Какую систему налогообложения выбрать енвд или усн (услуги фотографа только для ооо)?

Какие фотографу платить налоги: ИП и другие способы легально вести бизнес

Известный коммерческий фотограф Алексей Довгуля рассказывает о документах, необходимых фотографу в наше время, о работе в в b2b сегменте, о нюансах открытия ИП и нюансах российского налогообложения в сфере услуг по фотографии. Какую систему налогообложения выбрать ЕНВД или УСН (услуги фотографа только для ООО)?

Зачем и как фотографу регистрировать ИП

В наше время, чтобы снимать не только свадьбы и частные фотосессии, а еще и работать с крупными компаниями и брендами – придется подготовиться. Как именно?

Надо зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или ООО. Так как ООО сложнее в налогообложении и документообороте, то я бы предложил остановиться на ИП.

Для получения регистрации ИП вам необходимо обратиться в районную налоговую, где заполнить форму заявление Р21001 (любая ссылка в яндексе) и оплатить госпошлину за регистрацию ИП вот тут.Сделайте копии всех страниц паспорта на всякий пожарный, так как в каждой налоговой свои требования, не забудьте свой ИНН на бумаге (Если нет, то вам ее сделают в том же отделении ФНС)

В заявлении о регистрации укажите желаемый вид деятельности кодом ОКВЭД, для фотографов это 74.20

Ждите. Сразу в день получения бумаг о регистрации ИП сделайте следующее: подайте заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения УСН 6% и сразу запросите информационное письмо о переходе на УСН — странное дело, письмо это делается месяц. Поэтому лучше, чтоб оно уже было, так как некоторые окологосударственные компании запрашивают его.

Выберите банк, в котором вы сделаете расчетный счет вашего ИП, так как без него с вами компании работать не будут. В банке выбирайте самый простой пакет услуг, вам его хватит для ведения деятельности фотографа.

После получения реквизитов у банка подготовьте типовой договор возмездного оказания услуг, куда просто будете вбивать данные компании с которой вы сотрудничаете.

Также вам понадобится акт и техническое задание на съемку.

Подготовьте вашу личную форму счета, она может быть любой – и тут можно проявить фантазию. Главное, чтобы там были номер счета, дата, данные сторон и ваши банковские реквизиты, оказанная услуга и сумма.

Печать для ИП не обязательна, по желанию. Но лучше ее иметь, так как некоторые особо одаренные сотрудники бухгалтерии об этом не знают.

Как происходит документооборот

Далее все происходит так: даете заказчику договор и форму ТЗ или сами заполняете. Подписываете, выполняете работу, составляете счет и отдаете заказчику вместе с работой. После оплаты подписываете акт выполненных услуг и получаете деньги на расчетный счет. Вот вам Профит? Ну как сказать. Давайте, чтоб два раза не вставать, заодно обсудим налоги.

Какую систему налогообложения выбрать ЕНВД или УСН (услуги фотографа только для ООО)?

Какие налоги платит фотограф

Для фотографа выгодно иметь либо упрощенную систему налогообложения с 6% от дохода, либо патентную систему – и в каждом варианте есть свои плюсы и минусы.

УСН 6% – звучит просто, так как на этой системе работает почти весь малый бизнес. Вы получаете доход и платите с него 6%. Но не тут то было! Необходимо еще оплатить взносы в пенсионный фонд и обязательное медицинское страхование. Это, между прочим, почти 30 тыс. рублей в год. Кроме того, необходимо в пенсионный фонд оплатить 1% от дохода, превышающего 300 тыс. рублей за год.

То есть, вы заработали миллион рублей за год, предположим. И вам необходимо с миллиона оплатить налог 6% – 60 тыс. руб., почти 30 тыс. руб. в пенсию и ОМС и 1% с 7 тыс. руб., это 7 тыс. руб. Посчитаем? Итого, получается 97 тыс. руб. Не мало?

Но есть позитивный момент: если вы взносы платите вовремя, есть возможность уменьшить сумму налога на количество уплаченных взносов за прошлый год. То есть, те почти 30 тыс. руб. вычесть из 60 тыс. руб. налога и оплатить только 67 тыс. руб.. Но это произойдет только если вы оплатили взносы!

Какую систему налогообложения выбрать ЕНВД или УСН (услуги фотографа только для ООО)?

Какие еще варианты?

Патентная система – звучит сложно. Но все упрощает в разы на практике! Патент позволяет не заниматься бумажками для налоговой, то есть не предоставлять отчетность, кроме книги учета доходов по требованию.

Более того: вам не надо высчитывать налог, подтверждать бумагами, вести кассу (если вы работаете через расчетный счет). Ну и – самое главное: сумма патента не меняется в зависимости от уровня вашего дохода.

Вы подаете заявление в налоговую о применении патента – и спустя 10 дней получаете патент на свой вид деятельности, а именно Услуги фотоателье, фото и кинолабораторий.

В зависимости от региона он стоит разных денег: в Москве это обойдется в 59400 рублей за год, а в Московской области – всего 12528 рублей за год (в каждом регионе России своя стоимость или может не быть вообще патентной системы).

Очень важно, что патент применяется только в том регионе, в котором он получен. К примеру, вы живете и зарегистрированы в Подмосковье и радостно бежите в налоговую получать патент за 12 тысяч рублей.

Не спешите радоваться, так как работать он будет только для съемок в Московской области или для компаний зарегистрированных в Московской области, а для Москвы придется покупать тот, что дороже.

И патент не освобождает от уплаты взносов в ПФ и ОМС и вычеты по нему сделать нельзя.

С другой стороны, если вы зарабатываете пару миллионов в год в Москве или миллион в год в в других регионах России, то это все становится выгодным.Итого: если вы зарабатываете мало – то УСН 6%, если достаточно – то патент. Изучите тему и решите для себя, какой вид налогообложения вам будет выгоднее.

Часто возникает вопрос: «А если патент Услуги фотоателье, а я снимаю не в ателье, то имею ли я право применять патент?» Да, имеете, и не важно, интерьер, репортаж или обнаженных женщин в лесу вы снимаете – это все деятельность фотоателье.

А вот вам не менее полезная ссылка на мои классы, посмотрите на выходных.Какую систему налогообложения выбрать ЕНВД или УСН (услуги фотографа только для ООО)?

Что лучше УСН или ЕНВД для ИП, ООО? | Что выгоднее упрощенка или вмененка? — Контур.Бухгалтерия

Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и ЕНВД.

Вопрос о том, какая система выгоднее, с начала 2021 года отпадает сам собой. ЕНВД отменяют, поэтому организации смогут выбирать только между ОСНО и УСН. У предпринимателей выбор больше — ОСНО, УСН, патент и самозанятость.

Выберите режим с минимальной налоговой нагрузкой с помощью нашего бесплатного калькулятора. Если вы собираетесь переходить с ЕНВД на другой налоговый режим, прочитайте нашу статью — мы собрали в ней ответы на самые популярные вопросы по системам налогообложения.

Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в х, обязательно ответим.

Общие черты УСН и ЕНВД

Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников).

УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ.

Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е.

, предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

  • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
  • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
  • Какую систему налогообложения выбрать ЕНВД или УСН (услуги фотографа только для ООО)?Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
  • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
  • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
  • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
  • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
  • При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
  • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

Отличия между УСН и ЕНВД

УСН ЕНВД
При УСН налог зависит от величины доходов или от разницы между доходами и расходами. Регионы имеют право снижать налоговую ставку. Налог на УСН “Доходы” платится только в том случае, если у предприятия были доходы. Налог на УСН “Доходы минус расходы” уплачивается всегда, даже при убытке, и тогда он составляет 1% от выручки предприятия. При ЕНВД налог уплачивается в любом случае, вне зависимости от прибыльности предприятия, и является фиксированной величиной. Налоговая ставка составляет 15%, а база для исчисления налога зависит от вмененной доходности вида деятельности и коэффициентов, которые устанавливают федеральные и муниципальные органы власти. Поэтому налог на ЕНВД нужно платить, даже если предприятие работало в убыток.
На упрощенке использовать контрольно-кассовую технику придется в большинстве случаев. На вмененке при продаже товаров и оказании услуг населению чаще всего достаточно выдать товарный чек или бланк строгой отчетности. Уточняйте требования для вашего вида деятельности.
При УСН налоговым периодом является календарный год, декларация сдается раз в год до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП). Но авансовые платежи по налогу делаются раз в квартал в течение 25 дней после завершения квартала.  При ЕНВД налоговый период — квартал, налог уплачивается в течение 25 дней, а декларация подается в течение 20 дней после завершения отчетного квартала.
УСН можно начать применять с начала календарного года.  Применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце.
Читайте также:  Завещательное распоряжение в банке: как составить, изменить или отменить в 2020 году

Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

С 2021 года режим ЕНВД перестанет действовать. Чиновники периодически предлагают продлить вмененку, но Минфин и ФНС твердо настаивают на ее отмене.

А значит компании и предприниматели на ЕНВД должны до конца 2020 года выбрать новую систему налогообложения (СНО) и подготовиться к работе в новых условиях.

В нашем обзоре — пошаговая инструкция по смене режима и калькулятор для выбора новой СНО.

, Елена Космакова

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

Какую форму налогообложения лучше выбрать для сферы услуг?

При регистрации предпринимательской деятельности в обязательном порядке необходимо определиться с системой налогообложения. Какая процентная ставка выгоднее, как удобнее распоряжаться выручкой, в какие сроки лучше сдавать отчётность.

      1. Сфера услуг
      2. Общая система
      3. Упрощённая система налогообложения (УСН)
      4. Патентная система налогообложения (ПСН)
      5. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Сфера услуг

Сфера услуг в последние годы значительно расширилась. Многие граждане все больше заняты предпринимательской деятельностью в сфере услуг. Их перечень становиться все больше и больше. Полностью можно ознакомиться в справочнике ОКВЭД.

Вот основная их часть: • Предоставление услуг в сфере бытового обслуживания — это парикмахерские, ремонтные мастерские, ателье, клининговые компании, химчистки. • Предоставление консалтинговых, бухгалтерских, аудиторских, юридических услуг. • Предоставление экскурсионно-туристических услуг.

• Образовательные услуги — частные детские сады, репетиторство и пр. • Охранные и детективные услуги. • Услуги по ремонту бытовой техники. • Ветеринарные услуги.

Чтобы правильно выбрать систему налогообложения нужно провести всесторонний анализ всех важных моментов. В первую очередь необходимо определиться с организационной формой: ООО или ИП, с какого рода клиентами придётся работать: с физическими или юридическими лицами. Какая общая стоимость активов, размер выручки, уровень затрат.

Сфера услуг является не затратной по сравнению с торговлей и производством. Где объем затрат может вырасти до 60-70%. Поэтому в отношении налогообложения в этой сфере проще вести учет доходов, и особенно расходов, соответственно уплачивать налоги. Можно выбирать практически любую удобную для предпринимателя систему налогообложения.

Общая система

Больше подходит для предприятий со значительными оборотами.

В сфере услуг применяется редко, разве если у предприятия имеется разветвлённая сеть с филиалами, например, химчисток или прачечных, частных детских садов.

С чистой прибыли уплачивается 20% налог с прибыли для ООО, и 13% от доходов для индивидуальных предпринимателей. Все субъекты на данной системе оплачивают НДС — 18%, оплачивается налог на имущество — 2,2%.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Считается самой доступной и удобной для предпринимателей, занимающихся сферой услуг у которых не большие обороты. Отлично подходит для данной сферы. Налог на прибыль рассчитывается просто. Перечисляется 15% если облагается разница между доходом и расходом, или 6% если налогооблагаемый объект только доход без учета расходов.

Так могут работать предприниматели у которых общий годовой доход не более 60 млн.рублей, наемных работников не более 100 человек. Поэтому при минимальных расходах выбирается УСН 6%. Например, если предоставляются консультационные услуги.

Окончательный выбор необходимо сделать после того, как была полностью прроанализирована деятельность предприятия.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Очень удобная система для ведения небольшого бизнеса. В Налоговом кодексе в статьях 346.43 указано 47 видов деятельности, занимаясь которыми можно оплачивать патент. Как обычно, это фиксированный размер установленный местным налоговым органом. Расчетной базой является ставка в 6% от среднего предполагаемого годового дохода.

Доступна только для ИП. Общий годовой доход должен быть не более 60 млн. рублей, численность работников не более 15 человек. Патент можно получить на любой произвольный срок от одного месяца до года. Главные достоинства такой системы — это фиксированная сумма налога, не нужно подавать отчетность, кассовый аппарат не используется.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Для использования данного вида налога, необходимо узнать разрешен ли он в вашей местности. Разрешенные виды деятельности раскрыты в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Налог платится одной и той же суммой раз в квартал по конкретному виду деятельности. Перечисления необходимо производить независимо от того есть у предпринимателя доход или он отсутствует.

Плательщикам ЕНВД дана возможность уменьшить сумму налога на 50% на страховые платежи во внебюджетные фонды. Если ИП не имеет сотрудников, тогда есть возможность уменьшить сумму налога на все 100%. Кассовые аппараты при работе не используются.

При принятии решения о выборе необходимой системы в сфере услуг нужно в первую очередь руководствоваться прогнозом об уровне чистой прибыли и соответствующим уже объемом налоговых отчислений.

Бывает, что оправдывает себя сознательный ход в сторону увеличения налогов, чтобы понизить уровень дохода в отрицательную сторону на краткосрочном этапе, чтобы достичь большего результата в будущем.

Например, завоевание определенного сегмента рынка.

НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ

29.12.2015

Усн или енвд. какую систему налогообложения выбрать?

Многие бизнесмены используют налоговые спецрежимы, потому что они позволяют существенно снизить затраты и упростить учет. Наиболее распространены упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Рассмотрим, какой из этих вариантов более выгоден для бизнеса и от чего это зависит.

  • Почему именно УСН или ЕНВД
  • Сначала поясним, почему именно выбор между УСН и ЕНВД чаще всего встает перед «малыми» бизнесменами.
  • Ведь всего закон предусматривает не два налоговых спецрежима, а целых пять:
  1. УСН.
  2. ЕНВД.
  3. Единый сельхозналог (ЕСХН).
  4. Патентная система налогообложения (ПСН).
  5. Соглашение о разделе продукции (СРП).
  1. Сельхозналог, как понятно уже из названия, предназначен для сельскохозяйственных производителей.
  2. Перейти на патент имеют право только индивидуальные предприниматели (ИП).
  3. Что же касается СРП, то этот спецрежим вообще очень далек от малого бизнеса и относится к проектам по добыче полезных ископаемых.
  4. Поэтому получается, что для большинства предпринимателей, выбирающих спецрежимы, будут актуальны именно УСН или ЕНВД.
  5. Выбор по сумме налога
  6. Ключевым отличием между «упрощенкой» и «вмененкой» является подход к расчету налоговой базы.

При УСН налог зависит от результатов деятельности, выраженных в деньгах. Для УСН «Доходы» это — выручка, для варианта «Доходы минус расходы» — прибыль.

Поэтому перед тем, как сравнивать разные спецрежимы, нужно определиться, какой из объектов «внутри» УСН будет более выгодным для вашего бизнеса.

При «вмененке» же налог вообще не связан с оборотами. Расчет ведется на основе «физических» показателей. Это может быть площадь торгового зала, численность сотрудников или количество автомобилей. На единицу каждого показателя утверждена вмененная (т.е. заранее заданная) доходность.

После расчета вмененного дохода на базе физических показателей он дополнительно корректируется на коэффициенты К1 и К2.

К1 — единый для всей РФ коэффициент-дефлятор, который ежегодно утверждается Минэкономразвития. Он учитывает общий рост цен и на 2019 год установлен в размере 1,915.

К2 – утверждается местными властями в диапазоне от 0,005 до 1 и отражает особенности ведения конкретного вида бизнеса в данном регионе (п. 7 ст. 346.27 НК РФ).

Фактическая выручка может быть минимальной или вообще отсутствовать в какие-то периоды, а налог в размере 15% от вмененного дохода заплатить все равно придется (ст. 346.31 НК РФ).

Поэтому – чем выше фактическая выручка или прибыль, тем более выгодной будет «вмененка». А о каких конкретно цифрах идет речь – зависит от вида бизнеса.

Пример 1

ООО «Альфа» занимается розничной торговлей. Площадь торгового зала магазина – 100 кв. м. Базовая доходность для этого вида деятельности – 1800 руб. на 1 кв. м площади в месяц. Коэффициент К2 установлен в размере 0,8.

  • Отсюда вмененный доход:
  • ВД = 100 х 1800 х 1,915 х 0,8 = 275 760 руб.
  • ЕНВД = 275 760 х 0,15 = 41 364 руб.
  • Если взять стандартные ставки по УСН «Доходы» (6%) и «Доходы минус расходы» (15%), то получим, что ЕНВД будет выгоднее:
  1. По сравнению с УСН «Доходы» при выручке от 690 000 руб. в месяц (690 000 х 0,06 = 41 400 руб.).
  2. По сравнению с УСН «Доходы минус расходы» — при прибыли от 276 000 руб. в месяц (276 000 х 0,15 = 41 400 руб.)
Читайте также:  Подскажите пожалуйста, сколько мне нужно будет заплатить налогов (ИП на УСН, химчистка)?

Как на выбор спецрежима влияют налоговые вычеты

Кроме ставок и корректирующих коэффициентов на выгоду использования того или иного режима влияют и налоговые вычеты. Это отдельные виды затрат, на которые можно уменьшить итоговую сумму налога.

Здесь нужно отметить, что при УСН «Доходы минус расходы» вычеты не применяются. При этом варианте «упрощенки» все затраты уже задействованы для уменьшения налоговой базы.

Поэтому вычеты актуальны только, если мы сравниваем «вмененку» и УСН «Доходы».

Вычет по обязательным страховым взносам, больничным и договорам добровольного страхования в пользу работников применяется при обоих спецрежимах по одним и тем же правилам (ст. 346.21 и ст. 346. 32 НК РФ).

Бизнесмены, имеющие наемных работников, могут уменьшить свои налоги за счет этого вычета не более, чем наполовину. А предприниматели, которые трудятся в одиночку и уплачивают страховые взносы «за себя», имеют возможность воспользоваться вычетом без ограничений. Т.е., если суммы страховых платежей достаточно, такие ИП могут вообще не платить «упрощенный» налог или ЕНВД.

Но в любом случае «страховой» вычет одинаково уменьшает суммы обоих «специальных» налогов. Поэтому – он не влияет на выбор между этими режимами.

Однако есть еще два «специфических» вычета, каждый из которых применяется только для одного налогового режима.

Только при УСН «Доходы» существует вычет на сумму торгового сбора (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Этот вычет применяется без ограничения суммы. Правда, нужно иметь в виду, что на сегодня торговый сбор действует только на территории Москвы. Поэтому и сравнение спецрежимов с учетом этого вычета актуально только для столичных бизнесменов.

Только при ЕНВД применяется «кассовый» вычет (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Он призван помочь малому бизнесу справиться с расходами, связанными с переходами на онлайн-кассы. Вычет позволяет вычесть из «вмененного» налога расходы на покупку кассовых аппаратов нового образца.

Но его применение также связано с рядом ограничений:

  1. Воспользоваться «кассовым» вычетом могут только ИП.
  2. Сумма ограничена 18000 руб. на каждый кассовый аппарат

Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на налогах

Система налогообложения — это совокупность фискальных обременений, которые налогоплательщик должен уплатить в государственный бюджет. Законодательство предусматривает ряд систем, в которых закреплены щадящие условия налогообложения. Какой режим выбрать: УСН или ЕНВД, что выгоднее для ИП и ООО, возможно ли совмещение систем налогообложения, — обо всем расскажем в нашей статье.

Прежде чем определить, какую систему налогообложения выбрать, охарактеризуем каждый из режимов.

Что такое упрощенка

УСН, или упрощенная система налогообложения — это специальный режим, который предусматривает замену основных фискальных платежей одним сбором. УСН заменяет налог на прибыль для организации, НДФЛ для ИП, НДС и налог на имущество (есть исключения).

К тому же налогоплательщик на УСН может выбрать объект обложения. Законодательством предусмотрены на выбор:

  • «Доходы» — в таком случае придется заплатить всего 6 % со всех полученных доходов от деятельности;
  • «Доходы минус расходы» — полученная разница облагается по ставке 15 %.

Причем региональные органы власти могут снизить ставки до 1 % по УСН «Доходы» и до 5 % УСНО «Доход минус расход».

Для перехода на упрощенку требуется выполнить некоторые условия, подробнее — в статье «Лимит по УСН на 2018 год». А вот какой вид УСН выбрать, решает исключительно налогоплательщик. Никаких нормативных требований не предусмотрено.

Объект обложения «Доходы» рекомендуется выбирать тем субъектам, которые не производят существенных затрат при ведении деятельности либо не могут их фактически подтвердить.

Если затраты имеются, они существенны, и их можно подтвердить документально, то выбирайте УСН 15 %.

Что такое ЕНВД

«Вмененка», или ЕНВД — это спецрежим налогообложения, который определен заранее и не зависит от фактически полученной прибыли или понесенных затрат. Размер фискального обременения при «вмененке» определяется с учетом вида деятельности, количественных (физических) показателей (объем производства, торговая площадь, количество наемных работников в штате субъекта и т. д.).

ЕНВД заменяет для налогоплательщика сразу несколько фискальных обязательств. Это и налог на прибыль организаций, НДФЛ для ИП, НДС (за исключением отдельных операций), налог на имущество (но есть исключения).

Прежде чем узнавать, как выбрать систему налогообложения ЕНВД, определим, что перейти на «вмененку» могут далеко не все экономические субъекты. Ограничения устанавливают региональные и муниципальные власти. В первую очередь определяется перечень основных видов деятельности. Затем рассчитываются коэффициенты, позволяющие исчислить размер фискального платежа.

Что выбрать: УСН или ЕНВД

Итак, однозначно заявить, что выгоднее упрощенка, «вмененка» или вообще другой режим, нельзя никак. Необходимо к решению проблемы подойти индивидуально. Рассмотреть ситуацию со всех сторон.

В первую очередь обозначьте род деятельности — это основополагающий критерий. Так, например, ЕНВД предусмотрен не для всех видов деятельности. К тому же не стоит забывать о других режимах, предусмотренных НК РФ. Например, сельхозналог для производителей сельскохозяйственной продукции. В таком случае следует сравнивать УСН или ЕСХН — что лучше.

Для справки.

ЕСХН — это один из спецрежимов налогообложения, который предусмотрен только для сельхозпроизводителей (глава 26.1 НК РФ).

Ключевое условие применения — не менее 70 % от совокупного дохода — это поступления от ведения сельскохозяйственной деятельности. Ставка налога — 6 %.

Но применяется она к разнице между полученными доходами и произведенными расходами. Что намного выгоднее УСНО в обоих вариантах.

Затем определите состав и вид основных доходов по данному роду деятельности. Обратите внимание, что при ЕНВД налог придется платить независимо от результата работы субъекта за отчетный период.

Например, если компания сработала в убыток, то заплатить все равно придется. Аналогичная ситуация и с УСНО 15 %: даже если в отчетном году получен убыток, фирма заплатит не менее 1 % в госбюджет.

А если организация выбрала УСНО 6 %, то при отсутствии выручки налог платить не придется.

Теперь проанализируйте основную структуру затрат. Если подтвердить расходы проблематично либо их не много, то для компании будет лучше «вмененка», упрощенка 6 % «Доходы».

Эти режимы не учитывают затраты при исчислении налоговых платежей.

Но если затраты по основной деятельности значительны и их без труда можно подтвердить документально (договоры поставок, чеки, счета-фактуры, товарные накладные и т. д.), то преимущественнее выбрать УСН 15 %.

Это ключевые моменты, которые должны лечь в основу решения ИП или ООО выбрать УСН или ЕНВД. Далее определим существенные различия между системами налогообложения.

Различия в деталях

Если анализ ключевых критериев не позволил принять окончательное решение, предлагаем изучить различия между УСНО и ЕНВД. Сведения представим в виде таблицы. Итак, упрощенка или «вмененка», что лучше: основные различия.

Критерий УСНО ЕНВД
Налоговый период Календарный год. Квартал.
Право на применение При соблюдении условий (ст. 346.11 НК РФ) — с нового календарного года. При соблюдении обязательных условий (ст. 346.26 НК РФ) — с любого месяца года.
Когда можно отказаться С нового года либо с момента, когда субъект утратил право на применение УСНО. С любого месяца года.
Отчетность Налоговая декларация подается один раз в год — до 31 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным.
Ежеквартальные расчеты по авансовым платежам обязательны.
Налоговая декларация подается раз в квартал — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Оплата Авансовые платежи и итоговый расчет. Фиксированные ежеквартальные платежи.

Подведем итоги

Однозначного ответа, что выгоднее — упрощенка или «вмененка» — нет.

ЕНВД следует выбирать тем налогоплательщикам, чья деятельность обещает приносить стабильный и высокий доход. При условии что платеж в казну будет незначителен, в сравнении с поступлениями.

УСНО подойдет субъектам, чья деятельность имеет сезонный или стихийный характер, то есть доходы нестабильны, вероятны убытки. К тому же упрощенка 15 % позволяет снизить размер фискального обременения на понесенные расходы. ЕНВД такой возможности не дает.

Какую систему налогообложения выбрать ИП или компании после отмены ЕНВД

Какая система налогообложения подойдет лучше всего для ИП и ООО после отмены ЕНВД в 2021 году? Что необходимо учесть при выборе новой системы налогообложения для бизнеса? На эти и другие вопросы по смене «вмененки» в статье отвечает Артур Ахметов, основатель Центра поддержки малого предпринимательства «Магистрат».

Единый налог на вмененный доход — одна их наиболее популярных систем налогообложения в России, которая пользуется особым спросом среди предпринимателей.

Ключевым преимуществом данной системы является независимость размера налога от реального дохода. Налог рассчитывается не с реального дохода, а с предполагаемой прибыли и имеет фиксированный размер.

Фактически, ЕНВД позволяет платить небольшой фиксированный налог при большом доходе организации.

Для большинства предпринимателей ЕНВД был уникальной возможностью во всей налоговой системе. Тем не менее, все хорошее рано или поздно заканчивается.

Читайте также:  Услуги для малого бизнеса

Это правило коснулось и ЕНВД, который помогал предпринимателям законно сокращать налоговую нагрузку с 2002 года. Правительство приняло решение упразднить ЕНВД. Для ЕНВД 2020 год станет последним.

Данная система налогообложения перестанет существовать с начала 2021 года.

Точно ли отменят ЕНВД?

Среди бухгалтеров, юристов и предпринимателей не существует единого мнения насчет отмены ЕНВД. Некоторые уверены, что отмена налогового режима будет перенесена на 2022 или 2024 год.

Тем не менее, стоит понимать, что ЕНВД в любом случае отменят. Такой налоговый режим крайне невыгоден государству с точки зрения соотношения доходов предпринимателя к сумме налога к уплате в бюджет.

Мнение о том, что ЕНВД часто используют для уклонения от уплаты налогов, а также о том, что такой режим создает перекосы в налоговой нагрузке и мешает рыночной конкуренции, озвучил сам глава Минфина Антон Силуанов.

Стоит отметить, что закон об отмене ЕНВД был принят еще в 2012 году. В этом же году налоговый режим перестал действовать в Москве. С января 2020 года по решению правительства Перми ЕНВД перестал действовать на территории региона.

Кроме того, ФЗ № 325 от 1 января 2020 года запретил применять ЕНВД для торговли маркированными товарами.

Также отмену ЕНВД подтверждает Письмо Минфина от 13 марта 2020 года № 03-11-11/19457, где прописан факт отмены и причины такого решения.

  • Более того, ФНС запустила специальный налоговый калькулятор, который поможет выбрать оптимальный режим налогообложения после отмены ЕНВД 1 января 2021 года.
  • Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что отмена ЕНВД уже фактически началась, поэтому достаточно опрометчиво рассчитывать на перенос отмены налогового режима на 2022 или 2024 год.
  • Оптимальным и взвешенным решением предпринимателя, который сейчас находится на ЕНВД, будет заблаговременный выбор системы налогообложения, которая позволит ему законно минимизировать налоговую нагрузку в будущем и не уйти в убыток.

Что выбрать после отмены ЕНВД?

Вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать после отмены ЕНВД, является крайне актуальным для всех предпринимателей.

Прежде всего, необходимо разобраться со спецификой, а также преимуществами и недостатками других налоговых систем, что доступны ИП и ООО.

ООО имеет право применять следующие налоговые режимы: УСН («Доходы»), УСН («Доходы минус расходы»). ИП имеет право применять: УСН («Доходы»), УСН («Доходы минус расходы»), Патентную систему налогообложения (ПСН). Отдельной категорией идут самозанятые с налогом на профессиональный доход (НПД).

Среди доступных систем налогообложения выделяют следующие:

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Является наиболее распространенной системой налогообложения, которая на уровне с ЕНВД пользуется высокой популярностью среди российских предпринимателей. Тем не менее, данная система имеет более сложную специфику, поскольку для расчета налогов тут имеют значение доходы и расходы предпринимателя.

УСН разделяется на два отдельных вида:

УСН («Доходы») — 6%. Наиболее понятная система. Ставка составляет 6% от дохода и учитывает все поступления. Условия использования, налоговая ставка и ограничения по УСН («Доходы») одинаковы для ИП и ООО.

Уплата налога по такой системе производится ежеквартально. Декларация в данной налоговой системе может сдаваться всего один раз за год. Кроме того, допускается вычет пенсионных взносов аналогично с ЕНВД.

УСН может применяться, если средняя численность сотрудников за год не превышает 100 человек, а годовой доход не превышает 150 миллионов рублей в год.

Также является преимуществом, что для ИП после уплаты всех налогов весь доход предпринимателя — как в наличной, так и безналичной форме — может использоваться в личных целях. Для ООО инкассация дохода в наличной форме обязательна, кроме ограниченного списка расходов.

УСН («Доходы минус расходы») — 15%. Основным отличием данного типа УСН является налогообложение разницы между доходом и расходом — из общего дохода вычитываются целевые расходы, поименованные в налоговом кодексе, перед расчетом суммы налога. Кроме того, даже если ИП или компании работали в убыток, уплата налога является обязательной в минимальном размере, будет необходимо уплатить 1% от дохода.

Также сложность данного налогового режима заключается в строгой необходимости обоснования расходов, налоговая служба может отказать в применении вычета по необоснованным расходам. К примеру, с вычетом за аренду помещения для офиса или складов не будет проблем, но приобретение транспорта, недвижимости, имущества или услуг, которые документально не связаны с бизнесом, налоговая может не учесть.

Любая статья расходов в этом налоговом режиме должна подтверждаться документально, поэтому важно сохранять кассовые чеки, накладные, акты проведенных работ и прочую документацию, что сможет подтвердить факт расходов. Весь перечень подтверждающих документов необходимо хранить на протяжении не менее трех лет.

Стоит отметить, что на УСН субъекты РФ могут вводить пониженные ставки, как на общий процент налога, так и на отдельные виды профессиональной деятельности.

На УСН так же, как и на ЕНВД, есть некоторые ограничения по видам деятельности, но их существенно меньше, чем на ЕНВД. Упрощенную систему налогообложения нельзя применять при производстве подакцизной продукции, а также в сфере страховой и банковской деятельности.

Кроме вышеперечисленного, УСН («Доходы минус расходы») имеет аналогичные требования с УСН («Доходы»): не более 100 человек работников, а также годовой доход не более 150 миллионов.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Исключительно для ИП государством введен специальный налоговый режим — патентная система налогообложения. По своему механизму действия ПСН очень схож с ЕНВД. Более того, для ИП данный режим наиболее выгодный, если предприниматель соответствует всем ограничениям для данного налогового режима. Организации не могут использовать ПСН.

Суть данного налогового режима состоит в фиксированной налоговой ставке, которая рассчитывается индивидуально, зависимо от региона и вида деятельности. На ПСН не нужно сдавать декларацию по доходам.

Стоит отметить, что ПСН позволяет заниматься исключительно тем видом деятельности, что указан в патенте. Также, занятие определенной деятельности ограничивается оплаченным периодом патента.

Рассчитать стоимость патента для конкретного региона и вида деятельности можно через специальный сервис ФНС.

К основным ограничениям данного налогового режима относят:

  • Ограничение торговой площади 50 квадратных метров.
  • Доход ИП не более 60 миллионов за год.
  • Среднюю годовую численность работников не более 15.
  • Отсутствие возможности вычета страховых взносов (на данный момент ФНС рассматривает инициативы по вычету страхового взноса, однако сейчас такая возможность законодательно не закреплена).
  • Запрет на торговлю маркированными товарами.

Стоит отметить, что ПСН действует только в рамках того региона, где он приобретен. Стоимость патента зависит от его срока. Выделяют патенты от 1 до 12 месяцев. Для ИП на ПСН, наряду с УСН 6%, после уплаты всех налогов, весь доход предпринимателя, как в наличной, так и безналичной форме может использоваться в личных целях.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Данный налоговый режим подойдет только ряду предпринимателей, которые соответствуют определенным условиям.

Налог на профессиональный доход отличается наиболее щадящей налоговой нагрузкой. Среди основных преимуществ этого налогового режима:

  • Уплата 6% налогов от поступлений юридических лиц, а также уплата 4% налога от поступлений физических лиц.
  • Получение денег любым способом без применения онлайн-кассы (с каждой продажи требуется выдача чека через приложение «Мой налог»).
  • Отсутствие необходимости в сдаче налоговой декларации.
  • Отсутствие необходимости уплаты страховых взносов.
  • Достаточно зарегистрироваться на специальном портале налогового органа.

Работать на НПД могут:

  • Предприниматели, которые осуществляют деятельность в сфере услуг.
  • Предприниматели, которые занимаются продажей товаров собственного производства.
  • Предприниматели, которые не имеют наемных сотрудников.
  • Предприниматели, которые не занимаются производством подакцизной продукции.
  • Предприниматели, которые осуществляют профессиональную деятельность в одном из 21 экспериментальных регионов, где используют НПД.
  • Предприниматели, которые зарабатывают не более 2,4 миллиона в год.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Наиболее сложная система налогообложения, которая используется тогда, когда все вышеперечисленные системы налогообложения нельзя применить из-за ограничений.

Данная система назначается автоматически для новых ИП и юридических лиц при регистрации. Как правило, ОСНО используют крупные компании, которые не могут попасть в лимиты по количеству сотрудников и максимальному годовому доходу.

Общая система налогообложения не имеет ограничений, но имеет самую высокую налоговую нагрузку.

На ОСНО необходимо платить:

  • 20% — налог на добавленную стоимость (ставку 0%, 10%, 20% в зависимости от вида деятельности).
  • 20% — налог на прибыль.
  • Иные налоги, предусмотренные налоговым кодексом.

Все вышеперечисленные условия не являются исчерпывающими. Каждый бизнес индивидуален и имеет свои особенности, которые необходимо учитывать и прорабатывать.

Выводы

Отмена ЕНВД с начала 2021 года — это сильный удар по малому и среднему бизнесу. Тем не менее, переходить с ЕНВД на другой налоговый режим придется всем. Именно поэтому необходимо заблаговременно позаботиться о выборе оптимальной системы налогообложения, а также продумать план действий по переходу, чтобы минимизировать негативные последствия и финансовые потери для бизнеса.

Заметим, что для каждого вида деятельности, при привлечении профильных специалистов, можно разработать план перехода на оптимальный налоговый режим.

Принятие решения о смене налогового режима является ответственным и важным не только с точки зрения текущего положения бизнеса, но и в перспективе дальнейшего развития.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *