Фнс уточнила как ип на енвд отражать вычет на онлайн кассы в декларации

Все ближе окончание квартала и пора готовится к сдаче отчетности. В этой статье рассматривается пример заполнения декларации ИП с наёмными работниками.

ФНС уточнила как ИП на ЕНВД отражать вычет на онлайн кассы в декларации

Состоит декларация из трех разделов и титульного листа. При этом разделов 2 в декларации может быть несколько, если у ИП несколько видов деятельности или несколько мест ведения деятельности. Если ИП планирует заявить вычет на покупку ККТ, он заполняет еще один раздел, четвертый. Если вычет не заявляется, то пустой раздел 4 сдавать не надо.

Все правила заполнения декларации изложены в Порядке заполнения декларации, который можно найти в разделе Бланки.

В примере рассчитан налог по деятельности «бытовые услуги», причем деятельность началась не с начала июля. В первом месяце у ИП был один работник, во втором и третьем – два. Помните, что сам ИП при бытовых услугах тоже учитывается в физ.показателе.

Титульный лист

Вверху титульного листа, так же, как и всех разделов декларации, указывается ИНН. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют, в поле ставится прочерк.

При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 3 кварталу соответствует период 23.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП. По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте.  

  • При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.
  • Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки. 
  • Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.

ФНС уточнила как ИП на ЕНВД отражать вычет на онлайн кассы в декларации

Раздел 2

Заполнение декларации начинается с раздела 2. Как выше уже писалось, этих разделов может быть несколько. В нашем примере раздел один.

Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации.

В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу. Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ.

В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК.  По бытовым услугам базовая доходность составляет 7500 руб.

В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2018 году он составляет 1,915.

В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района. Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Учтите, что К2 не может быть больше единицы, если после перемножения получается цифра больше, значит К2 равен 1.

Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.

В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала. В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах. Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее.  

В приведенном примере во втором месяце показатель изменился, поэтому указан новый – 3. При этом неважно, в какой день месяца показатель изменился, все равно указывается новый.

В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД.  Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале.  Наш ИП встал на учет в июле, поэтому в графе 3 стоят дни ведения деятельности.

  1. В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).  
  2. В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100 х 15%).
  3. ФНС уточнила как ИП на ЕНВД отражать вычет на онлайн кассы в декларации

Раздел 4

Раздел заполняют только те ИП, которые имеют право на уменьшение налога на стоимость приобретенной ККТ.

Листов у этого раздела может быть столько, сколько потребуется.

Напомним, что вычет можно получить в размере 18 000 рублей на одну единицу ККТ. Если, к примеру, ИП приобрел два экземпляра ККТ, стоимостью 16 000 руб. и 21 000 руб., то он вправе уменьшить сумму налога на 16 000 руб. и 18 000 руб.

(в сумме 34 000 руб.).

В расходы на покупку ККТ можно включать не только стоимость техники и фискального накопителя, но и стоимость необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (например, по настройке ККТ).

В 2019 году право на вычет имеют те ИП, которые обязаны были начать применять кассовую технику не позднее 1 июля 2019 года. Если обязанность наступила раньше (1 июля 2018 года), то заявлять вычет в этом году уже нельзя.

В строках 010 – 040 указываются данные конкретной модели ККТ, в строке 050 её стоимость в пределах 18 тыс. рублей. При этом сумма всех строк 050 этого раздела не может быть больше суммы налога, который будет уменьшаться (т.е. той, которая будет указана в строке 010 раздела 3).

ФНС уточнила как ИП на ЕНВД отражать вычет на онлайн кассы в декларации

Раздел 3

После заполнения разделов 2 переходим к разделу 3. В нем указываются данные всех разделов 2, сколько бы их не было в декларации.

В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2.  У нас он один, поэтому суммировать нечего.

Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам. В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников.

Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале.  Если сумма взносов более половины суммы исчисленного налога в строке 010, то ставится только часть её. Т.е. та, на которую будет уменьшен налог

Пример: Наш ИП Буевый уплатил в 3 квартале взносов за себя на сумму 9 060 рублей. Однако в строке 030 стоит только 6 560 руб., потому что налог можно уменьшить не более, чем на 50%.

В рассматриваемом примере налог получился маленьким, уменьшить его возможно только вполовину и взносы за работников в уменьшение просто «не влезут», поэтому строка 020 не заполнена. Можно сделать наоборот – включить взносы за работников, но не включать взносы за самого ИП.

 Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года

В строке 040 указывается сумма расходов на покупку ККТ, т.е. сумма всех строк 050 из раздела 4. При этом, у ИП с работниками нет ограничений на уменьшение налога. Т.е. налог может быть уменьшен вплоть до нуля.

Алгоритм расчета у таких ИП следующий – сначала вычитаем из начисленного налога взносы за работников, потом за самого ИП. Такое уменьшение происходит в пределах 50% от налога, указанного в строке 010. Потом уже высчитывается, сколько вычета на ККТ «влезет» в уменьшение налога.

Связано это с тем, что остаток вычета можно перенести на следующий квартал. А вот взносы перенести на другой квартал не получится.   

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 050.

ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.050 = стр.010 – стр.020 – стр. 030 – стр.040. При этом при этом разность значений показателей строк 010 и (020 + 030) не может быть меньше, чем 50% от строки 010.  При этом строка 050 не может быть меньше нуля.

Читайте также:  Требуется ли онлайн-касса при приеме платежей на сайте (спортивный центр)?

ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.050 = стр.010 – стр.030 – стр.040. При этом строка 050 не может быть менее нуля.

В нашем примере налог к уплате у ИП отсутствует.

ФНС уточнила как ИП на ЕНВД отражать вычет на онлайн кассы в декларации

Раздел 1

После заполнения разделов 2 и 3, заполняется раздел 1. Если ОКТМО, по которому исчислен налог один, то все просто – сумма из строки 050 раздела 3 переносится в строку 020 раздела 1.  Если налога к уплате в строке 050 нет, в строке 020 ставятся прочерки.

Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3  и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2  и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3. Т.е. по формуле стр.020 = стр.040 х (сумма стр. 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010).  

ФНС уточнила как ИП на ЕНВД отражать вычет на онлайн кассы в декларации

Декларация заполнена, её можно отнести в налоговую или отправить по почте.

Помните, что если декларация сдается представителем ИП, то на него должна быть оформлена нотариально заверенная доверенность.

Налоговый вычет за кассу в 2019 году

ФНС уточнила как ИП на ЕНВД отражать вычет на онлайн кассы в декларации

Содержание:

Что такое «налоговый вычет за ККТ»?

Вычет за онлайн-кассу — компенсация затрат на покупку контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей. Государство не возвращает эти деньги напрямую, но позволяет платить меньше налогов. Максимальный размер компенсации — 18 тысяч рублей за единицу техники.

Благодаря поправкам в 54-ФЗ право сэкономить таким способом имеют ИП на вмененке и ПСН. Сроки и правила получения компенсации зависят от того, есть ли у предпринимателя наемные работники. Для ООО такая льгота за покупку ККТ не предусмотрена.

Кто может получить вычет в 2019 году?

В прошедшем 2018 году вычет могли получить ИП на ЕНВД и патенте, которые:

  • заключили трудовые договоры с сотрудниками на момент регистрации ККТ;
  • ведут деятельность в сфере торговли и общепита.

Эта категория предпринимателей должна была зарегистрировать ККТ к 1 июля 2018 года и могла снизить налог за все его кварталы, начиная с момента регистрации.

В текущем году вычет за онлайн-кассу могут получить ИП на вмененке и ПСН, которые:

  • работают в торговле и общепите без наемных работников;
  • ведут любые другие виды деятельности, даже при наличии сотрудников;
  • зарегистровали ККТ в ФНС до 1 июля 2019 года.

Такие предприниматели сохранили право на компенсацию, так как могли работать без применения контрольно-кассовой техники до 1 июля 2019 (а некоторые, благодаря новым поправкам в 54 ФЗ, и до 2021 года, как мы уже писали в этой статье).

Какие затраты можно покрыть вычетом за ККТ?

При расчете компенсации можно учесть траты на:

  • покупку самой кассы или ее доработку для соответствия новым требованиями закона;
  • фискальный накопитель;
  • программное обеспечение;
  • работы и услуги, связанные с настройкой и регистрацией.

Нужно ли предъявлять чеки для подтверждения? По нашему опыту ФНС обычно не запрашивает их. Однако эти документы все равно стоит хранить, пока вы пользуетесь кассой.

Общие правила использования

Вычет можно использовать в одном налоговом периоде или, если он больше суммы, подлежащей уплате, перенести остатки на другие периоды. Для ЕНВД период равен 1 кварталу, для ПСН — сроку действия патента.

Налог можно урезать на 100% и ничего не платить в одном или даже нескольких периодах. Это отличает вычет за кассу от других видов компенсаций (например, по страховым взносам за работников), которые позволяют списать не более 50%.

Первый шаг для оформления — покупка контрольно-кассовой техники и регистрация ее в ФНС. Дальнейшие действия зависят от системы налогообложения.

Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ЕНВД

  • ИП на вмененке может уменьшить налог за все кварталы 2019 года, начиная с налогового периода, в котором была зарегистрирована касса.
  • Пример:
  • Ежеквартальный налог = 10 000 рублей
  • Затраты на кассу = 30 000 рублей
  • Доступный размер компенсации = 18 000 рублей
  • Дата регистрации ККТ в ФНС 27 мая 2019.
  • В конце 2 квартала заполняем декларацию, где указываем:
  • общую траты = 30 тыс. рублей
  • сумму, на которую уменьшаем налог = 10 тыс. рублей (так как компенсация не может быть больше, чем начисленный налог).

В итоге налог снижен на 100%, и в этом квартале его не платить не нужно.

Оставшиеся 8 000 указываем в декларации за следующий квартал, и оплачиваем только 2 000.

Как рассчитать и оформить вычет за ККТ на ПСН

Бизнес на патенте имеет право использовать его в налоговых периодах 2018-2019 гг., но не позднее квартала, в котором ККТ была поставлена на учет.

Пример:

Дата выдачи патента: январь 2019, сроком на 12 месяцев.

Стоимость: 27 000 руб., из них 9 000 руб. уже оплачены, а еще 18 000 только предстоит оплатить.

  1. Затраты на кассу = 15 000 руб.
  2. Доступный размер компенсации = 15 000 руб.
  3. Дата регистрации ККТ в ФНС: 27 мая 2019 г.

Вычитаем размер компенсации из общей стоимости патента, и получаем к уплате только 12 тыс. рублей.

Так как предприниматели на ПСН не подает декларацию, нужно заполнить уведомление для ФНС. Скачать рекомендуемую форму уведомления можно на сайте налоговой по ссылке. К нему прикладываем копию патента, регистрационной карты ККТ, и отправляем заказным письмом, либо подписываем ЭЦП и отправляем через интернет. Ответ на уведомление приходит в течение 20 рабочих дней.

Если бы в этом примере стоимость патента уже была оплачена полностью, предприниматель мог вернуть часть потраченных средств. Для этого к уведомлению прикладывается заявление с указанием суммы к возврату.

Часто задаваемые вопросы

ИП получил отсрочку по установке контрольно-кассовой техники, так как оказывает услуги. Сможет ли он зарегистрировать кассу в 2020 г. и получить вычет?

Согласно НК РФ возможность компенсировать траты на кассу пока предусмотрена только для ИП, которые регистрируют кассы до 1 июля этого года. Об изменениях этих правил пока не сообщается.

Если ИП совмещает УСН и ЕНВД, можно ли получить вычет?

Да, в случае, если касса применяется именно для деятельности по вмененке, и расходы на нее не были учтены ранее для уменьшения налога по УСН. При этом можно дополнительно сэкономить, если уменьшить вмененку на сумму вычета, а УСН — на размер страховых взносов.

Подписывайтесь на наши аккаунты в социальных сетях, чтобы первым получать важные новости и полезные материалы для бизнеса:

Предпринимателям можно уменьшить ЕНВД на стоимость кассы. Размер вычета — 18 000 рублей на каждую единицу оборудования

Вычет, уменьшающий ЕНВД, а также ПСН, могут применить только те предприниматели, которые купили онлайн-кассу после 01.01.2018 года. Условия получения зависят от того, включена ли касса в реестр ФНС, когда куплена, какова ее стоимость.

ФНС уточнила как ИП на ЕНВД отражать вычет на онлайн кассы в декларации

Условия получения вычета по ЕНВД на стоимость кассы

Начиная с 01 января 2018 года контролирующие органы разрешили предпринимателям воспользоваться специальным вычетом при покупке онлайн-кассы, а именно уменьшением ЕНВД на стоимость кассы. Но установили строгий порядок и условия, соблюдение которых позволит его применить. На это указывает п. 2.2 статьи 346.32 НК РФ.

Льгота направлена на возмещение расходов по оборудованию нового поколения. Бизнесменам не вернут реальные деньги, а позволят уменьшить фактический налог к оплате на сумму, которая была потрачена с целью выполнить требования закона 54-ФЗ. Они заключаются в том, что всем организациям и предпринимателям необходимо осуществить переход на онлайн-кассы в определенные правительством сроки.

Таблица 1: При каких условиях уменьшается ЕНВД на стоимость аппарата

Требования к предпринимателю Требования к оборудованию
  1. ИП с работниками на ЕНВД.
  2. ИП без работников на ЕНВД.
  3. Деятельность соответствует подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ
  1. Онлайн-касса числится в реестре.
  2. Постановка на учет в ИФНС в установленный период.
  3. Сумма расходов не учтена при исчислении другого налога

Обратите внимание! По новым правилам, приобретение и использование онлайн-оборудования требует заключить договор с оператором фискальных данных. Без этого обмен сведениями о продажах между продавцом и контролирующими органами невозможен.

В каком периоде применяется вычет

Установлено правило для ИП, которые работают самостоятельно и платят ЕНВД. Уменьшить сумму налога они могут в 2018 – 2019 годах. Период зависит от даты регистрации кассы. Покупка оборудования могла быть и раньше.

Читайте также:  Какой ОКВЭД нужен для деятельности по прокату игрушек и нужна ли в 2020 году онлайн-касса?

Для тех предпринимателей, которые привлекают наемный персонал, разрешение уменьшить ЕНВД ограничено 2018 годом. Это правило работает и в случае, когда ИП принял работника впервые, потерял право не применять онлайн-кассу. Учитывая, что регистрация ККТ пришлась на период с 01.01.2017 по 01.07.2018 года, ему в 2019 году применить льготу не получится.

Таблица 2: Как определить период для уменьшения ЕНВД

ИП на вмененке Виды деятельности
Розница, общепит с наемным персоналом Розница, общепит без персонала Прочие виды работ, услуг
Дата постановки ККТ на учет

Заполняем декларацию по ЕНВД для получения вычета на покупку ККТ

ФНС уточнила как ИП на ЕНВД отражать вычет на онлайн кассы в декларации

В конце прошлого года был принят закон, позволяющий предпринимателям на ПСН и ЕНВД получить вычеты на покупку онлайн-ККТ. И если для ИП на ПСН в законе прописано право получить вычет путем подачи заявления, то ИП на вмененке должны включить вычет в налоговую декларацию. Но для этого в отчете должны быть соответствующие строки, куда его можно включить.

До конца первого квартала остался всего месяц, а новой декларации по ЕНВД так и не появилось. Опубликованный проект приказа с измененной формой вступит в силу не раньше 2 квартала. Поэтому ФНС выпустила письмо, в котором объясняет, как же получить вычет при подаче отчета за 1 квартал.

Налогоплательщикам рекомендовано учитывать сумму на покупку ККТ в строке 040 раздела 3 декларации, не указывая её при этом ни в каких других строках этого раздела. При этом следует учитывать, что вычет дается на сумму расходов по приобретению ККТ не более, чем на 18 000 рублей на каждый экземпляр. А также то, что строка 040 не может иметь отрицательное значение.

Обратите внимание, что несмотря на то, что у ИП есть работники, налог можно уменьшить до нуля. Т.е. сначала налог уменьшается на 50% на взносы работников и самого ИП, а потом уже применяется вычет на покупку ККТ. При этом, если весь вычет «не влезет» в исчисленный налог 1 квартала, остаток можно будет учесть в следующие периоды.

Одновременно с представлением декларации налогоплательщикам рекомендуется направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:

  • Наименование модели ККТ;
  • Заводской номер модели ККТ;
  • Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • Дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  • Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
  • Общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Источник: Контур

Налоговый вычет за онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и патенте в 2018-2019 году: как его оформить и получить

Главная » Нормативная база » Комментарии » Кто и как может получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы
ФНС уточнила как ИП на ЕНВД отражать вычет на онлайн кассы в декларации

Владельцы новой ККТ в статусе ИП на ЕНВД или ПСН вправе воспользоваться уникальной преференцией — в виде налогового вычета по расходам на приобретение онлайн-кассы. В чем заключается сущность такого вычета и как его получить?

Что понимать под «вычетом» для пользователя онлайн-кассы

«Налоговый вычет» — понятие, которое может трактоваться довольно широко. Что понимается под ним в контексте применения онлайн-касс?

Налоговый вычет за онлайн-кассу представляет собой возможность уменьшить исчисленный налог — тот, который нужно уплачивать в бюджет, на сумму расходов, связанных с приобретением (и обслуживанием) онлайн-касс. Предельная сумма расходов, принимаемых во внимание — 18 000 рублей строго на 1 устройство.

То есть, если владелец бизнеса купил 10 онлайн-касс стоимостью 18 000 рублей каждая, то он сможет уменьшить свой налог на 180 000 рублей. А если он купил 10 онлайн-касс стоимостью 12 000 рублей каждая, то налог будет уменьшен на 120 000 рублей.

Поправки в Налоговый кодекс РФ, которые позволяют использовать налоговый вычет за онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН были внесены Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ — ССЫЛКА.

Другой вариант вычета, о котором идет речь — возврат переплаты из бюджета. Он применяется, если налог не только исчислен, но уже уплачен в полной сумме — большей, чем та, что могла бы быть при включении в расчет налога тех расходов, что связаны с покупкой или обслуживанием онлайн-кассы.

Право на вычет дано не всем хозяйствующим субъектам, а только индивидуальным предпринимателям, которые работают на ЕНВД или ПСН. Рассмотрим подробнее, на каких условиях таким ИП предоставляется налоговый вычет по онлайн-кассам.

Кто имеет право на налоговый вычет за ККТ и условия его получения

Итак, право на налоговый вычет по онлайн-кассам имеют:

  1. ИП на ЕНВД (по видам деятельности, на которых применяется онлайн-касса).

За счет вычета ИП уменьшает свой налог на вмененный доход, исчисленный:

  • за квартал, в котором зарегистрирована онлайн-касса (или несколько касс);
  • за любой из последующих кварталов — но не позднее установленного законом срока окончания действия вычета.

В отношении ИП на ЕНВД вычет действителен:

  • если ИП ведет бизнес без наемных работников (при любых видах деятельности) — до 4 квартала 2019 года включительно;
  • если ИП ведет бизнес с работниками (правило действует только при осуществлении видов деятельности по подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, по остальным — вычет действует без ограничений, по тем же правилам, что в случае с ИП без работников) — до 4 квартала 2018 года включительно.

Соответствующие «ограничительные» виды деятельности ИП без работников — это розничная торговля и общепит.

При этом, необходимо, чтобы онлайн-касса была зарегистрирована в ФНС:

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на ЕНВД и ПСН?

После вступления в силу закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Согласно ему, некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет на онлайн-кассу.

При применении патентной системы налогообложения или при уплате единого налога на вмененный доход индивидуальные предприниматели имеют право на вычет расходов из онлайн-ККТ.

В результате вы сможете вернуть не только стоимость самой ККТ, но и все расходы, связанные с ее покупкой — приобретение необходимых программ, настройка, установка и прочее — в общей сложности не более 18 000 рублей на единицу.

Требования к ККТ

Чтобы воспользоваться льготами, придется учесть несколько важных аспектов:

  • Каждая единица контрольно-кассовой техники должна находиться в официальном реестре ФНС.
  • Кассу необходимо ставить на учет.
  • При совмещении патентной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход вы сможете получить компенсацию только по одному режиму.

ИП в сфере розничной торговли и общепита, имеющие сотрудников на трудовых договорах и уплачивающие единый налог на вмененный доход, могут получить вычет только в 2018 году при условии, что зарегистрируют кассу до 1 июля.

После этой даты на компенсацию могут рассчитывать только предприятия, не имеющие наемных сотрудников.ИП, не относящиеся к упомянутым сферам, получат вычет при условии прохождения регистрации кассы до 1 июля 2019 года.

На аппараты, купленные и зарегистрированные до 1 февраля 2017 года, вычет получить нельзя.

  • Налоговый вычет распространяется только на период после регистрации устройства, поэтому пройти ее следует как можно быстрее.
  • ИП, работающие по УСН, имеют право на получение льгот только при условии, что они совмещают упрощенную систему с ЕНВД или ПСН. В этом случае вычет можно получить только на кассы, которые используются на двух последних системах. Компании, работающие исключительно на упрощенной системе налогообложения, не могут претендовать на льготы.
  • Максимальная сумма вычета при переходе на ККТ — 18 000 рублей. Если покупка и настройка обошлись дороже этой суммы, учитывается только эта часть. На средства, уплаченные сверх максимальной суммы, льготы не распространяются.

Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить только за период после регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Читайте также:  Будет ли штраф за опечатку в поле отчетного периода при сдаче сзв-м?

Налоговый вычет на ККТ для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Как получить налоговый вычет?

Для этого необходимо подать налоговую декларацию с указанием расходов на ККТ.ИП на ПСН необходимо подать уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту, в котором следует указать:

  • ФИО и ИНН налогоплательщика.
  • Номер и дату патента.
  • Сроки уплаты и суммы платежей.
  • Модель и заводской номер ККТ.
  • Общую сумму расходов на приобретение.
  • При внесении средств на покупку ККТ следует подать заявлении о возврате излишне уплаченного налога.

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие покупку ККТ, накопителя, программного обеспечения, а также оплату услуг по установке и настройке.

Предприниматель должен обращаться в тот налоговый орган, где он состоит на учете и куда он уплатил или планирует уплатить налог, из которого планируется получить вычет. Подавать заявление можно лично или через интернет. Во втором случае все документы необходимо заверить квалифицированной электронной подписью.

назад к Базе знаний

Декларация ЕНВД и как получить вычет на ККТ

ИП вправе уменьшить ЕНВД на расходы по покупке онлайн-ККТ (п. 2.2 ст. 346.32 НК) в размере до 18 000 рублей.

Вычет по кассовой технике применяют предприниматели уплачивающие налог на вмененный доход.

Любой ИП вправе уменьшить ЕНВД на расходы по покупке онлайн-касс на основании п. 2.2 ст. 346.32 НК. В сумму расходов входит покупка кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, стоимость настройки и других работ, а так же модернизация старой техники. Максимальный размер вычета — 18 000 рублей на одну кассу.

Вычет по приобретению кассы применяется только, если она используется  в деятельности на ЕНВД и при условии, что не учитывали стоимость кассы в расходах в другой налоговой системе, например на УСН.

Условия действуют для вычета по ККТ

Вид деятельности Условие, при котором ИП вправе применить вычет Когда применить вычет
Розничная торговля, общепит. На дату регистрации ККТ есть трудовые договоры с работниками ККТ зарегистрировали в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года За кварталы 2018 года, но не ранее квартала, в котором зарегистрировали ККТ
Розничная торговля, общепит. ИП без работников ККТ зарегистрировали в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года За кварталы 2018 и 2019 годов, но не ранее квартала, в котором зарегистрировали ККТ
Другие виды деятельности на вмененке
ККТ зарегистрировали в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года
За кварталы 2018 и 2019 годов, но не ранее квартала, в котором зарегистрировали ККТ

Прежде чем применить вычет по приобретению кассы, уменьшите налог на взносы и больничные.

На пример, если вы индивидуальный предприниматель использующий труд наёмных работников, сначала уменьшите ЕНВД на взносы, но не более чем на 50 процентов от суммы рассчитанного налога. Затем из полученной суммы вычтите расходы на покупку кассы.

По этим расходам лимит в размере 50 процентов не действует. Поэтому уменьшить налог можно до нуля. Обратите внимание, что сумма налога быть не должна отрицательной!

В декларации данные по каждой ККТ отразите в разделе 4. Укажите в нем модель ККТ, заводской номер, регистрационный номер, который присвоила налоговая инспекция, дату регистрации кассы в налоговой, расходы на покупку в размере не более 18 000 руб. Затем общую сумму расходов на покупку всех онлайн-ККТ отразите в строке 040 раздела 3 декларации.

Налоговая памятка по вычету 18 000 рублей за онлайн-кассу

22.05.2018

Как предприниматель на патенте и ЕНВД вернул 18 000 рублей за онлайн-кассу.

В конце марта предприниматели на патенте и ЕНВД начали получать налоговые вычеты. Так государство возвращает предпринимателям затраты — 18 000 ₽ за каждую онлайн-кассу.

Но, чтобы получить эти деньги, нужно вовремя оформить кассу и подать документы в налоговую. Кто не успел, тот остается без денег. Мы расскажем, как не упустить возможность.

Что такое налоговый вычет?

Предположим, предприниматель открыл киоск, чтобы торговать косметикой. Он купил два патента и обязан заплатить по первому — 15 000 ₽, по второму — 10 000 ₽ налога. Предприниматель купил и зарегистрировал онлайн-кассу — потратил 20 000 ₽.

По закону он может вернуть не больше 18 000 ₽ за одну кассу. Чтобы получить эти деньги, он оформляет налоговый вычет и уменьшает первый налог на 15 000 ₽, второй — на 3 000 ₽. Теперь по первому патенту он ничего не должен налоговой, по второму останется заплатить 7 000 ₽.

Так предприниматель возместил расходы на кассу.

  • Налоговая учитывает не только цену самой кассы, но стоимость фискального накопителя, программного обеспечения и настройки техники.
  • Кто получает вычет
  • Меньше времени у предприниматель в сфере торговли и общепита с работниками — они должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года.
  • Опоздавшие вычет не получат.

Вычет оформляют только индивидуальным предпринимателям на патенте и ЕНВД. Вычет получают только те, кто зарегистрировал кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Как правильно получить вычет

Торговля и общепит с наемными сотрудниками. Эти предприниматели должны зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года. Свои вычеты они получат только за налоговые периоды 2018 года.

У ИП на ЕНВД и Патенте без наемных работников касса должна быть зарегистрирована с 01.02.2017 года до 1.07.2019. ИП на ЕНВД получат вычет во время налоговых периодов 2018 и 2019 годов. ИП на ПСН — после регистрации кассы при расчете налога за тот год, в котором зарегистрировали кассу (2018 или 2019).

У ИП на патенте и ЕНВД работают разные способы оформления вычета.

Как оформить вычет для ЕНВД

ФНС России выпустило письмо от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации», в котором разъяснило, что необходимо сделать, чтобы отразить в старой форме декларации новый налоговый вычет.

Налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации не может иметь отрицательное значение.

  1. Одновременно с представлением Декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:
  2. — Наименование модели ККТ;
  3. — Заводской номер модели ККТ;
  4. — Регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  5. — Дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  6. — Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
  7. — Общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
  8. Для отражения этих данных Федеральная налоговая служба рекомендует использовать форму пояснительной записки, размещенную в приложение к выпущенному письму.
  9. + документы подтверждающие расходы на приобретение контрольно-кассовой техники.

Ссылке для скачивания пояснительной записки:  www.goo.gl/4AQP5g

Как оформить вычет для ПАТЕНТА

Если предприниматель уже заплатил налог, деньги за кассу все равно можно вернуть. Для этого достаточно подать заявление и документы в свою налоговую с просьбой вернуть переплату или учесть в будущих платежах. Налоговая вернет деньги в течение месяца или засчитает переплату за 10 дней (ст. 78 НК РФ).

Предприниматель должен подать заявление в налоговую —   на специальном бланке «Форма по КНД 1112020». Заявление на бумаге — его можно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. Или подать заявление в электронной форме. (письмо налоговой от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@).

Ссылка на бланк:

www.online-kassa.help/blog/blank или https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/forms/pril_fns6343_040418.pdf

Кроме заявления потребуются документы:

Документы подтверждающие расходы на приобретение контрольно-кассовой техники.

Налоговики проверяют заявление в течение 20 дней — решают, давать вычет или нет. Если инспектора что-то смутит, он попросит уточняющие данные. 

Если сумма налога по патенту меньше вычета, можно разделить вычет на несколько патентов

Это получится, если предприниматель оформил несколько патентов во время налогового периода, в котором зарегистрировал ККТ. Также нужно, чтобы для данных патентов применение онлайн-касс было обязательным.

Две системы налогообложения = один вычет

Если ИП совмещает ЕНВД и ПСН, то он сможет получить вычет только по одной из этих схем налогообложения.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *