Сдача справки 2-НДФЛ за 2020 год с устаревшими сведениями грозит работодателю штрафом

Сдача справки 2-НДФЛ за 2020 год с устаревшими сведениями грозит работодателю штрафом

Работодатели, которые в 2018 г. выплачивали доходы своим сотрудникам и иным физлицам, до 01.04.2019 уже сдали в налоговые органы сведения о доходах физлиц. Но если допущены ошибки, можно ли сдать корректировку по 2-НДФЛ? Разберемся в ситуации подробно.

Корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС обязательно должна быть сделана в случаях выявления ошибки в уже предоставленных сведениях. К ошибкам налоговый орган в данном случае относит неправильно указанные:

  • сумму дохода;
  • сумму вычетов;
  • начисленный, удержанный и(или) перечисленный налог (руб.);
  • признак налогоплательщика;
  • личные данные физических лиц и их паспортные данные, ИНН;
  • коды доходов;
  • реквизиты налогового агента — работодателя;
  • иные сведения.

Камеральная проверка справок не проводится. Однако при обнаружении ошибок налоговый орган письменно уведомляет предприятие о необходимости внести изменения, указав их.

Работаем по новым формам

С 2019 года подавать отчетность о доходах нужно по новым формам. Справки 2-НДФЛ теперь заполняются в двух вариантах: первый подойдет только для ФНС России, а второй подготовьте по запросу сотрудника.

Бланки справок существенно отличаются друг от друга. Важно не перепутать форматы. Если отправить в Инспекцию устаревший или неверный формат 2-НДФЛ, то налоговики попросту не примут отчет. К налогоплательщику-нарушителю будут применены штрафные санкции.

Актуальные бланки утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Заполните новую отчетность информацией о доходах работников, начисленных за 2018 год. Если организации требуется подать корректировки справки 2-НДФЛ за более ранние сроки, то заполняйте бланки, соответствующие отчетным периодам.

Как правильно сдать корректировку по 2-НДФЛ

Во избежание штрафа лучше проверить уже сданные формы справок 2-НДФЛ, и в случае обнаружения в них неточностей сдать исправленную справку. Даже если неточность допущена по одному работнику, корректировка 2-НДФЛ по одному сотруднику необходима. Иначе работодателю грозит штраф в размере 500 рублей.

Ответственность за выдачу липовой справки 2 ндфл

Сдача справки 2-НДФЛ за 2020 год с устаревшими сведениями грозит работодателю штрафом

Последнее обновление 2019-06-30 в 09:02

[1]

Особенность справки о доходах — возможность составить ее собственноручно, прибегнув к нехитрым манипуляциям с пустым бланком и реалистичным цифрам зарплаты и информации о работодателе. Но если предоставить в банк поддельную справку 2-НДФЛ, какие риски будет нести гражданин?

Можно ли подделать справку 2-НДФЛ?

Бланк 2-НДФЛ утверждается ФНС России. Так, на сегодняшний день новые формы бланка утверждены приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 2 октября 2018 года. Если раньше существовал один общий бланк для всех, то теперь по этому приказу предусмотрены 2 бланка:

  • бланк, выдаваемый работнику для его личных целей;
  • бланк, который работодатель подает в налоговую инспекцию в рамках отчетности о персонале и исполнении обязанностей налогового агента.

И первый вариант — это как раз та форма, которую гражданин представляет в банк или другое ведомство.

Эта форма является упрощенной, и подделать такую справку 2-НДФЛ не составит труда: достаточно указать реквизиты работодателя, а их можно взять в интернете, зарплату с кодами доходов, рассчитанный налог.

Трудность может вызвать проставление печати организации, но сегодня известны лица, специализирующиеся на оказании такой услуги, как оформление левой справки 2-НДФЛ со всеми необходимыми атрибутами — вплоть до печати.

Чем грозит липовая справка 2-НДФЛ для банка?

Если вы подделали справку и сдали в банк, то учтите — банк проверит ваш документ на достоверность несколькими способами:

  • визуальный осмотр справки;
  • звонок работодателю и уточнение у него данных по сотруднику и документу;
  • часто в банках работают специалисты, имеющие неформальные связи с налоговыми инспекторами — они могут вопросить выдать им сведения по конкретному плательщику вне документооборота;
  • также банковский специалист может сравнить доходы по справке со средними доходами в регионе по данной отрасли и специальности.

Если выявится, что справка — поддельная, могут наступить следующие последствия:

  • при обнаружении подделки на этапе заключения кредитного договора — прекращение сделки и внесение лица в «черный список» всех банков; также банк может передать сведения в полицию, и с нарушителем проведет беседу участковый; это минимальные последствия;
  • на этапе заключения сделки — жалоба банка в прокуратуру или иные органы и возбуждение уголовного дела по ст.327 УК РФ п.3 — использование поддельного документа;
  • обнаружение подделки после выдачи кредита — расторжение договора; но если должник своевременно выплачивает суммы по кредиту, банк может пойти на уступки; но в случае просрочки — опять же передача информации в контрольные инстанции и прекращение договора;
  • обнаружение подделки после выдачи кредита и невыплата лицом сумм долга — возбуждение уголовного дела по ст.159.1 УК РФ — мошенничество в сфере кредитования.

Является ли справка 2-НДФЛ официальным документом?

Разумеется, справка 2-НДФЛ является официальным документом — на ней ставят подпись бухгалтер и руководитель, проставляется печать организации. Более того, форму этого документа утверждает ФНС России — служба, подотчетная Министерству финансов России и Правительству России.

За использование поддельной справки грозит такое наказание:

А если вы с помощью справки получили кредит, то можете попасть под статью мошенничества со следующими вытекающими санкциями:

Как сделать справку 2-НДФЛ для банка, если человек не работает?

Если вы не работаете по трудовому договору, то для вас возможны следующие варианты:

  • если у вас зарегистрировано ИП, то вместо справки вы можете представить налоговую декларацию с отметкой ИФНС;
  • если вы самозанятый и проживаете в одном из регионов проведения эксперимента с налогом на профессиональный доход, то можно сформировать справку о доходах прямо в приложении «Мой налог»;
  • если же вы не работаете никак, но состоите на учете в центре занятости, справка будет выдана вам оттуда.

Важно!

Неработающие и незанятые ни учебой, ни поиском места трудоустройства, не могут получить справку о доходах.

  1. В справке 2-НДФЛ нельзя указать другую зарплату — большую сумму для банка, т. к. это действие может попасть под статьи Уголовного кодекса России.
  2. Если вы работаете индивидуальным предпринимателем, то вместо справки 2-НДФЛ вы представляете справку из ИФНС и налоговую декларацию.
  3. Как правило, подделка справки 2-НДФЛ без последствий никак не наказывается.

Штраф за непредоставление 2-ндфл в 2020

Справка о доходах физических лиц 2-НДФЛ сдается в определенные Налоговым Кодексом Российской Федерации сроки.

Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно в определенные сроки в следующем за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Указанные сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном виде (на электронных носителях).

Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ

По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ в любое мремя :

  • не позднее 1 марта справку с признаком «2» . Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.; п. 5 ст. 226 НК РФ);
  • до 1 апреля с признаком «1» . В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.
  • С 1 января 2016 года налоговые агенты, которые выплатили доход в пользу 25 человек и более , должны сдавать справки 2-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Использовать «флешки» и «дискеты» будет нельзя. Если же налоговый агент перечислил в налоговом периоде доходы в пользу менее 25 человек, то он сможет представить справки 2-НДФЛ «на бумаге». Такие изменения предусмотрены в новой редакции пункта 2 статьи 230 НК РФ.
    Данная поправка распространяются на отчетность за 2015 год . И если в 2015 году налоговый агент выплатил доходы в пользу 25 человек и более, то отчитаться за этот год нужно будет только через интернет.
    Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2020 год также нужно будет представить в электронном виде, если налоговый агент выплатил доходы как минимум 25 физлицам (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

    Штрафы за непредставление и ошибки в 2-НДФЛ

    Ошибка в паспортных данных не всегда повод для штрафа

    За неверное указание в справках 2-НДФЛ номера паспорта и адреса «физика», штраф за представление недостоверных сведений неправомерен. Правда, есть одно условие.
    Привлечь налогового агента к ответственности за указание недостоверных персональных данных физлица сотрудники инспекции могут только в том случае, когда из-за допущенной неточности невозможно идентифицировать указанное в справке 2-НДФЛ физлицо, например, если не указан ИНН никак не идентифицировать без паспорта.

    Своевременная подача электронных справок по форме 2-НДФЛ, заполненных с ошибками, не влечет штрафа за непредставление сведений

    Если налоговый агент вовремя сдал через интернет справки 2-НДФЛ с ошибками, из-за которых сведения о доходах были признаны инспекцией непредставленными. В такой ситуации оштрафовать его на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ нельзя, считает АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 22.01.16 № А45-5348/2015.

    Даже если налоговый агент исправит ошибку в 2-НДФЛ до 1 апреля, но уже после того, как ее обнаружила инспекция, штрафа не избежать

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2020 году. Штраф 2 ндфл в 2020 году

Налоговый агент обязан своевременно предоставлять справки 2-НДФЛ: как в ФНС, так и наемным работникам. Иначе — неизбежны неприятные санкции.

Читайте также:  Премьер-министр поручил разработать замену енвд

В какие сроки сдаются справки?

  • Справка 2-НДФЛ — это не один, а фактически три документа, каждый из которых предоставляется получателю в отдельные сроки.
  • Речь идет о следующих документах:
  • 1. Справка, сдаваемая налоговым агентом в ФНС до 1 апреля года, идущего за отчетным
  • Эта разновидность справки (условно ее можно считать «базовой») предоставляется в ФНС во всех случаях, когда налоговый агент в отчетном году выплатил в пользу тех или иных лиц доходы, облагаемые НДФЛ.
  • При этом, не имеет значения:
  • был ли удержан с таких доходов НДФЛ;
  • применялся ли вычет по таким доходам (сведения о вычетах приводятся в самой справке);
  • были ли доходы выплачены фактически «на руки» или они признаны только «по документам» (например, как зарплата, начисленная в сроки, предусмотренные трудовым договором, но не выплаченная фактически — то есть, задержанная).
  • Данная справка 2-НДФЛ за 2020 год сдается до 1 апреля 2020 года.

    2. Справка, сдаваемая в ФНС до 1 марта года, идущего за отчетным

    Эта разновидность справки предоставляется в ФНС налоговым агентом, если он не смог к моменту наступления крайнего срока сдачи такой справки удержать НДФЛ с доходов, выплаченных физлицу в отчетном году. Условно такую 2-НДФЛ можно считать справкой «по не удержанному налогу».

    Такая справка 2-НДФЛ за 2020 год сдается до 1 марта 2020 года.

    Обе разновидности справки составляются по одной и той же форме, утвержденной Приложением № 1 к Приказу ФНС России от 02.10.2020 № ММВ-7-11/[email protected] По содержанию в общем случае они будут одинаковыми.

    Гарантированное различие между ними будет заключаться в том, что:

  • в «базовой» справке, сдаваемой до 1 апреля, на первой странице (на Титульном листе) в поле «Признак» будет стоять цифра 1;
  • в справке по «не удержанному налогу», сдаваемой до 1 марта, в поле «Признак» будет стоять цифра 2.
  • Таким образом, показывать в справке с признаком 2 только те доходы, по которым НДФЛ не удержан, не следует: нужно отражать все доходы, как в справке с признаком 1.

    При этом, нужно иметь в виду следующее.

    Если в период между 1 января и 1 марта работодатель удержит НДФЛ с прошлогодних доходов физлица, то справку с признаком 2 сдавать не надо. Все удержания будут показаны в «базовой» справке. Это следует из письма ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected]

    Если удержание НДФЛ с прошлогодних доходов физлица произойдет между 1 марта и 1 апреля (когда справка по «не удержанному налогу» уже сдана налоговикам), то в ФНС нужно сразу же отправить аннулирующую справку (код корректировки — 99) с признаком 2.

    Если налоговый агент удержит НДФЛ по прошлогодним доходам после 1 апреля, нужно направить налоговикам корректировочную справку с признаком 1 — в которой НДФЛ, изначально отраженный в первичной справке как не удержанный, будет показан как удержанный.

    Это следует из письма ФНС России от 02.03.2020 № БС-4-11/3283.

    Справка 2-НДФЛ не должна содержать никаких ошибок. Любую из них ФНС вправе трактовать как предоставление неверных сведений — и оштрафовать налогового агента на 500 рублей за каждую справку с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Избежать штрафа можно, если прислать в ФНС корректировочную 2-НДФЛ в срок до момента, когда налоговики сами найдут ошибку. То есть — как можно быстрее.

    3. Справка, составляемая по запросу работника (например, для получения кредита в банке).

    Такая разновидность 2-НДФЛ заполняется по отдельной форме — утвержденной Приложением № 5 к Приказу № ММВ-7-11/[email protected]

    Срок выдачи справки работнику:

  • если он в данный момент работает — 3 дня с момента получения запроса (ст. 62 ТК РФ);
  • если он увольняется — в день увольнения (ст. 84.1 ТК РФ).
  • Если налоговый агент справку 2-НДФЛ в установленный законом срок не выдаст, его ждут строгие санкции.

    Что будет при невыдаче справки в срок?

    Получатель справки 2-НДФЛ в первых двух рассмотренных нами разновидностях — ФНС. Если налоговики в установленные сроки справки не получат, то оштрафуют налогового агента на 200 рублей за каждую непредставленную справку.

    Такой небольшой, на первый взгляд, штраф может вылиться в огромные суммы. Так, если в фирме работает 1 000 работников, и по всем просрочена сдача справок, то штраф составит 200 000 рублей.

    Получатель справки в третьей разновидности — работник. С одной стороны, федеральным законодательством в отношении работодателя не определено прямых санкций за невыдачу 2-НДФЛ работнику по запросу. С другой стороны, работник вправе:

    1. Пожаловаться на работодателя в трудинспекцию, которая совершенно обоснованно вменит налоговому агенту невыполнение норм трудового законодательства и оштрафует его (ст. 5.27 КоАП РФ):

  • на 30-50 тыс. рублей (если работодатель — юрлицо);
  • на 1-5 тыс. рублей (если работодатель — ИП).
  • Кроме того, на 1-5 тыс. рублей отдельно может быть оштрафован генеральный директор организации-работодателя.

    При повторной невыдаче справки 2-НДФЛ наказание еще жестче:

  • штраф в 50-70 тыс. рублей на юрлицо;
  • штраф в 10-20 тыс. рублей на ИП.
  • штраф в 10-20 тыс. рублей на гендиректора (либо запрет на занятие этой должности на 1-3 года).
  • 2. Взыскать с работодателя убытки, связанные с неполучением 2-НДФЛ вовремя.

    Например — если работнику не выдали кредит на выгодных условиях, действовавших до определенного числа, только из-за того, что он не смог подтвердить доход. Конечно, принятие судом решения в пользу истца в данном случае — лишь вероятностное. Но эта вероятность далеко не минимальна.

    Резюмируем факты: таблица сроков сдачи справки 2-НДФЛ

    Когда сдается

    Вид справки
    2-НДФЛ для ФНС (с признаком 1) До 1 апреля года, следующего за отчетным
    2-НДФЛ для ФНС (с признаком 2) До 1 марта года, следующего за отчетным
    Аннулирующая 2-НДФЛ с признаком 2 Между 1 марта и 1 апреля, если в соответствующий период осуществлено удержание НДФЛ по прошлогодним доходам
    Корректировочная 2-НДФЛ с признаком 1 После 1 апреля — сразу же после удержания НДФЛ по прошлогодним доходам
    Корректировочная 2-НДФЛ с признаком 1 или 2 (при наличии ошибок в первичной справке) Как можно быстрее

    Прочитать, как заполняется 2-НДФЛ за 2020 год, и увидеть образец оформления справки вы можете в этой статье.

    Штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ

    Налоговые агенты (предприятия, ИП, организации) должны ежегодно подавать отчетность по форме 2-НДФЛ в ИФНС по месту регистрации/расположения. Нарушение этого правила влечет за собой штрафные санкции. Также они предусмотрены за неправильное составление отчета.

    2-НДФЛ: штраф за несвоевременную сдачу

    Отчеты в ИФНС по форме 2-НДФЛ подают в такие сроки:

    • До 1 апреля года, следующего за отчетным, если с доходов сотрудника был удержан подоходный налог.
    • До 1 марта года, следующего за отчетным, если с доходов сотрудника НДФЛ не был удержан.

    Нарушать эти сроки запрещено.

    Согласно НК РФ ст. 126 п. 1, если отчетность 2-НДФЛ сдана несвоевременно, предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый документ.

    Стоит учесть, что за несвоевременное предоставление или за непредоставление отчета по заявлению ФНС России суд может привлечь нарушителя к административной ответственности:

    • в размере 100-300 руб. — для физических лиц;
    • в размере 300-500 руб. — для должностных лиц (руководителей, их заместителей и других).

    Поэтому не стоит пренебрегать правилами, указанными в законодательстве РФ,

    Штраф за недостоверные сведения в 2-НДФЛ

    Если налоговый агент предоставил неправдивые сведения в отчете или были допущены ошибки при его заполнении, предусмотрены штрафные санкции. Это прописано в НК Российской Федерации в ст. 126.1 п. 1.

    Штраф за неправильную 2-НДФЛ составляет 500 руб.

    Его удастся избежать, если налоговый агент вовремя заметит ошибку в справке и предоставит корректирующий отчет. Сделать это нужно до даты, которая считается последней для сдачи отчетности.

    За что не должны выписывать штраф за 2-НДФЛ

    Согласно законодательству РФ, ИФНС не имеют право применять штрафные санкции к налоговым агентам, которые неверно указали в отчете номер паспорта сотрудника, если удается идентифицировать физическое лицо по ФИО и ИНН, а также другим сведениям.

    Штрафы предусмотрены за такие нарушения:

    • в отчете указаны неправильные суммы исчисленного и удержанного подоходного налога;
    • к налогоплательщику применена неправильная ставка НФДЛ;
    • нарушение прав физического лица на получение налоговых вычетов;
    • затруднение идентификации сотрудников из-за неправильно указанных данных ИНН, ФИО и прочего.

    Стоит учесть, что если у сотрудника нет ИНН (он является нерезидентов РФ), его не указывают в отчете. И это не считается ошибкой.

    Справка 2-НДФЛ корректировка в 2020 году

    Главная > НДФЛ > Справка 2-НДФЛ корректировка в 2020 году

    Справка 2-НДФЛ это документ, который содержит данные о доходе работника и сумме удержанного с него и уплаченного в бюджет НДФЛ. Составляется данный документ налоговым агентом, в качестве которого выступает работодатель физического лица.

    Справка 2-НДФЛ составляется налоговым агентом в двух случаях: ежегодно для представлению в налоговый орган и по требованию работника. Если в справке были допущены ошибки, то подается корректирующий документ.

    А некоторых случаях справка подлежит аннулированию.

    Что такое справка 2-НДФЛ

    Такой документ, как справка по форме 2-НДФЛ, является одним из самых востребованных в различные органы и часто запрашиваемых у работодателей. Справка предъявляется в различные госорганы, учреждения и кредитные организации. Она служит подтверждением реального дохода физлица.

    Выдается справка только тем гражданам, которые официально трудоустроены. Справка 2-НДФЛ содержит информацию об официальном доходе граждан, а те выплаты, которые лица получают в «конверте», отражаться в справке не будут. Выдается документ работодателем по просьбе сотрудника, как в устной, так и в письменной форме.

    Читайте также:  Необходимо ли печатать и прошивать устав ооо при регистрации или как и где указать, что устав типовой?

    Специальных сроков для оформления данного документа законодательство не предусматривает. Однако, если обратиться к Трудовому кодексу (62 ТК РФ), то можно сделать вывод, что все документы, необходимые сотруднику, работодатель обязан подготовить в течение трех рабочих дней.

    В некоторых случаях работодатели настаивают на том, чтобы работник подавал заявление на запрос этой справки, а не запрашивал ее в устном виде. Поэтому от работника потребуется только грамотно составить данный документ, в котором будет указана форма запрашиваемой справки, число экземпляров справки, а также ссылки на статьи ТК РФ.

    Отказать в предоставлении справки 2-НДФЛ работодатель не вправе, единственным исключением может являться ошибочно составленное заявление на выдачу справки.

    Готовая справка должна содержать подпись руководителя. Что касается печати на документе, то следует помнить, то согласно закона 82-ФЗ, компании в настоящее время вправе работать без печати. Бланк справки 2-НДФЛ также не содержит теперь данный реквизит («М.П.

    » место печати). Это поле теперь просто не предусматривается. Таким образом, если компания сохранила печать и применяет ее, то она ставит печать в справке и какой-либо штраф за это взиматься не будет. Однако, и без печати справка будет считаться действительной.

    статью ⇒ ВОЗВРАТ НДФЛ ЗА ДОРОГОСТОЯЩЕЕ ЛЕЧЕНИЕ

    Куда может потребоваться справка 2-НДФЛ

    Справка по форме 2-НДФЛ физлицу может потребоваться в:

    1. Кредитно-финансовые организации, для оформления кредитов и ипотеки.
    2. Органы соцзащиты населения – для оформления детских выплат.
    3. В визовые центры и консульства – для оформления визы и регистрации.
    4. В налоговый орган – для получения налогового вычета.

    За 2018 год справки 2-НДФЛ в налоговый орган подает работодатель. Сделать это он обязан в срок до 1 апреля 2020 года. При нарушении данного срока, работодатель будет привлечен к ответственности.

    За каждый непредставленный документ ему будет грозить штраф в размере 200 рублей для организации. Таким образом, если справки не предоставлены в большом количестве, то сумма штрафа для компании может оказаться внушительной.

    Что касается должностных лиц, то штраф для них составляет от 300 до 500 рублей.

    статью ⇒ ПРЕДЕЛ ВЫЧЕТОВ НДФЛ В 2020 ГОДУ

    Когда нужна корректировка справки 2-НДФЛ

    Предоставление формы 2-НДФЛ налоговыми агентами происходит только в двух случаях:

    1. Справка предоставляется в соответствии с п.5 ст. 226 НК РФ, если нет возможности удержать налог.
    2. Справка является подтверждением доходов физлица и предоставляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

    Важно! Как в первом, так и во втором случае 2-НДФЛ не является расчетом или декларацией, значит на нее не распространяются правила статьи 81 НК РФ, по которым происходит уточнение расчетов и деклараций.

    Представляя справку в налоговый орган, работодатели тем самым информируют о том, какой доход имеет каждый работник. Расчетный период, указываемый в справке равен одному году. Это официальный документ и ошибки в нем не допускаются.

    Поэтому при оформлении справки следует быть максимально внимательными и не допускать ошибок, помарок и неточностей. Если это все же произошло, то ошибку следует исправить.

    В этом случае налоговый агент подает корректирующую справку, в которой в соответствующем поле указывает номер корректировки – «01», «02», «03» и др. Корректировок может быть сколько угодно, но не более 98, так как номер «99» используется уже для обозначений аннулирования справки.

    Корректировку справки осуществляет бухгалтер налогового агента. Таким образом он исправляет ошибки, представленные в первом варианте документа, после чего направляет в налоговую новый документ на проверку.

    Как осуществляется корректировка

    Важно! В соответствии с Порядком заполнения 2-НДФЛ, правки в справку можно вносить одним из способов: аннулированием или корректировкой.

    В каком именно случае справку необходимо аннулировать, а когда корректировать в Порядке не указывается. Однако, в соответствии с нормами Порядка, аннулирование отменяет сведения, которые подавались ранее, без их замены на другие. Корректирующая справка 2-НДФЛ должна подаваться взамен предоставленной ранее, если необходимо изменить содержащиеся в ней сведения.

    Таким образом, аннулирующая справка подается в том случае, если 2-НДФЛ в налоговую была предоставлена ошибочно, то есть подавать ее было не нужно.При этом ошибочными являются не только сведения, но и факт подачи справки. Корректирующая справка должна подаваться в том случае, когда 2-НДФЛ предоставлена правомерно, но сведения, которые в ней содержаться ошибочны.

    Корректирующая 2-НДФЛ является документом, заменяющим первоначально предоставленную справку. В связи с этим следует помнить, что все разделы справки заполняются заново, а не только разделы, в которых допущены ошибки.

     Также следует иметь ввиду, чтобы № корректирующей справки совпадал с номером, который имела первоначально предоставленная справка. Но дата дублироваться уже не должна. Дата составления указывается новая.

    Важно! Обязательно следует указать «Номер корректировки», например, 01, если корректировка предоставляется впервые. Если речь идет об аннулировании справки, то в поле «Номер корректировки» указывает код 99.

    Вместо корректировки бухгалтер направил аннулирующую справку 2-НДФЛ

    Довольно часто на практике возникает ситуация, при которой для исправления ошибки в 2-НДФЛ предоставляется аннулирующая справка, а не корректирующая.

    После этого компании пытаются предоставить правильную правку, но сталкиваются с тем, что налоговая ее не принимает. Это связано с тем, что по лицу, по которому предоставляется корректировка уже аннулирована справка.

    Если такая ошибка допущена, то действовать следует так:

    1. Сначала нужно проверить, что действительно была предоставлена аннулирующая справка (в «Номер корректировки» указан код 99). Если это так, то произошла полная отмена первоначально предоставленных данных. Если нет (например, в аннулирующей справке была допущена ошибка), то подать можно только корректирующую справку, оформив ее должным образом.
    2. Если аннулирующая справка оформлена верно, то в налоговый орган вновь нужно предоставить справку, то есть поступаем так, как если бы мы впервые предоставляли 2-НДФЛ. В этой справке уже следует указать верные сведения, при этом ей присваивается новый номер, а также текущая дата документа. В графе «Номер корректировки» указать нужно будет 00.

    Как сдать справку 2-НДФЛ

    Способ направления корректирующей справки 2-НДФЛ в налоговую будет таким же, как и представления первоначального документа, то есть:

    1. В электронном виде (если в организации в течение расчетного периода 10 и более сотрудников).
    2. На бумаге (если организация отказывается от подачи документов в электронном виде и число сотрудников не превышает 9 человек).

    При подачи корректирующей справке, в ней указывается только та информация, которую налоговый агент исправил.Иначе налоговая откажется принять такой документ и придется вновь его составлять и отправлять в налоговую.

    Ответы на распространенные вопросы

    Вопрос: В справке 2-НДФЛ допущена ошибка в номере ИНН работника. При направлении корректирующей справки 2-НФДЛ, налоговый орган отказался его принять, объясняя это тем, что ранее документ уже был представлен. Что делать в этом случае?

    Ответ: Если ошибка в справке 2-НДФЛ допущена при указании личных данных сотрудника, например, в данных паспорта, ИНН и др., то корректировочный документ нужно обязательно представить.

    В случае отказа в принятии корректирующего документа, следует обратиться в налоговую и пояснить причину корректировки.

    Возможно в этом случае потребуется сначала аннулировать документ, а затем подать новый и верными данными.

    Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

    Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

    С 2020 года изменился порядок представления в ИФНС отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Изменения коснулись сроков и способов сдачи справки 2-НДФЛ. Об этих нововведениях и пойдет речь ниже с примерами и таблицей.

    С 2020 года пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ действует в новой редакции. Если раньше срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ был до 1 апреля, то теперь — до 1 марта.

    То есть теперь на подготовку этих отчетов работодателям дается на месяц меньше времени. Новый срок нужно применять уже с отчета за 2019 год.

    С учетом того, что в 2020 году крайний срок совпадает с выходным днем, справку 2-НДФЛ за 2019 год нужно представить в налоговый орган не позже 2 марта 2020 года.

    Вид справки
    Срок сдачи
    2-НДФЛ на физлиц, которым в отчетном периоде выплачивали доходы, но не удержали НДФЛ Не позже 2 марта
    2-НДФЛ на физлиц, которым в отчетном периоде выплачивали доходы Не позже 2 марта
    • Сроки сдачи 2-НДФЛ
    • На всех физлиц, с чьих доходов в 2019 году вы уплачивали НДФЛ, нужно в срок до 2 марта сдать справки с признаком «1» или «3».
    • Если в 2019 году вы выплачивали физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, нужно не позже 2 марта 2020 года сдать в ИФНС справки с признаком «2» или «4», и известить этих людей о наличии неудержанного налога.
    • Таким образом, для 2-НДФЛ с любым признаком теперь один и тот же срок сдачи.
    • Подготовить справку 2-НДФЛ онлайн

    По новым правилам справку 2-НД­ФЛ можно сдавать на бумаге только при условии, что численность работников составляет менее 10 человек (до внесения поправок — менее 25). При большем количестве сотрудников справку 2-НД­ФЛ нужно подавать строго в электронном формате.

    Нововведения также коснулись правил представления справок по форме 2-НД­ФЛ по обособленным подразделениям. Если подразделение и головная организация находятся в разных муниципальных образованиях, организация может выбрать налоговую инспекцию, в которую будет сдавать справки по всем подразделениям.

    Если же «обособки» находятся в том же муниципалитете, что и головная организация, отчетность можно сдавать по месту учета последней. Воспользоваться новой законодательной нормой могут обособленные подразделения, которые до начала налогового периода уведомили о принятом решении инспекцию, где стоят на учете. В 2020 году это смогут сделать те, кто оповестил ИФНС до 01.01.

    2020 года. Имейте в виду, что сделанный выбор нельзя будет изменить в течение года.

    Согласно пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ, за каждую непредставленную или не вовремя представленную в ИФНС справку 2-НД­ФЛ работодателя могут оштрафовать на 200 рублей.

    Читайте также:  Росреестр запустил два онлайн-сервиса для владельцев недвижимости

    Кроме того, в соответствии со статьей 15.6 КоАП, налогового агента могут привлечь к административной ответственности в виде штрафа.

    Для гражданина предусмотрен штраф 100–300 рублей, для должностного лица 300–500 рублей.

    Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии

    Штраф за 2-НДФЛ в 2020 году — несдачу, несвоевременную, недостоверные сведения, непредоставление

    Абсолютно во всех экономически развитых странах несвоевременное предоставление отчета по налогу на доходы считается серьезным нарушением права.

    В том числе в России накладывают штраф за не предоставление справки 2-НДФЛ.

    В налоговом законодательстве предусматриваются за это не только штрафы, но и отдельные наказания за недостоверные данные в справках.

    Что нужно знать

    За несвоевременную сдачу документов на организацию назначается штрафная санкция в сумме 200 руб. за каждую справку.

    Об этом рассказывается в ст. 126 НК России. И тут же появляется административная ответственность, которая обуславливается такими действиями:

    1. Не предоставление либо предоставление, но не вовремя, данных в налоговую инспекцию.
    2. Отказ давать такие данные налоговой службе без уважительных причин.
    3. Предоставленные сведения искажены либо неполные.

    Необходимые термины

    Аббревиатура НДФЛ расшифровывается так – налог на доходы физ. лиц. То есть из справки, оформленной по форме 2-НДФЛ можно узнать все сведения о доходах определенного физ. лица.

    В типовой справке непременно должны быть такие раздели:

    1. Данные о работодателе – налоговом агенте.
    2. Все данные относительно работника.
    3. Доход, который облагается, сумма которого равняется 13 %.
    4. Разные вычеты.
    5. Размер доходов, на которые пишется справка.

    Кто сдает

    Сдавать справки 2-НДФЛ обязаны налоговые агенты. То есть те компании и частные предприниматели, которые платят доходы физ. лицам.

    Обычно это работодатели. Причем прописывать справку необходимо по каждому работнику, который получает доход.

    Должны отчитываться о начисленном либо вычтенном налоге:

    1. Все компании, которые являются резидентами России.
    2. Частные нотариусы.
    3. Адвокаты, которые открывают свои кабинеты.
    4. Зарубежные подразделения больших компаний.
    5. Иностранные организации.

    Если иностранные организации имеют статус изолированных подразделений, то справки 2-НДФЛ отправляются в ИФНС по их адресу.

    Не нужно подавать данные по физ. лицам, которые получают доход в таких ситуациях:

    Выплаты совершаются сотрудникам Которые обязаны сами платить НДФЛ
    Физ. лицом были получены доходы С которых не удерживается налог

    В противном случае работодатель должен подать справку 2-НДФЛ в определенный законодательством период времени.

    Иначе ему начислят штраф за неправильную 2-НДФЛ в размере 500 руб. за каждую справку, которая содержит неверные паспортные данные.

    Соответственно с НК РФ компании должны отправлять справу в налоговую службу не позднее 90 дней по завершении года, за какой нужно отчитаться.

    Нормативная база

    Выплата НДФЛ совершается согласно работающему законодательству. Есть большая нормативная база, которая прописывает сумму этого налога.

    Главным документом, который является основой для оплаты налога, есть приказ Федеральной налоговой службы САЭ-3-04/706 от 13.10.06 г. Этот приказ полностью отвечает положениям, которые присутствуют в п. 2 и 3 ст. 230 НК России.

    Главные положения включают в себя форму справки 2-НДФЛ, документ в электронном виде, назначение налоговым агентам уведомлять вовремя о неисполнимости совершить удержание налога.

    Какой штраф за несдачу 2-НДФЛ

    Согласно законодательству, отправлять отчет в налоговую службу следует в определенные сроки. Согласно п. 1 ст. 126 НК России работодатель – плательщик налогов несет налоговую и административно-уголовную ответственность.

    Сумма штрафа и для организации и для ИП – 200 руб. за каждую непредоставленную справку. То есть если организация не смогла удержать налог у 15 сотрудников и не уведомила об этом, штраф будет равняться 3 тыс. руб. также штраф может выписываться руководителю организации. Его сумма варьируется от 300 до 500 руб.

    Актуализация персональных данных

    В справке 2-НДФЛ указываются такие данные:

    1. Инициалы налогоплательщика без сокращений соответственно с паспортом.
    2. Реквизиты паспорта налогоплательщика.
    3. При заполнении адреса места проживания пишется адрес места жительства налогоплательщика на основе документа, который удостоверяет личность.
    • Форма 2-НДФЛ должна быть заполнена налоговым агентом на основе информации документа, который удостоверяет личность налогоплательщика.
    • Если бухгалтер организации заполнит документы согласно порядку соответственно с документами, подтверждающими личность плательщиков, такие данные пройдут контроль и будут приняты.
    • Перед предоставлением справки налоговые агенты должны проверить актуальность данных сотрудников.

    Если организация сдаст справки с неправильными данными сотрудника, то этот факт будет считаться представлением недостоверных данных.

    Если у физ. лица произошло изменение в данных после предоставления справки, уточненную форму по нему предоставлять не нужно.

    КБК при уплате

    КБК — это цифровой код бюджетной классификации. Он состоит из 20 цифр, которые разделяются при этом на четыре части и каждая из них означает:

    Первая часть А это три знака, определяет организацию, из которой поступили данные
    Вторая часть С третьего по тринадцатый знак включительно, обозначает вид доходов. При этом первая цифра определяет группу доходов, а последующие два символа — подгруппу. Седьмой и восьмой знак — это статья, а девятый и десятый — подстатья. Эти данные необходимо указать из расчётных документов в соответствии со значениями, которые указаны в классификации доходов РФ. Следующие два знака определяют бюджетный уровень
    Третья часть С четырнадцатого по семнадцатый символы
    Четвёртая часть Последние три знака, означает экономическую классификацию налогов

    Для оплаты штрафа нужно перечислить указанную сумму в бюджет используя КБК, который указан в уведомлении о наложении взыскания.

    Размер взыскания за несвоевременную

    Для того чтобы действия налогоплательщика не рассматривались как административно-уголовное нарушение нужно сдавать справки в установленный законодательством срок.

    Штраф в виде денежного взыскания налагается на нарушителя в таком случае:

    • если данные были предоставлены не обо всех наёмных рабочих;
    • если справки вообще не были вручены по какой-либо причине.

    В случае выявления одного из указанных нарушений назначается штраф, размер которого зависит от всех обстоятельств.

    Регулируется этот вопрос Кодексом Российской Федерации об административных нарушениях права. Размер взыскания зависит от статуса граждан или организации:

    На граждан штраф назначается штраф В размере от 100 до 300 руб.
    От должностных лиц потребуют От 300 до 500 рублей
    На людей, которые работают в органах власти, дипломатических отделениях или консульствах определяется штраф В сумме от 500 до 1000 руб.
    Юристы или адвокаты также должны выплатить От 500 до 1000 руб

    Оплачивать штрафы лучше после предоставления справки в уполномоченные органы.

    Какие данные считаются недостоверными

    1. За предоставление недостоверной информации в каких-либо бумагах нарушитель получит штраф в размере 500 рублей за каждую недостоверный документ.

    2. Поэтому, для того чтобы правильно заполнить справку необходимо актуализировать имеющуюся информацию на сотрудников, что поможет избежать лишних финансовых затрат.

    3. Данная информация может быть признана недостоверной:
    • любые указанные в справке реквизиты, которые не соответствуют действительности;
    • ошибки при заполнении;
    • искажённая информация о финансовых показателях;
    • ошибки при исчислении НДФЛ;

    Для того чтобы не получить штраф за предоставление недостоверных данных необходимо актуализировать информацию об имеющихся сотрудников, а также внимательно заполнять все необходимые поля.

    Сроки сдачи

    В Налоговом кодексе Российской Федерации указан срок не позднее 90 до окончания года, за который нужно отчитаться в налоговой службе.

    В некоторых ситуациях существуют более конкретные даты, а именно:

    Налоговая декларация отправляется не позднее 1 апреля Того года, который идет за отчётным
    Если справка отправляется для оформления вычета по заявлению То отправить её нужно также не позднее 1 апреля
    Если вычет нужен в организации То подавать справку можно на протяжении года

    За несоблюдение установленных сроков последует наложение штрафа, поэтому откладывать этот вопрос не стоит.

    Ответственность за ошибку

    • В качестве ответственности за совершение ошибок при заполнении справки является назначение денежного взыскания.
    • Но, в случае, если организация или ИН самостоятельно обнаружат неточность и успеют подать бумагу с исправленной информацией, то штрафа получится избежать.
    • Видео: проверка на подлинность ТК и 2-НДФЛ
    • Стоит отметить, что вас не могут оштрафовать за те ошибки, которые не затрудняют процесс определения физического лица.
    • Например, были неточности в указании паспортных данных или адреса, но при этом ФИО и ИНН написаны верно, то оштрафовать вас не могут, потому что эти данные являются основными для определения получателя дохода.
    • Опираясь на информацию, которая предоставлена в справке 2-НДФЛ можно узнать все данные о доходах гражданина.

    Эту бумагу нужно предоставлять в органы налоговой службы. Это касается всех организаций, у которых в подчинении имеются наёмные рабочие.

    Также это относится к индивидуальным предпринимателям и не имеет значения, сколько у них есть сотрудников, и какая зарплата им выплачивается.

    За не предоставление отчета в установленный период времени либо за недостоверные данные в отчете налогоплательщику назначается штраф.

    Сдавать справки 2-НДФЛ должны те компании и индивидуальные предприниматели, которые платят доходы физ. лицам.

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *