Ип на нпд налогооблажении?

ИП на НПД налогооблажении?

Ведь выбор наиболее удобной, подходящей и экономически выгодной системы уплаты налогов является значимым пунктом эффективной работы предпринимателя.

В настоящее время перед начинающими или действующими бизнесменами периодически возникают вопросы, связанные с единым налогом на вмененный доход для ИП.

Что такое налог на вмененный доход для ИП и виды деятельности, при которых он используется

ИП на НПД налогооблажении?

Сущность данного налога заключается в том, что государственные органы приблизительно рассчитывают, какой размер дохода должен получать предприниматель, занимаясь каким-то определенным видом деятельности.

Уровень данной доходности, рассчитанный в физических показателях, и берется за основу исчисления размера налоговых платежей. На данный уровень влияет ряд показателей, таких, как число наемных работников, площадь магазина, количество единиц автотранспорта, участвующих в бизнесе, и прочие факторы.

ЕНВД применяется в случае ведения предпринимателем некоторых видов деятельности, а именно:

  • оказание различных услуг (общественного питания, ремонта, обслуживания и мойки транспорта, перевозки грузов или пассажиров, стоянки, бытовых или ветеринарных услуг);
  • мелкая (розничная) торговля;
  • сдача в аренду участков земли, жилья, торговых мест;
  • работы, связанные с рекламой (ее размещением или распространением).

На систему налогообложения ЕНВД можно встать при открытии предпринимательства либо перейти в процессе деятельности.

Переход ИП на ЕНВД

ИП на НПД налогооблажении?Для того, что бы индивидуальный предприниматель мог перейти на уплату ЕНВД, он должен соответствовать ряду критериев:

  • иметь в среднем не более 100 работников;
  • не быть плательщиком единого сельскохозяйственного налогового отчисления;
  • не относиться к категории крупнейших предпринимателей;
  • вести работу не в рамках соглашения о совместной работе, доверительного управления или простого товарищества.

  ЕНВД для ООО

Переход на данную систему учета и уплаты налогов происходит добровольно. Для этого следует осуществить подачу заявки в налоговый орган, в которой отобразить просьбу о взятии на учет. Подачу заявления необходимо осуществлять в тот орган, который находится в районе ведения предпринимателем своей деятельности.

Для того, что бы осуществить снятие с учета с целью перехода на другой режим налогообложения, следует также предоставить в налоговый орган заявку. При этом добровольный переход на другой режим осуществляется с начала календарного года.

Однако если данный переход вызван прекращением осуществления вмененной деятельности, то перевод на другую систему налогообложения осуществляется в любое время.

Предприниматель обязан подать заявление на переход не позднее пяти дней после прекращения деятельности во вмененной сфере.

ИП на НПД налогооблажении?Благодаря использованию технологий шифрования и систем защиты электронного документооборота закрепляется технически и документально целым комплексом всевозможных условий.

Электронные документы в Российской Федерации имеют юридический статус при наличии электронной подписи, заменяющей личную подпись гражданина на бумажном документе. О том, что же такое электронный документ читайте здесь.

Переход на работу по ЕНВД дает возможность бизнесмену не платить следующие платежи:

  • Налог, начисляемый на доходы физических лиц (так, НДФЛ не налагается и не выплачивается по отношению к тем доходам от осуществляемой предпринимательской деятельности, которые учитываются при начислении единого налога);
  • Налог, налагаемый на имущество физических лиц (он не начисляется и не выплачивается по тому имуществу, участвующему в осуществляемой предпринимательской деятельности, которое подпадает под действие единого налога);
  • Налог на добавленную стоимость (так, НДС не выплачивается по тем бизнес-операциям, которые учитываются при расчете и начислении ЕНВД).

Учет и правила расчета налога ЕНВД для ИП

ИП на НПД налогооблажении?Ведение налогового учета индивидуальными предпринимателями предусматривает один из двух подходов:

  • раздельный учет показателей по имеющимся видам деятельности (в разрезе каждого направления), облагающихся ЕНВД;
  • учет в два этапа, состоящий из учета по направлению бизнеса, которое подпадает под действие ЕНВД, и учета по тем видам деятельности, которые подлежать обложению другими видами налогов.

  Декларация ЕНВД

Налогоплательщики ЕНВД обязаны производить расчет и оплату в бюджет всех необходимых налогов и сборов. Кроме этого они должны придерживаться соблюдения порядка и правил осуществления кассовых операций, предоставлять данные о среднесписочном количестве работников.

  • При этом они могут не вести в своей работе бухгалтерский учет в том объеме, в котором его должны осуществлять юридические лица.
  • Для расчета размера ЕНВД, который следует заплатить в бюджет, применяется следующая формула:
  • [note]ЕНВД=(НБ*СН)-СВ, при этом ЕНВД – единый налог на вмененный доход, НБ – база для налогообложения, СН – ставка налогового платежа, СВ – страховые отчисления.[/note]

Налоговая ставка равна 15 %. Кроме этого следует понимать, база для расчета и уплаты налога представляет собой размер вмененного дохода.

Уменьшение налога ЕНВД для ИП

ИП на НПД налогооблажении?

Это можно сделать, вычтя из рассчитанной налоговой суммы размер платежей, взносов и пособий, которые были выплачены по сотрудникам, осуществляющих свою работу в тех сферах, которые подлежат обложению ЕНВД. При этом снизить размер налога можно не более чем на половину.

Те предприниматели-бизнесмены, которые работают самостоятельно и не имеют наемных сотрудников, также могут осуществить снижение налога. Для этого они могут использовать те страховые выплаты, которые заплатили по себе.

В таком случае ограничение в 50 % не действует. Однако если у предпринимателя-бизнесмена имеются наемные работники, он не может уменьшать сумму рассчитанного налогового взноса на сумму страховых отчислений, уплаченных по себе.

Кроме этого снизить сумму налогового платежа можно при помощи уменьшения физических показателей, участвующих при расчете базы для уплаты налога.

Так, уменьшив количество работников, автомобилей, участвующих в бизнесе, площадь торгового помещения и прочие показатели, можно уменьшить размер вмененного дохода. Однако данные процедуры следует проводить без ущерба для бизнеса.

Сдача декларации по ЕНВД для ИП

ИП на НПД налогооблажении?

  Переход на ЕНВД

Форма декларации, которую следует использовать, а также описание пунктов ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13. После заполнения данного документа следует проверить корректность и правильность отображения всех необходимых моментов.

Для этого необходимо перепроверить:

  • отражен ли вид осуществляемой деятельности,
  • правильно ли применены все корректирующие коэффициенты и база доходности,
  • отражены ли физические показатели,
  • корректно ли рассчитана налоговая база и сумма налога.

Штрафные санкции за нарушение налогового законодательства

ИП на НПД налогооблажении?

Так, осуществление деятельности без постановки на учет влечет за собой получение штрафа в размере 10% от дохода, при этом размер штрафных санкций не может быть меньше 40000 рублей.

Несвоевременность проведения каких-либо процедур также приводит к начислению штрафов. Так, несвоевременное предоставление заявки для взятия на учет будет стоить предпринимателю 10000 рублей, декларации – 5% от размера налогового платежа (не менее 1000 рублей), данных об открытии или закрытии счетов в банке – 5000 рублей.

При неуплате либо несвоевременной уплате суммы налога налагается штраф в размере 20%, который рассчитывается из суммы налога. В том случае, если неуплата или осуществление несвоевременного платежа произошло умышленно, то штраф составит 40% от суммы налога.

ИП на НПД налогооблажении?

Не смотря на то, что нормы расхода ГСМ, рассчитанные транспортным ведомством, не являются догмой, в случае значительных расхождений, налоговая служба может использовать их как убедительный аргумент в суде. О том, как рассчитать нормы расхода топлива читайте тут.

Таким образом, единый налог на вмененный доход ИП в ряде случаев является удобным и выгодным для предпринимателей вариантом налогообложения. При его расчете не учитывается сумма фактического дохода, а используется только вмененная величина.

Удобство вызывает также то, что данный налоговый платеж заменяет несколько налогов (НДФЛ, НДС и прочее).

Главное – правильно заполнять декларацию, своевременно ее сдавать и вовремя уплачивать платеж. Ведь при какой-либо просрочке будут начислены штрафные санкции.

Что такое ЕНВД: полная информация

В российской системе налогообложения существует несколько систем выплаты налоговых сборов. Одна из них – единый налог. Об особенностях его начисления расскажем далее.

Что такое ЕНВД?

Единый налог на вменённый доход в России могут применять некоторые ИП и организации в отношении ряда видов деятельности.

Простыми словами, что такое ЕНВД можно объяснить, отметив, что это фиксированная сумма налога, которую предприниматель платит по итогам отчётного периода.

Особенность этого налога, в отличие от УСН, заключается в том, что размер реального дохода ИП значения не имеет. ЕНВД начисляется, исходя из предполагаемого дохода.

Читайте также:  На какие кбк уплачивать авансовые платежи по усн за 2020 и 2020 гг.?

При этом данный налог является единым, то есть заменяет собой остальные сборы:

  • НДФЛ для ИП.
  • Налог на прибыль для организаций.
  • НДС, за исключением экспорта.
  • Налоги на имущество, кроме имущества, платежи за которое зависят от его кадастровой собственности.

От всех этих сборов плательщики ЕНВД освобождены.

ЕНВД будет действовать до 2021 года, после чего этот режим налогообложения собираются отменить.

ИП на НПД налогооблажении?

Кто имеет право применять ЕНВД?

Применение единого налога на вменённый доход имеет свои ограничения. Право использовать данную систему налогообложения могут только ИП и организации, которые:

  • Имеют не более 100 сотрудников (кроме кооперативов и хозобществ, учреждённых потребительским союзом или обществом).
  • Доля других организаций, в уставном капитале которых не превышает 25%. Исключениями являются организации, уставной капитал которых – это вклады организаций инвалидов.

Исходя из этих ограничений, есть ряд категорий ИП и организаций, которые не могут применять данный налог.

Кто не может применять ЕНВД?

ЕНВД не применяется для:

  • Организаций и ИП, численность сотрудников которых больше 100 человек.
  • Организации с долей других организаций в уставном фонде более 25%, но кроме тех, что перечислены в статье 346.26 НК РФ.
  • Организации и ИП, которые ведут деятельность на основании договоров товарищества и доверительного управления.
  • Предприниматели и юридические лица, сдающие в аренду автозаправочные и газозаправочные станции.
  • Учреждения образования, социального обеспечения и здравоохранения, которые оказывают услуги общественного питания.
  • Крупнейшие налогоплательщики.

Крупнейшими налогоплательщиками организации признаются на основании Приказа ФНС РФ №ММ-3-06/308 от 2007 года. Такие налогоплательщики бывают федерального и регионального уровня.

Объём доходов данных организаций находится в пределах 2-20 миллиардов рублей (для региональных налогоплательщиков) и более 20 миллиардов (для федеральных. Их объём налогов 75 миллионов – 1 миллиард (для региональных) и более миллиарда (для федеральных).

Такие организации не применяют специальные режимы налогообложения.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Перечень таких видов деятельности указан во 2 пункте статьи 346.26 НК РФ. Однако, местные власти вправе самостоятельно определять список видов деятельности, в рамках которых можно использовать налог на вменённый доход.

ИП на НПД налогооблажении?

Классификатор видов деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД

Федеральное законодательство, а именно 346 статья НК РФ определяет следующий перечень видов деятельности, в рамках которых можно платить единый налог на вменённый доход:

  • Бытовые и ветеринарные услуги.
  • Ремонт и мойка транспортных средств.
  • Организация стоянок.
  • Пассажирские и грузовые перевозки, при условии, что в организации не более 20 ТС.
  • Розничная торговля, при условии максимальной площади зала каждого торгового объекта 150 метров. Сюда же относится торговля на объектах без торговых залов и на нестационарных объектах.
  • Общественное питание на объектах без залов.
  • Наружная реклама с использованием рекламных конструкций или транспортных средств.
  • Сдача помещений площадью не более 500 метров для проживания.
  • Передача во временное владение торговых площадей и участков земли.

Нужно учитывать, что в Москве и ряде других регионов ЕНВД не применяется.

Переход на ЕНВД в 2020 году

Процесс перехода на данный режим налогообложения прост. В течение 5 дней с момента начала деятельности нужно подать заявление в налоговую. Для ИП оно заполняется по форме ЕНВД-2, для организаций – ЕНВД-1.

Подавать заявление нужно по месту ведения деятельности, за исключением:

  • Разносной и развозной торговли.
  • Рекламы на ТС.
  • Оказания услуг по перевозке грузов и пассажиров.
  • В этих случаях организации подают заявление по месту их расположения, а ИП по месту жительства (регистрации).
  • Если деятельность ведётся в нескольких районах города, но ОКТМО один, то вставать на учёт в каждой налоговой службе не нужно.
  • На рассмотрение заявления и выдачу уведомления отводится 5 дней.ИП на НПД налогооблажении?

Расчет налога ЕНВД в 2020 году

Поскольку основанием для расчёта данного налога является ожидаемый доход, то рассчитывать выплату будут по следующей формуле:

ЕНВД = базовая доходность х физический показатель х К1 х К2 х 15%

Базовую доходность государство устанавливает, исходя из вида деятельности и в расчёте на единицу показателя.

Физическим показателем может быть количество работников, квадратных метров площади и иные параметры. В каждом виде деятельности они могут быть свои.

К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ.

К2 – корректирующий коэффициент, который устанавливают муниципальные власти для тех видов деятельности, которые в данном регионе нуждаются в снижении налоговой нагрузки.

Расчёт налога ЕНВД за квартал

Квартальный налог является суммой налогов за три месяца данного квартала. Нужно учитывать, что физпоказатель может меняться в течение квартала. Соответственно, нужно будет учесть это при расчётах ЕНВД.

Расчёт налога ЕНВД за неполный месяц

В этом случае величину месячного налога нужно умножить на количество дней, в течение которых ИП или организация осуществляла свою деятельность, а потом разделить на количество дней в месяце.

Расчёт налога ЕНВД по нескольким видам деятельности

Налог на каждый вид деятельности рассчитывается отдельно, после чего итоговые суммы складываются. Если деятельность ведётся в разных муниципалитетах, то налог нужно платить отдельно по каждому ОКТМО.

Как уменьшить налог ЕНВД

ИП, у которых нет работников, могут уменьшить 100% налога на фиксированные платежи на себя. К таковым фиксированным платежам относятся страховые взносы.

ИП, у которых есть работники, могут уменьшить сумму налога по страховым взносам на 50%.ИП на НПД налогооблажении?

Пример расчёта налога ЕНВД с уменьшением на страховые взносы

Для примера возьмём вид деятельности – ремонт обуви. Его базовая доходность равна 7 500 рублей.

  1. Физпоказатель (количество работников) в течение года было неизменным и равнялось 2.
  2. К1 = 1,915.
  3. К2 = 0,8.
  4. За работника страховые взносы составили 86 тысяч рублей, за себя ИП заплатил 36 тысяч.

Налог составил: 7 500 х 2 х 1,915 х 0,8 х 3 месяца = 10 341. Уменьшить его можно на сумму страховых взносов, но не более, чем на 50%. То есть к оплате будет 5 171 рубль.

Пример расчёта ЕНВД для ИП без работников

В качестве примера возьмём ветеринарную деятельность. При базовой доходности 7 500 рублей, физпоказателе равном 1, К1 и К2 равных 1,915 и 1, соответственно, и страховых взносах на сумму 36 238 рублей, рассчитаем единый налог.

Он составит: 7 500 х 1 х 1,915 х 1 х 3 месяца х 15% = 6 463 рубля.

Поскольку для ИП без работника разрешено уменьшить налог на 100% выплаченных страховых взносов, то в данном случае сумма налога меньше суммы взносов. Значит, ИП налог платить не придётся.

Пример расчёта ЕНВД на ИП без работников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

В данном случае расчёт будет идентичен предыдущему примеру, но с учётом того, что налог удастся уменьшить на сумму страховых отчислений в конкретном налоговом периоде. То есть, если рассчитывается налог для первого квартала 2020 года, то и сумма взносов будет касаться первого, а не четвёртого квартала предыдущего года.

Сроки уплаты налога ЕНВД в 2020 году

Налоговым законодательством установлен поквартальный порядок оплаты единого налога на вменённый доход. Заплатить налог нужно:

  • До 25 апреля 2020 года за первый квартал.
  • До 25 июля 2020 года за второй квартал.
  • До 25 октября 2020 года за третий квартал.
  • До 25 января 2021 года за четвёртый квартал.

Срок могут сдвинуть в конкретном году, если дата попадает на выходной или праздничный день.

ИП на НПД налогооблажении?

Налоговый учёт и отчётность ЕНВД

Рассмотрим подробнее нюансы отчётности по единому налогу.

Учёт физических показателей

Закон обязывает ИП и организации, к которым применён режим ЕНВД, вести учёт физических показателей. Как именно это делать – решает сам ИП. В ФНС любят навязывать для этого специальные книги учёта. Их можно использовать, но кроме физических показателей никакие данные туда ИП вносить не обязан. То есть данные о доходах и расходах он вписывает в данную книгу лишь по собственному желанию.

Налоговая декларация

До 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, ИП обязан подавать налоговую декларацию. Если 20 число выпадает на выходной или праздничный день, то дату обычно сдвигают на первый рабочий день после данного выходного.

Читайте также:  Возможно ли применить отсрочку по Онлайн кассе для ИП - фастфуд?

Бухгалтерский учёт и отчётность

ИП, работающие в режиме ЕНВД, освобождены от обязанности вести бухгалтерский учёт и предоставлять соответствующую отчётность.

Бизнес на едином налоге на вменённый доход обязан это делать. В зависимости от категории деятельности отчётность может существенно отличаться. Но в целом она включает следующие документы:

  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчёт о финансовых результатах.
  • Отчёт об изменении капитала.
  • Отчёт о движении денежных средств.
  • Отчёт о целевом использовании средств.
  • Пояснения в форме текста и таблицы.

Все эти документы оформляются по соответствующим формам.

Отчётность за работников

Данный вид отчётных документов должны сдавать только те ИП и организации, у которых есть наёмные работники.

Кассовая дисциплина

Все ИП и организации, которые осуществляют кассовые операции, обязаны соблюдать ряд требований кассовой дисциплины.

Также нужно учитывать, что ИП, работающие в режиме ЕНВД, с 1 июля 2019 года перешли на использование онлайн-касс.

Дополнительная отчётность

Помимо единых для всех отчётных документов, некоторые ИП и организации обязаны предоставлять дополнительные, также как и оплачивать дополнительные налоги. Это связано с определёнными видами деятельности и владением имуществом.ИП на НПД налогооблажении?

Совмещение ЕНВД с иными налоговыми режимами

Налог на вменённый доход может быть совмещён с другими системами налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

Однако, нельзя применить два налоговых режима к одному виду деятельности одновременно. Также нужно вести раздельный налоговый учёт по каждой системе налогообложения.

Раздельный учёт на ЕНВД

Использование нескольких режимов, требует отделять по ним доходы и расходы. С доходами ситуация довольно проста, а вот разделение расходов имеет ряд нюансов.

Сложно отнести расходы на зарплату работников, занятых во всех видах деятельности, к конкретному налоговому режиму. В качестве примера таких работников можно привести бухгалтера и директора. В этом случае расходы на них нужно делить на две части пропорционально размеру доходов от обоих видов деятельности.

Утрата права применения ЕНВД

Такое право ИП и организации могут потерять в двух случаях:

  • В течение года численность работников превысила 100 человек.
  • Доля другой организации в уставном капитале стала больше 25%.

В этом случае с квартала, в котором произошли данные изменения, организация или ИП будет переведена на обычный режим налогообложения.

Если же вместе с ЕНВД применяется УСН, то организацию автоматически переведут на УСН.

Переход на другой налоговый режим

Переход на другой режим разрешён с нового отчётного года. Но есть исключение – организация перестала быть плательщиком вменённого налога и со следующего месяца она может перейти на УСН.

Снятие с учёта ЕНВД

В течение 5 дней с момента прекращения деятельности по ЕНВД нужно подать заявление о снятии с налогового учёта. Документ подаётся в двух экземплярах. Для ИП существует форма ЕНВД-3, для организаций – ЕНВД-4.

ФНС в течение 5 дней после получения заявления выдаст уведомление о снятии с учёта.

Штраф за неуплату

За каждый вид нарушения оплаты данного налога предусмотрены определённые санкции:

  • За ведение деятельности без постановки на учёт – 10% от суммы доходов, но не менее 40 тысяч рублей.
  • За нарушение сроков подачи заявления о постановке на учёт – 10 тысяч рублей.
  • За нарушение сроков подачи декларации – 5% от налога, но не менее тысячи рублей.
  • За умышленную неуплату или несвоевременную уплату налога – 40% от суммы налога, за неумышленную – 20%.

Также штрафами наказывают за неявку в качестве свидетеля или отказ от дачи показаний по делам о налоговых нарушениях.

Плюсы и минусы вменёнки

Главное достоинство ЕНВД – это его независимость от размеров выручки. Если ИП или организация зарабатывают больше, чем базовая доходность, рассчитанная государством, то они остаются в плюсе.

Второй плюс – освобождение от некоторых налогов: для ИП – от НДФЛ, для ООО – от налога на прибыль, а также от НДС. К тому же налоговый учёт по ЕНВД просто, а также этот режим можно совмещать с другими.

Недостатки единого налога:

  • Режим не выгоден, если заработки меньше базовой доходности.
  • Необходимо вести раздельный учёт при совмещении ЕНВД с другими режимами налогообложения.
  • Декларацию придётся подавать каждый квартал.

Подытоживая, стоит отметить, что решая подавать заявление на ЕНВД, нужно оценить свой вид деятельности и вероятную прибыль.

Вмененный налог ЕНВД для ИП и ООО | Когда ИП и ООО можно применять режим ЕНВД? — Эльба

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — система налогообложения, которая подходит только для определённого бизнеса. ЕНВД заменяет сразу несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество. Налог зависит не от дохода, а от размера бизнеса.

С 1 января 2020 года на ЕНВД и патенте нельзя торговать одеждой из натурального меха, обувью и лекарствами. Правда немаркированные остатки обуви можно продавать до 1 марта 2020 года, немаркированные остатки лекарств — до 1 июля 2020 года. 

Кто может применять ЕНВД

ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.

Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД, устанавливают местные власти. Вот общий перечень, на который они ориентируются:

  • Розничная торговля через небольшой магазин до 150 кв.м. Нельзя применять ЕНВД для торговли через интернет-магазин или по каталогам.
  • Общественное питание с залом для посетителей не больше 150 кв.м.
  • Бытовые услуги населению — ремонт обуви, бытовой техники, пошив одежды и другие услуги в соответствии с распоряжением Правительства.
  • Перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин.
  • Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей.
  • Ветеринарные услуги.
  • Сдача в аренду мест на автостоянках.
  • Размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло — и транспорте.
  • Сдача в аренду жилья.
  • Сдача в аренду земли для торговли и общепита.
  • Сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Найдите в вашем регионе виды деятельности, которые попадают под ЕНВД. Для этого зайдите на сайт налоговой, выберите регион и посмотрите местный закон в последнем разделе «Особенности регионального законодательства». 

Сколько платить

Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году — 2,005.

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».

Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.

Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя.

 ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня.

 С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога. 

Решили, что применять ЕНВД выгодно? Читайте статью о том, как перейти на ЕНВД.

Статья актуальна на 28.01.2020

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2020 году: с работниками и без работников

В статье подробно рассказываем, какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП) на ЕНВД с наемными работниками и без них, приводим конкретные цифры

  • Содержание
  • Скрыть
  • Показать

Единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД) является специальным налоговым режимом в соответствии с пунктом 2 статьи 18 НК РФ. Его главное отличие от других налоговых режимов заключается в том, что расчет налога осуществляется не на основании реального дохода предпринимателя или компании, а с учетом потенциально возможного дохода.

Основная, по мнению ряда экспертов, цель, с которой государство ввело такой режим как ЕНВД и определило ставки налога на вмененный доход — увеличение собираемости сборов с тех видов предпринимательских активностей, где фактический оборот средств проконтролировать довольно сложно.

Читайте также:  Нужно ли подавать уведомление о применении енвд?

Этот способ налогообложения привлекателен, конечно, не только для ФНС, но и для предпринимателей. Предприниматель может зарабатывать очень много, а отчислять в казну — фиксированную сумму, в большинстве случаев меньшую, чем, если бы уплачивались стандартные налоги.

Индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД в 2020 году при соблюдении следующих условий:

  • Данный режим введен в действие на территории муниципального района или городского округа, где ИП осуществляет свою предпринимательскую деятельность.
  • ИП осуществляет один из видов предпринимательской деятельности перечисленных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ (например: предоставление бытовых услуг, ветеринарных услуг, проведение ремонта автотранспорта, мойки машин, оказание услуг автостоянки, оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам, осуществление розничной торговли, ведение бизнеса, связанного с общепитом, размещение наружной рекламы, ее распространение, предоставление в аренду торговых мест и так далее).
  • Средняя численность наемных работников не должна превышать 100 человек (подпункт 1 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ).
  1. Важно знать, что ЕНВД не применяется если:
  • Предпринимательская деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или доверительного управления имуществом.
  • ИП осуществляет предпринимательскую деятельность, для которой местные власти ввели уплату торгового сбора.
  • ИП осуществляет предпринимательскую деятельность по розничной торговле и общепиту, если по этой деятельности он продает свою сельхозпродукцию и при этом применяет ЕСХН (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ).
  • ИП осуществляет деятельность по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций (подпункт 5 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ).

В 2020 году некоторые виды предпринимательской деятельности утратили право на применение ЕНВД в связи с обязательной маркировкой средствами идентификации. Теперь ИП не могут применять ЕНВД при осуществлении торговли изделиями из натурального меха, обувью, лекарственными препаратами.

Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление с целью уведомления налоговых органов о начале применения ЕНВД.

Заявление подается по строго установленной форме, для ИП — это ЕНВД-2, для организаций — ЕНВД-1.

Скачать пустой бланк заявления по форме ЕНВД-2 (для ИП) можно по ссылке.

Скачать пустой бланк заявления по форме ЕНВД-1 (для ООО) можно по ссылке.

Главное условие заключается в том, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала коммерческой деятельности. При этом датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика. Подавать заявление необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности.

Как и любой другой режим налогообложения ЕНВД имеет ряд собственных преимуществ и недостатков. Давайте начнем с плюсов применения.

Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:

«Плюс» № 1. Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно.

«Плюс» № 2. Применение режима ЕНВД освобождает ИП от уплаты следующих налогов:

  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД) (абзац 2 пункта 4 статьи 346.26 НК РФ).
  • НДС (за исключением: тех видов предпринимательской деятельности, которые не облагаются ЕНВД; при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате за таможенные процедуры, а также НДС, уплаченный в соответствии со статьей 161 и 174.1 НК РФ (пункт 4 статьи 346.26 НК РФ).
  • Налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ) (пункт 4 статьи 346.26 НК РФ).

«Плюс» № 3. Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.

«Плюс» № 4. Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.

«Плюс» № 5. Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.

Конечно, наряду с «плюсами», ЕНВД имеет и свои отрицательные стороны. В частности к недостаткам ЕНВД относятся:

«Минус» № 1. Фиксированность суммы страховой выплаты может являться не только преимуществом, но и недостатком.

Например, в тех случаях, когда доход от коммерческой деятельности слишком мал или же предприниматель или организация по каким-либо причинам прекратила свою работу, но не поставила об этом в известность налоговую службу. В таких ситуациях налог по «вмененке» все равно придется оплачивать.

«Минус» № 2. Привязанность к той местности, на которой ведется коммерческая деятельность.

То есть ИП или организация, зарегистрированная в той или иной налоговой инспекции и осуществляющая деятельность по «вмененке», имеет право работать только на той территории, которая закреплена за данной налоговой службой. К тому же стоит помнить о том, что в зависимости от региона перечень видов, подпадающих под ЕНВД, меняется.

«Минус» № 3. Ограничения, которые приходится учитывать при развитии бизнеса. Например, если торговая компания увеличила площадь торгового зала до 151 квадратного метра, она уже не будет иметь права применять ЕНВД.

«Минус» № 4. Нет возможности работать по НДС. Это существенно ограничивает круг партнеров, поскольку крупные компании, как правило, осуществляют деятельность с применением НДС.

Если у ИП нет наемных работников, то он должен заплатить:

1. Налог на ЕНВД. Рассчитать размер ЕНВД за месяц можно по такой формуле:

  • ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога
  • Налоговая база — это предполагаемый доход, который рассчитывается так:
  • Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2
  • Физический показатель у каждого вида деятельности свой (например: количество работников, площадь помещения и так далее).
  • Базовая доходность — это показатель, который устанавливается государством в расчете на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

K1 — это корректирующий коэффициент, устанавливаемый на год Министерством экономразвития.

К2 — это корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Данный коэффициент устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД.

Ставка налога по ЕНВД в 2020 году для ИП равна 15%.

Согласно пункту 1 статьи 346.32 НК РФ, уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

2. Обязательные платежи за себя, которые уплачиваются в фиксированном размере в соответствии со статьей 430 НК РФ:

  • Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 рублей.
  1. Следует отметить, если реальные доходы ИП превысили 300 000 рублей за год, для него предусмотрен еще один необходимый платеж — взнос на ОПС равный 1% от суммы превышения (полпункт 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ).
  • Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей.
  • По желанию ИП может оплатить 2,9% страхового взноса на случай временной нетрудоспособности.
  • 3. При наличии наемных работников ИП должен выплачивать в отношении каждого работника следующие обязательные платежи:
  • на ОПС — 22%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
  • на ОМС — 5,1% (пункт 2 статьи 425 НК РФ).

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *