Возможность применять налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН будет продлена до конца 2023

Такой термин, как «налоговые каникулы» начал действовать в РФ еще в 2015 году. Основной целью внедрения этого понятия, стало оказание помощи и поддержки предпринимателям, открывающим свое дело, но не имеющим возможности его развить из-за значительной налоговой нагрузки.

В данной статье будет рассмотрено о том, кто может воспользоваться правом оформления налоговых каникул, что для этого необходимо будет сделать бизнесмену и какие виды деятельности подпадают под действие такой льготы.

Что такое налоговые каникулы

Чтобы приступить к рассмотрению важных вопросов по теме, стоит сначала дать определение понятия. Итак, налоговые каникулы – это период применения льгот для предпринимателей, во время которого бизнесмены освобождаются от налогообложения.

Законодательно, применение НК для предпринимателей было установлено в начале 2015 года, когда бизнесмены особенно нуждались в поддержке со стороны государства. Суть налоговых каникул для новых ИП заключалась в том, что бизнесменам представлялась возможность производить налоговые начисления по нулевой ставке в течение определенного срока.

Применение налоговых каникул для начинающих предпринимателей заключается в следующем:

  • освобождение от выплаты отдельного вида налога (зачастую это налог на прибыль);
  • снижение процентной ставки налоговых выплат на определенное количество времени;
  • сочетание обеих форм поощрения (например, первые 2 года предприниматель не платил определенный налог вовсе, а следующие 2 года налоговая выплата снизится на 60%).

Возможность применять налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН будет продлена до конца 2023

С одной стороны, у принятого решения было немало преимуществ как для предприятий, так и для государства. Предприниматели вкладывают деньги в развитие предприятий, создают инновационные продукты и повышают свою производительность. Государство же получает выгоду в виде притока инвестиций, а также повышает занятость, создавая дополнительные рабочие места.

Однако с другой стороны — у предложенного проекта были и свои минусы. Хотя данное право предпринимателям и предоставлялось, но воспользоваться налоговыми каникулами при повторной регистрации ИП уже не могли.

Возможность была разовой. Для предприятий такой вид льготы не действовал, да и для предпринимателей преференции ограничивались лишь отсутствием налоговых платежей.

В ПФР и во внебюджетные фонды все положенные суммы должны были обязательно уплачиваться.

Минусом также может являться то, что происходят перекосы в ценообразовании и предприниматели стараются избежать выплаты других налогов, в которых льготы не предоставлены.

Закон о налоговых каникулах для ИП в России

Все правовые основания прописаны в Налоговом кодексе РФ: виды налогов, порядок их выплаты и пр. 29 декабря 2014 года был создан закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» № 477-ФЗ. Он установил налоговые льготы предприятиям.

Налоговые каникулы вступили в действие с 1 января 2015 году. Федеральный закон № 477 действует до 2020 года.

Это означает, что каждый субъект РФ вправе установить в своей местности налоговые каникулы для предпринимателей с 1 января 2015 года до 31 декабря 2020 года.

Стоит отметить, что возможность оформить НК действует не во всех регионах государства. Это связано с тем, что в некоторые краях и областях страны есть свои преференции, позволяющие оказывать достойную поддержку предпринимателям.

Ответа на вопрос, продлят ли налоговые каникулы, нет. Если никакого продления не произойдет, то срок их действия закончится 1 января 2021 года.

Возможность применять налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН будет продлена до конца 2023

Какие ИП могут получить налоговые каникулы в 2020 году

Государство предоставляет налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП, у других льгот нет. Предприниматели регистрируются, используя ИНН. Поэтому закрыть предыдущее дело, а открыть новое, не получится. Налоговая служба перед тем как предоставлять льготы, внимательно изучает всю информацию о бизнесмене.

Не в каждом регионе России действуют налоговые льготы. Субъект может не установить их у себя или сделать короче.

Налоговые каникулы распространяются на открывшиеся ИП, занимающиеся производственной, социальной, научной сферой.

Существенным моментом является еще и то, что льготы предоставляются тем, кто работает на УСН (упрощенная система налогообложения) и на ПСН (патентная система налогообложения). Таким образом, законодательно, установлено три обязательных требований для получения льготы:

  • у бизнесмена должна отсутствовать история предпринимательской деятельности;
  • налоговые каникулы распространяются на открывшиеся ИП;
  • бизнесмен должен заниматься только определенным видом деятельности, о чем будет рассказано дальше, и получать не меньше 70% прибыли именно из основного направления в работе.

При выполнении этих условий, можно смело обращаться в ФНС и подавать заявление о предоставлении законного права – оформлении налоговых каникул.

Стоит отметить, что ОКВЭД подпадают под налоговые каникулы. Коды ОКВЭД определяются государством.

Налоговые каникулы для ИП на ПСН

Патентная система введена для самозанятых граждан. Это такие физические лица, которые не имеют работников, но могут работать на ПСН без регистрации ИП в налоговой службе.

Государство предоставило налоговые каникулы для самозанятых граждан, помимо ИП, которые находятся на ПСН.
Существует 2 срока действия патента:

  • первый предоставляется сроком на 6 месяцев 2 раза, в общей сложности действует 1 год;
  • второй срок сначала предоставляется на 3 месяца, затем можно продлить еще на 6 месяцев, в итоге получится 9 месяцев.

Патент не стоит оформлять на конец 2020 года, т. к. с 1 января 2019 года он уже будет недействительным. Оформлением рекомендуется заняться уже в 2019 году.

Возможность применять налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН будет продлена до конца 2023

Скачать заявление на получение патента

Получить налоговые каникулы можно и по упрощенной системе налогообложения. Срок действия составляет 2 года. Впервые зарегистрировавшийся предприниматель, который занимается в производственной, научной или социальной сфере, а также в сфере бытовых услуг имеет право получить определенные льготы в форме налоговых каникул при переходе на УСН. Осуществить его можно сразу же после регистрации ИП.

Перейти на УСН можно и с другой системы налогообложения, например, с ЕНВД. Переход произойдет в 1-й день следующего месяца. Также необходимо оповестить налоговую службу о замене ЕНВД упрощенной системой налогообложения в течение 30 дней.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН

Бизнесмен на УСН сдает декларацию раз в год по местонахождению организации или по месту жительству. ИП должен сделать это до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Скачать образец заполнения уведомления о переходе на УСН

Налоговые каникулы предоставляются обществам с ограниченной ответственностью, которые, помимо ИП, также являются популярной формой предпринимательской деятельности.

ООО не получают нулевую налоговую ставку, т. к. налоговой службе сложно отследить перерегистрацию предприятия с данной формой собственности.

Однако такие общества получают льготы, установленные каждым субъектом РФ самостоятельно.

Виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы

Налоговые каникулы устанавливаются в зависимости от вида деятельности предприятия. Многие сферы не получили данные льготы. И под налоговые каникулы попали лишь несколько видов деятельности:

  • производственная;
  • научная;
  • социальная.

Но каждый субъект РФ устанавливает собственный список видов деятельности для применения налоговых каникул.

Узнать конкретные виды деятельности по коду ОКВЭД можно, используя закон своего местопроживания или нахождения организации:

  • обратившись в отделение ФНС;
  • позвонив по телефону в налоговую службу; 8 (800) 222-22-22.

Возможность применять налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН будет продлена до конца 2023

Перечень видов деятельности для Москвы

Если обратиться к конкретным регионам, то сегодня в Москве действует список на 25 видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы.

Налоговые каникулы по УСН предоставляются предприятиям и действуют в сферах деятельности:

  • образования;
  • науки;
  • медицинского обслуживания;
  • социального обслуживания.

А также в эту категорию относятся те, кто занимаются:

  • детскими товарами, в частности, игрушками;
  • одеждой;
  • едой;
  • бытовой техникой;
  • машинами;
  • кожаными изделиями;
  • медицинскими товарами.

Налоговые каникулы по ПСН для предпринимателей предусмотрены в следующих сферах деятельности:

  • ремонт одежды и обуви, а также починка и пошив;
  • ремонт кожи, меха;
  • ремонт бытовой электроники;
  • уход за детьми;
  • переводческая и полиграфическая деятельность;
  • проведение экскурсий.

Данную информацию стоит узнавать предварительно, для чего нужно будет просто обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Налоговые каникулы в других регионах устанавливаются самостоятельно и закрепляются законом субъекта РФ.

Возможность применять налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН будет продлена до конца 2023

Как оформить налоговые каникулы

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами для ИП, бизнесмену придется позаботиться о подготовке и предоставлении документов для оформления льготы в налоговую службу. Кроме того, действовать следует строго по алгоритму:

  1. Стать индивидуальным предпринимателем, зарегистрировавшись, и обратиться в ФНС по месту регистрации ИП для уточнения, можно ли применять данную льготу.
  2. Подготовить и подать документы для оформления УСН. Сделать это нужно не позднее месяца после регистрации ИП.
  3. В течение месяца получить уведомление о предоставлении налоговых каникул.

Здесь важно соблюдать ряд важных моментов:

  • придется подготовить документы, подтверждающие, что гражданина в качестве ИП зарегистрировался впервые;
  • после получения преференции, к отчетности приложить сопроводительную записку к применению налоговых каникул.

В целом процедура достаточно стандартна, однако если есть вопросы или необходима дополнительная консультация, то получить ее можно будет в ФНС.

Длительность налоговых каникул

По закону, срок действия налоговых каникул для конкретного индивидуального предпринимателя не может превышать:

  • 2 лет — для ИП на УСН («упрощенка»);
  • 1 — 12 месяцев — для предпринимателей, находящихся на патентной системе.
Читайте также:  Нужно ли указывать в платежах размер НДС на ЕНВД?

После того, как налоговые каникулы закончатся через определенный период времени, повторно обратиться за оформлением этой льготы бизнесмен не сможет. Что касается возможности продления налоговых каникул для малого бизнеса, то сегодня никаких предпосылок для принятия такого решения нет.

Полный срок действия налоговых каникул в стране составляет 6 лет — они действуют с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года.

Про продление налоговых каникул для малого бизнеса пока ни один источник не упоминает. Никаких предпосылок нет. Все может измениться к завершению срока действия налоговых каникул, а пока у ИП еще есть возможность воспользоваться своими льготами в 2019 и 2020 годах.

Возможность применять налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН будет продлена до конца 2023

Какие обязанности у ИП во время каникул

Во время налоговых каникул ИП освобождается не от всех выплат. Налоговые каникулы касаются фиксированных платежей, а именно:

  • отчисления в Пенсионный фонд России за себя и своих работников;
  • платежи за социальное страхование;
  • взносы за работников предприятия и пр.

Таким образом, налоговые каникулы распространены не на все виды налогов.

Например, не распространяется действие закона на уплату имущественных выплат с каждого работника и с самого ИП (НДФЛ и ЕНВД).

Иными словами, в период действия налоговых каникул, предприниматель обязан уплачивать указанные суммы, налоги на имущество физ.лиц и обязательные платежи во внебюджетные фонды.

Налоговые каникулы для новых ИП продлили на 3 года

  • Новости
  • Регистрация и постановка на учет

Налоговые каникулы для новых ИП продлили на 3 года

23 июля Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП на упрощенной или патентной системе налогообложения продлены до конца 2023 года. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс Госдума приняла в третьем чтении 21 июля. 

Как известно, субъекты РФ могут устанавливать нулевую ставку налога для предпринимателей на «упрощенке» или патентной системе налогообложения.

«Налоговые каникулы» действуют при соблюдении следующих условий (п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ):

  •  предприниматель впервые зарегистрировался после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога;
  • предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере либо оказывает бытовые услуги населению (конкретные льготные виды деятельности определяют власти субъектов РФ в соответствии с ОКВЭД);
  • доходы от деятельности, переведенной на УСН составляют не менее 70% всех доходов ИП (для ПСН подобного ограничения не установлено). 

Подробнее об этом см. «Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги», «Налоговые каникулы ИП».

Ранее ожидалось, что налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.14 № 477-ФЗ). Однако комментируемый закон продлевает действие льготного периода для ИП-новичков. Согласно принятым поправкам, налоговые каникулы перестанут действовать с 1 января 2024 года.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба».

Сервис позволяет: вести учет доходов и расходов при УСН (в том числе раздельный учет при совмещении «упрощенки» с патентом), рассчитывать сумму личных взносов ИП и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльба» прошло менее трех месяцев.

Зарегистрироваться в «Контур.Эльбе» и год работать в сервисе бесплатно

Налоговые каникулы для ИП будут продлены до 2024 года

Государство старается поддерживать развитие малого бизнеса в России. Именно поэтому в нашей стране для ИП, работающих на спецрежимах (УСН и патентная система), действуют так называемые налоговые каникулы. В текущем году срок этого льготного периода подходит к концу. Но Госдума во втором чтении одобрила проект, продлевающий каникулы еще на три года. 

Налоговые каникулы – это освобождение ИП, работающих на УСН либо патентной системе, от уплаты налогов (установление этим категориям предпринимателей нулевых ставок).

Изначально предполагалось, что налоговые каникулы будут действовать с 1 января 2015 года по конец 2020 года. С 1 января 2021 года все касающиеся этого льготного периода законы (как федеральный, так и местные) должны были утратить свою силу. 

Однако 21 июля 2020 года Госдума приняла проект закона, продлевающего каникулы еще на 3 года – до конца 2023 года. Опять-таки решение этого вопроса отдается на откуп региональных властей: будут ли предоставляться налоговые каникулы в конкретном субъекте и каковы окажутся условия пользования льготой – это все определят местные законы.

Чтобы ИП мог воспользоваться правом налоговых каникул, должны одновременно выполняться несколько условий.

  1. В субъекте РФ, на территории которого трудится ИП, принят соответствующий закон. Список регионов, предоставляющих такие каникулы, можно увидеть здесь. Стоит отметить, что региональное законодательство меняется очень быстро. Где-то налоговые каникулы вводятся, где-то, наоборот, отменяются. Поэтому актуальную информацию по своему месту функционирования ИП лучше всего уточнять по телефонам горячих линий соответствующих налоговых инспекций. 
  2. ИП работает с применением специального налогового режима – на упрощенной либо патентной системе.
  3. ИП функционирует в социально значимой сфере: производство, наука, бытовые услуги. Полный перечень подходящих кодов деятельности (ОКВЭД) определяется властями конкретных субъектов РФ. 
  4. ИП был зарегистрирован первый раз уже после принятия закона. Однако если предприниматель снялся с учета, а затем, после вступления закона в силу, зарегистрировался, то он также имеет право воспользоваться налоговыми каникулами. 

Компетентные органы правления регионов вправе устанавливать и свои требования к ИП, которые, в частности, могут касаться:

  • Численности наемных рабочих, трудящихся на ИП;
  • Максимального размера дохода, попадающего под льготу.
  • Кстати, установление нулевой ставки по отдельным видам налогов не освобождает ИП от сдачи отчетности по ним в установленные в НК РФ сроки. 
  • В случае нарушения любого из вышеперечисленных условий налоги пересчитываются за весь отчетный период по установленным ставкам и подлежат уплате в бюджет. 
  • Источник: Налоги и бухгалтерия

Налоговые каникулы для ИП: как начать свое дело и сэкономить на налогах — Финансы на vc.ru

Индивидуальные предприниматели, впервые открывшие свое дело, могут два года не платить налоги.

Из этой статьи вы узнаете:

Кто и когда может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — легальный способ сэкономить на налогах, но воспользоваться им могут не все налогоплательщики. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали патентную или упрощенную систему налогообложения (ПСН или УСН).

Налоговый период зависит от налогового режима. Для ИП на УСН он равен одному календарному году, для ИП на ПСН — сроку действия патента: от 1 до 12 месяцев. Максимальный срок каникул — 2 налоговых периода.

В декларации по УСН в графе «налоговая ставка» предприниматель на каникулах указывает значение 0% и ничего не платит. Чтобы ИП мог не платить налог по УСН и патенту, требуется одновременно соблюдать несколько условий.

Вы работаете на УСН или ПСН в социально значимой сфере:

  • производственной;
  • научной;
  • социальной;
  • бытового обслуживания населения.

Вы зарегистрировали ИП первый раз в жизни. Если вы когда-то занимались предпринимательством, потом закрыли ИП, а теперь снова хотите открыть — каникулы вам не положены.

Льгота действует только на два первых налоговых периода работы ИП. Если предприниматель не использовал льготу в первый налоговый период после регистрации, он может воспользоваться ей только в течение второго периода. После его окончания каникулы перестанут действовать.

Если вы планируете освободиться от налогов уже в первый год, не забудьте сразу после регистрации ИП подать уведомление о переходе на УСН или заявление на ПСН. Заявление на патент подается не менее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности ИП (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), уведомление о переходе на УСН — не позднее 30 календарных дней с момента регистрации ИП (п.2 ст. 346.13 НК РФ).

В вашем регионе действует закон, который дает возможность использовать нулевую ставку по налогу.

Как правило, областные законы освобождают от уплаты налогов и вводят льготные ставки для приоритетных видов деятельности. Например, в Ленинградской области у предпринимателей на УСН налоговых каникул нет.

Зато есть закон о патентной системе налогообложения, который полностью освобождает от налога ИП в сферах:

  • сельское хозяйство;
  • производство продуктов питания;
  • текстильная, швейная, обувная и кожаная промышленность;
  • обработка древесины и металлов;
  • химическое производство;
  • образование, здравоохранение, физкультура;
  • экскурсионная деятельность;
  • научные исследования и разработки;
  • информационные технологии.

В отличие от области, правительство Санкт-Петербурга предоставляет налоговые каникулы не только предпринимателям на ПСН, но и тем, кто использует УСН.

Виды деятельности, по которым разрешены налоговые каникулы

Перед регистрацией ИП проверьте, есть ли в вашем регионе закон о налоговых каникулах и на какие виды деятельности он распространяется. Полный список регионов и льготных видов деятельности размещен на официальном сайте Минфина РФ.

Читайте также:  Приказ об отмене лимита остатка по кассе. Скачать бланк и образец заполнения

Сведения актуальны до 31.12.2021 г.

Особенности применения налоговых каникул

Изучите особенности применения налоговых каникул перед тем, как начать экономить. Предпринимателя, который нарушает правила применения льготы, налоговики заставят пересчитать налоги и уплатить их в полном объеме (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Главные правила использования налоговых каникул:

  1. Налоговые каникулы применяются два периода подряд. Вы не сможете воспользоваться каникулами в 2018 и 2020 годах. Каникулы должны быть непрерывными, например, 2018 — 2019 год;
  2. Доходы от льготного вида деятельности превышают 70% совокупного дохода. Условие важно для ИП, которые ведут несколько видов деятельности. Допустим, вы занимаетесь швейным производством, в том числе на заказ, и одновременно продаете готовые изделия в магазине при цехе. В этом случае вам нужен ПСН на швейное производство и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в торговле. Если доход от шитья на заказ превышает 70% от всего объема выручки, смело используйте налоговые каникулы. Когда доход от продаж изделий превысит 30% общего дохода — вы лишаетесь права на льготу;
  3. Уровень дохода не превышает лимит, предусмотренный для вашей системы налогообложения. Налоговый кодекс ограничил уровень дохода предпринимателей на УСН в 150 млн рублей и патенте — 60 млн рублей (ст. 346.13 НК РФ, ст. 346.45 НК РФ). Регионы могут уменьшить лимит по своему усмотрению (ст. 346.12 НК РФ, ст. 346.43 НК РФ), но не более чем в 10 раз;
  4. Численность работников не превышает лимит, установленный для системы налогообложения ИП. Налоговый кодекс установил для УСН ограничение численности сотрудников в 100 человек, для ПСН — 15 (ст. 346.13 НК РФ, ст. 346.45 НК РФ). Регионы могут менять эти цифры по своему усмотрению (п.4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ): в Москве максимально возможная численность сотрудников ИП на УСН снижена до 15 человек;
  5. Налоговые каникулы положены предпринимателям-производителям, а также тем, чья деятельность связана с наукой, образованием и спортом. Если вы занимаетесь торговлей — налоговые каникулы не для вас. Региональные власти могут принять предложенный государством перечень льготных видов деятельности в полном объеме, а могут оставить льготы только по приоритетными для региона направлениями;
  6. Регистрируйте ИП в начале года, чтобы максимально сэкономить на налогах. ИП на УСН начал работать в ноябре 2018. 31 декабря закончился налоговый период. Второй налоговый период — 2019 год. Таким образом, ИП сможет воспользоваться льготой всего за 14 месяцев. Предприниматели, которые регистрируются в январе, освобождены от уплаты налога на 24 месяца. Их налоговая экономия длится на 10 месяцев дольше;
  7. Не забывайте платить налоги, от которых не освобождают налоговые каникулы. Льгота распространяется только на налог, уплачиваемый по УСН или ПСН. Это значит, что вы все равно должны платить налог на объекты недвижимости с кадастровой оценкой стоимости, земельный и транспортный налог, акцизы и страховые взносы. Транспортный налог платят те, кто использует в предпринимательской деятельности автотранспорт. За штатных сотрудников и самого ИП уплачиваются взносы в ПФР и ФСС. И, конечно, не стоит забывать удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты работников.

Отчетность на каникулах

Каникулы — не повод расслабляться. Отчетность на каникулах сдавать нужно. Варианты сдачи отчетности зависят от наличия сотрудников и выбранного способа налогообложения.

По итогам года ИП, у которого есть сотрудники, сдает в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников и справку 2-НДФЛ по каждому из них, а в ПФР предоставляет сведения о страховом стаже каждого сотрудника. Кроме этого, обязательно надо вести книгу учета доходов и расходов для УСН и книгу учета доходов для ПСН. Формы книг и правила их ведения установлены приказом Министерства финансов от 22.10.2012 № 135н.

Фиксированные взносы ИП на налоговых каникулах

Налоговые каникулы не освобождают ИП от уплаты фиксированных взносов в фонды. Сумма взноса ежегодно меняется и зависит от минимального размера оплаты труда.

В таблице представлены взносы, установленные на период 2018 — 2020 годов. Взносы в ПФР можно перечислить в бюджет частями в течение года, а можно перечислить всю сумму сразу. Главное — сделать это не позднее 31 декабря текущего года.

Как применяют каникулы на практике

Разберем применение налоговых каникул на практических примерах.

Пример № 1. Гражданка Орлова А.А. живет в Санкт-Петербурге и проводит экскурсии для туристов. Раньше она работала по гражданско-правовым договорам (ГПД) от туристической фирмы.

На проведение каждой экскурсии заключался отдельный договор, и бухгалтерия фирмы перечисляла в налоговую 13% НДФЛ с заработка экскурсовода. В 2018 году Орлова заработала 840 тыс. рублей Из них турфирма перечислила 109,2 тыс.

рублей НДФЛ с заработка Орловой. Чистый заработок экскурсовода составил 730,8 тыс. рублей.

840 000 рублей × 13 % = 109 200 рублей

840 000 рублей — 109 200 рублей = 730 800 рублей

Представим, что Орлова А.А. в январе 2018 года зарегистрировала ИП и выбрала ПСН. Как «новичок» она бы имела право на налоговые каникулы. Госпошлина за регистрацию ИП — 800 рублей. Если Орлова планирует сотрудничать с организациями и получать деньги на расчетный счет, банковские расходы за год в среднем составят 15 000 рублей. Рассчитаем фиксированные платежи в ПФР:

При доходе в 300 000 рублей взносы составят 26 545 рублей.

Посчитаем взносы в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей:

(840 000 рублей — 300 000 рублей) × 1% = 5 400 рублей.

Общая сумма уплаченных взносов:

26 545 рублей + 5 400 рублей + 5 840 рублей = 37 785 рублей.

Чистый доход ИП Орловой А.А. за 2018 год составит:

840 000 рублей — 800 рублей — 37 785 рублей — 15 000 рублей = 786 415 рублей

Разница в доходах, по сравнению с работой по гражданскому договору: 786 415 рублей — 730 800 рублей = 55 615 рублей.

Разница между заработком по ГПД и предпринимательством составляет 55 615 рублей Это почти равно среднемесячному доходу Орловой. Значит, применяя патент и налоговые каникулы, она заработала 13-ю премию.

Пример № 2. Смирнов зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и получил патент на ремонт мебели. Не зная, как пойдет дело, он первоначально приобрел патент на 6 месяцев. В его случае, 6 месяцев — это первый налоговый период.

Во второй раз Смирнов уже приобрел патент на максимально возможный срок в 12 месяцев. Общая продолжительность налоговых каникул Смирнова составила 18 месяцев.

Рассчитаем ежемесячный налог на доход предпринимателя при выбранной системе ПСН. Базовая доходность по его виду деятельности установлена в размере 300 000 рублей в год. Налоговая ставка по ПСН — 6%.

Рассчитаем стоимость патента: 300 000 рублей × 6% = 18 000 рублей в год или 18 000 рублей / 12 месяцев = 1 500 рублей в месяц.

За налоговые каникулы, которые длились 18 месяцев, Смирнов сэкономил: 1 500 рублей × 18 месяцев = 27 000 рублей. Если бы уже в первом налоговом периоде ИП приобрел патент на 12 месяцев, он смог бы пользоваться льготой 24 месяца и сэкономил бы еще 9 000 рублей.

Инструкция: как воспользоваться налоговыми каникулами

Итак, вы решили зарегистрировать ИП и воспользоваться правом на налоговые каникулы. Наша инструкция поможет избежать ошибок и обойтись без посредников при регистрации ИП.

Этап № 1. Зайдите на сайт Минфина. Найдите свой регион и уточните, подходит ли ваш вид деятельности под льготное налогообложение. Например, для Ленинградской области и Санкт-Петербурга это будет выглядеть так, как указано в таблицах.

Таблица с сайта Минфина РФ с информацией о законодательных основах налоговых каникул для Ленинградской области

Образец таблицы с сайта Минфина РФ, устанавливающей законодательные основы налоговых каникул для Санкт-Петербурга

На сайте регионального правительства откройте областные законы, указанные в первой колонке таблицы. Обычно там приводят коды Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (коды ОКВЭД), каждый из которых обозначает льготный вид деятельности.

Если вы сомневаетесь, подходит ли ваша деятельность под указанный код ОКВЭД, позвоните в свою территориальную ИФНС. Используйте официальный сайт налоговой службы, чтобы узнать адрес и телефон своей налоговой инспекции: выберите вид налогоплательщика и введите адрес регистрации. Реквизиты ИФНС система подставит сама. По коду и номеру ИФНС телефон и адрес легко найти на картах в поисковике.

Как найти вашу территориальную ИФНС на сайте налоговой

Наиболее выгодно регистрировать ИП в начале года. Таким образом вы удлиняете срок своего первого налогового периода, в котором можете использовать налоговые каникулы.

Читайте также:  Какие заявления необходимо сдать при смене паспортных данных председателя ликвидационной комиссии?

Этап № 2. Подготовьте заявление о регистрации ИП, уплатите госпошлину и выберите режим налогообложения:

Сдать документы на регистрацию ИП в ИФНС можно лично, через МФЦ, нотариуса, а также направить их по почте. Если у будущего предпринимателя есть квалифицированная электронная подпись, документы можно направить через электронный кабинет на сайте ФНС.

Предприниматель не обязан специально уведомлять ИФНС о том, что он решил использовать налоговые каникулы.

Этап № 3. По окончании налогового периода сдайте в налоговую инспекцию отчетность:

  • ПСН — по окончании действия патента сдайте книгу доходов, прошитую и заверенную подписью и печатью руководителя (при наличии);
  • УСН — подайте декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным. В декларации по УСН в графах 260 — 263 укажите налоговую ставку 0.

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по УСН «доходы минус расходы» за 2018 год. Предприниматель Семёнов занимается банными услугами (турецкие бани), код по ОКВЭД 96.04. Годовой доход Семёнова составил 350 000 рублей. Декларация по форме 26.2-1 будет выглядеть так:

Образец налоговой декларации

Налоговые каникулы — один из немногих видов помощи государства малому бизнесу. Любой бизнесмен может зарабатывать и не платить налог, если выполняет установленные правила и условия. По окончании каникул, когда вы встанете на ноги, не забудьте начать платить налоги!

Налоговые каникулы 2020 по налогам и страховым взносам из-за коронавируса

В 2020 году в России объявлены так называемые налоговые каникулы по налогам и страховым взносам из-за коронавируса. Рассказываем, что это означает на практике.

Также смотрите:

По общему правилу, налоговые каникулы – это установленный законом срок, в течение которого определенные категории организаций и, ИП получают отсрочку по уплате налогов или страховых взносов из-за коронавируса. Отметим, что в Налоговом кодексе РФ такого термина нет.

В связи с коронавирусом в 2020 году Правительство России приняло постановление от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409).

Этим документом закреплены меры поддержки бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП).

Новые сроки уплаты налогов

Субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в Реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях/сферах (перечень определяет Правительство РФ), перенесены сроки уплаты налогов. Они представлены ниже в таблице.

Также см. «Компаниям из каких отраслей помогут в связи с коронавирусом: официальный список».

КАКОЙ НАЛОГ/ПЛАТЁЖ СРОК ПЕРЕНОСА УПЛАТЫ
Налога на прибыль за 2019 год

  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) за 2019
  • Налог по УСН за 2019
  • Налоги (авансовые платежи) за март и 1 кв. 2020
  • ИСКЛЮЧЕНИЯ:
  • НДС;
  • налог на проф. доход (НПД) для самозанятых;
  • налоги, уплачиваемые налоговыми агентами.
На 6 месяцев
Налоги (авансовые платежи) за:

  • апрель-июнь 2020;
  • 2 кв. 2020;
  • первое полугодие 2020.

Налог по патенту (ПСН), срок уплаты которого приходится на 2 кв. 2020

На 4 месяца
НДФЛ с доходов ИП за 2019 На 3 месяца

Также для субъектов МСП, включенных в Реестр на 01.03.2020, в связи с коронавирусом сделана отсрочка уплаты налогов (авансовых налоговых платежей): транспортного, земельного и налога на имущество организаций:

  • за 1 квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
  • за 2 квартал 2020 – до 30 декабря 2020 года включительно.

Продление сроков оплаты авансов по имущественным налогам, а также перенос сроков их уплаты для организаций других категорий возможен на основании нормативных актов высших исполнительных органов госвласти регионов.

Далее в таблице показаны  все новые сроки уплаты налогов 2020  с учётом Постановления № 409.

Ниже показаны обычные сроки уплаты налогов и отсрочки по ним из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

Право на отсрочку/рассрочку

Также организации и предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, могут получить индивидуальные отсрочки или рассрочки. Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Подробно об этом смотрите на нашем сайте в статье «Как получить отсрочку (рассрочку) по налогам и взносам в связи с коронавирусом».

Новые сроки уплаты страховых взносов

Постановление № 409 также ввело каникулы по уплате страховых взносов, в том числе на травматизм. Они касаются организаций и ИП малого и среднего бизнеса, а также микропредприятий (юрлица и ИП).

Продлены сроки уплаты страховых взносов, а также взносов в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

  • с выплат и иных вознаграждений физлицам за март-май 2020 года – на 6 месяцев;
  • с выплат за июнь-июль 2020 – на 4 месяца.

Далее в таблице показаны  все новые сроки уплаты страховых взносов 2020  с учётом Постановления № 409 и всех нюансов.

Ниже показаны обычные и новые сроки уплаты страховых взносов из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

Как ИП воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — это время, когда предприниматель может воспользоваться льготной ставкой 0% и не платить налоги. Максимальный срок действия налоговых каникул — два налоговых периода (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Налоговыми каникулами могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, которые выполняют все четыре условия (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):

  1. Зарегистрировались впервые после того, как закон вступил в силу в их регионе. Если вы уже были зарегистрированы как ИП и открылись снова, то не вправе применять льготную ставку 0%.
  2. Что-то производят, работают в социальной сфере, занимаются наукой, оказывают бытовые услуги населению или ведут гостиничный бизнес.
  3. Используют упрощённую или патентную систему налогообложения.
  4. Получают 70% доходов от льготного вида деятельности.

Местные органы власти сами определяют правила для налоговых каникул (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):

  • список льготных видов бизнеса,
  • ограничения по количеству сотрудников, размеру доходов или кодам ОКВЭД,
  • начало и окончание каникул.

Чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые каникулы, найдите свой регион в списке и посмотрите в местном законе, относится ли ваш вид деятельности к льготным. Если вашего региона нет в списке, значит, налоговые каникулы в нём уже закончились. Во всех регионах из таблицы каникулы продлятся до 31 декабря 2020 года.

Региональные законы о налоговых каникулах

Если сомневаетесь, попадают ли ваши ОКВЭД в льготную категорию, позвоните на горячую линию налоговой по телефону 8 800 222-22-22 или уточните в своей налоговой инспекции.

Как ИП на УСН воспользоваться каникулами

Если вы зарегистрировались в 2019 или 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог эти два года.

Например, вы открыли ИП в марте 2019 года. Ваш первый налоговый период заканчивается в декабре 2019 года, а второй продлится весь 2020 год. Фактически вы может не платить налог 1 год и 10 месяцев.

Вам не нужно сообщать в налоговую о том, что вы ушли на налоговые каникулы. Спокойно работайте до конца года — налог платить не нужно, только страховые взносы.

Когда год закончится, подайте декларацию по УСН: заполните все нужные разделы, укажите ставку 0% и поставьте нулевой налог.

К декларации приложите сопроводительное письмо, в котором объясните, на каком основании воспользовались налоговыми каникулами.

  • Скачать образец сопроводительного письма
  • Скачать бланк декларации
  • Как заполнить декларацию по УСН 6%
  • Как заполнить декларацию по УСН 15%

Как ИП на ПСН воспользоваться каникулами

Если вы зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента. Чтобы воспользоваться каникулами, в заявлении на получение патента укажите ставку 0% и номер местного закона про налоговые каникулы. Так налоговики узнают, что вы воспользовались каникулами.

  1. Скачать бланк заявления
  2. Скачать образец заполнения заявления
  3. После подачи заявления спокойно работайте всё время, пока патент действует, — налог платить не нужно, только страховые взносы.

Например, вы открыли ИП в марте 2020 года и купили патент на пять месяцев, когда он закончился — на три месяца, а после — ещё на два месяца. Вы можете не платить налог первые два налоговых периода, то есть 8 месяцев, а за третий патент уже придётся заплатить.

Как налоговая проверяет льготников

Если вы решили воспользоваться налоговыми каникулами, будьте готовы, что налоговая захочет убедиться, что вы не нарушаете условия. Ваш налоговый инспектор может запросить у вас дополнительные документы.

Например, копии договоров и КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. КУДИР обязаны вести все предприниматели независимо от вида бизнеса.

Из этих документов налоговая увидит, действительно ли вы выполняете те виды работ и услуг, для которых действуют налоговые каникулы.

Вам могут позвонить из налоговой или отправить запрос на бумаге — не игнорируйте его. Договоритесь со своим инспектором и привезите документы в свою налоговую лично или отправьте почтой. Если вы проигнорируете запрос, то рискуете нарваться на полноценную налоговую проверку.

Памятка

  1. Налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, которые зарегистрировались впервые.
  2. Чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые каникулы, посмотрите в местном законе, относится ли ваш вид деятельности к льготным.
  3. Если вы ИП на УСН, зарегистрировались в 2019 или 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог за эти два года.
  4. Если вы ИП на ПСН, зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *