ИП, который перейдет с УСН на НПД в августе 2020, сможет вновь применять упрощенку только с 1 января 2022 года

  • Новости
  • Другие спецрежимы (ЕСХН и патент)

Налоговики рассказали, как ИП перейти на уплату налога на профессиональный доход

20 февраля 2019

Индивидуальный предприниматель прекратил «упрощенную» деятельность в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.

В какой срок он обязан подать декларацию по УСН? Если ИП, применяющий «упрощенку», намерен перейти на уплату налога на профессиональный доход, он должен направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения УСН.

Сделать это нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. А налоговую декларацию по УСН надо подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, прекращено применение УСН.

Подать уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН через интернет Подать бесплатно

Повторная постановка на учет в качестве плательщика НПД

Индивидуальный предприниматель в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД не направил в налоговый орган уведомление о прекращении применения специального налогового режима (УСН, ЕСХН, ЕНВД). В связи с этим постановка на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулирована (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Может ли он повторно зарегистрироваться как плательщик НПД до конца года?

Да, может. После аннулирования постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД предприниматель вправе повторно встать на учет в качестве налогоплательщика НПД (ч. 11 ст. 5, ч. 5 ст. 16 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).

Продажа товаров, полученных в дар, под уплату НПД не подпадает

Вправе ли плательщик НПД продавать товары, произведенные и подаренные ему близким родственником? Не будет ли это являться перепродажей товара?

Налогоплательщик вправе применять НПД в случае продажи товаров, произведенных им самим. Лица, осуществляющие перепродажу товаров, применять НПД не вправе. Продажа подаренных товаров, которые использовались для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не признаются объектом налогообложения НПД (ст. 4 и 6 Закона № 422-ФЗ).

Использование терминала, как и аренда помещения, не препятствуют ведению НПД-деятельности

Можно ли предпринимателю, уплачивающему НПД, вести деятельность в арендуемом помещении, а также принимать безналичную оплату через терминал?

Да, можно, поскольку какие-либо ограничения в части использования терминалов по приему безналичных денежных средств, а также помещений для ведения деятельности, законом не установлены.

После перехода на НПД предприниматель перестает быть плательщиком взносов

Как рассчитываются и уплачиваются страховые взносы после того, как ИП встает на учет в качестве плательщика НПД?

Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения спецрежима «Налог на профессиональный доход» (ч. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

После утраты права на применение НПД предприниматель снова станет плательщиком взносов

С какой даты будут уплачиваться страховые взносы индивидуальным предпринимателем, утратившим право на применение НПД?

Датой начала расчетного периода для определения фиксированного размера страховых взносов будет являться дата утраты права на применение специального налогового режима, а в случае отказа от применения НПД — дата снятия с учета в качестве плательщика НПД (ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Плательщик НПД не может выписывать счета-фактуры покупателям-юрлицам

Вправе ли индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком налога на профессиональный доход, выдавать счета фактуры юридическим лицам?

Нет, не вправе. Индивидуальные предприниматели на НПД не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (ч. 9 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). А неплательщики НДС счета-фактуры не выставляют.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Зарегистрироваться в «Контур.Эльбе» и год работать в сервисе бесплатно

Плательщик НПД может трудиться по трудовому договору

Вправе ли физлицо одновременно являться плательщиком НПД и при этом получать зарплату по основной работе?

Да, вправе.  В таком случае сумма доходов, полученных по трудовому договору, не будет учитываться при исчислении налога на профессиональной доход.

Разрешен переход ИП в самозанятые. Выгода очевидна

С июля география применения НПД существенно расширилась. В этом месяце на НПД могут перейти жители еще 53 регионов страны.

Добавлю, что 1 января 2020 к эксперименту по самозанятости присоединились 19 регионов, и за полгода количество зарегистрированных плательщиков НПД выросло на 400 тыс. человек — с 300 до 700 тысяч.

Такими темпами к концу 2020 года самозанятых в России будет уже больше 2 миллионов человек.

Отмечу, что о переходе на этот режим задумываются не только физлица, желающие заняться микробизнесом, или выйти из тени, но и индивидуальные предприниматели, желающие оптимизировать свое налогообложения.

О налоговой выгоде при переходе с УСН «Доходы» на НПД будет мой сегодняшний пост. Рассмотрим плюсы и минусы НПД по сравнению с УСН.

Фиксированные взносы и право на пенсию

Одним из привлекательных условий самозанятости в отличие от такой формы ведения бизнеса как ИП, является отсутствие обязанности платить страховые взносы.

Но здесь есть свои подводные камни — отсутствие страхового стажа и пенсионных баллов. То есть в общем случае у самозанятых пенсионные права не формируются.

При желании НПДшники могут платить взносы добровольно, зарабатывая себе стаж и баллы для будущей пенсии.

Пенсионеры

Между тем, например, действующих пенсионеров факт неформирования пенсионных прав вряд ли расстроит. Во-первых, пенсию они уже заработали, а платить 40 тысяч фиксированных взносов в год, чтобы заработать прибавку к пенсии в 100 рублей многие считают нецелесообразным.

  • Пенсии самозанятых: на что рассчитывать в старости
  • Во-вторых, самозанятые пенсионеры не лишаются права на индексацию пенсии, тогда как пенсионеры-ИП такого права не имеют.
  • Ставки налога
  • В общем случае ставка налога при УСН с объектом «доходы» составляет 6 %.

На НПД при получении дохода от юрлиц и ИП ставка также составляет 6 %. Однако если заказчиками выступают физлица, то ставка налога ниже — 4 %.

Бонусы и вычеты

ИП на УСН «доходы» конечно платят фиксированные взносы, но на эту сумму они уменьшают свой налог.

В общем случае быть ИП может быть выгоднее, чем быть самозанятым. При доходах около 700 тыс. в год у ИП налог полностью перекрывается взносами. То есть он также как и самозанятый заплатит в бюджет 6 % от дохода, но при этом будет иметь стаж и баллы для пенсии.

  1. Но в 2020 году ситуация несколько иная.
  2. Плательщикам НПД представляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей и налоговый капитал в размере 12 130 руб.
  3. Эти деньги можно направить на уплату налога.

Причем до недавнего времени налог уменьшался только частично, пока не исчерпается вычет в 10 000 рублей. Как считать налог с учетом этого вычета, я писал здесь.

С 1 июля правила поменялись.

У самозанятых теперь два бонуса: старый и новый. примеры расчета нпд с учетом общего вычета

Во-первых, НПДшники получили дополнительный вычет в размере 12 130 руб.

А во-вторых, оба эти вычета (старый и новый) теперь уменьшают налог полностью, а не частично. Это правило действует до конца 2020 года.

То есть при оказании услуг юрлицам самозанятый не заплатит ни копейки налогов, пока его доход не превысит 368,8 тыс. рублей ( (10 000 12 130) / 6 %). А при оказании услуг физлицам налога не будет при доходе до 553 тыс. рублей ( (10 000 12 130) / 4 %).

  • Благодаря данной мере господдержки режим НПД в этом году стал еще более привлекательным.
  • Впрочем, предпринимателям из пострадавших отраслей также оказана поддержка в виде бюджетной субсидии и обнуления взносов и налога за 2 квартал.
  • Но большинство ИП в перечень пострадавших не попали и от уплаты налогов и взносов их никто не освобождал. Некоторые ИП создают петиции, призывающие распространить и на них тоже меры поддержки, потому что в той или иной степени от коронакризиса пострадали все

источник https://www.klerk.ru/blogs/blog-georgia-cahidze/501856/?utm_referrer=https%3A%2F%2Fzen.yandex.com

Изменения в УСН с 2020 года: подробный разбор

В 2020 году вы сможете превышать лимиты по доходам и средней численности работников и не потерять право на упрощенку (законопроект № 90556).

Как будет. 

Лимит по доходам останется равным 150 млн. руб. Но его можно будет превысить не более чем на 50 млн. руб.
Если ваши доходы окажутся больше 150 млн. руб., но меньше 200 млн. руб., вы не потеряете право на УСН, но будете платить налог по повышенной ставке.

Аналогичное изменение касается средней численности работников. Лимит по средней численности останется равным 100 чел. Но его можно будет превышать не более чем на 30 чел.

Если по итогам отчетного или налогового периода средняя численность работников окажется в интервале от 101 до 130 человек включительно, вы останетесь на УСН, но будете платить налоги по повышенным ставкам.

Как было. 

Если ваши доходы превысят 150 млн. руб. или средняя численность работников окажется больше 100 чел., вы теряете право на УСН и должны будете перейти на общий режим с начала квартала, в котором нарушили правила упрощенки.

Новые ставки по налогу по УСН

Для тех, кто превысит лимит по доходам не более чем на 50 млн. руб. или по средней численности не более чем на 30 чел. законодатели вводят новые повышенные ставки.

Как будет. 

Если вы получите доходы более 150 млн. руб., но не более 200 млн. руб., или если средняя численность работников составит от 101 до 130 чел., вы будете платить налог по повышенным ставкам. При УСН «доходы» повышенная ставка будет равна 8%, при УСН «доходы минус расходы» – 20%.

Как было. 

Повышенных ставок по УСН нет. Действуют базовые ставки: 6% для УСН «доходы» и 15% для УСН «доходы минус расходы». Региональные власти вправе снизить ставки для всех или отдельных групп налогоплательщиков.

Отмена деклараций по УСН

Законодатели планируют отменить налоговые декларации для упрощенцев (законопроект №98016). Правда, не для всех упрощенцев, а лишь для тех, кто применяет онлайн-ККТ и перейдет на новый режим онлайн-ККТ.

Читайте также:  Как перенести переплату по налогам на новый период в 2020?

Как будет. 

Упрощенцы, которые перешли на новый режим «УСН онлайн», не подают ежегодные декларации. Суммы налога и авансовые платежи исчисляет налоговая на основании данных из онлайн-ККТ и выставляет квитанцию на уплату налога в личный кабинет плательщика.

Как было. 

Все упрощенцы обязаны ежегодно подавать декларацию по УСН. Крайний срок для организаций – 31 марта следующего года. Для предпринимателей – 30 апреля следующего года (ст. 346.23 НК).

Новый режим УСН-онлайн

С 1 июля 2020 года упрощенцы могут перейти на новый режим налогообложения УСН-онлайн.

Как будет. 

Законодатели вводят новый режим УСН-онлайн. Он будет доступен для тех налогоплательщиков, которые используют онлайн-ККТ.

Эти организации и предприниматели не будут подавать налоговую декларацию и заполнять Книгу учета. Зато все доходы они будут пробивать на онлайн-ККТ и передавать информацию в ИФНС.

Чтобы перейти на новый режим, упрощенцы должны будут подать специальное заявление в налоговую.

Все упрощенцы обязаны заполнять Книгу учета доходов и расходов и ежегодно подавать декларацию по УСН. Онлайн-ККТ упрощенцы применяют по общим правилам, как и прочие налогоплательщики (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Книга учета доходов и расходов предназначена для правильного формирования налоговой базы по налогу при упрощенке. Поэтому в ней необязательно отражать хозяйственные операции, не влияющие на расчет налога. Это следует из положений статьи 346.24 НК. Однако есть исключения для некоторых видов расходов. 

Новый порядок учета основных средств

Рассказываю, кто может применять УСН в 2020, а кто нет

2 января 2020 3 184

В статье подробно разбирается, кто может перейти на УСН. Описаны ограничения, которые касаются в первую очередь организаций, но не только. Также указаны условия для перехода.

Упрощённая система налогообложения или УСН очень популярна. И для этого есть причина, ведь речь идёт о самом выгодном варианте для предпринимателей. Он позволяет уменьшить налоговую нагрузку, причём заметно. И отчётности тоже намного меньше.

Поэтому многих вполне закономерно интересует, кто может работать на УСН. Поскольку он предполагает применение льгот, то такое право предоставляется далеко не всем. И это нужно учитывать.

Кроме того, с 2021 года нельзя будет применять патент. Поэтому многим индивидуальным предпринимателям также очень интересно, кто может перейти на УСН. Давайте разбираться!

Учтите: если вам сложно понять, у кого есть право на применение УСН, обратитесь в своё территориальное отделение ФНС РФ. Там вам должны всё подсказать.

Кто не может применять УСН

В первую очередь надо понять, кто не может применять УСН в 2020 году. В обсуждаемом случае ограничение распространяется на:

  • страховые компании (все, без исключения);
  • банковские организации;
  • фирмы, которые изготавливают подакцизную продукцию;
  • НПФ;
  • организации, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
  • инвестиционные фонды;
  • компании, которые добывают и реализуют распространённые полезные ископаемые;
  • фирмы, которые устраивают азартные игры (если для них это – основной вид деятельности);
  • ломбарды;
  • участники сделок, которые имеют отношение к разделу продукции;
  • частные нотариусы;
  • адвокаты;
  • юридические лица иностранного происхождения;
  • МФО;
  • компании, платящие ЕСХН;
  • фирмы, у которых есть филиалы и представительства;
  • организации, у которых доля участия других юрлиц больше 25%;
  • агентства, занимающиеся рекрутингом.

Кто имеет право применять УСН в 2020 году

Теперь осталось разобраться с теми, кто может применять УСН. Итак, даже если организации нет в указанном выше списке, это ещё не значит, что она автоматически может выбрать льготный режим налогообложения. Необходимо принимать во внимание ряд ограничений:

  1. Есть предел дохода за отчётный период. Он не должен быть больше 150 миллионов рублей.

  2. Стоимость основных средств на момент перехода тоже принципиальна. Ограничения – 150 миллионов рублей.

  3. Среднесписочное количество работников – не больше 100 человек.

Учтите, что если вы превысите указанные лимиты в 2020 году, то остаться на «упрощёнке» будет можно, но только при условии, что до конца года вернётесь к соответствующим показателям.

  • Доходы могут быть больше 150 миллионов. Однако они не должны превышать 200 миллионов.
  • Предел для общего числа работников – 130 человек.

Имейте в виду, что на период превышения лимита ставки тоже будут более высокими. Вместо 6% с оборота – 8%, а вместо 15% с разницы доходы минус расходы —20%.

Условия перехода на УСН

Далеко не все понимают, как перейти на УСН. Для этого нужно не только, чтобы отсутствовали ограничения. Есть дополнительные условия:

  1. Если нет ИП или ООО, можно подать документы одновременно с регистрацией. Но даже если вы этого не сделаете, у вас будет ещё 30 календарных дней.

  2. Если ИП или ООО уже есть, переход разрешён исключительно с 1 января. Причём подать уведомление нужно до конца текущего года.

Разобраться в том, кто имеет право на УСН, не очень трудно. Для этого необходимо изучить текущее законодательство и установленные в нём требования. А вникнуть стоит: вы можете серьёзно сэкономить. К тому же упростите себе взаимодействие с бухгалтерией.

Потеря права применения УСН в 2020

Главная > УСН > Потеря права применения УСН в 2020

При наступлении определенных обстоятельств компании или ИП, перешедшие на упрощенный режим налогообложения, теряют право на его применение. В статье рассмотрим, когда происходит потеря права применения УСН в 2020 году.

Право применения УСН

Когда компания или ИП переходит на УСН, то предусматривается, что работать она будет без НДС. Кроме того, контрагентам не потребуется выставлять счет-фактуры, либо при их выставлении НДС выделять будет не нужно.

Однако не все контрагенты верят компаниям и предпринимателям и требуют подтверждения того, что налогоплательщик действительно может не выделять НДС и не должен уплачивать этот налог. Законодательство не предусматривает необходимость налогоплательщиков подтверждать перед своими контрагентами право на применение УСН.

Но иногда нелишним бывает это сделать, так как это часто помогает сохранить отношения с клиентами. Право на применение УСН как для предпринимателей, так и для ИП подтверждается следующими документами:

  1. Копией уведомления о применении упрощенки с отметкой ФНС. Это уведомление налогоплательщик направлял в налоговую, когда переходил на данный спецрежим.
  2. Копией первого листа декларации УСН, с отметкой ФНС.
  3. Копией письма от ФНС о применении упрощенки (форма 26.2-7).

Условия перехода на УСН

Для того, чтобы компания перешла на упрощенный режим налогообложения, необходимо выполнение следующих условий:

  • доход компании за налоговый период должен составлять не более 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость ОС (согласно данных бухучета) равна не более 150 млн. рублей;
  • средняя численность сотрудников за налоговый период – не более 100 человек;
  • доля участия иных компаний в уставном капитале компании составляет не более 25%;
  • у компании не должно быть филиалов (но допускается наличие представительств).
Критерии для перехода и применения упрощенки Показатель
Численность работников До 100 чел.
Остаточная стоимость ОС До 150 млн. руб.
Доля участия иных организаций До более 25%
Лимит доходов для применения УСН До 150 млн. руб.
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2020 До 112,5 млн. руб. (с января по сентябрь 2018)
Филиалы Допускается только наличие представительств

В том случае, если не выполняется хотя бы одно из перечисленных условий, компании и предприниматели имеют право применять УСН.

Важно! Лимит по остаточной стоимости ОС предприниматели обязаны соблюдать только для применения упрощенки. Перейти на данный налоговый режим предприниматели вправе даже в том случае, если стоимость их основных средств превышает предусмотренный лимит.

Указанные лимиты предусматриваются как для тех компаний, которые только планируют перейти на УСН, так и уже для тех, кто перешел на этот режим. Переход на УСН зависит от размера дохода, который не должен превышать установленный предел.

Кто не вправе применять УСН в 2020 году

Применение УСН запрещено для:

  • организаций, у которых есть филиалы;
  • банков и страховых компаний;
  • ломбардов;
  • негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов;
  • участников рынка ценных бумаг (на профуровне);
  • занятый производством подакцизных товаров и добычей/реализацией полезных ископаемых (исключением являются общераспространенные полезные ископаемые);
  • организации, осуществляющие организацию и проведение азартных игр;
  • нотариусов (занятых частной практикой), адвокатов;
  • организаций – участников соглашений о разделе продукции;
  • применяющих предпринимателей, применяющих ЕСХН;
  • организаций, в которых доля участия иных компании равна более 25%;
  • бюджетных и казенных учреждений;
  • иностранных компаний;
  • компаний и ИП, которые не поставили в известность о переходе на УСН в положенные сроки;
  • микрофинансовых компаний;
  • частных служб найма, занятых деятельностью по предоставлению работы.

Лимит по переходу на УСН

Для компаний и ИП на УСН установлен определенный лимит доходов, который они не должны превышать.

Если налогоплательщик в одном из периодов года превышает установленный максимум, то он теряет возможность вести свою деятельность на УСН.

До 2020 года по упрощенке установлен лимит на 2020 год для организаций в размере 150 млн. рублей.То есть изменений по установленной величине дохода для упрощенцев 2020 год не принес.

Важно! В случае подсчета доходов с целью проверки соответствия с лимитом необходимо помнить, что учету подлежат только доходы от продажи, авансы, а также внереализационные доходы. То есть те доходы, которые фиксируются в книге учета.

Учету не подлежат:

  • доходы согласно ст. 251 НК РФ;
  • временные доходы;
  • перечисления от контролируемых иностранных организаций, облагаемых налогом на прибыль и т.д.
Читайте также:  Что может проверить налоговая если я-ип на енвд?

Вновь создаваемая компания может перейти на упрощенку уже с момента создания. Для перехода на УСН компании должны помнить, что существует особый регламентированный доходы, предусмотренный НК РФ.

На 2020 год лимит по УСН следующий: доход компании за 9 месяцев (с января по сентябрь 2018 года) должен быть не более 112,5 тыс. руб.

То есть указанное значение – это размер максимально возможной выручки. Причем данный лимит не будет индексироваться до 2020 года.

А значит, воспользоваться правом перехода на УСН смогут компании, выручка которых за первые 9 месяцев 2020 года не будет превышать установленную сумму.

Ограничение по выручке на 2020 год

Лимиты, которые установлены по выручке для компаний на УСН выглядят следующим образом. Для компаний, переходящих на УСН установлен лимит выручки, который не должен превышать 112,5 млн. рублей.

При сравнении ограничений по выручке при упрощенке в 2020 году с прошлыми годами, можно сделать вывод, что система теперь более лояльная, так как увеличение лимита по сравнению с прошлыми периодами произошло почти в 2 раза.

В случае превышения установленного лимита УСН по выручке, компания должна перейти с начала отчетного года на ОСН (общая система налогообложения).

При этом производится перерасчет налогов, от которых УСН освобожден, то есть налог на прибыль, налог на имущество и НДС.

Во избежание данной ситуации всем компаниям следует составить финансовый план, где будут спрогнозированы все возможные ситуации, а также составить возможные способы их решения. статью НАЧИСЛЕНИЕ УСН ПРОВОДКИ

Потеря права применения УСН в 2020 году

Все вопросы, связанные с упрощенной системой налогообложения, регламентируются гл. 26.2 НК РФ. Потеря права применения УСН в 2020 году наступает в следующих случаях:

  • по окончании налогового периода доход превысил установленный лимит в 150 млн. рублей;
  • среднесписочная численность персонала превысила 100 чел.;
  • ОС стоимость основных средств превысила лимит в 150 млн. рублей.

О том, что налогоплательщик утратил право применения УСН необходимо уведомить ФНС в течение 15 дней после окончания отчетного периода. Напоминаем, что под отчетным периодом по налогу УСН понимают 3, 6 и 9 месяцев. То есть сообщить в налоговую необходимо в следующие сроки: до 15 апреля, до 15 июля и до 15 октября.

В этом случае декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть до 25 апреля, 25 июля и до 25 октября.

Если компания на УСН прекратила свое существование, то следует подать в ФНС декларацию в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем завершения деятельности. В этот же срок следует уплатить налог.

Например, если компания прекратит свое существование 15 апреля 2020 года, то декларацию необходимо в ФНС сдать в срок до 25 апреля 2020 года. статью ⇒ УБЫТОК ПРОШЛЫХ ЛЕТ ПРИ УСН

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Наша организация соответствует всем необходимым критериям, которые позволяют применять упрощенную систему налогообложения. Но в первом квартале среднесписочная сотрудников составила 61 человек, во 2 квартале 85 человек, а 3 квартале – 105 человек. То есть с 4 квартала мы должны перейти на ОСНО? Наша компания уже утратила право применения УСН?

Ответ: По данным, представленным Вами, необходимо рассчитать среднесписочную численность работников за 9 месяцев. Исходя из представленных значений среднесписочная численность составляет (61 + 85 + 105) / 3 = 84 человека. То есть среднесписочная численность за 9 месяцев составляет 84 человека и значит Вы и далее можете применять УСН.

Вопрос: Наша компания оценивает возможность права перехода на УСН. Однако, на балансе нашей компании числятся объекты внешнего благоустройства, которые превышают предусмотренный лимит стоимости ОС. Имеем ли право перейти на УСН?

Ответ: Объекты внешнего благоустройства в бухучете принимаются на учет в качестве ОС. Однако амортизации они не подлежат. Поэтому при расчете стоимости ОС для перехода на УСН объекты внешнего благоустройства учету не подлежат.

Вопрос: Нужно ли при определении средней численности работников включать внешних совместителей?

Ответ: Нужно, причем при расчете средней численности сотрудников необходимо учитывать не только внешних совместителей, но и тех работников, с которыми заключены договоры ГПХ. То есть средняя численность сотрудников складывается из: штатных работников, внешних совместителей и работников, принятых по договору ГПХ для выполнения определенных работ.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Налоговые изменения для ИП в 2020 году: полный список нововведений для ИП с 1 января 2020 года

Изменения в законодательстве, которые влияют на работу индивидуальных предпринимателей, происходят каждый год. Чтобы не получить штрафные санкции, нужно быть в курсе актуальной информации. В этой статье мы собрали все важные изменения для ИП в 2020 году

  • Содержание
  • Скрыть
  • Показать

В России налоговые изменения с 1 января вступили в силу. В этом году они коснулись всех специальных режимов, которые применяют индивидуальные предприниматели.

Чтобы быть в курсе актуальных правок и не нарваться на штрафы, следует внимательно ознакомиться с изменениями, которые касаются взносов за самого себя на УСН, ПСН и ЕНВД. Ниже собрана самая актуальная информация.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» автоматизирует налоговый учет ИП, упрощает подготовку счетов и накладных, напоминает о датах платежей в бюджет и помогает электронно отправить отчетность в ИФНС.

Больше никаких поездок в налоговую инспекцию! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Начнем со страховых взносов ИП за самого себя — самого важного, так как они распространяются на всех предпринимателей без исключения.

Законодательство с 2018 года не привязывает эту сумму к МРОТ и планирует ее на несколько лет вперед.

В 2020 году ИП должен заплатить:

  • за обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;
  • за обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

Общая сумма взносов за самого себя составляет 40 874 рубля, что на 4 636 рублей больше прошлого года.

Министерство финансов России уже подготовило законопроект, в котором предлагает обязательные взносы для ИП на следующие несколько лет. Они отражены в таблице 1.

Таблица 1 — обязательные взносы предпринимателя в 2021–2024 годах.

Год Пенсионное страхование, руб. Медицинское страхование, руб. Всего, руб.
2021 36 455 8 763 45 218
2022 40 433 9 114 49 547
2023 43 057 9 479 52 536
2024 45 907 9 858 55 765

Правило расчета дополнительного платежа при превышении дохода трехсот тысяч рублей осталось неизменным. ИП должен платить 1% от разницы фактически полученного дохода и 300 тысяч рублей. Норма указана в статье 430 НК РФ.Интернет-бухгалтерия «Моё дело» автоматизирует налоговый учет ИП, упрощает подготовку счетов и накладных, напоминает о датах платежей в бюджет и помогает электронно отправить отчетность в ИФНС.

Больше никаких поездок в налоговую инспекцию! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

С 2021 года, когда ЕНВД окончательно отменят по всей России, патентная система налогообложения останется единственной, где реальный размер дохода от предпринимательской деятельности не учитывается. Поэтому рассмотрите ПСН, если ваше ИП занимается мелкой торговлей или оказывает бытовые услуги населению.

Некоторыми видами деятельности с 2020 года нельзя будет заниматься на ПСН. Речь идет о торговле лекарственными средствами, изделиями из меха, обувью и одеждой — всем, что подлежит маркировке.

С 2020 года региональные власти смогут устанавливать размер возможного к получению ИП годового дохода для групп (подгрупп) или отдельных видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам. То есть теперь регионы смогут устанавливать показатели для видов деятельности, объединивших в себе несколько более мелких подвидов.

Некоторых предпринимателей, работающих на «упрощенке», освободят от сдачи налоговой декларации в налоговую инспекцию. Нововведение может вступить в силу уже 1 июля 2020 года.

Это связано с повсеместным внедрением онлайн-касс. Теперь налоговые органы в режиме онлайн получают сведения о совершаемых ИП операциях. Следовательно, дублировать эти данные декларацией не имеет смысла

В случае принятия законопроекта освобождение получат те, кто проводит выручку через онлайн-кассу и работает на УСН «Доходы».

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» автоматизирует налоговый учет ИП, упрощает подготовку счетов и накладных, напоминает о датах платежей в бюджет и помогает электронно отправить отчетность в ИФНС.

Больше никаких поездок в налоговую инспекцию! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Нововведения коснулись одного из самых популярных режимов налогообложения среди предпринимателей.

В частности, размер коэффициента увеличился, предпринимателям запретили заниматься продажей маркированных товаров и в течение года нужно решить, на какой режим переходить.

С 2020 года увеличили коэффициент К1. Теперь он составляет 2,009. При этом формулу расчета налогового платежа оставили без изменений.

С начала текущего года запрещена розничная торговля маркированными товарами для ИП, применяющих ЕНВД. Сейчас к таким товарам относятся лекарства, одежда, обувь и изделия из меха. В течение года перечень могут расширить.

Самая плохая новость — ЕНВД действует последний год. Если в последние несколько лет действие режима постоянно продлевали, то теперь высокопоставленные лица в ФНС и Минфине категорически отрицают такую возможность.

До 1 января 2021 года предприниматели на ЕНВД должны позаботиться о переходе на другую систему налогообложения. Для минимизации роста налоговой нагрузки следует рассмотреть ИП или самозанятость.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» автоматизирует налоговый учет ИП, упрощает подготовку счетов и накладных, напоминает о датах платежей в бюджет и помогает электронно отправить отчетность в ИФНС.

Больше никаких поездок в налоговую инспекцию! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!С 1 января 2020 года к 4-м тестовым регионам налога на профессиональный доход добавили еще 19 (подпункт 2 пункта 1 статьи 1 Федерального закона № 422-ФЗ).

Но в Министерстве финансов Российской Федерации уже заявили, что к июлю текущего года хотят распространить действие НПД на все регионы страны. Тогда любое физлицо сможет законно вести свою деятельность.

Читайте также:  В какой момент закрывается книга учета бсо?

Для индивидуальных предпринимателей с наемными сотрудниками появились новые обязательства:

  • если работников больше 10 (сейчас если больше 25), отчетность за них подается в электронном виде;
  • при каждом приеме, увольнении или переводе в ПФР подается отчетность по форме СЗВ-ТД (это связано с переходом на электронные трудовые книжки);
  • заработная плата работников не может быть ниже МРОТ — 12 130 рублей. Если минимальный размер оплаты труда устанавливается региональными властями, следует ориентироваться на это значение;
  • сроки сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ перенесены на один месяц, то есть отчитаться нужно успеть до 1 марта 2020 года. Расчет по взносам с первого квартала текущего года сдается по новой форме (приказ ФНС от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@);
  • предельная величина базы для расчета взносов за работников увеличилась. За страхование придется платить больше.

Скачать форму СЗВ-ТД — Excel Скачать форму СЗВ-ТД — WordИнтернет-бухгалтерия «Моё дело» автоматизирует налоговый учет ИП, упрощает подготовку счетов и накладных, напоминает о датах платежей в бюджет и помогает электронно отправить отчетность в ИФНС.

Больше никаких поездок в налоговую инспекцию! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

В 2020 году минимальный размер оплаты труда увеличился с 11 280 рублей (2019 год) до 12 130 рублей, что в процентном соотношении составило 8%. Для ИП, работающих с наемными сотрудниками, это повысит налоговую нагрузку.

Заработная плата не может быть ниже этого значения. Платежи в фонды рассчитываются с заработной платы, которая не может быть установлена за полный месяц работы ниже МРОТ. Следовательно, расходы бизнеса увеличатся.

В некоторых регионах МРОТ устанавливают местные власти. Предпринимателям следует ориентироваться на региональные законодательные акты при определении минимальной зарплаты.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» автоматизирует налоговый учет ИП, упрощает подготовку счетов и накладных, напоминает о датах платежей в бюджет и помогает электронно отправить отчетность в ИФНС.

Больше никаких поездок в налоговую инспекцию! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Положительная новость для ИП, которые работают без наемных работников и продают товары собственного производства или оказывают услуги: функционировать без онлайн-кассы можно до 1 июля 2021 года.

С 2020 года налогом на доходы физических лиц не будут облагаться выплаты за:

  • оплату проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям;
  • оплату дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом.

Новая льгота распространяется не только на выплаты за текущий год, но и за предыдущий.

ИП освободили от сдачи декларации по форме 4-НДФЛ. Теперь на предпринимателя ложится обязательство в самостоятельном расчете авансовых платежей по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплачивать их нужно до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» автоматизирует налоговый учет ИП, упрощает подготовку счетов и накладных, напоминает о датах платежей в бюджет и помогает электронно отправить отчетность в ИФНС.

Больше никаких поездок в налоговую инспекцию! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

В 2019 году в России плотно занялись вопросом маркировки товара для сокращения серого импорта и повышения собираемости налогов.

Что нового для ИП будет в 2020 году? В первую очередь, обязательной маркировке подлежат следующие товары:

  • товары легкой промышленности;
  • сигареты, сигары, сигариллы;
  • фототовары;
  • автомобильные шины;
  • велосипеды;
  • другие категории товаров.

Все ИП, торгующие вышеописанными товарами, должны пройти регистрацию в системе обязательной маркировки. В течение текущего года количество товаров, подлежащих обязательной маркировке, будет увеличено. Розничные магазины с 2020 года должны маркировать всю продаваемую продукцию.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» автоматизирует налоговый учет ИП, упрощает подготовку счетов и накладных, напоминает о датах платежей в бюджет и помогает электронно отправить отчетность в ИФНС.

Больше никаких поездок в налоговую инспекцию! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Как видите, с начала 2020 года в силу вступило много изменений. Еще столько же может произойти в течение этого года.

Мы обязательно будем следить за ними и оповещать вас, поэтому не забудьте подписаться на рассылку.

Кстати, есть несколько законных лайфхаков как ИП могут сэкономить на налогах в 2020 году. Но в открытом доступе о них мало информации. Тем не менее, ниже для вас приготовлен видеоролик с подробным описанием от эксперта. Потратьте 6–7 минут и получите большую пользу!

Усн в 2020 году: новые критерии, изменения, налоги

Изменения УСН в 2020 году гарантирует новый закон №325-ФЗ, а также законопроект №90556. Одна часть изменений начнет действовать уже 1 января, другая — только 1 июля. Мы постарались собрать всю информацию об изменениях, которые ждут «упрощенцев» в этот период.

Новый режим «УСН-онлайн»

С 1 июля 2020 года «упрощенцы» с онлайн-кассами смогут перейти на новый налоговый режим — УСН-Онлайн. Данное изменение УСН 2020 года освобождает бизнесменов от подачи налоговой декларации и КУДиР. Однако все доходы нужно отображать в онлайн-кассе и передавать чеки в налоговую через интернет.

Отмена деклараций для «упрощенцев»

Переход на УСН-Онлайн в 2020 году вкупе с подключением к ОФД позволит не сдавать налоговую декларацию. Все остальные «упрощенцы» обязаны сдавать ежегодную отчетность ИП в Москве (до 30 апреля) или декларацию ООО (до 31 марта). Статья 346.23 НК РФ сохраняет свою силу.

Вместе с появлением нового режима УСН-Онлайн старая система налогообложения ЕНВД прекращает свое существование с 1 января 2020 года, но только в некоторых субъектах России. Остальные регионы планируют отменить ЕНВД в 2021 году.

Лимиты УСН на 2020 год

С 1 января 2020 года предприниматели и организации смогут превышать лимиты по доходам и численности сотрудников, сохраняя право на УСН. Новшество закреплено в законопроекте №90556.

Лимиты по доходам Лимиты по среднему числу сотрудников
Лимит 150 000 000 ₽ 100 чел
Сверхлимит + 50 000 000 ₽ (200 000 000 ₽) + 30 чел (130 чел)
Если ИП/ООО между лимитом и сверхлимитом Налог по повышенной ставке (+2…+5%)
Если ИП/ООО пересек верхнюю границу сверхлимита Принудительный перевод на ОСНО и доначисление налогов

Таким образом, базовые лимиты УСН на 2020 год остаются на уровне прошлых лет. Переход в разряд «среднего бизнеса» — с УСН на ОСНО — становится более плавным и безболезненным с точки зрения налогового бремени.

Размер налога УСН в 2020 году

Превышение границы размера доходов и (или) средней численности персонала автоматически повышает ставку единого налога:

  • «Доходы» — 8% (вместо 6%)
  • «Доходы минус расходы» — 20% (вместо 15%)

В обоих случаях налоговая нагрузка увеличится на треть, тем не менее переход на УСН в 2020 году станет более выгодным для бизнесменов на ОСНО с доходами до 200 000 000 ₽. Если налогоплательщик не выйдет за старые лимиты, действовавшие в 2019 году, он заплатит налог по классическим ставкам — 6% или 15%.

Изменения УСН 2020 года в порядке учета

Новый закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года внес изменения для отдельных категорий предпринимателей и компаний на УСН.

1. Новый порядок учета основных средств

Теперь расходы на недвижимость можно списывать быстрее. Стоимость объектов ОС можно списывать в расходы сразу после ввода в эксплуатацию, не дожидаясь подачи бумаг на госрегистрацию. Это касается даже той «недвижки», для которой регистрация права собственности закреплена в законе.

2. Новый порядок учета для УК и ТСЖ

С 2020 года товарищества собственников жилья, управляющие компании и прочие кооперативы не будут включать в доходы оплату «коммуналки» собственниками, если эти деньги передаются коммунальщикам. В то же время, при переходе на УСН в 2020 году УК и ТСЖ не смогут включать эти поступления в список материальных расходов.

3. Новый порядок учета субсидий

Еще одно важное изменение УСН 2020 года: порядок учета субсидий на развитие бизнеса или содействие самозанятости ИП теперь распространяется на дополнительный случай — субсидию для компенсации расходов. До 2020 года он распространялся только на покупку имущества, работ или услуг.

Переход на УСН в 2020 году

С точки зрения простоты ведения бизнеса и размера налогов УСН в 2020 году останется лучшим режимом для большинства предпринимателей и компаний.

Для перехода на УСН проверьте, соответствует ли ваше дело критериям:

  1. Бизнес без филиалов
  2. Средняя численность сотрудников — до 100 (130) человек
  3. Доля участия других компаний — до 25%
  4. Доходы за 3 квартала 2019 года — до 112 500 000 ₽
  5. Остаточная стоимость ОС — до 150 000 000 ₽

Если вы ответили «да» на все пять пунктов, смело подавайте уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию. Сделать это можно очно (форма из Приказа ФНС №ММВ-7-3/829@) или через интернет (форма из Приказа ФНС РФ №ММВ-7-6/878@).

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *