Как корректно заполнить декларацию и рассчитать сумму по усн?

Заполнение налоговой декларации по УСН

Предприниматели отчитываются в инспекции по месту жительства. Если бизнесмен зарегистрирован одновременно в нескольких налоговых (например, по месту нахождения недвижимости, транспортных средств, в качестве плательщика ЕНВД), декларация по УСН представляется только в инспекцию, выдавшую свидетельство о регистрации в качестве ИП, то есть по месту жительства.
Заполнить бланк можно от руки (синей или черной ручкой) или на компьютере. При распечатке отчета расположение и размеры полей меняться не должны, но при этом допускается отсутствие обрамления ячеек.
Исправлять ошибки корректирующим средством нельзя. Неточность можно зачеркнуть, а рядом вписать правильный показатель.
Для каждого показателя на бланке предназначено поле, состоящее из определенного количества ячеек. Поля заполняются слева направо, начиная с первой (левой) ячейки. В каждую клетку вносится один символ (цифра, буква). Стоимостные показатели пишутся в полных рублях. Значения менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.
При отсутствии каких-либо показателей в поле ставится прочерк — прямая линия, проведенная посередине ячеек по всей длине показателя. Если, к примеру, из отведенных восьми ячеек заполнены только первые три, оставшиеся пять прочеркиваются. При машинописном заполнении прочерки разрешается не ставить, ячейки остаются пустыми.

Объект «доходы»

Для предпринимателей, уплачивающих налог с доходов, важны сумма доходов, величина обязательных страховых взносов, перечисленных за себя и своих работников, и выданные сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности. Исходя из этого и заполняется декларация.
В разд. 2, прежде всего, указывается ставка налога — 6 процентов.

Величина доходов вписывается в строку 210, а также дублируется по строке 240. Показатель берется из графы 4 книги доходов и расходов по строке «Итого за год». Доходы определяются кассовым методом. В выручку включаются суммы, фактически поступившие в кассу или на расчетный счет бизнесмена.

Аванс, полученный в декабре в счет предстоящих январских поставок, отражается в доходах на момент поступления денег, то есть при расчете налога учитывается в декабре. Не включаются в выручку суммы, предусмотренные ст. 251 Налогового кодекса.
Далее определяется величина налога: показатель по строке 240 умножается на ставку налога, указанную по строке 201, и делится на 100.

Величина вписывается в строку 260.
Полученный «упрощенный» налог уменьшается на перечисленные страховые взносы, а также выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности. При этом налог не может быть уменьшен более чем в два раза (ст. 346.21 НК РФ).

ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Внимание: брать следует фактически уплаченные взносы, начисляемые на зарплату сотрудников. Если взносы начислены, но не уплачены, они не учитываются.

Если до подачи декларации взносы не уплачены, отразить их в отчете нельзя. Вопросы могут возникнуть в отношении декабря. Крайний срок для уплаты взносов с декабрьской зарплаты — 17 января 2011 г. (15 января — суббота, срок переносится на ближайший рабочий день). Если вы представите декларацию до 17-го числа, не уплатив при этом взносы, тогда неуплаченные суммы в декларацию не попадают.

После их перечисления можно подать уточненную декларацию с учетом декабрьских взносов, конечно, если 50-процентное ограничение позволит включить их в декларацию. А если перечисленные взносы и выданные пособия на момент подачи отчета уже превышают ограничение, то срок доплаты взносов для суммы «упрощенного» налога роли не сыграет.

Взносы, уплачиваемые по добровольному страхованию, а также платежи на финансирование накопительной части трудовой пенсии «упрощенный» налог не уменьшают.
Общая сумма взносов и пособий указывается в строке 280. Но величина должна быть равна не более чем 50 процентам исчисленного налога (показатель по строке 260). Налог «упрощенный» составляет 50 тыс. руб. Величина страховых взносов — 40 тыс. руб.

, выплаченных пособий — 3 тыс. руб. (Итого: 43 тыс. руб.) Налог можно уменьшить на 25 тыс. руб. (50 тыс. руб. x 50%), оставшуюся сумму «упрощенного» вычета — 18 тыс. руб. (40 тыс. + 3 тыс. — 25 тыс.) — учесть не удастся. По коду строки 280 декларации указывается 25 тыс. руб., то есть максимально возможный вычет.

В строках 220, 230, 250, 270 коммерсант ставит прочерк, а при машинописном оформлении декларации — оставляет пустыми.
В разд. 1 бизнесмен в строке 001 ставит код своего объекта налогообложения: «1» (доходы). Ниже вписывает код ОКАТО. По строке 020 указывается КБК.
Далее следуют три строки (030, 040, 050) в которых указываются авансовые платежи, перечисленные за прошедший год.

Соответственно за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчет этих сумм в декларации не отражается.
Следующая строка (060) предназначена для указания суммы налога, подлежащей уплате по итогам года, с учетом уплаченных авансов за 9 месяцев. Величина рассчитывается на основе данных разд. 2. Необходимо из налога, исчисленного по итогам года (стр. 260 разд.

2), вычесть сумму взносов и пособий, на которые уменьшается налог (стр. 280 разд. 2), а также авансы, уплаченные за 9 месяцев (стр. 050 разд. 1). Строка 070 не заполняется.
Если по итогам года возникла переплата по налогу, то строка 060 не заполняется, а переплата отражается в строке 070. Показатель определяется так: из суммы авансов, уплаченных за 9 месяцев (стр. 50 разд. 1), вычитаются исчисленный за год налог (стр. 260 разд. 2), а также сумма взносов и выданных пособий (стр. 280 разд. 2).
Строки 080 и 090 коммерсанты, уплачивающие налог с доходов, в любом случае не заполняют.

Объект «доходы минус расходы»

Заполнение декларации коммерсантами, уплачивающими налог с разницы доходов и расходов, несколько отличается. В разд. 2 они не заполняют только строку 280, так как уменьшить налог на уплаченные взносы не вправе (взносы учитываются в составе расходов). Во всех остальных строках разд. 2 показатели будут.

По строке 201 указывается ставка налога — 15 процентов либо ставка, установленная законом субъекта в пределах от 5 до 15 процентов. На бланке два поля, разделенных точкой. В первом указывается целая часть десятичной дроби, во втором — дробная. Если ставка представляет собой целое число, во втором поле ставится прочерк.

В строке 210 указываются доходы, в строку 220 попадут расходы, произведенные за прошедший год. Величина берется из графы 5 разд. I книги учета доходов и расходов. Перечень расходов, которые можно учесть, является закрытым и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Страховые взносы включаются в затраты, но так как на «упрощенке» действует кассовый метод (расходы учитываются по дате их совершения), то взносы за декабрь 2010 г., фактически перечисленные в бюджет в январе 2011 г., учесть в затратах 2010 г. не удастся. Они войдут в состав затрат 2011 г.
Коммерсантам разрешается в затраты включить убытки прошлых лет, которые указываются в строке 230.

Показатель берется из графы 3 строки 130 разд. III книги учета доходов и расходов. Даже если убыток получен по итогам нескольких периодов, в декларации указывается единая сумма без разбивки по годам. Эта разбивка приводится в разд. III книги учета.

Причем в декларации указывается убыток, на который уменьшается доход, то есть вписать в отчет сумму больше, чем разница доходов и расходов (стр. 210 — стр. 220), нельзя. Оставшийся убыток переносится на следующий год. Заметим, что включить в расчет убыток — это право коммерсанта, а не обязанность, так что строка может остаться пустой.

В строке 260 рассчитывается сумма налога исходя из ставки, указанной по строке 201, и налоговой базы (строка 240). Строка 250 останется пустой.
По строке 270 рассчитывается минимальный налог: величина по строке 210 (доходы) умножается на 1 и делится на 100. Если показатель по строке 260 меньше величины по строке 270, то значение из строки 270 дублируется по коду строки 090 разд.

1 декларации.
Если в 2010 г. получен убыток, то строки 240 и 260 не заполняются. Величина убытка показывается по строке 250. Показатель определяется как разность расходов (строка 220) и доходов (строка 210). Убыток означает, что коммерсант по итогам года уплачивает минимальный налог, который определяется в строке 270.
Первая часть разд. 1 заполняется так же, как и при объекте «доходы».

Сначала указывается код объекта налогообложения (стр. 001), далее вписывается код ОКАТО (стр. 010), КБК (стр. 020), суммы авансов, уплаченных в 2010 г. (стр. 030, 040, 050).
Строка 060 (налог к уплате) заполняется, если по итогам года не было убытка и коммерсант не должен уплачивать минимальный налог (стр. 260 разд. 2 >= стр. 270 разд. 2).

Величина определяется как разность единого налога, исчисленного по итогам года (стр. 260 разд. 2), и авансов, уплаченных за 9 месяцев (стр. 050 разд. 1). Строки 070, 080, 090 не заполняются.
Если по итогам года возникла переплата, она показывается в строке 070.
Возможно два варианта.

  1. Авансы, перечисленные в 2010 г., превышают налог, рассчитанный по итогам года (стр. 050 разд.

    1 > стр. 260 разд. 2), при этом бизнесмен не должен уплачивать минимальный налог (стр. 270 разд. 2 По итогам года бизнесмен уплачивает минимальный налог (стр. 260 разд. 2 < стр. 270 разд. 2). В этом случае в строку 070 переносится величина из строки 050 разд. 1.

Строки 080 и 090 заполняются только, когда ИП по итогам года уплачивает минимальный налог. В строке 080 пишется КБК минимального налога, а в строку 090 заносится величина минимального налога. Показатель берется из строки 270 разд. 2.

Заполнение разделов 1 и 2 декларации по УСН

Код строки Показатель Объект налогообложения
«доходы» «доходы минус расходы»
Раздел 2: Расчет налога
201 Ставка налога
  • 6%. Цифра «6» пишется в первой (левой) ячейке, в двух других ставится
  • прочерк «-«
15% либо региональная ставка (от 5 до 15%). Если показатель дробный, в первых двух ячейках пишется целая часть десятичной дроби, через точку — дробная. Целый показатель записывается в первую ячейку, в остальныхставятся прочерки
210
  1. Сумма полученных
  2. доходов
  • Общая сумма доходов по итогам года. Величина берется из графы 4 книги учета доходов и расходов, строка «Итого
  • за год»
220 Сумма расходов Не заполняется
  1. Общая величина расходов за прошедший год (графа 5 разд. I книги учета доходов
  2. и расходов)
230 Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде(периодах)… Не заполняется Показатель берется из графы 3 строки 130 разд. III книгиучета доходов и расходов. Величина не должна превышатьразницу доходов и расходов, то есть должно соблюдаться условие: стр. 230 стр. 210 (расходыбольше доходов). Указываетсяразность расходов и доходов(стр. 220 — стр. 210)
260
  • Сумма исчисленного
  • налога
Сумма налога, исчисленная по итогам года: стр. 240 x стр. 201 / 100. Если по итогам года получен убыток (в декларациизаполнена стр. 250), в строке ставится прочерк
270
  1. Сумма исчисленного минимального
  2. налога
Не заполняется Стр. 210 x 1 / 100. Строка заполняется в любомслучае
280 Сумма уплаченных страховых взносов… а также выплаченных работникам…пособий… Сумма взносов по пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособностии в связи с материнством, обязательному медицинскому страхованию, обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. Должно выполняться условие:стр. 280 = стр. 050;- стр. 260 >= стр. 270
070
  • Сумма налога к уменьшению за налоговый
  • период
Стр. 050 — стр. 260 — стр. 280. Строка заполняется, если: стр. 260 — стр. 280 -стр. 050 < 0 Если ИП по итогам года уплачивает минимальный налог(стр. 260 < стр. 270), в строке дублируется показатель из строки 050. Если авансы, перечисленные за 9 месяцев, превышают сумму налога за год (стр. 050 > стр. 260), при этом ИП не должен уплачивать минимальный налог (стр. 260 > стр. 270),тогда показатель определяется так: стр. 050 -стр. 260
080 КБК Не заполняется 182 1 05 01050 01 1000 110
090 Сумма минимальногоналога… Не заполняется Величина берется из строки 270

Порядок составления уточненной декларации по УСН

  1. Уточненную декларацию нужно составлять по форме, действовавшей в том году, ошибки за который исправляются (п. 5 ст. 81 НК РФ).
  2. На титульном листе «уточненки» следует указать в специальном поле порядковый номер изменяющего расчета.

    Например, если вы в первый раз подаете уточненный расчет за 2012 год, поставьте на титульном листе 001.

  3. Отражать в уточненной декларации нужно корректные данные, а не разницу между правильными и неправильными суммами. Действовать нужно так, будто декларация оформляется заново.

  4. К уточненному отчету рекомендуется приложить сопроводительное письмо, в котором объясняется причина корректировки и ее содержание. Хороший вариант – приложить бухгалтерскую справку, на основании которой сделаны исправительные записи в учете.

  5. Если корректируется период ранее 2009 года, например 2008 год, нужно учитывать, что до 1 января 2009 года «упрощенцы», помимо годовой отчетности по УСН, сдавали промежуточные декларации. То есть за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

    Поэтому при необходимости следует внести исправления и в такие отчеты.

  6. Прежде чем подавать уточненную декларацию, обязательно перечислите в бюджет недоимку и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Пример заполненной Декларации УСН — 15%

Как корректно заполнить декларацию и рассчитать сумму по УСН?
Как корректно заполнить декларацию и рассчитать сумму по УСН?Как корректно заполнить декларацию и рассчитать сумму по УСН?

Пример заполненной Декларации УСН — 6%

Как корректно заполнить декларацию и рассчитать сумму по УСН?
Как корректно заполнить декларацию и рассчитать сумму по УСН?Как корректно заполнить декларацию и рассчитать сумму по УСН?

Заполнение декларации по УСН "Доходы минус расходы" для ИП и ООО

Как корректно заполнить декларацию и рассчитать сумму по УСН?

Использование упрощенного спецрежима налогообложения дает предпринимателю право выбора базы для расчета налога. Чаще всего встречается уплата налога со всех полученных доходов, но с развитием бизнеса и увеличением расходов имеет смысл рассмотреть другую схему – «доходы — расходы». Это может быть выгодно при оптимизации налогообложения бизнеса. Декларация в этой ситуации несколько отличается, а ее заполнение имеет свои особенности.

Сильно облегчить ведение УСН и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Как заполнить декларацию по упрощенке с базой «доходы» мы уже рассказывали, теперь разберемся со вторым вариантом, когда налог считается с разницы доходов и расходов.

Шаг1: Берем актуальный бланк

Повторюсь еще раз, перед тем, как сдавать декларацию или иной документ, убедитесь в том, что вы заполняете актуальный действующий бланк. Декларация по упрощенке утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ (от 26.

02.2016 г.) – пока изменений в нее не вносили! Скачать саму форму и Порядок заполнения к ней можно в любой информационно-справочной системе, например, в «Консультант-Плюс» или по ссылке: скачать декларацию УСН.

Шаг 2: выбираем нужные листы

Когда мы рассказывали, как заполняются поля декларации при УСН-Доходы, то уже обращали внимание, что заполнять нужно не все листы, которых, кстати, восемь. Упрощенцам на базе «доходы — расходы» также нужно оставить лишь те страницы формы, которые требуется заполнить: титульник, разделы 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.

Внимание! Вы можете скачать заполненный пример декларации УСН «Доходы минус расходы» ЗДЕСЬ. Но это только пример.

Шаг 3: заполняем титульную страницу

Порядок заполнения титульника не представляет собой ничего сложного. Этот лист заполняется одинаково независимо от базы, по которой вы считаете упрощенный налог.

Перечислим основные моменты. На каждой странице вверху пишем ИНН / КПП, номера страниц прописываются в виде «001», «002» и далее по порядку.

Когда декларация является первичной, то в графе «Номер корректировки» ставим «0 — -», если вы подаете уже уточненную декларацию, то указываем номер корректировки «1 — -».

Код налогового периода равен «34» — декларация подается по итогам года. В следующих полях указываем отчетный год, код инспекции, наименование налогоплательщика (или ФИО – для ИП), код ОКВЭД, номер телефона.

Код графы «по месту нахождения (учета)» заполняем так: «210» — для ООО, «120» — для ИП.

Данные о форме реорганизации указываются, если она была, в противном случае – ставим прочерки.

Напоминаю! Обязательно прочитайте Порядок заполнения формы: он содержит правила заполнения всех полей бланка. Не забывайте, что слова разделяются пустыми клетками (пробелами), остающиеся клетки прочеркиваются.

Раздел, где указывается информация о подтверждении сведений, заполняем так же, как при УСН-Доходы. Часть бланка, предусмотренную для работника налоговой инспекции, не трогаем.

Указываем количество страниц заполненной декларации и листов приложения (если они есть).

Пример заполненной титульной страницы:

Как корректно заполнить декларацию и рассчитать сумму по УСН?

При составлении декларации для базы «доходы — расходы» начинаем вносить информацию с раздела 2.2, а уже затем переходим в 1.2.

Далее смотрим по строкам:

  1. 210-213 – проставляем суммы полученных доходов. Обращаю внимание: суммы доходов указываются в рублях нарастающим итогом!
  2. 220-223 – аналогично нарастающим итогом ставим суммы расходов по периодам (при УСН Доходы минус расходы страховые взносы относятся к расходам, поэтому отдельно в декларации они нигде не показываются);
  3. 230 – здесь показывается убыток, полученный ранее – на него можно уменьшить базу для налога за отчетный период;
  4. 240-243 – считаем размер налоговой базы по периодам (из доходов по строкам 210-213 вычитаем расходы из граф 220-223). Эти поля заполняются, когда вы получали прибыль. Если по результатам своей деятельности вы получили убыток, то заполнять нужно строки 250-253.
  5. 260-263 – проставляем ставку налога (она может варьироваться от 0 до 15% — решение принимают региональные власти);
  6. 270-273 — ставим суммы налога (нарастающим итогом по периодам). Для этого перемножаем данные строк 240-243 на ставку.
  7. 280 – считаем минимальный налог (обязательный к уплате, если налог за год получился меньше этого значения). Для этого строку 213 умножаем на 1%.

Важно! По всем строкам, которые мы перечислили, рядом указаны формулы для расчета показателей.

Пример: вы ИП, используете УСН «доходы — расходы», ставка равна 15%. Доходы в 2018 году поквартально составили 80, 90, 90 и 120 тыс. рублей, расходы – 20, 30, 20, 40 тыс. рублей. Убыток прошлого периода отсутствует.

Как корректно заполнить декларацию и рассчитать сумму по УСН?

Пример заполненного раздела 2.2:

Как корректно заполнить декларацию и рассчитать сумму по УСН?

Шаг 5: заполняем итоговые цифры в разделе 1.2

  • Что заполняем здесь:
  • 010 – проставляем код ОКТМО;
  • 030, 060, 090 – эти строки нужно заполнять, если за год меняли место нахождения ООО (место жительства ИП); если этого не происходило – заполняем поля прочерками;
  • Теперь считаем суммы налога (по нашему примеру):

020 = 270 (разд. 2.2) = 9 000 (рублей)

040 = 271 (разд. 2.2) – 020 = 18 000 – 9 000 = 9 000 (руб.)

Если результат меньше нуля, то прописываем его в 050, а 040 — прочеркиваем (получилась переплата).

070 = 272 (разд. 2.2) – 020 – 040 + 050 = 28 500 – 9 000 – 9000 + 0 = 10 500 (руб.)

  1. Следующие строки считаем аналогичным образом, в результате получаем:
  2. 100 = 12 000 (руб.)
  3. По итогам 2018 года в бюджет мы заплатили налог в размере 40 500 (рублей).

Если по результатам года у вас получилась переплата по налогу, которую следует принять к уменьшению в дальнейшем, она прописывается в строке 110.

Если по результатам работы у вас вышло, что минимальный налог больше, чем годовой налог к уплате, или вы получили убыток, то заплатить вам нужно сумму минимального налога.

Эта сумма к уплате указывается по строке 120 с учетом перечисленных в течение года авансовых платежей.

Пример заполненного раздела 1.2:

Как корректно заполнить декларацию и рассчитать сумму по УСН?

Шаг 6: заполнять раздел 3 или нет

Здесь ситуация аналогична случаю с УСН 6%. Получали целевое финансирование – заполняем, если не получали – лист не нужен. Порядок заполнения описан в статье про декларацию по упрощенке с базой в виде доходов.

Шаг 7: сдача документа

После того, как страницы заполнены, проверяем всю информацию, проставляем дату / подпись (там, где нужно). Сдаем документ лично, почтой или в электронном формате до конца марта – для ООО, до конца апреля – для ИП.

Образец заполненной декларации по УСН «Доход минус Расход» за 2018 год

Декларация по УСН «доходы»: пример заполнения

]]>Как корректно заполнить декларацию и рассчитать сумму по УСН?]]>

Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию. Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть здесь. А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год. Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.

Заполнение декларации УСН за 2017 год («доходы»)

Декларация по УСН «доходы» 2017это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.

Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.

Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

 Бланки налоговой декларации по упрощенной системе-2019

Порядок заполнения отчета

Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:

  • ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
  • при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;
  • отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
  • все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
  • рекомендуется писать чернилами черного цвета;
  • все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
  • ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
  • все страницы должны быть пронумерованы;
  • в каждом поле можно указывать только один показатель;
  • печать документа должна быть только односторонней;
  • в пустых клетках необходимо проставить прочерки.

Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий

  1. Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать здесь.
  2. Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» − налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо.

    Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.

  3. Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя.

    Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.

  4. Заполнить разделы  2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.

    2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.

  5. Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
  6. Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.

  7. Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел  3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.

Нулевая декларация

Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика.

В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности.

Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.

Декларация по УСН «доходы» 2017 (образец заполнения «нулевки»)

Пример заполнения декларации по УСН «доходы» при наличии деятельности

ИП Карпов В.С. работает без сотрудников на УСН «доходы». Ставка налога составляет 6%.

В 2017 году он заработал:

  • в I квартале – 178 000 руб.;
  • во II квартале – 165 000 руб., суммарный доход за полугодие составил 343 000 руб. (178 000 + 165 000);
  • в III квартале – 172 000 руб., суммарный доход за 9 месяцев составил 515 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000);
  • в IV квартале – 169 000 рублей, суммарный годовой доход составил 684 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Эти суммы отразим по строкам 110-113 раздела 2.1.1.

Размер исчисленных авансов по кварталам нарастающим итогом отражается в строках 130-133 раздела 2.1.1:

  • За 1 квартал – 10 680 руб.
  • За полугодие – 20 580 руб.
  • За 9 месяцев – 30 900 руб.
  • За год – 41 040 руб.

В течение 2017 года ИП уплатил «за себя» фиксированные страховые взносы в общей сумме 27 990 руб., в том числе было перечислено в ИФНС:

  • в 1, 2 и 3 квартале – по 6500 руб.,
  • в 4 квартале 8490 руб.

Эти расходы будут отражены нарастающим итогом в строках 140-143 раздела 2.1.1.

Раздел 1.1 заполняют на основании данных раздела 2.1.1:

  • Строка 020 (стр. 130 − стр. 140 раздела 2.1.1) = 10 680 – 6500 = 4180 руб.
  • Строка 040 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) — строка 020 раздела 1.1 = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3400 руб.
  • Строка 070 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 руб.
  • Строка 100 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1650 руб.

Декларация по УСН с объектом «Доходы минус расходы»: как посчитать и заполнить

В этой статье:

  • состав декларации по УСН с объектом «доходы минус расходы»;
  • сроки сдачи декларации;
  • как рассчитать и платить авансовые платежи и сумму налога;
  • на основании чего заполняется декларация по УСН;
  • образец заполнения декларации по УСН «доходы минус расходы».

Упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы минус расходы» — это один из вариантов применения УСН. Такой вариант системы рекомендуется использовать, если расходы превышают 60 процентов от получаемых доходов. Переход на УСН в добровольном порядке возможен только с начала нового календарного года.

К доходам в данном виде системы можно отнести:

  1. Доходы или выручка (в денежной или натуральной форме), полученная от реализации товаров собственного производства или ранее приобретенных, от выполненных работ или оказанных услуг, имущественных прав.
  2. Внереализационные доходы, к которым относятся: безвозмездно полученное имущество, проценты по предоставленным кредитам и займам, доходы от долевого участия в организациях и простом товариществе и т.д.

В расходы по УСН можно включить только расходы по строго определенному перечню. Эти расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными. К ним, в частности, относятся:

  1. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств.
  2. Затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов.
  3. Материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов.
  4. Расходы на оплату труда.
  5. Стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи.
  6. Суммы входного НДС, уплаченные поставщикам и т.д.
  • Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», по итогам каждого отчетного периода вычисляют сумму авансового платежа, исходя из суммы полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее оплаченных сумм авансовых платежей по налогу.
  • Налогоплательщик, выбравший УСН независимо от объекта обложения «Доходы» или «Доходы минус расходы», обязан в установленный срок представить декларацию по УСН.
  • Декларация по УСН сдается один раз по итогам года, а налог платится каждый квартал авансовыми платежами.

Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по УСН «Доходы минус расходы» воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу УСН следующие:

  1. За 1 квартал уплачивается до 25 апреля.
  2. За полугодие до 25 июля.
  3. За 9 месяцев до 25 октября.
  4. За год не позднее срока, установленного для сдачи декларации. Сроком сдачи декларации для ИП — до 30 апреля, для ООО — до 31 марта.
  1. Декларацию можно предоставить в налоговую в следующем виде:
  1. На бумажном носителе.
  2. Заказным письмом с описью вложения.
  3. Через интернет, подписанный электронной подписью.
  • За несвоевременное предоставление декларации по УСН в налоговые органы законодательством предусмотрены штрафы: если налог был уплачен — 1000 рублей, если налог не был уплачен, то 5% суммы налога, подлежащей уплате по данной декларации, за каждый полный или неполный месяц, со дня, установленного для ее представления, но не более 30%, не менее 1000 рублей.
  • Для плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» состав декларации будет следующий:
  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1.2 (Для налогоплательщиков на УСН «Доходы минус расходы»).
  3. Раздел 2.2 (Для налогоплательщиков на УСН «Доходы минус расходы»).
  4. Раздел 3.
  1. Рассмотрим правильность заполнения каждого раздела по отдельности.
  2. На титульном листе заполняются следующие строки:
  1. ИНН заполняется в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.
  2. В поле «номер корректировки» ставится цифра 0,1 или 2 и т.д., где 0 — если налоговая декларация сдается первый раз, 1 — если это первое исправление, 2 — если второе и т.д.
  3. Указывается код налогового периода: 34 — если декларация сдается по итогам календарного года, 50 — при закрытии ИП или ликвидации организации, 95 — в связи с переходом на другой режим налогообложения, 96 — при прекращении деятельности УСН.
  4. В отчетном периоде ставится год, за который предоставляется декларация.
  5. Также необходимо указать код налогового органа, куда будет подана декларация, который указывается в уведомлении о постановке на учет в налоговый орган.
  6. Код по месту нахождения (или учета): индивидуальный предприниматель ставит «120», организация должна поставить «210».
  7. В поле «налогоплательщик» ИП проставляет фамилию, имя, отчество; организация прописывает свое полное наименование.
  8. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД можно найти в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) или классификаторе ОКВЭД.
  9. Также указывается номер контактного телефона (мобильный или домашний), по которому налоговый орган может связаться с лицом, подающим декларацию и количество страниц, на которых подается декларация.
  • В разделе 1.2 должны быть заполнены следующие строки:
  1. Строки 010, 030, 060, 090. В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения юридического адреса. В этом случае обязательно должна быть заполнена строка 110.
  2. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительства либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.
  3. В строке 020 (сумма авансового платежа, которая уплачивается не позднее 25 апреля) указывается значение из строки 270 из раздела 2.2.
  4. Строка 040 (сумма авансового платежа, которая уплачивается не позднее 25 июля) рассчитывается по формуле: строка 271 из раздела 2.2 − строка 020, по этой формуле будет рассчитана сумма авансового платежа за полугодие. При отрицательном значении в данной строке ставится прочерк, а данное значение переносится в строку 050 без знака минус.
  5. Строка 070 (сумму авансового платежа, которая уплачивается не позднее 25 октября). Рассчитывается по формуле: строка 272 из раздела 2.2 − строка 020 − строка 040 + строка 050. При отрицательном значении в данной строке ставится прочерк и данный результат без знака минус переносится в строку 080.
  6. Строка 100 (сумма налога, подлежащая уплате в налоговый период) рассчитывается по формуле: строка 273 из раздела 2.2 − строка 020 − строка 040 + строка 050 − строка 070 + строка 080. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.
  7. Строка 120 заполняется, если значение строки 280 из раздела 2.2 получилось больше значения строки 273 из раздела 2.2. Рассчитывается по формуле: строка 280 из раздела 2.2 − строка 020 − строка 040 + строка 050 − строка 070 + строка 080. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в строку 110.

В конце раздела в графе «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставится дата заполнения декларации и ставится подпись налогоплательщика.

Напомним! Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по УСН «Доходы минус расходы» воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Как заполнить декларацию по УСН

Поскольку упрощенный режим налогообложения (УСНО, УСН, “упрощенка”) подразумевает не только максимально простое исчисление суммы налога к уплате, но и сдачу отчетности только единожды в год, вопросы о том, как заполнить декларацию по УСН, возникают под конец года, по доходам которого отчитывается фирма. А учитывая тот факт, что налоговое законодательство меняется и дополняется довольно часто, за этот год могут произойти существенные перемены в плане порядка расчета единого налога и формы декларации по УСН.

Декларация по УСН (форма, сроки сдачи)

Форма декларации по упрощенной системе налогообложения регламентирована Приказом Федеральной налоговой службы России от 26 февраля 2016 № ММВ-7-3/99@. А подробная инструкция по заполнению документа приведена в Приложении 2 к этому приказу.

Отчет сдается в налоговые органы только 1 раз в год, по окончании отчетного года (информация в следующей таблице представлена исключительно для налогоплательщиков, которые в настоящее время продолжают уплачивать единый налог по УСН в стандартном порядке, т.е. не утрачивали право на применение УСН):

Важно! Если организация или индивидуальный предприниматель утратили право на то, чтобы уплачивать единый налог по УСН, на них будет распространяться действие пп. 2 и пп. 3 ст. 346.23 НК РФ.

Оформление декларации по УСН – основные моменты

Налогоплательщикам, применяющим “упрощенку”, необходимо усвоить 5 базовых требований к оформлению подаваемой декларации по УСН:

    1. Оформление декларации на бумажном носителе должно осуществляться в соответствии со следующими правилами:
      • использовать можно шариковую или гелевую ручку с черной, синей или фиолетовой пастой;
      • замазывать ошибки корректором недопустимо;
      • распечатка на принтере с использованием функции “двусторонняя печать” запрещена;
      • отдельные листы декларации нельзя скреплять степлером, сшивать нитками или склеивать (поскольку это приводит к порче бумаги).
    2. Нумерация страниц:
      • производится сквозная нумерация в формате “001 … 010”;
      • первым листом считается титульный;
      • номер страницы вписывается в спец. поле (предусмотрено 3 знакоместа).
  • Отражение стоимостных показателей:
      • суммы указываются в полных рублях, без копеек;
      • если в сумме менее 50 коп., они отбрасываются;
      • если в сумме более 50 коп., округляется до 1 руб.
    1. Заполнение поля, для которого нет значения, осуществляется путем проставления проверка – прямой линии по центру всех знакомест (по всей длине поля).
  • Заполнение полей, для которых имеются значения:
Вносимые в декларацию сведения Как заполнять
1 Дата Предусмотрено 3 поля, разделенных точкой:

  • день (2 знакоместа),
  • месяц (2 знакоместа),
  • год (4 знакоместа).
2 Налоговая ставка (%) В декларации предусмотрено 2 поля, разделенных точкой, для указания:

  • целой части десятичной дроби,
  • дробной ее части.
3 Число, код, текст Значения вносятся в документ, начиная с 1-го знакоместа слева. Заполнение производится слева направо.

Структура декларации по УСН. Что заполнять при УСН “Доходы” и УСН “Доходы минус расходы”

В целом, декларация по упрощенной системе налогообложения включает в себя титульный лист и 6 разделов. Но заполнению подлежат лишь некоторые из них, в зависимости от того, какой именно режим налогообложения применяет оформитель документа:

Заполняемые разделы для УСН “Доходы” Заполняемые разделы для УСН “Доходы минус расходы”
1 Титульный лист
2 1.1“Сумма налога (авансового платежа по налогу) (…), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика” 1.2“Сумма налога (авансового платежа по налогу) (…), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика”
3 2.1.1“Расчет налога (…)” 2.2“Расчет налога (…)”
4 2.1.2(подлежит заполнению только в том случае, если ИП или юрлицо уплачивает торговый сбор) 3*“Отчет о целевом использовании имущества (…), полученного в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования”
3*“Отчет о целевом использовании…”

* Заполняется только теми организациями и ИП, которые применяют УСН (“Доходы” либо “Доходы минус расходы”) и при этом получают средства целевого поступления, целевого финансирования и т.д. (см. полный перечень в тексте пп. 1, пп. 2 ст. 251 НК РФ).

Как заполнить декларацию по УСН онлайн бесплатно

В настоящее время мало какой предприниматель занимается сдачей отчетности самостоятельно, тем более оформляя декларации на бумажном носителе. Чаще всего формирование отчета происходит следующим образом:

  • специалистами сервисов онлайн-бухгалтерии (на платной основе) на основании заключенного между предпринимателем и поставщиком услуг договора;
  • сотрудниками банка, в котором обслуживается расчетный счет фирмы;
  • самим руководителем фирмы при помощи электронных сервисов заполнения деклараций и прочих отчетов.

Большое количество специализированных коммерческих сайтов включают в свой функционал бесплатные сервисы и приложения, которые позволяют пользователям самостоятельно с их помощью заполнять декларацию по УСН.

Причем они запрограммированы таким образом, что перед скачиваем готового документа производится автоматическая проверка правильности расчета налога к уплате на основании заполненных посетителем сайта ячеек.

Но искать бесплатные сервисы на коммерческих ресурсах нет необходимости – официальный сайт Федеральной налоговой службы предлагает свой вариант сервиса по заполнению и отправке в электронной форме декларации по “упрощенке” (бесплатно):

Распространенные ошибки по теме “Как заполнить декларацию по УСН”

Ошибка: ИП на УСН “Доходы минус расходы” заполняет декларацию по налогу. Он учитывает в расходах, принимаемых в расчет для уменьшения налогооблагаемой базы, госпошлину в Роспатент на регистрацию товарного знака, несмотря на то, что в его регистрации было отказано по причине неуникальности.

Поскольку товарный знак в итоге не был зарегистрирован, расходы по уплате госпошлины нельзя принять к вычету, поскольку такие затраты считаются необоснованными – право на ТЗ в итоге не было присвоено заявителю. См. п. 1 ст. 252 НК РФ, подп. 2.2 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ.

Ошибка: Налогоплательщик на УСН с базой “Доходы минус расходы” уменьшил налог к уплате за счет того, что учел фиксированную плату, внесенную в банковское учреждение с целью досрочного погашения кредита.

Согласно указаниям Определения Верховного суда РФ от 15 февраля 2018 № 309-ЭС17-22963, данный вид затрат нельзя учитывать для уменьшения налогооблагаемой базы по УСН.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Как заполнить декларацию по УСН”

Вопрос: Мне предстоит впервые заполнять декларацию по УСН “Доходы минус расходы”. Я бы хотел знать наверняка, какие именно расходы я имею право учесть с целью уменьшения налогооблагаемой базы по единому налогу на “упрощенке”. Где мне взять полный список принимаемых к вычету затрат?

Ответ: Принять во внимание можно лишь те расходы, которые указаны в перечне статьи 346.16 НК РФ. Но, помимо ознакомления с указанной статьей Налогового кодекса, настоятельно рекомендуется изучать разъяснения чиновников по данному вопросу, а также решения судов по делам об учете тех или иных расходов.

Вопрос: Я индивидуальный предприниматель на УСН “Доходы минус расходы”. Собираюсь заполнять декларацию. Заметил, что существенные суммы средств уходят на проведение уборки в офисах моей фирмы. Могу ли я учесть данные затраты при исчислении суммы единого налога к уплате?

Ответ: Да, налоговое законодательство позволяет учитывать подобные расходы, поскольку они относятся к предпринимательской деятельности (см. Письмо Министерства финансов России от 3 сентября 2019 № 03-11-11/67593, ст. 254 НК РФ, подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *