Вахта, имеют ли права снимать подоходный?

Вахтовый метод отличается от всех других систем организации режима труда и отдыха работников прежде всего тем, что предоставляет ряд дополнительных законодательных гарантий трудящимся, привлеченным к работе вахтой (ст. 302 ТК РФ).

Всем работникам-вахтовикам кодексом гарантированы:

  • надбавка за вахту как метод труда;
  • оплата или бесплатное предоставление жилья;
  • оплата дней проезда туда и обратно и дней задержки в пути по погодным условиям из расчета дневной ставки.

Для вахтовиков, работающих в условиях Крайнего Севера или приравненных к нему районов, гарантированы:

  • дополнительные повышающие коэффициенты (районные — зависят от района работы);
  • надбавки за работу на Севере (так называемые северные, исчисляемые в процентах к заработку);
  • дополнительные оплачиваемые отпуска — количество дней зависит от района работы.

В коллективном и/или трудовом договоре могут быть предусмотрены и другие гарантии, например предоставление бесплатного питания на вахте.

Начисление заработной платы при применении графика работы по вахтовому методу может проводиться с использованием систем оплаты труда (или с их сочетанием для разных случаев):

  • тарифной системы;
  • системы окладов;
  • повременной;
  • повременно-премиальной;
  • сдельной;
  • сдельно-премиальной;
  • других методов и форм оплаты труда, не запрещенных законодательством.

При вахтовом методе оплата труда базируется на общеэкономических методиках. В основе расчета заработной платы лежит тарифная ставка за час или за единицу продукции. Тарифная сетка может охватывать все должности и профессии предприятия, а может касаться только некоторых категорий работников, оставляя других на системе окладов.

Зарплата при вахтовом методе работы

В общем виде заработная плата при вахтовом методе состоит из следующих составляющих:

  • плата за выполненную во время вахты работу — по тарифным ставкам, разрядам, нормам выработки;
  • оплата часов сверхурочной работы — производится суммировано один раз за учетный период (месяц, квартал, год — зависит от внутренней политики оплаты труда на предприятии) по его завершении;
  • оплата дополнительных дней межвахтенного отдыха (оплачиваемые выходные) за переработанное время на вахте (ст. 301 ТК РФ, п. 4.3 Основных положений о вахтовом методе организации работ, утв. постановлением Госкомтруда СССР от 31.12.1987 № 794/33-82 [далее по тексту — Основные положения № 794/33-82]);
  • надбавки:
    • за вахтовый метод,
    • за район ведения работ (Крайний Север и районы, приравненные к нему),
    • за особо сложные условия работы,
    • за вредные условия труда;
  • прочие доплаты, предусмотренные трудовым законодательством или коллективным договором предприятия.

Учет рабочего времени при вахтовом методе ведется по суммарному принципу.

Узнать подробнее об особенностях такого метода учета рабочего времени можно здесь: «Суммарный учет рабочего времени — примеры расчета».

Компенсации и надбавки при вахтовом методе

Как правило, работодатели производят вахтовикам компенсационные выплаты — оплату проезда от места сбора/места жительства к месту работы и обратно (билеты) и дней проезда (тариф или средний дневной заработок за дни нахождения в пути).

Предприятие может компенсировать стоимость проезда, а может выдавать билеты своим работникам, приобретая их в транспортных компаниях централизованно. Иногда большие компании организовывают перевозку своих работников специальными рейсами, заказывая самолеты, плавсредства, ж/д вагоны.

Подробнее аспекты оплаты проезда работникам будут рассмотрены ниже.

Надбавка за вахтовый метод заменяет суточные командировочные выплаты. Надбавка за работу в режиме вахты насчитывается за все дни вахты и за дни нахождения работника в пути по дороге на вахту и обратно. Размер надбавок на коммерческих предприятиях устанавливается коллективным договором. Для государственных предприятий существуют нормативные акты, устанавливающие размер надбавок.

Подробности, связанные с выплатой надбавки за вахтовый метод работы, рассмотрены в Путеводителе «Вахтовый метод работы» от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к разъяснениям.

При расчете зарплаты необходимо учитывать отраслевые стандарты. Особенно если предприятие является участником отраслевого соглашения. Если такое соглашение предприятием не подписано, оно может равняться на нормы отраслевых стандартов, но они не будут носить для предприятия обязательного характера.

Размер надбавки за вахтовый метод работы может быть установлен:

  • в процентном соотношении к размеру оклада (тарифной ставки);
  • в фиксированном размере.

Расчет зарплаты вахтовым методом — пример

Бригадир Иванов И. И. работает на предприятии, использующем вахтовый график работы.

Условия вахтовой работы следующие:

  • График работы по вахтовому методу: 15/15(16). 16 дней отдыха предоставляется в месяцах, в которых 31 день, 14 дней отдыха — в феврале. В нашем примере рассматриваемый месяц — декабрь 2019 года.
  • В декабре вахта начинается 5-го числа. 4 дня месяца (с 1-го по 4-й) — дорога на вахту. Окончание вахты — 19-го числа, с 20-го по 23-е — дорога с вахты.
  • Рабочая смена на вахте — 11,5 часа все дни, кроме дня перед окончанием вахты. В этот день работа продолжается 11 часов.

Вопрос: почему за 15 дней работы в течение вахты не предоставляются выходные дни?

Ответ: в соответствии с таблицей 3.1 «Рекомендуемые режимы труда и отдыха» Методических указаний по оптимизации режимов труда и отдыха при вахтовом и экспедиционно-вахтовом методах организации труда в условиях Севера, утв. Минздравом СССР 25.04.

1988 № 4614, при 15-дневном графике работы смены организовываются так, что за счет пересменки с дневной смены в ночную образуется необходимое количество часов для междусменного отдыха (согласно п. 4.

3 Основных положений № 794/33-82 продолжительность междусменного отдыха с учетом обеденных перерывов — не менее 12 часов).

  • Часовая тарифная ставка — 300 руб./час.
  • Компенсация за вахтовый метод работы — 700 руб./день.
  • Оплата времени проезда — 100% дневной заработной платы из расчета 8-часового рабочего дня.
  • Учетный период — квартал. Для нашего примера мы приводим расчет зарплаты за декабрь и рассчитываем оплату часов, отработанных сверхурочно в учетном периоде. Работник отработал за 4-й квартал 2019: в октябре — 184 часа, в ноябре — 172 часа, в декабре — 172 часа. Или 528 часов за квартал при норме 519 часов (смотрите Производственный календарь за 2019 год).

Напоминаем, что работодателем в обязательном порядке составляется график работы на весь учетный период (в нашем случае — квартал). В нашем примере это таблица 1.

Для обозначения дней в графике принята следующая маркировка:

  • ДД — дни в дороге;
  • РД — рабочие дни вахты;
  • ВДВ — выходной день во время вахты между сменами (в нашем случае таких дней нет);
  • В — выходные дни.

Вахта, имеют ли права снимать подоходный? Вахта, имеют ли права снимать подоходный?

  • с 1 по 4 декабря — 4 дня в пути к месту работы;
  • с 5 по 19 декабря — 15 дней на вахте;
  • с 20 по 23 декабря — 4 дня в пути домой;
  • с 24 по 31 декабря — 7 выходных.
  • Всего 8 дней в дороге, 15 рабочих дней, 8 дней отдыха.
  • 1. Количество часов, отработанных за месяц:
  • 14 × 11,5 + 1 × 11 = 172 часа.

2. Работник отработал 15 дней. При 40-часовой рабочей неделе и нормальной продолжительности рабочей смены количество часов, которое отработал бы работник за тот же период в декабре (см. абз. 4 п. 4.5 Основных положений № 794/33-82):

  1. 15 рабочих дней × 8 часов = 120 часов.
  2. 3. Количество дней вахтовой переработки:
  3. (172 – 120) / 8 = 6,5 дней.

За эти дни предоставляются оплачиваемые выходные (абз. 3 ст. 301 ТК РФ, п. 4.5 Основных положений № 794/33-82). Табель декабря принимает вид, представленный в таблице 2.

При составлении табеля используем форму Т-12, утв. постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1. Работодатель обязан вести учет рабочего времени, о чем говорят ст. 91 и ст. 300 ТК РФ.

В то же время форма учета рабочего времени может быть самостоятельно разработана предприятием.

В нашем случае предприятие в своей учетной политике установило, что для учета рабочего времени используется форма Т-12.

При этом оплата выходных дней будет осуществляться таким образом: 6 дней — за 8 часов, 1 день — за 4 часа.

Маркировку рабочих, выходных и оплачиваемых выходных проводим так же, как это указано в форме Т-12, а именно:

  • выходные дни между вахтами и между сменами вахты — В;
  • рабочие дни во время вахты — ВМ;
  • оплачиваемые выходные дни — ОВ.

Вахта, имеют ли права снимать подоходный?

172 часа × 300 руб./час = 51 600 руб.

5. Надбавка за вахтовый метод работы:

(15 дней вахты + 8 дней дороги) × 700 руб./день = 16 100 руб.

6. Оплата переработки (оплачиваемые выходные дни):

6,5 дней × 8 часов × 300 руб./час = 15 600 руб.

7. Оплата дней в дороге:

8 дней × 8 часов × 300 руб./час = 19 200 руб.

8. Всего оплата труда за декабрь:

51 600 + 16 100 +15 600 + 19 200 = 102 500 руб.

9. Кроме того, в декабре необходимо произвести расчет с работником за часы сверхурочной работы по суммированному графику. Из условий примера известно, что работник отработал за квартал 516 часов, что на 5 часов больше норматива:

5 × 8 × 300 = 12 000 руб.

Всего за работу вахтовым методом в декабре бригадиру Иванову И. И. предприятие обязано заплатить:

102 500 +12 000 = 114 500 руб.

Расчет зарплаты сотрудника, работающего вахтовым методом на Севере

Начисление зарплаты сотруднику, работающему по вахтовому методу на Севере, имеет особенности.

Установлены районные коэффициенты, которые необходимо применять при расчете заработной платы. Так, если в приведенном выше примере Иванов И. И. работал в условиях Крайнего Севера, в Ханты-Мансийском районе, то северный коэффициент, применяемый к его заработной плате — 1,7.

Кроме этого, есть еще надбавка за работу на Севере («северные»). Эта надбавка зависит не только от района, но и от продолжительности стажа труда работника на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах.

Предположим, что северная надбавка у Иванова И. И. составляет 50%.

Читайте также:  Какие налоговый режим и коды деятельности выбрать для открытия точки кофе с собой?

Тогда заработная плата Иванова И. И. за время работы на вахте в декабре 2019 года:

172 × 300 × 1,7 + 172 × 300 × 0,5 = 87 720 + 25 800 = 113 520 руб.

Добавляем все доплаты и компенсации, рассчитанные в примере выше. Окончательный размер заработной платы Иванова И. И.:

113 520 + 16 100 + 15 600 + 19 200 + 12 000 = 176 420 руб.

Чтобы уточнить принцип применения северных надбавок и их размеры, прочитайте статью «Размер северной надбавки в районах Крайнего Севера».

Охрана: оплата после вахты

Если человек работает в охране по вахтовому методу, то межвахтенный отдых ему предоставляется на тех же условиях, что и другим сотрудникам, работающим по принципу вахты. Охранники после вахты, как правило, имеют переработки по времени.

Поэтому им точно так же, как в приведенном выше примере, рассчитываются оплачиваемые выходные дни.

По окончании учетного периода (месяца, квартала или года) сотрудникам охраны может быть произведена оплата сверхурочного времени исходя из двойной тарифной ставки.

При этом если оплата основного времени вахты уже произведена, то работодатель производит доначисление за сверхурочные (переработку за учетный период), как и в приведенном выше примере. Работник вправе получить вместо доплаты за сверхурочные дополнительные дни отдыха (ст. 152 ТК РФ).

Детальнее о правилах начисления оплаты за сверхурочные работы — в статье «Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ?».

Оплата проезда с вахты при увольнении

Если работник уволился, находясь на вахте, возникает правомерный вопрос: обязана ли организация оплачивать ему проезд с вахты при увольнении? Для начала рассмотрим, обязана ли организация оплачивать вахтовику проезд и в каком размере.

Существует несколько точек отсчета для принятия решения по оплате проезда работников на вахту и обратно:

  • от места жительства до места сбора;
  • от места сбора до места работы;
  • от места жительства до места работы.

ВНИМАНИЕ! В соответствии с подп. 2 п. 1 ст.

422 НК РФ обложению страховыми взносами для плательщиков, относящихся к числу организаций, ИП или физических лиц — работодателей, не подлежат все виды компенсационных выплат (в пределах установленных законом норм), связанных с выполнением работником своих трудовых обязанностей. Порядок выплаты компенсации работникам затрат на дорогу до места работы необходимо закрепить коллективным договором и трудовыми договорами.

Относительно вопроса, обязан ли работодатель оплачивать дорогу от места работы до места жительства работнику, который уволился после окончания вахты, однозначного ответа быть не может.

Если в трудовом договоре с работником этот пункт отдельно не прописан, то работодатель не обязан оплачивать дорогу.

Человек уволился — он перестал быть работником предприятия, и обязательства работодателя перед ним прекращены с момента его увольнения.

Если человек, работая на Крайнем Севере, уволился, одновременно оформив отпуск, то работодатель обязан оплатить ему дорогу к месту отпуска. Так как в этом случае трудовые отношения прекращаются только с момента окончания отпуска или другой даты, отличной от даты окончания работы на вахте.

Итоги

Оплата труда при вахтовом методе работы имеет свои особенности. Оплата производится за выполненную во время вахты работу по тарифным ставкам, разрядам, нормам выработки.

Кроме того, производится выплата надбавок за работу в режиме вахты, за дни нахождения в пути, за район ведения работ (Крайний Север и районы, приравненные к нему). Сверхурочная работа оплачивается по итогам учетного периода.

Основные сложности у бухгалтера коммерческого предприятия возникают, если локальными актами предприятия нечетко обозначены порядок начисления и выплаты заработной платы лицам, привлекаемым к работам вахтовым методом. 

Источники:

  • Трудовой кодекс РФ
  • Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82
  • Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1
  • Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Выгоды вахтовых расходов

Обычно работа вахтовым методом производится в таких сферах, как добыча нефти и газа, строительство, геология, лесозаготовка.

Как правило, объекты, на которых идет работа, находятся на значительном удалении от места жительства работников и они не имеют возможности ежедневно возвращаться домой.

Поэтому во время вахты они живут в поселках, специально построенных для них работодателем, или размещаются в общежитиях и иных жилых помещениях 1.

Но иногда компании, чтобы сэкономить на налогах и взносах, оформляют обычных работников как вахтовиков. Можно ли так поступать?

Вахтовые выплаты и их налогообложение

Вахтовикам, помимо заработной платы, положены дополнительные выплаты за более интенсивный режим работы и вынужденное проживание вне дома 2:

  • надбавка за вахтовый метод работы взамен суточных;
  • оплата дней проезда от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, а также дней задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций;
  • оплата дней междувахтового отдыха в связи с переработкой в пределах графика работ на вахте.

Примечание. У вахтовиков, которые работают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, зарплата (без учета дополнительных выплат) увеличивается на районный коэффициент. Также им выплачиваются северные процентные надбавки за стаж работы 3.

Надбавка взамен суточных, оплата дней междувахтового отдыха и дней нахождения в пути учитываются в «прибыльных» расходах как расходы на оплату труда 4.

Выплаты работникам за дни междувахтового отдыха облагаются всеми «зарплатными налогами» 5. А вот надбавка взамен суточных и выплаты за дни нахождения в пути возмещают расходы работников на исполнение трудовых обязанностей вне дома 6. Поэтому они, как компенсационные выплаты, не облагаются:

  • НДФЛ 7;
  • страховыми взносами, в том числе взносами «на травматизм» 8.

Расходы на доставку и жилье и их налогообложение

Работодатель обязан доставить вахтовиков к месту работы и обратно и предоставить жилье 9.

Расходы на доставку работников на вахту учитываются в составе прочих расходов для целей налогообложения прибыли при условии, что они предусмотрены коллективными договорами 10.

Стоимость доставки работников от места нахождения организации (пункта сбора) до места выполнения работ на вахте и обратно не облагается НДФЛ и страховыми взносами, поскольку является компенсационной выплатой 11.

Что касается расходов на обеспечение вахтовиков жильем, то все зависит от того, где проживают вахтовики.

Если они живут в период вахты в вахтовых поселках компании либо им компенсируется стоимость проживания в гостиницах или общежитиях, то расходы на эти цели относятся на прочие расходы в пределах нормативов на содержание аналогичных объектов, утвержденных муниципалитетами по месту нахождения вахтового поселка 12. Если такие нормативы не утверждены, то при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль эти расходы учитываются в размере фактических затрат 13.

  • Если же организация оплачивает аренду жилых помещений для вахтовиков или компенсирует работникам стоимость аренды, то эти затраты учитываются в «прибыльных» расходах организации в полном размере 14.
  • Оплата стоимости предоставляемого вахтовикам жилья, компенсация его стоимости являются компенсационными выплатами и не облагаются НДФЛ и взносами, в том числе «на травматизм» 15.
  • * * *

Как видим, для компаний, которые ведут работы вахтовым методом, вахтовые расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль, а компенсационные выплаты вахтовикам не облагаются НДФЛ и взносами, в том числе взносами «на травматизм».

Чтобы избежать претензий контролирующих органов, целесообразно закрепить в коллективном договоре или в локальном нормативном акте положения об организации работы на вахте, о доставке работников на вахту, об обеспечении вахтовиков жильем, об оплате труда и дополнительных выплатах работникам организации.

Предупреждаем руководителя

Не стоит работу вахтовым методом прикрывать обычной пятидневкой, чтобы сэкономить на выплатах работнику. Ведь работник, который не мог возвратиться домой из-за удаленности производственного объекта, может обратиться в суд о признании выполняемой им работы работой с применением вахтового метода. Тогда суд может взыскать с работодателя в пользу работника все вахтовые выплаты 17.

Однако для организации, работники которой имеют возможность ежедневно возвращаться домой, но, несмотря на это, оформлены как вахтовики, чтобы увеличить расходы и сэкономить на страховых взносах, такая экономия весьма сомнительна. Ведь если проверяющие докажут, что организация применяла вахтовый метод лишь на бумаге, то доначислят не только налог на прибыль и взносы, но также пени и штраф 16.

——————————-

  1. ст. 297 ТК РФ
  2. статьи 301, 302 ТК РФ
  3. ч. 5 ст. 302, ст. 423 ТК РФ; пп. 5.4, 5.6, 5.7 Основных положений, утв. Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.87 N 794/33-82 (далее — Положения)

Минфин напомнил порядок уплаты НДФЛ с некоторых видов доходов работников, которые трудятся вахтовым методом

 По общему правилу, оплата организацией за работника товаров, работ или услуг, является доходом работника, полученным в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Такой доход, согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ, включается в налоговую базу по НДФЛ.

На этом основании оплата организацией стоимости проезда работников от места жительства до места работы и обратно при условии, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, признается их доходом, полученным  в натуральной форме.

 В то же время в Минфине обращают внимание на пункт 3 статьи 217 НК РФ, который освобождает от НДФЛ все виды компенсационных выплат (в пределах законодательно установленных норм) связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Чиновники полагают, что данную норму можно применить к суммам оплаты проезда вахтовых работников от пункта сбора до места выполнения работ при соблюдении следующих условий:

  • наличие пункта сбора обусловлено производственной необходимостью;
  • по прибытии в место сбора работник фактически приступает к исполнению своих трудовых обязанностей.

 Кроме того, в финансовом ведомстве отмечают, что расходы организации на доставку вахтовых работников от места жительства (сбора) до места работы и обратно можно учесть в составе прочих расходов при налогообложении прибыли, если указанные затраты предусмотрены коллективным договором (подп. 12.1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Читайте также:  В 2020 году хотят ввести единую ставку по всем страховым взносам

 Оплата проживания в вахтовых поселках

В статье 297 ТК РФ, где определены общие положения о работе вахтовым методом, сказано, что в период нахождения на объекте производства работ вахтовые работники проживают в специально создаваемых работодателем вахтовых поселках.

 В Минфине полагают, что оплата работодателем проживания вахтовых работников в вахтовых поселках по своему характеру аналогична возмещению расходов работников по найму жилого помещения, связанных со служебными командировками.

Суммы возмещения организацией расходов работников, находящихся в командировке, по найму жилья на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ освобождаются от НДФЛ.

Соответственно, и суммы оплаты организацией проживания работников в вахтовых поселках не должны облагаться данным налогом.

 Стоимость питания вахтовых работников

По мнению специалистов финансового ведомства, стоимость питания, бесплатно предоставляемого организацией, должна быть включена в налогооблагаемый доход вахтовых работников. Эти суммы являются доходом, полученным в натуральной форме, и не упомянуты в статье 217 НК РФ в качестве доходов, освобождаемых от НДФЛ.

 Надбавка за вахтовый метод работы

Надбавка за вахтовый метод работы выплачивается вахтовым работникам взамен суточных (ст. 302 ТК РФ). При этом ее размер и порядок выплаты регламентируются коллективным договором, иным локальным нормативным актом организации,  трудовым договором.

Как было сказано выше, все виды законодательно установленных компенсаций, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Соответственно, если в локальном нормативном акте организации закреплены положения о надбавке вахтовикам и установлен ее размер, то данные выплаты не будут учитываться при определении налоговой базы по НДФЛ.

Я работаю меж вахтовым методом. когда я еду на работу организация мне покупает билет и удерживает подоходный налог 13%. — вопрос №2989976. 9111.ru

Глава 25. Налог на прибыль организаций.

Федеральным законом от 1 декабря 2007 г. N 310-ФЗ в статью 246 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г., и применяющиеся до 1 января 2017 г.

Глава 25. Налог на прибыль организаций

Федеральным законом от 1 декабря 2007 г. N 310-ФЗ в статью 246 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 г.

, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г., и применяющиеся до 1 января 2017 г.

Статья 255. Расходы на оплату труда.

  • В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
  • К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:
  • 1) суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда;
  • 2) начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели;
  • 3) начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • 4) стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг);
  • 5) расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников. В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации;
  • 6) сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде;
  • 7) расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, фактические расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном действующим законодательством — для организаций, финансируемых из соответствующих бюджетов и в порядке, предусмотренном работодателем — для иных организаций, доплата несовершеннолетним за сокращенное рабочее время, расходы на оплату перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров;
  • 8) денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации;
  • 9) начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика;
  • 10) единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • 11) надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях;
  • 12) надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями;
  • 12.1) стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа из расчета не более 5 тонн на семью по фактическим расходам, но не выше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (в случае отсутствия железной дороги указанные расходы принимаются в размере минимальной стоимости проезда на воздушном транспорте), и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора с работником по любым основаниям, в том числе в случае его смерти, за исключением увольнения за виновные действия;

Сложные вопросы, связанные с учетом расходов на проживание вахтовиков

27.03.2013«РНК»

А.В. Анищенко, аудитор ООО «Аудиторская фирма “Атолл-АФ”»

По общему правилу работодатель обязан обеспечивать сотрудников нормальными условиями труда (ст. 163 ТК РФ). Вопрос лишь в том, распространяется данная норма только на обеспечение трудового процесса или также на проживание работников? Сразу отметим, вахтовики — это определенная категория сотрудников и на них распространяются специальные положения налогового законодательства.

Особенности регулирования труда сотрудников, работающих вахтовым методом, закреплены в Трудовом кодексе

В соответствии со статьей 297 ТК РФ вахтовый метод — особая форма трудового процесса, осуществляемая вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено их ежедневное возвращение домой (см. врезку ниже).

Для того чтобы работа признавалсь вахтой, необходимо одновременное соблюдение следующих условий: место работы сотрудника удалено от места его жительства, работа ведется в необжитых или отдаленных районах или местах с особыми природными условиями.

Вахтой считается общий период, включающий время выполнения работ на объекте и время междусменного отдыха. Продолжительность вахты не должна превышать одного месяца. В исключительных случаях на отдельных объектах продолжительность вахты может быть увеличена работодателем до трех месяцев. На это требуется согласие профсоюза (ст. 299 ТК РФ).

При вахтовом методе организации работ устанавливается суммированный учет рабочего времени за месяц, квартал или более длительный период, который не превышает года (ст. 300 ТК РФ). Учетный период охватывает:

  • — рабочее время;
  • — время в пути от места нахождения работодателя или от пункта сбора до места выполнения работы и обратно;
  • — время отдыха, приходящееся на данный календарный отрезок времени.

Зачастую на практике возникает вопрос: можно ли привлечь к работе вахтовым методом иностранных граждан? Можно, объясним почему. Ни в положениях ТК РФ, ни в иных нормативных актах никаких ограничений в отношении привлечения к работе вахтовым методом иностранцев не имеется.

В первую очередь должны соблюдаться общие требования привлечения иностранных работников к работе и осуществления ими трудовой деятельности, а именно: гражданин должен иметь разрешение на работу, а работодатель — разрешение на привлечение и использование иностранных работников к труду (п. 4 Федерального закона от 25.07.02 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). При этом временно пребывающий иностранный гражданин имеет право на работу только лишь в том субъекте РФ, на территории которого ему выдано разрешение на работу.

Коронавирус и вахта: Временные правила 2020 работы вахтовым методом

Вахтовый метод работы предполагает специфический вариант организации труда с последовательным чередованием длительных периодов работы вне места постоянного проживания и непрерывного отдыха дома.

Порядок его организации – с учетом соблюдения нормальной продолжительности рабочего времени и обеспечения достаточного для восстановления сотрудника количества выходных дней – регламентирован законодательно.

Тем более, в условиях развития пандемии коронавируса и карантина 2020 стало актуальным соблюдение регулирующих вахту новых нормативных актов – Временных правил.

Читайте также:  Лицевой счет работника (форма т-54, т-54а). скачать бланк и пример заполнения

Также смотрите:

Под вахтой понимают непрерывное выполнение работ вне места постоянного проживания в случае, когда сотрудник не может возвращаться домой каждый день (ст. 297 ТК РФ). Наиболее часто такой способ организации труда применяют при:

  • чрезмерно высоких затратах на оплату каждодневного возвращения работника к месту жительства;
  • необходимости максимально уменьшить сроки реализации проекта;
  • выполнении работ в слабо населенных и труднодоступных местностях.

Одна из особенностей вахтового метода в том, что в период работ сотрудники остаются проживать в месте их выполнения. Для этого работодатель обязан возвести специальные поселки, оплатить комнаты в общежитиях или иных жилых помещениях.

ВАЖНО!

Проживание работников в помещениях, предоставленных работодателем, во время междувахтового отдыха запрещено.

На практике различают:

  1. Вахтовый метод работы – предполагает выполнение работ небольшими временными отрезками до 10 суток на небольшом удалении от места проживания с последующим предоставлением достаточного периода отдыха. С постоянным наличием связи и административно-управленческого персонала в месте исполнения трудовых функций. При этом и на территории проживания, и на рабочем месте действует единая система льгот и гарантий.
  2. Вахтово-экспедиционный метод – характеризуется длительным временем непрерывного выполнения работ (от 2 недель и более) и последующего междувахтового отдыха. На большом расстоянии от места постоянного проживания сотрудников. При этом аппарат управления сменяет каждую вахту одновременно с остальными работниками, а в месте проживания и на территории выполнения работ действует различная система гарантий и льгот.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Направление сотрудника на вахту не является служебной командировкой.

Как устанавливают рабочее время и время отдыха на вахте

Как правило, вахтовый метод работы организуют с применением сменных графиков привлечения персонала к труду. Законодательно прямо предписано обязательно использовать в подобных условиях суммированный учет рабочего времени. В длительность вахты включают как время непосредственного исполнения трудовых функций, так и периоды междусменного отдыха.

В графике работы на вахте устанавливают:

  • даты начала и окончания каждой вахты;
  • время, которое нужно для транспортировки сотрудников к месту выполнения обязанностей и обратно;
  • время междувахтового отдыха.

ОБРАЗЕЦ ГРАФИКА РАБОТЫ НА ВАХТЕ

Есть некоторые особенности сверхурочных работ. Так, время работы за пределами нормальной продолжительности рабочего времени учитывают следующим образом:

  • выполненные в пределах графика работы – суммируют до целых рабочих дней и впоследствии присоединяют в качестве выходных к периоду междувахтового отдыха; затем их оплачивают в размере дневной тарифной ставки;
  • за пределами графика – работы по приказу оплачивают по правилам ст. 152 ТК РФ.

ВАЖНО!Продление вахты допустимо только по письменному согласию работника с оформлением доп. соглашения к трудовому договору (п. 4 Временных правил работы вахтовым методом).

Особенности организации вахты в период коронавируса

Кабмин утвердил временные правила работы вахтовым методом в условиях пандемии

МОСКВА, 29 апреля. /ТАСС/. Правительство РФ утвердило временные правила работы вахтовым методом в условиях пандемии коронавируса, они будут действовать до 31 декабря 2020 года. Соответствующее постановление опубликовано на официальном сайте кабмина.

Согласно документу, руководителям регионов рекомендовано «оказывать содействие организациям, применяющим вахтовый метод работы, в медицинском обслуживании, оказании услуг связи, в транспортном, продовольственном, бытовом и ином необходимом обеспечении работников, находящихся в местах выполнения работы вахтовым методом, местах сбора на вахту, находящихся в пути к месту выполнения работы и обратно». 

Предупреждение пандемии и оплата труда

Временные правила, в частности, предусматривают, что работодатели осуществляют меры по предупреждению распространения коронавируса и реализуют противоэпидемические требования на производственных объектах и в местах междусменного отдыха, а также при организации смены работников, проезда к месту выполнения работ и обратно, в местах сбора на вахту.

В случае невозможности прибытия на рабочий объект вахтового сменного персонала из-за ограничений на фоне пандемии и невозможности соблюдения в связи с этим продолжительности вахты, учетного периода рабочего времени вахтовиков, а также графика работы на вахте допускается их изменение с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации. При этом необходимо соблюсти ряд условий. Так, учетный период не должен превышать одного года, нормальная продолжительность рабочего времени за учетный период не должна превышать установленную трудовым законодательством.

Допускается увеличение максимальной продолжительности вахты не более чем на 3 месяца по сравнению с установленной в Трудовом кодексе РФ, при соблюдении продолжительности ежедневной смены не более 12 часов, продолжительности ежедневного междусменного отдыха работников с учетом перерывов для приема пищи не менее 12 часов.

Согласно документу, дни междувахтового отдыха в связи с переработкой оплачиваются в размере дневной тарифной ставки, если более высокая оплата не установлена коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.

Переработка, связанная с увеличением продолжительности вахты, оплачивается как сверхурочные работы в соответствии трудовым законодательством.

Увеличение продолжительности вахты допускается с письменного согласия работника, оформленного путем заключения дополнительного соглашения к трудовому договору.

Если предприятие, где работает вахтовый персонал, простаивает из-за противоэпидемиологических ограничений, время простоя оплачивается в размере не менее двух третей тарифной ставки или оклада, в том числе работникам, у которых закончился междувахтовый отдых, но которые не привлекаются работодателем к работе.

А если вахтовиков допускают на предприятие только после прохождения обязательного 14-дневного карантина, то этот срок включается во время нахождения работников в пути с оплатой за каждый день не ниже дневной тарифной ставки или части оклада.

В случае отсутствия у работодателя помещений для временной изоляции прибывших вахтовиков, их будут размещать в обсерваторах, ближайших к месту осуществления вахтовых работ.

Трудовой Кодекс — ТК РФ — Глава 47. ОСОБЕННОСТИ РЕГУЛИРОВАНИЯ ТРУДА ЛИЦ, РАБОТАЮЩИХ ВАХТОВЫМ МЕТОДОМ

Статья 297. Общие положения о работе вахтовым методом

Вахтовый метод — особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания.

Вахтовый метод применяется при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями, а также в целях осуществления иной производственной деятельности.Работники, привлекаемые к работам вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства работ проживают в специально создаваемых работодателем вахтовых поселках, представляющих собой комплекс зданий и сооружений, предназначенных для обеспечения жизнедеятельности указанных работников во время выполнения ими работ и междусменного отдыха, либо в приспособленных для этих целей и оплачиваемых за счет работодателя общежитиях, иных жилых помещениях.Порядок применения вахтового метода утверждается работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов.(часть четвертая введена Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

Статья 298. Ограничения на работы вахтовым методом

К работам, выполняемым вахтовым методом, не могут привлекаться работники в возрасте до восемнадцати лет, беременные женщины и женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, а также лица, имеющие противопоказания к выполнению работ вахтовым методом в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Статья 299. Продолжительность вахты

Вахтой считается общий период, включающий время выполнения работ на объекте и время междусменного отдыха.Продолжительность вахты не должна превышать одного месяца.

В исключительных случаях на отдельных объектах продолжительность вахты может быть увеличена работодателем до трех месяцев с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов.

Статья 300. Учет рабочего времени при работе вахтовым методом

При вахтовом методе работы устанавливается суммированный учет рабочего времени за месяц, квартал или иной более длительный период, но не более чем за один год.

Учетный период охватывает все рабочее время, время в пути от места нахождения работодателя или от пункта сбора до места выполнения работы и обратно, а также время отдыха, приходящееся на данный календарный отрезок времени.

Работодатель обязан вести учет рабочего времени и времени отдыха каждого работника, работающего вахтовым методом, по месяцам и за весь учетный период.

Статья 301. Режимы труда и отдыха при работе вахтовым методом

Рабочее время и время отдыха в пределах учетного периода регламентируются графиком работы на вахте, который утверждается работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов, и доводится до сведения работников не позднее чем за два месяца до введения его в действие.В указанном графике предусматривается время, необходимое для доставки работников на вахту и обратно. Дни нахождения в пути к месту работы и обратно в рабочее время не включаются и могут приходиться на дни междувахтового отдыха.Каждый день отдыха в связи с переработкой рабочего времени в пределах графика работы на вахте (день междувахтового отдыха) оплачивается в размере дневной тарифной ставки, дневной ставки (части оклада (должностного оклада) за день работы), если более высокая оплата не установлена коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.(часть третья в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) Часы переработки рабочего времени в пределах графика работы на вахте, не кратные целому рабочему дню, могут накапливаться в течение календарного года и суммироваться до целых рабочих дней с последующим предоставлением дополнительных дней междувахтового отдыха.(часть четвертая в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

Статья 302. Гарантии и компенсации лицам, работающим вахтовым методом

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *