Сумма авансового платежа за 1 кв. 2020, после уменьшения =0, нужно ли сейчас где-то отразить это для налоговой?

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2020, после уменьшения =0, нужно ли сейчас где-то отразить это для налоговой?

Эта статья является продолжением темы по расчету авансовых платежей по налогу на прибыль. В предыдущей статье мы уже рассмотрели различные варианты уплаты авансов и привели формулы для расчетов. В этой статье мы возьмем конкретный практический пример и на его основе сделаем два расчета, по которым отразим авансовые платежи в декларации по прибыли за разные отчетные и налоговый период.

Для рассмотрения расчетов авансов исходя из рассчитанной прибыли и отражения их в Декларации по налогу на прибыль воспользуемся общими данными, приведенными в Таблице 1 ниже. Для всех примеров предполагаем, что ставка налога 20% (3% в Федеральный бюджет, 17 % в региональный бюджет). Примеры рассматриваем для организаций, не уплачивающих торговый сбор и налог за пределами России.

Таблица 1. Исходные данные (руб.)

Отчетный период Налоговая база Начисленный авансовый платеж Уплаченный авансовый платеж Сумма аванса (налога) к доплате по итогам отчетного (налогового) периода
1 квартал 500 000 100 000 50 000 (по декларации за прошлый год) 50 000
Полугодие 2 600 000 520 000 100 000 420 000
9 месяцев 3 200 000 640 000 520 000 120 000
Год 4 000 000 800 000 640 000 160 000

1. Пример расчета авансов по прибыли (авансы по прибыли за квартал)

Пример 1

Организация уплачивает квартальные платежи. Данные для отражения в декларациях приведены в Таблице 2. Разберем расчет авансового платежа за 9 месяцев отчетного года. При этом учтем, что фактически организация уплатила в бюджет за 9 месяцев отчетного года всего 300 тыс. руб.

Расчет

Налоговая база за 9 месяцев – 3,2 млн.руб.

Авансовый платеж – 3,2 млн.руб. * 20% = 640 тыс. руб.

Ранее начисленные авансовые платежи – 520 тыс. руб.

(в Декларации отражается именно 520 тыс. руб. несмотря на то, что организация фактически перечислила в бюджет только 300 тыс. руб.)

Авансовые платежи в декларации по прибыли в таком случае отражаются следующим образом:

Фрагменты заполнения Листа 02 Декларации

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2020, после уменьшения =0, нужно ли сейчас где-то отразить это для налоговой?

— — — — — —  —

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2020, после уменьшения =0, нужно ли сейчас где-то отразить это для налоговой?

— — — — — — — —

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2020, после уменьшения =0, нужно ли сейчас где-то отразить это для налоговой?

2. Пример расчета авансов по прибыли (ежемесячные платежи)

Пример 2

Предположим, что выручка от реализации в организации превысила в среднем 15 млн.руб. за предыдущие 4 квартала по состоянию на 1 июля отчетного года. С 3 квартала возникла необходимость уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Остальные условия – из примера 4. Рассмотрим последовательно заполнение Листа 02 Декларации за полугодие и 9 месяцев отчетного года.

Полугодие

Налоговая база – 2,6 млн.руб.

Авансовый платеж – 2,6 млн.руб. * 20% = 520 тыс. руб.

Ежемесячные авансовые платежи – (520 –100) / 3 = 140 тыс.руб.

Фрагменты заполнения Листа 02 Декларации

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2020, после уменьшения =0, нужно ли сейчас где-то отразить это для налоговой?

— — — — — —

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2020, после уменьшения =0, нужно ли сейчас где-то отразить это для налоговой?

— — — — — —

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2020, после уменьшения =0, нужно ли сейчас где-то отразить это для налоговой?

9 месяцев

Главное при заполнении декларации за 9 месяцев правильно отразить исчисленные авансовые платежи по строкам 210 (220, 230). Напомним, что в строке 210 отражаются авансы за прошлый отчетный период — как квартальные, так и месячные (строки 180 и 290 отчета за предыдущий период).

Налоговая база – 3,2 млн.руб.

Авансовый платеж – 3,2 млн.руб. * 20% = 640 тыс. руб.

Суммы к доплате за квартал не будет, т.к. авансовых платежей за отчетный период было больше, чем начисленных. Возникнет сумма к уменьшению.

640 – 520 – 3 * 140 = — 300 тыс. руб.

Не смотря на это, ежемесячные авансовые платежи, которые необходимо оплачивать в 4 квартале текущего и 1 квартале следующего года все равно будут, ведь согласно НК РФ авансы необходимо рассчитывать вне зависимости от образовавшейся переплаты.

Ежемесячные авансовые платежи в декларации по прибыли

(640 –520) / 3 = 40 тыс.руб.

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2020, после уменьшения =0, нужно ли сейчас где-то отразить это для налоговой?

— — — — —

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2020, после уменьшения =0, нужно ли сейчас где-то отразить это для налоговой?

— — — — —

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2020, после уменьшения =0, нужно ли сейчас где-то отразить это для налоговой?

Ежемесячные авансовые платежи в декларации по прибыли — Раздел 1

Рассмотрим пример заполнения раздела 1.2 для Декларации за 9 месяцев.

В нашем примере данные по ежемесячным платежам одинаковые для 4 квартала отчетного и 1 квартала следующего год. В этом случае заполняется один лист раздела 1.2. Если данные для периодов отличают (такое возможно, например, при реорганизации), то будет необходимо заполнить 2 листа раздела 1.2 с разными кодами отчетного (налогового) периода. Для 4 квартала код 24, для 1 квартала – 21.

Фрагменты заполнения раздела 1.2 для 1 квартала следующего года.

3. Пример расчета авансов по прибыли исходя из фактической прибыли за месяц

Пример 3

Предположим, организация перешла с 1 января 2018 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

Данные для расчета и рассчитанная сумма аванса за отчетный период приведены в Таблице 2 (руб.).

Таблица 2

Отчетный период Налоговая база Сумма аванса за отчетный период
Январь 500 000 100 000
Январь  – февраль 1 500 000 300 000
Январь –  март
(получен убыток 200 000)
Январь –  апрель 500 000 100 000
Январь –  май 1 000 000 200 000
Январь –  июнь 2 000 000 400 000
  • Расчет сумм доплаты в бюджет по итогам каждого отчетного периода.
  • Январь
  • 500 000 * 20% = 100 000 руб.
  • Январь – февраль
  • 1 500 000 * 20% — 100 000 = 200 000 руб.

Январь – март – 0. Так как за 3 месяца 2018 года получен убыток, авансового платежа не будет. Уплаченные ранее 300 тыс. руб. будут считаться переплатой.

Январь – апрель

500 000 * 20% = 100 000 руб.

Если ранее уплаченный аванс не был зачтен в уплату других налогов, часть переплаты (100 тыс. руб. из 300 тыс. руб.) можно учесть в этом периоде, тогда ничего уплачивать в бюджет не нужно.

При заполнении декларации в этом случаи строки 210 (220, 230) не заполняются, т.к. в предыдущем отчетном периоде получен убыток.

  1. Январь – май
  2. 1 000 000 * 20% — 100 000 = 100 000 руб.
  3. Опять можно зачесть переплату, и ничего в бюджет не платить
  4. Январь – июнь
  5. 2 000 000 * 20%  – 200 000 = 200 000 руб.

Из переплаты у нас осталось 100 000 руб. (300 000 – 100 000  –  100 000), поэтому за этот период можно зачесть остаток переплаты и перечислить в бюджет  100 000,00.

При заполнении декларации, какой бы вариант расчета авансовых платежей вы не использовали, вам пригодится классная возможность программы 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0 — формировать налоговые регистры по налогу на прибыль. Смотрите подробности в видеоуроке:

Теперь продолжим наш пример и разберем заполнение Листа 02 Декларации для двух разных периодов.

Фрагменты заполнения Листа 02

  • для отчетного периода Январь – апрель 2018 г.
  • Обратите внимание:
  • так как в предыдущем отчетном периоде (январь – март) был получен убыток, в строках 210 (220, 230) ставятся прочерки,
  • хотя у организации есть переплата 300 тыс. руб., и как мы уже отметили выше, ничего оплачивать не нужно, в декларации по строкам 270 и 271 все равно отражается «Сумма налога к доплате» по расчету – 100 000 руб.

для отчетного периода Январь – июнь 2018 г.

Здесь отмечаем, что сумма к доплате по строкам 270 и 271 ставится 200 000 руб., хотя мы приняли решение 100 000 руб. зачесть, а 100 000 руб. доплатить.

Мы рассмотрели основные варианты расчета и отражения в Декларации по налогу на прибыль авансовых платежей, если у вас остались вопросы, или вы хотите обсудить ситуацию, случившуюся в вашей практике, оставляйте комментарии ниже.

Как отразить авансовые платежи в декларации по прибыли

На какой срок и кому перенесли авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2020

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2020, после уменьшения =0, нужно ли сейчас где-то отразить это для налоговой?

Речь идет о компаниях и предпринимателях, включенных в реестр малых и средних предприятий на 1 марта 2020 года. Кроме того, предприятие должно относиться к перечню отраслей, пострадавших от кризиса. Отрасль определяют по основному коду ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020 года. Список отраслей, пострадавших от кризиса, смотрите в журнале «Главбух». Там же вы сможете его скачать в пдф-формате.

Для таких компаний и ИП срок уплаты аванса по упрощенке за 1 квартал перенесли на 26 октября 2020 года.

Подсказка от Системы Главбух

Правительство утвердило антикризисный план с мерами по борьбе с коронавирусом (план Правительства от 17.03.2020 № 2182п-П13). В плане больше 50 мероприятий, которые в ближайшее время станут законами или подзаконными актами. 

Если вы или ваша компания не относится к малому и среднему бизнесу и не входите в список кризисных отраслей, то проверьте, обязаны ли вы работать в апреле по указам Президента. Если не обязаны, то перечислить аванс по налогу УСН за 1 квартал можно в срок не позднее 6 мая. Даже при условии, что по факту ваши сотрудники работают на удаленке.

А если апрель для вас рабочий, то заплатите аванс по упрощенке за 1 квартал до 27 апреля 2020 года включительно

Источник: https://www.glavbukh.ru/news/31563-uproshchentsam-perenesli-srok-uplaty-naloga-reshenie-prinyato/

Усн платежи 2020

Часть российских налогоплательщиков пользуются предоставленной Налоговым кодексом возможностью изменить порядок предоставления отчётности и уплаты путём подачи заявления о переходе на упрощённую систему. Платежи 2019 года не ограничиваются только одноразовой оплатой суммы единого налога. Данный материал – о том, что, как, и в каких объёмах должны платить упрощенцы в текущем году.

Читайте также:  Как перейти с ОСНО на УСН?

Всё про авансовый платёж УСН

Глава 26.2 НК содержит исчерпывающую информацию о правилах администрирования «упрощёнки». Плательщики, принимающие решение о переходе на УСН, не уплачивают:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество организаций.

Кроме того, упрощенцы освобождены от НДС (кроме ввоза товаров, а также процедур, подпадающих под действие статей 161 и 174.1 НК).

Отчётность сдаётся раз за календарный год. Юридические лица уплачивают налог до 31.03, ИП – до 30.04. Кроме внесённой в декларацию суммы, плательщик УСН при наличии доходов после трёх отчётных периодов обязан самостоятельно рассчитать и уплатить авансы. До итогового расчёта по окончании года они должны обеспечить равномерное наполнение бюджета.

Уплата авансового платежа при наличии дохода в отчётном периоде осуществляется одним из двух приведённых ниже способов:

  • 6% от облагаемой базы на УСН Доходы;
  • 15% от облагаемой базы на УСН Доходы минус расходы.

Внесённые за год авансы уменьшают сумму, которая будет рассчитана по итогам года за полный налоговый период.

Сроки уплаты

В зависимости от отчётного периода кодексом определены даты внесения в бюджет авансовых платежей, включительно:

  • 1 квартал – до 25.04;
  • полугодие – до 25.07;
  • 9 месяцев – до 25.10.

Нарушение сроков уплаты карается начислением пени в размере1/300 ставки за каждый просроченный день. Штрафные санкции за пропуск даты уплаты налога кодексом не оговорены. Однако, если до 31.03 и 30.04 юрлицо или ИП, соответственно, не успевают внести в бюджет остаток сумма начисленного налога, налагается штраф в размере 20% такого остатка.

Сумма авансового платежа за 1 кв. 2020, после уменьшения =0, нужно ли сейчас где-то отразить это для налоговой?

Обязанность предоставлять в орган ФНС документы, подтверждающие верность произведённых плательщиком авансовых расчётов, кодексом не оговорена. Суммы авансов необходимо отражать в разделе IV КУДР. Документы, подтверждающие оплату указанной в книге суммы, необходимо хранить до проведения налоговой проверки. Суммарные сведения по итогам трёх периодов и года указываются в налоговой декларации.

Как уменьшить упрощённый налог

ИП и юридические лица являются плательщиками страховых взносов в ПФ за нанятых ими по трудовым договорам работников. Данные суммы уменьшают подлежащую декларированию сумму «упрощёнки», в зависимости от объекта налогообложения, в таком порядке:

  • рассчитанная сумма платежа уменьшается на Усн доходы;
  • фактически внесённые в бюджет взносы учитываются в составе расходов на УСН Доходы минус расходы.

Тем, кто находится на ставке 6% и имеют наёмных работников с договорами, размер уменьшения ограничивается 50%. Причём, учитывать необходимо взносы, уплаченные как за себя, так и за «наёмников».

При отсутствии таковых, уменьшению подлежит вся, без исключения, сумма взносов.

Может сложиться ситуация, когда ИП с небольшими доходами платить ничего не придётся: окончательная сумма налога обнуляется ранее внесёнными авансами.

Два налоговых режима (6 и 15 %) имеют значительные различия по правилам формирования базы налогообложения. Порядок расчёта авансов для различных объектов у каждого из них совершенно не похож на другой.

Усн доходы

Как нетрудно догадаться, базой в этом случае являются реализационные и внереализационные доходы упрощенцев, полученные ими за отчётный период. Снижать их на сумму понесённых расходов они не имеют права. Уменьшить благодаря ранее внесённым в бюджет взносам разрешается только сумму налога.

Пример математического расчёта

Индивидуальный предприниматель за 2020 год получил общий доход в сумме 854420 руб. Сумма минимальных фиксированных страховых взносов – 36238 руб., и 1% от дохода свыше трёхсот тысяч. Математически это выражается в трёх действиях:

  • 1 действие – 854420 — 300000 = 554420 руб.
  • 2 действие – 554420 руб. х 1% = 5544 руб.
  • 3 действие – 36238 + 5544 = 41782 руб.

Порядок уплаты взносов позволяет внести в бюджет 5544 руб. в 2020 году, или в следующем, до 1 июля включительно. В данном примере априори принято, что ИП уплатил взносы, не дожидаясь окончания текущего, 2020 года. Суммы страховых взносов для уменьшения окончательной величины налога уплачивались ежеквартально:

  • 1 квартал – 9000 руб.;
  • 2 квартал – 9000 руб.;
  • 3 квартал – 12000 руб.;
  • 4 квартал – 11782 руб.

Формирование базы налогообложения ИП, которые не имеют наёмных работников, по месяцам 2020 года выглядит следующим образом:

Порядок расчёта доходов и взносов нарастающим итогом вменён плательщикам, находящимся на упрощённой системе, статьёй 346.21 НК.

Следующий этап – расчёт суммы авансового платежа по налоговым периодам:

  1. Первый квартал.
    168260 х 6% = 10096 – 9000 = 1096 руб. Необходимо оплатить – до 25.04.
  2. Полугодие.
    325860 х 6% = 19552 – 18000 – 1096 = 456 руб. Необходимо оплатить – до 25.07.
  3. 9 месяцев.
    657010 х 6% = 39421 – 30000 – 1096 – 456 = 7869 руб. Необходимо оплатить – до 25.10.
  4. Год.
    854420 х 6% = 51265 – 41782 – 1096 – 456 – 7869 = 62 руб. Необходимо оплатить – до 30.04.

Несмотря на то, что полная сумма налога – 51265 руб., суммарная налоговая нагрузка за год с учётом взносов в фонды составляет всего 1096 + 456 + 7869 + 62 = 9483 руб.

ИП, выступающие в качестве работодателей, могут использовать данный порядок в отношении только 50% суммы налога.

Юридическое лицо начинает считаться работодателем сразу с момента регистрации, то есть может пользоваться аналогичным порядком уменьшения платежей в бюджет.

Усн доходы минус расходы

Данный налоговый режим позволяет учитывать взносы исключительно в как часть расходов. То есть, уплаченные авансы не подлежат уменьшению.

Пример расчёта сумм авансов для субъекта предпринимательства, который рассчитывает объект налогообложения по формуле «доходы, уменьшенные на сумму понесённых при их получении расходов» (суммы доходов остаются неизменными, меняется только вид УСН, то есть ставка налога):

Сумма взносов не указана в таблице в связи с тем, что они уже являются частью понесённых предпринимателем расходов. Для расчёта используется изменённая ставка – 15%.

  1. 1. Первый квартал.
    (168260 – 108500) х 15% = 8964 руб. Срок оплаты – до 25.04.
  2. 2. Полугодие.
    (325860 – 276300) х 15% = 14934 – 8964 = 5970 руб. Срок оплаты – до 25.07.
  3. 3. 9 месяцев.
    (657010 – 497560) х 15% = 23904 – 8964 – 5970 = 8970 руб. Срок оплаты – до 25.10.
  4. 4. Год.
    (854420 – 683800) х 15% = 25593 – 8964 – 5970 – 8970 = 1689 руб. Срок оплаты – до 30.04.

Чтобы проверить, не нужно ли уплатить минимальный налог, следует сравнить фактически уплаченную сумму единого налога (8964 + 5970 + 8970 + 1689 = 25593 руб.) и величину 1% суммарного годового дохода свыше 300 тыс.руб. (554420 х 1% = 5544 руб.).

Сравнение величины налоговой нагрузки при использовании разных ставок налогообложения показывает, что платить 6% оказалось выгоднее:

  1. УСН 6% – сумма налога 9483, сумма взносов 41782. Всего – 51265 руб.;
  2. УСН 15% – сумма налога 25593 руб., сумма взносов 41782 руб. Всего 63375 руб.

Чем меньше доля расходов в составе полученной выручки, тем менее выгодно использовать УСН 15%.

Коды бюджетной классификации для оплаты единого налога

Закон Путина об отмене (списании) налогов и взносов за 2 квартал 2020

Президент России подписал ранее утвержденный Госдумой ФЗ о налоговых преференциях бизнесу за коронавирусный 2 квартал 2020 года. Закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ вносит изменения в НК РФ.

Помимо решения задач по поддержке бизнеса в текущей ситуации, его нормы ориентированы и на будущее. Что же изменили в налоговой системе? Как это будет работать на практике? Разбираем закон Путина об отмене (списании) налогов и взносов за 2 квартал 2020.

Ведь спишут не всё и не всем.

Также смотрите:

В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона № 172-ФЗ освобождены от НДС операции по безвозмездной передаче имущества, если такая передача была:

  • в целях борьбы с распространением коронавирусной инфекции;
  • для диагностики и лечения коронавируса;
  • получатель имущества – госструктура или госучреждение.

ВАЖНО!

Прочие случаи безвозмездной передачи подлежат обложению НДС на общих основаниях.

Стоимость переданного подобным образом имущества может быть списана в расходы передающей стороны.

Восстанавливать НДС, уплаченный при приобретении переданного для борьбы с COVID-19 имущества, не нужно.

Освобождение от налогов дохода по списанным кредитам

Как и в случае с НДС, данная льгота возможна не по всем кредитам, а только по тем, что были взяты «на поддержку занятости».

Если компания или ИП брали средства на выплату заработной платы за нерабочие оплачиваемые дни и впоследствии банк простит невозвращенные по такому кредиту деньги (сам кредит или проценты) – эту сумму можно не включать в налогооблагаемую прибыль (доход) фирмы или ИП.

Пока не очень понятны рамки «поддержки занятости». Относится ли к ним что-то, кроме зарплаты? Например, расходы нанимателя, на обеспечение санитарно-эпидемиологических требований на рабочих местах, чтобы сотрудники могли скорее вернуться к работе, или расходы за счет кредитных средств на организацию удаленки. Ожидаем разъяснений чиновников.

Пока формальные признаки кредитов, доход от прощения которых может быть выведен из-под налогообложения, такие:

  1. Кредит предоставлен налогоплательщику с 1 января по 31 декабря 2020 года.
  2. В отношении кредитного договора банку предоставлена субсидия из бюджета по процентной ставке в соответствии с законодательством РФ. Причем данную информацию налогоплательщику должен предоставить кредитующий его банк.
Читайте также:  Заполнение декларации если начата деятельность в 4 квартале и правильно отражение уплаты налогов?

Освобождение от НДФЛ некоторых видов доходов

НДФЛ не нужно платить с той части доходов физлица, которая выступает:

  • стимулирующей выплатой за особые условия труда и дополнительную нагрузку в условиях пандемии коронавируса (в первую очередь это касается мед. персонала и работников соц. структур, задействованных в работе с зараженными COVID-19);
  • субсидией (грантом) в размере налога на проф. доход, возвращенного самозанятым за 2019 год (напомним, что налог, уплаченный самозанятыми в 2019 г., возвращен ФНС на счета самозанятых напрямую. Закон № 172-ФЗ снял вопрос с налогообложением этих сумм).

Также см. “Правила выплаты субсидий самозянятым из-за коронавируса“.

Снижение страховых взносов

Фиксированный размер страховых взносов за 2020 год на ОПС (для ИП) снижен до 20 318 рублей.

ВАЖНО!Чтобы воспользоваться льготой, ИП должен соответствовать тем же критериям, что и для получения субсидии: основной вид деятельности по ОКВЭД должен относиться к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям, а сам ИП относиться к МСП.

Тарифы зарплатных страховых взносов (с выплат физлицам) за апрель-июнь 2020 снижены до 0% для всех организаций, и ИП, кто подпадает под критерии пострадавших от коронавируса.

Также см. “Компаниям и ИП из каких отраслей помогут в связи с коронавирусом: официальный список“.

Освобождение от налогов

В порядке, установленном Правительством РФ (критерии те же: представители пострадавших отраслей по Перечню МСП и т. д.), налогоплательщики освобождены от уплаты:

  • налога на прибыль – в части ежемесячных авансов, подлежащих уплате во 2 кв. 2020; авансов за отчетные периоды: четыре, пять и шесть месяцев 2020 за вычетом сумм к уплате за 3 первых месяца 2020; авансовых платежей за первое полугодие 2020 за вычетом сумм к уплате за 1 квартал 2020;
  • акцизы – платежи за налоговые периоды апрель, май и июнь 2020;
  • водного налога – только за 2 квартал 2020, без нюансов;
  • НДПИ – за налоговые периоды апрель, май и июнь 2020;
  • ЕСХН – можно не платить аванс за первое полугодие 2020, его зачтут в в счет уплаты ЕСХН по итогам 2020 г.;
  • УСН – расчет освобождаемой от налога суммы аналогичен расчету по налогу на прибыль: налог за полугодие уменьшают на налог к уплате за 1 квартал 2020;
  • ЕНВД – за 2 квартал 2020;
  • транспортный налог – можно не оплачивать авансы по т/с, используемым в предпринимательской деятельности, которыми владели с 1 апреля по 30 июня 2020;
  • налог на имущество – аналогично транспортному: не платят налог с 1 апреля по 30 июня 2020. Причем норма распространяется и на имущество организаций, и на имущество физических лиц;
  • земельный налог

Отмена налогов и взносов за 2 квартал 2020 в связи с коронавирусом

Календарь бухгалтера 2020: таблица – перенос сроков сдачи отчетности. Есть ли новые формы отчетов? 

СЗВ-М за октябрь 2020 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения

СЗВ-ТД 2020-21: новое сроки подачи отчета, форма, образец заполнения, как заполнить отчет в СБИС

Новая форма (РСВ) 2020: последние изменения в связи с коронавирусом, сроки сдачи, изменения для пострадавших отраслей

Форма 4-ФСС за 3 квартал 2020 / 9 месяцев – что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, сроки сдачи, штрафы, сдача “нулевки”

Страховые взносы 2020: изменения законодательства, фиксированные взносы, форма РСВ за полугодие 2020, сроки сдачи и др

Расчет 6-НДФЛ 2020:  новые сроки сдачи, заполнение, штрафы

 

Отмена налогов за 2 квартал 2020 – постановление

ФНС России реализовала меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство. Соответствующее постановление от 02.04.2020 № 409 подписал председатель Правительства РФ Михаил Мишустин.

Речь идёт об освобождении от уплаты налогов, сборов, страховых взносов за отчетные налоговые периоды, относящиеся ко 2 кварталу 2020 года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налогоплательщики не освобождены от представления налоговых деклараций с исчисленными суммами налогов.

Освобождение от уплаты налогов за 2 квартал 2020 – для кого?

Согласно Федеральному закону № 172 от 08.06.2020 освобождены от уплаты налогов следующие категории налогоплательщиков:

  • индивидуальные предприниматели, занятые в наиболее пострадавших отраслях,
  • юр.лица, которые включены на основании налоговой отчетности за 2018 год в реестр МСП, занятые в наиболее пострадавших отраслях экономики,
  • юр.лица, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, субсидий и грантов в рамках специальных программ. Их реализуют федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления, исполнители общественно полезных услуг, поставщики социальных услуг,
  • централизованные религиозные организации, учрежденные ими социально ориентированные некоммерческие организации, а также религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций,
  • некоммерческие юрлица, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции.

Проверьте возможность освобождения от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года

Список ОКВЭД пострадавших отраслей

 

Какие налоги за 2 квартал 2020 отменили?

Для освобождения от уплаты налогов налогоплательщику делать ничего не нужно. Налоговый орган самостоятельно обнулит все исчисленные в представленных декларациях суммы, и в вашем состоянии расчетов с бюджетом данные отражаться не будут.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДС, налог на игорный бизнес и НДФЛ за сотрудников: эти налоги нужно уплатить в общем порядке, даже если льгота на вас распространяется.

Список налоговых свобод 2020

Налог
Период списания
Налоги на доходы
Имущественные налоги
Страховые взносы
Прочие налоги
Для всех налогов, кроме ЕНВД и патента, действует общее правило: авансовые платежи засчитываются при дальнейшем расчёте суммы платежа и уплаты налога. Например, при расчёте авансового платежа по УСН за 9 месяцев сумму авансового платежа за полугодие нужно считать уплаченной и уменьшить на неё платёж за 9 месяцев.
Налог на прибыль организаций
  • Ежемесячные авансовые платежи, которые нужно заплатить во II квартале 2020 года
  • Авансовые платежи за 4 месяца, 5 месяцев и 6 месяцев 2020 года, за вычетом ранее начисленных авансов за период 3 месяца
  • Авансовые платежи за первое полугодие, за вычетом авансовых платежей за I квартал
ЕСХН Авансовый платёж за отчетное полугодие 2020 года*
*Авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам 2020 года
Налог, уплачиваемый при УСН Авансовый платёж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму авансового платежа за первый квартал
ЕНВД Налог за второй квартал 2020 года
НДФЛ за себя для ИП, нотариусов, адвокатов и других специалистов частной практики Авансовый платёж за первое полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму платежа за I квартал
ПСН Из срока, на который приобретён патент, исключаются все календарные дни, выпавшие на апрель, май и июнь 2020 года*
*если приобретенный патент включал месяцы, приходящиеся на этот период, то будет произведен пересчет и налоговый орган уведомит об этом налогоплательщика
Освобождение от уплаты предусмотрено по налогам и авансовым платежам за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
От налога освобождаются только те объекты, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности.
Налог на имущество организаций Для всех объектов
Транспортный и земельный налоги Для транспортных средств и земельных участков, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности
Налог на имущество физлиц Для недвижимости, используемой или предназначенной для использования в предпринимательской деятельности
На выплаты работникам за апрель, май и июнь 2020 года будет действовать нулевой тариф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством. Единый тариф 0 % распространяется как на выплаты в рамках предельной базы, так и сверх неё.
Плательщики, представившие расчеты без применения пониженных тарифов, могут предоставить уточненные расчеты в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу работников за апрель, май и июнь 2020 года.
Пострадавшие ИП не освобождаются от страховых взносов за себя, но их сумма снижена. Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей. Разница — 12 130 рублей, в размере одного МРОТ.

Подробнее об отмене страховых взносов

Подробнее об отчете РСВ за полугодие 2020

Акцизы за апрель, май, июнь 2020 года
Водный налог за 2 квартал 2020 года
НДПИ за апрель, май, июнь 2020 года
Торговый сбор за 2 квартал 2020 года

Скорая компьютерная помощь

Нужна помощь? Звоните!

Москва: (495) 777-31-91 Санкт-Петербург:(812) 600-13-50

Торопитесь?

Оставьте заявку и мы вам перезвоним!

Мы умеем:

Сбис++ электронная отчетность Виртуальные сервера

Аренда 1с и Microsoft

Ознакомьтесь с полным прайс-листом

Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году | Уплата налогов и взносов 2020

В связи с распространением коронавирусной инфекции Правительство России оказывает различные виды помощи организациям и ИП.

Читайте также:  Центробанк повысил ключевую ставку до 7,50%

Сроки сдачи отчетности пересматривались несколько раз из-за постоянного продления нерабочего периода. На данный момент большую часть отчетов можно сдать позже привычных сроков.

Также сдвинуты сроки уплаты, а некоторым категориям налогоплательщиков разрешат платить налоги и взносы в рассрочку.

Новые правила сдачи отчетности и уплаты налогов регулирует Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (в ред. Постановления Правительства РФ от 24.04.2020 № 570).

Когда сдавать отчетность

Перенос сроков отчетности предусмотрен для всех компаний и ИП независимо от применяемой системы налогообложения и вида деятельности.

Конечно, больше всего изменения коснулись деятельности на общем режиме. Рассмотрим, как сдвинулись сроки отчетности по видам налогов.

Отчетность по НДС

Декларацию нужно сдать на 20 дней позже обычного срока — 15 мая. В этот же день или раньше нужно направить в ФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (тем, кто обязан это делать). Обратите внимание, что сроки переносятся только для отчетности по НДС за I квартал 2020 года, за последующие кварталы отчитываться следует в привычные сроки.

Декларация по налогу на прибыль

Годовую декларацию сдвинули на три месяца и сдать ее можно до 28 июня. Но учитывая, что годовой баланс нужно отправить в мае (значит и закрыть год), выгода от такого переноса сомнительна.

Декларацию за первый квартал текущего года можно отправить вплоть до 28 июля включительно. Для налогоплательщиков, отчитывающихся ежемесячно, сроки подачи деклараций за январь-март и январь-апрель 2020 года сдвигаются на 3 месяца.

Отчетность по НДФЛ

Квартальный отчет по форме 6-НДФЛ можно сдать до 30 июля вместо привычного срока — 30 апреля.

Индивидуальным предпринимателям дали право сдать 3-НДФЛ за прошлый год до 30 июля включительно. Это условие действует для ИП на всех режимах.

Декларация по налогу на имущество

Годовую декларацию за 2019 год организации вправе сдать до конца июня. Авансовые расчеты по налогу на имущество с 2020 года отменены, поэтому о переносе сроков речи быть не может.

Расчет по страховым взносам

Предусмотрен перенос срока сдачи для отчета за первый квартал. Так же, как и по НДС, срок был перенесен на 15 мая. Это условие одинаково и для компаний, и для ИП.

Бухгалтерская отчетность (баланс и приложения)

Если вы не сдали годовой баланс в установленный срок (30 марта), его можно отправить до 12 мая включительно (Письмо Минфина РФ № 07-04-07/35323, ФНС РФ № ВД-4-1/7364@ от 30.04.2020).

Организации, годовая отчетность которых включает сведения со статусом «государственная тайна», а также организации, перечисленные в Постановлении Правительства РФ от 22.01.

2020 № 35, могут сдать баланс с приложениями до конца июня.

Декларация по УСН за 2019 год

Так как стандартные сроки отчетности для ИП и организаций различаются, то и новые сроки будут различны. Для компаний установлен новый срок подачи декларации по УСН — 30 июня. Предприниматели вправе отчитаться за прошлый год до 30 июля.

Когда платить налоги и взносы

Правительство помимо переноса сроков отчетности продлило сроки платежей в бюджет. Однако рассчитывать на данный вид поддержки могут не многие.

Два основных условия для уплаты налогов и взносов в новые сроки:

  1. На 01.03.2020 налогоплательщик есть в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
  2. Налогоплательщик есть в списке пострадавших организаций, утвержденный Правительством РФ.

Эти условия должны выполняться одновременно.

Самый простой и быстрый способ проверить свою компанию на принадлежность к МСП — зайти в специальный раздел на сайте ФНС. Достаточно ввести свой ИНН, чтобы узнать, есть ли ваша компания в данном реестре.

К МСП относятся предприятия и ИП с численностью не более 250 человек и с выручкой от реализации за предшествующий год (без НДС) до 2 млрд рублей.

Кроме того, важным критерием отнесения к субъектам МСП является состав участников (за исключением некоторых организаций, указанных в п. 4 Федерального закона от 24.07.

2007 № 209-ФЗ): в их уставном капитале доля организаций, не являющихся СМП, не может быть больше 49 %; доля государства, субъектов РФ и (или) НКО не может быть более 25 % (суммарно).

Перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей приведен в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Данный список может дополняться новыми сферами деятельности.

На данный момент выделено 11 основных сфер:

  1. Авиаперевозки, деятельность аэропортов, автоперевозки
  2. Культура и сфера развлечений
  3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт
  4. Туризм
  5. Гостиничный бизнес
  6. Общепит
  7. Дополнительное образование и негосударственные образовательные учреждения
  8. Организация конференций и выставок
  9. Бытовые услуги населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)
  10. Стоматология
  11. Розничная торговля непродовольственными товарами

Попадает ли ваша деятельность в данный перечень, можно узнать по коду ОКВЭД в

Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 № 434. Список сфер в дальнейшем может быть расширен.

Сроки уплаты НДС не изменились.

Налог на прибыль по итогам года можно заплатить вплоть до 28 сентября. За первый квартал и первое полугодие налог на прибыль следует заплатить до 28 октября и 30 ноября соответственно.

Уплату НДФЛ за 2019 год индивидуальные предприниматели отсрочили до 15 октября.

Уплата авансов по налогу на имущество может зависеть от сроков, установленных субъектами РФ. В общем случае за первый квартал отправить аванс нужно до 30 октября, за первое полугодие до 30 декабря.

Сроки уплаты транспортного и земельного налогов совпадают со сроками уплаты имущественного налога.

Страховые взносы можно также уплатить позже установленных сроков:

  • за март до 15 октября;
  • за апрель до 16 ноября;
  • за май до 15 декабря;
  • за июнь до 16 ноября;
  • за июль до 15 декабря.

Страховые взносы ИП с дохода, превышающего 300 000 рублей, за 2019 год можно уплатить до 2 ноября (вместо 1 июля).

Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН:

  • за 2019 год компаниям нужно перечислить до 30 сентября, а ИП до 30 октября;
  • авансовый платеж за первый квартал нужно уплатить до 25 октября;
  • авансовый платеж за первое полугодие нужно уплатить до 25 ноября.

Дополнительные меры поддержки

Дополнительно налогоплательщики из пострадавших отраслей могут получить отсрочку или рассрочку платежей. Для этого финансовые показатели должны соответствовать одному из четырех вариантов:

  1. Доходы согласно «прибыльной» декларации сократились более чем на 10 %.
  2. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) согласно декларации по НДС упали более чем на 10 %.
  3. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0 %, снизились более чем на 10 % (при условии, что объем указанных операций составляет больше половины от общей реализации). Размер доходов от реализации определяется на основании декларации по НДС.
  4. По данным декларации по налогу на прибыль получен налоговый убыток в отчетных периодах 2020 года при условии, что в 2019 году убытка не было.

Схема получения отсрочки определена в Правилах предоставления отсрочки (далее — Правила).

Налогоплательщик должен написать заявление на получение отсрочки или рассрочки по платежам в ФНС или ФСС (п. 4 Правил). К заявлению необходимо приложить график погашения задолженности (п. 7 Правил). Отсрочка до полугода предоставляется без обеспечения исполнения обязанности.

Заявление следует подать до 01.12.2020 года в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) организации (ИП). Крупнейшие налогоплательщики представляют заявление в налоговый орган по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Пока заявление находится на рассмотрении, к налогоплательщику не применяются меры по взысканию задолженности.

На основании одобренного заявления предоставляется отсрочка платежей, при этом пени не начисляются.

Согласно п. 9 Правил, можно претендовать на отсрочку (рассрочку) и более шести месяцев. В этом случае помимо заявления и графика платежей следует предоставить в залог недвижимость или банковскую гарантию или поручительство.

Списание налогов за 2 квартал

22.05.2020 11466 просмотров

Новая мера поддержки малого и среднего бизнеса, пострадавшего от коронавируса, анонсирована президентом В.В. Путиным в телеобращении  11 мая.

Суть простая – налоги и взносы за 2 квартал спишут в полном объеме. Это не отсрочка, введенная ранее, а отмена, и уплачивать налоги и взносы позднее будет не нужно.

На сегодняшний день в Госудму внесен законопроект по данному вопросу, который введут в действие в ближайшее время.

Скачать текст законопроекта

Кому спишут налоги за 2 квартал 2020 г

На списание налогов и взносов может рассчитывать коммерческий бизнес – организации и индивидуальные предприниматели:

Дополнительно мера распространяется на социально-ориентированные некоммерческие организации, которые с 2017 года являются получателями:

  • грантов президента;
  • субсидий и грантов федеральных и региональных программ.

Напомним, коммерческий бизнес попадает в список пострадавших по основному ОКВЭД.

Бесплатная консультация юриста круглосуточно Москва и московская область
Онлайн-чат (круглосуточно)

Список оквэд, которым спишут налоги и взносы

Вид деятельности Код по ОКВЭД
Сухопутный пассажирский; автомобильный грузовой (+ перевозки); пассажирский воздушный и грузовой транспорт; автовокзалы и автостанции; вспомогательная деятельность, связанная с воздушным транспортом 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23.1
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений, кинотеатры, музеи и зоопарки 90, 59.14, 91.02, 91.04.1
Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт 93, 96.04, 86.90.4
Туристические агентства и прочие организации, занятые в туризме 79
Гостиницы и организации, предоставляющие места для временного проживания 55
Общественное питание 56
Дополнительное образование взрослых и детей, услуги по дневному уходу за детьми 85.41, 88.91
Организация конференций, выставок 82.3
Ремонт (компьютеры, предметы личного потребления и хозяйственного назначения), стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты 95, 96.01, 96.02
Стоматологии 86.23
Розничная торговля непродовольственными товарами 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.32, 45.40.2, 45.40.3, 47.19.1, 47.19.2, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89

Какие налоги спишут

За второй квартал (апрель, май, июнь) 2020 года безвозмездно будут списаны все налоги, кроме НДС. В законопроекте поименованы:

Налог Что списывается
Налог на прибыль авансы, подлежащие уплате во 2 квартале 2020 года; авансы за четыре месяца, пять месяцев и шесть месяцев 2020 года за минусом ранее начисленных авансов за отчетный период три месяца; авансы за первое полугодие 2020 года, за вычетом ранее начисленных авансов за 1 квартал;  
Акцизы   за апрель-июнь 2020 года;
Водный налог   за 2 квартал 2020 года;
НДПИ   за апрель-июнь 2020 года;
Аванс по ЕСХН   за полугодие 2020 года;
Аванс по УСН   за полугодие 2020 года за вычетом аванса за 1 квартал;
ЕНВД   за 2 квартал 2020 года;
Транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог и налог на имущество физлиц

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *