Указывать ли страховые взносы в декларации по усн или не нужно?

  • Бланк декларации УСН по форме КНД 1152017
  • • Скачать актуальный бланк 2018 год КНД 1152017 (формат PDF), а также в Excel.
  • • Скачать образец заполнения нулевой декларации по УСН.

• Инструкция по заполнению Титульного листа и др. на этой странице.

Указывать ли страховые взносы в декларации по УСН или не нужно?

Какие и сколько страниц мне заполнять?

В связи с появлением новой формы декларации УСН у многих возникает замешательство, какие конкретно страницы должны быть заполнены. Универсального варианта здесь нет, всё зависит от вида УСН и являетесь ли вы плательщиком торгового сбора:

1) УСН «доходы»: обычно 3 страницы (Титул, Раздел 1.1 и Раздел 2.1.1). Если вы в Москве (МО) и являетесь плательщиком торгового сбора — добавляется Раздел 2.1.2 (в количестве 2х страниц).

2) УСН «доходы-расходы»: всего 3 страницы: Титул, Раздел 1.2 и Раздел 2.2.

3) Раздел 3 «Целевое использование имущества / денег» дополнительно к вышеописанным страницам заполняется только при необходимости.

На титульном листе указываете количество страниц в соответствии с тем, что пришлось заполнить.

УПЛАЧЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. Нужно ли их указывать? Нет, в нулевой декларации УСН они не отражаются. Предназначенные для этого строки 140-143 сопровождаются формулировкой «Сумма страховых взносов, уменьшающая сумму налога», а нам уменьшать нечего, т.к. нет никаких доходов.

Если вам не хочется разбираться в тонкостях заполнения деклараций, вам дорого ваше время, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету декларацию в ФНС.

Образец заполнения нулевой декларации УСН

— Титульный лист —

Указывать ли страховые взносы в декларации по УСН или не нужно?

— Раздел 1.1 (УСН доходы) —

Указывать ли страховые взносы в декларации по УСН или не нужно?

— Раздел 1.2 (УСН расходы) —

— Раздел 2.1.1 (УСН доходы) —

— Раздел 2.1.2 (УСН доходы — торговый сбор) —

Указывать ли страховые взносы в декларации по УСН или не нужно?

— Раздел 2.1.2 (УСН доходы — торговый сбор) продолжение —

— Раздел 2.2 (УСН расходы) —

Упрощенный налог: расчет налога за год; заполнение декларации по УСН

Сложность в расчете упрощенного налога в том, что надо не только правильно определить доходы и расходы за год, но и верно уменьшить налог на авансы. А в таком расчете свои трудности. Неясно, как уменьшать налог, если авансы не платили, прибыль в конце года уменьшилась и т. п. Разобраться в расчете налога на УСН поможет наша статья.

Объект «доходы» или «доходы минус расходы»: Авансы начисляли, но не платили

Примечание. 2 апреля компании перечисляют УСН за 2017 год. ИП — не позднее 3 мая (ст. 346.21 и 346.23 НК).

В чем проблема. Если фирма в течение года начисляла авансы по УСН, но не платила их, то неясно, какие авансы записать в декларации и как определить налог за год.

Как поступить. В разделах 1.1 и 1.2 декларации по УСН запишите начисленные авансы. Уплаченные суммы не указывайте. Их налоговики узнают из вашей карточки расчетов с бюджетом. Перечислите налог к доплате, указанный в декларации, и недоплаченные авансы. Если годовой налог в декларации оказался больше начисленных авансов, перечислите разницу между неуплаченными авансами и налогом к уменьшению.

Сумму к уплате вычислите по формуле:

Как заполнить раздел 1.1 декларации (фрагмент)

Указывать ли страховые взносы в декларации по УСН или не нужно?

Пример 1. Как считать налог, если не заплатили авансы

Фирма применяет УСН с объектом «доходы», начисляла авансы, но заплатила только часть суммы. Начисленные суммы, авансы и налог к доплате, платежи и остаток долга смотрите в табл. 1. В разделе 1.1 декларации запишите начисленные авансы и налог к доплате (см. образец 1 справа).

Таблица 1. Начисленный налог по УСН за 2017 год (руб.)

Важно. Если вы перечисляете одновременно авансы и годовой налог, по правилам требуется несколько платежек. Ведь в поле 107 вы должны проставить налоговый период, а у авансов и налога период отличается. Например, у аванса за 9 месяцев «КВ.03.

2017», а годового налога — «ГД.00.2017». Но если вы перечислите долг по авансу и годовой налог одной платежкой, ничего страшного. Инспекторы отражают авансы и налог за год в одной карточке расчета с бюджетом, поэтому, если вы погасите всю сумму, недоимки не будет.

Но за просроченные авансы инспекторы начислят пени (п. 3 ст. 58 и ст. 75 НК).

Объект «доходы» или «доходы минус расходы»: Пересчитали взносы по другому тарифу

В чем проблема. Фирма с начала года применяла обычные тарифы по взносам, а в конце года получила право на льготный тариф, пересчитала все взносы за 2017 год и подала уточненные ЕРСВ за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Организация уменьшала авансы или включала в расходы взносы в той сумме, которую начислила и заплатила. То есть на взносы, которые были посчитаны по тарифу 30 процентов. После пересчета взносов по 20-процентному льготному тарифу начисленная сумма взносов снизилась. И оказалось, что фирма переплатила взносы на медицинское и социальное страхование, а также часть пенсионных взносов.

Уменьшать налоговую базу при объекте «доходы минус расходы» или налог по УСН с «доходов» разрешается только на взносы в пределах начисленных сумм (п. 3.1 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК). А раз взносы снизились, возник резонный вопрос: а надо ли пересчитывать авансы по УСН?

Справка. Взносы за 2017 год упрощенцы пересчитывали, так как доля доходов от льготной деятельности достигла 70 процентов либо из-за поправок в НК основной вид деятельности попал в льготный перечень (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК).

Как поступить. В НК нет указаний на этот счет. С одной стороны, вы пересчитали взносы по льготному тарифу не из-за ошибки, а руководствовались нормами закона, которые вступили в силу только в ноябре.

Взносы, на которые вы уменьшили налог или базу, вы действительно уплатили в отчетные периоды. С другой стороны, из кодекса следует, что организация не вправе включать в расчет налога переплаченные взносы. Поэтому безопаснее пересчитать авансы за 2017 год.

Такого мнения придерживаются специалисты Минфина.

Пересчитайте авансовые платежи, если из-за смены тарифа вы переплатили взносы

На перечисленные страховые взносы налогоплательщики на УСН с объектом «доходы» уменьшают налог к уплате, а при объекте «доходы минус расходы» — налоговую базу (п. 3.1 ст. 346.21 и подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК).

При этом учитываются только уплаченные взносы в пределах начисленных сумм. Поэтому, если вы пересчитали взносы по пониженным тарифам с начала 2017 года, нужно пересчитать и авансы по УСН.

Исключите из расчета переплаченные взносы.

Если вам начислят пени за просрочку авансов, направьте в ИФНС письмо с просьбой о пересчете пеней. Ведь вы пересчитали авансы после срока уплаты не из-за собственных недочетов, а в связи с новыми обстоятельствами. Это не может квалифицироваться как ошибка.

Для этого исключите из налоговой базы лишние расходы или уменьшите вычеты на излишне уплаченные взносы. Внесите исправления в раздел 1 или 4 книги учета в зависимости от объекта. В декларации по УСН запишите пересчитанные авансы. А по итогам года перечислите налог к уплате плюс доначисленные авансы.

Как заполнить раздел 1.2 декларации по УСН (фрагмент)

Указывать ли страховые взносы в декларации по УСН или не нужно?

Пример 2. Как пересчитать авансы, если получили право на пониженные тарифы по взносам

Компания применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Ставка налога — 15 процентов. Вид деятельности — ремонт машин и оборудования. С января по октябрь организация платила страховые взносы по обычным ставкам.

В ноябре фирма получила право на пониженный тариф 20 процентов, так как бизнес попал в льготный список. Бухгалтер пересчитал взносы с начала 2017 года и авансы по УСН (табл. 2 и 3 ниже).

Общая сумма доначисленных авансовых платежей — 17 025 руб. (3930 + 6645 + 6450). Бухгалтер перечислит эту сумму вместе с годовым налогом.

В декларации по УСН бухгалтер записал авансы после пересчета (см. образец 2 справа).

Таблица 2. Начисленные авансы и учтенные страховые взносы (руб.)

Таблица 3. Пересчитанные авансы по УСН (руб.)

Важно. Если вы пересчитаете авансы из-за льготного тарифа по взносам, то получится, что часть суммы вы заплатили с опозданием. И наверняка налоговики рассчитают пени с этой разницы. Ведь программа начисляет их автоматически.

В такой ситуации советуем написать в ИФНС письмо, в котором потребовать пересчета пеней (см. образец 3 справа).

Ведь вы недоплатили авансы не из-за ошибок, а потому что применили новый тариф по взносам, право на который получили только в конце 2017 года.

Как потребовать в инспекции пересчета пеней

Указывать ли страховые взносы в декларации по УСН или не нужно?

Объект «доходы минус расходы»: Получили прибыль за год, а в середине года — убытки

В чем проблема. По итогам I квартала и полугодия ваша фирма получила прибыль. Авансы по УСН начислили к уплате и перечислили в бюджет в срок. В III квартале компания получила убытки или прибыль, которые ниже, чем по итогам полугодия.

Читайте также:  Могу ли я перейти на енвд?

В итоге за 9 месяцев 2017 года вы начислили аванс по УСН к уменьшению. По сроку 25 октября 2017 года ничего не перечисляли. Переплаченную сумму авансовых платежей из бюджета не получали, так как налоговики не возвращают сумму в середине года. Нужно разобраться, какой упрощенный налог записать в строке 100 раздела 1.2 декларации по УСН и сколько перечислить в бюджет по итогам года.

Как поступить. Показатель в строке 100 раздела 1.2 вычислите по такой формуле:

Обратите внимание! Формула расчета налога к уплате в декларации предполагает, что вы вернули из бюджета авансы к уменьшению.

Эту формулу вы увидите в самом бланке декларации. Однако фактически в бюджет вы заплатите меньшую сумму, чем ту, что записали в строке 100. Ведь вы не вернули из бюджета переплаченный налог по итогам 9 месяцев. Поэтому перечислите сумму, которую рассчитаете по такой формуле:

Пример 3. Как рассчитать налог к уплате, если в III квартале получили убытки

Фирма работает на УСН с объектом «доходы минус расходы». Авансы и упрощенный налог за год смотрите в табл. 4 ниже. В строке 100 раздела 1.2 декларации по УСН бухгалтер запишет 27 000 руб. [58 000 – (25 000 + 18 000 – 12 000)]. А перечислит за год — 15 000 руб. (58 000 – 25 000 – 18 000). Как заполнить раздел 1.2, смотрите в образце 4 справа.

Таблица 4. Начисленный налог по УСН за 2017 год (руб.)

Как заполнить раздел 1.2 декларации по УСН (фрагмент)

Важно. Чтобы не запутаться, отражайте не только начисленные авансы, но и суммы к уменьшению в бухгалтерском учете. Сторнируйте на сумму уменьшенных авансов ранее начисленный налог. Тогда по данным бухгалтерского учета вы рассчитаете, сколько нужно перечислить за год.

Объект «доходы»: Не уменьшили авансы на социальные взносы, зачтенные в счет пособий

В чем проблема. В течение года вы не платили или платили только часть социальных взносов, потому что уменьшали их на расходы за счет фонда соцстраха — больничные, детские и декретные (п. 2 ст. 431 НК).

В результате вы не вычитали из налога на УСН страховые социальные взносы, которые исчислили, но не платили в бюджет, так как уменьшали их на пособия.

А сейчас нужно решить, можно ли уменьшить авансы и годовой налог к уплате на зачтенные суммы социальных взносов.

Справка. Налог при УСН («доходы») можно уменьшить на перечисленные взносы и выданные за счет своих средств больничные пособия. Но работодатели вправе снижать налог не больше чем на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

Что это такое налоговая декларация по УСН (упрощенная система налогообложения)? Образец заполнения новой формы отчетности

Указывать ли страховые взносы в декларации по УСН или не нужно?

  • В сегоднящней статье описывается налоговая декларация УСН: образец заполнения, что это такое и другие особенности документа.
  • Налоговая декларация по УСН – это единственная форма отчетности, которая предусмотрена для предпринимателей и юр лиц на упрощенке.
  • От остальных налогов упрощенцы освобождены, поэтому отчеты по ним не сдают.

В 2016 году форма декларации претерпела ряд изменений. Какие новшества нужно учесть бизнесменам при заполнении отчетности за 2016 год?

Скрыть содержание

Налоговая декларация по УСН: что это такое?

  1. Налоговая декларация УСН – это форма финансовой отчетности, в которой отражаются финансовые результаты ИП и юрлиц, перешедших на упрощенку, за календарный год.
  2. С 2017 года все упрощенцы должны будут отчитаться по новой форме.
  3. Она была введена в действие 10 апреля 2016 года.

  4. Отчитаться по старой форме с этого момента нельзя: такой отчет просто не примут.
  5. Бланк декларации по УСН: старая форма, новый образец.

Основные изменения были введены для ИП, которые находятся на УСН «доходы».

Для них появились новые разделы, в которых указывается сумма начисленного и уплаченного торгового сбора (он уменьшает авансы по упрощенке).

Также новая налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — это возможность указывать поквартально действующую ставку. Регионы вправе устанавливать льготные ставки, сниженные до 1% для объекта «доходы» и уменьшать ее вплоть до 3% для УСН «доходы-расходы».

Рядом регионов в отношении наукоемких и социальноориентированных видов бизнеса для новых предпринимателей установлена нулевая ставка по упрощенке (введены так называемые «налоговые каникулы»).

Подробнее о том, что такое налоговая декларация по УСН, можно узнать в этой статье.

Разница в декларации для ООО и ИП

Налоговая декларация по упрощенному налогу – это единая форма, которая подается ИП и ООО. Отличия между отчетностью, которая подается ИП и юрлицами несущественна:

  1. У ИП и ООО разный набор реквизитов (ИП должны проставить прочерки в пункте КПП).
  2. ИП отчитываются по месту жительства, ООО – по юрадресу (поэтому они указывают разные коды на титульном листе).
  3. ИП могут работать без сотрудников и уменьшать авансовые платежи и упрощенный налог на пенсионные взносы вплоть до нуля, у ООО всегда есть наемные сотрудники (это как минимум директор), поэтому налог они уменьшают только в пределах 50%.

В остальном порядок сдачи отчетности по УСН не отличается для ИП и юрлиц.

Содержание и правила заполнения

Налоговая декларация по налогу (упрощенная система налогообложения): что это такое вы уже знаете, поговорим о правилах составления формы.

Упрощенная декларация состоит из 3 разделов и титульной страницы. Стоит заполнять документ с конца: вначале разделы 2 и 1, а затем – титульный. В разделе 1 указывается сумма налога по итогам года и поквартальные авансовые платежи.

  • Во втором разделе содержится детальный расчет налога с учетом возможного уменьшения на взносы ИП, уплачиваемые в ПФР за себя и работников, а также на торговый сбор.
  • Третий раздел предоставляют в Налоговую только налогоплательщики, получавшие в прошлом году государственные гранты и бюджетные средства.
  • Предпринимателю или юрлицу необходимо заполнить разделы, соответствующие выбранному им объекту налогообложения.

Налогоплательщики на УСН «доходы» заполняют 1.1 и 2.1.1. и 2.1.2_1, 2.1.2_2. Компании на УСН «доходы-расходы» — 1.1. и 2.2.

Налоговая декларация УСН: образец заполнения «доходы» и «доходы минус расходы».

При заполнении отчета прописываются суммы, которые налогоплательщик должен был заплатить по закону, а не фактически перечислил. Все суммы указываются с учетом округления без копеек.

Заполнение титульного листа единое для всех, независимо от объекта налогообложения. Он должен содержать следующие сведения:

  • ИНН и КПП (в графе КПП ИП нужно проставить прочерки, т.к. этот реквизит у них отсутствует);
  • ФИО для ИП или наименование юрлица;
  • отчетный период («34» — год, «50» — неполный период);
  • номер корректировки («0» — если отчет сдается впервые);
  • год отчетности;
  • код ФНС;
  • код по месту нахождения («120» — для ИП по месту проживания, «214» — учета организации);
  • основной ОКВЭД;
  • телефон для связи.

Титульный лист подписывается ИП и скрепляется печатью, здесь же проставляется дата подачи документа.

Пример заполнения Титульного листа налоговой декларации по УСН.

Заполнение раздела 1.1 требуется для ИП и ООО на УСН — «доходы». Для этого нужно указать данные из расчета, приведенного в разделе 2.1., в том числе:

  • ОКТМО;
  • размер авансов;
  • годовой налог.

Если по итогам отчетного периода у налогоплательщика возникла переплата по налогам, то она прописывается в строке 110.

Переплату по налогам УСН можно использовать для уменьшения в будущем или же вернуть ее на расчетный счет (п.6 ст. 78 НК). Возврат средств возможен только при отсутствии у ИП или компании долгов по другим сборам и налогам.

  1. НК РФ Статья 78 пункт 6
  2. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
  3. Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Раздел 1.2 заполняют только налогоплательщики на УСН «доходы- расходы».

Сначала заполняется раздел 2.2, затем на основании этих данных — раздел 1.2.:

  • ОКТМО;
  • авансовые платежи;
  • суммы уменьшения авансов за 2 квартал и 9 месяцев (если есть);
  • годовой налог;
  • минимальный налог (1% от выручки), если он подлежит к уплате.

Порядок заполнения раздела 2.1. для ИП и ООО, работающих со ставкой 6% (объект «доходы») предполагает последовательное заполнение следующих строк:

  • доходов нарастающим итогом (за квартал, полгода, 9 и 12 месяцев);
  • налоговой ставки за каждый квартал;
  • суммы налога или авансов по нему (получается путем перемножения ставки на доходы);
  • суммы взносов ИП за себя при отсутствии работников или страховых отчислений за наемных сотрудников для юрлиц (не более ½ от значения в строках 130-133).
Читайте также:  Возможно ли уплата страховых взносов и ндфл за работников за декабрь 19 г в конце декабря 19 г?

Раздел 2.1.1 и 2.1.2 сдают только ИП-плательщики торгового сбора.

ИП и ООО на УСН «доходы-расходы» заполняют раздел 2.1. Налогоплательщик должен заполнить в этом разделе следующие параметры:

  • сумму доходов нарастающим итогом (за январь-март, январь-июнь, январь-сентябрь и январь-декабрь);
  • аналогично сумму расходов;
  • убытки в прошлом году;
  • разница между доходами и расходами за каждый период: квартал, 6 и 9 месяцев, год (строка 210 минус 220 и т.д.);
  • cтавка за каждый квартал (по умолчанию она составляет 15%, но регионы могут снижать ее до 3%);
  • налог или аванс, рассчитанный с учетом ставки;
  • минимального налог.

Если минимальный налог получился больше единого налога, то нужно заплатить именно его.

Более детально о правильном заполнении бланка, вы узнаете здесь, а об особенностях оформления декларации по УСН читайте тут.

Сроки сдачи

  • Отчетным периодом по упрощенке является год.
  • Данный режим обладает одним неоспоримым преимуществом: налоговая декларация с применением упрощенной системы налогообложения — это документация, которая подается раз в год.
  • Предприниматели без наемных работников вправе сдавать только одну отчетную форму.

Отчет по УСН сдается предпринимателями до 30 апреля следующего за отчетным года.

Для ООО предельный срок установлен 31 марта.

Отчитываться ИП нужно в ФНС по месту жительства (официальной прописки), а ООО по месту официальной регистрации (юрадресу). Адрес уполномоченной инспекции для отчетности может не совпадать с регионом или районом фактического ведения бизнеса.

Штрафы за просрочку

Если не была вовремя сдана налоговая декларация по налогу (упрощенная система налогообложения) это грозит для ИП и организации штрафом в размере 1000 руб. Стоит отметить, что отсутствие доходов за отчетный период не освобождает ИП от сдачи отчетности. В этом случае налоговики ждут от него нулевую декларацию.

Если предприниматель или ООО не только не отчитались, но и не сдали декларацию по УСН, то ему грозит штраф в размере 5% от суммы налога, которая подлежит к уплате, за каждый месяц. Штраф не может превысить 30% о неуплаченного налога и быть ниже 1000 руб.

По новым правилам предпринимателя, который не отчитался в ФНС о своих доходах, могут обязать уплатить страховые взносы в ПФР в максимальном размере. Он определяется с восьмикратного размера МРОТ на текущий год. За 2015 год это 154876,8 руб. (8*6205*12*26%).

Поэтому стоит сдавать необходимую отчетность в установленные сроки.

Подача документа и способы

Декларацию по УСН можно сдать лично в ФНС. Предварительно ее необходимо распечатать в двух экземплярах, поставить подпись и печать.

Прошивать документ не нужно, достаточно скрепить ее степлером. Один экземпляр нужно отдать инспектору, второй с отметкой ФНС – оставить у себя. Он будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные сроки.

Из документов от ИП понадобится только паспорт, удостоверяющий его личность, от представителя юрлица – документы, подтверждающие его полномочия. Но можно дополнительно захватить ИНН и ОГРНИП (ОГРН). Нотариальное заверение отчета при личной подаче не требуется.

Желательно взять с собой флешку с электронной версией отчета. Ее можно предварительно подготовить в бесплатном ПО «Налогоплательщик ЮЛ».

Для тех, кто не может лично прийти в ФНС чтобы отчитаться, сегодня предусмотрены следующие способы для дистанционной подачи декларации по УСН:

  1. Через представителя (с нотариально заверенной доверенностью на представление интересов).
  2. Ценным письмом по Почте РФ.
  3. Через интернет (документом, подписанным с помощью ЭЦП).

При отправке почтой нужно заполнить две описи вложения, на одной из них специалист почты должен проставить штемпель с датой отправки. Именно эта дата и будет считаться датой сдачи отчета.

Нулевая декларация по УСН и другие формы

В налоговом законодательстве отсутствует такое понятие как «нулевая декларация». Но среди предпринимателей оно широко используется. Под нулевой декларацией понимается отчет, в котором указаны нулевые показатели деятельности за отчетный год.

Нулевая декларация сдается по стандартной форме и в установленные законом сроки (до 31 марта или 30 апреля). Каким образом заполняется нулевой отчет:

  1. На титульном листе прописываются реквизиты ИП и ООО и сведения о подаваемой декларации (номер корректировки, отчетный период, код ИФНС). В незаполненных ячейках нужно проставить прочерки.
  2. ИП и ООО на УСН-6% заполняют разделы 1.1 и 2.1. Для нулевой декларации достаточно прописать только ИНН/КПП и ОКТМО, а в остальных графах проставить прочерки. Сумму отчислений в ПФР, указывать не нужно, т.к. она не уменьшает налог.

Нулевая декларация УСН.

ИН и ООО на УСН-15% аналогичным образом заполняют 1.2. и 2.2.

При реорганизации/ликвидации компании или закрытии ИП также нужно сдать декларацию. Этот документ ничем не отличается от стандартного отчета, только в нем будут содержаться финансовые результаты за неполный период, а на титульной странице должен быть указан специальный код декларации.

Бизнесменам не стоит забывать и о ведении КУДиР. Ее не нужно заверять в налоговой, но она должна быть в наличии на случай проверки. На ООО также возлагается обязанность по ведению бухучета.

  1. Упрощенная декларация подается раз в год всеми без исключения предпринимателями и компаниями, независимо от того, вели ли они бизнес в отчетном периоде.
  2. Форма декларации содержит подсказки относительно действующих правил ее заполнения, которые позволят сократить к минимуму количество ошибок.
  3. Заполнение декларации по УСН 2016 в системе электронного декларирования рассмотрено в следующем видео.
  4. Налоговая декларация по УСН: что это такое, образец заполнения с применением упрощенной системы налогообложения

FAQ: Вопросы, возникающие при работе с сервисом заполнения декларации по УСН

Указывать ли страховые взносы в декларации по УСН или не нужно?В это статье мы разберем часто возникающие вопросы при работе сервиса автоматического заполнения декларации.

Я оплатил(а) заполнение декларации, а слово «Образец» не исчезло

Вначале убедитесь, что платеж прошел. Если деньги зачислены, то вам, на указанный во время оплаты email, пришел электронный чек и письмо-инструкция по использованию сервиса. Если писем нет, в личном кабинете своего банка убедитесь, что деньги сняты и посмотрите статус платежа, иногда они задерживаются.

Если вы получили чек и письмо-инструкцию, а слово «Образец» не исчезло, значит вы не выполнили один из пунктов инструкции. Частые ошибки:

— вы смотрите старую, сформированную до оплаты, декларацию. Закройте в браузере вкладку со старой декларацией, перейдите на вкладку с заполненной формой, убедитесь, что галочка «Сформировать документ для печати» стоит, нажмите кнопку «Рассчитать», а затем на ссылку «Скачать заполненную декларацию»;

— вы в форме вводите не тот ИНН, который указывали при оплате. Идентификация происходит именно по нему, если номер есть «белом списке», то водяных знаков не будет. ИНН записывается в «белый список» тогда, когда статус платежа получает статус «исполнен». ИНН, который вы вводили при оплате, написан в инструкции, которая пришла на почту после оплаты;

— вы оплатили на одном сайте, а заполняете форму на другом. Декларацию можно заполнить на двух наших сайтах — deklaraciya-usn.ru и usn-rf.ru. Из инструкции вы можете узнать, на каком из сайтов вы платили;

— вы превысили оплаченный срок использования сервисом. При оплате вы сами выбираете срок использования сервисом. Это может быть 24 часа или 30 дней.

Не могу распечатать декларацию, что делать?

Сервис формирует документ как файл PDF. Это один из самых распространенных форматов, файл открывается программой, установленной на вашем компьютере. Соответственно как у вас организована печать, мы знать не можем.

Но во всех программах, открывающих файлы PDF, есть меню Файл (обычно в верхнем левом окне программы), в котором присутствует пункт «Печать». Удобно печатать документ не из браузера, а из программы – просмотровщика PDF файлов. Обычно это Acrobat Reader, который установлен на большинстве компьютеров.

Для открытия декларации в нем, сохраните ее к себе на компьютер. Как это сделать, разъяснено в следующем вопросе.

Как сохранить декларацию к себе на компьютер?

При нажатии на ссылку «Скачать заполненную декларацию» левой клавишей мыши, ваш браузер предлагает сохранить файл в папке Загрузки, либо открыть его в ассоциированной программе. Для сохранения файла в другую папку можно использовать один из вариантов:

  • Нажать на ссылку не левой, а правой клавишей, и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
  • Если у вас открыта декларация в просмотровщике PDF или браузере, то нужно нажать на меню Файл и выбрать пункт «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
  • Если у вас открыта вкладка с декларацией в браузере, необходимо нажать непосредственно на документе правой клавишей мыши и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл.
Читайте также:  Ошибка со взносом на ОПС: стоит что-то предпринимать или все будет нормально?

Почему я в поля вношу одни суммы страховых взносов, а в строках 140, 141, 142, 143 отражаются меньшие суммы (или вообще не отражаются)?

Все потому, что в этих строках отражаются не «страховые взносы», а «страховые взносы, уменьшающие сумму налога». Например, если исчисленный налог в строке 130 у вас 5000 руб.

, в строке 140 будет записана не вся сумма страховых взносов, а максимально возможная для уменьшения — 5000 руб. (или 2500 руб., если есть наемные работники). При отсутствии исчисленного налога  (стр.

130-133) отсутствовать будут и страховые взносы, уменьшающие сумму налога (стр. 140-143).

Предполагаю, что полученное значение в в одной из строк декларации неверно, как можно его проверить?

Значения строк рассчитываются по формулам, написанным слева от поля. Вы можете:

  • вручную пересчитать результат;
  • нажать кнопку «Убрать водяные знаки» и выбрать вариант оплаты «Декларация + расчеты и пояснения».

 В последнем случае в формируемом документе на последних страницах буду присутствовать подробные расчеты и пояснения по каждой строке.

Администрация сайта не перепроверяет расчеты сервиса, поэтому при любых сомнениях выбирайте один из двух предложенных вариантов.

Я считаю налог по формуле (доход / 100 * 6) — взносы. Получается одна сумма, а в декларации сумма больше, почему так?

Потому что вы считаете по формуле, которая была верна до 2016 года, а сейчас расчет сложнее. Все дело в том, что посчитать сразу налог за год нельзя (подробнее в статье Почему не работает формула (ДОХОДЫ/100*6)-ВЗНОСЫ=НАЛОГ?). Нужно считать авансовый налог за 1 квартал, затем — за полугодие, используя результаты первого расчета и т.д.

В бухгалтерии такие вычисления называют «расчет нарастающим итогом». Формулы написаны рядом со строками 020, 040, 070, 100, считайте налог по ним, или просто используйте калькулятор на нашем сайте — годы работы и сотни тысяч сформированных деклараций позволяют доверять ему.

Если все же вы считаете, что именно в вашей декларации допущена ошибка — смотрите предыдущий вопрос.

Одной из причиной повышенного налога может быть то, что взносы платились не поквартально. Дело в том, что взносы уменьшают налог только в том квартале, в котором они были уплачены.

В вашем сервисе нет возможности указать уплаченные авансовые налоги, почему так?

Потому, что правильно рассчитанный авансовый налог за первый квартал автоматически появится в строке 020, за 6 месяцев — в стр. 040, за 9 месяцев — в стр. 070, итоговый налог — в стр. 100. Другие суммы там ставить нельзя, и они никак не влияют на расчет налога.  Смотрите, чтобы общая сумма рассчитанного налога (020+040+070+100) совпадала с фактическими выплатами.

Проблемные вопросы при заполнении декларации на УСН

Указывать ли страховые взносы в декларации по УСН или не нужно?

Сразу отметим, что форма декларации по УСН не изменилась. Она утверждена приказом Минфина от 22.06.2009г. №58н. Этим приказом утвержден и порядок заполнения декларации. Несмотря на столь долгий срок «жизни» отчетной формы, число вопросов по ее заполнению не уменьшается. Одни – традиционные, которыми задаются из года в год, другие возникают в связи с изменениями в законодательстве.

ОКАТО или ОКТМО?

Поскольку форма декларации по УСН пока осталась без изменений, то в ней значится все то же поле ОКАТО. Возникает вопрос – писать ли здесь старые коды или все-таки новые?

Ответ дан в письме ФНС от 17.10.2013г. №ЕД-4-3/18585. В поле ОКАТО писать нужно новые коды ОКТМО, поскольку именно этот классификатор применяется с 2014 года.

А вот если вам придется сдавать уточненные декларации за прошлые годы (2012, 2011), то в декларации вы укажете старые коды ОКАТО.

Если в течение года у организации поменялся адрес, а, следовательно, и территориальный код, то отчетность подается в налоговую инспекцию по новому месту регистрации, поэтому в отчетности указывается код ОКТМО по новому адресу.

Какой ОКВЭД поставить?

Один из распространенных вопросов при совмещении нескольких видов деятельности и УСН с ЕНВД – какой код ОКВЭД писать в декларации по УСН? Указывается код того вида деятельности, который находится на УСН, даже если этот код является для налогоплательщика дополнительным.

Если организация на УСН ведет несколько видов деятельности, то обычно указывается основной код ОКВЭД.

Заплатил – уменьши

«Упрощенцы» с объектом «доходы» имеют право уменьшить сумму единого налога на уплаченные, в пределах исчисленных сумм, страховые взносы во внебюджетные фонды и пособия по временной нетрудоспособности за счет собственных средств.

Будьте внимательны: уменьшить налог можно не раньше, чем вы эти взносы или пособия заплатили. Например, взносы, уплаченные в январе 2014 года за декабрь 2013 года, вы сможете учесть при расчете налога только в 2014 году.

То же самое касается ИП, которые просрочили уплату страховых взносов за себя. Взносы а 2013 год, уплаченные в 2014 году, при расчете налога за 2013 год вы учесть не сможете.

Строки 030-050

Много вопросов вызывает заполнение строк 030-050 раздела 1. Здесь нужно указывать начисленные авансовые платежи нарастающим итогом. Неважно, сколько фактически вы платили, и платились ли авансовые платежи вообще.

Нарастающий итог означает, что на предыдущие авансовые платежи вы уменьшение не производите. Также вы не производите уменьшение на уплаченные взносы и пособия, если применяете объект «доходы».

Какую дату поставить?

Дата подписания декларации не обязательно должна совпадать с датой ее представления. Дата подписания может быть и более ранней. Главное – не позднее!

Перед сдачей по почте или лично в инспекции не забудьте проверить наличие в декларации необходимых дат, подписей, печати на титульной и остальных страницах.

Как заполнить отчет о прибылях и убытках, если вы на УСН, смотрите здесь . Подробнее по проблемам строк 040-050 читайте тут .

Какие вопросы возникли у вас при заполнении декларации? Задавайте их в х!

Как ответить налоговой на требование о пояснении предоставления нулевой декларации по УСН? — вопрос №17204327. 9111.ru

  • Олег,
  • В соответствии со статьей 357 главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) плательщиками транспортного налога (далее налог) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.
  • В исключение указанного порядка плательщиками налога также признаются физические лица, получившие транспортное средство по доверенности до 29 июля 2002 года (дата опубликования главы 28 Кодекса).
  • Таким образом, по транспортным средствам, переданным по доверенности, начиная с 29 июля 2002 года и позднее, налогоплательщиками являются физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, а по транспортным средствам, переданным по доверенности до 29 июля 2002 года, налогоплательщиками будут являться лица, получившие транспортные средства по доверенности.

При этом следует помнить, что в соответствии со статьей 186 Гражданского кодекса Российской Федерации срок действия доверенности не может превышать трех лет. Следовательно, по истечении трех лет с момента выдачи доверенности, плательщиками налога будут являться физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Если срок доверенности истекает в течение налогового периода, то в этом случае налог за период с начала года по месяц истечения срока доверенности уплачивает лицо, получившее транспортное средство по доверенности до 29.07.

2002, а за период с месяца следующего за истечением срока доверенности до конца налогового периода лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Например, доверенность выдана в сентябре 2000 года, трехлетний срок истекает в сентябре 2003 года, в этом случае лицо, получившее по доверенности транспортное средство уплачивает налог за период январь-сентябрь (за 9 месяцев), а лицо на которое зарегистрировано транспортное средство за период октябрь-декабрь 2003 года (за 3 месяца).

По транспортным средствам, переданным по доверенности до 29 июля 2002 года физические лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, обязаны направить в инспекцию МНС России г.Москвы по месту своего жительства уведомление о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств

В уведомлении должны содержаться сведения, идентифицирующие 1) лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство и которое представляет уведомление; 2) транспортное средство; 3) лицо, которому транспортное средство передано на основании доверенности; 4) доверенность и переданные по ней права в отношении транспортных средств; 5) нотариуса (в случае нотариального заверения доверенности). Кроме того, уведомление должно содержать данные о приобретении транспортного средства (в том числе о дате приобретения) и передаче транспортного средства (в том числе о дате передачи).

Статья 357 Кодекса устанавливает три условия, при соблюдении которых налогоплательщиком может быть признано лицо, указанное в доверенности:

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *