Что выбрать, ЕНВД или Патент?

Патентная система налогообложения является весьма распространенной. Нормы ее применения регулируются в рамках гл. 26.5 НК РФ. Среди экономистов-аналитиков есть немало предположений, что за этим режимом стоит наше будущее. Тем не менее, есть много альтернативных схем уплаты налогов индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.

Одна из них – использование ЕНВД (единого налога). Что же является более выгодным – патентная система или ЕНВД, и на основании каких данных делается вывод – все это будет рассмотрено в материале.

Отличия патента от ЕНВД

В обоих режимах отличительная особенность заключается во «вменении» суммы налоговой нагрузки со стороны государственного аппарата на местном уровне. Связано это с тем, что субъектами, применяющими эти режимы, на практике должны осуществляться строго определенные виды деятельности.

Давать оценку плюсам и минусам этих систем целесообразно лишь в отношении тех субъектов, которые имеют полноценное соответствие условиям использования режимов:

  • ведение деятельности по направлениям из заданного законодательством перечня (ч. 2 ст. 346.43 НК РФ и ч. 2 ст. 346.26 НК РФ), на основании действующих норм законодательства можно сделать вывод, что для ЕНВД предусмотрено 14 форм бизнеса, в то время как для патента – 3;
  • присутствие того или иного режима в конкретном регионе.

Чтобы иметь более детальное представление о данных режимах, стоит детально изучить плюсы и минусы их практического применения. Например, к базовым положительным моментам ЕНВД следует отнести:

  • Что выбрать, ЕНВД или Патент?простота учетных операций, которые затрагивают исключительно изменение физических параметров;
  • легкость в проведении расчетных действий по налогам с использованием данных, которые прямо предусмотрены нормами действующего закона;
  • отсутствие увеличения налоговой нагрузки в соразмерности в повышением размера доходов;
  • возможность освобождения от уплаты определенных налоговых сборов и взносов;
  • вероятность сокращения налоговой суммы за счет взносов страхового характера;
  • наличие шанса на отказ от применения контрольно-кассовой техники.

В то же время применение ЕНВД сопряжено с определенным набором недостатков, вот, как они выглядят на практике:

  • ограничение сферы применения этого налогового режима;
  • отказ от применения данной схемы с 2018 года;
  • необходимость внесения платы в счет фиксированного налога, даже если субъект получает минимальные суммы доходов;
  • необходимость подачи декларации.

В качестве альтернативного варианта выступает патентная схема обложения налогами.

Ее использование подразумевает наличие определенных преимуществ:

  • Что выбрать, ЕНВД или Патент?возможность получения освобождения от предоставления отчетностей по большому количеству сборов и взносов;
  • невысокий показатель ставки;
  • отсутствие зависимости между нагрузкой и реально полученной прибылью;
  • гибкость в предоставляемых сроках, в которые применяется патент;
  • отсутствие необходимости применения кассового оборудования до тех пор, пока в силу не вступит закон;
  • в подаче декларационной бумаге также нет необходимости.

Несмотря на внушительное количество плюсов, применение патента тоже не лишено недостатков. Они заключаются в следующих моментах:

  • небольшой список направленностей деятельности, в которых может использоваться этот режим (он представлен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • возможность использования методики исключительно ИП, но не ЮЛ;
  • ограничение средней численности штата при применении режима, а также доходных поступлений;
  • отсутствие возможности уменьшения стоимости патента на величину взносов по страхованию.

Степень налоговой нагрузки в обеих ситуациях аналогична.

Тем не менее, применяя ЕНВД, можно ожидать наилучшего результата посредством уменьшения налоговой базы на величину взносов, внесенных на страхование в ПФР. Что касается патента, он может принести выгоду за счет того, что предоставляет гибкие сроки и отсутствие необходимости в ежеквартальной подаче декларационного документа в ФНС.

Но окончательный выбор делает сам предприниматель. Именно за ним закрепляется обязательство по проведению оценки плюсов и минусов обеих схем.

Одновременное применение режимов

В НК РФ регламентирована возможность использования одного или нескольких режимов налогообложения. В соответствии со ст. 346.11 п. 1 НК РФ, а также ст. 346.25, 346.43 НК РФ, УСН, ЕНВД и патент используются совместно с прочими режимами обложения налогами.

В связи с этим действующее налоговое законодательство не подразумевает запрет на совмещение по применению нескольких схем подсчета сборов и взносов в казну государства.

Что выбрать, ЕНВД или Патент?В соответствии с нормами п. 8 ст. 346.18, налогоплательщики, которые перешли на ЕНВД по отдельным направлениями деятельности, осуществляют раздельный учет по поступлениям (полученным доходам).

Помимо этого, п. 6 ст. 346.53 НК РФ предусматривает, что ИП или ЮЛ, применяющие патент, осуществляющие иные виды деятельности, обязуются вести учетные операции по имуществу, обязательствам и хозяйственным действиям согласно порядку, установленному законодательством.

При использовании патентной системы налогообложения необходимо принять во внимание нормы ст. 346.53 НК РФ. Ведение книги учета осуществляется в соответствии с каждым полученным патентом.

Если же вести речь об использовании ЕНВД, следует обратить внимание на такой норматив, как п. 7 ст. 346.26 НК РФ. Там сказано, что за налогоплательщиками закрепляется обязательство по ведению налогового учета в раздельном порядке. Если наблюдается превышение ограничений, прописанных в Налоговом кодексе РФ, оно влечет за собой невозможность использования специальных режимов налогообложения.

Что выгоднее

Если владеть информацией о правилах применения каждого из режимов, можно ответить на вопрос, что является более выгодным – патент или ЕНВД.

Единый налог

Его введение осуществляется на основании правовых актов, разработанных муниципалитетами. Детальный список занятий, попадающих под этот режим, установлен в рамках п. 2 ст. 326.46 НК РФ. Он включает в себя следующие направления:

  • ветеринария;
  • бытовые услуги;
  • торговля в розницу;
  • транспортные сервисы;
  • и т. д.

Для использования этого режима необходимо соблюдать несколько условий:

  • численность персонала в среднем за год не более 100 человек;
  • вид проводимой деятельности указан в акте, который осуществляет установление правила применения налога на территории муниципального образования;
  • режим не используется при сдаче в аренду АЗС, а также при взаимодействии с договорами доверительного управления.

Патент

Нормы применения этой системы отражены в ст. 346.43 НК РФ, где приведен полноценный список специальностей и профессий, попадающих под действие документа.

Среди условий для использования нормы выделяют следующие явления:

  • СЧП не больше 15-ти человек в год;
  • наличие указания вида деятельности в акте нормативно-правового характера;
  • отсутствие работы по соглашениям простого товарищества.

По каким критериям выбрать предпринимателю

Грамотный выбор подходящей системы налогообложения способствует обретению предпринимателем выгодных условий для ведения деятельности.

Так, в ходе осуществления выбора следует принимать во внимание несколько базовых параметров:

  • Что выбрать, ЕНВД или Патент?конкретное направление деятельности, которое будет преимущественным, приоритетным;
  • численность наемных сотрудников, которых планируется принять на рабочие места;
  • величина имеющегося имущества;
  • количество оборотов выручки;
  • перспектива применения всевозможных лицензий, сертификатов.

В зависимости от планируемого вида деятельности происходит выбор оптимального варианта.

Например, в оптовой торговле принято использовать общий режим в связи с крупными оборачиваемыми суммами и малым документооборотом. В строительной деятельности тоже можно использовать ОСНО или УСН, как и при малых оборотах ИП.

Налоговая система ЕНВД предпочтительна для розничной торговли, т. к. с ее помощью появляется возможность проведения существенных денежных оборотов.

Патент целесообразно применять в случае незначительных оборотов денег. Также УСГ, ЕНВД, ПСН широко применяются в сфере оказания услуг.

Советы юристов

Чтобы деятельность была максимально простой и продуктивной, необходимо соблюдать некоторые рекомендации, предоставляемые специалистами в сфере юриспруденции.

  1. Опираться нужно, в первую очередь, на собственное удобство. Оно касается ведения расчетов, заполнения декларации и вероятности нарушений. Чем проще будет режим, тем, соответственно, лучше для организации или ИП.
  2. Если объемы выручки невелики, вероятно, единому налогу и патентному режиму следует предпочесть УСН – упрощенную систему налогообложения. Ее применение сопряжено с простым заполнением документов и легкостью расчетных операций.
  3. При возникновении трудностей в процессе выбора подходящего варианта следует проконсультироваться со специалистом, обратившись к грамотному, юридически подкованному профессионалу.

Таким образом, ЕНВД или патент – что лучше, трудно дать однозначный ответ. Некоторые предприниматели предпочитают первый режим, некоторые останавливаются на втором, а кто-то вовсе выбирает иную форму уплаты взносов и сборов в казну государства. Все зависит от индивидуальных обстоятельств.

Подробнее об указанных налоговых режимах смотрите ниже на видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Сравнение: что выгоднее для ИП — патент или ЕНВД?

Что выбрать, ЕНВД или Патент?

Что же такое патентная система налогообложения, или ПСН? Это специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта РФ принято решение о введении патентной системы налогообложения.

ЕНВД — или единый налог на вмененный доход — это тоже специальный налоговый режим. Его могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности. Также, как и ПСН, ЕНВД возможно использовать только в тех регионах, где законом установлено применение этого режима. Стоит заметить, что в городе Москва ЕНВД не применяется.

Читайте также:  Как внести уставный капитал на расчетный счет

Патентная форма налогообложения, которую вводили с целью повышения эффективности малого бизнеса, считается не только молодой, но и перспективной.

Обсудим положительные и отрицательные стороны патента для ИП. Начнем с положительных:

  • несмотря на то, что прибыль вашей фирмы выросла, вы платите каждый раз одинаковую сумму. Это объясняется тем, что взамен привычному налогу оплата производится за патент;фиксированная цена патента прописывается в самом документе;
  • вы сами определяете, когда произойдет покупка патента;
  • нет необходимости постоянно сдавать декларации;
  • за исключением некоторых случаев (торговля, общепит, продажа недвижимости), рассматривается использование пониженных ставок.

Но и «минусы» в этой системе тоже имеются:

  • данная форма налогообложения предоставляется только индивидуальным предпринимателям;
  • стоимость патента, то есть патентный налог, нельзя уменьшить за счет фиксированных взносов ИП или страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников;
  • помимо того, что ограничен список работ, нельзя нанимать более 15 сотрудников;
  • отработка предприятия в убыток не скажется на оплате стоимости патента.

Мы уже говорили выше, что при патентном режиме нет необходимости заполнять декларации, однако, тут никак не обойтись без книги учета доходов и расходов (КУДИР).

Стоит понимать, что налоговый патент распространяется не на все ИП. Если ваш штат превышает 15 человек, а максимальный годовой доход больше 60 млн — о поощрениях можете забыть.

Частый вопрос, который интересует работодателей, по какому принципу происходит расчет патента. Размер налога на ПСН определяется, исходя из ставки 6 % и возможной суммы годового дохода по конкретному направлению деятельности. Конкретные суммы такого дохода определяются в законе субъекта РФ, на основании которого в регионе введено применение патента.

Теперь переходим к обсуждению единого налога на вмененный доход, который предназначается для определенного перечня хозяйственных услуг. Принцип определения вмененного налога в чем-то схож с расчетом платежа на ПСН.

Он также не зависит от реальных доходов, а составляет 15 % от дохода вмененного, который, в свою очередь, рассчитывается на основании коэффициентов федерального и местного уровня, а также зависит от некоторых условий по конкретному виду деятельности, переведенному на ЕНВД.

Ограничений по выручке нет, но есть ограничения по физическому показателю и численности сотрудников. Площадь торгового зала при осуществлении торговли или предоставлении услуги общепита не должна превышать 150 кв.м., а средняя численность персонала не должна превышать 100 человек.

Плюсом ЕНВД является тот факт, что ИП с сотрудниками могут уменьшить рассчитанный ЕНВД за счет страховых взносов, уплаченных за работников, а также выплаченных им больничных пособий. Фиксированные взносы самого ИП при этом не учитываются, а налог можно уменьшить не более, чем на 50 %.

Вернемся к тому, с чего начинали, потому что вопрос о том, что все-таки выгоднее, патент или ЕНВД, не теряет своей актуальности. На выбор между системами налогообложения влияют несколько факторов, такие, как ограничения по количеству сотрудников, обороту, видам деятельности и специфике уплаты.

Для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. Если мы говорим о выгодах, то патентная считается наиболее подходящей формой налогообложения т.к. большинство бизнесменов вместо ведения ежеквартальных деклараций предпочитают оплачивать фиксированную сумму.

Думаю, из вышесказанного понятно, что патентная система имеет ряд преимуществ. Но это не значит, что вы должны выбрать именно эту систему и она вам, безусловно, подойдет. Прежде чем принимать решение, взвесьте все «за» и «против», произведите предварительный расчет налоговой нагрузки, исходя из предполагаемых доходов.

Патент или ЕНВД – что выгоднее для ИП?

До тех пор пока действует ЕНВД (а срок действия этой льготной системы налогообложения продлен до 1 января 2021 года), перед теми, кто планирует открыть свой бизнес, возникает вопрос: что лучше и выгоднее — «вмененка» или патент?

Что выбрать, ЕНВД или Патент?

Патентная система налогообложения в 2018 году  

Такая система налогообложения подойдет ИП, у которых общая численность работников составляет не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ), а общая сумма годового дохода по всем патентам не выходит за рамки 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности и патентная система налогообложения

В п. 2 ст. 346.45 НК РФ включены 63 видов деятельности, в отношении которых может применяться этот налоговый режим. В их числе парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, ремонт жилья, ветеринарные услуги, слуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства, услуги поваров по изготовлению блюд на дому и др.

Какие налоги заменяет патентная система?

Согласно п. 10, п. 11 ст. 346.43 НК РФ, тот, кто делает выбор в пользу патентной системы налогообложения, избавляет себя от обязанности уплачивать следующие налоги:

  • НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
  • налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
  • НДС (исключения: при осуществлении деятельности, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения; при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ).

Патент для ИП

Чтобы воспользоваться патентной системой налогообложения, нужно оформить патент. У этого документа есть несколько особенностей:

  • действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который в нем указан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ);
  • при нескольких видах предпринимательской деятельности ИП нужно приобретать несколько патентов — на каждый из видов деятельности отдельно;
  • срок действия патента — от 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ);
  • заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения — лично или через представителя. Может быть направлено в виде почтового отправления с описью вложения или в электронном формате;
  • если патент выдается на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который он выдан.

Форма патента утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

Как рассчитывается и оплачивается налог при патентной системе налогообложения

Стоимость патента является фиксированной суммой, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

Однако субъекты РФ, согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ, могут установить налоговую ставку в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Эти налоговые каникулы действуют до 2020 года.

  • Если исходить из того, что срок действия патента составляет 1 год, то размер налога будет исчисляться по следующей формуле:
  • размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6
  • Если срок действия патента меньше 6 месяцев, то оплата производится в размере полной суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.
  • Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то оплата производится:
  • в размере 1/3 суммы налога и в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

Большое преимущество налоговой системы налогообложения заключается в том, что она не предусматривает представление налоговой декларации, о чем говорится в ст. 346.52 НК РФ.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.  

Основания для утраты права на режим

Утратить право на режим можно в результате нарушения установленных ограничений по сумме годового дохода и численности работников: если доходы превысили 60 млн руб. и работников более 15 человек.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа.

 Налогообложение ИП — какие налоги и обязательные платежи (фиксированные страховые взносы) платит ИП за себя и работников в 2018 году

ЕНВД в 2018 году

В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только ИП, ЕНВД могут применять как ИП, так и юрлица. При этом при исчислении и уплате ЕНВД они руководствуются размером вмененного им дохода. То есть размер реально полученного дохода значения не имеет.

Эта система налогообложения применяется в отношении более 10 видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п.2 ст.346.26 НК РФ. В их числе бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, общественное питание и др.

Чтобы перейти на ЕНВД, ИП должен соответствовать ряду условий (п. 2 ст. 346.26 НК):

  • средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имущества;
  • режим введен на территории муниципального образования;
  • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • в местном нормативном правовом акте упоминается осуществляемый вид деятельности.
Читайте также:  Заявление (бланк) о снятии с регистрационного учета по месту жительства. образец заполнения, скачать бесплатно

К юрлицам, помимо перечисленных выше, применяется еще несколько ограничений:  

  • доля участия других лиц не более 25%;
  • налогоплательщик не относится к категории крупнейших;
  • налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.  

Какие налоги заменяет ЕНВД?

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, ИП, выбирающие ЕНВД, не уплачивают, как и те, кто находится на патенте:

  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • налог на имущество физлиц, за исключением кадастрового (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
  • НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения).

Расчет налога ИП на ЕНВД  

Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно по формуле:

ЕНВД = базовая доходность Х К1 Х К2 Х (Ф1+ Ф2+ Ф3) Х 15%, где

БД — базовая доходность (определяется по ст. 346.29 НК РФ).

Ф1, Ф2, Ф3 — физический показатель. У каждого вида деятельности он свой.

К1 — коэффициент, устанавливаемый правительством. В 2017 году — 1,798, в 2018 году — 1,868.

К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями.

15% — ставка налога ЕНВД.

ИП на ЕНВД могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога. Однако, если у ИП нет работников, он вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения лимита в 50%.

Форма декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 4.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

ЕНВД или патент — что лучше?

Если суммировать все выше сказанное, то в итоге образуется большое количество факторов, которые влияют на выбор между ЕНВД и патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и обороту и заканчивая видами деятельности и спецификой уплаты.

Например, если вы собираетесь открывать свое дело в Москве или на присоединенных к ней территориях, то ЕНВД вам вообще не подойдет. Дело в том, что эта система налогообложения в Москве не применяется с 2012 года (Закон г. Москвы от 26.01.2011 № 3). А на присоединенных к Москве территориях от ЕНВД отказались с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона г. Москвы от 26.09.2012 № 45).

Начинать выбор нужно с проверки списков видов деятельности, на которых распространяются системы налогообложения. Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС.

Несложно заметить, что многие виды деятельности для ЕНВД и патента пересекаются. Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала при ЕНВД не может превышать 150 кв. м, а при патенте площадь ограничивается 50 кв. м.

Кроме того, нужно учитывать, что у патентной системы налогообложения есть лимит по обороту — 60 млн руб. в год, в то время как для ЕНВД таких ограничений не установлено.

Но для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. При патенте все кажется проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, патент предполагает фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

То есть у него есть стоимость, не зависящая от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года для тех, кто применяет патент. Поэтому информацию следует уточнять на местах.

 

Что касается налога для ЕНВД, то он как раз зависит от разных физических показателей, включая количество сотрудников, площадь торгового помещения др. Налог на ЕНВД уплачивается в ежеквартальном режиме — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.  

ИП на ЕНВД придется готовить налоговую декларацию, в то время как бизнес на патенте избавлен от этой обязанности, но должен вести книгу доходов (Порядок заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения).

Риск потерять патент связан с нарушением срока оплаты патента. Если предприниматель вовремя его не оплатит, то он «слетит» на общую систему налогообложения. С ЕНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в подобных вопросах. 

Марина Крицкая

Источник: КонтурОригинал: https://kontur.ru/articles/5189

Изменения в ЕНВД в 2020 году

Предприниматели, которые работали на ЕНВД, могут выбрать одну из трех систем налогообложения: общую, упрощенную или патентную.

Общая система налогообложения (ОСНО) подходит для всех форм собственности и видов деятельности. На ней нет ограничений по выручке, стоимости основных средств и количеству сотрудников.

Но на ОСНО высокие налоги и сложный учет. Например, чтобы рассчитать налог на прибыль, нужно отдельно учитывать доходы и расходы. Отчетности тоже больше — каждый квартал сдают декларации по НДС и налогу на прибыль.

Патентная система налогообложения (ПСН) — что-то вроде разрешения на работу. Вы платите 6% от потенциально возможного дохода, его устанавливают региональные власти для каждого вида деятельности. В некоторых регионах есть налоговые льготы, и ставка еще ниже.

Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели и только для определенных видов деятельности. Например, розничные продавцы, владельцы кафе и столовых, ремонтов обуви, парикмахерских и химчисток. Годовая выручка не должна превышать 60 млн рублей в год, а численность работников — 15 человек.

На ПСН не могут работать розничные продавцы маркированных лекарств, обуви и меховой одежды. Для них патент отменили с 2020 года, как и единый налог на вмененный доход.

Упрощенная система налогообложения (УСН) бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». На УСН «Доходы» налоговая ставка — 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Для сравнения: на общей системе юридические лица платят 20% налога на прибыль и 20% НДС.

Чтобы рассчитать налог, достаточно вести книгу учета доходов и расходов. Декларацию нужно сдавать один раз в год. Но УСН нельзя применять для некоторых видов деятельности.

Выручка за год и остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей, а численность сотрудников — 100 человек. Доля организаций в уставном капитале не может быть выше 25%. Упрощенка подходит для торговли маркированными товарами: лекарствами, обувью и меховыми изделиями.

Что выбрать. Предпринимателю выгоднее всего перейти на патентную систему налогообложения. Но она подойдет не всем: перечень видов деятельности и других ограничений для вмененки и патента совпадает не полностью.

Например, на ЕНВД работают магазины или кафе площадью до 150 кв метров, на ПСН — до 50 кв метров. Продавцы обуви, лекарств и меховой одежды не могут применять патент с 2020 года.

Если вам не подходит патент или или вы не индивидуальный предприниматель, то рассматривайте упрощенную систему налогообложения. Общая система — самый невыгодный вариант. Переходите на него только в крайнем случае, например, когда заработаете за год более 150 млн рублей или решите нанять более 100 сотрудников.

Отмена ЕНВД: какую систему налогообложения лучше выбрать? | IT-компания Простые решения

ЕНВД отменят в 2021 г., соответственно организациям и предпринимателям на вмененке придется перейти на другой режим налогообложения. О переходе лучше побеспокоиться заранее и рассчитать, сколько будете платить налогов.

Рассмотрим подробнее, что нужно успеть до конца 2020 года юрлицам и предпринимателям на ЕНВД.

Выберите, какой режим налогообложения вам больше подходит: УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы» или патент. Для этого необходимо учитывать следующие факторы:

  • организационно-правовую форму (ИП или ООО);
  • количество наемных сотрудников;
  • ожидаемые доходы за год.

Для работы на новом спецрежиме выберите программу для ведения бухгалтерского учета

Организациям на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» подходит Контур.Бухгалтерия. Сервис рассчитывает налоги и взносы к уплате, с его помощью можно легко вести книгу доходов и расходов и бухучет.

Также рассчитывает заработную плату, НДФЛ и взносы, декретные и больничные, отпускные, командировочные и дивиденды, формирует отчеты по сотрудникам. Бухгалтерия принимает банковские выписки, а платежные поручения можно отправлять в интернет-банк.

Предусмотрена интеграция с товароучетной системой.

Предпринимателям на патенте и УСН подойдет Контур.Эльба. В сервисе вы сможете перечислять патентные платежи и рассчитать налог, удобно вести книгу учета доходов/доходов и расходов. Эльба самостоятельно сформирует декларацию для электронной отправки. Также можно легко рассчитывать заработную плату и отчитываться по сотрудникам, совмещать УСН и патент.

Если вы выберите ОСНО, в Контур.Бухгалтерии будет также удобно работать. Сервис подготовит отчетность, рассчитает налоги, такие как НДС, налог на прибыль и другие, сформирует проводки по операциям в бухгалтерском учете. Также сервис подскажет как корректно начислять зарплату, отпускные, больничные, рассчитывать НДФЛ и взносы, сдавать отчеты по работникам.

Подайте в налоговую заявление о переходе на новый режим

  • Для перехода на УСН с 2021 г., подайте уведомление до 31 декабря 2020 г.
  • Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала его применения.
  • Если вы решили перейти на ОСНО, подавать заявление не надо. Вам будет автоматически присвоена ОСНО, если до конца 2020 г. вы не подадите заявление о переходе на новую систему в 2021 г.
  • Если вы совмещаете и применяете УСН и ЕНВД, то в 2021 г. вы автоматически перейдете на УСН. Необходимо будет только перенастроить кассу.
  • Если вы перейдете с ЕНВД в течение 2020 г.:
Причина перехода На какую систему перейти и в какие сроки Что необходимо сделать для перехода
В вашем регионе отменяют ЕНВД или вы прекращаете деятельность, которую вели на этом режиме С месяца, в котором вы утратили обязанность по уплате ЕНВД, можно перейти на спецрежим Подайте в налоговую:

  1. Заявление о снятии с ЕНВД в течение 5 дней после прекращения деятельности по данному режиму. Юридические лица подают форму ЕНВД-3, предприниматели — форму ЕНВД-4.
  2. Уведомление о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты прекращения обязанности по уплате ЕНВД.
Не соблюдены требования по спецрежиму (например, по размеру торговой площади, по единицам автотранспорта, или продаже маркированных товаров) Вы автоматически перейдете на ОСНО с начала квартала, в котором допущено нарушение. Необходимо доработать на ОСНО до конца года, а затем перейти на УСН. Подайте в ИФНС:

  1. Заявление о снятии с ЕНВД в течение 5 дней с момента прекращения права на ЕНВД.
  2. Уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2020 г.
Читайте также:  Если ИП на ЕНВД не работает полный рабочий день, налоги за этот день вычитаются?

Как подготовить онлайн-кассу

При смене режима налогообложения подавать в ФНС заявление на перерегистрацию кассы не требуется. Необходимо лишь произвести соответствующие настройки на онлайн-кассе.

Новый режим в кассовых настройках должен быть установлен к началу продаж на новой системе. То есть, если начнете работать, допустим, 3 января, то уже 3 января до открытия смены в кассе должна быть указана новая система налогообложения.

ОСНО, УСН, ЕНДВ, патент, самозанятость – что выбрать?

При том, что в нашей стране сегодня только ленивый не занимается бизнесом, в массе информации о налогах, налоговых режимах и льготах далеко не каждый может понять, как зарегистрировать свой бизнес, какую выбрать систему налогообложения, чтобы это было максимально выгодно для него, чтобы со своих доходов можно было не только платить мзду государству, но и себе получалось оставить какую-то часть на развитие бизнеса и не только.

С большими организациями все понятно: Есть ОСНО, т е. основная система налогообложения, которая включает в себя целый перечень налогов, и от которой никуда не деться, если у тебя крупный бизнес.

С организациями с оборотом до 150 млн. руб (в 2019 г.), относящимися к среднему бизнесу, тоже более или менее понятно. Чаще всего эти организации с ОСНО переходят на УСН (упрощенную систему налогообложения) и, соответственно, выбирают в качестве налогообложения «ДОХОДЫ» или «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ», в зависимости от вида деятельности.

Выбираем самозанятость

Именно для них, а точнее, для того, чтобы этих людей вывести из тени, в Госдуме разработали законопроект о самозанятых, который вполне успешно реализуется пока в 4 российских регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

С 1 января 2020 года самозанятыми можно будет стать еще в 19 регионах: «Санкт-Петербурге, в Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе – Югра, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан».

Гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого, может заниматься оказанием любых услуг. На сайте ФНС в разделе, посвященном НПД (налогу на профессиональный доход), есть примеры самозанятости.

Это удаленная работа через электронные площадки, оказание косметических услуг, сдача квартир в аренду, услуги по перевозке пассажиров, юридические консультации и ведение бухгалтерии, проведение мероприятий и праздников и др.

Самозанятый может заниматься розничной и оптовой торговлей, но исключительно товаром собственного производства. Например, если человек выращивает цветы или держит кур, шьет сумки или пишет картины, он может открыть свой магазинчик и торговать этим товаром. А вот перепродажей чужих товаров заниматься уже нельзя.

Если самозанятый реализует услугу или товар физическим лицам, он уплачивает налог в размере 4% с дохода, если юридическим, то 6%. При этом, он не ведет никакой отчетности, просто ежемесячно платит налог через специальное мобильное приложение «Мой налог». При неуплате, правда, можно нарваться на большие неприятности. После второго нарушения срока оплаты могут отобрать весь доход.

И еще, что здорово, самозанятый по желанию платит страховые взносы в Пенсионный фонд. Если ему нужен страховой стаж, он платит взносы, если нет, например, уже есть необходимый стаж, или человек является пенсионером, он вполне может обойтись без страховых взносов.

Для самозанятых предусмотрены и ограничения: предельный размер выручки для них составляет 2,4 млн. рублей. Кроме того, им нельзя нанимать сотрудников.

Но как бы то ни было, следует просчитывать свою выгоду!

Когда стать ИП?

Платить 4 или 6 процентов очень удобно при оказании услуг. Но как только вы достигли дохода в 1 млн. руб., выгоднее перейти на ИП с режимом УСН «Доходы». Там налог составляет 6% с доходов, он уменьшается на величину страховых взносов. И налог заплатили, и стаж сохранили!

А если вы занимаетесь розничной или оптовой торговлей, и у вас большие расходы на производство товара, его хранение, аренду, и, кроме того,нужен страховой стаж, гораздо выгоднее зарегистрировать ИП на режиме УСН «доходы минус расходы».

Там минимальный налог составляет 1% с выручки, либо вменяемые от 5 до 15 % (в зависимости от региона) с прибыли. Есть у этого и минус: если это розничная торговля в Москве, ИП на УСН платит торговый сбор.

Когда лучше ИП на ЕНВД или патенте

ИП на УСН может иметь доход до 150 млн. руб.в год и имеет право нанимать сотрудников. Что касается отчетности по УСН, в 2020 году налоговики обещают ее убрать..

В случае, когда речь идет об обороте более 2,4 млн. рублей, выгодно сразу регистрировать ИП с режимом ЕНВД или патентной системой. Но, к сожалению, эти режимы власти сворачивают, сильно ограничивая виды деятельности по ним и обещая совсем их прикрыть в 2021 году.

Но, тем не менее, если вы предприниматель не в Москве и не торгуете подакцизными и маркированными товарами, в 2020 году вполне реально перейти на режим ЕНВД или патент. А в Москве — патент. На ЕНВД платится фиксированный годовой налог, сумма которого зависит от региональных коэффициентов и площади. На этом режиме налог в 2019 г.

уменьшается на всю сумму уплаченных страховых взносов ИП без сотрудников и на 50% взносов при наличии наемных работников. На патентной системе также платится фиксированный налог, сумма которого зависит от вида деятельности. Он рассчитывается, исходя из средней доходности по виду деятельности, умноженной на 6%. Платить его можно сразу за весь период работы, либо частями.

Например, годовой патент на розничную торговлю в 2019 г. в Москве в Южном Бутове стоил 84000 руб. То есть, средний годовой доход в этом округе составил 1400000 руб. Умножаем его на 6% и получаем годовую стоимость патента. Соответственно, за квартал это будет в 4 раза дешевле.

А также, при торговле на ПСН розничными товарами в Москве индивидуальный предприниматель освобожден от торгового сбора. Важно иметь в виду, что данная налоговая ставка может применяться ИП только при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек.На сегодня патентную систему можно применить по 63 видам деятельности.

Список видов деятельности указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43), они разрешены по всей России. Местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ. Например, в 2017 году в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают товары через торговые автоматы).

Также патентная система распространяется в столице на такие виды предпринимательской деятельности, как ремонт и пошив одежды и обуви, ремонт и обслуживание бытовой техники, услуги няни или сиделки, репетиторские услуги, изготовление изделий художественных промыслов, экскурсионные услуги, деятельность переводчиков и некоторые другие.

Поэтому не помешает уточнить список действующих видов деятельности для ИП на патенте на следующий год в своей налоговой инспекции.

Приятно, что можно совмещать режимы УСН и патент, УСН и ЕНВД, посчитав, в каких случаях это выгодно.

Индивидуальный предприниматель без сотрудников и малых доходах может перейти в статус самозанятого, уведомив об этом налоговые органы. Тогда при продаже физическим лицам налог с дохода упадет до 4%, он сможет не платить страховые взносы и торговый сбор в Москве.

  • Но этот предприниматель и не сможет совмещать деятельность самозанятого с другими режимами, возможными для ИП.
  • В любом случае, прежде, чем заняться какой-либо деятельностью, всегда
  • нужно просчитать свою выгоду и выбрать с умом систему налогообложения.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *