Как мне совместить УСН и Патент и нужно ли мне использовать онлайн-кассу?

Индивидуальные предприниматели могут не заниматься своей деятельностью в какой-либо конкретной сфере, поскольку федеральное законодательство дает возможность при наличии желания и финансовых возможностей совмещать несколько видов деятельности. Нередко получается так, что для одного направления удобно применять один режим налогообложения,  а для другого – иной.

ИП имеют право самостоятельно устанавливать наиболее оптимальный режим налогообложения, при этом совмещать несколько.

Как мне совместить УСН и Патент и нужно ли мне использовать онлайн-кассу?

Возможности использования УСН и ПСН одновременно

Можно ли совмещать УСН и Патент

Для возможности совмещать УСН и патент одновременно нужно исключить попадание под запрет использования.

Упрощёнка может быть использована для любого вида предпринимательской деятельности, а патент – в соответствии с правилами ст. 346.43 и ст. 346.45 Налогового Кодекса РФ.

Уполномоченные специалисты Министерства финансов России сообщили, что в случае, если индивидуальные предприниматели применяют один режим налогообложения, по второй разновидности своей занятости, которая была переведена на патентную систему, используется одноименный режим.

Как мне совместить УСН и Патент и нужно ли мне использовать онлайн-кассу?

Преимущества ПСН

В чем плюсы одновременного применения

Как перейти с ИП на самозанятость или совмещать их одновременно

УСН на основе патента подразумевает необходимость ведения Книги учета доходов. Ее форма, правила, порядок заполнения регулируется нормами Приказа Минфина РФ № 135н от октября 2012 года. Именно по этой причине доходы определяются с помощью Книги.

При наличии у индивидуальных предпринимателей расходов возникает необходимость определить долю. Необходимо определить, сколько именно по нарастающему итогу было получено дохода по упрощёнке и сумму на патенте, после чего определяется часть затрат при работе с упрощёнкой.

Как мне совместить УСН и Патент и нужно ли мне использовать онлайн-кассу?

Минусы от использования патента

Важно: использование патента не несет затрат, из-за чего они не берутся во внимание.

Патент и УСН в совмещении несет основной плюс – низкий уровень контроля со стороны государственных органов. Основной минут указывает на необходимость вести раздельный учет.

УСН и патентная система налогообложения требует обязательного перечисления взносов. Многие предприниматели всеми силами стараются уменьшить их размер в ПФР и прочие фонды, однако ничего кроме разочарования это не принесет.

Единственным возможным выходом считается право на вычет по ККТ, который в 2019 году составляет 18 тыс. руб. на каждый отдельно взятый кассовый аппарат. Право закреплено для ИП на УСН и на ПСН, в том числе и на ЕНВД.

В каких случаях это возможно

Одной из ключевых особенностей при работе на УСН на основе патента принято считать возможность применениями исключительно индивидуальными предпринимателями. Из этого следует, что совмещение спецрежимов применимо только для упрощенцев ИП.

Можно ли работать официально и быть самозанятым одновременно

Всеми имеющиеся ограничения по видам предпринимательской деятельности для рассматриваемых режимов налогообложения, определяется по-разному.

Важно: ознакомиться с перечнем работы, где невозможно применять упрощёнку, можно в ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ.

В большинстве случаев работа осуществляется юридическими лицами (финансовая, страховая и пр. сфера занятости).

Как мне совместить УСН и Патент и нужно ли мне использовать онлайн-кассу?

Кто имеет право на  использование патента

Нормами законодательства установлены сферы деятельности, которые можно использовать предпринимателям, а упрощёнка при этом категорически запрещена:

  • изготовление подакцизной продукции;
  • добыча с последующей продажей полезных ископаемых;
  • работа в сфере сельского хозяйства – применение единого сельхозналога.

На УСН и на основе патента работать запрещено, поскольку для ПСН список разрешенных сфер занятости насчитывает более 50 наименований – согласно ст. 346.43 НК РФ, среди популярных выделяют:

  • розничная торговля товарами;
  • общепит;
  • предоставление бытовых и прочих разновидностей услуг, к примеру, аренда недвижимости и пр.;
  • производство хлебобулочных товаров.

Совмещать рассматриваемые режимы налогообложения можно при условии, что:

  • все ключевые параметры по масштабам бизнеса и каждому спецрежиму соблюдены в полной мере;
  • работа по конкретному направлению не запрещена нормами федерального законодательства.

Обратите внимание! Если выбранная сфера деятельности запрещена при использовании ПСН, совмещение не допускается.

Существующие ограничения для ИП

В  течение конкретного отчетного периода налогоплательщик на упрощенке берет на себя обязанность отслеживать полное соблюдение условий с целью использования УСН – согласно ст. 346.12, 346.13, 346.14 Налогового Кодекса РФ.

Можно ли перейти на патент с УСН в середине года — правила перехода на ПСН

Среди них имеется ограничение по доходам – нельзя превышать отметку в 60 миллионов рублей за 1 год.

Особенности:

  • ИП утрачивает право на использование УСН с начала того отчетного квартала, в котором был установлен факт превышения лимитов и прочие несоблюдения требований.
  • Предприниматель теряет свое право на использование патента и считается таковым, который перешел на общий режим с начала нового отчетного периода, в котором было выдано документ – согласно правилам ст. 346.45 Налогового Кодекса РФ. Помимо этого, если с начала отчетного года суммарный размер дохода от реализации товаров и услуг по всем имеющимся разновидностям предпринимательской деятельности свыше 60 млн. руб., ПСН аннулируется автоматически.

Опубликованное  Письмо Министерства финансов указывает на то, как стоит действовать налогоплательщику, который одновременно использует упрощенку и патентный режим налогообложения во время расчета доходов от продаж с целью соблюдения установленных ограничений.

Согласно ст. 346.13 и 346.15 НК РФ, нужно производить расчет дохода по каждому отдельному спецрежиму.

Ведение учета по налогам и взносам на упрощенке и патенте

Обратите внимание! Основной минус заключается в том, что совмещение патента и УСН влечет за собой усложнение учета и упростить его невозможно. Во многом это связано с тем, что упрощённая система и патентная обладает разными методами расчета налога, который нужно перечислить в бюджет.

Особенности:

  • Использование упрощенного режима налогообложения влечет необходимость определять размер налога на базе фактических данных – выручки (объект Доходы) либо имеющейся разницы между прибылью и затратами (объект Доходы минус Расходы). Полученные сведения заносятся в отчетность, сдача которой осуществляется в установленные сроки.
  • Патентный режим налогообложения подразумевает подсчет налога согласно имеющемуся ранее установленного размера доходов по каждому виду предпринимательской деятельности по отдельности. Утвержденные нормативы по доходам устанавливаются местными органами самоуправления, из-за чего платежи при патенте не могут зависеть от результатов работы. Уменьшение суммы недопустимо – платить требуется фиксированный взнос.

Чтобы правильно применять формулу и определить размер налога по УСН, нужно учитывать доходы и затраты по каждому специальному режиму в соответствии со ст. 346.53 НК РФ.

Как мне совместить УСН и Патент и нужно ли мне использовать онлайн-кассу?

Особенности налогообложения при УСН

Все имеющиеся доходы и затраты, которые напрямую связаны с работой по патенту, не могут оказывать воздействия на налог по упрощенке.

Допускается вероятность ситуации, при которой точно разделить будущие расходы невозможно. Примером этому может выступать аренда офисного помещения, что относится к обоим режимам налогообложения. В таком случае нужно отталкиваться от норм ст. 346.18 Налогового Кодекса РФЫ – разделить расходы пропорционально суммам доходов.

Процесс списания затрат, которые формируют налоговую базу, можно применить только при упрощенном режиме налогообложения. При использовании объекта Доходы, понесенные расходы не берутся при расчете. Одновременно с этим, некоторые виды предпринимательской деятельности даются возможность уменьшить итоговый размер, который стоит перечислить в бюджет страны.

Наиболее распространенными вычетами являются взносы по страхованию и в Фонд оплаты труда.

Совместить в данном случае подход можно тем же способом, что и в случае распределения затрат. В качестве вычета предприниматели вправе использовать взносы, которые напрямую относятся к наемному персоналу, ведущим трудовую деятельность в рамках действия упрощенного режима налогообложения. Патент не совместимый в целом с налоговыми вычетами, которые связаны с работниками.

Важно: все имеющиеся платежи по сотрудникам, которые работают на ИП при использовании патентной системы, не оказывают влияния на итоговую сумму.

Стоит помнить о том, что ИП с наемным штатом сотрудников оставляет за собой право на уменьшение суммы налоговой нагрузки за счет перечисляемых взносов более чем на 50% — правило актуально согласно ст. 346.21 НК РФ.

Допускается возможность ситуации, при которой сам индивидуальный предприниматель занимается работой, подлежащей налогообложению на упрощенке, а все его подчиненные работают при патентном режиме. Следовательно, что при УСН сам предприниматель не выступает в роли работника, из-за чего Налоговый Кодекс дает возможность убирать из налога все страховые взносы за себя, причем в полном объеме.

Усн и патент одновременно: как совмещать две системы, разница между ними

Российским ИП доступно несколько спецрежимов, позволяющих оптимизировать налоговую нагрузку. Но бывает так, что бизнесмен работает в нескольких направлениях, и для каждого вида деятельности выгодна отдельная схема. В такой ситуации совершенно необязательно выбирать только один вариант. Например, есть возможность применять УСН и патент одновременно.

Как мне совместить УСН и Патент и нужно ли мне использовать онлайн-кассу?

Отличия УСН и патента

Для начала следует разобраться: УСН и ПСН — что это? Первую систему называют еще упрощенкой, поскольку она отличается простотой ведения отчетности и уплатой налога по упрощенной процедуре. Воспользоваться этим режимом вправе ИП, у которых:

  • годовой доход не превышает 150 млн руб.;
  • насчитывается не больше сотни наемных сотрудников;
  • стоимость остаточных средств на протяжении года остается в пределах 150 млн руб.

Индивидуальные предприниматели после перехода на УСН платят только один налог. Они освобождаются от выплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество. Правда, НДС на импортируемые товары все же придется выплачивать.

Существует два варианта упрощенки. Первый предусматривает выплату налога в размере 6% со всех заработков. Во втором случае объектом налогообложения считается разница между доходами и затратами, но ставка составляет 15%.

Важно! Второй вариант более выгодный, если на долю расходов приходится более 60% совокупной суммы поступлений и затрат.

В некоторых регионах для ИП на УСН, занимающихся определенными видами деятельности, ставка налога сокращается. Иногда вводятся даже налоговые каникулы. Выплачивать налог нужно один раз за год, за 2019 год — до 31 марта 2020 года. Декларация подается тоже один раз в году.

Как мне совместить УСН и Патент и нужно ли мне использовать онлайн-кассу?

В отличие от УСН, патент предусматривает выплату налога только авансом. Это документ, который выдается бизнесмену именно после выплаты определенной суммы — стоимости патента. Еще одно отличие заключается в том, что упрощенка доступна и для организаций, а ПСН могут использовать исключительно ИП.

Две системы отличаются и другими нюансами. Патент можно получить только в нескольких регионах, а УСН действует по всей стране. Получать патент нужно в том субъекте РФ, где планируется работать.

Налоговая база на ПСН устанавливается законодательством, реальные прибыли и расходы предпринимателя никак не влияют на размер налога. Приобрести патент можно максимум на год, минимум на месяц.

Этот срок и будет признан налоговым периодом.

На ПСН действуют более жесткие лимиты, чем на УСН: разрешается нанимать не больше 6-ти работников, в отношении доходов действует ограничение в 60 млн руб. Важное отличие, способное упростить жизнь любому ИП: налоговую декларацию на патенте подавать не нужно. Но на УСН список разрешенных видов деятельности значительно шире, а патент выдается только на 69 направлений работы.

Читайте также:  Есть ли 3-ндфл?

Плюсы и минусы двух режимов

Чтобы понять, что лучше: упрощенка или патент, стоит изучить преимущества и минусы обоих режимов.

Плюсами упрощенки считаются:

  • Гибкость — предприниматель может выбрать более привлекательный вариант, исходя из специфики своей деятельности и платить налог в 6% с дохода или 15% с разницы между доходами и затратами.
  • Несколько налогов заменяются единой выплатой.
  • Налоговая отчетность минимальна, но сдавать ее все же нужно.

К недостаткам УСН относятся лимиты по объему доходов и количеству наемных работников. Если бизнесмен не соблюдает ограничения, его автоматически переведут на общую схему налогообложения.

В схеме «доходы минус расходы» учитываются не все затраты, а только те, что определены законодательством.

В связи с тем, что ИП не уплачивает НДС, с ним невыгодно работать некоторым контрагентам — крупным и государственным компаниям.

Упрощенцам запрещено открывать филиалы. Если ИП решит перейти на другой режим уплаты налогов, ему придется досдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Как мне совместить УСН и Патент и нужно ли мне использовать онлайн-кассу?

Плюсами патентной системы служат:

  • Замена нескольких налогов на одну выплату.
  • Упрощение документооборота, поскольку отраженные в документации суммы не влияют на налоги и не привлекают внимания сотрудников ИФНС.
  • Возможность попасть под налоговые каникулы или уменьшение ставок в некоторых регионах.
  • Приобретение патента на период, выбранный самим предпринимателем.
  • Возможность оплаты патента одним платежом или поэтапно. Второй вариант возможен при покупке патента более чем на полгода.
  • Отсутствие необходимости самостоятельно рассчитывать налог — сумму сообщают налоговики.
  • Отсутствие необходимости подачи декларации.
  • Выбор ИФНС для получения патента, если деятельность ведется за пределами того региона, где регистрировался ИП.

Что касается недостатков ПСН, это, в первую очередь, авансовая системы оплаты патента. Никто не может дать гарантии, что бизнесмену удастся заработать больше, чем он уже оплатил за выдачу разрешения на работу. Из стоимости патента не вычитаются страховые взносы за самого ИП и его сотрудников, на УСН такая возможность есть.

При желании работать в нескольких регионах придется получать отдельный патент в каждом из них. Серьезным минусом являются и значительные ограничения по размеру доходов и численности сотрудников. Если бизнесмен решит прекратить деятельность до завершения срока действия патента, авансовый платеж ему не вернут.

Совмещение упрощенки и ПСН

Выбирая, что лучше, ИП или патент, стоит сравнить все плюсы и минусы. Однако режимы ПСН и УСН позволяют совмещать несколько схем. УСН на основе патента можно применять при соблюдении нескольких условий:

  • По обоим спецрежимам соблюдаются масштабы бизнеса.
  • Виды деятельности не запрещены для упрощенцев.
  • Как минимум один вид деятельности входит в список разрешенных на ПСН.

Совмещение двух форматов несколько усложняет ведение учета, ведь подходы к расчету налогов здесь совершенно разные. Для правильного исчисления выплат придется учитывать финансовые поступления и расходы по разным спецрежимам отдельно.

Важно! Иногда разделить затраты не получается (например, оплата аренды офисного помещения). Тогда расходы нужно считать пропорционально доходам от разных направлений бизнеса.

На УСН «доходы минус расходы» можно сокращать налоговую базу на сумму страховых взносов. Такие вычеты действуют только в отношении сотрудников, занятых в деятельности, которая ведется по УСН.

ИП не запрещается заниматься одной деятельностью на двух режимах сразу, но только если он ведет ее в разных населенных пунктах или пунктах торговли.

Как мне совместить УСН и Патент и нужно ли мне использовать онлайн-кассу?

Переход с одной системы на другую

В процессе своей деятельности предприниматель может принять решение применить иную схему налогообложения. Перейти на патент можно исключительно с начала календарного года. Но если ИП намерен открыть новый бизнес одновременно с продолжением работы на УСН, сделать это разрешается в любой момент.

Важно! После перехода с упрощенки на другой спецрежим, вернуться на УСН разрешается лишь через год.

Для перехода на ПСН нужно подать заявку налоговикам за 10 дней или более до начала соответствующей деятельности. Чтобы применять патентную систему с начала года, заявку следует подать до 18 декабря.

Перейти на УСН с ПСН вообще невозможно, нужно дождаться завершения срока действия патента. Если это произойдет до окончания года, следует платить доходы по ОСНО, а с 1 января перейти на упрощенку.

Что лучше выбрать для ИП

Чтобы определить наиболее выгодный режим, нужно учесть все нюансы бизнеса. Кроме того, важно проанализировать соответствие требованиям, предъявляемым к каждой схеме.

Сделать правильный выбор помогают специальные расчеты. Так, следует подсчитать, какой налог предстоит уплачивать на обоих видах УСН, а также выяснить стоимость патента на такой же вид деятельности.

За счет сравнения этих сумм определяется оптимальный вариант.

ИП вправе совместить применение упрощенки с патентной системой. Такой вариант бывает актуален для розничной торговли различной продукцией и оказания услуг. Однако есть несколько условий такого совмещения. В первую очередь, речь идет о соблюдении лимитов и ведении отдельного учета для двух спецрежимов.

Между УСН и патентом есть ряд различий, поэтому для одного вида деятельности бизнесмена может быть выгодна одна схема, а для второго — другая. Есть возможность полностью сменить режим, перейдя с УСН на ПСН или наоборот, но здесь придется учесть ряд нюансов.

Онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД: когда достаточно одной кассы

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, совмещающих упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход по разным видам деятельности, необходимо разделять доходы и расходы. При этом возможно использование одной онлайн-кассы, но при соблюдении ряда обязательных требований.

Как мне совместить УСН и Патент и нужно ли мне использовать онлайн-кассу?

В связи с поправками в закон № 54 – ФЗ о применении ККМ для осуществления расчетов с контрагентами многие юридические лица и ИП перешли на онлайн-кассы. Некоторые организации применяют разные системы налогообложения по своим видам деятельности: онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД при этом может использоваться одна при выполнении ряда условий.

Обязательным требованием к ведению предпринимательской деятельности по разным системам налогообложения является разделение учета доходов и расходов компании, которое разрабатывается юридическим лицом самостоятельно. Кроме этого, в законодательстве прописаны обязательные реквизиты кассового чека, среди которых присутствует обязательное указание выбранной организацией системы налогообложения.

В связи с этим одну единицу ККТ можно использовать только в том случае, когда имеется техническая возможность запрограммировать оборудование на 2 системы: при фискализации аппарата необходимо заранее отметить используемые режимы (при нарушении данного требования ФНС России может привлечь к ответственности за неиспользование ККТ при осуществлении предпринимательской деятельности).

Примечание! В одном и том же кассовом чеке не могут находиться товары и услуги, облагаемые по разным системам налогообложения, поэтому в случае операции с совмещением режимов необходимо пробивать 2 разных чека (например, продажа товара в магазине по ЕНВД и доставка товара на дом по УСН).

Если по одному из видов предпринимательской деятельности предусмотрена отсрочка использования онлайн-оборудования, имеется возможность приобретения одной кассы для УСН и параллельная выдача бланков строгой отчетности для расчетов по ЕНВД, но в июле 2019 года все равно необходимо будет перерегистрировать имеющуюся технику или приобрести еще одну кассу.

Следовательно, при совмещении разных режимов можно выбрать наиболее доступный способ:

  • использовать модернизированную кассу, позволяющую менять систему налогообложения при проведении расчетов с покупателями и заказчиками;
  • использовать 2 различные кассы для каждого режима;
  • использовать онлайн-оборудование для деятельности по УСН, а при расчетах с населением по деятельности, облагаемой ЕНВД, временно выдавать БСО.

ФНС России предупредило о том, что использование одной онлайн-кассы недопустимо при совмещении 2 режимов налогообложения, если деятельность осуществляется по разным адресам (например, оптовая торговля осуществляется со склада по месту регистрации ИП, а деятельность магазина на ЕНВД ведется по фактическому расположению торговой точки).

Возмещение затрат на приобретение модернизированного оборудования

Специально для повышения мотивации на модернизацию кассовой техники у индивидуальных предпринимателей законодательство позволяет получить частичную компенсацию затрат на приобретение нового оборудования. Возмещение в размере 18 000 рублей доступно для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по ЕНВД или на патенте и зарегистрировавших ККТ в установленные государством сроки.

При совмещении режимов УСН и ЕНВД получить компенсацию можно только по одной из систем:

  1. Понесенные затраты учесть в расходах по УСН «Доходы минус расходы».
  2. Получить вычет в пределах 18 000 рублей, направив в ИФНС России соответствующее заявление и указав в декларации величину уменьшенного налога.

Примечание! С третьего квартала 2018 года декларация по ЕНВД сдается по обновленному бланку. В 3-м разделе добавлена отдельная строка для указания суммы издержек, направленных на приобретение новой ККТ (в пределах установленного лимита компенсации).

Штрафы

Несоблюдение требований законодательства в части использования онлайн-оборудования при расчетах приводит к наложению штрафных санкций на компанию и должностных лиц:

  • Неприменение ККТ: от 10 тыс. рублей при первом выявлении нарушения (от 30 тыс. для юридических лиц). При обнаружении повторного нарушения следует приостановление предпринимательской деятельности на 3 месяца (1-2 года для должностных лиц).
  • Нарушение правил использование ККТ: штраф от 3 до 10 тыс. рублей.
  • Непредоставление кассового чека: 10 тыс. рублей для юридических лиц (40-50 тыс. руб. для должностного лица.).

Неправильный выбор системы налогообложения при расчетах по разным системам налогообложения может быть приравнен к нарушению правил использования ККТ, а выбор неправильной системы налогообложения – к непредоставлению кассового чека.

Похожие темы

Патент и УСН одновременно

Многих предпринимателей, желающих сократить налоговую нагрузку, интересует, можно ли совмещать патент и УСН? Налоговое законодательство разрешает одновременное применение этих спецрежимов, но при этом необходимо учитывать целый ряд нюансов и ограничений. О том, как происходит совмещение патента и УСН для ИП, расскажем в нашей статье.

Совмещение патента и УСН для ИП – 2020 

Совмещая режимы, ИП может экономить на налогах, приобретая патент на виды деятельности, по которым УСН-налог выше, чем стоимость патента. И «упрощенка», и патент освобождают ИП от уплаты НДФЛ от предпринимательской деятельности, НДС (кроме ввозного) и налога на имущество (кроме некоторых объектов).

Спецрежим УСН (глава 26.2 НК РФ) может применяться практически ко всем видам деятельности, кроме перечисленных в ст. 346.12 НК РФ, и действует на всей территории РФ. ИП, применяющий «упрощенку» не должен производить подакцизные товары, не может быть плательщиком ЕСХН. Перейти на УСН можно только с начала года.

Налогом могут облагаться либо «доходы», к которым применяется ставка 6%, либо «доходы за минусом расходов» — и тогда ставка составит 15% (регионы могут применять более низкие ставки).

Среднесписочная численность работников ИП не должна превышать 100 человек, а доходы, полученные на данном спецрежиме – 150 млн. руб. в год. С 2021 года эти лимиты будут увеличены до 130 человек и 200 млн. руб. соответственно, но при этом придется уплачивать повышенный налог – 8% или 20% (подробнее о новых лимитах мы рассказывали здесь).

Ежегодно, не позднее 30 апреля, ИП-«упрощенцы» подают декларацию по единому налогу при УСН. Ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца, в бюджет уплачиваются авансы, а по окончании года, до 30 апреля – налог, исчисленный по итогам налогового периода.

Читайте также:  Индивидуальный предприниматель избравший систему налогообложения -ЕНВД и имеющий филиал (ОП) в другом регионе, куда должен платить страховые взносы?

В отличие от УСН, патент (глава 26.5 НК РФ) позволяет вести бизнес в значительно меньших масштабах. Спецрежим можно применять к ограниченному списку видов предпринимательской деятельности – все они перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В 2020 году таких видов 63 – это розничная торговля, различные бытовые услуги, автоперевозки, ветеринария, прокат, сдача в аренду недвижимости и др.

Регионы могут дополнять перечень бытовых услуг, к которым применяется ПСН. Если деятельность ведется в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления, ПСН применять нельзя. Также патент неприменим к торговле товаром, подлежащим обязательной маркировке (на сегодня это — меха, обувь, лекарства), поскольку такая торговля для ПСН не признается розничной (пп. 1 п. 3 ст. 346.

43 НК РФ).

ИП на патенте может привлекать наемных работников, средняя численность их за налоговый период не должна превышать 15 человек. Максимальный размер дохода, который можно получить на ПСН по всем видам «патентной» деятельности – 60 млн. руб. с начала года. Площадь торгового зала при розничной торговле не должна превышать 50 кв. м

Стоимость патента рассчитывается не из реальных поступлений, а исходя из потенциально возможного годового дохода ИП по соответствующему виду бизнеса (его размер устанавливается регионами) и налоговой ставки 6% (может снижаться властями субъектов РФ). Отчетности по налогу на патенте нет.

ИП может приобрести любое число патентов. Срок действия патента – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Патент действует только в том субъекте РФ, территория которого указана в самом документе.

Онлайн-касса для ИП на патенте: срок перехода и условия получения вычета

Тенденция к послаблению в правилах ведения учета для малого предпринимательства у всех на слуху.

Однако один из самых жестких вопросов — применение онлайн-касс и передача электронных копий чеков в ИФНС, что было введено даже для этой категории бизнесменов.

В статье мы расскажем о том, нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте, кто освобожден полностью, как правильно осуществлять торговлю или оказывать услуги с 1 июля 2019 года. Также вы узнаете об условиях получения налогового вычета.

Кассы для ИП на ПСН. Установим и зарегистрируем за 1 день.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте с 1 июля 2019 года

Фактически у проверяющих нет необходимости контролировать размеры выручки у этих налогоплательщиков. Патентная система предполагает фиксированную величину налога — от реальных поступлений он не зависит.

Однако требования по использованию онлайн-кассы коснулись и сферы малого предпринимательства.

С 1 июля 2019 года передача чеков в налоговые органы будет обязательным условием для подавляющего большинства бизнесменов на ПСН.

Напомним, что отсрочку до указанного выше срока получили представители микробизнеса на ПСН, занятые в:

  • розничной торговле, если не реализуют крепкий алкоголь и сигареты (без наемных работников);
  • вендинге (без сотрудников);
  • сфере услуг.

Если на работу принят хотя бы один сотрудник, работодатель обязан приобрести и зарегистрировать ККМ в течение 30 дней с даты оформления договора.

До даты перехода факт продажи и получения денег от потребителя необходимо подтверждать документально.

Вместо кассового фискального документа продавец обязан выдать бланк строгой отчетности (БСО), распечатанный в типографии и соответствующий требованиям, прописанным в п.1 ст. 4.7 54-ФЗ.

Соблюдение этого условия позволяет налогоплательщикам на патенте работать без онлайн-кассы до указанной даты.

Каким ИП на патенте можно не применять ККТ

Закон о ККТ освобождает от обязательной кассовой дисциплины для ИП на патенте, которым применять кассу затруднительно исходя из специфики предприятия и территориального расположения. Отметим, что вольно трактовать положение законодательства нельзя: перечень конкретных организаций определен законом.

Освобождение от применения кассовой техники касается тех, кто, например, продает проездные билеты, торгует мороженым, напитками из цистерн, занимается сезонной продажей овощей, приемом стеклотары, макулатуры, разносной, рыночной, ярмарочной (без павильона) торговлей. Полный список лиц, освобожденных от применения онлайн-кассы, указан в п. 2 ст. 2 54-ФЗ.

Что касается бизнесменов, торгующих и предоставляющих услуги в сельской местности, где отсутствует стабильное интернет-соединение, они обязаны применять ККТ, но освобождены от передачи электронных чеков в ФНС. Подробнее об этом расскажем ниже. Список таких населенных пунктов определен региональными властями.

Во всех прочих случаях, не подпадающих под вышеперечисленные ситуации, применять ККМ и отправлять фискальные документы по каждой проведенной операции, если нет перебоев, связанных с временным отсутствием интернета, обязательно.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Правила применения онлайн-кассы для предпринимателей на патенте

С внедрением онлайн-касс изменился характер взаимодействия с налоговой инспекцией. Сейчас данные о каждой продаже будут мгновенно уходить в контролирующий орган, что позволит значительно снизить количество проверок со стороны ФНС.

Каждому бизнесмену необходимо будет заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД), который в последующем будет обрабатывать полученную информацию о расчетах между продавцом и покупателем и передавать ее в ФНС. В списке операторов, размещенном на сайте налогового органа, значатся 20 ОФД.

Предприниматель вправе воспользоваться услугами любого из них.

На смену старым аппаратам с ЭКЛЗ пришли современные модели с фискальным накопителем (ФН), который не только хранит и защищает информацию обо всех торговых операциях, но и отправляет электронные копии документов ОФД.

Существует 3 вида ФН: на 13, 15 и 36 месяцев. Налогоплательщику на ПСН можно использовать ФН только на 36 месяцев. Законодательство допускает покупку ФН на 13 месяцев, если на момент приобретения ККТ фискального накопителя на 36 месяцев не было в продаже. Налогоплательщик обязан предоставить объяснение о причине покупки ФН, не соответствующего его системе налогообложения.

Законодательство упростило процедуру регистрации ККМ. Это можно сделать при посещении территориального отделения налоговой либо в личном кабинете на сайте.

Владелец бизнеса обязан обеспечить в торговой точке стабильное интернет-соединение. Вариант подключения зависит от установленного оборудования. Часть моделей оснащена LAN-портом для Ethernet, часть — модулями Wi-Fi или 2G/3G.

Поправки к закону 54-ФЗ об ИП на патенте коснулись предпринимателей, осуществляющих деятельность в сельской местности, где подключение к интернету невозможно ввиду его полного отсутствия или нестабильного покрытия.

Для ИП применение ККМ в этой ситуации обязательно даже при патенте. В устройство должен быть интегрирован ФН для хранения информации.

Единственное, чего не требует закон — заключать договор с ОФД и передавать данные о каждой приходно-расходной операции в ФНС.

Многие предприниматели, осуществляющие деятельность в удаленной или труднодоступной местности, задаются вопросом о том, нужно ли иметь онлайн-кассу при патенте в такой ситуации? В субъектах РФ, которые относятся к труднодоступным, бизнесмены получили право работать без ККМ. Они обязаны выдавать потребителю БСО, заполненный в соответствии с законом, а деятельность не должна быть связана с вендингом и реализацией алкогольной продукции, сигарет, бензина, машинного масла.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для ИП.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Условия получения вычета за онлайн-кассу для ИП на патенте

Часть вложенных средств можно вернуть по факту покупки и запуска в эксплуатацию современных касс, так как в отношении хозяйствующих субъектов на ПСН (и ЕНВД) предусмотрен налоговый вычет.

Это уменьшение налога, подлежащего уплате, на сумму, связанную с приобретением контрольно-кассового аппарата.

Размер компенсации составляет 18 тысяч рублей в отношении каждой приобретенной онлайн-кассы.

Всё про налоги для IT-фрилансеров. УСН, патент или налог для самозанятых — Финансы на vc.ru

Продолжаем рассказывать про налоги для IT-фрилансеров. В первой части мы подробно рассмотрели, когда нужно регистрировать ИП и кто может стать самозанятым. А в этой — сравним налог для самозанятых с УСН и патентом.

Общие условия

Лимит доходов

Налог для самозанятых можно применять, пока доходы с начала года не превысят 2,4 млн руб. В эту сумму не входят зарплата и другие доходы, которые не облагаются налогом для самозанятых.

Лимит доходов для УСН в 2019 году гораздо выше — 150 млн руб., для патента — 60 млн руб.

Наёмные работники

Самозанятые не могут иметь наёмных работников, всю деятельность они должны вести самостоятельно.

Средняя численность работников на УСН (по трудовым и гражданско-правовым договорам) — до 100 человек, на ПСН — до 15 человек.

Территория

Налог для самозанятых действует пока только в 4 регионах (Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан). С 1 января 2020 года он появится ещё в 19 регионах.

При этом необязательно быть «прописанным» в этом регионе или даже физически там находится. Достаточно иметь заказчика из региона, где проводится эксперимент.

УСН действует на всей территории РФ, ПСН — в субъектах, которые ввели данный режим. Проверить информацию можно на сайте налоговой.

Виды деятельности

Самозанятые могут продавать товары собственного производства, оказывать услуги, выполнять работы, сдавать в аренду жильё, давать лицензии на своё ПО.

Они могут заниматься любыми видами деятельности, кроме перепродажи товаров, посредничества и ещё нескольких видов, которые прямо запрещены в законе.

Ограничений по видам деятельности для УСН практически нет.

Виды деятельности, для которых можно получить патент, перечислены в Налоговом кодексе и включают разработку ПО.

Постановка на учёт

Перейти на налог для самозанятых можно в любое время. Единственное ограничение предусмотрено для ИП на патенте, им нужно дождаться окончания действия патента.

ИП на других спецрежимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД) должны направить в налоговую уведомление об их прекращении в течение месяца после постановки на учёт в качестве самозанятого.

ИП на общей системе никакие дополнительные уведомления подавать не нужно.

  • одновременно с регистрацией ИП,
  • в течение 30 календарных дней после регистрации ИП,
  • с 1 января (при добровольном переходе с других режимов).

Перейти на патентную систему можно:

  • одновременно с регистрацией ИП,
  • за 10 рабочих дней до начала применения патента.

Срок действия

Переход на УСН и налог для самозанятых осуществляется бессрочно, пока соблюдаются все ограничения.

Сам режим для самозанятых действует до 2029 года.

Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. На каждый год нужно покупать новый патент.

Читайте также:  Нужно ли сначала регистрировать ИП, если планируется деятельность по патенту на 6 месяцев?

Совмещение с другими режимами

Налог для самозанятых нельзя совмещать с другими спецрежимами или ОСНО. С доходов, который не облагаются налогом для самозанятых, нужно будет заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ как физлицо.

УСН можно совмещать с патентом или ЕНВД.

УСН применяется ко всем видам деятельности, патент — только к тем, которые указаны в патенте.

Налоги и взносы

Доходы, с которых платится налог

Налог для самозанятых уплачивается с доходов от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в пределах 2,4 млн руб., без учёта расходов.

УСН бывает двух видов: доходы и доходы минус расходы. В этой статье мы говорим только об УСН доходы.

На УСН также учитываются фактические доходы, без учёта расходов.

Стоимость патента зависит от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается регионом. Фактические доходы при этом значения не имеют, но их нужно учитывать, чтобы не выйти за лимит.

Ставка налога

Ставка налога на УСН и патенте — 6 %. До конца 2020 года для некоторых предпринимателей в регионах действуют налоговые каникулы. В этом случае ставка налога — 0 %.

Обычная ставка по УСН может быть снижена в регионе до 1 %.

Ставка налога для самозанятых зависит, от кого получены деньги:

  • при расчётах с физлицами — 4 %,
  • при расчётах с юрлицами и ИП — 6 %.

Если самозанятый сдаёт квартиру через Airbnb или оказывает услуги через биржу фриланса, то ставка налога — 6 %. Несмотря на то, что конечным приобретателем услуги может быть физлицо. Важно, кто именно перечислил деньги.

Расчёт налога

Налог по УСН нужно рассчитать самостоятельно. Для этого все доходы нужно записывать в книге учёта доходов и расходов (КУДиР), а в конце года — подать декларацию по УСН . В течение трёх месяцев после подачи налоговая её проверит. Если она будет несогласна с данными, указанными в декларации, то попросит предоставить КУДиР и подтверждающие документы.

Стоимость патента рассчитывается автоматически в зависимости от срока, на который выдан патент. Сумма к уплате указывается в самом патенте.

Налог для самозанятых начисляется автоматически в приложении до 12 числа следующего месяца.

Оплата налога

Налог по УСН рассчитывается с начала года и уплачивается каждый квартал:

  • за 1 квартал — до 25 апреля,
  • за полугодие — до 25 июля,
  • за 9 месяцев — до 25 октября,
  • за год — до 30 апреля.

Сформировать платёжки для оплаты налога по УСН и страховых взносов можно на нашем сайте.

Порядок оплаты патента зависит от его срока. Если срок меньше 6 месяцев, то одним платежом до окончания его действия. Если срок от 6 до 12 месяцев , то двумя платежами. Первый — в течение 90 дней с даты начала действия патента, второй — до окончания его действия.

Налог для самозанятых уплачивается до 25 числа следующего месяца.

Страховые взносы

На УСН и патенте нужно платить страховые взносы ИП. Размер фиксированных страховых взносов в 2019 году составляет 36 238 руб.:

  • на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 руб.,
  • на медицинское страхование (ОМС) — 6884 руб.

Если доход предпринимателя превысит 300 тыс. руб., то он должен дополнительно заплатить 1 % сверх лимита на пенсионное страхование.

Рассчитать точную сумму взносов можно в калькуляторе на нашем сайте.

На патентной системе дополнительный 1 % рассчитывается от потенциального дохода, указанного в патенте. Если предприниматель совмещает несколько режимов, то доходы по каждому из них суммируются.

Фиксированная часть взносов уплачивается до 31 декабря, дополнительный 1 % — до 1 июля следующего года.

Сколько взносов будут платить ИП в ближайшие 5 лет.

Минфин подготовил поправки в Налоговый кодекс, которые определяют размер страховых взносов ИП на 2021–2024 год. Если они будут приняты, то через 5 лет взносы ИП вырастут на 19 527 руб.

Размер страховых взносов на 2020 год уже закреплён в Налоговом кодексе и составляет 40 874 руб. (на ОПС — 32 448 руб., на ОМС — 8426 руб.).

На 2021—2024 год предлагается установить взносы в следующем размере:

2021 год — 45 218 руб. (на ОПС 36 455 руб., на ОМС 8763 руб.)

2022 год — 49 547 руб. (на ОПС 40 433 руб., на ОМС 9114 руб.)

2023 год — 52 536 руб. (на ОПС 43 057 руб., на ОМС 9479 руб.)

2024 год — 55 765 руб. (на ОПС 45 907 руб., на ОМС 9858 руб.)

Самозанятым страховые взносы платить не нужно. При этом они смогут рассчитывать только на социальную пенсию (в минимальном размере с доплатами до прожиточного минимума и на 5 лет позже обычной).

Чтобы получать пенсию выше социальной, они могут добровольно встать на учёт в ПФР и за год страхового стажа заплатить 29 354 руб. (Сумма такая же как у ИП на других режимах, только без взносов на ОМС.)

Налоговый вычет

Налог по УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. ИП без наёмных работников уменьшают налог полностью, с работниками — только на 50 %.

Если ИП на УСН зарабатывает от 665 тыс. руб., то всего в бюджет ему нужно заплатить только 6 %, взносы уже войдут в налог и пойдут на накопление пенсии. Это касается и фиксированной части, и дополнительного 1 % с доходов свыше 300 тыс.

руб. Самозанятые, которые работают с юрлицами и ИП, заплатят столько же, но выгоды получат меньше, так как пенсия у них не накапливается. Даже если они будут платить взносы добровольно, налог для самозанятых на них не уменьшается.

Патент также нельзя уменьшить на страховые взносы.

Самозанятым предоставляется единовременный налоговый вычет 10 000 руб. Ставка 4 % автоматически уменьшается до 3 %, ставка 6 % — до 4 %, пока не будет использована вся сумма.

Отчётность

Учёт доходов

На УСН нужно вести КУДиР, где указываются доходы и оплаченные взносы. Это можно делать в электронном виде (в обычном файле Excel). Подавать или заверять книгу в налоговой не нужно, но она должна хранится в течение 4 лет на случай налоговой проверки.

На патенте нужно указывать только доходы в книге учёта доходов для контроля за лимитом.

Самозанятый должен формировать чеки на каждую операцию в приложении Мой налог и передавать их покупателям.

Декларация

Декларацию по УСН необходимо подать до 30 апреля следующего года. Сформировать декларацию можно на нашем сайте.

Предпринимателям на патенте и самозанятым подавать декларацию не нужно.

Онлайн-касса

ИП на УСН без наёмных работников, оказывая услуги лично, могут не применять онлайн-кассу до 01.07.2021.

Предприниматели на патенте и самозанятые освобождены от применения онлайн-касс.

Прочее

Иностранные заказчики и работа за пределами РФ

И УСН, и патент, и налог для самозанятых можно применять при работе с иностранными заказчиками, находясь на территории РФ.

Если предприниматель находится за границей, то применять УСН можно без ограничений. На патенте необходимо следить за местом заключения договора. Оно должно совпадать с регионом, где выдан патент.

Патент действует только на территории, которая в нём указана. Но в Налоговом кодексе нет определения места оказания услуг. Для определения права на применения патента в своих письмах Минфин обычно исходит из места заключения договора.

Если в договоре не указано место его заключения, то оно определяется по месту жительства ИП. Если договор не заключается, то важно, чтобы оферта исходила от ИП (например, счёт на оплату со всеми условиями).

Если вы находитесь за границей, то налог для самозанятых можно применять только при наличии заказчиков из «самозанятых» регионов в РФ.

Валютные операции

На патенте и на УСН доходы в иностранной валюте учитываются по курсу ЦБ РФ на дату поступления денег на транзитный валютный счёт.

При применении налога для самозанятых датой получения дохода будет день зачисления валюты на карту или на расчётный счёт уже после валютного контроля.

Если вы работаете не напрямую, а через биржу Upwork, то с датой получения доходов на УСН и патенте могут возникнуть вопросы, так как официальных разъяснений по этому поводу нет. На наш взгляд, безопаснее всего учитывать такие доходы на дату их перечисления заказчиком на счёт биржи.

Самозанятые учитывают такие доходы в последний день месяца получения их биржей Upwork.

Курсовая разница

Хранить деньги в валюте можно сколько угодно, на налоги это не влияет. Но при продаже валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ, разницу нужно учесть в доходах по УСН.

Курсовая разница относится к внереализационным доходам, которые на патенте не учитываются. Поэтому если у вас патент, то курсовую разницу нужно включить в доходы по УСН или по общей системе.

Официального ответа на вопрос, нужно ли платить налог для самозанятых с доходов в виде курсовой разницы, пока нет. На наш взгляд, такие доходы являются доходами от реализации имущества и с них нужно платить налог для самозанятых.

Банковские проценты

Проценты на остаток по счёту учитываются в доходах по УСН.

Проценты, как и курсовая разница, относятся к внереализационным дохода и не учитываются на патенте. С них нужно заплатить налог в рамках УСН или общей системы.

При переходе на патент рекомендуем совмещать его на УСН.

В этом случае вы сможете применять УСН к доходам, которые не относятся к патенту (курсовая разница, банковские проценты или дополнительные доходы по другим видам деятельности).

Платить налог по УСН, скорее всего, не придётся, так как его можно будет полностью уменьшить на страховые взносы. Зато не нужно будет возиться с отчётностью по налогам на общей системе (НДС, НДФЛ).

Если доходов по УСН не будет, то в конце года можно будет подать нулевую декларацию по УСН.

Официальных разъяснений, нужно ли самозанятым платить налоги с процентов на остаток по банковскому счёту (и если да, то какие), пока нет. Есть позиция специалиста ФНС, что банковские проценты являются личным доходом физлица и платить с них ни налог для самозанятых (НПД), ни НДФЛ не нужно.

Платить НПД с начисляемых банком процентов не нужно. Это личный доход самозанятого, который подпадает под НДФЛ и, соответственно, освобождается от него, если проценты не выходят за пределы учетной ставки ЦБ, увеличенной на 5 пунктов.

Подход одинаков для процентов по текущим счетам самозанятых без статуса ИП и по расчетным счетам самозанятых-предпринимателей. Налоговые органы не рассматривают эти проценты как доход от предпринимательской деятельности.

Вознаграждение агента

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *