Какой коэффициент к2 для енвд в спб при оказании услуг по перевозке пассажиров?

Особенностью исчисления вмененного налога для компаний, работающих в сфере оказания транспортных услуг, является то, что сумма платежа к перечислению напрямую связана с количеством транспортных средств, применяемых в деятельности.

Какой коэффициент К2 для ЕНВД в СПБ при оказании услуг по перевозке пассажиров?

Что относится к транспортным средствам

Для компаний и предпринимателей, оказывающих транспортные услуги населению, необходимо обозначить, какие же транспортные средства могут стать объектом обложения ЕНВД. Сведения о том, можно ли принять к учету при использовании «вмененки» тот или иной автомобиль, содержатся в архивах Государственной инспекции безопасности дорожного движения www.gibdd.ru.

Какой коэффициент К2 для ЕНВД в СПБ при оказании услуг по перевозке пассажиров?

Не подлежит обложению в качестве транспортного средства для целей расчета вмененного налога транспорт сельскохозяйственного и дорожно-ремонтного назначения, информация о котором содержится в Гостехнадзоре.

Условия применения

Положения налогового законодательства разрешают применять уплату Единого вмененного налога при оказании населению транспортных услуг, таких как грузоперевозки, пассажирские перевозки, а также оказание услуг по ремонту транспортных средств.

Для компаний, занимающихся перевозками как грузов, так и пассажиров уплачивать вмененный налог можно только в случае, если количество транспортных средств не более двадцати. Причем абсолютно не имеет значения, в собственности находятся ТС или компания распоряжается ими как арендованным имуществом.

  • Какой коэффициент К2 для ЕНВД в СПБ при оказании услуг по перевозке пассажиров?Использование режима уплаты вмененного налога для осуществления транспортных услуг разрешено только в том случае, если это установлено законодательными актами региональных властей.
  • Вследствие того, что государство на федеральном уровне устанавливает общие случаи применения данного режима, власти субъектов вправе вносить в этот перечень свои корректировки, дополняя его.
  • Компания, оказывающая транспортные услуги, обязана зарегистрироваться по месту ведения деятельности (если речь идет о предпринимателе, то по месту регистрации).

Физические показатели

Вмененный налог для каждого конкретного вида бизнеса рассчитывается по-разному, несмотря на единый уровень ставки в регионе. При расчете вмененного налога одним из важных показателей, используемых для исчисления, является физический.

Для разных категорий транспортных услуг предусмотрены разные физические показатели, которые характеризуют конкретный вид коммерческой деятельности.

Для группы транспортных услуг налоговым законодательством предусмотрены следующие данные.

Вид коммерческой деятельностиФизический показатель
Услуги по грузоперевозке Количество грузовых транспортных средств
Услуги по перевозке пассажиров Количество пассажирских мест в транспортном средстве
Услуги по ремонту транспортных средств Численность сотрудников в автосервисе

Расчет на 2020 год

Применять на практике перечисление вмененного налога могут как физические, так и юридические лица. До 2013 года данная система налогообложения являлась обязательной для конкретных видов деятельности, однако теперь ее применение возможно лишь на добровольной основе.

Если компания или бизнесмен изъявили желание перейти на уплату вмененного налога, им необходимо уведомить об этом органы налогового контроля. Подтверждать ежегодно право применения ЕНВД необходимости нет.

Данный бюджетный платеж подлежит перечислению в бюджет один раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Какой коэффициент К2 для ЕНВД в СПБ при оказании услуг по перевозке пассажиров?

  1. Расчет налога к уплате производится по формуле:
  2. ЕНВД = Вмененный доход, руб. * К1 * К2 * Налоговая ставка, %
  3. Для того чтобы вычислить величину вмененного дохода, необходимо воспользоваться таблицей базового дохода по видам деятельности, установленной государством.
  4. Вмененный доход = Базовый доход * Физический показатель
  5. Уровень базовой доходности устанавливается региональными органами власти для конкретного вида деятельности, подлежащего обложению единым налогом.

Коэффициенты К1 и К2 – это относительные показатели. К1 устанавливается ежегодно на территории всей страны. Большое значение на величину этого показателя оказывает среднегодовой уровень инфляции.

Коэффициент К2 вводится в действие властями субъектов Федерации на территории регионов, так как один вид деятельности в силу разного уровня развития экономики может обеспечить бизнесу разный уровень дохода. Значение этого показателя может быть принято в пределах от 0,005 до 1.

Документы для скачивания (бесплатно)

Государством установлена налоговая ставка по ЕНВД в размере 15%. Поправки в законе позволили властям субъектов самостоятельно регулировать ставку в зависимости от экономической ситуации в регионе. Минимально допустимым значением налоговой ставки может быть 7,5%, а максимально возможным – 15%.

Величину единого налога к уплате можно уменьшить на 50%, если компания или предприниматель имеют в штате сотрудников и перечисляют за них страховые взносы в фонды.

Применение в своей деятельности ЕНВД возможно только при соблюдении следующих ограничений:

  1. Численность (среднесписочная) сотрудников компании или предпринимателя не должна быть более 100 человек.
  2. ЕНВД запрещен для компаний, являющихся крупными налогоплательщиками страны.
  3. Управление компанией не ведется на основе договоров доверительного управления имуществом или договоров простого товарищества.
  4. Не используется патентная система налогообложения для видов деятельности предпринимателя.
  5. Доля участия третьих лиц в управлении компанией не может быть более 25%.

Базовая доходность для услуг

Для компаний и предпринимателей, оказывающие транспортные услуги населению, государством установлены следующие показатели базовой доходности:

  1. Оказание услуг по ремонту автомобилей – 12 000 рублей с одного рабочего автосервиса.
  2. Перевозки пассажиров – 1500 рублей с одного пассажирского места.
  3. Перевозка грузов – 6000 рублей с одного грузового транспортного средства.

Пример расчета ЕНВД при перевозках представлен в данной видео-инструкции.

При ремонте

Одним из видов бизнеса на ЕНВД является оказание услуг по ремонту автомобилей населению. Приведем пример расчета налога в 2020 году.

Индивидуальный предприниматель Петров А.И. осуществляет ремонт автомобилей в автосервисе. У бизнесмена в штате работает 2 сотрудника с окладом по 12000 рублей, за которых бизнесмен осуществляет выплаты во внебюджетные фонды. Для данного вида деятельности установлен уровень базовой доходности 12000 рублей, коэффициент К1 равен 1,868, К2 – 0,7.

  • Рассчитаем сумму налога к перечислению.
  • Вмененный доход за квартал = 12 000 * 3 (1 предприниматель и 2 сотрудника) * 3 месяца = 36 000 рублей * 3 месяца = 108 000 руб.
  • ЕНВД = 108 000 * 1,868 * 0,7 * 15% / 100% = 21 183,12 руб.
  • Рассчитаем сумму взносов за квартал за сотрудников.

ПФР = 12 000 * 22% * 3 месяца = 5280 руб. * 3 = 15 840 руб.

ФОМС = 12 000 * 5,1% * 3 месяца = 612 руб. * 3 = 1836 руб.

ФСС = 12 000 * 2,9% * 3 месяца = 348 руб. * 3 = 1044 руб.

ФСС = 12 000 * 0,2% * 3 месяца = 24 руб. * 3 = 72 руб.

  1. Таким образом, за квартал во внебюджетные фонды необходимо перечислить 18 792 руб.
  2. Бизнесмен имеет право уменьшить величину единого налога к уплате на 50% за счет суммы страховых взносов.
  3. Налог к уплате = 21 183,13 * 50% / 100% = 10 591,56 руб.

В бюджет по итогам квартала необходимо уплатить страховые взносы за сотрудников в сумме 18 792 руб. и вмененный налог в сумму 10 591,56 руб.

Грузоперевозки

При оказании услуг по перевозке грузов компании также вправе применять ЕНВД. Приведем пример расчета суммы налога.

ООО «Эдельвейс» является транспортной компанией и осуществляет перевозку крупногабаритных грузов по стране. В собственности у компании имеется 5 грузовых автомобилей.

Для этого вида деятельности установлена базовая доходность в размере 6000 рублей за один грузовой автомобиль. Коэффициенты К1 и К2 соответственно равны 1,868 и 0,8.

  • Рассчитаем величину налога к перечислению в бюджет.
  • Вмененный доход за три месяца = 6000 рублей * 5 автомобилей * 3 месяца = 90 000 руб.
  • Единый налог на вмененный доход = 90 000 * 1,868 * 0,8 * 15% / 100% = 20 174,4 руб.
  • Следовательно, за квартал ООО «Эдельвейс» необходимо перечислить в бюджет 20 174,4 рублей вмененного налога.

Пассажироперевозки

ООО «Автодрайв» осуществляет пассажирские перевозки и имеет в собственности два автобуса вместимостью по 35 пассажиров. Базовая доходность для этого вида предпринимательства установлена в размере 1500 рублей с одного пассажирского места. Коэффициент К1 равен 1,868, а коэффициент К2 – 0,7.

  1. Исчислим размер налога для уплаты в бюджет.
  2. Вмененный доход = 1500 рублей * 70 (35 * 2) * 3 месяца = 315 000 руб.
  3. ЕНВД за квартал = 315 000 * 1,868 * 0,7 * 15% / 100% = 61 784,1 руб.
  4. По итогам квартала в бюджет нужно перечислить 61 784,1 рублей.

Аренда

При расчете сумм вмененного налога к уплате к учету принимаются все транспортные средства, как находящиеся в собственности, так и используемые в соответствии с договором аренды.

Какой коэффициент К2 для ЕНВД в СПБ при оказании услуг по перевозке пассажиров?

Ограничения

Применение ЕНВД для оказания транспортных услуг, будь то перевозки или ремонт транспортных средств, очень востребовано среди предпринимателей малого и среднего уровня. Однако для такого вида деятельности существует ряд ограничений.

  1. Количество транспортных средств может быть не более двадцати и использоваться они должны непременно для целей извлечения прибыли.
  2. ЕНВД не может применяться в компаниях, занимающихся гарантийным и послегарантийным обслуживанием автомобилей.
  3. Ремонтные работы должны присутствовать в общероссийском классификаторе услуг населению.

Помимо простоты в расчете уплата вмененного налога позволяет компаниям не перечислять в бюджет сложные налоговые платежи, а также совмещать данный налоговый режим с другими при ведении разных видов бизнеса.

Однако в данном случае компания обязана осуществлять раздельный учет и доходов, и расходов по каждому источнику получения прибыли.

Читайте также:  Льготы для МП в период пандемии?

Выгодно ли применение вмененного налога для предпринимателей, определяется сугубо индивидуально. Для тех компаний, которые работают не первый год, заняли свою нишу в определенной сфере бизнеса и имеют достаточно высокий уровень дохода, применение ЕНВД будет выгодным.

Если организация еще не перешагнула точку безубыточности своей деятельности, то для покрытия налога будет целесообразно заложить в бюджет определенную сумму. Немаловажное значение имеет прогнозируемость налоговых затрат из квартала в квартал.

Все про ЕНВД есть в данном интервью.

Рекомендуем другие статьи по теме

Расчет ЕНВД для перевозок

Какой коэффициент К2 для ЕНВД в СПБ при оказании услуг по перевозке пассажиров?

Всем доброго времени суток! Продолжая тему расчета налога ЕНВД хочу сегодня написать статью с примерами расчета налога ЕНВД для перевозок.

  • Сразу отмечу, что вид деятельности по перевозкам пассажиров и грузов необходимо регистрировать по месту регистрации предпринимателя либо ООО.
  • Для того чтобы встать на учет ЕНВД по данным видам деятельности ознакомьтесь со статьей “Как встать на налог ЕНВД”.
  • Перед тем как производить расчеты налога ЕНВД для перевозок, необходимо определить какого вида будут оказываться услуги:
  1. Грузоперевозки;
  2. Пассажирские перевозки.

Теперь приведу примет расчета для каждого из перечисленных видов деятельности:

Пример расчета ЕНВД для грузоперевозок

  1. Для того чтобы произвести расчеты налога ЕНВД для грузоперевозок необходимо воспользоваться формулой налога ЕНВД:
  2. ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%
  3. БД (базовая доходность) для грузоперевозок = 6000 руб.

    ;

  4. ФП (физический показатель),  в случае с грузоперевозками размер физического показателя равен количеству машин задействованных в данном бизнесе;

К1 (коэффициент дефлятор) его размер ежегодно устанавливается правительством РФ и в 2015 году его размер равен 1,798 . Значение К1 – едино для всех видов деятельности.

К2 – коэффициент дефлятор который устанавливается на местном уровне, как правило меняют его довольно редко. Значение коэффициента К2 можно посмотреть на сайте администрации (во всяком случае я всегда так делаю) или уточнить в налоговой инспекции.

Для примера: допустим что, мы занимаемся грузоперевозками на 3х газелях в г. Мегионе.

  • Давайте для данного примера найдем переменные:
  • БД = 6000 руб.;
  • ФП = 3 (количество задействованных автомобилей);
  • К1 = 1,798;

К2 = 1 – для г. Мегиона (данные с сайта администрации).

Теперь посчитаем какой налог ЕНВД нам надо будет заплатить занимаясь грузоперевозками  на 3х машинах в г. Мегионе.

ЕНВД = 6000*3*1,798*1*15% = 4 854 руб. 60 коп.

Данный размер налога рассчитан за полный месяц. Так как декларация ЕНВД сдается 1 раз в квартал, то и расчеты необходимо производить за квартал, то есть полученную сумму умножить на 3.

Пример расчета налога  пассажирских перевозок

  1. Расчет налога по пассажирским перевозкам так же производится по стандартной формуле налога ЕНВД с некоторыми изменениями показателей БД и ФП.

  2. Формула налога: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%
  3. Для примера: В городе Мегионе работает 7 местная газель по перевозке пассажиров (количество посадочных мест указано в паспорте автомобиля).
  4. БД (Базовая доходность) для пассажирских перевозок = 1500 руб.

    ;

  5. ФП (физический показатель) в данном случае количество посадочных мест по марке автомобиля (указанных в паспорте авто);
  6. К1 = 1,798 (едина для всех);
  7. К2 = 1 так же как и для грузоперевозок в моем городе Мегионе точно такая же.

  8. Проведем пример расчета ЕНВД для пассажирских перевозок в г.Мегионе:

ЕНВД = 1500*7*1,798*1*15% = 2 831 руб. 85 коп.

Полученный налог необходимо оплачивать за месяц, в случае отчетности за квартал (3 месяца) , то налог естественно необходимо будет умножить на 3.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Бывают случаи когда размер налога необходимо рассчитать за неполный месяц, как это сделать читайте в статье “ЕНВД за неполный месяц”

Вот такие 2 примера по расчетам налога ЕНВД для перевозок сегодня я подготовил. В случае если у Вас есть вопросы, то их можно задать в моей группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка”, или в х.

Удачного бизнеса! Пока!

По перевозке пассажиров автомобильным транспортом применяется «вмененка»: как рассчитать сумму налога

В письме от 15 марта 2016 г. № СД-3-3/1072@ Федеральная налоговая служба дала пример расчета единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в отношении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров.

Система налогообложения в виде ЕНВД («вмененка») может применяться в отношении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (в частности, деятельности такси), осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, если они имеют на праве собственности или ином законном праве не более 20 транспортных средств, которые предназначены для оказания таких услуг.

Для того, чтобы рассчитать сумму налога, нужно сначала определить размер налоговой базы, по отношению к которой этот налог будет исчисляться. Для «вмененки» налоговой базой является величина вмененного дохода.

Чтобы рассчитать эту величину, нужно базовую доходность по определенному виду предпринимательской деятельности (она берется за квартал) на величину физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Например, для автотранспортных услуг по перевозке пассажиров установлена базовая доходность, равная 1500 рублям в месяц на одно посадочное место. Физическим показателем является количество посадочных мест.

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 (коэффициент-дефлятор) устанавливается сроком на год на федеральном уровне.

Так, на 2015 год этот коэффициент был установлен в размере 1,798 (приказ Минэкономразвития от 29 октября 2014 года № 685).

Коэффициент К2 устанавливается органами того муниципалитета (города, района), где юридическое лицо или индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД. Например, на территории города Таганрога для деятельности такси он установлен в размере 0,8.

Пример расчета ЕНВД с учетом приведенных коэффициентов. В легковом такси четыре посадочных места, автомобилей у налогоплательщика всего три. Вмененный доход за один месяц в 2015 году рассчитывается следующим образом:

– 1500 руб. х 1,798 х 0,8 х (4 х 3) посадочных мест = 25 891 руб.

– Единый налог за месяц составит: 25 891 руб. х 15% = 3884 руб.

– Единый налог за квартал составит: 3884 руб. х 3 = 11652 руб.

При расчете ЕНВД количество водителей не учитывается.

Утвержден Порядок обеспечения условий доступности для пассажиров из числа инвалидов транспортных средств автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта, автовокзалов, автостанций и предоставляемых услуг, а также оказания им при этом необходимой помощи (приказ Минтранса России от 1 декабря 2015 г. N 347).

Транспортные услуги на ЕНВД

Транспортные услуги, согласно ст.346.26 НК РФ, входят в список видов бизнеса, которые могут облагаться единым налогом на вмененный доход.

Поэтому, если вы имеете в собственности или на правах аренды парк не более 20 транспортных средств для оказания услуг по перевозке пассажиров или грузов, можете смело переходить на вмененку при соблюдении следующих условий:

  • этот режим налогообложения введен в вашей местности и транспортные услуги входят в утвержденный региональными властями список видов деятельности, которые могут облагаться вмененным налогом;
  • количество работников не превышает 100 человек;
  • доля других организаций в УК не больше 25%.

Внимание! Сдача транспортных средств в аренду – это не перевозки, ЕНВД при этом виде бизнеса применять нельзя.

По общему правилу нужно вставать на учет в качестве плательщика вмененного налогав ИФНС по месту ведения бизнеса, но на транспортные услуги это правило не распространяется.

Заглянув в статью 346.28 Налогового Кодекса РФ, мы увидим, что для осуществления на ЕНВД деятельности по развозной и разносной торговле, перевозке пассажиров и грузов, нужно встать на учет по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

  • Единый налог на вмененный доход по перевозкам пассажиров и грузов рассчитывается по формуле:
  • ВД = БД х ФП х К1 х К2, где
  • БД – базовая доходность, которая определена для данного вида деятельности.
  • Она рассчитывается на одну единицу физического показателя.

Для транспортных услуг, в соответствии со ст.346.29 НК РФ, базовый доход составляет:

  • при грузовых перевозках – 6 000 рублей в месяц с одной единицы транспорта;
  • при пассажирских перевозках – 1 500 рублей в месяц с одного посадочного места.

К1 – общий коэффициент-дефлятор, который устанавливается Правительством РФ. На 2017 год он составляет 1,868.

К2 – понижающий коэффициент, устанавливаемый регионом самостоятельно. Значения К2 могут колебаться в диапазоне с 0,005 до 1.

Если региональный орган законодательной власти не установил коэффициент по определенному виду деятельности, то по умолчанию он берется равным 1.

Пример: ИП Иванов И.И. работает по ЕНВД грузоперевозки в городе Краснодар.

У него 3 грузовых автомобиля. Решением Краснодарской Думы установлен коэффициент К2 в размере 1 для этой деятельности.

Соответственно, за 3 месяца работы вмененный доход Иванова составит:

(6 000 х 3 х 1,868 х 1.0)х3 = 100 872 рублей.

Этот доход умножается на ставку 15%:

100 872 х 15% = 15 131 рублей должен перечислить ИП Иванов И.И., если будет оказывать на ЕНВД услуги перевозки грузов.

А вот если бы Иванов осуществлял деятельность такси на ЕНВД, то платеж в бюджет бы считал с количества посадочных мест в каждом автомобиле, за минусом места водителя, т.к. оно дохода не приносит.

НК РФ (ст.346.32) разрешает уменьшить ЕНВД на сумму:

  • страховых взносов за себя (для ИП) и за работников;
  • выплат по листам нетрудоспособности;
  • добровольного страхования работников.
  1. При этом ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог только в пределах 50%.
  2. Налог нужно платить каждый квартал, не позднее 25 апреля, июля, октября и января.
  3. Декларация по вмененке подается каждый квартал – до 20 числа следующего за кварталом месяца.
  4. Отдавайте в ремонт и в расчет налога этот автомобиль до починки не включайте.
  5. Только ремонтируйте не в гараже у соседа, а там, где вам могут выдать подтверждающий документ, чтобы можно было обосновать налоговикам исключение из расчета.
  6. Сервис «Моё дело» – это ваш умный помощник для расчета ЕНВД и подготовке налоговых деклараций.
  7. Пройдите несложную процедуру регистрации и испытайте на себе возможности интернет-бухгалтерии в течение бесплатного пробного периода.

Базовая доходность ЕНВД в 2020 году

Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, чтобы минимизировать риски и экономить время.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года по видам деятельности.

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку ее размер не зависит от реального заработка индивидуального предпринимателя.

Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв.

метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП.

Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться.

Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.

Величина базового дохода при едином налоге на вмененный доход на 2020 год установлена статьей 346.29 Налогового кодекса РФ, в которой перечислены все виды деятельности базовой доходности ЕНВД.

Для удобства все виды предпринимательской деятельности, физические показатели и базовая доходность (в рублях) представлены в таблице в конце статьи.

Как рассчитать ЕНВД в 2020 году?

Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.

  • Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.
  • ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где: ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц);
  • БД — базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности);
  • К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ;
  • 15% — действующая ставка ЕНВД.

ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП); К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более;

В 2019 год К1 для ЕНВД вырос до 1,915. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в 2019 году увеличилась в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1.

К2 для ИП на ЕНВД в 2019 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции). 

К1 на 2020 год будет определен ориентировочно в ноябре 2019 года. Как только Минэкономразвития России опубликует соответствующий приказ, мы обязательно проинформируем своих читателей о К1, установленном на 2020 год.

В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности ИП с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ):

Виды предпринимательской деятельности Физические показатели Базовая доходность в месяц (рублей)
1 2 3
Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800
Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000

Актуальные изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕВНД на 2020 год остается неизменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2019 году, будут такими же и в 2020 году.

Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%.

Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.

Такими властями являются: 

  • представительные органы муниципальных районов;
  • представительные органы городских округов;
  • законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, т.е. на сумму ЕНВД не влияет. 

Определение К2 представлено в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который включает в себя учет различных особенностей ведения предпринимательства. К2 зависит от перечня оказываемых работ, услуг или продаваемых товаров, сезонности и режима работы, размера получаемых доходов и т.п.

В некоторых регионах К2 необходимо рассчитывать по формуле, утвержденной местными властями.

Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы

Напомним, с 01.01.2017 года ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов в фонды в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД.

До 2017 года ИП на ЕНВД, применяющие наемный труд, уменьшали ЕНВД только на уплаченные взносы за наемных работников в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД, на взносы уплаченные за самого ИП ЕНВД не уменьшался. В 2020 году правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы продолжит свое действие.

НДС ДЛЯ ЕНВД В 2020 ГОДУ

Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ определено, что предприниматели, применяющие ЕНВД, могут отчислять налог на добавленную стоимость по следующим основаниям:

  • ст. 161 НК РФ (налоговые агенты);
  • ст. 174.1 НК РФ (простое товарищество, совместная деятельности, инвестиционное товарищество, траст, концессия).

Изменения в ЕНВД в 2020 году: проект закона

Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД ранее собирались отменить с начала 2018 года.

 Однако, на рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, которым действие ЕНВД должно быть продлено до 2021 года, но, к сожалению, не для всех видов деятельности.

Проектом закона предусмотрено оставить ЕНВД только для ИП, оказывающих услуги населению. Как будет на самом деле, покажет время.

Еще одним законопроектом предлагается внесение изменений в НК РФ (ст.346.27). Законопроект вводит новая формулировку понятия «розничная торговля для целей ЕНВД».

Если эта поправка будет принята, то в рамках ЕНВД нельзя будет реализовывать товары, подлежащие маркировке в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации. Правительство РФ своим распоряжением № 792-р от 28.04.

2018 года утвердило Перечень товаров, которые необходимо маркировать в 2020 году. В этот список попадает ряд товаров широкого потребления – предметы одежды, обувь, духи и др. 

Енвд и пассажирские перевозки. деятельность такси, енвд такси — юридические услуги в санкт-петербурге

СПЕЦИАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
Годовое бухгалтерское обслуживание предпринимателя, применяющего ЕНВД, за 7000 рублей в год 
Договор «Налоговая декларация ЕНВД» позволит Вам переложить на наших специалистов

  • своевременный и точный расчет налогов
  • подготовку промежуточных и итоговых отчетностей ИП по ЕНВД (заполнение ЕНВД)
  • подачу деклараций в Вашу налоговую инспекцию
    Налоговая декларация ЕНВД

Акция для тех кто хочет самостоятельно производить расчет и сдачу декларации по ЕНВД. Нашими специалистами подготовлена полное разъяснение по заполнению декларации для предпринимателей, осуществляющих пассажирские перевозки с примерами и всеми расчетами сумм,  после которого вопросов по заполнению декларации у Вас не возникнет никогда. В консультации содержится минимум юридических терминов, и она специально подготовлена на примере заполнения. Стоимость ее всего 500 рублей. Все что нужно — сообщить электронный адрес в специальной форме, на который Вам вышлют консультацию.

Второй Вариант-это полноценная подготовка декларации за текущий квартал за Вас (актуально для Санкт-Петербурга и Ленинградской области) и отсылка Вам электронной версии. Вам останется только распечатать декларацию  по ЕНВД и сдать. Дополнительно высылается подробная консультация по заполнению. Стоимость составляет 2000 рублей (вариант 2)

В Санкт-Петербурге оказание услуг в сфере пассажирских перевозок отнесено к вмененной деятельности. Это значит, что налог при пассажирских перевозках и деятельности такси будет зависеть лишь от параметров ведения деятельности, но не от дохода полученного по результатам этой деятельности.

Расчет налога при ЕНВД (вмененке) осуществляется от физического показателя — количество посадочных мест, задействованный в хозяйственной деятельности предпринимателя или юридического лица, осуществляющую перевозку пассажиров. Налоговым кодексом предусмотрено лишь одно ограничение при которых перевозка будет находится на иной системе налогообложения – это свыше 50 машин.

Рассчитывается налог по формуле 15% (размер налога)* (1500*N, где N количество посадочных мест)*k1*k2 из налога вычитаются пенсионные отчисления, произведенные в отчетном периоде.

Таким образом, сумма налога ЕНВД при пассажирских перевозках и деятельности такси пропорциональна посадочным местам.

  Также для Санкт-Петербурга предусмотрен понижающий коэффициент K2 для сферы деятельности такси и иных пассажирских перевозок.

Предприниматель либо юридическое лицо, осуществляющее деятельность ЕНВД, относящееся к пассажирским перевозкам,деятельности такси обязаны 4 раза в год производить уплату налога и сдавать декларацию по ЕНВД.

Срок сдачи декларации – 20 число, следующее за отчетным кварталом. Срок уплаты налога 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом

Отнесение пассажирских перевозок и деятельность такси к налогу ЕНВД позволяет предпринимателю или организации существенно сэкономить на налоговых отчислениях.

Для того же, чтобы не столкнуться с ситуацией, когда ваш вид деятельности внешне похожий под деятельность такси, случайно не оказался схожим видом деятельности, но подпадающим под иную систему налогообложения, советуем детально разобраться в вопросах применения ЕНВД при деятельности по услугам «пассажирские перевозки».

Ваш Юрист занимается комплексным и всесторонним сопровождением деятельности предпринимателей и организаций, осуществляющих деятельность в сфере пассажирских перевозок. Мы поможем Вам не только своевременно с расчетами налогов, подачей деклараций, со сдачей и отчетностью в пенсионном фонде, но и обеспечим Вас полной юридической и правовой поддержкой в Вашей деятельности.

В настоящее время нами разработан тариф «Предпринимательский. Годовая отчетность» , в рамках которого происходит полное закрытие всех вопросов, возникающих перед плательщиками ЕНВД по деятельности пассажирских перевозок, а именно сдача деклараций, расчет налогов, консультации по деятельности. Стоимость договора 7000 рублей в год.

В рамках договора Вы получаете:

  • юридическое сопровождение деятельности
  • сдачу за Вас отчетности по грузоперевозкам в течение года (4 декларации)
  • расчет пенсионных отчислений и налоговых платежей. Важно! Сдача отчетности осуществляется лично нашим представителем по доверенности от Вас. Расчет и уплата налога всегда производятся своевременно. Юридические консультации предоставляются по любому Вашему запросу.Подробности Вы можете узнать у менеджера по работе с абонентскими договорами по телефону 438-38-40.
    Данный налог называется единым, т.к. заменяет собой налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, используемое для предпринимательской деятельности, налог на прибыль, единый социальный налог (ЕСН). А для индивидуальных предпринимателей (ИП) еще и налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
    Для перехода на уплату ЕНВД, как уже было сказано выше, подавать никаких заявлений не нужно – переход автоматический с момента начала деятельности, подпадающей под виды, переведенные на уплату ЕНВД. Учет плательщиков ЕНВД осуществялется по заявлению налогоплательщтка в пятидневный срок с момента начала деятельности
    Несмотря на то, что «вмененка» является одним из видов специальных налоговых режимов, фирмы, уплачивающие ЕНВД не освобождаются от ведения бухучета. Однако данное правило на ИП не распространяется.
    Также не освобождаются фирмы от уплаты пенсионных взносов и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев своих работников. А ИП также обязан платить взносы в Пенсионный фонд за себя.
      Налоговая декларация ИП по ЕНВД
    Обязанностями налогоплательщиков являются своевременная подача налоговой декларации ЕНВД за отчетный период – квартал (до 20 числа месяца ,следующего за окончанием квартала) и уплата налога (до 25 числа месяца ,следующего за окончанием квартала).
     Услуги по подготовке отчетности в ПФР, ФСС

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *