У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2020 год, формируется КУДИР и Декларация?

Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2020 году теперь действует в новом формате. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.

Изменения в 2020 году

У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2020 год, формируется КУДИР и Декларация?

В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.

В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.

Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.

Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно.

Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.

В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части.

Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально фиксированные взносы ИП за себя в ПФР, исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей. Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела.

Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР

Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН. Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.

Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН. Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН. Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы.

Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом. Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге. Вести книгу ИП может и в электронном формате. При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода.

Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды. Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС.

Инструкция по заполнению

Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:

  • Каждый год необходимо создавать новую книгу.
  • Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
  • При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
  • Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
  • КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.
  • Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
  • Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
  • Учет расходов и доходов ведется в рублях.

Скачать бланк КУДиР для 2020 года

Образец заполнения книги учета доходов и расходов для УСН

  • Скачать образец заполнения КУДиР для ИП на УСН – доходы минус расходы.
  • Рассмотрим подробнее образец заполнения налогового регистра – книги доходов и расходов.
  • Она включает в себя титульный лист, разделы 1- 5.

Титульный лист

Вверху страницы отражается название налогового регистра, чуть ниже записывается налоговый период, за который в книге отражаются сведения.

У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2020 год, формируется КУДИР и Декларация?

В табличной части проставляется дата формирования книги.

Ниже записывается наименование налогоплательщика, после этого в соответствующей строке указывается номер ИНН субъекта бизнеса. Нужно помнить что книга предназначена для отражения сведений как юрлиц, так и ИП. Если ее заполнение происходит у предпринимателя, он должен записывать только имеющиеся данные. ИНН у предпринимателя включает в себя 12 цифр.

У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2020 год, формируется КУДИР и Декларация?

Далее происходит указание объекта налогообложения. Здесь записывается либо «Доходы», либо «Доходы минус расходы». В следующей строке нужно зафиксировать адрес ИП. После этого указываются номера расчетных счетов и названия банков, где они были оформлены.

Раздел 1. Доходы и расходы

Это самый важный раздел книги. Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки. Нужно помнить что те, кто находится на системе «Доходы» вносят информацию только в первые 4 графы.

У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2020 год, формируется КУДИР и Декларация?

В графе 1 проставляется порядковое обозначение операции.

В графе 2 проставляются дата и номер первичного документа, каким подтверждается доход либо расход.

В графу 3 нужно записать содержание операции. Строгих указаний на то, как оно должно выглядеть нет. Можно ограничиться кратким описанием, а можно подробно расписывать операцию, с указанием контрагента и данных о бланке-основании.

Читайте также:  Форма Р11001 глобально изменится в ноябре 2020 года, регистрировать бизнес придётся по новым правилам

В графе 4 делается запись, если вносится операция по поступившему доходу.

В графу 5 заносится сумма по операции, какая подтверждает выполненный расход. Эта графа используется только субъектами, которые применяют систему «Доходы минус расходы».

Внимание! Аналогичным образом заполняется этот раздел по каждому кварталу, отличается только тем, что необходимо подводить итоги по полугодию, 9 месяцам и году.

У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2020 год, формируется КУДИР и Декларация?

В конце раздела находится справка по результирующим суммам. Те, кто использует систему «Доходы» вносит информацию только по позиции 010, остальные – все строки. В позициях 040 и 041 указываются только положительные показатели.

Раздел 2. Расчет расходов на покупку ОС и НМА

  1. В этот раздел заносят сведения субъекты, какие в форме системы используют «Доходы минус расходы».
  2. Сначала в названии раздела необходимо проставить период, за какой выполняется его составление.
  3. После этого сведения заносятся в таблицу в указанной последовательности.
  4. В графу 1 заносится порядковое обозначение записи.
  5. В графе 2 проставляется название основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА) согласно паспорту, карточки учета или других документов.
  6. В графу 3 записывается дата оплаты объекта, в графе 4 — дата сдачи документов на обязательную регистрацию (если это необходимо по закону), а в графу 5 — дату ввода в эксплуатацию.
  7. В графу 6 вносится изначальная цена объекта.
  8. В графе 7 записывается время пользования им в годах.
  9. В графе 8 показывается остаточная цена ОС либо НМА.
  10. В графу 9 вносится число кварталов, во время каких объектом пользовались в данном периоде.
  11. В графе 10 проставляется, какой процент от общей цены списывается на расходы в записанном периоде, а в графе 11 проставляется этот же показатель, но по отношению к кварталу.

Нужно ли вести КУДиР при УСН 6% в 2020 г

У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2020 год, формируется КУДИР и Декларация? Отказ от ведения книги учета доходов и расходов возможен только для тех ИП и юрлиц, которые с 01.06.2020 перейдут на УСН-онлайн. Спецрежим доступен только для работающих на УСН 6% с применением онлайн-кассы. Остальные, чтобы избежать штрафов, обязаны фиксировать доходы в КУДиР, соблюдая требования к заполнению и хранению.

В России ожидается принятие нового режима УСН-онлайн. Благодаря ему не нужно будет заполнять книгу доходов и расходов и сдавать налоговую декларацию. Рассчитывать налог будут сами фискалы и своевременно уведомлять упрощенцев о необходимости внести оплату в бюджет.

Переход на УСН-онлайн

Отменят декларации для тех бизнесменов, которые с 1 июля 2020 г. перейдут на режим УСН-онлайн (законопроект № 875583-7). Сделать это смогут только те, кто находится на УСН «доходы» и на начало 2020 г. уже применял онлайн-ККТ. Таким образом, кроме онлайн-кассы, необходимо соблюсти условия для спецрежима:

  • годовой доход – до 150 млн руб.;
  • штат сотрудников – до 100 человек;
  • остаточная стоимость активов – до 150 млн руб.;
  • доля участия других юрлиц – не более 25%.

«Благодаря онлайн-кассам налоговики получают всю нужную информацию от бизнеса. А значит компании можно освободить от лишней отчетности»

Дмитрий Сатин, Замруководителя ФНС. Источник: интервью «России-1»

У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2020 год, формируется КУДИР и Декларация?

Онлайн-упрощенцы не будут заполнять налоговую отчетность и вести КУДиР. Но должны пробивать по кассе все поступления для формирования дохода с целью налогообложения, отправлять эти сведения в инспекцию по интернету. Фиксировать в онлайн-кассе нужно только те суммы, которые относятся к непосредственной деятельности компании или ИП.

У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2020 год, формируется КУДИР и Декларация?

freepik

По данным, поступающим через ККТ в ИФНС, налоговики сами рассчитают фискальный платеж, пошлют упрощенцу уведомление о необходимости его перечислить. Квитанция появится в личном кабинете на сайте ФНС.

Внимание! Чтобы перейти на УСН-онлайн, налогоплательщикам нужно подать специальное заявление в налоговую.

Активное внедрение ККТ началось еще в 2017 г. Законом установлено, что на упрощенке в 2020 г. обязаны применять онлайн-кассы при наличном и безналичном расчетах (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 ФЗ № 54):

  • при приеме оплаты и предоплаты за товары, работы, услуги;
  • при перечислении денег за товары;
  • при возврате предоплаты;
  • при выдаче займов на оплату товара.

Бизнесмен на УСН сам может принять решение об установке онлайн-кассы и переходе на новый режим налогообложения. ККТ можно купить или арендовать. Далее зарегистрировать на сайте ФНС, подключить к оператору фискальных данных для передачи в налоговую. ИП без наемных работников имеют отсрочку по установке КТТ до 1 января 2021 г.

Полезно! Автономка, смарт или POS – обзор видов касс для ИП.

Таким образом, данные нововведения упростят представителям малого бизнеса отчетность, а налоговики получат всю необходимую для них информацию. Но начнет происходить это с 1 июля и не для всех упрощенцев. По предварительным расчетам, от деклараций смогут отказаться 1,2 млн компаний и ИП.

Кто обязан продолжать вести КУДиР

Согласно законодательству, всем организациям и предпринимателям на упрощенке, в том числе на УСН 6%, нужно вести КУДиР. Если же они не используют онлайн-кассы или на УСН «доходы минус расходы», то перейти на онлайн-режим не смогут. Таким образом, им придется и дальше заполнять этот регистр.

У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2020 год, формируется КУДИР и Декларация?

С помощью КУДиР определяют доход, формируют налоговую базу, рассчитывают налог к уплате. По ее данным можно отследить момент превышения лимита годовой выручки, при достижении которого нельзя применять упрощенный режим налогообложения.

Как заполнять

Форма данного регистра унифицирована, утверждена приказом Министерства финансов от 22.10.2012 № 135н. В зависимости от выбранного объекта налогообложения в рамках ведения хозяйственной деятельности в ней отражают:

Требования к заполнению данного документа утверждены приказом Минфина № 154н.

Правила ведения КУДиР для юрлиц и ИП одинаковый:

    • все операции записывают на русском языке и в хронологическом порядке;
    • учет ведут на основании первичных документов;
    • для каждой операции отводится отдельная строка, будь то доход или расход;
    • суммы указывают в рублях;
    • разрешается исправлять допущенные ошибки, заверив правки печатью и подписью;
    • книга должна быть пронумерована постранично, прошнурована, скреплена печатью и подписана ответственным лицом.
Читайте также:  Как ИП уменьшить УСН «доходы» (6%) на взносы?

Сам себе бухгалтер: Удобно и просто вести КУДИР через сервис “Мое дело”.

Способ ведения

Это можно делать на бумаге или в электронном виде. Когда календарный год закончится, виртуальный вариант распечатывают и оформляют, как обычную бумажную КУДиР. В налоговую документ не сдают, но предоставляют при запросе на проверке. Хранится в архиве компании.

Книгу заводят на один год, т.е. на каждый налоговый период. Если деятельности совсем не было, то книгу ведут, вписывая нулевые показатели.

Скачать бланк КУДиР для УСН 6% в 2020 г.

Ответственность

Книга учета доходов и расходов – это налоговый регистр. Поэтому его неведение или неправильное заполнение влечет за собой санкции.

У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2020 год, формируется КУДИР и Декларация?

freepik/pressfoto

Наиболее частым нарушением является отсутствие КУДиР при проверке. Штрафы в этом случае – 10 000 руб. для организаций и 200 руб. для ИП. Если книга окажется не прошита, не прошнурована, на ней отсутствовали подпись и печать, то наказание будет таким же, как при отсутствии самой книги.

Ответственность может также наступить, если при проверке не оказалось документов, подтверждающих записи в КУДиР. Если при перерасчете с учетом всех первичных регистров налог уменьшился, то штраф не последует. В том случае, когда произошло доначисление, проверяющий инспектор выпишет 20–30% от недоимки налога.

Как избежать штрафов

Чтобы не быть наказанным финансово, следует соблюдать законодательство. И это несложно:

  • вовремя записывать в КУДиР все хозяйственные операции;
  • хранить первичные документы;
  • заполнять и содержать книгу с соблюдением установленных правил.

Ошибочно будет считать, что, если при УСН «доходы» записывают только поступления и не фиксируют расходы, то и книга учета не нужна. Налоговикам необходим документ, подтверждающий правильный учет налогооблагаемой базы, от которой зависит величина налога. Поэтому КУДиР должна регулярно заполняться, предоставляться при проверке.

Выводы

Для лучшего контроля поступления дохода налоговики решили взять на себя его учет, имея возможность сделать это дистанционно. На УСН-онлайн смогут перейти упрощенцы с объектом «доходы», использующие при работе онлайн-кассы. Это освободит их от сдачи декларации, ведения книги учета. На остальных такое послабление пока не распространяется.

Декларация по УСН в 2020 году: скачать бланк по КНД 1152017

В 2020 году форма декларации по УСН не изменилась, так что поиски «нового бланка» не приведут к успеху. Действует форма, утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 года. К данному закону есть приложение №1, в котором приводится внешний вид и обязательные элементы действующей формы декларации по УСН.

У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2020 год, формируется КУДИР и Декларация?

Скачать бланк формы по КНД 1152017 в формате XLS (архив ZIP). Чтобы заполнить документ необходимо установить программу Microsoft Excel или бесплатную LibreOffice Calc.

Скачать шаблон формы по КНД 1152017 в формате PDF (архив ZIP). Чтобы заполнить документ необходимо установить программу Adobe Reader, или другую программу, умеющую работать с интерактивными полями (не все читалки PDF это могут).

Для автоматического расчета значений и заполнения декларации можно использовать онлайн-инструмент, расположенный в левой колонке сайта.

Данный машиночитаемый бланк рекомендован ФНС России и в формате TIF доступен для скачивания на официальном сайте ФНС России.

Для того, чтобы убедится в актуальности шаблонов нажимаем на ссылку «Шаблоны форм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов служащих основанием для уплаты налогов и сборов», скачиваем архив и распаковываем. Так, как форм деклараций много, читаем документ vnimanie.doc, в котором приведен список документов.

Налоговые декларации по УСН, представленные в строках 155-159, устарели, о чем говорит дата окончания их действия. В строке 160 присутствует актуальный документ — 1152017_5.05000_011, находим файл с таким именем и открываем его.

Различные варианты бланка декларации

Некоторые программы или онлайн-сервисы видоизменяют внешний вид бланка по КНД 1152017. Например, вводят дополнительные элементы, позволяющие автоматизировать прием деклараций, или изменения во внешнем виде являются особенностью разработчика шаблона.

У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2020 год, формируется КУДИР и Декларация?
У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2020 год, формируется КУДИР и Декларация?

Все эти документы, несмотря на их отличие от рекомендованного ИФНС бланка, отвечают требованиям Приказа ФНС России 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и пригодны для сдачи годовой отчетности.

Но, из-за различий во внешнем виде документов, работники налоговой инспекции могут отказать в приеме отчетности, аргументируя это тем, что форма отличается от утвержденной законодательно.

Происходит это по многим причинам, от действительно неактуальной формы, до незнания инспектором ИФНС законодательства, т.к. он привык видеть отчетность только одной формы.

Поэтому налогоплательщик, уверенный в актуальности бланка, должен настаивать на приеме декларации,  ссылаясь на действующее законодательство.

Заполни КУДиР в режиме онлайн за пять минут! Быстро! Качественно! Недорого!

выбрав удобный вариант заполнения, вы сможете быстро создать КУДиР без необходимости покупки дорогостоящих программ

данным уникальным сервисом воспользовались 2875 раз

Ручное заполнение Заполнение книги осуществляется путем внесения поступлений и взносов в ручном режиме.

Загрузка выписки из банка для автоматического заполнения не предусмотрена.

или Смешанный Книга заполняется по выпискам из банков с возможностью ручного ввода взносов и поступлений, например при получении оплаты наличными средствами.

Или же в случае невозможности в каком либо из банков получить электронную выписку. или Автоматический Подходит для тех, у кого расчеты происходят только по безналичному расчету.

Читайте также:  Необходимо ли печатать и прошивать устав ооо при регистрации или как и где указать, что устав типовой?

На основе выписки из банка, система автоматически сформирует книгу за несколько минут.

Данный сервис предназначен только для ИП без сотрудников с системой налогообложения ДОХОДЫ!

НАЧАТЬ ЗАПОЛНЕНИЕ

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести: ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД), а так же организации на УСН. КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную в бумажном виде. Тем не менее, при большом количестве доходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать наш сервис «Заполнение книги учёта доходов и расходов онлайн«. Сервис поможет вам сформировать книгу как в автоматическом режиме с загрузкой выписок из вашего банка(ов), так и вручную, так же сервис позволяет применить оба варианта заполнения. При применении автоматического или полуавтоматического формирования вам необходимо Сервис позволяет загрузить несколько выписок из нескольких банков, главное что бы они были за тот отчетный период за который вы формируете КУДиР. После заполнения всех форм вы получите готовую книгу в формате Excel. Вам останется только проверить ее, распечатать, пронумеровать, прошнуровать и заверить подписью и печатью.

ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОВЕРЯЙТЕ ПОЛУЧЕННУЮ КНИГУ!!! Проверьте платежи со словом ВОЗВРАТ и его производными. Если Вы выбрали смешанный режим заполнения, обязательно внимательно просмотрите полученный файл на предмет добавления одних и тех же платежей.

Обратите внимание что в графу “доходы” не должны попадать денежные средства:

    1. — от ФСС по выплате пособий;
    1. — в качестве оплаты уставного капитала;
    1. — залог и задаток (за исключением последующего зачета);
    1. — по агентскому или комиссионному договору (стоит указать только ваш доход);
    1. — возврат обеспечительного платежа от участия в торгах и аукционах;
    1. — суммы от возврата некачественного товара или аванса;
    1. — по договору цессии (стоит указывать только ваш доход);
    1. — дивиденды, если часть доли принадлежит обществу;
    1. — проценты по вкладам (только для индивидуальных предпринимателей.

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию самостоятельно не нужно, исключительно по запросу. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно в наличии за прошлые отчетные периоды, даже при отсутствии деятельности, прибыли или расходов, в этом случае делается «нулевая» КУДиР. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей. 20 февраля 2020 года в первом чтении, Госдума приняла законопроект отменящий с 1 июля 2020 года КУДиР для упрощенцев на объекте «Доходы». Данное послабление касается только лиц, которые осуществляют расчеты с покупателями товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовой техники.

Нулевая КУДиР для ООО и ИП

Доброго времени суток! Сегодня у меня очередная статья, которую попросили написать в моей группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка”.

Темой будет нулевая КУДиР (книга учета доходов и расходов) для:

Тема довольно простая, но давайте обо всем по порядку:

Нулевая КУДиР

Нулевая книга учета доходов и расходов – это ни что иное как обычная книга КУДиР, просто заполненная с нулевыми значениями.

Нулевая КУДиР заполняется, в случае если у Вас не велась деятельность  и все значения по нулям.

Нулевая КУДиР для систем налогообложения

Вы должны знать, что КУДиР ведут при следующих системах налогообложения:

  • ЕНВД – КУДиР не ведется и сдавать нулевую отчетность в случае если Вы не работали нет необходимости;
  • ПСН (только для ИП) – КУДиР необходимо готовить даже если Вы не вели деятельность, то есть с нулевыми значениями;
  • УСН (упрощенка) – в случае если Вы не вели деятельность, то помимо нулевой декларации УСН придется готовить и нулевую книгу доходов и расходов;
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог) – так же как и при УСН в случае, когда деятельность не ведется, то обязательно необходимо делать нулевую КУДиР;
  • ОСНО (общая система) – ну тут вообще без разговоров, не было движений по счетам и деятельности, в общем – то конечно помимо всей остальной отчетности заполняете нулевую КУДиР.

Как Вы заметили из всех систем налогообложения, от ведения КУДиР освобождается только ЕНВД, так как на этом налоге КУДиР вообще не ведется.

Регистрировать, а так же сдавать в налоговую нулевую КУДиР не надо. Разве что в случае камеральной проверки могут затребовать, и Вы по закону обязаны ее предоставить.

Скачать бесплатно образец заполнения нулевой КУДиР

Бесплатно заполненный образец книги доходов и расходов Вы можете с моего Яндекс Диска по ссылке: скачать образец заполнения нулевой КУДиР.

Образец КУДиР заполнен для налога УСН, но тут большой роли не играет, так как бланки книги учета доходов и расходов для других систем налогообложения отличаются не сильно.

Нулевая книга учета доходов и расходов для ИП и ООО должна храниться по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО, так как ее могут запросить при налоговой проверке (в случае если налоговики посетят Ваш офис). Срок хранения нулевой КУДиР — 4 года.

Изменения в КУДиР 2017 года можно посмотреть: здесь. 

В настоящее время многие предприниматели для ведения КУДиР, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Вот в общем-то и все! Тема простейшая, Вы просто все значения обнуляете и все. Вопросы задаем в мою группу в контакте (ссылка в начале), либо в х к статье.

Всем удачного бизнеса! Пока!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *