесены в НК РФ для упрощенцев – юридических лиц и ИП? Смотрите сводную таблицу со всеми изменениями для “упрощенцев” с 2020 года.

Что меняется с 1 января 2020 года

Комментарий

Больше ИП могут применять нулевую ставку налога по УСНС 2020 года впервые зарегистрированные ИП вправе применять нулевую ставку налога, если предоставляют клиентам помещения для временного проживания (то есть – гостиницы). Норма заработает после внесения корректировок в региональные законы, связанные с УСН.

Применять УСН смогут производители подакцизных товаровОрганизации и ИП могут применять УСН:

  • если выращивают виноград, который с 2020 года стал подакцизным товаром;
  • изготавливают из винограда собственного производства вино, шампанское, виноматериалы и виноградное сусло.

Ранее все производители подакцизных товаров применять УСН не могли.

Больше упрощенцев (с работниками) будут сдавать отчетность в электронном формате:

  • 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — если 10 работников и более;
  • ЕРСВ — если у вас 11 работников и более

Потребуется прибрести ЭЦП для отчетности через Интернет.

Упрощенцы будут сдавать годовой 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не месяц раньше (касается тех, у кого есть работники)Сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год придется раньше на месяц. 1 марта 2020 года — это выходной, поэтому в 2020 году отчитаться нужно не позднее 2 марта.

Сроки сдачи квартальных отчетов 6-НДФЛ остались прежними — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Также не изменился срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 — не позднее 1 марта.

Сохранены лимиты по УСННа 2020 год коэффициент-дефлятор, который нужен для расчета лимитов по УСН, равен 1. Таким образом, действующие лимиты будут сохранены, а значит:

  • для перехода на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года не должны превысить 112,5 млн руб.;
  • плательщики УСН утратят право применять этот спецрежим в 2020 году, если их доходы окажутся больше 150 млн руб.

В 2020 году ИП на УСН будут платить страховые взносы в повышенном размереВ 2020 году ИП на УСН будут платить страховые взносы «за себя» в новых размерах..

В 2020 году ИП должны будут заплатить фиксированные страховые взносы за себя (п. 1 ст. 430 НК):

  • 32 448 руб. – пенсионные взносы;
  • 8 426 руб. – медицинские взносы

Эти суммы нужно будет перечислить не позднее 31 декабря 2020 года.

А ИП, чьи доходы за год превысили 300 000 руб., должны будут заплатить еще и дополнительные пенсионные взносы. Ставка взносов – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. Срок уплаты – не позднее 1 июля 2021 года. Взносы на ОПС не могут быть больше 259 584 руб.

Отмена деклараций по УСН и введение “Онлайн-УСН”Законопроект в стадии принятия. Подробнее читайте тут

Рассказываю, кто может применять УСН в 2020, а кто нет

2 января 2020 3 248

В статье подробно разбирается, кто может перейти на УСН. Описаны ограничения, которые касаются в первую очередь организаций, но не только. Также указаны условия для перехода.

Упрощённая система налогообложения или УСН очень популярна. И для этого есть причина, ведь речь идёт о самом выгодном варианте для предпринимателей. Он позволяет уменьшить налоговую нагрузку, причём заметно. И отчётности тоже намного меньше.

Поэтому многих вполне закономерно интересует, кто может работать на УСН. Поскольку он предполагает применение льгот, то такое право предоставляется далеко не всем. И это нужно учитывать.

Кроме того, с 2021 года нельзя будет применять патент. Поэтому многим индивидуальным предпринимателям также очень интересно, кто может перейти на УСН. Давайте разбираться!

Учтите: если вам сложно понять, у кого есть право на применение УСН, обратитесь в своё территориальное отделение ФНС РФ. Там вам должны всё подсказать.

Кто не может применять УСН

В первую очередь надо понять, кто не может применять УСН в 2020 году. В обсуждаемом случае ограничение распространяется на:

  • страховые компании (все, без исключения);
  • банковские организации;
  • фирмы, которые изготавливают подакцизную продукцию;
  • НПФ;
  • организации, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
  • инвестиционные фонды;
  • компании, которые добывают и реализуют распространённые полезные ископаемые;
  • фирмы, которые устраивают азартные игры (если для них это – основной вид деятельности);
  • ломбарды;
  • участники сделок, которые имеют отношение к разделу продукции;
  • частные нотариусы;
  • адвокаты;
  • юридические лица иностранного происхождения;
  • МФО;
  • компании, платящие ЕСХН;
  • фирмы, у которых есть филиалы и представительства;
  • организации, у которых доля участия других юрлиц больше 25%;
  • агентства, занимающиеся рекрутингом.
Читайте также:  Вахта, имеют ли права снимать подоходный?

Кто имеет право применять УСН в 2020 году

Теперь осталось разобраться с теми, кто может применять УСН. Итак, даже если организации нет в указанном выше списке, это ещё не значит, что она автоматически может выбрать льготный режим налогообложения. Необходимо принимать во внимание ряд ограничений:

  1. Есть предел дохода за отчётный период. Он не должен быть больше 150 миллионов рублей.

  2. Стоимость основных средств на момент перехода тоже принципиальна. Ограничения – 150 миллионов рублей.

  3. Среднесписочное количество работников – не больше 100 человек.

Учтите, что если вы превысите указанные лимиты в 2020 году, то остаться на «упрощёнке» будет можно, но только при условии, что до конца года вернётесь к соответствующим показателям.

  • Доходы могут быть больше 150 миллионов. Однако они не должны превышать 200 миллионов.
  • Предел для общего числа работников – 130 человек.

Имейте в виду, что на период превышения лимита ставки тоже будут более высокими. Вместо 6% с оборота – 8%, а вместо 15% с разницы доходы минус расходы —20%.

Условия перехода на УСН

Далеко не все понимают, как перейти на УСН. Для этого нужно не только, чтобы отсутствовали ограничения. Есть дополнительные условия:

  1. Если нет ИП или ООО, можно подать документы одновременно с регистрацией. Но даже если вы этого не сделаете, у вас будет ещё 30 календарных дней.

  2. Если ИП или ООО уже есть, переход разрешён исключительно с 1 января. Причём подать уведомление нужно до конца текущего года.

Разобраться в том, кто имеет право на УСН, не очень трудно. Для этого необходимо изучить текущее законодательство и установленные в нём требования. А вникнуть стоит: вы можете серьёзно сэкономить. К тому же упростите себе взаимодействие с бухгалтерией.

Лимиты для применения УСН

Простота рассматриваемого режима состоит в несложной процедуре определения налоговой базы — все поступления в денежной и натуральной формах за реализацию продукцию (товары, услуги, работы) и в связи с внереализационными доходами. Организация их учета по оплате, или кассовым методом, обычно не представляет сложности даже для начинающих бухгалтеров.

Тем не менее, следует знать специфику компании и правила определения налогооблагаемой базы (ст. 346.17 ч. 2 НК РФ).

Упрощенку могут применять организации, отвечающие следующим критериям:

  1. Сотрудников — менее 100 человек.
  2. Доходов — менее 150 млн руб. в год.
  3. Остаточная стоимость основных средств — менее 150 млн руб.
  4. Доля участия в других организациях — менее 25%.
  5. Отсутствуют филиалы.
  6. Отсутствуют виды деятельности с запретом на применение УСН (п. 3 ст. 346.12 ч. 2 НК РФ).
  7. Внесены в государственный реестр субъектов малого предпринимательства.

До 1 января 2017 года в расчете лимита участвовал коэффициент-дефлятор. Его умножали на предельно разрешенный размер дохода. До 01.01.2020 года коэффициент-дефлятор не применяют.

Упрощенный режим могут применять индивидуальные предприниматели при соблюдении тех же условий, исключая пункты 4 и 5, которые к ИП не относятся.

Для УСН отчетным периодом является квартал, налоговым периодом — календарный год.

Ставка УСН с объектом «Доходы»

Ставка налога при упрощенной системе налогообложения с таким объектом, установленная федеральным законодательством, составляет 6 %.

Региональным властям дано право вносить изменения в величину указанной ставки в пределах от 6 до 1 %. Вновь зарегистрированные ИП с производственным или социальным профилем по виду деятельности могут применять нулевую ставку в течение двух налоговых периодов, если такая ставка действует в их регионе.

Например, ставка УСН «Доходы» (Санкт-Петербург, 2020 год) составляет 6 %. С 01.01.2016 и до 01.01.2021 в Санкт-Петербурге действует нулевая ставка для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей с производственной и социальной направленностью. Перечень видов деятельности, разрешающих применение нулевой ставки УСН для ИП, установлен Законом СПб от 10.06.2015 года № 329-62.

Для применения нулевой ставки по УСН есть ограничение по численности наемных работников ИП и оно не должно превышать 15 человек.

Прогноз выручки при переходе на упрощенку

На упрощенной системе налогообложения, или УСНО, максимальная величина дохода 2020 год не должна превышать 150 млн рублей за отчетный период.

Принимая решение о переходе на упрощенную систему налогообложения, следует по возможности точно определить выручку на предстоящий календарный год и послать уведомление в налоговую.

В противном случае превышение показателя выручки предельного для УСН размера в 150 млн в течение года приведет к утрате права на применение рассматриваемого спецрежима. Бухгалтеру придется пересчитывать все налоги, исходя из ОСНО, начиная с даты, когда это произошло.

Процедура пересчета довольно трудоемкая и слабо регламентированная, поэтому лучше не ошибаться в сумме доходов на ближайший календарный год, если планируется переход на упрощенку.

При переходе на УСН 2020 лимит доходов можно спрогнозировать по итогам 11 месяцев текущего года. При равномерном поступлении платежей выручка за 11 месяцев не должна превышать 137 500 000 рублей.

В лимит доходов на УСН в 2020 году не включают: поступления от деятельности, переведенной на ЕНВД (это связано с тем, что лимит доходов, при превышении которого фирма или ИП теряет право на применение спецрежима, установлен только в отношении денег, полученных от деятельности на упрощенке (п. 4.1 ст. 346.13 НК));

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Если поступления носят сезонный или проектный характер, то показатель выручки необходимо предусмотреть, исходя из прогноза поступлений денежных средств по заключенным договорам.

Показатели предшествующего года можно учитывать при сходных условиях ведения бизнеса в сопоставляемых периодах. Если же финансово-хозяйственная деятельность предприятия существенно изменилась, то следует определять выручку на предстоящий календарный год на основе прогнозных расчетов.

Максимальный доход по УСН в 2020 году

Организации, применяющие упрощенку, должны организовать контроль выручки на соответствие величины выручки предельному значению при УСН: 150 млн в 2020 году.

Такой контроль легко реализуется в налоговом регистре «Книга доходов и расходов (КУДиР) при упрощенной системе налогообложения», который заполняется нарастающим итогом. Для осуществления контроля КУДиР следует формировать и архивировать в цифровом или бумажном виде ежемесячно.

При пограничных значениях прибыли, когда сумма начинает приближаться к предельному значению для этого налогового режима, следует организовать мониторинг показателя выручки на ежедневной основе.

Это связано с тем, что потеря права на применение упрощенки применяется с начала квартала, в котором произошло превышение показателя.

Организация, утратившая право на применение УСН в середине и в конце квартала, считается применяющей ОСНО с 1 числа текущего квартала со всеми вытекающими последствиями, включая оформление первичных документов.

Согласно законодательству, счета-фактуры должны быть оформлены в течение 5 дней с даты отгрузки. Это значит, что за весь налоговый период по НДС, к которому относится утрата права на УСН, выставить счета-фактуры не удастся. И организации придется платить НДС из собственных средств.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *